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IN D U S T R I D I P A S A R M O D A L D I IN D O N E S IA
Petunjuk Pengisian Checklist:
1 Seluruh Emiten dan Perusahaan Publik harus menggunakan Checklist Pengungkapan Laporan Keuangan ini, kecuali Emiten dan
Perusahaan Publik y a n g merupakan Perusahaan Efek. Setiap Perusahaan Efek harus menggunakan Pedoman Akuntansi Perusahaan Efek
(Peraturan No. VIII. G. 17).
2 Tanda (V) diisi pad a kolom 'Ada' apabila Emiten/Perusahaan Publik telah memenuhi persyaratan pengungkapan yang diharuskan dan
selanjutnya pada k o lo m 'Keterangan' ditambahkan cross reference ke nom er catatan atas laporan keuangan.
3 Apabila Em iten/Perusahaan Publik tidak memenuhi persyaratan pengungkapan yang diharuskan maka tanda V) diisi pada
kolom 'Tidak Ada' d e n g a n menambahkan keterangan alasannya pada kolom keterangan.
4 Apabila Emiten/Perusahaan Publik tidak memiliki pos-pos tertentu sehingga tidak wajib memenuhi persyaratan pengungkapan yang
ada maka tanda [V) d iis i pada kolom 'N/A'.
5 Checklist ini wajib d itandatan gani oleh Direktur yang membawahi akuntansi dan keuangan dan Akuntan (untuk laporan keuangan
audited).
D a ta U m u m
Nama Em iten/Perusahaan Publik PT ADI SARANA ARM ADA Tbk
Bidang Usaha Transportasi
Jenis penawaran U m u m 31 Desem ber 2023
2023 2022
Nama Kantor A k u n ta n Publik Purwantono, Sungkoro & Surja Purwantono, Sungkoro & Surja
Nama Partner Ratnawati Setiadi Benyanto Suherman
Opini Akuntan W a jarT an pa Pengecualian W ajarT an pa Pengecualian
Catatan tentang O p in i (jika ada) N/A N/A
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Ya T id a k
P em e n u h a n P e ra tu ra n N o . V I I I .G .11 T e n ta n g "T a n g g u n g
Ja w a b D ire k s i A ta s L ap o ran K e u a n g a n " V
P e m e n u h an P e ra tu ra n N o . V I I I .A .2 te n ta n g "In d e p e n d e n s i
A k u n ta n Y ang M e m b e rik a n J a s a A u d it d i P a s a r M o d a l" V
D ata K e u a n g a n Pe n tin g
P e rio d e la p o ra n k e u a n g a n
31 D e s e m b e r 2 0 2 3 31 D e s e m b e r 2 0 2 2
La b a Rugi K o m p re h e n s if
P en da p atan 4 .4 3 8 .5 2 2 .3 0 6 .4 9 4 5 .8 7 0 .0 9 3 .8 8 2 .0 0 6
Lab a (rug i) b ru to 1 .1 1 2 .1 4 7 .8 9 8 .8 9 9 1 .0 8 1 .9 5 0 .0 8 5 .3 7 5
Lab a (rug i) u s a h a / o p e r a s io n a l 3 2 6 .0 8 1 .0 6 0 .2 8 8 2 6 7 .7 8 8 .6 7 4 .4 2 5
E B IT D A 1 .2 4 5 .1 6 8 .9 5 5 .3 2 1 1 .1 3 0 .5 2 9 .8 0 0 .6 7 2
Lab a (rug i) B e rs ih p eriod e b e r ja la n 1 9 .4 3 0 .1 7 3 .9 7 6 3 .7 0 4 .3 2 8 .6 4 3
Lab a (rug i) k o m p re h e n s if 1 7 .5 2 7 .1 5 2 .4 9 5 3 1 5 .2 8 2 .4 7 1
Lab a P e r s a h a m (dasar) 2 8 ,6 8 2 8 ,8 9
Lab a P e r s a h a m (d ilu s ia n ) 2 8 ,6 8 2 8 ,4 4
L a p o ra n P o s is i k e u a n g a n
J u m la h A se t 7 .3 3 5 .7 9 7 .6 3 6 .0 7 2 7 .2 6 8 .4 3 6 .9 1 0 .7 2 3
J u m la h A s e t L a n c a r 1 .4 6 6 .0 8 1 .2 1 9 .2 5 3 1 .5 4 5 .2 3 5 .1 0 2 .8 4 5
J u m la h A s e t T id a k L an ca r 5 .8 6 9 .7 1 6 .4 1 6 .8 1 9 5 .7 2 3 .2 0 1 .8 0 7 .8 7 8
J u m la h L ia b ilita s 4 .7 3 3 .3 2 1 .3 5 4 .8 4 5 4 .7 9 7 .5 7 9 .6 4 8 .3 0 9
J u m la h L ia b ilita s Jan g ka P e n d e k 1 .6 6 3 .3 0 4 .1 2 3 .3 6 4 1 .7 9 2 .2 6 7 .5 6 3 .3 4 8
J u m la h L ia b ilita s Jan g ka P a n ja n g 3 .0 7 0 .0 1 7 .2 3 1 .4 8 1 3 .0 0 5 .3 1 2 .0 8 4 .9 6 1
J u m la h E k u ita s 2 .6 0 2 . 4 7 6 .2 8 1 .2 2 7 2 .4 7 0 .8 5 7 .2 6 2 .4 1 4
M o d al D ise to r 9 2 6 .7 7 0 .9 2 5 .8 5 6 7 8 9 .7 5 0 .8 4 8 .0 5 6
K e p e n tin g a n N on P e n g e n d a li 7 4 4 .6 8 6 .5 4 1 .2 9 7 8 5 3 .2 5 1 .8 9 9 .1 1 9
S a ld o Laba 9 3 1 .0 1 8 .8 1 4 .0 7 4 8 2 7 .8 5 4 .5 1 5 .2 3 9
R a s io K e u a n g a n *
R a s io L a n c a r (% ) 8 8 ,1 4 % 8 6 ,2 2 %
ROA 0 ,2 6 % 0 ,0 5 %
ROE 0 ,7 5 % 0 ,1 5 %
E b itd a thd p e n d a p a ta n (% ) 0 ,2 8 0 ,1 9
* d a p a t d is e s u a ik a n b e r d a s a r k a n in d u s tr in y a
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Catatan:
1 Seluruh Emiten dan Perusahaan Publik harus menggunakan Checklist Pengungkapan Laporan Keuangan ini, kecuali Emiten dan Perusahaan Publik
2 Tanda (V) diisi pada kolom 'Ada' apabila Emiten/Perusahaan Publik telah memenuhi persyaratan pengungkapan yang diharuskan dan selanjutnya
Keterangan Ada Tidak N/A ■
wDBBmM
Laporan K euangan T e r d ir i d a ri:
1 Laporan p osisi k e u a n g a n p a d a a k h ir p eriod e
2 Laporan la ba rugi k o m p r e h e n s if s e la m a p e rio d e <
3 Laporan perubahan e k u it a s s e la m a p e rio d e V
4 Laporan a ru s ka s s e la m a p e rio d e V
5 Laporan p o sisi k e u a n g a n p a d a a w a l p e rio d e k o m p a r a tif y a n g d isa jik a n sa a t
Perusahaan m e n e ra p k a n s u a tu k e b ija k a n a k u n ta n si s e c a ra re tro s p e k tif a ta u m e m b u a t
penyajian ke m b ali p o s - p o s la p o ra n k e u a n g an a ta u k e tika P e ru sa h a a n m e re k la s ifik a s i
pos-pos d a la m la p ora n k e u a n g a n n y a .
6 Catatan a ta s Laporan K e u a n g a n V
l. Perusahaan w a jib m e n y a jik a n c a ta ta n a ta s la p o ra n k e u a n g a n d e n g a n u ru ta n se b a g a i b e rik u t:
a. g am b aran um u m P e r u s a h a a n ; V
b. d asar penyusunan la p o r a n k e u a n g a n dan ik h tis a r k e b ija k a n a k u n ta n s i s ig n ifik a n y an g V
ditera pkan ;
c. inform asi tam b ahan u n tu k p o s -p o s y a n g d is a jik a n d a la m la p o ra n p o sisi k e u a n g a n , la p o ra n V
laba rugi k o m p re h e n sif, la p o ra n p e ru b a h a n e k u ita s dan la p o ra n a ru s kas, se su a i d e n g an
urutan p e n y a jia n la p o r a n d an p e n y a jia n m a s in g -m a s in g pos; dan
d. pen g un gkap an la in n ya y a n g a n ta ra la in m e lip u ti: V
1) in form asi yang d ip e r s y a r a tk a n o le h S A K y an g tid a k d is a jik a n di b a g ia n m a n a p u n d a la m
laporan keuangan; d a n V
2) in form asi yang t id a k d is a jik a n di b ag ian m a n a p u n d a la m la p o ra n k e u a n g a n , te ta p i V
inform asi te rse b u t r e le v a n u n tu k m e m a h a m i la p o ra n k e u a n g a n .
Perusahaan w a jib m e n y a ta k a n d a la m b e n tu k nilai a ta u p e rse n ta se u n tu k m e n je la sk a n V
a d an y a bagian d ari suatu ju m la h , tid a k m e n g g u n a k a n k ata "se b a g ia n ".
3. Perusahaan w a jib m e n g u n g k a p k a n d a la m p e n je la sa n m a s in g -m a s in g p os m e n g en ai A s e t y a n g
d iia m in k a n . nam a Dihak v a n a m e n e rim a ia m in a n . d an a la s a n d iia m in k a n .
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4 . D a la m hal A s e t P e ru s a h a a n d ia s u ra n s ik a n , w a jib d iu n g k a p k a n je n is dan nilai a s e t y an g
d ia su ra n sika n , n ila i p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i, dan r is ik o y a n g d itu tu p serta p e n d a p a t
m anajem en a ta s k e c u k u p a n p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i, a p a b ila tid a k d ia s u ra n s ik a n w a jib
H i n n n U a n V a n a l a c a n m / a _______________________________________________________________________________________________
U nsur-unsur C a tata n A t a s L a p o ra n K e u a n g a n
Gam baran U m u m P e ru s a h a a n
H a l-h a l yang h a ru s d iu n g k a p k a n , a n ta ra lain:
Pendirian p eru sa h aa n
1) R iw ay at rin g k a s p e ru s a h a a n ; C a ta ta n l a
2 ) N o m o rd a n ta n g g a l akta p e n d iria n s e rta p e ru b a h a n te ra k h ir, p e n g e sa h a n dari in s ta n s i y a n g
berw enang, dan n o m o r s e r t a ta n g g a l B erita N eg ara; C a ta ta n l a
3) Kegiatan u s a h a sesu ai a n g g a ra n d a s a r P e ru s a h a a n d an y a n g se d a n g d ija la n k a n p ada p e rio d e
pelaporan; C a ta ta n l a
4) T em p a t k ed u d u k an p e ru s a h a a n d a n lo k a si u ta m a k e g ia ta n u sah a; C a ta ta n l a
5) T an g gal m u la i b e ro p e ra s in y a p e ru s a h a a n s e c a ra k o m e rs ia l. D a la m ha l p e ru sa h a a n m e la k u k a n
eksp an si ata u p e ra m p in g a n u s a h a se ca ra s ig n ifik a n p ad a p e rio d e la p o ra n y a n g d is a jik a n , w a jib
d iseb utkan s a a t d im u la in y a o p e ra s i k o m e rs ia l d ari e k s p a n s i ata u p e ra m p in g a n u s a h a d an C a ta ta n l a , l b
kap asitas p ro d u ksin ya ; d a n
6 ) N am a en titas in d u k dan n a m a e n tita s in d u k te r a k h ir d a la m k e lo m p o k usaha ( u ltim a te p a re n t o f
th e group). D a la m hal tid a k d a p a t d iu n g k a p k a n , w a jib d ise b u tk a n a la sa n n y a .
C a ta ta n Id
7) K husus In d u stri M edia
Penjelasan rinci te ntan g P e riz in a n y an g d im ilik i.
8 ) K husus In d u stri Ja ia n T o l
Peraturan p eru n d an g an a t a u k e p u tu s a n p e m e rin ta h y a n g m e n d a sa ri p e n y e le n g g a ra a n ja ia n tol
tersebut.
9) K husus untuk A s u ra n si d a n P e m b ia y a a n
Izin bidang u s a h a dari M e n te ri K e u a n g a n a tau O to rita s y a n g b erw en ang .
1 0 ) K husus untu k In d u stri P e rb a n k a n
Izin usaha s e b a g a i bank u m u m , s e b a g a i b a n k d e v isa (jik a a d a ), se rta izin u n tu k m e n ja la n k a n
kegiatan b e rd a sa rk a n p r in s ip s y a ria h (jik a ad a).
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No
M W —
11) K husus I n d u stri M in ya k d a n G as B um i d a n P e rta m b a n g a n U m um
H P m?k |N
/* K e t . : r , r . w«
A rea E ksp lo rasi d a n E k s p lo ita s i/P e n g e m b a n g a n .
Penjelasan m en g en ai a re a e k s p lo ra s i d an e k s p lo ita s i P erse ro a n m e lip u ti :
a) Area E k s p lo ra s i, m e lip u ti:
• N am a lokasi;
• N am a p e m ilik iz in lo k a s i;
• T an g g a l p e ro le h a n iz in e k p lo ra si se rta ta n g g a l ja tu h te m p o n y a ;
• P e rse n ta si k e p e m ilik a n sah am P e rse ro a n p ad a p e ru sa h a a n p e m ilik izin lo k a s i; d an
• Ju m la h biaya e k s p lo r a s i y a n g te la h d ib u k u k a n se b a g a i A se t M in y a k d an G a s B u m i p er
ta ng g al Lap oran Posisi K e u a n g a n ;
b) Area E k s p lo ita s i/P e n g e m b a n g a n m e lip u ti:
• N am a lokasi;
• N am a p e m ilik ijin lo k a s i;
• T an g ga l p e ro le h a n ijin e k s p lo ita s i se rta ta n g g a l ja tu h te m p o n y a ;
• P e rsen ta si k e p e m ilik a n sah am P e rse ro a n p ad a p e ru sa h a a n p e m ilik ijin lo k a si;
• Ju m la h C a d a n g a n T e rb u k ti ( P I ) , k e te ra n g a n te n ta n g p ih a k y an g m e la k u k a n
s e rtifik a s i, dan ta n g g a l s e rtifik a s i;
• Ju m la h p ro d u ksi p a d a ta h u n b e rja la n ; dan
• A k u m u la s i ju m la h p ro d u k s i s e ja k a w a l k e g ia ta n e k s p lo ita s i/p e n g e m b a n g a n o leh
12) K husus I n d u stri K e h u ta n a n
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) p elaksan aan k e g ia ta n p e n g u s a h a a n h u ta n ; V
b) rincian lu a s areal s is a h u ta n yang b e lu m d ik e lo la se la m a m asa sisa m a n fa a t H PH ; dan
c) sisa u m u r HPH.
b. Penaw aran U m u m E fe k , y a n g ha ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
1) T anggal d a n /a ta u n o m o r s u r a t e fe k tif p e n a w a ra n u m u m , te rm a s u k p e n a w a ra n E fe k y an g
d iterb itkan di lu a r In d o n e s ia ; V C a ta ta n I f
2) Je nis dan ju m la h Efek y a n g d ita w a rk a n ;
v C a ta ta n I f
3) B ursa tem p at E fe k d ic a ta tk a n ; dan
V C a ta ta n I f
4) T indakan p e ru sah a an y a n g d a p a t m e m p e n g a ru h i ju m la h E fek y a n g d ite rb itk a n (corporate
action) se ja k p e n aw a ran u m u m p erd an a sa m p a i d e n g a n p e rio d e p e la p o ra n te ra k h ir. V
c. Struktur P e ru sa h a a n , e n tita s anak, d a n E n tita s B e rtu ju a n K h u su s (E B K )
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
1) N am a en titas a n a k d a n /a ta u E B K yang d ik e n d a lik a n b a ik s e c a ra la n g su n g m a u p u n tid a k
langsung; V C a ta ta n l b
2) T em p a t ked u d u kan ;
v C a ta ta n l b
3) Je n is usaha;
V C a ta ta n l b
4) T ahun beroperasi seca ra k o m e rs ia l;
V C a ta ta n l b
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" " I Keterangan Au# j “ '.C ilik N/A 1 i l l 1 (I •
5) P ersentase k e p e m ilik a n d a n p ro p o rs i h a k su a ra (jik a b e rb e d a ); C a ta ta n l b
6) T otal Aset; dan < C a ta ta n l b
7) Inform asi p en tin g la in n ya a n ta ra lain :
a) s ifa t hu b u n g an an tara e n tita s in d u k d an e n tita s a n a k , a p a b ila e n tita s in d u k tid a k m e m ilik i V
b aik la n g su n g m au p un tid a k la n g s u n g m e la lu i e n tita s a n a k , le b ih d ari 50% (lim a p ulu h
p erse ra tu s) h a k suara y a n g sah ;
b) alasan m e ng ap a k e p e m ilik a n b a ik la n g su n g m a u p u n tid a k la n g su n g le b ih d ari 50% (lim a V
puluh p e rse ra tu s) h a k s u a ra ata u h a k s u a ra p o te n sia l a ta s in v e ste e tid a k d iik u ti d en g an
p en g en da lian ;
aU’hir np»rinHp» np lan nran Hari la n n n n l^pnannsn p nH fac analc ana hi la la n n ra n k o iia n n a n J
te rse b u t d ig u n a ka n u n tu k m e n y u s u n la p o ra n k e u a n g a n k o n s o lid a s ia n dan ta n g g a l atau
periode b erb ed a dari ta n g g a l la p o ra n ke u a n g a n e n tita s in d u k , d an a la sa n m e n g g u n a k a n
tang g al atau p eriode y a n g b erb ed a ;
d) s ifa t dan lu a s setiap r e s tr ik s i s ig n ifik a n d a la m k e m a m p u a n e n tita s a n a k u n tu k m e n tra n sfe r V
dana ke e n tita s induk d a la m b e n tu k d iv id e n tu n a i, ata u p e m b a y a ra n k e m b a li p in ja m a n
atau uang m u ka;
e) suatu rin c ia n yang m e n u n ju k k a n d a m p a k se tia p p e ru b a h a n b a g ia n k e p e m ilik a n e n tita s V
induk pada e n tita s a n a k y a n g tid a k m e n g a k ib a tk a n h ila n g n y a P e n g e n d a lia n a ta s e k u ita s
yang d a p a t d ia trib u s ik a n p ad a p e m ilik e n tita s in d u k; dan
f) dalam hal h ilan g n y a P e n g e n d a lia n a ta s e n tita s a n a k , m aka e n tita s in d u k h a ru s V
m e ng un g kap ka n:
(1) k eu n tu n g a n atau k e ru g ia n (jik a ad a) yang d ia k u i d ari h ila n g n y a P e n g e n d a lia n , d an
porsi dari k e u n tu n g a n a ta u k e ru g ia n y an g d a p a t d ia trib u s ik a n p ad a p en g a k u a n
sisa in v e s ta s i pada e n tita s a n a k te rd a h u lu d e n g an N ila i W a ja r p ad a ta n g g al
hilan gn ya P e n g e n d a lia n ;
(2) ju m la h p e rse n ta se k e p e m ilik a n y a n g d ile p a sk a n ;
(3) ju m la h harga y a n g d ite rim a ;
(4) bagian d ari harga y a n g m e ru p a k a n Ka s d an S e ta ra Kas;
(5) ju m la h Ka s dan S e ta ra K a s pada e n tita s a n a k a tau b isn is la in n y a d im a n a
Pen ge nd alian d ile p a s k a n ; dan
(6) ju m la h A s e t dan L ia b ilita s s e la in K a s dan S e ta ra K a s p ada e n tita s a n a k a tau b isn is
lainn ya d im ana P e n g e n d a lia n d ile p a s k a n , y a n g d iik h tis a rk a n b e rd a sa rk a n kateg ori
d. K aryaw an, d ire k s i, k o m is a ris , d a n k o m ite a u d it
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta r a lain :
1) N am a dan ja b a ta n un tu k m a s in g -m a s in g an g g o ta d ire k s i, d ew an k o m is a ris , d an k o m ite au d it;
V C a ta ta n l c
2) Caku pan m an a je m e n k u n c i; dan V C a ta ta n l c
3) Ju m lah karyaw a n tetap p a d a m a s in g -m a s in g a k h ir p e rio d e a ta u ra ta -ra ta ju m la h k a ry a w a n
te ta p selam a p eriod e y a n g b e rs a n g k u ta n , se ca ra k o n so lid a si u n tu k P e ru sa h a a n dan e n tita s
V C a ta ta n l c
anak.
e. Penerbitan Laporan K e u a n g a n
i ) T an g ga l la p o ra n k e u an g an d io to ris a s i u n tu k te rb it; dan V C a ta ta n l e
2) P ih ak yang b ertang g u ng ja w a b m e n g o to ris a si la p o ra n k eu an g an . V C a ta ta n l e
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I
2
* |
Ikhtisar K eb ija ka n A k u n ta n s i S ig n ifik a n
k e t je r a n g a n A da 1 -JS t
mm — B
D a la m bagian ini h a ru s d iu n g k a p k a n h a l-h a l seb a g a i b e rik u t:
a. Pernyataan ke p a tu h an te r h a d a p S A K
Pernyataan ini m e ru p a k a n p e rn y a ta a n bahw a la p o ra n k e u a n g a n te la h d isu su n d an d is a jik a n V C a ta ta n 2a
se su a i dengan S A K .
b. D a sa r peng ukuran d a n p e n y u s u n a n la p ora n k e u a n g a n
1) D a sa r p en g ukuran la p o ra n k e u a n g a n y a itu b e rd a sa rk a n b ia y a h is to ris (h is to ric a l c o s t ) , b iaya
perolehan kini (c u rre n t c o s t ) , n ila i re a lis a s i neto (n e t r e a liz a b le v a lu e ), N ilai W a ja r (fa ir v a lu e ) C a ta ta n 2a
V
atau ju m lah y an g d a p a t d ip u lih k a n b erd a sa rk a n S A K y a n g b erlak u .
