20231128_JAWA_Laporan Informasi dan Fakta Material_31543024_lamp2.pdf

(Aa) HELIANTONO & REKAN
Parker Russell International

Registered Public Accountant:

Tujuan dan Ruang Lingkup Audit (Lanjutan)
Kami akan mengumpulkan bukti audit yang membuat kami yakin bahwa bukti audit yang kami peroleh adalah
cukup dan tepat untuk menyediakan suatu basis bagi opini audit kami.

Tanggung Jawab Auditor

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia.
Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi kode etik profesi serta i.rerencanakan dan melaksanakan
audit agar memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan konsolidasian bebas dari salah saji
material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan
pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian. Prosedur yang dipilih tergantung pada pertimbangan
auditor, termasuk penaksiran atas risiko salah saji material, baik yang diakibatkan oleh kecurangan maupun
kesalahan. Audit juga mencakup penilaian atas ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan dan memadainya
estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian atas penyajian laporan keuangan konsolidasian
secara keseluruhan.

Oleh karena adanya keterbatasan inheren dari suatu audit, bersama dengan keterbatasan inheren pengendalian
internal, terdapat risiko yang tidak dapat dihindari kemungkinan tidak terdeteksinya salah saji material, meskipun
audit telah direncanakan dan dilaksanakan berdasarkan Standar Perikatan Audit (SPA).

Dalam melakukan penilaian risiko, kami mempertimbangkan pengendalian intermal yang relevan dalam
penyusunan laporan keuangan konsolidasian Grup untuk merancang prosedur audit yang tepat sesuai dengan
keadaan yang bersangkutan, namun tidak bertujuan untuk menyatakan opini atas efektivitas pengendalian
internal Grup. Namun, kami akan mengomunikasikan secara tertulis defisiensi signifikan pada pengendalian
internal yang relevan dengan audit atas laporan keuangan konsolidasian, yang kami identifikasi dalam
pelaksanaan audit.

Audit meliputi pemeriksaan atas, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan
pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip Akuntansi yang
digunakan dan estimasi Akuntansi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penyajian laporan keuangan
konsolidasian secara keseluruhan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.

Kemampuan kami untuk mengungkapkan opini, dan kata-kata dari opini kami, akan, dan tentu saja tergantung
pada fakta-fakta dan keadaan pada tanggal laporan kami. Jika, untuk alasan apapun, kami tidak dapat
menyelesaikan audit atau tidak mampu untuk menyatakan atau tidak menyatakan opini, kami dapat menolak
untuk menyatakan opini atau menolak untuk menerbitkan laporan sebagai hasil penugasan ini. Jika kami tidak
dapat menyelesaikan audit kami atau jika opini kami membutuhkan modifikasi, alasan-alasannya akan dibahas
dengan manajemen Grup, dan jika hal-hal tersebut tidak dapat diselesaikan secara damai, kami memiliki hak
untuk menarik diri dari penugasan ini.

Audit kami tidak terlepas dari keterbatasan bawaan bahwa beberapa kesalahan penyajian material dalam laporan
keuangan konsolidasian, termasuk fraud dan penggelapan, jika ada, mungkin tidak akan terdeteksi. Kami akan
mewaspadai kemungkinan adanya perbuatan melanggar hukum, namun tidak memberikan keyakinan bahwa
perbuatan melanggar hukum tersebut, jika ada, akan terdeteksi kecuali apabila perbuatan melanggar hukum
tersebut memiliki dampak yang langsung dan signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian. Kami akan
menginformasikan kepada saudara tentang kesalahan yang material dan ketidakberesan atau perbuatan
melanggar hukum yang kami temukan dalam audit kami.

