20231120_JAWA_Laporan Informasi dan Fakta Material_31530496_lamp5.pdf

ia) Hetrantono & Rekan
Parker Russell International

Wegintered Public Necountant

Tujuan dan Ruang Lingkup Audit (Lanjutan)
Kami akan mengumpulkan bukti audit yang membuat kami yakin bahwa bukti audit yang kami peroleh adalah

cukup dan tepat untuk menyediakan suatu basis bagi opini audit kami

Tanggung Jawab Auditor
Kami melaksanakan audit berdasarkan standar audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia

Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi kode etik profesi serta merencanakan dan
melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan konsolidasian
bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang
mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian Prosedur yang dipilih
tergantung pada pertimbangan auditor, termasuk penaksiran atas risiko salah saji material, baik yang
diakibatkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Audit juga mencakup penilaian atas ketepatan kebijakan
akuntansi yang digunakan dan memadainya estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian
atas penyajian laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan.

Oleh karena adanya keterbatasan inheren dari suatu audit, bersama dengan keterbatasan inheren
pengendalian internal, terdapat risiko yang tidak dapat dihindari kemungkinan tidak terdeteksinya salah saji
material, meskipun audit telah direncanakan dan dilaksanakan berdasarkan Standar Perikatan Audit (SPA).

Dalam melakukan penilaian risiko, kami mempertimbangkan pengendalian intemal yang relevan dalam
penyusunan laporan keuangan konsolidasian Grup untuk merancang prosedur audit yang tepat sesuai
dengan keadaan yang bersangkutan, namun tidak bertujuan untuk menyatakan opini atas efektivitas
pengendalian intemal Grup. Namun, kami akan mengomunikasikan secara tertulis defisiensi signifikan pada
pengendalian internal yang relevan dengan audit atas laporan keuangan konsolidasian, yang kami identifikasi
dalam pelaksanaan audit.

Audit meliputi pemeriksaan atas, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan
pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip Akuntansi
yang digunakan dan estimasi Akuntansi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penyajian laporan
keuangan konsolidasian secara keseluruhan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.

Kemampuan kami untuk mengungkapkan opini, dan kata-kata dari opini kami, akan, dan tentu saja
tergantung pada fakta-fakta dan keadaan pada tanggal laporan kami. Jika, untuk alasan apapun, kami tidak
dapat menyelesaikan audit atau tidak mampu untuk menyatakan atau tidak menyatakan opini, kami dapat
menolak untuk menyatakan opini atau menolak untuk menerbitkan laporan sebagai hasil penugasan ini. Jika
kami tidak dapat menyelesaikan audit kami atau jika opini kami membutuhkan modifikasi, alasan-alasannya
akan dibahas dengan manajemen Grup, dan jika hal-hal tersebut tidak dapat diselesaikan secara damai, kami

memiliki hak untuk menarik diri dari penugasan ini.

Audit kami tidak terlepas dari keterbatasan bawaan bahwa beberapa kesalahan penyajian material dalam
laporan keuangan konsolidasian, termasuk fraud dan penggelapan, jika ada, mungkin tidak akan terdeteksi.
Kami akan mewaspadai kemungkinan adanya perbuatan melanggar hukum, namun tidak memberikan
keyakinan bahwa perbuatan melanggar hukum tersebut, jika ada, akan terdeteksi kecuali apabila perbuatan
melanggar hukum tersebut memiliki dampak yang langsung dan signifikan terhadap laporan keuangan
konsolidasian. Kami akan menginformasikan kepada saudara tentang kesalahan yang material dan
ketidakberesan atau perbuatan melanggar hukum yang kami temukan dalam audit kami.

Lebih lanjut, prosedur audit kami juga tidak akan meliputi pengujian dan pengajuan pertanyaan yang spesifik
atas peristiwa masa lalu dan peristiwa potensial di masa yang akan datang menyangkut ketidaktaatan Grup
terhadap peraturan pemerintah yang relevan untuk industri yang bersangkutan, dalam hal pengarsipan,
pelaporan, pencapaian rasio, alau hal-hal lain. Walaupun prosedur audit kami meliputi aspek tertentu yang
menyangkut kepatuhan Grup terhadap peraturan yang berlaku, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk
mendeteksi semua masalah ketidakpatuhan yang mungkin teridentifikasi oleh badan atau lembaga yang
berwenang. Tanggung jawab untuk meyakinkan bahwa Grup telah taat pada peraturan yang berlaku tetap

berada pada manajemen Grup.

