Back to announcement
20230728_PNMP_Laporan Informasi dan Fakta Material_31355367_lamp1.pdf
Other Text extracted PNMPSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 7
Page 1 OCR 0.916
Permodalan Nasional Madani Jakarta, 28 Juli 2023 Nomor : S- 4J6 /PNM-DIR.PDK/SPR/VII/23 Lampiran 11 (satu) Berkas Perihal : Penyampaian Hasil Evaluasi Komite Audit Terhadap Pelaksanaan Pemberian Jasa Audit KAP Purwantono, Sungkono dan Surja (a member of Ernst and Young Global Limited) Tahun Buku 2022 Kepada Yth. Direktur Pengawasan Lembaga Keuangan Khusus Otoritas Jasa Keuangan Gedung Wisma Mulia 2 Lt. 15 Jl. Gatot Subroto No. 42 Jakarta Dengan hormat, Memperhatikan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 13/POJK.03/2017 tentang Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik dalam Jasa Keuangan Bab XII Pasal 28 Ayat 1 Huruf A, maka bersama ini kami sampaikan Memorandum Komite Audit PT PNM Nomor: M-19/PNM-DEKOM/KA/7/23 tanggal 26 Juli 2023 tentang Penyampaian Laporan Hasil Evaluasi terhadap KAP Purwantono, Sungkoro, dan Surja - Ernst & Young sebagaimana terlampir. Demikian surat ini kami sampaikan, atas perhatian dan perkenannya kami ucapkan terima kasih. Hormat kami, # PT Permodalan Nasional Madani X pra, Ninis Kesuma Adriani Direktur Perencanaan Strategis Sekretaris Perusahaan dan Keuangan PT. Permodalan Nasional Madani Kantor Pusat : Menara PNM Jl. Kuningan Mulia, Kuningan Center Lot 1, Karet, Setiabudi - Jakarta Selatan 12940 Telp. (62-21) 2511404 Fax. (62-21) 2511405 Email:info@pnm.co.id Website: www.pnm.co.id men untuk Usaha Mil Menengah & Koperasi
Page 2 OCR 0.917
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani MEMORANDUM Nomor 1. M-19/PNM-DEKOM/KA/7/23 Tanggal 1 26 Juli 2023 Kepada 2 1. Komisaris Utama : 2. Para Komisaris Dari 1 Komite Audit Perihal Penyampaian Laporan Hasil Evaluasi terhadap KAP Purwantono. Sungkoro & Surya - Ernst & Young Lampiran : 1 (satu) berkas Sehubungan dengan Memorandum kami terdahulu Nomor M-16/PNM-DEKOM/KA/7/23 tanggal 4 Juli 2023 hal Rencana Pelaksanaan Evaluasi Kantor Akuntan Publik TB 2022, bersama ini (terlampir) kami sampaikan Laporan Hasil Evaluasi Terhadap Pelaksanaan Pemberian Jasa Audit atas Informasi Keuangan PT Permodalan Nasional Madani untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2022. Demikian kami sampaikan, atas perhatian Bapak dan Ibu Dewan Komisaris, kami ucapkan terima kasih. Komite Audit PT Permodalan Nasional Madani Ketua an Iwan Taufig Purwanto Komisaris
Page 3 OCR 0.953
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani LAMPIRAN MEMORANDUM Nomor : M-19/PNM-DEKOM/KA/7/23 Tanggal : 26 Juli 2023 Laporan Hasil EvaluasiTerhadap Pelaksanaan Pemberian Jasa Audit atas Informasi Keuangan PT Permodalan Nasional Madani Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2022 oleh KAP Purwantono, Sungkoro & Surya - Ernst & Young Sehubungan dengan pelaksanaan pemberian jasa audit atas informasi keuangan PT Permodalan Nasional Madani untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 oleh KAP Purwantono, Sungkoro & Surya - Ernst & Young yang selanjutnya disebut KAP PSS- EY. kami telah melakukan evaluasi terhadap pelaksanaan jasa dimaksud. Berdasarkan hasil evaluasi, dapat disampaikan hal-hal sebagai berikut: 1. Kesesuaian pelaksanaan audit oleh Akuntan Publik (AP) dan/atau Kantor Akuntan Publik (KAP) dengan standar audit yang berlaku: Komite Audit PT Permodalan Nasional Madani (PNM) telah melakukan komunikasi dengan auditor KAP PSS-EY selama audit berlangsung, sehingga memungkinkan Komite Audit dapat memperoleh data dan informasi berkenaaan dengan perencanaan, pelaksanaan dan pelaporan audit. Data dan informasi selama proses audit dikaitkan kesesuaiannya