Lebih lanjut, prosedur audit kami juga tidak akan meliputi pengujian dan pengajuan pertanyaan yang spesifik
atas peristiwa masa lalu dan peristiwa potensial di masa yang akan datang menyangkut ketidaktaatan Grup
terhadap peraturan pemerintah yang relevan untuk industri yang bersangkutan, dalam hal pengarsipan,
pelaporan, pencapaian rasio, atau hal-hal lain. Walaupun prosedur audit kami meliputi aspek tertentu yang
menyangkut kepatuhan Grup terhadap peraturan yang berlaku, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk mendeteksi
semua masalah ketidakpatuhan yang mungkin teridentifikasi oleh badan atau lembaga yang berwenang
Tanggung jawab untuk meyakinkan bahwa Grup telah taat pada peraturan yang berlaku tetap berada pada
manajemen Grup.

2015

(3 Dipindai dengan CamScanner

HeLiantono & Rekan

Seni DEKAN
Parker Russell International

Registered Public Aceountants

Tanggung Jawab Auditor (Lanjutan)

Prosedur audit kami tidak akan meliputi pengujian dan pemeriksaan seperti yang lazim dilakukan dalam
pelaksanaan audit pajak yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak. Walaupun prosedur audit kami meliputi
juga beberapa aspek perpajakan, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk mendeteksi semua masalah yang
mungkin teridentifikasi dalam pelaksanaan audit pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Sebagai bagian dari pelaksanaan audit, kami akan melakukan pemahaman mengenai pengendalian intern Grup
Sesuai dengan standar auditing yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI) sebagai dasar
penentuan sifat, waktu, dan luas prosedur audit yang perlu dilakukan untuk dapat menyatakan pendapat
mengenai laporan keuangan konsolidasian. Laporan keuangan konsolidasian dan perancangan dan penerapan
pengendalian intemal Grup adalah tanggung jawab manajemen Grup.

Sebagai bagian dari pemahaman kami mengenai pengendalian internal Grup, kami akan memberikan informasi
kepada Grup tentang kelemahan signifikan yang kami temukan dalam rancangan ataupun penerapan
pengendalian intern dalam surat terpisah kepada manajemen (management letter) untuk membantu Grup
melakukan perbaikan pengendalian internal dan kegiatan usaha. Surat kepad 1 manajemen Grup ini digunakan
hanya untuk keperluan internal Grup dan tidak diperkenankan untuk digunakan oleh pihak ketiga tanpa adanya
persetujuan tertulis dari kami, Persetujuan tersebut akan diberikan dengan dasar bahwa surat tersebut dibuat
hanya untuk kepentingan Grup, bukan untuk kepentingan pihak lain, dan oleh karena itu kami tidak bertanggung
jawab atau mempunyai kewajiban kepada pihak lain tersebut.

Jika diperlukan, atas permintaan Grup, kami dapat melakukan pemeriksaan yang lebih dalam atas pengendalian
internal Grup dan melaporkan temuan dan rekomendasi kami atau melakukan pemeriksaan atas efektifitas
pengendalian intemal Grup dalam penugasan yang terpisah.

Selain itu, sebagai bagian dari penilaian risiko atas analisa penerimaan dan keberlanjutan hubungan dengan
pengguna jasa, kami akan melaksanakan prosedur Prinsip Mengenali Pengguna Jasa (PMPJ) sebagaimana
diatur di dalam PMK No. 55/PMK.01/2017 tentang Prinsip Mengenal Pengguna Jasa (PMPJ) ada Akuntan dan
Akuntan Publik, PMK No. 155/PMK.01/2017 tentang Perubahan atas PMK No. 55/PMK.01/2017 dan SE-
07/PPPK2019 tentang Panduan Penerapan Prinsip Mengenali Pengguna Jasa bagi Akuntan dan Akuntan Publik.
Telampir pada surat ini kami kirim surat korespondensi, formulir hubungan usaha terkait PMPJ serta surat
pernyataan persetujuan penerapan (PMPJ). Ketidakmampuan kami untuk melakukan prosedur PMPJ akan
berkonsekunensi pada pemutusan hubungan usaha dengan demikian kami tidak dapat melanjutkan pekerjaan ini
dan menarik diri dari penugasan ini.