2) D a s a r pen yusu nan la p o ra n k e u a n g a n , y a itu d a sa r a k ru a l, k e c u a li u n tu k lap oran a ru s kas. V C a ta ta n 2a
3) M ata uang fu n g sio n a l d an m a ta uang p e n y a jia n y an g d ig u n a k a n , m e lip u ti:
a) m ata uang fu n g sio n a l P e ru s a h a a n d an e n tita s anak;
b) fakta d an a la s a n p e ru b a h a n , a p a b ila te rd a p a t p e ru b a h a n m ata uang fu n g sio n a l V C a ta ta n 2a
Perusahaan m au p un k e g ia ta n usah a a sin g yang s ig n ifik a n ; dan
c) ala sa n p e ru b a h a n m ata u a n g p e n y a jia n (jik a ada).
4) A la s a n peru bahan p e rio d e p e la p o ra n (jik a ada).
c. Penggunaan P e rtim b a n g a n , E s tim a s i, dan A su m si S ig n ifik a n ole h M an a jem en
1) Perusahaan h a ru s m e n g u n g k a p k a n d a la m ik h tis a r k e b ija k a n a k u n ta n s i sig n ifik a n a tau b ag ian
la in dari ca ta ta n atas la p o ra n k e u a n g a n , p e rtim b a n g a n y a n g te la h d ib u a t m a n a je m e n d a la m
p ro se s p en erap an k e b ija k a n a k u n ta n s i d an m e m ilik i d a m p a k y an g p a lin g sig n ifik a n te rh a d a p V C a ta ta n 3
ju m la h yang d ia k u i d a la m la p o ra n keu an g an ;
2) Perusahaan h a ru s m e n g u n g k a p k a n in fo rm a si te n ta n g a s u m s i y a n g d ib u a t m e n g en ai m asa
d ep an , dan s u m b e r u tam a d a ri e s tim a s i k e tid a k p a stia n la in p ada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n , y an g
m e m ilik i ris ik o sig n ifik a n y a n g m e n g a k ib a tk a n p e n y e su a ia n m a te ria l te rh a d a p ju m la h te rc a ta t V C a ta ta n 3
A s e t dan L ia b ilita s d a la m p e rio d e p e la p o ra n b e rik u tn y a ; d an
3) B erkaitan den g an A se t d an L ia b ilita s se b a g a im a n a d im a k su d d a la m a n g ka 2), c a ta ta n a ta s
lap oran k eu an g an m e m a s u k k a n rin c ia n a ta s s ifa t d an ju m la h te rc a ta t p ada a k h ir p e rio d e V C a ta ta n 3
d. K ebijakan A k u n ta n si T e rte n tu
K e b ijakan a k u n ta n si te rte n tu m e ru p a k a n k e b ija ka n a k u n ta n s i la in n y a y an g d ite ra p k a n dan
relevan u n tu k m e m a h a m i la p o ra n k eu an g an . K e b ija k a n a k u n ta n s i te rte n tu m e lip u ti, te ta p i
tid a k te rb ata s pada h a l-h a l s e b a g a i b eriku t:
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No M | Ada Tidak 1 NM-
N
.; >
. ]
■ ■ I
1) P rin sip -p rin sip k o n s o lid a s i
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) ruang lin g k u p L a p o ra n K e u a n g a n K o n s o lid a s ia n , y a n g m e lip u ti p o s-p o s e n tita s in d u k dan
e n tita s anak;
b) dasar dan k ap an s u a tu e n tita s a n a k d ik o n s o lid a s ik a n ke d a la m la p o ra n k e u a n g a n e n tita s
induk;
c) kebijakan a k u n ta n s i s e h u b u n g a n d e n g an p e ru b a h a n k e p e m ilik a n ta n p a k e h ila n g a n V C a ta ta n 2b
P en gendalian atas e n tita s anak;
d) kebijakan a k u n ta n s i se h u b u n g a n d en g an k e h ila n g a n P e n g e n d a lia n a ta s e n tita s an a k ;
e) kebijakan a k u n ta n s i s e h u b u n g a n d e n g an p e n c a ta ta n d an p e n y a jia n k e p e n tin g a n
no n pe ng e nd ali; dan
f) p ern yataan bah w a s a ld o pos d an tra n s a k s i m a te ria l a n ta r e n tita s y a n g d ik o n s o lid a s i te lah
dielim in asi.
2) K om binasi bisn is
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) m etode y an g d ig u n a k a n d a la m k o m b in a si b is n is , te rm a s u k m e to d e y an g d ig u n a k a n u n tu k
m eng uku r k e p e n tin g a n n o n p e n g e n d a li;
b) pengakuan aw al u n tu k g o o d w ill;
c) pen g ukuran se te la h p e n g a k u a n aw al u n tu k g o o d w ill ; dan
V C a ta ta n 2d
d) kebijakan la in n ya y a n g relev an te rk a it d e n g a n k o m b in a si b is n is y a n g ad a di
Perusahaan, a n ta ra la in :
(1) p e m b e lia n d en g an d isko n;
(2) a k u is is i s e ca ra b e rta h a p ; dan
(3) im b a la n k o n tin je n s i.
3) Kas dan s e ta ra kas;
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra la in k e b ija k a n d a la m m e n e n tu k a n k o m p o n e n kas d an se ta ra kas.
C a ta ta n 2 f
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A d a ] T id a k N/A Keterangan
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Instrum en K euangan
a) Instru m en K e u a n g a n s e la in Su kuk
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain:
(1) p en g ak u an aw al in s tru m e n ke u a n g a n se tia p k a te g o ri, te rm a s u k p e rla k u a n a ta s b ia y a V C a ta ta n 2u
tra n s a k s i;
(2) p e n g u k u ran s e te la h p e n g a k u a n aw al in stru m e n ke u a n g a n se tia p k ate g o ri; V C a ta ta n 2u
(3) k eten tu an s a lin g h a p u s d ari in s tru m e n k e u an g an ; V C a ta ta n 2u
(4) m e to d e yang d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n N ila i W a ja r in stru m e n keu an g an ; V C a ta ta n 2u
(5) m e to d e p e rh itu n g a n y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n p e n u ru n an n ila i d ari a se t V C a ta ta n 2u
k e u an g an ;
(6) k eten tu an p e n g h e n tia n p e n g a k u a n in stru m e n k e u an g an ; V C a ta ta n 2u
(7) k h u s u s in s tru m e n k e u a n g a n d e r iv a tif d an a k u n ta n si lin d u n g n ila i, se la in p e n je la sa n V
s e b a g a im a n a d im a k s u d d a la m a n g ka (1 ), a n g k a (2 ), a n g k a (3 ), a n g ka (4), an g ka
(5 ), dan an g ka (6 ), w a jib d ita m b a h k a n p e n je la sa n m e n g e n a i;
(a) keten tu an p e m e n u h a n k rite ria a k u n ta n si lin d u n g n ila i;
(b) k la s ifik a s i lin d u n g n ila i u n tu k tu ju a n a k u n ta n si lin d u n g nilai a ta s in stru m e n
keu ang an d e riv a tif; dan
(c) p erla k u a n a k u n ta n s i lin d u n g n ila i u n tu k tu ju a n a k u n ta n si lin d u n g n ilai.
b) Investasi pada S u k u k
V
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain:
(1) k la s ifik a s i d an r e k la s ifik a s i in v e s ta si pada S u k u k ;
(2) p en g akuan a w a l S u k u k ;
(3) p e n g u k u ran s e te la h p e n g a k u a n a w a l S u k u k ;
(4) P e n ya jia n p e n d a p a ta n s u ku k; dan
(5) p e n y a jia n a m o rtis a s i b ia y a tra n s a k si.
c) Sukuk ya n g d ite rb itk a n
<
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain:
(1) p en g akuan a w a l S u k u k ;
(2) p en g ukuran s e te la h p e n g a k u a n aw al S u k u k ;
(3) b iaya tra n s a k s i p e n e rb ita n S u k u k ;
(4) p osisi p e n y a jia n S u k u k ; dan
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Nn | A da K e te ra n g a n
w a rn
10) A n ja k Piutang
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) Jenis tra n s a k s i a n ja k p iu ta n g (d en g a n re c o u rse ata u ta n p a re co u rse );
b) Pen yajian tra n s a k s i a n ja k p iu ta n g ;
c) P erlakuan a k u n ta n s i a ta s p e rb e d a a n a n ta ra h a rga p e n g a lih a n d an ju m la h b e rsih p iutang
V
d ialih ka n ; dan
d) Perlakuan te rh a d a p k e g a g a la n a ta s ta g ih a n a n ja k p iu ta n g (d ita g ih k a n k e m b a li ke klien
atau d ita n g g u n g o le h p e ru sa h a a n ).
11) Sew a
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) k eb ijakan p e n en tu an s u a tu p e rja n jia n m e n g a n d u n g su atu sew a;
b) k eb ijakan p en en tu an s u a tu sew a m e ru p a k a n sew a p e m b ia y a a n atau sew a o p e ra si; dan V C a ta ta n 2m
c) k eb ijakan a k u n ta n si a p a b ila P e ru sa h a a n b e rtin d a k se b a g a i le sse e d a n /a ta u lesso r.
12) Persed iaan :
yang harus d ije la s k a n a n ta ra la in m e n g e n a i k e b ija k a n a k u n ta n si y a n g d ig u n a k a n d an ru m u san V C a ta ta n 2j
b iaya yang d ig u n a ka n .
a) Khusus In d u stri K eh u ta n a n
HTI D alam P e n g e m b a n g a n
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain :
B eb an -b eb an yang d ik a p ita lis a s i, a n ta ra lain : k e w a jib a n k e p a d a n e g ara, p e m e lih a ra a n
sarana dan p ra-sa ra n a . V
HTI Siap Panen
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain :
Biaya p e ro le h a n , m u ta si p e m b e b a n a n ke b ia y a p ro d u ksi.
b) K husus In d u stri P e rk e b u n a n
Tan am an P e rk e b u n a n
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain :
(1) D a s a r k la s ifik a s i u n tu k je n is ta n a m a n se b a g a i p e rse d ia a n , ta n a m a n b elu m
m e n g h a s ilk a n , a ta u ta n a m a n te la h m e n g h a silk a n ;
(2) D a s a r p e n ila ia n d an p e n g u k u ra n ; V
(3) K e b ija k a n a k u n ta n s i re k la s ifik a s i ta n a m a n b e lu m m e n g h a s ilk a n ke ta n a m a n te lah
m e n g h a silk a n ;
(4) M etode p e n y u su ta n dan m a sa m a n fa a t ta n a m a n y a n g d isu su tk a n ; dan
(5) K e b ija k a n a k u n ta n s i b iaya p in ja m a n .
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m K e te ra n g a n Ada Tid, k N /A I V I 3 W r« ( ig < 3 t!
c) Khusus In d u stri P e te rn a k a n
Hew an T ern a k
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
(1 ) Hewan te rn a k te la h m e n g h a s ilk a n :
(a) M etode p e n ila ia n ;
(b) M etode a m o rtis a s i (d e p le si); dan
V
(c) C a d a n g a n k e m a tia n a tau m e to d e p e n g h a p u sa n la n g su n g , jik a ada.
(2 ) Hewan te rn a k d a la m p e rtu m b u h a n (b e lu m m e n g h a s ilk a n ) :
(a) M etode p e n ila ia n ; dan
(b) P erk iraa n w a ktu y a n g d ib u tu h k a n u n tu k d a p a t b e rp in d a h m e njad i he w a n te rn a k
te la h m e n g h a s ilk a n .
13) A s e t Tetap:
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) pengakuan a w a l A s e t T e ta p ;
b) pen g ukuran se te la h p e n g a k u a n aw al A s e t T etap ;
c) p en g elom po kan A s e t T e ta p ;
d) m etode p e n y u su ta n y a n g d ig u n a k a n ; C a ta ta n 21
e) kap ita lisa si biaya y a n g te r k a it den g an A s e t T e ta p ; V
f) estim asi u m u r m a n fa a t d an ta r if p e n y u su ta n ;
g) peng hentian p e n g a k u a n ;
h) nilai resid u ; dan
i) pern yataan bahw a m a n a je m e n te la h m e n g k a ji u la n g a ta s e stim a si u m u r e k o n o m is,
m etode D envusu tan. d a n n ila i resid u Dada s e tia o a k h ir Deriode D elaooran.
14) Investasi pada E n tita s A s o s ia s i
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra la in m eto d e y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n ca ta t in v e s ta s i pada V C a ta ta n 2e
asosiasi.
15) Bagian p a rtisip a si d a la m V e n tu ra B ersam a
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra la in m e to d e y an g d ig u n a k a n u n tu k m e n c a ta t b a g ia n p a rtis ip a s i V
d a la m V entura B ersam a .
16) Pola Kerjasam a
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) K riteria d ari b e n tu k k e rja s a m a ;
b) K ebijakan a k u n ta n s i u n tu k s e tia p je n is a se t d a n lia b ilita s y an g tim b u l; dan
c) Sistem p em b a g ian h a s il, jik a ada.
17) A s e t T akberw uju d
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra la in :
a) p en gakuan aw al A s e t T a k b e rw u ju d ;
b) p engukuran s e te la h p e n g a k u a n aw al A s e t T a k b e rw u ju d ;
c) um ur m a n fa a t tid a k te rb a ta s atau te rb a ta s, d an a p a b ila u m u r m a n fa a t te rb a ta s,
V C a ta ta n 2n
d iu n g k ap k an ta rif a m o rtis a s i yang d ig u n a k a n dan u m u r m a n fa a tn ya ;
d) su m b er te rja d in y a A s e t T a k b e rw u ju d ;
e) m etode a m o rtisa si y a n g d ig u n a k a n ;
f) p enghentian p e n g a k u a n A s e t T a k b e rw u ju d ; d an
g ) riset dan p e n g e m b a n g a n (jik a ada).
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Nq i’ . i , : i \ Ada Tidak N/A
■\. ' : ■ ■ K9teran3an
18) A s e t tid ak la n c a r atau k e lo m p o k Le pa sa n y a n g d im ilik i u n tu k d ijua l
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) keb ija ka n te ntan g p e ris tiw a dan k o n d isi su atu a se t tid a k la n c a r d ik la s ifik a s ik a n se b a g a i
a s e ty a n g d im ilik i u n tu k d iju a l; dan V
b) p en g ukuran a se t tid a k la n c a r atau k e lo m p o k le p a sa n y an g d im ilik i u n tu k d iju a l.
19) Properti In v e s ta s i :
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) p en g akuan aw al P ro p e rti In v e sta si;
b) pen g ukuran setelah p e n g a k u a n aw al Prop erti In v e sta si; V
c) m etode p e n y u su ta n y a n g d ig u n a k a n , k h u su s u n tu k m odel b iay a;
d) estim asi u m u r m a n fa a t d a n /a ta u ta r if p e n y u su ta n u n tu k m o d el b ia y a ; dan
e) p en g he ntian p e n g a k u a n P rop erti In v e s ta si.
20) Khusus In d u stri Gas d a n M in ya k Bum i
A s e t M inyak dan Gas B u m i
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) D asar p en g ukuran y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n ju m la h te rc a ta t bruto;
b) K riteria k a p ita lis a s i b ia y a , p e n u ru n an n ila i (im p a ir m e n t ) dan p e n ila ia n k em b ali a se t V
(re v a lu a si);
c) Metode p e n y u su ta n d a n a m o rtis a s i y a n g d ig u n a k a n ;
d) Masa m a n fa a t atau t a r if p e n y u su ta n dan a m o rtis a s i y an g d ig u n a k a n ; dan
e) Pertang g un g an A s u ra n s i.
21) Penurunan N ilai A s e t N o n k e u a n g a n
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) ketentuan p eristiw a d a n k o n d isi y an g m e n g in d ik a sik a n k e m u n g k in a n te rja d in y a V C a ta ta n 2o
p enurunan n ila i; dan
b) keb ija ka n a k u n ta n si p e n g a k u a n p e n u ru n an n ila i a se t n o n ke u a n g a n d an p e m b a lik a n n y a .
22) Khusus In d u stri P e rb a n k a n
Liabilitas Segera
Y ang harus d ije la ska n a n ta ra la in d a s a r p e n y a jia n lia b ilita s seg e ra.
Sim panan N asabah
Y an g harus d ije la ska n a n ta ra lain :
a) P en jelasan a ta s s im p a n a n ; dan
b) D asar p e n y a jia n d ari m a s in g -m a s in g k a te g o ri sim p a n a n .
Sim panan d a ri bank la in <
Y ang harus d ije la ska n a n ta r a lain:
a) Pen jelasan a ta s s im p a n a n d ari b a n k la in ; dan
b) D asar p e n y a jia n s im p a n a n d ari b a n k lain.
S u ra t B erharga yang D ite rb itk a n
Y ang harus d ije la ska n a n ta r a lain:
a) K riteria dan je n is -je n is s u ra t b erh arg a yang d ite rb itk a n ; dan
h i P erlakuan a k u n ta n si a ta s nrem i a tau d isko n to .
23) Provisi
Y ang harus d ije la ska n a n ta ra lain:
a) kondisi p ro v isi yang h a ru s d ia k u i; d an V C a ta ta n 2 v
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b) d asar p en e n tu a n n ila i p ro v is i.
24) Utang Repo
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra la in u n s u r-u n s u r U tan g R epo, m e to d e p e n ca ta ta n dan
V
p en g ukuran nya.
25) Khusus In d u stri G as d a n M in ya k Bum i
Biaya Pe n g elolaa n dan R e k la m a s i Lin g ku n g a n H id u p T a n g g u h a n / P e n y isih a n
Liab ilitas P e n g e lo la a n d a n R e k la m a si L in g ku n g a n H id u p T a n g g u h a n .
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) P erlakuan a k u n ta n s i a ta s p e m b e b an a n b iaya PLH;
b) Metode a m o rtis a s i a ta s b ia y a PLH y a n g d ita n g g u h k a n ;
V
c) Metode p e n y u su ta n p ra s a ra n a PLH; dan
d) Tabel y an g m e m u a t p e n je la s a n te ntan g:
(1 ) Lo k a si p e n a m b a n g a n ;
(2) S a ld o aw al u n tu k m a s in g -m a s in g lokasi;
(3 ) P en am b ah an d a n P en g u ra n g a n u n tu k m a s in g -m a s in g lo k a si p e n a m b a n g a n ; dan
(4) S a ld o a k h ir u n tu k m a s in g -m a s in g lo k asi p e n a m b a n g a n .
26) Khusus In d u stri P e rta m b a n g a n Um um
Biaya E ksp lorasi dan P e n g e m b a n g a n T an g g u h a n
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) Biaya E k s p lo ra s i y an g D ita n g g u h k a n atas k e g ia ta n e k s p lo ra s i y an g m a sih b e rja la n d e n g an
p en je lasan m en g en ai ja n g k a w a ktu k o n tra k u n tu k A re a o f In te re st y an g b e rsa n g k u ta n ;
b) Biaya E k s p lo ra s i y a n g D ita n g g u h k a n a ta s k e g ia ta n e k s p lo ra s i y a n g su da h m e n e m u k a n
adanya C ad an g an T e rb u k ti d en g an p e n je lasan bah w a a m o rtis a s in y a baru akan
d ila k sa n a k a n pada s a a t d im u la in y a p rod u ksi;
c) D asar p e n en tu an d ita n g g u h k a n n y a b iaya p e n g e m b a n g a n dan k a p ita lis a s i b ia y a p e k e rja a n
kon stru ksi d an p ra s a ra n a ; dan
d) Metode a m o rtisa si d an p e n y u s u ta n y an g d ip e rg u n a k a n d e n g an p e n je la sa n ja n g k a w a ktu V
p erijin an p e n a m b a n g a n , ta k s ira n u m u r e k o n o m is ta m b a n g dan d a s a r p e rh itu n g a n
a m o rtisasi.
Biaya Pe n g elolaa n d a n R e k la m a s i Lin g ku n g a n H id u p T a n g g u h a n / P e n y isih a n
Liab ilitas P e n g e lo la a n d a n R e k la m a si L in g ku n g a n H id u p T a n g g u h a n
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) P erlakuan a k u n ta n s i a ta s p em b e b an a n biaya PLH;
b) Metode a m o rtisa si a ta s b ia y a PLH y an g d ita n g g u h k a n ; d an
c) Metode p en y u su ta n p ra s a ra n a PLH.
27) Pengakuan P e n d a p a ta n
a) Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain:
(1) k o n d isi dan m e to d e p en g a k u a n p e n d a p a ta n se rta d a s a r p e n g u k u ra n y an g d ig u n a k a n V C a ta ta n 2q
b e rd a sa rk a n je n is p e n d ap ata n yang ada; dan
(2) d a la m hal te rd a p a t tra n s a k s i hu b un g an k e a g e n a n , k e b ija k a n p e n g ak u an
p e n d a p a ta n d an p e n ju a la n dari h u b un g an k e a g e n a n serta b eb an te rk a it.
V
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(«a Ada 1 Tidak 1 N/A ■ K
b) Pengakuan p en d a p a tan d a n B eb an d e n g a n m e n g g u n a k a n m e to d e p e rse n ta se
penyele saian
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra la in m e to d e y an g d ite ra p k a n u n tu k m e n e n tu k a n ta h a p V
p en y elesaian su atu k o n tra k .
c)Khusus Ind ustri A s u ra n si
(1) P e n g ak u a n p e n d a p a ta n p rem i
P e n je la san yang h a ru s d ita m b a h k a n a n ta ra lain:
(a) T a rif yang d ig u n a k a n d a la m p erh itu n g a n p rem i y a n g b e lu m m e ru p ak an
p en d ap ata n;
(b) K e b ija k a n a k u n ta n s i u n tu k tra n sa k si re a su ra n si p ro s p e k tif dan re tro a k tif; dan
(c) P en ya jian p e n d a p a ta n p rem i d a la m la p o ra n la b a rugi. V
(2) B e b an Klaim
P e n je la san yang h a ru s d ita m b a h k a n a n ta ra lain:
(a) K e lo m p o k b eb an k la im d a la m b en tu k: k la im y a n g d ise tu ju i, k la im d alam
p roses p e n y e le s a ia n , k la im y a n g te rja d i n a m u n b elu m d ila p o rk a n dan beban
p e n y e le sa ia n k la im ; d an
th t P p n u aiian hphan k la im d a la m lann ran laha riin i.
d) Khusus Ind ustri Real E sta te
K ap italisasi dan m e to d e a lo k a s i bia y a p ro y e k p e n g e m b a n g a n Real Estat
Yang h a ru s d ije la s k a n a n ta ra lain:
(1) U n s u r biaya y a n g k a p ita lis a s i ke p ro y e k p e n g e m b a n g a n Real Estat;
(2) U n s u r b iaya y a n g d ia lo k a s ik a n s e b a g a i b eban p ro y e k ;
(3) P e n y is ih a n atas re a lis a s i p e n d a p a ta n pada m a sa m e n d a ta n g leb ih ren d ah d ari n ila i V
te rc a ta t proyek;
(4) M eto d e alo ka si b ia y a y an g te la h d ik a p ita lis a s i ke se tia p u n it Real Estat;
(5) B ia y a yang d ire v is i dan d ire a lo k a s i a k ib a t p e ru b a h a n m e n d a sa r p ad a e stim a si k in i;
dan
f61 U n s u r b iava v a n a d ia k u i se b a o a i b eban p ada s a a t te ria d in y a .