dengan Standar Audit yang dihimpun dalam Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang diterbitkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI). Standar Audit dimaksud mengadopsi International Standards on Auditing (ISA) sebagaimana yang tercantum dalam “Handbook of International Ouality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements — 2018 Edition” yang diterbitkan oleh International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) — International Federation of Accountants (IFAC). Standar Audit yang dikeluarkan dimulai dengan Standar Audit (SA) 200 (Revisi 2021), “Tujuan Keseluruhan Auditor Independen dan Pelaksanaan Audit Berdasarkan Standar Audit” dengan dilengkapi SA lainnya. Selain standar audit tersebut KAP PSS EY memperhatikan pula Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan (BPK). KAP PSS-EY telah mengembangkan pandangan awal pada tahap perencanaan tentang hal- hal yang mungkin menjadi area yang memerlukan perhatian signifikan auditor dalam audit dan dapat menjadi hal audit utama. Hal tersebut sudah diungkapkan pada closing meeting dan dalam bagian opini. Konfimasi independensi oleh KAP PSS-EY telah disampaikan dengan surat oleh KAP PSS- SE tertanggal 14 September 2022 No.: 03936/PSS-AS/2022
Page 4 OCR 0.956
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani Sepanjang diskusi dan komunikasi yang berjalan selama audit berlangsung tersebut, secara umum dapat disimpulkan KAP PSS-EY telah melaksanakan audit dengan memadai atas Laporan Keuangan Konsolidasian PNM dan Laporan Keuangan PUMK- PNM tahun 2022 sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI) dan SPKN yang diterbitkan oleh BPK. 2. Kecukupan waktu pekerjaan lapangan Pada saat dilakukan kick off meeting tanggal 3 Oktober 2022, KAP PSS-EY menetapkan jadwal penyelesaian pemberian jasa audit atas Laporan Keuangan Konsolidasiain PNM tahun 2022 dan Laporan Keuangan PUMK-PNM tahun 2022 masing-masing tanggal 10 Februari 2023 dan 15 Maret 2023 namun dalam pelaksanaannya tidak sesuai jadwal tersebut karena Laporan Audit atas Laporan Keuangan Konsolidasian PNM tahun 2022 terbit tanggal 15 Maret 2022 dan Laporan Audit atas Laporan Keuangan PUMK- PNM tahun 2022 terbit tanggal 31 Maret 2022 Ketepatan waktu pelaksanaan atau penjadwalan penyelesaian pemberian jasa oleh KAP PSS-EY telah diberikan catatan saat kick off meeting bahwa penyelesaian laporan tersebut di atas sangat ditentukan oleh ketepatan dan keakuratan pemberian data dan informasi. Dalam pelaksanaan audit, ternyata KAP PSS-EY menemui kendala dalam menyelesaikan laporan sesuai waktu yang telah dijadwalkan. Pada saat dilakukan rapat mengevaluasi progres audit oleh KAP PSS-EY tanggal 22 Desember 2022 ternyata dokumen dalam jumlah yang signifikan yang diperlukan oleh KAP PPS-EY masih dalam proses pemenuhan oleh manajemen. Dewan Komisaris melalui Komite Audit telah melakukan koordinasi dan komunikasi dengan manajemen dan KAP PSS-EY dalam upaya memenuhi dokumen yang dibutuhkan dalam rangka penyelesaian audit. KAP PSS-EY merupakan yang pertama kali mengaudit Laporan Keuangan PT PNM, sehingga perlu penyesuaian dengan metodolgi audit yang diterapkan oleh KAP PSS-EY Metodologi audit EY mengikuti EY Global Mehodology (EY GAM) yang telah dikembangkan berdasarkan Internasional Standards in Auditing (ISA) dan telah dilengkapi dengan persyaratan lokal yang dikembangkan oleh masing-masing firma untuk mematuhi standar audit lokal dan regulasi terkait. EY GAM. Walaupun terdapat kendala pemenuhan dokumen dalam rangka penyelesaian audit yang jadwal yang ditetapkan 10 Februari 2023, namun pada akhirnya laporan audit dapat diselesaikan tanggal 15 Maret 2023 masih dalam batas waktu yang ditetapkan dalam Keputusan Ketua Badan Pengawasan Pasar Modal dan Lembaga Keuangan No: Kep- 346/BL/2011 tanggal 5 Juli 2011 tentang Penyampaian Laporan Keuangan atau Berkala Emiten Perusahaan Publik (j.o. POJK No.14/POJK.04/2022 tentang Penyampaian Laporan Keuangan Berkala Emiten atau Perusahaan Publik) serta masih cukup waktu dalam pemenuhan bahan RUPS.tanggal 26 Mei 2023 3. Pengkajian cakupan jasa yang diberikan dan kecukupan uji petik Parameter dan pertimbangan yang digunakan dalam penentuan sampel outlet diantaranya:
