20231019_TAMA_Perubahan Profesi Penunjang_31460022_lamp5.pdf

. Tanggung jawab Manajemen Perusahaan a
t.

Nexia KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

KPS

Dalam melakukan penilaian atas risiko tersebut, auditor mempertimbangkan pengendalian internal
yang relevan dengan penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan entitas untuk merancang
prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan menyatakan opini
atas efektivitas pengendalian internal entitas. Suatu audit juga mencakup pengevaluasian atas
ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan dan kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat oleh
manajemen, serta pengevaluasian atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.

Opini kami atas laporan keuangan tersebut tergantung dari hasil penerapan prosedur-prosedur audit
yang akan kami laksanakan. Oleh karena itu, kami tidak memberikan jaminan bahwa kami dapat
memberikan opini wajar tanpa modifikasian atas laporan keuangan tersebut di atas.

Manajemen bertanggung jawab atas: te
a) Penyusunan / pembuatan dan penyajian wajar laporan keupagn perusahaan sesuai
dengan PSAK,dan Tt
b) Perancangan dan penerapan pengendalian internal yang dianggap perlu Oleh ani ijemen
untuk memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang Begas dari salah saji material,
baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesgjahian. LN

Audit kami mencakup penelahaan atas daftar-daftar dan informasi keuangan lainnya yang
merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan,skeuangan, pokok. (Namun, audit kami tidak
ditujukan untuk menyatakan pendapat Mah Aa wajar atas daftar dan informasi
keuangan lainnya tersebut secara tersendiri, namun dalam hubungan dengan penyajian laporan
keuangan secara keseluruhan. »

nu
Laporan keuangan disajikan dalam bahasa “Indonesia, termasuk pengungkapan memadai sesuai

dengan Standar Akuntansi Keuangan. "

Manajemen Perusahaan akan memberikan Surat Pernyataan Direksi tentang tanggung jawab di

atas yang ditandatangani oleh Direksi untuk dilaporkan dalam Laporan Keuangan auditan.
. 2

Manajemen Perusahaan akan memberikan kepada kami:

a) Laporan keuangan Perusahaan (sebelum di Audit) yang terdiri dari Laporan posisi keuangan,
Laporan Laba Rugi,.dam,Penghasilan Komprehensif Lainnya, Laporan Perubahan Ekuitas,
LaporansArus Kas dan catatan atas laporan keuangan.

b) Akses terh. semua informasi yang manajemen sadari bahwa informasi tersebut relevan
dalam penyusunan laporan keuangan seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya:

c) “Informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen untuk tujuan audit, dan

d) Akses tanpa batas kepada individu-individu dalam entitas yang kami pertimbangkan perlu
untuk memperoleh bukti audit.

Sebagai 'bagian' dari proses audit, kami akan meminta penegasan tertulis Surat Representasi
Manajemen mengenai kelengkapan dari segala pernyataan dan informasi yang diberikan
Perusahaan kepada kami sehubungan dengan audit yang kami laksanakan, antara lain seperti
laporan keuangan disusun oleh manajemen dengan itikad baik, kelengkapan risalah rapat yang
diselenggarakan, adanya aset yang dijaminkan, adanya keyakinan dari manajemen bahwa semua
kecurangan (fraud) yang diketahui oleh manajemen telah tercermin dan diungkapkan dalam
laporan keuangan, jumlah penyisihan piutang ragu-ragu yang memadai, aset/ liabilitas bersyarat
serta hal-hal lainnya yang dipandang perlu.

Atas penyampaian laporan draft,agar dapat difinalkan maka manajemen harus paraf pada laporan
keuangan tersebut sebagai tanda persetujuan atas angka audit termasuk jurnal koreksi. -

Nexia

KPS .

6.

Sesuai dengan peraturan yang berlaku, laporan Posisi Keuangan (neraca) dan laporan laba rugi dan
pendapatan komprehensif lain harus di tanda tangani oleh manajemen/Direksi, sedangkan catatan
atas laporan keuangan di paraf pada setiap halaman.

. Pendekatan terhadap pengendalian intern

Audit kami juga meliputi pengujian dan evaluasi terhadap sistem pengendalian intern serta
pengujian secukupnya terhadap catatan-catatan keuangan lainnya yang dipandang perlu.Meskipun
demikian, audit kami tidak mencakup semua transaksi yang terjadi dalam Perusahaan karena audit
ini tidak secara khusus dimaksudkan untuk mengungkapkan penyimpangan ataupun kesalahan yang
mungkin terjadi. Audit kami mengandung risiko bawaan bahwa bila terdapat kekeliruan dan
ketidakberesan material, termasuk kecurangan atau pemalsuan, mungkin tidak akan terdeteksi.
Namun, bila kami menemukan adanya hal-hal tersebut dalam audit kami, informasi tersebut akan
kami sampaikan kepada Saudara.