Tanggung Jawab Manajemen
Kami mengingatkan Saudara bahwa manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar
laporan keuangan konsolidasian termasuk posisi keuangan konsolidasian, kinerja keuangan konsolidasian dan
arus kas konsolidasian Grup sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Laporan audit kami juga
akan menjelaskan tanggung jawab manajemen atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan
konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan tanggung jawab tersebut mencakup:
(a) Perancangan, implementasi dan mempertahankan pengendalian internal yang dianggap perlu oleh
manajemen untuk menyusun laporan keuangan konsolidasian yang bebas dari salah saji material, baik
karena kecurangan maupun kesalahan,
(b) Pemilihan dan penggunaan kebijakan akuntansi yang diperlukan,
(c) Pembuatan estimasi akuntansi yang diperlukan sesuai dengan keadaan Grup:
(d) Memberikan kepada kami:
(i) Akses terhadap semua informasi yang manajemen sadari bahwa informasi tersebut relevan dalam
penyusunan laporan keuangan konsolidasian seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya,
(ii) Informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen untuk tujuan audit, dan
(iii) Akses tanpa batas kepada individu-individu dalam grup yang kami pertimbangkan perlu untuk
memperoleh bukti audit.

30ot5

(3 Dipindai dengan CamScanner

ia) HeLtANTONO & REKAN
Parker Russell International

Wegistered Public Aceountanis

Tanggung Jawab Manajemen (Lanjutan)
Sebagai bagian dari proses audit, kaml akan menerima konfirmasi tertulis dari manajemen dan pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola tentang representasi yang dibuat dalam hubungannya dengan audit.

Kami mengharapkan kerja sama penuh dari staf Saudara dan kami percaya bahwa mereka akan menyediakan
akses kepada kami untuk melihat catatan, dokumentasi dan informasi lainnya yang berhubungan dengan audit
yang sebelumnya telah kami minta.

Berdasarkan Surat Edaran Pusat Pembinaan Profesi Keuangan (PPPK) Kementerian Keuangan Republik
Indonesia Nomor SE 2/PPPK/2019 tanggal 13 Februari 2019 terkait kewajibar rnelampirkan laporan keuangan
konsolidasian auditan klien oleh Kantor Akuntan Publik, kami wajib untuk mendapatkan suatu “Surat Pernyataan
Kantor Akuntan Publik".

Manajemen harus memberikan pernyataan setuju/tidak setuju atas jawaban terkait penyampaian laporan
keuangan konsolidasian auditan perusahaan tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 oleh Kantor
Akuntan Publik untuk dilaporkan ke Pusat Pembinaan Profesi Keuangan. Jika manajemen telah menyampaikan
laporan keuangan konsolidasian tahunan Perusahaan ke Direktorat Jenderal Perdagangan Dalam Negeri
Direktorat Bina Usaha dan Pelaku Disribusi Kementerian Perdagangan Republik Indonesia sebagaimana diatur
di dalam Undang-undang Nomor 3 tahun 1982 tentang Wajib Daftar Perusahaan dan Peraturan Pemerintah
Nomor 24 Tahun 1998 jo. Peraturan Pemerintah Nomor 64 Tahun 1999 tentang Informasi Keuangan Tahunan
Perusahaan, manajemen dapat menyerahkan 1 (satu) buah copy Surat Tanda Penerimaan Laporan keuangan
konsolidasian Tahunan Perusahaan kepada kami, Kantor Akuntan Publik.