Page 5 OCR 0.952
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani a. Hasil data analitik seperti tingkat pertumbuhan, jumlah debitur yang direstrukturisasi atau di write off, rasio NPL, portfolio at risk b. Internal risk rating dari masing-masing jaringan distribusi termasuk temuan Satuan Pengendalian Internal (SPI) dan Pengawasan dan Monitoring (PMO) dan rotasi kunjungan SPI c. Masukan dari SPI dan Komite Audit Berdasarkan parameter tersebut telah ditetapkan sampel cabang yang dilakukan audit sebanyak 4 Cabang yaitu Cabang Jakarta dengan 5 unit Mekaar dan 2 unit UlaMM, Cabang Yogyakarta dengan 4 unit Mekaar dan 2 unit UlaMM, Cabang Lamongan dengan 4 unit Mekaar dan 2 unit UlaMM dan Cabang Makassar dengan 4 unit Mekaar dan 2 unit UlaMM. Dalam pelaksanaan audit terdapat perubahan terhadap Cabang Makassar dengan Cabang Manado namun unit yang disampel tetap jumlahnya yaitu 4 unit Mekaar dan 2 unit UlaMM. Perubahan sampel Cabang dilakukan atas permintaan Direksi dan Komite Audit dengan pertimbangan Cabang Makassar relatif baru sedangkan Manado relatif memliki risiko yang relatif tinggi (high risk). Masing-masing Cabang dilakukan sampel sebanyak 25 nasabah. Dari 15 jenis temuan di Cabang 5 di antanya terjadi di Cabang Manado. Pada kantor pusat dilanjutkan dengan uji pengendalian internal terhadap proses bisnis Mekaar dan UlaMM sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang berlaku serta uji pengendalian intern atas aktivitas akhir hari. Selain itu KAP PSS-EY melakukan audit atas aktivitas strategis berkenaan denganTeknologi Informasi mencakup Financial Statement Closing Procedure, Loan, Payroll sedangkan Manajemen Risiko mencakup permodelan dan kuantifikasi risiko kredit sesuai dengan PSAK 71 untuk risiko kredit konvensional dan PSAK 55 untuk risiko kredit syariah. Dalam hal substantive test, reviu oleh auditor terhadap kas di Bank milik Perusahaan dengan bank statement dalam jumlah yang material dilakukan dengan coverage sample sebesar 98.2Yo.. Uji petik selain konsen Komite Audit PNM juga selalu menjadi konsen dari Komite Audit BRI dan Komite Tata Kelola Terintegrasi BRI ketika melakukan pembahasan audit Cabang PNM yang disample. Biaya audit yang disampaikan merupakan kompensasi yang wajar dan fair dengan mempertimbangkan metodologi, teknik dan tools yang digunakan. KAP PSS- EY harus mengikuti atau mematuhi metodologi audit EY Global Mehodology (EY GAM) yang telah dikembangkan berdasarkan Internasional Standards in Auditing (ISA) dan telah dilengkapi dengan persyaratan lokal yang dikembangkan oleh masing-masing-masing firma untuk mematuhi standar audit lokal dan regulasi terkait. EY GAM membagi proses audit dalam 3 tahapan, yaitu sebagai berikut: a. Cakupan dan strategi, yang terdiri dari perencanaan dan identifikasi risiko dengan strategi dan penilaian risiko. b. Eksekusi c. Kesimpulan dan pelaporan
Page 6 OCR 0.958