TN
. Pendekatan audit berbasis risiko Na “4
Pendekatan pemeriksaan akan ditentukan berdasarkan hasil pemahaman dar evallasi ata' ktivitas

pengendalian intern Perusahaan. Risiko salah saji materialyang. terit asi pada tahap
perencanaan, baik risiko salah saji pada tingkat laporan,keuangan maupun risiko salah saji pada
tingkat asersi, merupakan bagian yang menjadi fokus pengujian. 4. 3

Apabila struktur pengendalian intern menurut kami memadai untuk, mencegah dan mendeteksi
kesalahan yang sifatnya signifikan terhadap. “laporan, keuangan, maka kami akan
mempertimbangkanuntuk melakukan pengujian melalui'pi sedui tis maupun verifikasi transaksi
yang nilainya signifikan, namun apabila kami memandan

hwa pengendalian intern kurang efektif,

ataupun prosedur pemeriksaan substantif terhadap angka-angka laporan keuangan dianggap lebih
cost effective” maka kami akan -melaksanakan audit berdasarkan pendekatan pemeriksaan
substantive. ad"

Walaupun demikian, tidaksberarti So Sa substantif mengabaikan unsur evaluasi terhadap
pengendalian intern. D: hal menemui adanya kesalahan pembukuan, kami akan sejauh
mungkin mengevaluasi kelemahan dalam prosedur pengendalian yang menyebabkan terjadinya
kesalahan tersebut, sebagai bahan masukan untuk Perusahaan dalam perbaikan struktur
pengendalian internnya. :
Pendekatan terhadap'daftar dan.informasi keuangan lainnya
Audit kami mencakup audit terhadap daftar-daftar dan informasi keuangan lainnya yang merupakan
bagian i laporanikeuangan pokok.Namun, audit ini tidak dimaksudkan untuk memberikan
pendapat atas kewajaran dari daftar-daftar dan data keuangan lainnya secara individual, melainkan
dalam kaitannya dengan kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

" aa

Inspeksi terhadap keberadaan aset tetap
Inspeksi/terhadap keberadaan aset tetap akan dilaksanakan secara sampling, terutama untuk aset
tetap yang bernilai signifikan. Sampel akan dipilih dari rincian aset tetap yang mendukung angka

yang disajikan dalam laporan keuangan.

Analisis atas komponen laba rugi dan penghasilan komprehensif lainnya
Prosedur analitis atas komponen laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lainnya akan
dilakukan untuk mengidentifikasi Fluktuasi yang abnormal pada masing-masing komponennya.

KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

Nexia KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

KPS

: e

8. Pendekatan terhadap sistem pengolahan data elektronis (PDE)
Sebagai bagian dari pengujian pengendalian internal, kami juga akan melakukan pengujian terhadap
sistem PDE digunakan Perusahaan dalam memproses transaksi menjadi laporan keuangan. Namun
audit kami tidak dimaksudkan untuk memberikan pendapat atas sistem tersebut.

9. Pendekatan terhadap perpajakan 1
Audit kami juga tidak meliputi audit sebagaimana yang akan dilakukan oleh Direktorat Jendral Pajak
(DJP), sehingga audit tersebut sebaiknya- tidak dijadikan dasar untuk mendeteksi seluruh
penyimpangan yang mungkin akan diketemukan oleh pemeriksa dari DJP, Kementerian Keuangan.

Sesuai dengan ketentuan perpajakan, DJP mempunyai wewenang untuk meminta data/informasi
yang diperlukan untuk pemeriksaan kewajiban perpajakan Perusahaan secara"langsung kepada KAP
Kanaka Puradiredja, Suhartono (KPS). Terkait dengan kewajiban perpajakan tersebut, Perusahaan
setuju untuk membebaskan KPS dari segala tuntutan hukum atas Magna data/informasi

Perusahaan kepada DJP, Kementerian Keuangan Sesuai dengan AA cetik kami
bertanggungjawab atas kerahasiaan informasi klien. Namun demikian, be eraturan
perundang-perundangan, kerahasiaan tersebut ditiadakan jika k ke ngan "pengawasan

Menteri Keuangan yang diatur dalam UU No. 5 tahun 2011 tentang Akuntan Publik Pasal 29 dan
kepentingan pemeriksaan pajak, penagihan pajak, atau penyidikan tindak spidana di bidang
perpajakan oleh DJP yang diatur dalam Undang- Undang Nomor & tahun 1983 tentang
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang
Republik Indonesia Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum Perpajakan Pasal 35.