2015

Oa Itekan
Parker Russell International

Wegistered Publle Nevowntant

Tanggung Jawab Auditor (Lanjutan)

Prosedur audit kami tidak akan meliputi pengujian dan pemeriksaan seperti yang lazim dilakukan dalam
pelaksanaan audit pajak yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak. Walaupun prosedur audit kami
meliputi juga beberapa aspek perpajakan, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk mendeteksi semua masalah
yang mungkin teridentifikasi dalam pelaksanaan audit pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak

Sebagai bagian dari pelaksanaan audit, kami akan melakukan pemahaman mengenai pengendalian intern
Grup sesuai dengan standar auditing yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI) sebagai
dasar penentuan sifat, waktu, dan luas prosedur audit yang perlu dilakukan untuk dapat menyatakan
pendapat mengenai laporan keuangan konsolidasian. Laporan keuangan konsolidasian dan perancangan
dan penerapan pengendalian internal Grup adalah tanggung jawab manajemen Grup.

Sebagai bagian dari pemahaman kami mengenai pengendalian intemal Grup, kami akan memberikan
informasi kepada Grup tentang kelemahan signifikan yang kami temukan dalam rancangan ataupun
penerapan pengendalian intem dalam surat terpisah kepada manajemen (management letter) untuk
membantu Grup melakukan perbaikan pengendalian internal dan kegiatan usaha. Surat kepada manajemen
Grup ini digunakan hanya untuk keperluan internal Grup dan tidak diperkenankan untuk digunakan oleh pihak
ketiga tanpa adanya persetujuan tertulis dari kami, Persetujuan tersebut akan diberikan dengan dasar bahwa
surat tersebut dibuat hanya untuk kepentingan Grup, bukan untuk kepentingan pihak lain, dan oleh karena itu
kami tidak bertanggung jawab atau mempunyai kewajiban kepada pihak lain tersebut.

Jika diperlukan, atas permintaan Grup, kami dapat melakukan pemeriksaan yang lebih dalam atas
pengendalian intemal Grup dan melaporkan temuan dan rekomendasi kami atau melakukan pemeriksaan
atas efektifitas pengendalian internal Grup dalam penugasan yang terpisah.

Selain itu, sebagai bagian dari penilaian risiko atas analisa penerimaan dan keberlanjutan hubungan dengan
pengguna jasa, kami akan melaksanakan prosedur Prinsip Mengenali Pengguna Jasa (PMPJ) sebagaimana
diatur di dalam PMK No. 55/PMK.01/2017 tentang Prinsip Mengenal Pengguna Jasa (PMPJ) ada Akuntan
dan Akuntan Publik, PMK No, 155/PMK.01/2017 tentang Perubahan atas PMK No. 55/PMK.01/2017 dan SE-
07IPPPK2019 tentang Panduan Penerapan Prinsip Mengenali Pengguna Jasa bagi Akuntan dan Akuntan
Publik. Telampir pada surat ini kami kirim surat korespondensi, formulir hubungan usaha terkait PMPJ serta
surat pernyataan persetujuan penerapan (PMPJ). Ketidakmampuan kami untuk melakukan prosedur PMPJ
akan berkonsekunensi pada pemutusan hubungan usaha dengan demikian kami tidak dapat melanjutkan
pekerjaan ini dan menarik diri dari penugasan ini.

Tanggung Jawab Manajemen
Kami mengingatkan Saudara bahwa manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar

laporan keuangan konsolidasian termasuk posisi keuangan konsolidasian, kinerja keuangan konsolidasian
dan arus kas konsolidasian Grup sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Laporan audit
kami juga akan menjelaskan tanggung jawab manajemen atas penyusunan dan penyajian wajar laporan
keuangan konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan tanggung jawab
tersebut mencakup.
la) Perancangan, implementasi dan mempertahankan pengendalian internal yang dianggap perlu oleh
manajamen untuk menyusun laporan keuangan konsolidasian yang bebas dari salah saji material, baik
karena kecurangan maupun kesalahan,
(b) Pemilihan dan penggunaan kebijakan akuntansi yang diperlukan,
(c) Pembuatan estirnasi akuntansi yang diperlukan sesuai dengan keadaan Grup,
(d) Memberikan kepada kami:
(i) Akses terhadap semua informasi yang manajemen sadari bahwa informasi tersebut relevan dalam
penyusunan laporan keuangan konsolidasian seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya,
(ii) Informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen untuk tujuan audit, dan
(iiijAkses tanpa batas kepada individu-individu dalam grup yang kami pertimbangkan perlu untuk
memperoleh bukti audit

30f5

ta) Hentanrono & Rekan
Parker Russell International

Wepistered Puhle Accountant

Tanggung Jawab Manajemen (Lanjutan)
Sebagai bagian dari proses audit, kami akan menerima konfirmasi tertulis dari manajemen dan pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola tentang representasi yang dibuat dalam hubungannya dengan audit

Kami mengharapkan kerja sama penuh dari staf Saudara dan kami percaya bahwa mereka akan
menyediakan akses kepada kami untuk melihat catatan, dokumentasi dan informasi lainnya yang
berhubungan dengan audit yang sebelumnya telah kami minta.