28) Program L o ya lita s P e la n g a n
Yang harus d ije la s k a n a n ta ra la in k e b ija k a n te r k a it p ro g ra m lo y a lita s p elan g ga n V
29) T ransaksi dan Said o d a la m m a ta uang asing
Yang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) keten tu an d a la m p e n ja b a ra n tra n s a k s i d an sa id o d a la m m ata uang asin g ;
b) p erlakuan a k u n ta n si s e lis ih k u rs y a n g tim b u l d ari p e n ja b a ra n a se t dan lia b ilita s m o n e te r;
V C a ta ta n 2s
dan
c) referensi dan kurs y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n ja b a rk a n tra n s a k s i dan sa id o d a la m m ata
uang asin g .
30) T ransaksi d en g a n P ih a k -p ih a k B erela si
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain :
a) D asar p en etap an P ih a k -p ih a k b e re la si; V C a ta ta n 2h
b) Pen gu ng kap an P ih a k -p ih a k b e re la si d a la m Lap oran K e u a n g an .
31) Hibah Pem erin tah
Y ang harus d ije la ska n a n ta ra la in k e b ija k a n a k u n ta n si te n ta n g m e to d e p e n y a jia n d a la m la p o ra n
V
keuangan.
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32) Pajak P e ng hasilan
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) d a sar p en e n tu a n ta r if p a ja k u n tu k m e n g u k u r p a ja k kin i d an p a ja k ta n g g u h a n ;
b) keten tu an m e n g en ai s a lin g hapus; v C a ta ta n 2t
c) p en g akuan dan p e n g u k u ra n a se t p a ja k ta n g g u h a n ; dan
d) m etode y a n g d ig u n a k a n d a la m m e n ila i a se t ( lia b ilita s ) p a ja k ta n g g u h a n .
33) Im balan Kerja
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) je n is im b a la n kerja y a n g d ib e rik a n k ep ad a kary aw a n ;
b) d e sk rip si u m u m m e n g e n a i je n is p ro g ra m im b a la n p a sca k e rja y a n g d ise le n g g a ra k a n
oleh P e ru sa h a a n ; v C a ta ta n 2r
c) keb ija ka n a k u n ta n s i P e ru sa h a a n d a la m m e n g a k u i keu n tu n g a n d an k e ru g ia n a k tu a ria l; dan
d) p en g akuan keu n tu n g a n d an k e ru g ia n u n tu k c u rta ilm e n t d an p e n y e le sa ia n .
34) Saham T re a su ri
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra la in m e to d e p e n g a k u a n dan p e n g u k u ra n a ta s p e m b e lia n ,
p en ju alan , ata u p e m b a ta la n sah a m tre a s u ri.
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Ada T id a k N /A K e te ra n g a n
1 - M B M — I B P *
35) Pem bayaran B e rb a sis S a h a m
Y ang harus d ije la s k a n a n ta ra la in k e b ija k a n a k u n ta n si u n tu k tra n s a k s i p e m b a y a ra n b e rb a sis
sah a m yang d is e le s a ik a n m e la lu i in s tru m e n e k u ita s d a n /a ta u d is e le s a ik a n m e la lu i Kas, V
te rm asu k p e n g u k u ra n n y a .
36) K u a si-R eo rg a n isa si
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra lain:
a) Dasar d ila k u k a n n y a k u a s i-re o rg a n is a s i;
b) Dasar p e n en tu an n ila i w a ja r A s e t d an L ia b ilita s ; dan V
c) P erlakuan a k u n ta n s i u n tu k s e lis ih ha sil re v a lu a si A s e t d a n L ia b ilita s .
C atatan: B e rla k u u n tu k k u a s i re o rg a n is a s i s e b e lu m 1 J a n u a ri 2 0 1 3 .
37) Biaya Pinjam an
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra la in k o n d is i y a n g m e n g h a ru sk a n b ia y a p in ja m a n d ik a p ita lis a s ik a n V
seb a ga i b ag ian d ari b iaya p e ro le h a n a s e t k u a lifik a s ia n .
38) Segm en O p e ra s i
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra la in d a s a r y an g d ig u n a k a n o le h m a n a je m e n u n tu k V C a ta ta n 2 y
m e n g id e n tifika sik a n S e g m e n O p e ra si.
39) Laba (Rugi) p e r saham
Y an g harus d ije la s k a n a n ta ra la in d a s a r p e rh itu n g a n lab a (ru g i) p e r s a h a m d a s a r dan lab a V C a ta ta n 2x
(ru g i) per s a h a m d ilu sia n .
■ ; : ' ■ ■ ■
3 P eng ung kap an atas P o s -P o s La p o ran K eu a n g a n
a. A se t
i ) Kas dan S e ta ra Kas
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) unsur K a s d an S e ta ra K a s pada p ih a k b e re la si dan p ih a k k e tig a ; < C a ta ta n 4
b) rincian ju m la h p e n e m p a ta n di b an k b e rd a sa rk a n n a m a b a n k se rta je n is m a ta uang a sin g ; V C a ta ta n 4
c) kisaran su ku b unga k o n tra k tu a l dari S e ta ra Ka s se la m a p e rio d e p e la p o ra n ; dan V C a ta ta n 4
d) ju m la h sa ld o Kas d an S e ta ra Ka s y a n g sig n ifik a n y an g tid a k d a p a t d ig u n a k a n o leh V
kelom p ok usah a d is e rta i p e n d a p a t m an a je m e n .
2) K husus I n d u stri P e rb a n k a n
a) Kas
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a d a la h rin c ia n ju m la h k a s b e rd a sa rk a n je n is m ata uang. V
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No Ada T id a k N/A . , K t H e r a . ig a n
■ m — ■ — ' ■' •'■ ■' •' . '
b) Giro p ada B ank In d o n e sia
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in c ia n ju m la h G ir o p ad a B a n k In d o n e sia b e rd a sa rk a n je n is m ata u a n g (n ila i
<
d a la m m ata uang o rig in a l) ; dan
(2) K e te n tu a n G iro W a jib M in im u m (G W M ) m e n u ru t BI dan p o sisi GW M b a n k pada s a a t
p eriod e p elap o ran.
c) Giro p ada B a n k Lain
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
Rincian ju m la h G iro p a d a B a n k L ain b e rd a sa rk a n je n is m ata uang ;
(1) Ju m la h p e n y isih a n p e n u ru n a n n ila i;
(2) P e ru b a h a n p e n y is ih a n s e la m a p e rio d e b erja la n u n tu k m a s in g -m a s in g g iro ; V
(3) R in c ia n ju m la h G ir o p ad a B a n k Lain b e rd a sa rk a n p ih a k y a n g m e m p u n ya i h u b un g an
is tim e w a dan p ih a k ke tig a ;
(4) T in g k a t suku b u n g a ra ta -ra ta p e r t a h u n ; dan
(5) P e n d a p a t m a n a ie m e n a k a n k e c u k u p a n ju m la h p e n y isih a n p e n u ru n a n nilai.
d) Penem patan pada B a n k In d o n e sia d a n B a n k Lain
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in cia n ju m la h p e n e m p a ta n b e rd a sa rk a n je n is d an m ata uang;
(2) R in cia n p e n e m p a ta n b e rd a s a rk a n y an g m e n g a la m i p e n u ru n a n nilai (im p a ire d )
dan tid a k m e n g a la m i p e n u ru n a n n ila i (u n im p a ire d ) ;
(3) Ja n g k a w aktu ( ra ta -ra ta a tau p e r k e lo m p o k );
(4) Ju m la h p e n y isih a n p e n u ru n a n n ila i d an m u tasi se la m a p e rio d e b e rja la n ;
(5) R in cia n ju m la h p e n e m p a ta n b e rd a sa rk a n p ih a k y an g m e m p u n y a i h u b u n g an V
is tim e w a dan p ih a k ke tig a ;
(6) T in g k a t suku b u n g a ra ta -ra ta p e r t a h u n ;
(7) Ju m la h dana y an g d ib lo k ir d an a la sa n n y a ;
(8) Ju m la h dana y a n g tid a k d a p a t d ic a irk a n pada b an k b e rm a s a la h , b an k beku o p e rasi
atau lik u id a s i te rm a s u k tin g k a t k e m u n g k in a n d ite rim a n y a k e m b a li d an a te rse b u t
b e rd a sa rk a n in fo rm a s i d ari o to rita s y an g b erw en an g ; dan
(9) P e n d a p a t m a n a je m e n a k a n k e c u k u p a n ju m la h p e n y isih a n p e n u ru n a n nilai.
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3) Piutang U sa h a
V ang h a m s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) ju m la h p iu ta n g y a n g d ip is a h k a n an ta ra p ih a k ketig a d an p ih a k b e re la si; V C a ta ta n 5
b) ju m la h p iu ta n g m e n u ru t d e b itu r; V
c) ju m la h p iu ta n g m e n u ru t m ata uang; V C a ta ta n 5
d) alasan d an d a s a r p e m b e n tu k a n ca d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i; V
e) ju m la h ca d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i, b eb an ca d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n nilai V C a ta ta n 5
secara in d iv id u a l d an k o le k tif, d an p e n g h a p u sa n p iu tan g ;
f) p en d ap at m a n a je m e n a k a n k e c u ku p a n ju m la h ca d a n g a n a ta u k e y a k in a n m a n a je m e n V C a ta ta n 5
atas k e te rta g ih a n p iu ta n g a p a b ila tid a k d ib e n tu k cad a n g a n ;
g) piutang y a n g d ija m in k a n , n a m a p ih a k y a n g m e n e rim a ja m in a n , d an a la s a n d ija m in k a n ; V C a ta ta n 5, C a ta ta n 16
h) ju m la h d ia m o rtis a s i d e n g an m e n g g u n a k a n m e to d e su ku b u n g a e fe k tif; dan V
i) in form asi k e te rlib a ta n b e rk e la n ju ta n a ta s p iu ta n g y an g d itra n sfe r, m e lip u ti:
(1) ju m la h yang d itra n s fe r, b eban bun g a, re te n si, ja tu h te m p o , dan ik a ta n p en ting
V
la in y a n g d ia tu r d a la m p e rja n jia n ; dan
4) K husus I n d u stri A s u ra n si
a) Piutang P rem i
T am b ah an p e n g u n g k a p a n m e n g e n a ia n ta ra lain:
(1) Ju m la h p iu tan g b e rd a s a rk a n te rta n g g u n g dan a su ra d u r; V
(2) Ju m la h p iu tan g b e rd a s a rk a n je n is a su ra n si; dan
(3) Ju m la h p iu tan g p rem i y a n g d ip e rk e n a n k a n d a la m p e rh itu n g a n s o lv a b ilita s .
b) Piutang K o a su ra n si
T am b ah an p e n g u n g k a p a n m e n g e n a ia n ta ra lain :
(1) Ju m la h b e rd a s a rk a n k o -a su ra d u r; V
(2) Ju m la h m e n u ru t je n is a s u ra n s i; dan
(3) Ju m la h p iu ta n g k o a s u ra n s i y a n g d ip e rk e n a n k a n d a la m p e rh itu n g a n s o lv a b ilita s .
c) Piutang R e asu ra n si
T am b ah an p e n g u n g k a p a n m e n g en ai an ta ra lain :
(1) Ju m la h p iu tan g b e rd a s a rk a n rea su ra d u r;
V
(2) Ju m la h p iu tan g a ta u u tan g rea su ra n si y a n g d is a lin g h a p u s k a n ; dan
(3) Ju m la h p iu tan g re a s u ra n s i y an g d ip e rk e n a n k a n d a la m p e rh itu n g a n so lv a b ilita s .
d) Piutang H a sil I n v e sta si
T am b ah an p e n g u n g k a p a n m e n g en ai an tara lain:
(1) P e m is a h a n an ta ra p iu tan g kep ad a p ih a k b e re la si d an p ih a k ketig a;
(2) Ju m la h p iu tan g m e n u ru t je n is in v e sta si; V
(3) Ju m la h p iu tan g m e n u ru t m ata uang ; dan
(4) Ju m la h p iu tan g y a n g d ip e rk e n a n k a n d a la m p e rh itu n g a n s o lv a b ilita s .
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W as Tidak | te ra | i |
1 1 m ■ H* | |
5) K husus In d u stri P e m b ia y a a n
a) Piutang P e m b ia y a a n K o n su m e n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) Ju m la h p iutang m e n u ru t d an je n is o b y e k p e m b ia y a a n (con to h : k e n d a ra a n b erm o to r,
e le k tro n ik , ru m ah , d an Ia in -la in ); V
(2) R in cia n u m u r d a ri a n g s u ra n p e m b iy a a n k o n su m en ;
(3) B ag ia n p in ja m a n y a n g d ib ia y a i b a n k -b a n k se h u b u n g a n d e n g a n tra n s a k s i kerja
(4) sam a p e m b ia y a a n b e rs a m a , p e n u n ju k a n se la k u p e n g e lo la p iu ta n g , pen eru san
p in ja m a n dan p e n g a m b ila lih a n p iu tan g a p a b ila p e ru sa h a a n m e m b ag i risik o tid a k
te rta g ih n y a p iu tan g te rs e b u t d en g an b a n k -b a n k d a la m ra n g k a tra n s a k s i di atas;
(5) P e n d a p a ta n p e m b ia y a a n k o n su m e n yang b elu m d ia k u i;
(6) N ila i dan je n is ja m in a n y a n g d is e ra h k a n oleh p e la n g g a n a ta s p iu ta n g p e m b ia y a a n v
k on su m en yang d ib e rik a n b e rd a sa rk a n o b je k p e m b ia y a a n ;
(7) T in g k a t suku b u n g a ra ta -ra ta p er ta h u n ; dan
(8) P iu ta n g p e m b ia y a a n k o n su m e n y a n g d ia lih k a n d an ata u d ig u n a k a n seb a ga i
ia m in a n afac i ifan n
b) Tagihan A n ja k P iuta ng
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) Ju m la h ta g ih a n a n ja k p iu ta n g ta n p a re c o u rs e d an d e n g an re co u rse , bese rta ju m la h
utang reten si a n ja k p iu ta n g dan p e n d ap ata n a n ja k p iu ta n g (tan p a reco urse ) serta
v
p en d ap ata n a n ja k p iu ta n g ta n g q u h a n (d en g a n re c o u rse ); dan
(2) P en g u n g kap an m e n g e n a i tin g k a t b un g a, ja tu h te m p o dan ju m la h p iu tan g yang
d ip e ro le h serta ik a ta n p e n tin g y an g d ia tu r d a la m p e rja n jia n a n ja k p iu tan g .
c) Piutang Sew a P e m b ia y a a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in cia n ju m la h b e rd a s a rk a n p ih a k b e re la si dan p ih a k ke tig a ;
(2) re k o n s ilia s i an ta ra in v e s ta s i sew a b ru to dan nilai k in i p iu ta n g p e m b a ya ra n sew a
m in im u m pada a k h ir p e rio d e p elap o ran . Di sa m p in g itu , le s s o r m e n g u n g k a p ka n
in v e s ta s i sew a b ru to d an n ila i kin i p iu ta n g p e m b a ya ra n sew a m in im u m pada a k h ir
p eriod e p elap o ran , u n tu k s e tia p p e rio d e b erikut:
(a) kuran g dari s a tu ta h u n
v
(b) leb ih dari s a tu ta h u n sa m p a i lim a ta h u n
(c) leb ih dari lim a ta h u n
(3) p e n d ap ata n k e u a n g a n y a n g b elu m d ite rim a ;
(4) n ila i re sid u yang tid a k d ija m in y an g d ia k ru se b a g a i m a n fa a t lesso r;
(5) a k u m u la s i p e n y is ih a n p iu ta n g tid a k te rta g ih a ta s p e m b a y a ra n sew a m in im u m ;
(6) re n tal k o n tin je n y a n g d ia k u i seb a g a i p e n d a p a ta n d a la m p erio d e ; dan
(7) p e n je la sa n um um isi p e rja n jia n sew a le sso r y an g m a te ria l.
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No Ada N/A 1 1 |n n
1
d) Piutang S e w a O p e ra si
Yang h a m s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) ju m la h ag re g a t p e m b a y a ra n sew a m in im u m m asa d ep an d a la m sew a o p e ra si y an g
tid a k d a p a t d ib a ta lk a n u n tu k s e tia p p e rio d e berikut;
(a) k u ra n g dari s a tu ta h u n V
(b) le b ih dari s a tu ta h u n sa m p a i lim a ta h u n
(c) le b ih dari lim a ta h u n
(2) to ta l ren tal k o n tin je n y a n g d ia k u i seb a g a i p en d ap ata n p ada p erio d e ; dan
(3) p e n je la s a n um um is i p e rja n jia n sew a lessor.
6) K husus K o n tra k K on stru k si
Piutang R e tensi
Y an g h arus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain: V
a) Ju m lah p iu ta n g dari m a s in g -m a s in g k o n tra k k o n stru k si; dan
b) P en da p at m an a je m e n a k a n k e m u n g k in a n te rta g ih n y a p iutang reten si.
7) T ag ih a n B ru to kepada P e la n g g a n
Y an g h arus d iu n g k a p k a n d a la m p os ini a n ta ra lain ta g ih a n bruto d ari se tia p k o n tra k k o n stru k si.
D a la m p e n je la sa n ta g ih a n te rs e b u t, ju g a h a ru s d irin c i d a la m b e n tu k ta b el y a itu :
a) biaya k o n tra k yang te rja d i;
b) laba y a n g d iaku i;
V
c) k eru g ian y a n g te rja d i; d an
d) p ekerjaan y an g su dah d ita g ih (te rm in ).
8) Piutang R e v e rs e Repo
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) R in cian m e ng en ai je n is dan ju m la h E fe k y an g d itra n sa k sik a n ;
b) T an g gal d an harga d ila k u k a n n y a p e m b e lia n dan p en ju alan k e m b a li Efek;
c) Nam a p ih a k /c o u n te rp a rty ; V
d) Lokasi E fe k ja m in a n ;
e) T in g k a t b unga p iu tan g re v e rs e repo;
f) C ad an g an keru gian p e n u ru n a n n ila i (jik a ad a); dan
g) M utasi ca d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i (jik a ada).
9}A g unan Y a n g Diam bil A lih
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) N ilai re a lis a s i bersih p ad a s a a t d ia m b ila lih ;
b) S e lisih a n ta ra nilai r e a lis a s i b ersih a ta s a g u n an yang d ia m b ila lih d en g an sa ld o p iutang V
yang tid a k te rta g ih ; d an
c) Laba a ta u rugi yang tim b u l, te rm a s u k b ia y a -b ia y a yang tim b u l se te la h p e n g a m b ila lih a n
10) Piutang D iv id e n dan B un ga
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n je n is dan ju m la h ta g ih a n d iv id e n , b u n g a, dan
d e n d ak ep ad a p ih a k lain.
11) Piutang La in -La in
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) R in cian je n is dan ju m la h p iu ta n g ; B u k an pos y a n g m a te ria l
b) Ju m lah C ad an g an K e ru g ia n P e n u ru n an N ilai (C K P N ); dan
c) P en da p at m an ajem e n a ta s k e c u ku p a n ju m la h p en yisiha n.
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Ada - Tid ak N M
K a M r“ ,,a*n
;C,-.
12) A se t K euangan Lainnya
P en gu ng kap an ini te lah d ite ra p k a n u n tu k a se t ke u a n g a n la in n y a y a n g b e rsifa t la n c a r m au p un
tid a k lancar.
a) P en ge lom p o kka n a s e t k e u a n g a n la in n y a se su a i k la s ifik a s i y a n g d ip is a h k a n a n ta ra p ih a k
ketiga dan p ih a k b e re la si.
b) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) n ila i te rc a ta t a s e t k eu an g an u n tu k se tia p k e lo m p o k d a n rin c ia n in v e sta sin y a ;
(2) lab a atau rugi n e to p ada se tia p k e lo m p o k a se t k e u a n g a n b e rd a sa rk a n k la s ifik a s i,
b a ik y an g d is a jik a n p ada pos p e n d ap ata n k o m p re h e n s if la in n y a m au p u n y a n g d ia k u i
s e b a g a i laba a tau rug i p e rio d e b e rja la n ;
(3) to ta l p en d ap ata n b un g a y a n g d ih itu n g m e n g g u n a k a n m e to d e su ku b un g a e fe k tif
u n tu k a s e t ke u a n g a n se la in y a n g d iu k u r p ada n ila i w a ja r m e la lu i laba rugi;
(4) b ia y a p ero le h a n te rm a s u k ju m la h p re m iu m d an d is k o n to y an g b elu m d ia m o rtis a s i,
u n tu k E fe k d im ilik i hin g g a ja tu h tem p o ;
(5) p e rin g k a t Efek u tan g b e rik u t n a m a p e m e rin g k a t (jik a a d a ).
(6) u ra ia n te ntan g a la s a n d ia m b iln y a k e p u tu sa n m e n ju a l u n tu k a se t k eu an g an yang
d ik la s ifik a s ik a n d im ilik i h in g g a ja tu h te m p o ;
V C a ta ta n 2u
(7) jik a te rd a p a t r e k la s ifik a s i a s e t ke u a n g a n , m aka w a jib d iu n g k a p k a n :
(a) ju m la h y an g d ire k la s ifik a s i ke dan dari se tia p k a te g o ri;
(b ) a la sa n re k la s ifik a s i; dan
(c) s isa in v e s ta s i d a la m k e lo m p o k d im ilik i h in g g a ja tu h te m p o yang te la h
d ire k la s ifik a s i d a la m k e lo m p o k te rse d ia u n tu k d iju a l.