Memenuhi ketentuan tersebut, kami ingin menegaskan bahwa Perusahaan menyatakan memberikan
persetujuan kepada kami untuk memberikan akses, kertas kerja-perikatan audit atas laporan keuangan
ini kepada pihak-pihak yang memiliki'kewenangan dalam rangka menjalankan ketentuan dalam UU
yang berlaku. Segala biaya yang timbul sehubungan dengan pemenuhan kewajiban tersebut menjadi
beban Perusahaandan akan kami. tagihkan berdasarkan realisasi waktu: yang kami gunakan untuk
menyelesaikan kewajiban tesebut. Namun demikian, kami tidak akan membebankan biaya-biaya
dalam rangka pemenuhan kewajiban tersebut kepada entitas, mana kala entitas setuju untuk
menindaklanjuti sendiri pemenuhan kewajiban tersebut.

10. Penggunaan tenaga ahli 1
Kami akan menggunakan jasa tenaga ahli dalam pekerjaan audit kami apabila diperlukan.
Penggunaan tenaga ahli akan, diinformasikan kepada Manajemen Perusahaan, dan menjadi beban
Persahaii secara reimbursable costs.

(3 GOA GARA, ang sa

Laporan Auditor Independen atas Laporan Keuangan Perusahaan untuk Periode yang berakhir pada
tanggal 31 Desember 2023 yang akan disampaikan dalam billingual dan dalam mata uang Rupiah
sebanyak 3 (tiga) eksemplar dan apabila diperlukan lebih dari itu akan kami tambahkan biaya cetak
laporan tambahan tersebut sebesar Rp. 1.000.000,- per eksemplar.

Sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP), setiap publikasi atas laporan keuangan yang
kami audit atau yang dikaitkan dengan nama kami sebagai auditor, harus di telaah dan mendapatkan
persetujuan tertulis dari kami secara tertulis.

Kami juga akan menyampaikan surat khusus (Management Letter) kepada managemen yang berisi saran-
saran secukupnya apabila selama audit dijumpai kelemahan-kelemahan dalam sistem pengendalian
intern, penerapan standar akuntansi yang tidak sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku
umum dan hal-hal lain yang menurut pandangan kami perlu dimintakan perhatian. Pa

Nexia KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

KPS

£ Ke

Penugasan dinyatakan selesai dengan dibuatnya Berita Acara Serah Terima Pekerjaan yang
ditandatangani oleh kedua belah pihak, apabila ada penugasan selain dari lingkup penugasan ini maka
akan dibuatkan perjanjian terpisah.

J5 — ——

D. FEE PEKERJAAN
—

Berdasarkan pemahaman kami tentang operasi Perusahaan dan perencanaan yang kami susun atas
pekerjaan ini, kami mengusulkan fee pekerjaan sebesar Rp 14t0-006:006:- (:
rupiah). Rp. 100. 000-000. (Setatus Juta Rupiah) &-

Fee tersebut harus ditambah PPN 117s dan termasuk out of pocket expenses. Fee tersebut
ditentukan dengan dasar bahwa seluruh data yang dibutuhkan untuk keperluan audit kami telah
disiapkan dan tersedia untuk audit. Standar rate auditor untuk penugasan ini bervariasi disesuaikan
dengan tingkat tanggungjawab dan pengalaman. K Tap

tersedia untuk kita, Perusahaan memiliki pengendalian interi yang "memuaskan, dan kami akan

Biaya di atas ditentukan juga berdasarkan asumsi bahwa data yan diperlukan untu k tijuan audit yang
mendapatkan kerja sama penuh dari staf dan manajemen «ta jang me

Pembayaran fee pekerjaan dilakukan sesuai dengan penjadualan berikut: »,
e Pembayaran pertama 50Yo dibayarkan pada saat proposal ditandatangani.
# Pembayaran kedua 507o pada saat penyerahanijlaporan final,"

Sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku, Bapak diwajibkan memotong 29e dari honorarium
kami dan menyetorkan jumlah tersebut ,kesKantor Kas Negara sebagai uang muka pajak perusahaan
kami. No.NPWP kami adalah 01.949.024.2-062.000 atas namaPersek. Kanaka Puradiredja,
Suhartono. " "| "