Jika manajemen tidak menyerahkan surat pernyataan setuju/tidak setuju dan/atau manajemen tidak dapat
menyerahkan 1 (satu) buah copy Surat Tanda Penerimaan Laporan keuangan konsolidasian Tahunan
Perusahaan sebagaimana dimaksud pada paragrap di atas kepada kami maka kami, Kantor Akuntan Publik akan
membuat suatu surat pernyataan bahwa manajemen tidak memberikan surat pernyataan setuju/tidak setuju atas
jawaban terkait penyampaian laporan keuangan konsolidasian auditan perusahaan tahun yang berakhir pada
tanggal 31 Desember 2022 oleh Kantor Akuntan Publik untuk dilaporkan ke Pusat Pembinaan Profesi Keuangan

Komunikasi dalam Penugasan Audit

Sehubungan dengan perencanaan dan pelaksanaan audit kami, Standar Perikatan Audit mengharuskan hal
tertentu dikomunikasikan kepada manajemen, dewan komisaris atau komite audit atau pihak yang setara dengan
komite audit, jika ada.

Terdapat kemungkinan bahwa kami memberikan rekomendasi untuk komite audit atau pihak yang setara dengan
komite audit, jika ada, dan manajemen mengenai hal-hal yang telah kami telaah dan kemungkinan akan
memberikan peningkatan efisiensi atas aktivitas operasi Grup atau rekomendasi lainnya mengenai pengendalian
internal.

Koordinasi Selama Penugasan Audit

Bantuan atau koordinasi yang akan diberikan oleh karyawan Grup termasuk persiapan daftar dan analisis
akun/rekening, yang selanjutnya akan dibahas dalam surat tersendiri yang akan diberikan kepada anda sebelum
kami memulai audit interim dan akhir tahun. Kami mengharapkan kerjasama penuh dari staf dan direksi, serta
kami percaya bahwa mereka akan menyediakan kami segala catatan, dokumentasi, dan informasi lainnya yang
diperlukan sehubungan dengan audit kami.

Bentuk Laporan
Kami akan memberikan hasil akhir laporan audit konsolidasian sebanyak 5 (lima) salinan dalam dua bahasa

(bilingual, Bahasa Indonesia dan Inggris) dan dialamatkan kepada Pemegang saham, Dewan Komisaris dan
Direksi Grup.

405

(3 Dipindai dengan CamScanner

@ MELIANTONO & Rekan
Parker Russell International
Registered Public Accountants

Bentuk Laporan (Lanjutan)

Sebagai tambahan, kami akan memberikan hasil akhir laporan atas laporan keuangan PT Jaya Agra Wattie, Tbk
Saja sebagai entitas induk saja (parent only) sebanyak 3 (tiga) salinan dalam dua bahasa (bilingual, Bahasa
Indonesia dan Inggris) dan dialamatkan kepada Pemegang saham, Dewan Komisaris dan Direksi Grup. Perlu
kami tegaskan bahwa laporan akhir atas laporan keuangan PT Jaya Agra Watve, Tbk sebagai entitas induk saja
(parent only) hanya akan diberikan dengan suatu surat pengantar dan bukan'tanpa opini atas laporan keuangan
induk PT Jaya Agra Wattie, Tbk tersebut.

Imbal Jasa dan Penagihan

Imbal jasa yang kami tetapkan untuk penugasan tersebut di atas adalah sebesar Rp150.000.000 (seratus lima
puluh juta Rupiah). Imbal jasa ini belum termasuk PPN 1196. Imbal jasa akan kami tagihkan berdasarkan
kemajuan jasa yang telah kami berikan. Berdasarkan basis tersebut, pembayaran imbal jasa akan jatuh tempo
berdasarkan termin sebagai berikut:

Pembayaran | 15096 pada saat audit pekerjaan lapangan dimulai
Pembayaran II :5076 pada saat draft laporan audit diserahkan

Di samping itu biaya yang langsung berhubungan dengan penugasan ini (out of pocket expenses) seperti biaya
akomodasi, transportasi dan alat tulis akan ditagih secara terpisah sejumlah pengeluaran aktual selama audit
berlangsung.