(8) ju m la h te rc a ta t a s e t ke u a n g a n y a n g d ija m in k a n se b a g a i a g u n a n u n tu k L ia b ilita s
ata u lia b ilita s k o n tin je n s i serta s y a ra t d an k o n d isi y a n g te r k a it d en g an p e n ja m in a n
te rse b u t;
(9) ju m la h p en u ru n an nilai a ta s a s e t ke u a n g a n (jik a a d a ), te rm a s u k m u ta sin ya ,
d ip is a h k a n an ta ra a s e t ke u a n g a n yang m e n g a la m i p e n u ru n a n nilai dan ase t
k eu an g an yang tid a k m e n g a la m i p e n u ru n a n n ila i, se rta d ip is a h k a n an tara
p e n u ru n an nilai y a n g d ih itu n g seca ra k o le k tif dan in d iv id u a l, te rm a su k beban
p e n u ru n an nilai y a n g d ia k u i d a la m laba rugi; dan
(10) ju m la h a m o rtis a s i k e u n tu n g a n (k e ru g ia n ) y an g b e lu m d ire a lis a s i a ta s in v e sta si
y a n g te rsed ia u n tu k d iju a l y a n g d ire k la s ifik a s i m e n jad i d im ilik i h in g ga ja tu h tem p o .
13) K husus D e p o sito
T am b ah an p en g u n g k ap a n m e n g e n a i a n ta ra lain:
a) nam a b a n k, d ip is a h k a n an ta ra p ih a k ketig a dan p ih a k b e re la si; V C a ta ta n 4
b) kisaran su ku bunga k o n tra k tu a l se la m a p e rio d e p e la p o ra n ; V C a ta ta n 4
c) je n is d an ju m la h d e p o s ito d a la m m ata uang a sin g ; dan V C a ta ta n 4
V
d) ha l-h al la in yang d a p a t m e m p e n g a ru h i k u a lita s p e n c a ira n d e p o sito te rseb u t.
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Keterangan . Ada '1 Tidalk, j N/A ' Keterangan
11
14) Khusus In v e s ta s i pada S u k u k
T am b ah an p en g u n g k ap a n m e n g e n a i a n ta ra lain:
a) rincian S u k u k b e rd a s a rk a n n a m a p e n e rb it d an a k ad sy a ria h ;
b) tu juan m o d el usaha y a n g d ig u n a k a n ; V
c) ju m la h in v e s ta s i y a n g d ire k la s ifik a s ik a n , jik a ad a, dan p e n y e b a b n y a ; dan
d) nilai W a ja r un tu k in v e s ta s i y a n g d iu k u r pada b iaya p ero le h a n .
15) K husus O b lig a s i R e k a p ita lis a s i P e m e rin ta h
T am b ah an p en g u n g k ap a n m e n g e n a i an ta ra lain:
a) Rincian ju m la h no m ina l d an n ila i p a s a r efek b e rd a sa rk a n je n is ;
b) T an ggal ja tu h te m p o d an fre k u e n s i p e m b a y a ra n bunga; V
c) T in g k a t su ku bunga r a ta -ra ta p e r ta h u n ; dan
d) Inform asi penting la in n y a .
16) Khusus U n it P e n y erta a n R e k sa d a n a
T am b ah an p en g u n g k ap a n m e n g e n a i a n ta ra lain:
a) Rincian u n it p e n y e rta a n re k s a d a n a dan N ila i A s e t B ersih ; dan V
b) laba atau rugi neto b e rd a s a rk a n k la s ifik a s i, b a ik y an g d is a jik a n pada p os p en d ap ata n
k o m p re h e n sif la in n ya m a u p u n y a n g d ia k u i se b a g a i lab a atau rug i p e rio d e b erjalan
17) Khusus W e se l Tagih
T am b ah an p e n g u n g k a p a n m e n g e n a ia n ta ra la in , p ih a k p e n e rb it, k is a ra n tin g k a t bun g a, ja tu h
te m p o , je n is m ata uang, d a n u ra ia n te n ta n g s ifa t dan asal te rja d in y a (d ari tra n s a k s i usah a atau V
lainn ya ).
18) Khusus In d u stri A s u ra n si
T am b ah an p en g u n g k ap a n m e n g e n a i a s e t-a s e t y a n g m e njad i d an a ja m in a n . V
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Ada it e r a r ig a n ,
j j ^ 1
V " ■ ■: . ' .■
19) Pinjam an P o lis
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n b e rd a sa rk a n :
a) Saldo p in ja m a n p o lis m e n u ru t je n is m a ta ua n g ; V
b) T in g k at su ku bunga.
20) K husus In d u stri P e rb a n k a n
Kredit
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) Rincian ju m la h k re d it b e rd a s a rk a n je n is , m ata u a n g , s e k to r e k o n o m i d an ja n g k a w a ktu
serta k o le k tib ilita s ;
b) Jum lah cad an g an k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i d a n m u ta si se la m a p e rio d e b e rja la n ;
c) Rincian ju m la h k re d it b e rd a s a rk a n p ih a k b e re la si d a n p ih a k ke tig a ;
d) Rasio k re d it usaha k e c il te rh a d a p ju m la h k re d it y a n g d ib e rik a n ;
e) T ing kat s u k u b unga ra ta -ra ta p e r ta h u n ;
f) Rincian k re d it b e rm a s a la h b e rd a s a rk a n s e k to r d a n ju m la h c a d a n g a n p e n g h a p u sa n
m enurut ke te n tu a n B a n k In d o n e sia ; V
g) Rasio k re d it b e rm a s a la h te rh a d a p ju m la h A s e t k e u a n g a n dan ra sio ju m la h c a d a n g a n
kerugian p e n u ru n a n n ila i A se t k e u a n g a n y a n g te la h d ib e n tu k te rh a d a p ju m la h m in im u m
cad an g an ke ru g ia n p e n u ru n a n n ila i A s e t k e u a n g a n se su a i k e te n tu a n B a n k In d o n e sia ;
h) Jum lah k re d it yang d ire s tru k tu ris a s i b e rd a sa rk a n je n is d an k o le k tib ilita s ;
i) Jum lah dan p e rs e n ta s e b ag ian b a n k a ta s k re d it s in d ik a s i b a ik s e la k u p im p in a n , ag e n,
j) Ikh tisa r p em b e lian k r e d it dari BPPN b e rd a sa rk a n p e rio d e p e m b e lia n , j ik a ada;
k) Pendapat m a n a je m e n a k a n k e ta a ta n b a n k te rh a d a p B a ta s M a k sim u m P e m b e ria n
Kredit (B M P K ) yang d ite ta p k a n oleh B a n k In d o n e sia ;
l) Pendapat m a n a je m e n a k a n kecu ku p a n ju m la h c a d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i.
21) Tagihan d a n L ia b ilita s A k s e p ta s i
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) Rincian ju m la h ta g ih a n dan lia b ilita s b e rd a sa rk a n p ih a k , m ata u a n g , d an ja tu h te m p o ;
b) Untuk ta g ih a n a k s e p ta s i d iu n g k a p k a n k o le k tib ilita s , ju m la h c a d a n g a n p e n g h a p u sa n dan
m utasi s e la m a p e rio d e b erjalan ; V
c) Rincian ju m la h ta g ih a n d an lia b ilita s b e rd a s a rk a n p ih a k b e re la si d an p ih a k k e tig a ;
d) Pen dapat m a n a je m e n a k a n k e c u ku p a n ju m la h c a d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i
tagih an akse p ta si
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No K e te ra n g a n r;;V,- -■ Ada T id a k 1 N /A K e te ra n g a n
i l l j a il
22) Persediaan
a) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1) to ta l ju m la h te r c a ta t p e rse d ia a n d an ju m la h n ila i te rc a ta t m e n u ru t k la sifik a s i y a n g V C a ta ta n 8
se su a i bagi P e ru sa h a a n ;
(2) ju m la h te rc a ta t p e rs e d ia a n y a n g d ic a ta t d e n g an N ila i W a ja r d ik u ra n g i b iaya u n tu k V
m e n ju a l;
(3) ju m la h p e rse d ia a n y a n g d ia k u i se b a g a i b eb an se la m a p e rio d e b e rja la n ; V C a ta ta n 8
(4) ju m la h s e tia p p e n u ru n a n n ila i y a n g d ia k u i seb a g a i p e n g u ra n g ju m la h p e rse d ia a n V
y an g d ia k u i se b a g a i b eb an d a la m p e rio d e b e rja la n ;
(5) ju m la h d ari se tia p p e m u lih a n d ari s e tia p p e n u ru n a n n ila i y a n g d ia k u i seb agai V
p e n g u ra n g ju m la h p e rs e d ia a n y an g d ia k u i seb a g a i b eban d a la m p e rio d e b e rja la n ;
(6) k o n d isi atau p e ris tiw a p e n y e b a b te rja d in y a p e m u lih a n n ila i p e rse d ia a n yang V
d itu ru n k a n ;
(7) d a la m ha l te rd a p a t k a p ita lis a s i b ia y a p in ja m a n u n tu k p e rse d ia a n y a n g m e m en uh i V
k rite ria a se t k u a lifik a s ia n , m a k a d iu n g k a p k a n :
(i) ju m la h b iaya p in ja m a n y a n g d ik a p ita lis a s i se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
(ii) ta r if k a p ita lis a s i y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n ju m la h b ia y a p in ja m a n
y a n g la y a k d ik a p ita lis a s i.
(8) D e rse d ia an v an a d iia m in k a n . n a m a D ihak v a n a m e n e rim a ia m in a n . dan ala sa n
(9) je n is dan nilai p e rs e d ia a n y a n g d ia s u ra n s ik a n , n ila i p e rta n g g u n g a n a su ra n si, dan
V
ris ik o y a n g d itu tu p se rta p e n d a p a t m a n a je m e n a ta s k e c u k u p a n p erta n g g u n g a n
a s u ra n s i, a p a b ila tid a k d ia s u ra n s ik a n w a jib d iu n g k a p k a n a la sa n n y a .
V
b) Khusus Ind ustri P e rh o te la n
Tam bah an p e n g u n g k a p a n n ila i te rc a ta t p e rse d ia a n m e n u ru t k la s ifik a s i y an g h a ru s
d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
(1 ) M akan an dan m in u m a n ; V
(2 ) P e rle n g k a p a n ; dan
(3 ) B a ra n g D ag an g an
c) Khusus Ind ustri Real E sta t
T am b ah an p e n g u n g k a p a n a n ta ra lain:
(1) P e n g u n g k ap an n ila i te rc a ta t p e rs e d ia a n m e n u ru t k la s ifik a s i:
(a) T an ah M atan g; V
(b ) U n it B a n g u n a n ; dan
(c) U n it B a n g u n a n d a la m P e n y e le sa ia n .
(2) Ju m la h b iaya p e ro le h a n a s e t R eal E sta t y a n g p e n g ik a ta n ju a l b e lin y a te la h b e rla k u
n a m u n p e n ju a la n n y a b e lu m d ia k u i, te rm a s u k ju m la h u tan g te rk a it y an g akan
d) Tanah untu k P e n g e m b a n g a n
T am b ah an p e n g u n g k a p a n a n ta ra lain:
(1) L o k a si, lu a s ta n a h , p ro se s p e riz in a n ;
(2) Ju m la h biaya b u n g a dan ru g i k u rs y a n g d ik a p ita lis a s i ke ta n a h u n tu k V
D e nae m b an aan: d a n
(3) P ro p o rsi ta n a h y a n g d ija d ik a n ja m in a n utan g .
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N/A
P M
e) Khusus In d u stri M e d ia
T am bah an p e n g u n g k a p a n a n ta ra tain:
(1) M ateri p rog ram : lo k a l, im p o r (m ed ia te le v is i) ;
(21 B uku. k ertas k o ra n . b a ra n a ora c e ta k (m e d ia c e t a k l: V
(3) B aran g p ro m o si d a n b a rte r (m ed ia c e ta k ); dan
(4) B aha n p e rs e d ia a n la in y an g se su a i d e n g an in d u s trin y a .
f) Khusus In d u stri R u m a h S a kit
Tam bah an p e n g u n g k a p a n a n ta ra lain:
(1) O b at-ob atan ; V
(2) Perlen gkap an m e d is (d is p o s a b le ); dan
(3) Persed iaan la in n y a
g) Khusus In d u stri P e te rn a k a n
(1) P e n g u n g k ap an ju m la h te rc a ta t dan n ila i te r c a ta t m e n u ru t k la s ifik a s i te rte n tu ,
sep erti hew an te r n a k m e n jad i:
(a) H ew an T e rn a k T e rs e d ia u n tu k D iju a l; dan
(b) H ew an T e rn a k d a la m P ertu m b u h an .
(2 ) H ew an T e rn a k P ro d u k s i - B eru m u r P e n d e k
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(a) T o ta l ju m la h te r c a ta t d an nilai te rc a ta t m e n u ru t k la s ifik a s i hew an te rn a k te la h
m e n g h a s ilk a n d a n h ew an te rn a k b e lu m m e n g h a s ilk a n ;
(b) R e k o n s ilia s i s a ld o aw al d an a k h ir h e w a n te r n a k tia p k e lo m p o k se la m a p a lin g
V
tid a k 2 ta h u n te ra k h ir;
(c) N ila i a m o rtis a s i (d e p le s i) atas hew an te rn a k te la h m e n g h a silk a n ;
(d) P en d a p a t m a n a je m e n a ta s k e c u ku p a n ju m la h p e n y isih a n atau p e n g h a p u sa n
p e rse d ia a n v a n a m a ti ata u h ila n a :
(e) N ila i hew an te r n a k y a n g d ia s u ra n s ik a n , n ila i p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i dan
ris ik o yang d itu tu p ;
(f) Jik a ta k ada a s u ra n s i u n tu k w abah p e n y a k it, p erlu d ib u a t ca d a n g a n k e m a tia n
atau m e to d e p e n g h a p u s a n lan g su n g ;
(g) P e n d a p a t m a n a je m e n a ta s k e c u ku p a n n ila i p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i; dan
(h) N ila i hew an te r n a k y a n g d ija m in k a n d an n a m a p ih a k y an g m e n e rim a ja m in a n .
23) P a ja k Dibayar Di m uka D ari n a m a p os, te la h m e n u n ju k k a n bah w a
Y a n g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain : p a ja k d ib a y a r di m u ka te rs e b u t a d a la h
a) rincian m e n u ru t je n is d a n ju m la h m a s in g -m a s in g p a ja k n y a ; dan V p a ja k p e rta m b a h a n nilai (V A T ). U raian
b) uraian m e n g en ai ju m la h re s titu s i p a ja k y an g d ia ju k a n dan sta tu sn y a . m e n g e n a i ju m la h d an sta tu s re s titu s i p ajak ,
d a n a t r iilih a t Hi (~atatan 70 __________________
24) Biaya Dibayar D im uka
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin cia n m e n u ru t je n is d an ju m la h . V C a ta ta n 9
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No K e te ra n g a n A da T id a k N/A ...... K a f c is r a n g a o
25) A s e t tidak la n ca r atau k e lo m p o k le p a sa n ya ng D im ilik i u n tu k D ijual
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) uraian d ari a se t y a n g d im ilik i u n tu k d iju a l atau k e lo m p o k le p a sa n ;
(2) uraian fa kta dan k e a d a a n d ari p e n ju a la n , atau y a n g m e n g a ra h kep ad a p e le p a sa n y a n g
d ih arap k an , serta ca ra d an w a k tu p elep a san ;
(3) keru gian p en u ru n an n ila i a ta u k e u n tu n g a n p e m u lih a n p e n u ru n a n n ila i;
(4 ) dalam hal a se t yang d im ilik i u n tu k d iju a l b elu m d a p a t d ire a lis a s ik a n d a la m sa tu ta h u n ,
d iu n g k ap k an p e ristiw a a ta u ke a d a a n y a n g d a p a t m e m p e rp a n ja n g p eriod e p e n y e le sa ia n
pen ju alan m enjad i le b ih d ari s a tu ta h u n ;
(5 ) dalam hal d ap at d ite ra p k a n , se g m e n yang d ila p o rk a n d ari a s e t y a n g d im ilik i u n tu k d iju a l
dan k e lo m p o k le p a sa n d is a jik a n se s u a i d e n g an S A K y a n g b e rla k u ; dan
(6 ) dalam hal a s e t yang d ik la s ifik a s ik a n se b a g a i a se t y a n g d im ilik i u n tu k d iju al atau
V
kelom p ok lep asan d ih e n tik a n p e n g k la s ifik a s ia n n y a , d iu n g k a p k a n :
(a) n ila i dari a se t te rs e b u t, y a itu n ila i y an g le b ih ren d ah a n ta ra :
i. ju m la h te r c a ta t a s e t te rs e b u t se b e lu m a se t ata u k e lo m p o k lep asan
d ik la s ifik a s ik a n s e b a g a i d im ilik i u n tu k d iju a l, d is e s u a ik a n den g an
p en y u su ta n , a m o rtis a s i atau p e n ila ia n k e m b a li y a n g te la h d ia k u i ap a b ila a se t
atau k e lo m p o k le p a s a n te rs e b u t tid a k d ik la s ifik a s ik a n se b a g a i d im ilik i u n tu k
d iju a l; dan
ii. ju m la h te rp u lih k a n pada s a a t ta n g g a l k e p u tu s a n u n tu k tid a k m e njual;
(b) u ra ia n fakta d a n k e a d a a n y an g m e n g arah k ep ad a k e p u tu s a n te rse b u t; dan
(c) d am p ak n ya te rh a d a p h a sil o p e ra si u n tu k p e rio d e te rs e b u t dan p eriod e s a jia n
seb e lu m n ya .
26) Piutang P ihak B erela si N o n -U sa h a
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) rincian je n is , nam a p ih a k b e re la s i, d an ju m la h p iu ta n g ; V C a ta ta n 7
b) alasan dan d a sa r p e m b e n tu k a n ca d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i serta p e n je la sa n V
te rja d in ya piutang p ih a k b e re la si te rse b u t;
c) ju m lah c a d an g an k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i, b eb an c a d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n an nilai V
secara in d iv id u a l d an k o le k tif, dan p e n g h a p u sa n p iu ta n g ;
d) p en d ap at m an ajem e n a k a n k e c u ku p a n ju m la h c a d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n an n ila i;
dan V
e) dalam hal p iutang b e re la s i non u s a h a d is a jik a n d a la m a s e t la n c a r, hal te rse b u t h a ru s
d ib u k tik a n serta d iu n g k a p k a n a la s a n n y a . V
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No Keto-anoan 1 Ada Tidak n /a Keterangan
■ n
27) Investasi p a d a E n tita s A s o s ia s i Y a n g h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) nama e n tita s a s o s ia s i; V C a ta ta n 10, l b
b) p ersentase k e p e m ilik a n dan p e n je la sa n a d a n y a p e n g a ru h sig n ifik a n , b e se rta a la sa n n y a ; V C a ta ta n 10
c) nilai te rc a ta t d an N ila i W a ja r in v e s ta s i d a la m e n tita s a so sia si y an g k u o ta si h a rg a n y a V C a ta ta n 10
tersedia;
d) ring kasan in fo rm a si k e u a n g a n e n tita s a s o s ia s i te rm a s u k ju m la h a g re g a t A se t, L ia b ilita s , V C a ta ta n 10, l b
p en d ap atan, d a n la b a a ta u rugi; V
e) alasan tid a k a d a n y a p e n g a ru h s ig n ifik a n w a la u p u n P eru sa h a a n m e m ilik i le b ih d ari 20%
(dua p u lu h p e rs e ra tu s ) h a k su a ra a tau h a k s u a ra p o te n sia l in v e ste e se c a ra la n g su n g a tau
tidak la n g s u n g ; V
f) akhir p e rio d e p e la p o ra n d ari la p o ra n k e u a n g a n e n tita s a s o s ia s i, k e tik a la p o ra n k e u a n g a n
terseb u t d ig u n a k a n d a la m m e n e ra p k a n m e to d e e k u ita s d an ta n g g al ata u p e rio d e y an g
berbeda d e n g an P e ru s a h a a n , dan a la s a n m e n g g u n a k a n ta n g g a l atau p e rio d e yang
berbeda; V
g) s ifa td a n tin g k a ta n s e tia p p e m b a ta sa n s ig n ifik a n a ta s ke m a m p u a n e n tita s a so sia si u n tu k
m e n tra n sfe r d an a k e p a d a P e ru sa h aa n ;
V
h) bagian rugi e n tita s a s o s ia s i y an g tid a k d ia k u i d a n a la s a n n y a , a p a b ila P e ru sa h a a n
m e n g h e n tika n p e n g a k u a n b a g ia n n y a a ta s rugi e n tita s a so sia si, b a ik u n tu k p e rio d e
te rja d in ya ke ru g ia n te r s e b u t m au p u n s e c a ra k u m u la tif;
V
i) bagian a ta s lia b ilita s k o n tin je n s i e n tita s a s o s ia s i y a n g te rja d i b e rsa m a -sa m a d en g an
in v esto r lain ;
j) lia b ilita s k o n tin je n s i y a n g te rja d i k a re n a in v e s to r b e rk e w a jib a n b e rsa m a -sa m a u n tu k
V
sem ua a tau se b a g ia n L ia b ilita s e n tita s a s o s ia s i; dan
k) ring kasan in fo rm a si k e u a n g a n e n tita s a s o s ia s i, se ca ra in d iv id u a l a tau d a la m k e lo m p o k ,
V
yang tid a k d ic a ta t d e n g a n m e n g g u n a k a n m e to d e e k u ita s te rm a s u k to ta l A se t, to ta l
Lia bilitas, P e n d a p a ta n , d an la b a ata u rugi.
28) Khusus In d u s tri K o n stru k si
Jam inan
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n ja m in a n y a n g d ib e rik a n d an ju m la h ja m in a n V
te rseb u t se rta k o n tra k k o n s tru k s i y an g m e n s y a ra tk a n a d a n y a ja m in a n te rse b u t.