Audit akan dilaksanakan setu pembayaran pertama diterima dan laporan keuangan sebelum audit,
serta seluruh data dan informasi yang diperlukan tersedia. Data dan informasi yang kami perlukan untuk
tujuan audit akan kami sampaikan.kepada manajemen segera setelah konfirmasi tertulis penunjukan
KAP KPS kami terima.., c”

Ev PRASYARAI

k
Agar pekerjaan,di atas dapat berjalan secara efektif dan selesai tepat waktu, maka diperlukan prasyarat
berikut'ini:

1. Perusahaan perlu menunjuk staf yang kompeten untuk menjadi counterpart yang akan membantu
tim-kami mengakses data, informasi dan dokumen yang diperlukan selama penugasan. Kami akan
menyerahkan permintaan data secara resmi. Pekerjaan lapangan dimulai setelah semua data dan
informasi tersedia secara lengkap.

2. Di dalam melakukan pekerjaan audit, kami akan menggunakan media komunikasi, baik lisan,
tertulis, dan secara elektronik seperti surat, memo dan email yang merupakan komunikasi audit

yang diterima

3. Perusahaan menyatakan dan menjamin bahwa tidak melakukan perikatan lain dengan kantor
akuntan publik lainnya untuk melakukan pekerjaan yang sesuai dengan ruang lingkup pekerjaan
sebagaimana tertuang dalam surat ini. £

Ir

Nana KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

K Ke

4. Manajemen membolehkan Bank Kreditor untuk meminta informasi kepada KAP/AP dan
membolehkan KAP/AP untuk memberikan informasi yang diminta oleh Bank kreditor, dalam hal
tersebut dikecualikan dari persyaratan kerahasiaan.

5. Untuk tujuan audit ini, Manajemen menyatakan hanya menyelenggarakan Pembukuan tunggal
(general purpose) dan menyusun laporan keuangan yaitu pembukuan dan pelaporan yang sama
baik untuk kreditur, pajak atau pengguna laporan lainnya.

6. Mengingat pentingnya surat pernyataan manajemen seperti yang telah dinyatakan pada butir B.2
di atas, maka surat tersebut diminta telah disampaikan kepada kami sebelum laporan auditor
final diterbitkan. Dengan adanya surat pernyataan manajemen tersebut, Perusahaan setuju untuk
membebaskan KAP KPS dan stafnya dari segala tuntutan, kewajiban dan Mg Saya yang akan

'dengan jasa audit

dikeluarkan sebagai akibat dari kesalahan. pernyataan manajemen berkaitai
yang kami berikan sesuai dengan surat perikatan ini. "

LAIN-LAIN
——

1. Terminasi dan Penarikan diri P
Sesuai dengan standar profesi akuntan publik, kami
bilamana terjadi hal berikut ini: 1

3
lapat menarik diri dari penugasan ini
P Oi penugi

b.

a. terdapat perbedaan yang sangat prinsipil dan tak terselesaikan dengan Perusahaan yang
berkaitan dengan penerapan Standar Auditing dan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia
dalam pembukuan Perusahaan, atau .

b. hal-hal yang menyebabkan sikap.independen kamilisebagai auditor tidak dapat kami
pertahankan. “tt P

c. Perusahaan tidak dapat. memenuhi prasyarat dan komitmennya dalam menyediakan data
yang diperlukan sesuai lengan kesepakatan. .

Jika hal tersebut terjadi, maka perjanjian dapat dinyatakan batal dan Perusahaan membebaskan
kami dari segala tuntiitan apapun,termasuk tuntutan untuk mengembalikan bagian fee
pekerjaan yang telah'kami terima.

2. Manajemen Perusahaan. dan KAP KPS sepakat bahwa tidak ada benturan kepentingan diantara
personil'kunci, baik.di Perusahaan maupun KAP KPS, untuk melakukan pekerjaan sebagaimana
dalam ruang lingkup Surat ini. KAP KPS menjamin akan menjaga kerahasiaan seluruh data dan
informasi yang erikiuPerusahaan dan menjaga sikap independensi dari KAP KPS .

3. Perusahaanssetuju bahwa KAP KPSdan staf tidak mempunyai kewajiban kepada Perusahaan atas
segala tuntutan ganti rugi yang timbul melebihi jumlah fee pekerjaan yang telah diterima
olehKAP KPSsehubungan dengan penugasan ini. Perusahaan juga setuju untuk menjamin dan
meldagpgafan sepenuhnya KAP KPSdan staf dari semua tuntutan ganti rugi dari pihak manapun,
yang timbul secara langsung maupun tidak langsung dari jasa yang diberikan dalam penugasan
Im.