Penggunaan Hasil Laporan KAP H8R atau Referensi KAP H&R Dalam Dokumen Lain atau File Elektronik
Jika Grup bermaksud untuk mempublikasikan atau mencetak ulang dalam dokumen apapun atas laporan audit
kami atas laporan keuangan konsolidasian Grup, atau mereferensikan KAP H&R dalam sebuah dokumen yang
berisi informasi lain selain laporan keuangan konsolidasian yang telah diaudit (misalnya, dalam pengajuan
berkala kepada regulator, dalam hal penerbitan surat utang atau penawaran saham, atau dalam penempatan
modal), sehingga melibatkan KAP H&R dengan dokumen tersebut, Grup setuju bahwa manajemen akan
memberikan kepada KAP H&R draft dokumen untuk dibaca terlebih dahulu dan harus mendapatkan persetujuan
dari KAP H&R untuk menggunakan laporan audit kami dalam dokumen tersebut sebelum dokumen tersebut
dicetak dan didistribusikan.

Syarat dan Kondisi Lainnya

Kami memahami tenggat waktu pelaporan Grup dan persyaratan dalam kaitannya dengan pekerjaan audit yang
kami sebutkan diatas. Oleh karena itu, kami ingin menginformasikan bahwa kami akan memulai prosedur kerja
audit setelah Saudara sepakat atas surat perikatan ini dan kami akan men siesaikan pekerjaan audit dalam
jangka waktu yang ditentukan. Perlu diketahui bahwa kewajiban kami untuk memenuhi tenggat waktu dan
persyaratan sangat bergantung pada ketersediaan dan kualitas informasi yang harus diberikan kepada kami oleh
Grup.

Batasan Tanggung Jawab dan Ganti Rugi
Grup setuju bahwa KAP H&R dan seluruh personilnya tidak akan bertanggung jawab kepada Grup untuk setiap

klaim, kewajiban, atau biaya yang berkaitan dengan penugasan ini melebihi jumlah keseluruhan lebih dari harga
jasa yang dibayar oleh Grup kepada KAP H&R berdasarkan surat perikatan ini.

Grup akan mengganti kerugian dan membebaskan KAP H&R dan seluruh personilnya dari semua klaim,
kewajiban dan biaya apapun, baik dibawa atau dikeluarkan oleh Grup atau pihak ketiga, yang timbul secara
langsung atau tidak langsung dari jasa yang diberikan sesuai dengan surat perikatan ini.

Hukum yang Berlaku dan Yurisdiksi

Ketentuan pada surat perikatan ini akan diatur dan ditafsirkan sesuai dengar Hukum di Indonesia dan setiap
sengketa hukum harus diselesaikan dalam yurisdiksi eksklusif Pengadilan Negeri Jakarta Selatan.

5015

(3 Dipindai dengan CamScanner

@ HELIANTONO & REKAN
Parker Russell International

Registered Poblic Accountant:

Hukum yang Berlaku dan Yurisdiksi (Lanjutan)

Jika terdapat perbedaan dalam pelaksanaan penugasan ini yang tidak dapat diselesaikan secara damai, maka
akan diselesaikan melalui Badan Pengawas Profesi pada Institut Akuntan Publis Indonesia

Penutup

Jika Saudara memiliki pertanyaan atau jika Saudara ingin membahas hal tersebut lebih lanjut, jangan ragu untuk
menghubungi kami. Jika tidak, kami sangat menghargai jika Saudara bisa konfirmasikan kepada kami
persetujuan Saudara untuk Surat Perikatan ini dengan menandatangani di tempat yang disediakan di bawah ini
dan mengembalikan satu salinan surat perikatan kepada kami untuk arsip kami.

Hormat kami, Diterima dan disetujui oleh,

Kantor Akuntan Publik PT Jaya Agra Wattie, Tbk dan Enitas Anak
Heliantono & Rekan

AguStinus AK Simatupang S.E., Ak, CA, CPA
Rekan

Tanggal: 14 Weutmber 1023

6015

(3 Dipindai dengan CamScanner