29) Khusus I n d u stri K eh u ta n a n
HTI dan H T I d a la m p e n g e m b a n g a n
B erupa b iaya y an g d ita n g g u h k a n d a la m p e la k s a n a a n p e m b a n g u n a n HTI, y a n g d is a jik a n se b a g a i
berikut:
a) Saldo aw al; V
b) P en yisihan p e rio d e b e rja la n ;
c) R ealisasi y an g d ila k u k a n se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
d) Saldo a k h ir.
30) Khusus I n d u stri Ja la n T o l
Hak Bagi H a sil T ol
In vestor ta n p a ku asa h a k p e n y e le n g g a ra a n h a ru s m e n g u n g k a p k a n h a l-h a l b e rik u t:
(a) D asar p e n g u k u ra n h a k bagi h a sil tol;
(b) Masa h a k bagi ha sil to l dan a m o rtis a s in y a ; V
(c) Perubahan h a k bagi h a s il tol se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
(d) R e k la sifika si p ro y e k k e rja s a m a o p e ra si d a la m p e la k sa n a a n ke h a k bagi h a sil tol.
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: No Ada TSdak N /A K e te ra n g a n
31) K husus In d u stri P e rk e b u n a n
Tan am a n P e rkebunan
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta r a la in :
a) Untuk ta n a m a n telah m e n g h a s ilk a n
(1) R in c ia n nilai te r c a ta t dan a k u m u la s i p e n y u su ta n m e n u ru t je n is ta n a m a n ;
(2) R e k o n s ilia s i n ila i te r c a ta t aw al ta h u n dan a k h ir ta h u n ta n a m a n u n tu k s e tia p k e lo m p o k
se la m a paling s e d ik it 2 ta h u n te ra k h ir;
(3) S ta tu s tanah y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n an am ;
(4) N ila i ta nam an te la h m e n g h a s ilk a n b e rd a sa rk a n a re a /lo k a s i p e n a n a m a n ;
(5) P erb an d in g a n s a ld o ta n a m a n b elu m m e n g h a silk a n se la m a p a lin g s e d ik it 2 ta h u n ; dan
(6) T a n a m a n yang d ija m in k a n .
b) U n tu k ta n a m a n b elu m m e n g h a s ilk a n
(1 ) M u ta si ta n am an b e lu m m e n g h a s ilk a n se b a g a i b e rik u t :
(a) S a ld o awal
i. T a m b a h a n ta h u n b e rja la n V
ii. Biaya la n g s u n g
(b) Ju m la h k a p ita lis a s i b ia y a p in ja m a n , dan rugi k u rs d a la m hal te rja d i d e p re sia si
lu a r biasa
i. P en g u ra n g a n ta h u n b e rja la n
ii. Ju m lah y a n g d ire k la s ifik a s i k e ta n a m a n te la h m e n g h a silk a n
(c) Pen gu ran ga n la in n y a
(d) S a ld o akhir;
(2) N ila i ta n am an d a la m P e rk e b u n a n Inti R a k y a t / P e rk e b u n a n In ti P la sm a yang
m e n ja d i m ilik p e ru s a h a a n (in ti) dan ta n a m a n y a n g b u k an m ilik p e ru sa h a a n
(p erkeb u n an ra k y a t/p e rk e b u n a n p la sm a ); dan
(3) C a d a n g a n k e ru g ia n y a n g m u n g k in tim b u l pada p la sm a .
32 ) Khusus I n d u stri P e te rn a k a n
H ew an T e rn a k P rod uksi - B e ru m u r P a njan g
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) P en ge lom p o kan h e w a n te rn a k d a la m p e rtu m b u h a n (b e lu m m e n g h a s ilk a n ) d an hew an
te rn a k te la h m e n g h a s ilk a n ;
b) R e k o n silia si saldo a w a l dan a k h ir he w a n te rn a k tia p k e lo m p o k se la m a p a lin g tid a k 2 ta h u n
te rak h ir;
c) N ilai a m o rtis a s i (d e p le s i) a ta s h e w a n te rn a k te la h m e n g h a silk a n ;
d) Nilai hew an te rn a k tia p k e lo m p o k b e rd a sa rk a n lo k a s i/a re a p e te rn a k a n ;
e) Kondisi h ew an te rn ak ;
f) Persen ta se ke m a tia n s e la m a tig a ta h u n te ra k h ir; V
g) N ilai hew an te rnak y a n g d ia s u ra n s ik a n , n ila i p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i dan ris ik o yang
ditutup;
h) Jika ta k ada asu ra n si u n tu k w a b a h p e n y a k it, p erlu d ib u a t c a d a n g a n k e m a tia n a tau m e to d e
p en g hap u san lan g su n g ;
i) N ilai c a d an g an k e m a tia n ata u m e to d e p e n g h a p u sa n la n g su n g , jik a ada;
j) P en dapat m an a je m e n a ta s k e c u k u p a n n ila i ca d a n g a n k e m a tia n , jik a a d a ; dan
k) N ilai hew an te rn a k y a n g d ija m in k a n d an nam a p ih a k y a n g m e n e rim a ja m in a n .
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Properti In ve sta si
a) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) m odel p e n g u k u ra n se te la h p en g a k u a n aw al y an g d ig u n a k a n , m o d el N ila i W a ja r atau
m o d el biaya;
(2 ) m e to d e dan a s u m s i sig n ifik a n y a n g d ite ra p k a n d a la m m e n e n tu k a n N ila i W a ja r d ari
Prop erti In v e sta si;
(3) p e rn y a ta a n b a h w a p en e n tu a n N ila i W a ja r d id u k u n g o le h b ukti p a s a r a tau le b ih
b a n y a k b e rd a s a rk a n fa k to r la in k a ren a s ifa t p ro p e rti te rs e b u t dan k e te rb a ta sa n d ata
p a sa r y a n g d a p a t d ip e rb a n d in g k a n ;
(4) n a m a Pen ilai, ta n g g a l p e n ila ia n , d an ta n g g a l la p o ra n p e n ila ia n te ra k h ir;
(5) ju m la h yang d ia k u i d a la m lab a rugi un tu k:
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Ada Tidak N/A Keterangan
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:
(a) p e n g h a sila n s e w a d ari P ro p erti In v e sta si;
(b) beban o p e rasi la n g s u n g y a n g te rja d i b a ik dari Prop erti In v e sta si yang
m e n g h a s ilk a n m a u p u n y an g tid a k m e n g h a silk a n p e n g h a sila n sew a selam a
p e rio d e te rs e b u t; dan
(c) p eru ba han k u m u la tif d a la m N ilai W a ja r y a n g d ia k u i d a la m laba rugi atas
p e n ju a la n P ro p e rti In v e s ta s i d ari se k e lo m p o k a s e t y an g m e n g g u n a k a n m odel
b iaya ke k e lo m p o k a s e t y an g m e n g g u n a k a n m o d el N ilai W ajar;
(6) keb era da an d an ju m la h p e m b a ta sa n a ta s re a lis a s i d ari P ro p erti In v e sta si atau
p em b a ya ra n p e n g h a s ila n d an h a sil p e le p a sa n ; dan
(7) k e w a jib a n k o n tra k tu a l u n tu k m e m b e li, m e m b a n g u n a tau m e n g e m b a n g k a n
P roperti In v e s ta s i a tau u n tu k p e rb a ik a n , p e m e lih a ra a n ata u p en in g k ata n .
b) Khusus u n tu k Prop erti In v e s ta s i y a n g m e n g g u n a k a n m odel N ila i W a ja r, se la in
pen g un gkap an s e b a g a im a n a d im a k s u d d a la m h u ru f (a) d ita m b a h k a n p en g u n g k ap a n
antara lain:
(1) re k o n s ilia s i a n ta ra ju m la h te rc a ta t P ro p erti In v e sta si pada aw al dan a k h ir p eriod e
d en g an m e n u n ju k k a n p e n a m b a h a n , p e n g u ra n g a n , d an re k la sifik a si;
(2) s a a t su a tu p e n ila ia n te rh a d a p P ro p erti In v e sta si d is e s u a ik a n seca ra sig n ifik a n
u n tu k tu ju an p e la p o ra n ke u a n g a n , m a k a P e ru sa h a a n h a ru s m e n g u n g k a p ka n
re k o n s ilia s i a n ta ra p e n ila ia n te rs e b u t d an p e n ila ia n y a n g te la h d ise su a ik a n y an g
V
d ila p o rk a n d a la m la p o ra n ke u a n g a n , d en g an m e n u n ju k k a n se ca ra te rp isa h :
(a ) ju m la h a g re g a t d ari p e n g a k u a n k e w a jib a n sew a y a n g te la h d ita m b a h k a n
kem b ali; d an
(b) p e n y e su a ia n s ig n ifik a n lain.
c) K husus u n tu k P ro p erti In v e s ta s i y a n g m e n g g u n a k a n m o d el b ia y a , se la in p en g u n g k a p a n
seb a ga im an a d im a k s u d d a la m h u ru f a) d ita m b a h k a n p e n g u n g k a p a n an ta ra lain:
(1) u m u r m an fa at;
(2) re k o n s ilia s i ju m la h te rc a ta t b ru to d an a k u m u la si p e n y u su ta n P rop erti In v e sta si
p ada aw al dan a k h ir p e rio d e d e n g a n m e n u n ju k k a n p e n a m b a h a n , p e n g u ra n g a n , dan
re k la s ifik a s i;
(3 ) ju m la h p e n y u s u ta n u n tu k m a s in g -m a sin g p e rio d e p e n y a jia n dan a lo ka si beban
p en yu su tan ;
(4) ju m la h rugi p e n u ru n a n n ila i y an g d ia k u i, dan ju m la h p e m u lih a n rugi p e n u ru n a n n ila i,
se la m a satu p e rio d e se s u a i S A K y an g b erlaku ;
(5) tra n s fe r ke dan d a ri p e rse d ia a n dan p ro p e rti y an g d ig u n a k a n se n d iri; dan
(6) N ila i W a ja r P ro p e rti In v e sta si.
d) Khusus u n tu k Prop erti In v e s ta s i d a la m p ro se s p em b a n g u n a n dan p en g e m b a n g a n , Y ang
harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1 ) rin cia n Prop erti In v e s ta s i d a la m p ro se s p e m b a n g u n a n d an p en g em b an g an ;
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m Keterangan .A d a '- ■ N/A Keterangan
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e s tim a s i sa a t p e n y e le sa ia n ;
h a m b a ta n k e la n ju ta n p e n y e le sa ia n ;
ju m la h p e n g e lu a ra n yang d ia k u i d a la m ju m la h te rc a ta t Prop erti In v e sta si d a la m
p ro se s p e m b a n g u n a n dan p e n g e m b a n g a n ; dan
d a la m hal te rd a p a t k a p ita lis a s i b ia y a p in ja m a n u n tu k p ro p e rti in v e s ta s i y a n g
m e m e n u h i k rite ria a se t k u a lifik a s ia n , m a k a w a jib d iu n g k a p k a n :
(a) ju m la h b ia y a p in ja m a n y a n g d ik a p ita lis a s i se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
(b) ta r if k a p ita lis a s i yang d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n ju m la h b ia y a p in ja m a n
y a n g la y a k d ik a p ita lis a s i.
34) A s e t Tetap
Yang harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain:
a) setiap k e lo m p o k A s e t T etap w a jib d iu n g k a p k a n se ca ra te rp isa h b e rd a sa rk a n k e p e m ilik a n C a ta ta n 12
a s e ty a itu a s e t p e m ilik a n lan g su n g d a n /a ta u a se t sew a p e m b ia y a a n ;
b) re k o n silia si ju m la h te rc a ta t bruto dan a k u m u la s i p e n y u su ta n A s e t T e ta p p ad a aw al dan C a ta ta n 12
akh ir p e rio d e d en g an m e n u n ju k k a n p e n a m b a h a n , p e n g u ra n g a n , d an r e k la s ifik a s i;
c) ju m la h p e n y u su ta n u n tu k m a sin g -m a s in g p e rio d e p e n y a jia n dan a lo k a si b eban C a ta ta n 12
p en yusu tan ;
d) rugi p e n u ru n a n n ila i d a n ju m la h y an g d iju rn a l b a lik y an g d ia k u i d a la m la b a rugi dan
eku itas (jik a ada);
e) ju m la h k o m itm e n k o n tra k tu a l d a la m p e ro le h a n A s e t T etap; V
f) jum lah k o m p e n s a s i d a ri p ih a k ketig a u n tu k A s e t T e ta p y an g m e n g a la m i p e n u ru n a n
nilai, h ila n g , atau d ih e n tik a n yang d im a s u k k a n d a la m lab a rug i, a p a b ila tid a k x V
d iu n g k a p k a n se ca ra te rp is a h pada la p o ra n lab a rugi k o m p re h e n sif;
g) Dalam hal A s e t T etap d is a jik a n pada ju m la h re v a lu a sia n , yang h a ru s d iu n g k a p k a n :
V
(1) ta n g g a l e fe k tif re v a lu a s i (T ang g al P e n ila ia n );
(2) ta n g g a l e fe k tif p e rse tu ju a n dari D ire k to ra t Je n d e ra l P a ja k (D JP ) a p a b ila A s e t T e ta p
u n tu k p e rh itu n g a n p a ja k m e n g g u n a k a n ju m la h re v a lu a sia n ;
(3) n a m a P en ilai d an ta n g g a l lap oran p e n ila ia n te ra k h ir;
(4 ) m e to d e d an a s u m s i s ig n ifik a n y a n g d ig u n a k a n d a la m m e n g e stim a si N ila i W a ja r a se t
(5) ju m la h te rc a ta t u n tu k se tia p A s e t T e ta p se a n d a in y a a se t te rs e b u t d ic a ta t d en g an
m o d el b iay a; dan
(6) s u rp lu s re v a lu a s i atau rugi p e n u ru n a n n ila i, y a n g m e n u n ju k k a n p e ru b a h a n se la m a
p e rio d e d an p e m b a ta s a n -p e m b a ta sa n d is trib u s i sa ld o su rp lu s k ep ad a para
p e m e g a n g sah am .
h) K husus u n tu k A s e t T e ta p d alam p ro se s p e m b a n g u n a n , y an g h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra
lain:
(1) rin c ia n A s e t T e ta p yang sed a n g d a la m p em b a n g u n a n ; C a ta ta n 12
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(2) p e rse n ta se ju m la h te rc a ta t te rh a d a p n ila i ko n tra k ;
(3) e stim a s i sa a t p e n y e le s a ia n ;
(4) h a m b ata n k e la n ju ta n p e n y e le s a ia n (jik a ad a);
(5) ju m la h p e n g e lu a ra n y an g d ia k u i d a la m ju m la h te rc a ta t a se t te ta p d alam
p em b a n g u n an ; dan
(6) d a la m hal te rd a p a t k a p ita lis a s i b ia y a p in ja m a n u n tu k a s e t y an g m e m e n u h i k rite ria
a s e t k u a lifik a s ia n , m a k a w a jib d iu n g k a p k a n :
(a) ju m la h b ia y a p in ja m a n y an g d ik a p ita lis a s i se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
(b ) ta r if k a p ita lis a s i y an g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n ju m la h b ia y a p in ja m a n
y an g la y a k d ik a p ita lis a s i.
Pen gu ng kap an la in n y a a n ta ra lain:
(1) ju m la h te rc a ta t A s e t T etap y an g tid a k d ip a k a i s e m e n ta ra ;
(2) ju m la h te rc a ta t b ru to d ari se tia p A se t T e ta p y an g te la h d isu su tk a n p enuh dan m asih C a ta ta n 12
d ig u n a ka n ;
(3) ju m la h te rc a ta t A s e t T e ta p y a n g d ih e n tik a n d ari p e n g g u n a a n a k tif d an tid a k
d ik la s ifik a s ik a n se b a g a i te rs e d ia u n tu k d iju a l;
(4) d a la m hal m odel b ia y a d ig u n a k a n , N ila i W a ja r A s e t T e ta p a p a b ila b erb ed a seca ra
m a te ria l d ari ju m la h te rc a ta t;
(5) n ila i b u k u , h a sil p e n ju a la n neto , k e u n tu n g a n (k e ru g ia n ) d ari A se t T etap y an g C a ta ta n 12
d ih e n tik a n p e n g a k u a n n y a ;
(6) d a la m hal te rd a p a t A s e t T e ta p yang b e ra sa l d ari h ib a h , a g a r d iu n g k a p k a n je n is
A se t, n ila i te rc a ta t, d a n ta n g g a l p ero le h a n ;
(7) p eru b a h an e s tim a s i m asa g un a d a n /a ta u m e to d e p e n y u su ta n m e n u ru t je n is A se t
T etap ;
(8) K o n d isi atau p e ris tiw a y a n g m e n y e b a b k a n te rja d in y a p e n u ru n an nilai atau
p e m u lih a n p e n u ru n a n n ila i;
(9) Ju m la h a se t te ta p y a n g d ija d ik a n ja m in a n , nam a p ih a k y a n g m e n e rim a ja m in a n C a ta ta n 12
dan a la sa n p e n ja m in a n ; dan
(10) Je n is dan nilai a s e t te ta p y a n g d ia s u ra n s ik a n , n ila i p e rta n g g u n g a n a s u ra n s i, dan C a ta ta n 12
ris ik o yang d itu tu p , se rta p e n d a p a t m a n a je m e n a ta s k e c u ku p a n p e rta n g g u n g a n
a s u ra n s i. a p a b ila tid a k d ia s u ra n s ik a n a g a r d iu n g k a p k a n a la sa n n v a .__________________
35) Khusus In d u stri M in ya k d a n G a s Bum i
A s e t M inyak dan G as Bum i
(k h u s u s u n tu k p e ru sa h a a n y an g m e m ilik i ke g ia ta n hu lu m in y a k dan g as bum i)
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1) Rincian a se t m e n u ru t je n is n y a , se p e rti; o p e ra te d acre a g e , u n o p e ra te d a c r e a g e , s u m u r
dan p e ra la ta n serta fa s ilita s yang b erh u b u n g a n , p e ra la ta n k a n to r, k e n d araan , s u m u r
dan p e ra la ta n serta fa s ilita s d a la m p e n g e rja a n ;
(2 ) Tabel y an g m e m u a t p e n je la s a n te n ta n g :
(a) Lokasi p e n a m b a n g a n ;
(b) S a ld o aw al u n tu k m a s in g -m a s in g lo k a si;
(c) P en am b ah an d a n P en g u ra n g a n u n tu k m a s in g -m a s in g lo k a si p e n a m b a n g a n ; dan
(d) S a ld o a k h ir u n tu k m a s in g -m a s in g lo k a si p e n a m b a n g a n
(3) Dalam hal sald o a s e t M in y a k d an G a s B um i te rs e b u t m e n g a n d u n g h a k ta g ih kep ad a
R eg ulator te rk a it, p erlu p e n je la s a n k o le k ta b ilita s ta g ih a n te rs e b u t d a la m b e n tu k tab el
a n alisa u m u r ta g ih an .
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A s e t T ak b erw u ju d
■ ■
Y ang harus d iu n g k a p k a n u n tu k s e tia p je n is A se t T a k b e rw u ju d a n ta ra lain:
a) ju m la h te rc a ta t b ru to d a n a k u m u la s i a m o rtisa si; C a ta ta n 14
b) alo ka si ju m la h a m o rtis a s i A s e t T a k b erw u ju d ke d a la m p os lap oran lab a rugi C a ta ta n 14
kom pre he nsif;
re k o n silia si ju m la h te rc a ta t bruto dan a k u m u la si a m o rtis a s i A se t T a k b e rw u ju d p ad a aw al C a ta ta n 14
dan a k h ir p eriod e d e n g a n m e n u n ju k k a n p e n a m b a h a n , p e n g u ra n g a n , dan re k la s ifik a s i;
d) dalam hal te rd a p a t k a p ita lis a s i biaya p in ja m a n u n tu k a se t yang m e m en u h i k rite ria a se t
k u a lifik a sia n , m ak a h a ru s d iu n g k a p k a n :
(1) ju m la h biaya p in ja m a n y an g d ik a p ita lis a s i se la m a p e rio d e b e rja la n ; dan
(2) ta r if k a p ita lis a s i y a n g d ig u n a ka n u n tu k m e n e n tu k a n ju m la h b iaya p in ja m a n y an g
la y a k d ik a p ita lis a s i;
ju m la h te rc a ta t A s e t d a n fa k to r s ig n ifik a n y an g m e n d u k u n g p e n en tu an d an p e n ila ia n n y a
untuk A s e t T a k b e rw u ju d y an g d in ila i d e n g an u m u r m a n fa a t tid a k te rb a ta s;
p en jelasan a ta s ju m la h te rc a ta t dan sisa p e rio d e a m o rtisa si dari se tia p A se t C a ta ta n 14
T akb erw u ju d yang m a te ria l te rh a d a p la p o ra n k e u a n g a n P eru sa h aa n ;
A set T a k b e rw u ju d y a n g d ip e ro le h m e la lu i H ib a h P em e rin ta h dan a w a ln y a d ia k u i pada
Nilai W a ja r sesu ai S A K y a n g b e rla k u , d iu n g k a p k a n :
(1) N ila i W a ja r p a d a p e n g ak u an aw al a ta s a s e t-a s e t te rse b u t;
(2) ju m la h te rc a ta tn y a ; dan
(3) A s e t te rs e b u t d iu k u r se te la h p e n g ak u an aw al d e n g an m odel b ia y a atau m odel
re v a lu a s i;
h) keb era da an dan ju m la h te rc a ta t A se t T a k b e rw u ju d y a n g k e p e m ilik a n n y a d ib a ta si dan
ju m la h te rc a ta t A s e t T a k b e rw u ju d y a n g m e n ja d i ja m in a n u n tu k L ia b ilita s;
nilai k o m itm e n k o n tra k tu a l u n tu k a k u isisi A s e t T a k b e rw u ju d ;
A set T a k b e rw u ju d d is a jik a n p ada ju m la h re v a lu a s ia n , d iu n g k a p k a n :
(1) ta n g g a l e fe k tif re v a lu a s i (T ang g al P e n ila ia n );
( 21 n a m a P e n ila i d a n t a n o a a l la n o r a n n e n ila ia n t e r a k h ir :
(3) ju m la h te rc a ta t A s e t T a k b erw ujud y a n g d ire v a lu a si;
(4) m e to d e dan a s u m s i s ig n ifik a n y an g d ig u n a k a n d a la m m e n g e stim a si N ila i W a ja r ase t;
(5) ju m la h te rc a ta t u n tu k s e tia p A s e t T a k b e rw u ju d se a n d a in y a A se t te rse b u t d ic a ta t
d e n g an m odel b ia y a ; dan
(6) s u rp lu s re v a lu a s i ata u rugi p en u ru n an n ila i, y an g m e n u n ju k k a n p eru b a h an se la m a
p e rio d e d an p e m b a ta s a n -p e m b a ta sa n d is trib u s i sa ld o su rp lu s kep ad a para
p em e g an g sah am .