Nexia KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

KPS

si Ke

4. Sesuai dengan Surat Edaran Kepala P2PK No. SE-2/PPPK/2019 tentang Kewajiban Melampirkan
Laporan Keuangan Auditan Klien oleh Kantor Akuntan Publik. Perusahaan setuju bahwa laporan
keuangan auditan disampaikan oleh KAP kepada P2PK beserta dengan Surat Pernyataan
Persetujuan sebagaimana lampiran dalam ketentuan dimaksud. Jika Perusahaan tidak setuju,
maka Perusahaan mendandatangani Surat Pernyataan Tidak Setuju sebagaimana lampiran
dalam ketentuan dimaksud dan menyampaikannya kepada KAP untuk disampaikan kepada P2PK.

5. Kami tidak berkewajiban untuk memutakhirkan laporan audit kami. Jika manajemen akan
melakukan penggandaan sendiri atas laporan keuangan yang kami audit untuk tujuan-tujuan
lain, maka manajemen sepakat untuk meminta izin kepada kami dan manajemen juga sepakat
untuk memperhitungkan waktu kerja yang kami alokasikan untuk tambahan pekerjaan tersebut,
jika ada. “,

6. Bilamana timbul perselisihan dalam pelaksanaan penugasan ini yang,tidak dapat diselesaikan
secara musyawarah, maka kedua belah pihak menyetujui penyelesai ja melaju gfpstitut
Akuntan Publik Indonesia. tg " 2 Pa

ih 4 ig
7. Apabila terjadi perubahan tujuan dan lingkup dalam sega ini, kedua belah pihak akan
mendiskusikannya untuk memperoleh kata sepakat

al meni kannya dalam bentuk
addendum kontrak. ag &

8. Jika laporan kami diterbitkan kembali dengan penugasan untuk penawaran umum saham atau
transaksi keuangan yang lain, maka kami harus diinfoi Ikan tentang hal tersebut untuk
meyakinkan kesesuaian dengan tujuan Mroran, dan da maksudkan untuk menyesuaikan
audit kami kepada pihak lain. ae 1 Fa

9. Jika Perusahaan membatalkan perikatan si penandatanganan proposal atau jika penugasan
sudah berlangsung namun“'sebelum Pa WA berakhir dihentikan oleh managemen
perusahaan, maka Perugahaan tetap berkewajiban membayar seluruh biaya yang telah disetujui
dalam perikatan. 1 “Te

10.Kerahasiaan Dokumentasi audit untuk pekerjaan ini merupakan hak milik KPS dan merupakan
informasi rahasia. Pengecualian terhadap hal tersebut, dalam hal terdapat permintaan dari
regulator/instansi'pemerintah yang berwenang kami dapat menyediakan akses kepada mereka

i 3 berlaku.
se gama, Ulang uridang yang erlaku.

11. Apabila KAP KPS ditunjuk sebagai auditor independen, KAP KPS akan mengirim surat keberatan
profesional kepada auditor sebelumnya. KAP KPS berhak mengevaluasi dan berdiskusi kembali

| dengan manajemen apabila jawaban surat dari auditor sebelumnya tidak berisi pernyataan
“tidak keberatanvatas penunjukan auditor”.

12. Jangka waktu penawaran proposal ini berlaku selama 14 hari kalender sejak tanggal proposal

13.Partner yang bertanggung jawab dalam penugasan ini adalah Bapak Tan Siddharta, S.E., M.M.,
CPA, CA.

Nanda KANAKA PURADIREDJA, SUHARTONO

G. PENUTUP
55

Re —— ea

Demikianlah proposal kami, jika terdapat hal-hal yang belum jelas atau yang perlu didiskusikan lebih
lanjut, kami akan terbuka untuk mendiskusikannya dengan Saudara. Apabila Saudara menyetujui proposal
ini mohon dapat menandatangani persetujuan pada tempat yang tersedia di bawah dan dengan demikian
proposal ini menjadi kontrak penugasan.Selanjutnya, satu copy proposal yang telah ditandatangani

mohon dapat dikirimkan kepada kami.

Atas kepercayaan dan kesempatan yang diberikan, kami sampaikan terima kasih.

Hormat kami,

”
— Tanda tangan
Nama
Tan Siddharta, S.E., M.M., CPA, CA. Jabatan
Rekan Tanggal
41
“3
P3
,
"4
w
“8