Berdasarkan Surat Edaran Pusat Pembinaan Profesi Keuangan (PPPK) Kementerian Keuangan Republik
Indonesia Nomor SE 2/PPPK/2019 tanggal 13 Februari 2019 terkait kewajiban melampirkan laporan
keuangan konsolidasian auditan klien oleh Kantor Akuntan Publik, kami wajib untuk mendapatkan suatu
“Surat Pernyataan Kantor Akuntan Publik”.

Manajemen harus memberikan pernyataan setuju/tidak setuju atas jawaban terkait penyampaian laporan
keuangan konsolidasian auditan perusahaan tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 oleh
Kantor Akuntan Publik untuk dilaporkan ke Pusat Pembinaan Profesi Keuangan. Jika manajemen telah
menyampaikan laporan keuangan konsolidasian tahunan Perusahaan ke Direktorat Jenderal Perdagangan
Dalam Negeri Direktorat Bina Usaha dan Pelaku Disribusi Kementerian Perdagangan Republik Indonesia
sebagaimana diatur di dalam Undang-undang Nomor 3 tahun 1982 tentang Wajib Daftar Perusahaan dan
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 1998 jo. Peraturan Pemerintah Nomor 64 Tahun 1999 tentang
Informasi Keuangan Tahunan Perusahaan, manajemen dapat menyerahkan 1 (satu) buah copy Surat Tanda
Penerimaan Laporan keuangan konsolidasian Tahunan Perusahaan kepada kami, Kantor Akuntan Publik.

Jika manajemen tidak menyerahkan surat pernyataan setuju/tidak setuju dan/atau manajemen tidak dapat
menyerahkan 1 (satu) buah copy Surat Tanda Penerimaan Laporan keuangan konsolidasian Tahunan
Perusahaan sebagaimana dimaksud pada paragrap di atas kepada kami maka kami, Kantor Akuntan Publik
akan membuat suatu surat pernyataan bahwa manajemen tidak memberikan surat pernyataan setuju/tidak
setuju atas jawaban terkait penyampaian laporan keuangan konsolidasian auditan perusahaan tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 oleh Kantor Akuntan Publik untuk dilaporkan ke Pusat Pembinaan

Profesi Keuangan.

Komunikasi dalam Penugasan Audit
Sehubungan dengan perencanaan dan pelaksanaan audit kami, Standar Perikatan Audit mengharuskan hal
tertentu dikomunikasikan kepada manajemen, dewan komisaris atau komite audit atau pihak yang setara

dengan komite audit, jika ada.

Terdapat kemungkinan bahwa kami memberikan rekomendasi untuk komite audit atau pihak yang setara
dengan komite audit, jika ada, dan manajemen mengenai hal-hal yang telah kami telaah dan kemungkinan
akan memberikan peningkatan efisiensi atas aktivitas operasi Grup atau rekomendasi lainnya mengenai

pengendalian intemal.

Koordinasi Selama Penugasan Audit

Bantuan atau koordinasi yang akan diberikan oleh karyawan Grup termasuk persiapan daftar dan analisis
akunlrekening, yang selanjutnya akan dibahas dalam surat tersendiri yang akan diberikan kepada anda
sebelum karni memulai audit interim dan akhir tahun. Kami mengharapkan kerjasama penuh dari staf dan
direksi, serta kami percaya bahwa mereka akan menyediakan kami segala catatan, dokumentasi, dan

informasi lainnya yang diperlukan sehubungan dengan audit kami.

Bentuk Laporan
Kami akan memberikan hasil akhir laporan audit konsolidasian sebanyak 5 (lima) salinan dalam dua bahasa

(bilingual, Bahasa Indonesia dan Inggris) dan dialamatkan kepada Pemegang saham, Dewan Komisaris dan
Direksi Grup.

4015

Oyiasam ,
Parker Russell Internation

Megistered Public '

Bentuk Laporan (Lanjutan)

Sebagai tambahan, kami akan memberikan hasil akhir laporan atas laporan keuangan PT Jaya Agra Wattie,
Tbk saja sebagai entitas induk saja (parent only) sebanyak 3 (tiga) salinan dalam dua bahasa (bilingual,
Bahasa Indonesia dan Inggris) dan dialamatkan kepada Pemegang saham, Dewan Komisaris dan Direksi
Grup. Perlu kami tegaskan bahwa laporan akhir atas laporan keuangan PT Jaya Agra Wattie, Tbk sebagai
entitas induk saja (parent only) hanya akan diberikan dengan suatu surat pengantar dan bukan/tanpa opini
atas laporan keuangan induk PT Jaya Agra Wattie, Tbk tersebut