37) Khusus I n d u stri G as d a n M in yak Bum i dan P e rta m b a n g a n um um
a) Biaya P e n g e lo la a n d a n R e kla m a si Lin g k u n g a n H idu p T a n g g u h a n / P e n y isih a n
Liab ilitas P e n g e lo la a n d a n R e kla m a si L in g k u n g a n Hidup T an g g u h a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain ta b el y a n g m e m u a t p e n je la sa n te n tan g :
(1) S a ld o aw al;
(2) P e n am b ah an d a n p e n g u ran g an ;
(3) S a ld o akhir,
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No Keterangan Ads 1 id - N/A J Keterangan
. .. ■; ; / • !.J' i f .
b) Aset E k s p lo ra s i d a n E v a lu a si
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) rin c ia n biaya p e ro le h a n a s e t e k s p lo ra si dan e v a lu a si p e r a re a o f in te re s t yang
m e n ca k u p sa ld o a w a l, p e n a m b a h a n dan p e n g u ra n g a n , dan sa ld o a k h ir; dan V
(2) J u m la h aset, lia b ilita s , p e n g h a s ila n dan beb an , a ru s k a s o p e ra si, dan a ru s kas
in v e s ta s i yang tim b u l d ari e k s p lo ra si dan e v a lu a si p e rta m b a n g a n .
c) Bagian d a ri Biaya E k s p lo ra s i T a n g g u h a n : p e n g u p a sa n ta n a h ta m ba n g .
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1) K e b ija k a n a k u n ta n s i s e h u b u n g a n d en g an:
(a ) M etode p e m b e b a n a n b ia y a p en g u p a sa n ta n a h , dan
(b ) M etode p e rh itu n g a n R a sio R a ta -R a ta T an ah P en utup .
(2) J u m la h B iaya P e n g u p a sa n T a n a h y an g D ita n g g u h k a n y a n g te rd iri d ari (1) b iaya
p en g u p asan aw al, (2) b ia y a p en g u p a sa n la n ju ta n d e n g an p e n je la sa n m en g en ai
p erb ed a an an ta ra ra s io a k tu a l ta n a h m e n u tu p te rh a d a p ra sio ra ta -ra ta n y a ; V
(3) P e ru b a h a n a ta s R a s io R a ta -R a ta T an ah P en u tu p (b ila a d a );
(4) B ia y a P en g u p a sa n T an ah y a n g D ita n g g u h k a n d im a n a te rja d i p e n u n d aan m asa
p ro d u k s i, m e lip u ti p e n je la s a n :
(a) A la sa n te rja d in y a p e n u n d aan ;
(b ) A m o rtis a s i b e lu m d ip e rh itu n g k a n k a re n a b e lu m d im u la in y a p ro d u ksi, dan
(c) Ju m la h p e n u ru n a n ( w rite d o w n ) a k ib a t d ila k u k a n n y a e v a lu a si (jik a ad a),
te rh a d a p b ia y a y an g d ita n g g u h k a n te rse b u t, se rta m e to d e dan a su m si u tam a
d) Biaya P e n g e m b a n g a n T a n g g u h a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1 ) M u ta si B ia ya E k s p lo ra s i dan P e n g e m b a n g a n T a n g g u h a n se la m a ta h u n b e rja la n
d e n g an m e n u n ju k k a n :
(a ) Lokasi e k s p lo ra s i dan p e n g em b an g an ;
(b ) S a ld o aw al;
(c) P e n a m b a h a n /p e n g u ra n g a n ;
(d) A m o rtis a s i, d an
(e) S a ld o akhir.
(2 ) B ia y a p en g e m b a n g a n y a n g d ita n g g u h k a n a ta s k e g ia ta n p e n g e m b a n g a n y an g m a sih
b e rja la n ;
(3 ) P e n je la sa n a p a b ila te rja d i p e n g h a p u sa n b ia y a e k s p lo ra s i d an p e n g em b an g an
V
ta n g g u h a n yang m e n u ru t p en e la a h a n m a n a je m e n tid a k d a p a t d ip u lih k a n ;
(4) Ju m la h biaya e k s p lo ra s i d an p e n g e m b a n g a n y a n g d ita n g g u h k a n d im a n a te rja d i
p en u n d a a n m asa p ro d u k s i, m e lip u ti p e n je lasan :
(a ) A la s a n te rja d in y a p e n u n d aan ;
(b ) A m o rtis a s i b e lu m d ip e rh itu n g k a n k a re n a b e lu m d in ila in y a p ro d u ksi; dan
(c) Ju m la h p e n u ru n a n ( w rite d o w n ) a k ib a t d ila k u k a n n y a e v a lu a si b ila ad a, te rh a d a p
b ia y a yang d ita n g g u h k a n te rs e b u t, serta m e to d e d an a su m si u ta m a yang
d ip e rg u n a k a n d a la m m e n g h itu n g p e n u ru n an n ila i te rse b u t.
(5) A p a b ila te rd a p a t le b ih dari sa tu A rea o f In te re st, m a k a h a ru s d iu n g k a p k a n rin cia n
d a ri B ia ya E k s p lo ra s i y a n g D ita n g g u h k a n u n tu k tia p - tia p A re a o f In terest.
b. Liabilitas
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■ ■HR — ST* — | Keterangan
1) U tang Usaha
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) jum lah utan g usah a y a n g d ip is a h k a n a n ta ra p ih a k k e tig a d an p ih a k b e re la si; V C a ta ta n 17
b) ju m lah utan g usah a m e n u ru t m ata u a ng ; dan V C a ta ta n 17
c) ja m in a n yang d ib e rik a n o le h P e ru sa h a a n d e n g an m e n u n ju k p o s-p o s y an g b erh u b u n g a n . V
2) Provisi
a) P en gu ng kap an u n tu k p ro v is i b e rla k u u n tu k p ro v isi ja n g k a p e n d e k d a n p ro v isi ja n g k a
panjang.
b) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) n ila i te rc a ta t p ad a aw al dan a k h ir p eriod e ;
(2) p ro v isi ta m b a h a n d a la m p e rio d e b e rsa n g k u ta n ;
(3) ju m la h yang te rja d i d an d ib e b a n k a n p ad a p ro v isi se la m a p e rio d e b e rsa n g k u ta n ;
(4) ju m la h yang d ib a ta lk a n se la m a p e rio d e b e rsa n g k u ta n a ta s ju m la h y a n g belum V
d ig u n a k a n ;
(5) p e n in g k a ta n se la m a p e rio d e y a n g b e rsa n g k u ta n , d a la m n ila i k in i, y a n g te rja d i
k a ren a b e rla lu n y a w a k tu dan d a m p a k d ari se tia p p e ru b a h a n tin g k a t d isk o n to ;
(6) u ra ia n m e n g en ai k a r a k te r is tik k e w a jib a n dan p e rk ira a n s a a t te rja d in y a a ru s k e lu a r
s u m b e r d aya e k o n o m i;
(7) in d ik a s i k e tid a k p a s tia n w a ktu a tau ju m la h a ru s k e lu a r s e b a g a im a n a d im a k su d d a la m
a n g k a (6 ). D a la m hal d ip e rlu k a n , P e ru sa h a a n m e n g u n g k a p k a n a su m si u tam a y an g
m e n d a s a ri p ra k ira a n p e ristiw a m asa d ep an ; dan
(8) ju m la h e s tim a s i p e n g g a n tia n y a n g a k a n d ite rim a d en g an m e n y e b u tk a n ju m la h
A s e t y an g te la h d ia k u i u n tu k e s tim a s i p e n g g a n tia n te rse b u t.
3) Beban akrual
Y ang wajib d iu n g k a p k a n a n ta ra la in je n is d an ju m la h d ari u n s u r u tam a b eb an y a n g b elum V C a ta ta n 19
ja tu h tem po.
4) Khusus I n d u stri P e rb a n k an
Liabilitas S e g e ra
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain: V
a) R incian b e rd a sa rk a n je n is dan m ata uang ; dan
b) Uraian m e n g en ai s ifa t m a s in g -m a s in g ke w a jib a n .
5) Utang Repo
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) R incian m e n g en ai je n is d an ju m la h E fe k y an g d iju a l P eru sa h a a n p ad a tra n s a k s i repo;
b) Tanggal d an harga d ila k u k a n n y a p e m b e lia n d an p e n ju a la n k em b ali Efek.
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Ada T it io k
w m a s m . N /A | Ke“ ra n 9 a n
L “
6) K h u s u s K o n t r a k K o n s t r u k s i
U t a n g B ru to k e p a d a P e la n g g a n
Y an g harus d iu n g k a p k a n d a la m p os ini a n ta ra la in lia b ilita s b ru to dari se tia p k o n tra k k o n stru k si.
D alam p en jelasan ta g ih a n te rs e b u t, ju g a h a ru s d irin c i d a la m b e n tu k tabel
y a itu :
a) biaya k o n tra k y an g te rja d i;
b) laba y an g d ia k u i;
c) kerugian y an g d ia la m i; dan
d) pekerjaan y an g su d a h d ita g ih (te rm in ).
7} K h u s u s I n d u s t r i P e r b a n k a n
a) S im p a n a n N a s a b a h
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain rin c ia n tia p je n is sim p a n a n yang m e n g u n g k a p k a n :
(1) R in cia n b e rd a s a rk a n m ata uang, dan ja n g k a w a ktu ;
(2) R in cia n ju m la h sim p a n a n b e rd a sa rk a n p ih a k b e re la si dan p ih a k ketig a;
(3) T in g k a t su ku b u n g a ra ta -ra ta p e r ta h u n ;
(4) Ju m la h a m o rtis a s i p ada ta hu n b e rja la n u n tu k s e rtifik a t d ep o sito ;
(5) R in cia n s im p a n a n b e rm a sa la h b e rd a sa rk a n s ta tu s n y a , m isa ln y a d ib lo k ir atau
d ija m in k a n ; d a n V
(6) P e m b e ria n fa s ilita s istim e w a kep ad a p e m ilik re k e n in g giro.
b) S im p a n a n d a r i B a n k L a in
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain:
(1) R in cia n b e rd a s a rk a n je n is , m ata uang, d an ja n g k a w a ktu ;
(2) R in cia n ju m la h sim p a n a n b e rd a sa rk a n p ih a k b e re la si dan p ih a k ketig a;
(3) T in g k a t su ku b u n g a ra ta -ra ta p e r ta h u n ;
(4) Ju m la h a m o rtis a s i p ada ta h u n b e rja la n u n tu k s e r tifik a t d ep o sito ; dan
(5) R in cia n sim p a n a n b e rm a sa la h b e rd a sa rk a n je n is d an sta tu s n y a , m is a ln y a d ib lo k ir
8) K h u s u s I n d u s t r i A s u r a n s i K e r u g ia n d a n J iw a
a ) K e w a jib a n M a n f a a t P o i i s M a s a D e p a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
(1) R in c ia n b e rd a s a rk a n p rog ram a s u ra n si;
(2) R in c ia n b e rd a s a rk a n je n is p e rta n g g u n g a n ; V
(3) R in c ia n b e rd a s a rk a n m ata uang;
(4) D a s a r p e rh itu n g a n dan asu m si a k tu a ris ; dan
(5) R e k o n s ilia s i ju m la h pada aw al d an a k h ir p e rio d e y a n g m e m p e rlih a tk a n
p en a m b a h a n d a n p en g uran g an.
b) U ta n g K la im
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain:
(1) P e m isa h a n a n ta ra u tan g k la im kep ad a p ih a k b e re la si dan p ih a k ke tig a ;
(2) Ju m la h u tan g k la im b erd a sa rk a n te rta n g g u n g ; V
(3) Ju m la h u tan g k la im m e n u ru t je n is a s u ra n s i; dan
(4) Ju m la h u tan g m e n u ru t m ata uang.
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c) E s t im a s i K la im R e t e n s i S e n d ir i
H i w
■ M a
■ ■ H B i
- 1
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) J u m la h m e n u ru t je n is a su ra n s i;
(2) J u m la h m e n u ru t te rta n g g u n g ; V
(3) Ju m la h m e n u ru t m ata uang ; dan
(4) J u m la h e s tim a s i k la im y an g su da h te rja d i n a m u n b e lu m d ila p o rk a n .
d) P r e m i y a n g b e lu m m e r u p a k a n P e n d a p a t a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) Ju m la h m e n u ru t p ro g ra m asu ra n si;
(2) J u m la h m e n u ru t je n is p e rta n g g u n g a n ;
(3) P e m is a h a n a n ta ra p rem i y an g b elu m m e ru p a k a n p e n d a p a ta n kepada p ih a k V
b e re la si dan p ih a k ke tig a ;
(4) M e to d e p e rh itu n g a n y an g d ig u n a k a n ; d an
(5) R e k o n s ilia s i ju m la h p ada aw al dan a k h ir p e rio d e y an g m e m p e rlih a tk a n
p e n a m b a h a n d an p e n g u ra n g a n .
e) U ta n g K o a s u r a n s i ( r e w r it e )
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) P e m is a h a n an ta ra u tan g k la im kep ad a p ih a k b e re la si dan p ih a k ke tig a ;
(2) Ju m la h b e rd a s a rk a n k o -a su ra d u r; V
(3) Ju m la h m e n u ru t je n is m ata uang; d an
(4) Ju m la h m e n u ru t u m u r utang.
f) U ta n g R e a s u r a n s i
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1 ) P e m is a h a n an ta ra u tan g k la im kep ad a p ih a k b e re la si dan p ih a k ketig a; V
(2 ) Ju m la h b e rd a s a rk a n rea su ra d u r;
(3) Ju m la h m e n u ru t je n is m ata uang;
(4) J u m la h m e n u ru t u m u r utan g ; dan
(5J Ju m la h u tan q ata u p iu tan q re a su ra n si v a n q d is a lin q h a p u s k a n .
g) U ta n g K o m is i
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) Ju m la h b e rd a s a rk a n te rta n g g u n g dan a su ra d u r; V
(2) Ju m la h m e n u ru t je n is m ata uang ; d an
(3) Ju m la h m e n u ru t je n is a su ra n si.
h) T it ip a n P r e m i
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain rin c ia n m e n u ru t je n is a su ra n si. V
i) H a k L a b a P e m e g a n g P o l i s Y a n g B e lu m D ib a g ik a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n :
(1) T a n g g a l dan h a sil ke p u tu s a n rap at p e m e g a n g sa h a m ; V
(2) D a s a r p e rh itu n g a n ; dan
(3) S a ld o m e n u ru t usia.
9) L ia b ilit a s I m b a la n K e r ja J a n g k a P e n d e k
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in je n is dan ju m la h n y a . V
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K e te ra n g a n Ada T id a k N /A K e te ra n g a n
'
10) Utang Pajak
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) je n is d an ju m la h n y a ; d an V C a ta ta n 20
b) inform asi m e n g e n a i k e te ta p a n p ajak.
11) Khusus I n d u stri P e m b ia y a a n
K ew ajiban A n ja k P iutang
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
V
a) Ju m lah lia b ilita s a n ja k p iu ta n g d a la m ra n g k a a n ja k p iu ta n g d e n g an reco u rse ; dan
b) Jum lah b eb an ta n g g u h a n , p iu ta n g re te n si a n ja k p iu ta n g , dan ja tu h te m p o serta ika ta n
penting la in n y a y a n g d ia tu r d a la m p e rja n jia n a n ja k p iu ta n g .
12) Khusus K o n tra k K o n stru k si
Uang Muka K o n tra k V
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in ju m la h uang m u ka k o n tra k y an g d ite rim a .
13) Bagian La nca r a ta s L ia b ilita s Ja n g k a P a njan g
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in b ag ian la n c a r a ta s lia b ilita s ja n g k a p an jan g se su a i d en g an
p engungkapan u tan g b a n k d a n le m b a g a k e u a n g a n ja n g k a p a n ja n g se b a g a im a n a d ia tu r d a la m V C a ta ta n 21
C h ecklist ini.
14) Liabilitas K eu a n g a n La in n y a
a) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) P e n g u n g k a p a n u n tu k lia b ilita s ke u a n g a n la in n y a b e rla k u u n tu k lia b ilita s
k e u a n g a n la in n y a y a n g b e rs ifa t ja n g k a p e n d e k d an ja n g k a p an jan g ;
(2) P e ru s a h a a n w a jib m e n g e lo m p o k k a n se su a i k la s ifik a s i yang d ip is a h k a n an ta ra
p ih a k ketig a dan p ih a k b e re la si;
(3) Y an q h a ru s d iu n q k a p k a n an ta ra lain:
(a) n ila i te rc a ta t lia b ilita s ke u a n g a n u n tu k se tia p k ate g o ri;
(b ) lab a atau ru g i ne to pada se tia p lia b ilita s k e u a n g a n ; dan
(c) k e ja d ia n p e n tin g la in n y a a n ta ra la in k e p a tu h a n P e ru sa h a a n d a la m m e m e n u h i V
p e rs y a ra ta n d an k o n d isi utan g ( m is a ln y a re s tru k tu ris a s i utang d an k o n d isi
d e fa u lt).
b) Dalam hal te rd a p a t re stru k tu ris a s i U tang
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) P e n je la s a n te n ta n g p o k o k -p o k o k p e ru b a h a n p e rsy a ra ta n d an p e n y e le sa ia n utan g ;
(2) Ju m la h k e u n tu n g a n a ta s re s tru k tu ris a s i utan g dan d a m p a k p a ja k p e n g h a sila n
y an g te rk a it;
(3) Ju m la h k e u n tu n g a n atau k e ru g ia n b e rsih a ta s p e n g a lih a n a se t yang d ia k u i se la m a
p e rio d e te rse b u t; d an
(4) Ju m la h utan g k o n tin je n y a n g d im a s u k k a n d a la m n ila i te rc a ta t utang y an g te la h
d ire s tru k tu ris a s i.
15) Khusus In d u s tri G as d a n M in ya k Bum i
Bagian L ia b ilita s P e n g e lo la a n d a n R e k la m a si Lin g k u n g a n H idu p ya n g Ja tu h T e m p o
dalam Satu T a h u n V
Yang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n je n is dan ju m la h n y a .
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..1.......... . i' ....... ..
16) Khusus In d u stri P e rta m b a n g a n U m um
Bagian P e n y isih a n u ntu k P e n g e lo la a n d a n R e k la m a si Lin g k u n g a n H id u p yang
Ja tu h Tem p o d alam Satu T ah u n V
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n je n is dan ju m la h n y a .
17) Liab iiitas te rk a it a se t a ta u k e lo m p o k le p a sa n ya n g d im ilik i u n tu k d iju a l.
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in lia b iiita s te r k a it a se t ata u k e lo m p o k le p a sa n y an g d im ilik i
u n tu k d iju al se su a i d en g an d an d a p a t d ig a b u n g d e n g an p e n g u n g k a p a n a se t tid a k la n c a r atau V
kelom p ok le p a sa n y an g d ik la s ifik a s ik a n seb a g a i d im ilik i u n tu k d iju a l.
Liab iiitas Ja n g ka Panjang
18) Utang Pihak B e re la si N o n -U sah a
Y an g H arus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) rincian n a m a p ih a k b e re la s i, je n is , d an ju m la h utang; V C atatan 7
b) ju m la h utang m e n u ru t m ata uang ; dan V C a tata n 7
c) ja m in a n y a n g d ib e rik a n d e n g an m e n u n ju k p o s-p o s y an g b e rh u b u n g an . V
19) U tang Bank d a n Le m b a g a K e u a n g a n Ja n g k a Panjan g
Y an g H arus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) rincian ju m la h u tan g b e rd a s a rk a n n a m a b a n k /le m b a g a ke u a n g a n dan je n is m ata uang;
b) kisaran su ku bunga k o n tra k tu a l se la m a p e rio d e p e lap o ran ;
c) tanggal ja tu h tem po;
d) ju m la h b ag ian yang a k a n ja tu h te m p o d a la m w a ktu 12 (d u a b elas) b u lan ;
e) p en jelasan te n ta n g fa s ilita s p in ja m a n y a n g d ip e ro le h , te rm a s u k ju m la h dan tu ju an
p ero lehann ya;
f) p em b a ya ra n yang d ila k u k a n pada p e rio d e b e rja la n u n tu k m a s in g -m a s in g fa s ilita s
p injam an;
g) kejad ian p en tin g la in n y a a n ta ra la in k e p a tu h a n P e ru sa h a a n d a la m m e m e n u h i p e rsy a ra ta n
V C a ta ta n 21
dan k o n d isi utang ( m is a ln y a re s tru k tu ris a s i utan g dan k o n d isi d e fa u lt);
h) ja m in a n y an g d ib e rik a n d e n g a n m e n u n ju k p o s-p o s y an g b e rh u b u n g a n ;
i) p ersyaratan la in y an g p e n tin g , se p e rti a d a n y a p e m b a ta sa n p e m b a g ia n d ivid e n ,
p em b atasan rasio te rte n tu , d a n /a ta u p e m b a ta sa n p e ro le h a n utang b aru ; dan
j) p en g un gkap a n in fo rm a si s e h u b u n g a n d en g an lia b iiita s b erb u n g a ja n g k a p a n ja n g yang
akan ja tu h te m p o d a la m ja n g k a w a ktu 12 (d ua b elas) b u la n se ja k ta n g g a l la p o ra n p osisi
keuangan te ta p i te ta p d ik la s ifik a s ik a n se b a g a i lia b iiita s ja n g k a p a n ja n g , a n ta ra lain
adalah:
(1) nam a b a n k /le m b a g a ke u a n g a n d an ju m la h n y a ; dan
(2) rin g k a s a n p e rja n jia n la m a dan b aru , y a n g m e lip u ti ta n g g a l k e se p a k a ta n , ja n g k a
w a ktu p in ja m a n , ta n g g a l ja tu h te m p o , d an p e rsy a ra ta n pen ting .