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani Komite Audit tidak menemukan adanya kekurangan dalam uji petik yang dapat mengakibatkan material misstatemens di dalam laporan keuangan PT Permodalam Nasional Madani baik yang disebabkan error maupun fraud Dengan demikian, cakupan jasa audit dan kecukupan uji petik telah mengikuti ketentuan yang ditetapkan dalam SE OJK No.36/5E0JK.03/2017 tentang Tata Cara Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kanlor Akuntan Publik dalam Kegiatan Jasa Keuangan khususnya Bab III butir 3 serta Peraturan Menteri Keuangan No. 154/PMK.01/2017 tentang Pembinaan dan Pengawasan Akuntan Publik, Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 13/POJK.03/2017 tentang “Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik Dalam Kegiatan Jasa Keuangan”, 4. Rekomendasi perbaikan yang diberikan oleh AP dan/atau KAP Selain memberikan opini menyajikan secara Wajar dalam semua hal yang material, KAP PSS-EY telah memberikan rekomendasi perbaikan dengan tidak mempengaruhi atau merubah opini tersebut melalui Memorandum Hasil Audit Umum atas Laporan Keuangan PT Permodalan Nasional Madani untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2022, KAP PSS-EY. Memorandum Hasil Audit Umum disampaikan oleh KAP PSS-EY kepada Dewan Komisaris dan Direksi PNM dengan surat No.01312/PSS-AS/2023 tertanggal 15 Maret 2023. Sebelum menyampaikan Memorandum Hasil Audit Umum atau Management Letter, KAP PSS-EY (dalam closing meeting) telah menyampaikan area sifnifikan yang perlu mendapat perhatian manajemen berkenaan control umum dan aplikasi Teknologi Informasi, CKPN, Rekonsiliasi Rekening Antar Kantor.yang mengaitkan engembangan aplikasi yang ada. Memorandum Hasil Audit Umum atau management letter memuat rekomendasi perbaikan dengan dilengkapi atribut lengkap dengan kondisi yang dijumpai melalui observasi, kriteria, akibat, sebab, tanggapan manajamen yang dilanjutkan dengan saran/rekomendasi. Terdapat temuan yang jelas menyebutkan jumlah nasabah yang dijumpai bermasalah dari sampel nasabah yang telah disebut dalam Memorandum Hasil Audit Umum. Jumlah temuan audit yang tedapat dalam Memorandum Hasil Audit Umum terssebut sebanyak 24 temuan yang telah ditindak lanjuti saran dan rekomendasinya sampai Juni 2023 sebanyak 15 temuan, sedangkan sebanyak 9 temuan masih dalam proses yang batas waktu penyelesaian akhir September (7 temuan) dan akhir Desember 2023 (2 temuan). Temuan yang dalam proses tindak lanjut berkenaan dengan permasalahan IT yang sedang dalam proses pengembangan atau pembangunan. Dalam pengantar Memorandum Hasil Audit Umum, KAP-PSS-EY tetap bersedia mendiskusikan kembali berkenaan dengan saran-saran yang dikemukakan dalam setiap temuan audit. 5. Hal lainnya
Page 7 OCR 0.951
KOMITE AUDIT Permodalan Nasional Madani a. Komunikasi KAP dengan Komite Audit. Komunikasi KAP PSS-EY dan Komite Audit PNM yang sudah berjalan selama pelaksanaan pemberian jasa audit kepada PNM perlu ditingkatkan baik kuantitas maupun kualitasnya. Komunikasi dimaksud berkenaan dengan informasi keuangan yang perlu diperoleh Komite Audit dari auditor KAP PSS-EY atau sebaliknya sebagaimana di atur dalam Standar Audit 260 “Komunikasi dengan Pihak yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola“ serta Standar Audit lainnya yang terkait. b. Pelaksanaan tindak lanjut hasil audit KAP. Memorandum Hasil Audit Umum disampaikan oleh KAP PSS-EY kepada Dewan Komisaris dan Direksi PNM dengan surat No.01312/PSS-AS/2023 tertanggal 15 Maret 2023. Pada alinea terakhir KAP PSS-EY telah memberikan kesempatan yang baik kepada PNM untuk melakukan diskusi terhadap saran-saran perbaikan dari temuan- temuan yang dijumpai dari hasil audit. Sehubungan dengan hal tersebut perlu dirumuskan mekansime diskusi dimaksud, sehingga perbaikan dapat segera dilaksanakan dengan tuntas oleh manajemen. Jakarta, 26 Juli 2023 Komite Audit PT Permodalan Nasional Madani Bd Iwan Taufig Purwanto Anggota Anggota
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.