Imbal Jasa dan Penagihan

Imbal jasa yang kami tetapkan untuk penugasan tersebut di atas adalah sebesar Rp150.000.000 (seratus
lima puluh juta Rupiah). Imbal jasa ini belum termasuk PPN 1196. Imbal jasa akan kami tagihkan
berdasarkan kemajuan jasa yang telah kami berikan. Berdasarkan basis tersebut, pembayaran imbal jasa
akan jatuh tempo berdasarkan termin sebagai berikut:

Pembayaran | : 506 pada saat audit pekerjaan lapangan dimulai
Pembayaran II :5096 pada saat draft laporan audit diserahkan

Di samping itu biaya yang langsung berhubungan dengan penugasan ini (out Of pocket expenses) seperti
biaya akomodasi, transportasi dan alat tulis akan ditagih secara terpisah sejumlah pengeluaran aktual selama
audit berlangsung.

Penggunaan Hasil Laporan KAP H&R atau Referensi KAP H8R Dalam Dokumen Lain atau File
Elektronik

Jika Grup bermaksud untuk mempublikasikan atau mencetak ulang dalam dokumen apapun atas laporan
audit kami atas laporan keuangan konsolidasian Grup, atau mereferensikan KAP H8R dalam sebuah
dokumen yang berisi informasi lain selain laporan keuangan konsolidasian yang telah diaudit (misalnya,
dalam pengajuan berkala kepada regulator, dalam hal penerbitan surat utang atau penawaran saham, atau
dalam penempatan modal), sehingga melibatkan KAP H&R dengan dokumen tersebut, Grup setuju bahwa
manajemen akan memberikan kepada KAP H&R draft dokumen untuk dibaca terlebih dahulu dan harus
mendapatkan persetujuan dari KAP H8R untuk menggunakan laporan audit kami dalam dokumen tersebut
sebelum dokumen tersebut dicetak dan didistribusikan.

Syarat dan Kondisi Lainnya

Kami memahami tenggat waktu pelaporan Grup dan persyaratan dalam kaitannya dengan pekerjaan audit
yang kami sebutkan diatas. Oleh karena itu, kami ingin menginformasikan bahwa kami akan memulai
prosedur kerja audit setelah Saudara sepakat atas surat perikatan ini dan kami akan menyelesaikan
pekerjaan audit dalam jangka waktu yang ditentukan. Perlu diketahui bahwa kewajiban kami untuk memenuhi
tenggat waktu dan persyaratan sangat bergantung pada ketersediaan dan kualitas informasi yang harus

diberikan kepada kami oleh Grup.

Batasan Tanggung Jawab dan Ganti Rugi
Grup setuju bahwa KAP H&R dan seluruh personilnya tidak akan bertanggung jawab kepada Grup untuk

setiap klaim, kewajiban, atau biaya yang berkaitan dengan penugasan ini melebihi jumlah keseluruhan lebih
dari harga jasa yang dibayar oleh Grup kepada KAP H&R berdasarkan surat perikatan ini.

Grup akan mengganti kerugian dan membebaskan KAP H8R dan seluruh personilnya dari semua klaim,
kewajiban dan biaya apapun, baik dibawa atau dikeluarkan oleh Grup atau pihak ketiga, yang timbul secara
langsung atau tidak langsung dari jasa yang diberikan sesuai dengan surat perikatan ini.

Hukum yang Berlaku dan Yurisdiksi
Ketentuan pada surat perikatan ini akan diatur dan ditafsirkan sesuai dengan Hukum di Indonesia dan setiap

sengketa hukum harus diselesaikan dalam yurisdiksi eksklusif Pengadilan Negeri Jakarta Selatan.

50f5

fa) HRLtaNTONO & REKAN
Parker Russell Interuational

Wegistered Public Aceountants

Hukum yang Berlaku dan Yurisdiksi (Lanjutan)
Jika terdapat perbedaan dalam pelaksanaan penugasan ini yang tidak dapat diselesaikan secara damai,
maka akan diselesaikan melalui Badan Pengawas Profesi pada Institut Akuntan Publik Indonesia.

Penutup

Jika Saudara memiliki pertanyaan atau jika Saudara ingin membahas hal tersebut lebih lanjut, jangan ragu
untuk menghubungi kami. Jika tidak, kami sangat menghargai jika Saudara bisa konfirmasikan kepada kami
persetujuan Saudara untuk Surat Perikatan ini dengan menandatangani di tempat yang disediakan di bawah
ini dan mengembalikan satu salinan Surat perikatan kepada kami untuk arsip kami.

Hormat kami, Diterima dan disetujui oleh,
Kantor Akuntan Publik PT Jaya Agra Wattie, Tbk dan Enitas Anak
Heliantono & Rekan

60f5