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No
— ■
T. , , k ■ N /A
■ ■ IMIMi!, M H H & U H H I
20) Utang Sew a P e m b ia y a a n
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
a) ju m lah ne to n ila i te rc a ta t u n tu k s e tia p k e lo m p o k a se t d an p e m b e ri sew a (le sso r) C a ta ta n 13
pada ta n g g a l la p o ra n p osisi k e u an g an ;
b) re k o n silia si an ta ra to tal p e m b a ya ra n sew a m in im u m di m asa d e p a n pada ta n g g a l la p o ra n <
posisi k e u a n g a n , d en g an nilai k in in y a . S e la in itu w a jib m e n g u n g k a p k a n to ta l
p em b a ya ra n sew a m in im u m di m asa d ep an pada ta n g g a l la p o ra n p osisi k e u a n g a n ,
dan n ila i k in in y a , u n tu k s e tia p p e rio d e b e rik u t:
(1) sa m p a i d e n g an satu ta h u n ;
(2) le b ih dari satu ta h u n sa m p a i 5 (lim a ) ta h u n ; dan
(3) lebih dari 5 (lim a )ta h u n . 4
c) p em b a ya ra n sew a ko n tin je n y a n g d ia k u i se b a g a i b eb an pada p e rio d e te rse b u t; V
d) total p e m b a ya ra n m in im u m s e w a -la n ju t (su b le a se ) m a sa d epan y an g d ip e rk ira k a n akan
d iterim a dari k o n tra k s e w a -la n ju t y an g tid a k d a p a t d ib a ta lk a n ( n o n -c a n c e lla b le
su blease) pada ta n g g al la p o ra n p o sisi k e u an g an ;
V
e) keu ntun gan ata u k e ru g ia n y an g d ita n g g u h k a n b e se rta a m o rtis a s in y a se h u b u n g a n d en g an
tra n sak si p e n ju a la n dan p e n y e w a a n k e m b a li (sa le and le a se b a c k ); dan V
f) p en jelasan um u m isi p e rja n jia n sew a yang m a te ria l, an ta ra lain:
(1) d a s a r p e n en tu an utang sew a k o n tin je n ;
(2) ad a tid a k n y a k la u s u l-k la u s u l y a n g b e rk a ita n d e n g a n opsi p e rp a n ja n g a n atau
p e m b e lia n dan e s k a la s i b e se rta s y a ra t-s y a ra tn y a ; dan
(3) p e m b a ta s a n -p e m b a ta s a n y an g d ite ta p k a n d a la m p e rja n jia n sew a.
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No K e te ra n g a n
■ ■ ■ ■ ■ ■ ■
21) K h u s u s I n d u s t r i P e r b a n k a n
a) S u r a t B e r h a r g a y a n g D it e r b it k a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in c ia n b e rd a s a rk a n je n is , m ata u a ng , d an ja n g k a w a ktu ;
(2) R in c ia n ju m la h b e rd a s a rk a n p ih a k b e re la si d an p ih a k ketig a;
(3) T in g k a ts u k u b unga ra ta -ra ta p e r ta h u n ;
(4) R in cia n b e rd a s a rk a n p e rin g k a t efek dan p e ru sa h a a n p e m e rin g k a t;
(5) Ju m la h a m o rtis a s i p ada ta h u n b e rja la n ;
(6) R in g k a s a n p e rja n jia n y an g m e lip u ti ta n g g a l k e se p a k a ta n , ja n g k a w a ktu p e rja n jia n ,
ta n g g a l ja tu h te m p o , k e w a jib a n y an g h a ru s d ip e n u h i, dan p e rsy a ra ta n p en ting
la in n y a (D e b t C o v e n a n c e ) ;
(7) P e n d a p a t m a n a je m e n te n ta n g p e m e n u h a n D e b t C o v e n a n c e a ta s s u ra t b erh arg a
y a n g d ite rb itk a n .
b) P in ja m a n D it e r im a
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in c ia n b e rd a s a rk a n p ih ak, je n is , dan m ata uang;
(2) R in c ia n ju m la h b e rd a sa rk a n p ih a k b e re la si d an p ih a k ketig a;
V
(3) R in g k a s a n p e rja n jia n y a n g m e lip u ti ta n g g a l k e se p a k a ta n , ja n g k a w a ktu p e rja n jia n ,
tin g k a t b un g a, ta n g g a l ja tu h te m p o , n ila i A s e t b a n k y a n g d ija m in k a n , dan
p e rs y a ra ta n p en tin g la in n y a ( d e b t c o v e n a n c e );
(4) P e n d a p a t m a n a je m e n te r k a it p e m e n u h a n d e b t c o v e n a n c e ;
(5) A p a b ila b a n k m e n e rim a d an a a tau fa s ilita s p in ja m a n d ari p e m e rin ta h a tau p ih a k
la in d e n g a n tin g k a t im b a la n y a n g leb ih ren d ah d ari tin g k a t bunga p a sa r m aka
m a n a je m e n m e n g u n g k a p k a n m e n g en ai fa s ilita s te rs e b u t dan d a m p a k n y a te rh a d a p
lab a b ersih .
c) E s t im a s i K e r u g ia n K o m it m e n d a n K o n t in j e n s i
(2) R in c ia n ju m la h b e rd a sa rk a n p ih a k b e re la si d an p ih a k ketig a;
(3) Ju m la h p e n y isih a n p e n u ru n a n n ila i dan m u ta si se la m a p eriod e b e rja la n ;
(4) K e te n tu a n m in im u m p e n y isih a n p e n u ru n a n n ila i k o m itm e n dan k o n tin je n si
m e n u ru t BI dan p o sisi p e n y is ih a n p e n g h a p u sa n b an k p ada sa a t p eriod e
p e la p o ra n ; dan
(5) P e n d a p a t m a n a je m e n ak an k e c u ku p a n ju m la h p e n y isih a n p en u ru n an nilai
k o m itm e n dan k o n tin je n s i.
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No Keterangan Ada N/A
22) K husus In d u stri G as dan M in ya k Bum i
Liab ilitas P e n g e lo la a n dan R e k la m a si L in g ku n g a n H id u p T a n g g u h a n
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
a) M utasi ta k s ira n p ro v isi PLH se la m a ta h u n b e rja la n d en g an m e n u n ju k k a n :
(1) S a ld o aw al;
(2 ) P e n y is ih a n y an g d ib e n tu k ;
(3 ) P e n g e lu a ra n y an g te rja d i; dan
(4 ) S a ld o a k h ir.
b) Keg iatan PLH y an g te lah d ila k s a n a k a n d an y a n g sed a n g b e rja la n ;
c) L ia b ilita s b e rs y a ra t se h u b u n g a n d e n g a n PLH dan lia b ilita s b e rs y a ra t la in n y a se b a g a im a n a
V
d ia tu r d a la m sta n d a r a k u n ta n si k e u an g an ;
d) A p ab ila d a la m pos ini te rd a p a t k o m p o n e n b iaya y an g s ifa tn y a m a te ria l, m is a ln y a beban
p en utup an ta m b a n g , m aka p e ru s a h a a n d a p a t m e n y a jik a n n y a d a la m p os yang
terp isah;
e) Tabel y a n g m e m u a t p e n je la sa n te n ta n g :
(1) S a ld o aw al;
(2) P e n a m b a h a n dan P e n g u ran g a n ;
(3) S a ld o a k h ir.
23) Liab ilitas Im b a la n K erja Ja n g k a P a njan g
a) im balan Pa sti
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain:
(1) g am b aran um u m m en g en ai je n is p rog ram . V C a ta ta n 32
(2) re k o n s ilia s i sa ld o aw al d an a k h ir d a ri n ila i k in i k e w a jib a n im b a la n pasti yang V C a ta ta n 32
m e n u n ju k k a n seca ra te rp is a h , p e n g a ru h n y a se la m a p e rio d e b e rja la n y an g d a p a t
d ia trib u s ik a n ke dalam :
(a) b ia y a ja s a kin i;
(b) b iaya bunga;
(c) iu ra n o leh p eserta p rog ram ;
(d) k e u n tu n g a n dan ke ru g ia n a k tu a ria l;
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(e) p e ru b a h a n ku rs m ata uang a sin g p ada p rog ram y a n g d iu k u r d e n g an m ata uang
y a n g b erb ed a d en g an m ata uang p e n y a jia n
(f) im b a la n yang d ib a y a rk a n ;
(g) b ia y a ja s a lalu;
(h) k o m b in a si b isnis;
(i) cu rtailm en t-, dan
(j) p e n y e le sa ia n .
(3) a n a lis is k e w a jib a n im b a la n pasti te rh a d a p ju m la h y a n g d ih a s ilk a n d ari p ro g ram yang
se lu ru h n y a tid a k d id a n a i d an ju m la h y an g d ih a silk a n d ari p ro g ra m y a n g se lu ru h n y a
atau se b a g ia n d ida nai;
(4) re k o n s ilia s i sa ld o aw al dan a k h ir d ari N ila i W a ja r a se t p ro g ra m se rta sa ld o aw al dan a k h ir
dari se tia p h a k p e n g g a n tia n y a n g d ia k u i se b a g a i A se t se su a i d e n g an S A K m e n u n ju k k a n
secara te rp is a h , d a m p a k se la m a p e rio d e y a n g d a p a t d ia trib u s ik a n pada setiap :
(a) h a sil y an g d ih a ra p k a n d ari a s e t p ro g ra m ;
(b) keu n tu n g a n dan k e ru g ia n a k tu a ria l;
(c) p e ru b a h a n kurs m ata uang a sin g p ad a p rog ram y a n g d iu k u r d en g an m ata uang
y a n g berbeda d en g an m ata uang p e n y a jia n ;
(d) iu ran oleh p em b e ri p ek erja;
(e) iu ran o leh pese rta p ro g ram ;
(f) im b a la n yang d ib a y a rk a n ;
(g) k o m b in a si b isn is; dan
(h) p e n y e le sa ia n ;
(5) re k o n s ilia s i nilai kini k e w a jib a n im b a la n p asti se b a g a im a n a d im a k su d d a la m b u tir (2) C a ta ta n 32
dan N ila i W a ja r a se t p rog ram se b a g a im a n a d im a k su d d a la m b u tir (4) a ta s A se t dan
L ia b ilita s yang d ia k u i d a la m la p o ra n p o sisi k eu an g an , p a lin g k u ra n g m e n g u n g k a p ka n :
(a) keu n tu n g a n dan k e ru g ia n a k tu a ria l ne to yang tid a k d ia k u i d a la m la p o ra n p osisi
keu an g an ;
(b) b ia y a ja s a la lu y an g tid a k d ia k u i d a la m lap oran p osisi k e u an g an ;
(c) s e tia p ju m la h y an g tid a k d ia k u i se b a g a i A set, d ik a re n a k a n oleh b atasan d alam
SAK;
(d) N ila i W a ja r pada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n dari s e tia p h a k p e n g g a n tia n y an g d iak u i
seb a g a i A s e t sesu ai d e n g an S A K ; d an
(e) ju m la h la in n ya y an g d ia k u i d a la m la p o ra n p osisi k e u an g an ;
(6) total b eb an y an g d ia k u i di la b a rugi u n tu k s e tia p h a l-h a l b e rik u t dan nam a pos d im an a C a ta ta n 32
hal te rs e b u t te rm asu k:
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(b) b ia y a b un g a;
(c) h a sil y an g d ih a ra p k a n d a ri a s e t p ro g ram ;
(d) ha sil y an g d ih a ra p k a n d a ri s e tia p h a k p e n g g a n tia n yang d ia k u i seb a ga i A se t se su a i
d e n g an S A K ;
(e) k e u n tu n g a n dan ke ru g ia n a k tu a ria l, jik a P eru sa h a a n m e m ilih m etod e k o rid o r
10% (s e p u lu h p er s e ra tu s);
(f) b ia y a ja s a lalu;
(g) d a m p a k d ari c u rta ilm e n t te ru ta m a te r k a it d en g an p e n y e le sa ia n n y a ; dan
(h) d a m p a k d ari b atasan d a la m S A K ;
(7) ju m la h to ta l y an g d ia k u i d a la m p e n d a p a ta n k o m p re h e n s if lain y an g akan d ia k u i seg era C a ta ta n 32
dalam sa ld o lab a, m e lip u ti:
(a) k e u n tu n g a n dan ke ru g ia n a k tu a ria l; dan
(b) d a m p a k d ari b atasan d a la m S A K ; C a ta ta n 32
(8) ju m la h k u m u la tif d ari k e u n tu n g a n d an k e ru g ia n a k tu a ria l y an g d ia k u i pada p en d ap ata n
k o m p re h e n sif la in , d a la m hal P e ru sa h a a n m e n g a k u i k eu n tu n g a n d an ke ru g ia n d a la m
pen d ap atan k o m p re h e n s if la in se s u a i d e n g an SA K ;
V
(9) p erse n tase a tau ju m la h s e tia p k a te g o ri u tam a y an g m e ru p a k a n N ila i W a ja r to tal a se t
program , u n tu k s e tia p k a te g o ri u tam a d ari a s e t p ro g ra m , yang m e n ca k u p , n a m u n tid a k
te rb ata s pad a, in stru m e n e k u ita s , in s tru m e n u ta n g , p ro p e rti, d an se lu ru h a se t lain;
V
(10) ju m la h y an g m e n c a k u p N ila i W a ja r a s e t p ro g ra m un tu k:
(a) s e tia p k a te g o ri in stru m e n ke u a n g a n m ilik P e ru sa h aa n ; dan
(b) s e tia p p ro p e rti atau A s e t la in y a n g d ig u n a k a n oleh P eru sa h aa n ;
V
(11) p en jelasan a ta s d a s a r y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n tin g k a t p e n g e m b a lia n y a n g
d ih arap k an a ta s A s e t seca ra k e s e lu ru h a n , te rm a s u k d a m p a k k a te g o ri utam a d ari ase t
program ;
(1 2 ) im bal h a sil a k tu a l a ta s a se t p ro g ra m , se rta im b al ha sil a k tu a l a ta s se tia p h a k p en g g a n tia n
yang d ia k u i s e b a g a i A set;
(13) A sum si a k tu a ria l u tam a y an g d ig u n a k a n sa m p a i pada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n dan C a ta ta n 32
d iu n g k a p k a n d a la m uku ran y a n g a b s o lu t dan tid a k hanya seb a ga i m a rjin an tara
perse ntase dan v a ria b e l la in n y a , te rm a su k :
(a) tin g k a t d isk o n to ;
(b) tin g k a t im b al ha sil y an g d ih a ra p k a n a ta s se tia p a se t p rog ram u n tu k p e rio d e yang
d is a jik a n d a la m la p o ra n k e u an g an ;
(c) tin g k a t im b al ha sil y an g d ih a ra p k a n u n tu k p eriod e y a n g d isa jik a n d a la m lap oran
k eu an g an pada s e tia p h a k p e n g g a n tia n y an g d ia k u i seb a g a i A set;
(d) tin g k a t k e n a ik a n gaji y a n g d ih a ra p k a n (dan p e ru b a h a n d a la m in d e k s a tau v a ria b e l
te rte n tu la in n y a d a la m m a sa p ro g ra m fo rm al atau k o n s tru k tif se b a g a i d a s a r u n tu k
k e n a ika n im b a la n m asa d e p an );
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■Bonn
11 ms
(e) tin g k a t tre n b iaya k e se h a ta n ; dan
Keterar
i_________________________ j S ilil
I ;: ; :
Keterangdri
J H
(f) a s u m si m a te ria l la in y a n g d ig u n a k a n d a la m a k tu a ria ;
(1 4 ) d am p ak k e n a ika n atau p e n u ru n a n satu a n g ka p e rse n ta se d a la m tin g k a t tre n b iaya C a ta ta n 32
k ese hatan y an g d ia s u m s ik a n pada:
(a) b iaya ja s a kin i a g re g a t dan kom p o n e n b iaya b unga d ari b ia y a ke se h a ta n p a sc a k e rja
p e rio d ik neto; dan
(b) a k u m u la s i k e w a jib a n im b a la n p a sc a k e rja un tu k b ia y a kese h a ta n .
(c) D a la m hal p ro g ra m d io p e ra s ik a n d a la m lin g k u n g a n in fla si y an g tin g g i, w a jib
d iu n g k a p k a n d a m p a k p e rs e n ta s e k e n a ik a n atau p e n u ru n a n tin g k a t tre n biaya
k e se h a ta n y a n g d ia s u m s ik a n d ari m a k n a y a n g se ru p a d e n g a n satu an g ka
p e rs e n ta s e d a la m lin g k u n g a n in fla si y an g rendah.
(1 5 ) Ju m lah p e rio d e ta h u n a n s a a t ini dan p e rio d e em p a t ta h u n s e b e lu m n y a dari:
(a) n ila i kin i k e w a jib a n im b a la n p a sti, N ila i W a ja r a se t p ro g ra m dan su rp lu s a tau d e fis it C a ta ta n 32
p ada p ro g ra m ; dan
(b) p e n y e su a ia n y an g tim b u l pada:
(i) lia b ilita s p ro g ram d in y a ta k a n se b a g a i ju m la h a tau p e rse n ta se dari lia b ilita s
p rog ram pada a k h ir p eriod e p e la p o ra n ; dan
(ii) a s e t p ro g ram d in y a ta k a n s e b a g a i ju m la h atau p e rse n ta se d ari a se t p rog ram
pada a k h ir p e rio d e p e lap o ran ;
(16) e stim asi te rb a ik p em b e ri k e rja , seg e ra se te la h d a p a t d ite n tu k a n se ca ra a n d a l, d ari iu ran C a ta ta n 32
yang d ih a ra p k a n a k an d ib a y a r d a la m p ro g ra m se la m a p e rio d e ta h u n a n d im u la i sete la h
periode p elap o ran ;
(1 7 ) k hu sus u n tu k p ro g ra m im b a la n pasti y an g m em b ag i ris ik o a n ta r e n tita s se p e n g e n d a li,
w ajib d iu n g k a p k a n seb a g a i b eriku t:
(a) p e rja n jia n k o n tra k tu a l atau k e b ija k a n te rtu lis u n tu k p em b e b a n a n b iaya im b a la n
pasti neto atau b ukti bah w a tid a k ad a k e b ija ka n se p e rti itu;
(b) d a la m hal P e ru sa h a a n m e n c a ta t a lo k a si b ia y a im b a la n p a sti neto se su a i S A K , m ak a
P eru sa h a a n m e n g u n g k a p k a n :
(i) in fo rm a si y an g m e m u n g k in k a n p en g gu na la p o ra n ke u a n g a n u n tu k
m e n g e v a lu a s i s ifa t p ro g ram im b a la n pasti d an d a m p a k ke u a n g a n atas
p e ru b a h a n p ro g ram se la m a p e rio d e te rseb u t;
(ii) p en g u n g k a p a n g a m b a ra n um u m je n is p rog ram se su a i d en g an h u r u f a )
b u tir (1) m e n c a k u p p e n je la sa n p ra k tik in fo rm a l y a n g m e n im b u lk a n k e w a jib a n
k o n s tru k tif te rm a s u k d a la m p e n g u k u ra n k e w a jib a n im b a la n p asti; dan
( iii) jik a P eru sa h a a n m e n c a ta t iu ran y a n g te ru tan g u n tu k p e rio d e se su a i S A K
in fo rm a si te n ta n g p ro g ram se ca ra kese lu ru h a n d is y a ra tk a n se su a i d en g an b u tir
(1 ), b u tir (2 ), b u tir (3 ), b u tir (4 ), b u tir (9 ), b u tir ( 1 3 ), b u tir (1 4 ), d an b u tir
(1 6 ) serta b u tir ii.
b) Iuran Pasti
Perusa haa n y an g m e n y e le n g g a ra k a n p ro g ram iuran p a stih a ru s m e n g u n g k a p k a n ju m la h C a ta ta n 32
yang d ia k u i seb a ga i beban u n tu k p ro g ram iu ran pasti.
c) Im balan K erja Ja n g k a P a njan g Lain nya
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n p alin g kuran g je n is dan ju m la h im b a la n k erja ja n g k a p an jan g
lainn ya.
d) Pesangon P e m u tu sa n K o n tra k K erja
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) iu ra n p ro g ram dan ju m la h p esang on p em u tu sa n k o n tra k k e rja ; dan
ria n ia la ca n m o n n a n a i l i => hi lU -ac U ^ n j - i n i a n ( l i U a a r i a ) ------------------------------------------------------------------------
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Ada Tsdak N/A
m V ' "
24) U tang O bligasi
Y ang harus d iu n g k a p k a n an tara lain :
a) rin cian m e n g en ai je n is , nilai n o m in a l dan n ila i te rc a ta t d a la m ru p ia h d an m a ta uang asin g ,
tanggal ja tu h te m p o , ja d w a l p e m b a y a ra n b u n g a , su ku b un g a, b u rsa te m p a t o b lig a si
d ica ta tk a n , dan tu ju a n p e n e rb ita n n y a ;
b) p e rin g k a t d an nam a P erusa haa n P e m e rin g k a t Efek;
c) ju m la h b ag ian y a n g akan ja tu h te m p o d a la m w a k tu 12 (dua b e la s) b u lan ;
d) nama W ali A m a n a t dan k e te rk a ita n u s a h a d e n g an P e ru sa h a a n ;
<
e) ja m in a n se rta p em b e n tu k a n d an a u n tu k p e lu n a sa n utang p o k o k o b lig a s i d en g an
m e n u n ju k p o s-p o s yang b erh u b u n g a n , jik a ada;
f) p em b a tasa n y a n g d ip e rs y a ra tk a n d a la m K o n tra k P e rw a lia m a n a ta n ;
g) kejad ian p en tin g la in n ya an ta ra la in k e p a tu h a n P eru sa h a a n d a la m m e m e n u h i p e rsy a ra ta n
dan k o n d isi u tan g (m is a ln y a re s tru k tu ris a s i u ta n g d an k o n d isi d e fa u lt); dan
h) p e rsy aratan p en tin g lainn ya .
25) Su ku k
a) P erusa haa n w a jib m e n g e lo m p o k k a n S u k u k b e rd a sa rk a n a k ad s y a ria h y a n g d ig u n a ka n .
b) P erusa haa n h a ru s m e n g u n g k a p ka n a n ta ra lain :
(1 ) u ra ia n te n ta n g p e rsy a ra ta n u tam a d a la m p e n e rb ita n S u k u k , te rm a su k :
(a) rin g k a s a n akad s y a ria h d an s k e m a tr a n s a k s is y a ria h y an g d ig u n a k a n ;
(b) A s e t, m an fa at, atau a k tiv ita s y an g m e n d a sa ri;
(c) n ila i n o m in a l;
(d) b esa ra n im b a la n (u n tu k S u k u k ija ra h );
(e) p rin s ip p em b a g ian h a sil u s a h a , d a s a r bagi h a sil, d an b e sa ra n n isb a h bagi
ha sil (u n tu k S u k u k m u d h a ra b a h );
(f) re n ca n a ja d w a l dan ta ta cara p e m b a g ia n d a n /a ta u p e m b a y a ra n im b a la n atau
bagi ha sil; V
(g) ja n g k a w aktu;
(h) tu ju a n p en e rb ita n n y a ; dan
(i) p e rs y a ra ta n p en ting lain ;
(2) p e rin g k a t dan nam a P e ru sa h a a n P e m e rin g k a t Efek;
(3) b ursa te m p a t S u k u k d ic a ta tk a n ;
(4) ju m la h b a g ia n yang ak an ja tu h te m p o d a la m w a ktu 12 (dua b elas) b u lan ;
(5) nam a W ali A m a n a t dan k e te rk a ita n u s a h a d en g an P e ru sa h a a n ;
(6) ja m in a n den g an m e n u n ju k p o s -p o s yang b e rh u b u n g an (jik a ad a);
(7) p e m b a ta sa n yang d ip e rs y a ra tk a n d a la m K o n tra k P e rw a lia m a n a ta n ; dan
(8) k e ja d ia n p en tin g la in n ya a n ta ra la in k e p a tu h a n E m ite n ata u P e ru sa h a a n P u b lik
d a la m m e m en u h i p e rsy a ra ta n d an k o n d isi S u k u k ( m is a ln y a re s tru k tu ris a s i S u k u k
_________ ■>---1--------1^
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No Ada T i| a k N/A K e te ra n g a r
1 WIKMH 1 j
26) Utang S u bord in asi
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) nama k re d itu r, s ifa t ik a ta n , ja n g k a w a ktu , je n is m ata uang, d an k isa ra n su ku b unga
k on traktu al se la m a p e rio d e p e la p o ra n
b) tujuan p e ro le h a n n ya ;
c) p ersyaratan te r k a it d e n g an p e lu n a s a n u tan g su b o rd in a si; V
d) kejadian p en tin g la in n y a a n ta ra la in k e p a tu h a n P eru sa h aa n d a la m m e m e n u h i p e rsy a ra ta n
dan k o n d isi utang (m is a ln y a re s tru k tu ris a s i u tan g dan k o n d isi d e fa u lt);
e) p em b atasan yang d ip e rs y a ra tk a n d a la m K o n tra k P e rw a lia m a n a ta n ; dan
f) p ersyaratan p en tin g la in n ya .
27) O bligasi K o n versi
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
a) rincian m en g en ai je n is , n ila i n o m in a l dan n ila i te rc a ta t, ta n g g a l ja tu h te m p o , ja d w a l
p em b a ya ra n bun g a, s u k u b u n g a , b u rsa te m p a t o b lig a si k o n v e rsi d ic a ta tk a n , dan tu ju a n
p en erb itan n y a;
b) periode k o n v e rsi d an p e rs y a ra ta n k o n v e rsi, a n ta ra la in m e lip u ti ra sio k o n v e rsi, ha rga
p e lak san aan , h a k k o n v e rsi s e b e lu m ja tu h te m p o serta p e rsy a ra ta n n y a , d an p e n a lti;
c) d am p ak d ilu s i a p a b ila s e lu ru h o b lig a s i d ik o n v e rs ik a n , d e n g an m e m p e rh a tik a n tin g k a t
konversi atau harga p e la k s a n a a n (e x e rc is e p r ic e ) y an g p alin g m e n g u n tu n g k a n d ari su d u t
pandang p em e g an g o b lig a s i k o n v e rsi;
d) ju m la h o b lig a s i y an g te la h d ik o n v e rs ik a n dan d a m p a k d ilu sin y a ;
e) p e rin g k at d an nam a P e ru sa h a a n P e m e rin g k a t Efek;
f) ju m lah b ag ian y an g a k a n ja tu h te m p o d a la m w a ktu 12 (dua b elas) b u lan ; V C a ta ta n 22
g) nama W ali A m a n a t dan k e te rk a ita n usah a d e n g a n P e ru sa h aa n ;
h) ja m in a n serta p e m b e n tu k a n d an a u n tu k p e lu n a sa n u tan g p o k o k o b lig a si d e n g an m e n u n ju k
pos-pos y an g b erh u b u n g a n (jik a ad a);
i) kejadian p en tin g la in n y a a n ta ra la in k e p a tu h a n P e ru sa h a a n d a la m m e m e n u h i p e rsy a ra ta n
dan k o n d isi utang (m is a ln y a re s tru k tu ris a s i u tan g dan k o n d isi d e f a u lt );
j) dalam hal P eru sa h a a n m e n e rb itk a n o b lig a si k o n v e rsi ta n p a m e la lu i p e n a w a ra n u m u m ,
w ajib d iu n g k a p k a n tu ju a n p e n e rb ita n d an n a m a p em b e li;
k) kom ponen L ia b ilita s dari o b lig a s i k o n v e rsi;
l) keb eradaan fitu r d e riv a tif m e le k a t; dan
m) persyaratan p en ting la in n y a
c. Ekuitas
Ekuitas ya ng d a p a t d ia trib u s ik a n k e p a d a p e m ilik en tita s in d u k
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■ ■ Keterangan Ada N/A Keterangan
1) M odal Sa ham
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
a) Bagi s e tia p je n is sa h a m , a n ta ra lain: C a ta ta n 23
(1 ) R e k o n s ilia s i ju m la h s a h a m b e re d a r p ada aw al dan a k h ir p erio d e ;
(2 ) H a k , k e is tim e w a a n , dan p e m b a ta sa n y a n g m e le k a t pada s e tia p je n is sa h a m ,
te rm a s u k p e m b a ta sa n a ta s d iv id e n d an p e m b a y a ra n k e m b a li a ta s m o d al; dan
(3 ) S a h a m y a n g d ic a d a n g k a n u n tu k p e n e rb ita n d e n g an h a k o p si dan k o n tra k p e n ju a la n
sa h a m , te rm a s u k ju m la h d a n p e rsy a ra ta n ;
b) P en jelasan m e n g en ai s ifa t dan tu ju a n se tia p pos ca d a n g a n d a la m e k u ita s;
c) Su su n an p em e g a n g sah a m d e n g a n m e n g u n g k a p k a n ju m la h le m b a r sa h a m dan
p erse n tase k e p e m ilik a n , y a itu : C a ta ta n 23
(1) P em e g an g s a h a m yang m e m ilik i 5% (lim a p e rse ra tu s) ata u leb ih ;
(2) N am a d ire k tu r dan k o m is a ris y an g m e m ilik i sa h a m ; dan
(3) P em e g an g sah a m la in n y a ;
d) D alam hal te rja d i p e ru b a h a n m o d al s a h a m d a la m p e rio d e b e rja la n :
(1) K e p u tu sa n y a n g b e rh u b u n g a n d e n g an p e ru b a h a n m odal sa h a m te rse b u t, se p e rti C a ta ta n 23
p en g e sa h a n M enteri H u k u m d an H ak A sa si M an u sia, p e rse tu ju a n d an /a tau
p e m b e rita h u a n M e nteri te rk a it, dan k e p u tu sa n R a p a t U m u m P em e g an g S a h a m
(R U P S );
(2 ) S u m b e r p e n in g k a ta n m o d al s a h a m , a n ta ra la in dari k a p ita lis a s i a g io , sa ld o lab a,
p e n e rb ita n s a h a m baru d a ri P en aw a ra n U m u m d e n g an d a n /a ta u ta n p a H ak
M e m esan E fe k T e rle b ih D a h u lu ( r ig h t is s u e d an p riv a te p la c e m e n t ), p e la k sa n a a n
w a ra n , s e rta k o n v e rsi o b lig a s i; dan
(3 ) T u ju a n p e ru b a h a n m o d al s a h a m , a n ta ra la in d a la m ra n g k a e k sp a n si, p e n y e le sa ia n
p in ja m a n , ata u p e m e n u h a n k e c u ku p a n m o d al;
D alam hal h a n ya se b a g ia n s a h a m P e ru sa h a a n yang d ic a ta tk a n d i B u rsa Efek, a g a r C a ta ta n 23
d ise b u tk a n ju m la h sah a m y a n g d ic a ta tk a n dan y an g tid a k d ic a ta tk a n pada B u rsa Efek.
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Np Keterangan A da Tidak N /A Keterangan
2) T am b ah an M od al D ise to r ( A d d it i o n a l P a id - in C a p it a l)
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
a) Rincian ju m la h ta m b a h a n m o d al d ise to r; V C a ta ta n 25
b) U raian s u m b e r ag io sah am ; V
c) R in cian b ia y a e m isi Efek e k u ita s b e rd a sa rk a n p e n erb itan E fe k e k u ita s; V C a ta ta n 25
d) U raian m e n g en ai s ifa t d an a s a l s e lis ih k u rs a ta s m odal d ise to r; V
e) U raian m e n g en ai s ifa t dan a s a l ta m b a h a n m odal d is e to r la in n y a ; V
f) P en g u n g kap an u n tu k s e lis ih n ila i tra n s a k s i d e n g an e n tita s se p e n g e n d a li, a n ta ra lain: V
(1) N a m a dan p e n je la sa n te n ta n g e n tita s atau b isn is y a n g b e rk o m b in a si;
(2 ) P e n je la sa n m en g en ai h u b u n g a n se p e n g e n d a li d ari e n tita s -e n tita s y an g b e rtra n sa k si
dan bahw a h u b u n g an te rs e b u t tid a k b e rsifa t se m e n ta ra ;
(3) T a n g g a l e fe k tif tra n s a k s i;
(4) O p e ra si atau ke g ia ta n b is n is yang te la h d ip u tu sk a n u n tu k d iju a l ata u d ih e n tik a n
a k ib a t k o m b in a si b is n is te rse b u t;
(5) K e p e m ilik a n e n tita s a tau b is n is y a n g d ia lih k a n serta je n is d an ju m la h im b a la n yang
te rja d i;
(6) N ila i te rc a ta t b is n is y a n g d ik o m b in a s ik a n atau d ia lih k a n se rta s e lis ih an ta ra nilai
te rc a ta t te rs e b u t d e n g an ju m la h im b a la n y an g d is e ra h k a n a ta u d ite rim a ; dan
(7) P e n y a jia n k em b ali la p o ra n k e u a n g a n y a n g m e m b e rik a n in fo rm a si a n ta ra lain:
(a) Ik h tis a r a n g k a -a n g k a la p o ra n ke u a n g a n y an g te la h d ila p o rk a n se b e lu m n y a
u n tu k p eriod e y an g d is a jik a n k e m b a li;
(b) Ik h tis a r ju m la h te rc a ta t A s e t d an L ia b ilita s e n tita s a ta u b is n is y an g
d ik o m b in a s ik a n ;
(c) D a m p a k p e n y e su a ia n k e b ija k a n a k u n ta n si; dan
(d) Ik h tis a r a n g k a -a n g k a la p o ra n ke u a n g a n sete la h d is a jik a n k e m b a li.
3) Se lisih T ra n s a k s i d eng an P iha k N o n p e n g e n d a li
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) U raian tra n s a k s i p e ru b a h a n k e p e m ilik a n ta n p a h ila n g n y a P e n g e n d a lia n y an g m e lip u ti:
(1 ) Je n is tra n s a k s i dan p e ru b a h a n p e rse n ta se k e p e m ilik a n ;
(2) N a m a e n tita s an ak; dan
V
(3) N a m a p ih a k yang b e rtra n s a k s i;
b) P erh itu n ga n s e lis ih tra n s a k s i p e ru b a h a n k e p e m ilik a n ta np a h ila n g n y a P en g e n d alian ;
dan
c) Ju m la h y a n g d ire a lis a s i ke la b a rugi a ta s p e lep a san in v e sta si p ad a s a a t h ila n g n y a
Pen ge nd alian .
4) Saham T re a s u ri
Y an g h arus d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
a) Lata r b e la k a n g p e m b e lia n k e m b a li s a h a m , p e le p a sa n , ata u p e n g u ra n g a n m o d al d iseto r;
b) T an g gal a tau p eriod e p e ro le h a n se rta ju m la h le m b a r dan n ila i sa h a m tre a s u ri yang
dipe roleh ;
V
c) T an g gal d an ju m la h sa h a m tre a s u ri y an g d ig u n a ka n se b a g a i p e n g u ra n g a n m o d al d ise to r;
d) T an g gal dan ju m la h sah a m tre a s u ri y an g d ile p a sk a n k e m b a li se rta se lis ih a n ta ra harga
p ero lehan d en g an harga p e le p a s a n s a h a m tre a su ri; dan
e) A k u m u la s i ju m la h le m b a r dan n ila i s a h a m tre a su ri.
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. No Keterangan N /A I Keterangan
; r ■'
5) Sald o Laba
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) A lasan dan ju m la h p e n y e su a ia n p e rio d e y an g lalu (jik a a d a );
b) Perub ahan sa ld o lab a pada p e rio d e b e rsa n g k u ta n d an p e rse tu ju a n R U P S y a n g te rk a itjd a n V C a ta ta n 23
c) Saldo lab a yang d ite n tu k a n p e n g g u n a a n n y a , sifa t, dan tu ju a n s e tia p pos cad an g an . V C a ta ta n 23
6) W aran
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
a) je n is w a ra n dan harga p e la k s a n a a n d ari m a s in g -m a s in g w a ran ;
b) d a sar p e n e n tu a n N ila i W a ja r w a ran ;
c) nilai w a ra n yang b elu m dan tid a k d ila k s a n a k a n (k a d a lu w a rsa );
d) ju m la h w a ran yang d ite rb itk a n dan b e re d a r serta d a m p a k d ilu s in y a ; dan
e) ik a ta n -ik a ta n y an g te rk a it d e n g a n p e n e rb ita n w aran.
7) Pendapatan K o m p re h e n s if La in n ya
Yang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in k e te ra n g a n m e n g en ai p e ru b a h a n m a sin g -m a sin g
kom ponen p e n d ap ata n k o m p re h e n s if la in n y a .
8) K ep enting an N o n p e n g en d a li
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in rin c ia n b a g ia n p em e g an g sa h a m n o n p e n g e n d a li atas
e k u ita s m a s in g -m a s in g e n tita s a n a k y an g tid a k d a p a t d ia trib u s ik a n se ca ra la n g su n g atau tid a k V C a ta ta n 23
langsung pada e n tita s ind u k.
d. Laba Rugi K o m p re h e n sif
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T id a k ‘ K e te ra n g a n j
wm
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) Jum lah s e tia p k a te g o ri s ig n ifik a n d a ri p e n d a p a ta n y an g d ia k u i se la m a p eriod e , te rm a su k V C a ta ta n 26
pendapatan y an g b e ra sa l d a ri:
(1) P e n ju a la n b aran g ;
(2) P e n ju a la n ja s a ;
(3) B un ga;
(4) R o y a lti; d a n /a ta u
(5) D iv id e n ;
d iu n g k a p k a n se ca ra te rp is a h b e rd a sa rk a n p ih a k b e re la si d an p ih a k ke tig a ; V
b) Rincian ju m la h d ari k e lo m p o k p ro d u k /ja sa utam a ; C a ta ta n 26
c) Nama p ih a k p e m b e li d an ju m la h n ila i p e n ju a la n y an g m e le b ih i 10% (se p u lu h p e rse ra tu s) V
dari p e n d ap ata n ; V
d) Jum lah p e n d a p a ta n yang b e ra s a l d ari p e rtu k a ra n b aran g a tau ja s a y an g te rc a k u p C a ta ta n 7
d alam se tia p k ate g o ri s ig n ifik a n d a ri p e n d a p a ta n (jik a a d a ), y a n g d iu n g k a p k a n te rp isa h
berd asarkan p ih a k b ere la si d an p ih a k ketig a; V
e) Khusus u n tu k k o n tra k k o n s tru k s i, d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1) P e n d a p a ta n k o n tra k k o n s tru k s i:
(a) Ju m la h p e n d a p a ta n k o n tra k y an g d ia k u i se b a g a i p e n d a p a ta n d a la m p eriod e
b e rja la n ;
(b) M eto d e y an g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n p e n d a p a ta n k o n tra k y an g d ia k u i
d a la m p eriod e b e rja la n ; dan
(c) M etode y an g d ig u n a k a n u n tu k m e n e n tu k a n ta h a p p e n y e le sa ia n k o n tra k ;
(2) P e k e rja a n d a la m p ro s e s p e n y e le s a ia n p ad a ta n g g a l a k h ir p e rio d e p e lap o ran :
(a) Ju m la h a g re g a t b ia y a y a n g te rja d i d an la b a /ru g i y a n g d ia k u i sa m p a i ta n g g al
p e la p o ra n ;
(b) Ju m la h uang m u ka y a n g d ite rim a ; dan
(c) Ju m la h reten si;
f'i'S li im la h fa n ih a n Han n fa n n hriifrn 1/onaHa no m h ori Uoria m a c in n -m a c in n cohan ai
f) D alam hal P e ru sa h a a n m e m ilik i tra n s a k s i h u b u n g an k e a g e n a n , d iu n g k a p k a n seca ra
te rp isa h , a n ta ra lain: V
(1 ) P e n ju a la n b ia sa d an p e n ju a la n d ari h u b u n g a n k e ag e n an ;
(2) P e n d a p a ta n k o m isi y a n g d ip e ro le h P eru sa h a a n seb a g a i ag e n d ari tra n s a k s i keag e nan
den g an p e n d a p a ta n la in n y a ; dan
(3) P e rin c ia n d ari k o m p o n e n p e n d a p a ta n ne to y a n g d ip e ro le h P e ru sa h a a n seb a g a i
p rin sip a l d ari tra n s a k s i k e a g e n a n , y an g an ta ra la in te rd iri dari:
(a) P e n d a p a ta n bruto;
(b ) R e tu r/ra b a t/d is k o n te rk a it; dan
(c) T o ta l p e n d ap ata n neto .
2) Khusus I n d u stri y a n g T a rifn y a D ia tu r ole h R e g u la to r
Ketentuan T a r if
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) D asar k e te n tu a n ta rif;
V
b) O bjek a tau a k tiv ita s y an g d ik e n a k a n ta rif;
c) Masa b e rla k u ta rif;
d) B esaran ta rif; dan
e) Perjanjian la in y a n g te rk a it.
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N° , .. K e te ra n g a n „ - Ada “ Tidak N / A [ K e te ra n g a n
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.■ •• . -x . ..
3) K husus In d u stri p e m b ia y a a n
R in cian ju m la h b e rd a s a rk a n k e lo m p o k p ro d u k /ja sa u ta m a a n ta ra lain:
a) Pendapatan p e m b ia y a a n kon su m en ; V
b) Pendapatan a n ja k p iu ta n g ; dan
c) Pendapatan sew a.
4 ) K husus In d u stri R u m ah S a k it
T erd iri dari:
Jasa p elayanan m e d is, ja s a p en u n ja n g la in n y a , ja s a d o k te r, ra w a t in ap , ra w a t ja la n d an
penunjang m e d is,
V
R in cian p en g uran g p e n d a p a ta n , an ta ra lain:
a) R estitusi;
b) Subsidi tid a k m a m p u ; d an
c) Selisih p e rh itu n g a n k la im .
5) K husus In d u stri T ra n s p o rta s i
R in cian ju m la h d a ri k e lo m p o k p ro d u k/ja sa u ta m a a n ta ra lain :
a) Rincian p e n d a p a ta n b e rs ih ja s a tra n s p o rta s i; V C a ta ta n 26
b) Rincian p e n d a p a ta n u s a h a d ari ja s a p e n y e w a a n a la t tra n sp o rta si; V C a ta ta n 26
c) Rincian p e n d a p a ta n u s a h a d ari ja s a e k s p e d isi; V C a ta ta n 26
V
d) Rincian p e n d a p a ta n u s a h a dari k e ag e n an ; d a n
e) Rincian p e n d a p a ta n d ip is a h k a n se su a i d e n g a n je n is n y a a rm a d a (bus, ta k s i, fe ri, ta n k e r V
dan p esa w at u d a ra ) d e n g a n k eten tu an m e m is a h k a n a ta s d a s a r k e p e m ilik a n a rm a d a
tersebut.
6) Khusus In d u stri T e le k o m u n ik a s i
R in cian p e n d a p a ta n u s a h a a n ta ra la in p e n d a p a ta n u sa h a ja s a in te rk o n e k si, ja s a te le k o m u n ik a s i
s e n d iri, jasa te le k o m u n ik a s i y a n g d ila k s a n a k a n m e la lu i k e rja sa m a d en g an p ih a k la in . V
7) Khusus In d u stri A s u ra n s i: P e n d a p a ta n Prem i
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n d a n ju m la h b e rd a sa rk a n k e lo m p o k p re m i b ru to ,
prem i rea su ran si, dan p e n u ru n a n (k e n a ik a n ) p re m i y a n g b e lu m m e ru p a k a n p e n d a p a ta n u n tu k V
s e tia p jen is a s u ra n s i.
Catatan: m e n y e s u a ik a n d e n g a n P S A K y a n g b e rla k u ( P S A K 3 6 d an 62 )
8) Khusus I n d u stri Ja la n T o l: Pe n d ap a ta n
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) Penjualan m e lip u ti r in c ia n p en d ap ata n ja s a to l s e n d iri, rin cia n p e n d a p a ta n ja s a la in , dan
rincian p e n d a p a ta n k e rja s a m a o pe rasi;
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b) Jika p e ru s a h a a n m e m ilik i hak p e n y e le n g g a ra a n s e ju m la h rua s ja la n to l, m a k a p e n d a p a ta n
usaha u n tu k s e tia p ru a s ja la n tol te rs e b u t h a ru s d iu n g k a p k a n .
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9) K husus In d u stri P e rb a n k a n
Pendapatan Bunga
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
Pendapatan b un g a, yang d a p a t te rd iri d ari dan tid a k te rb a ta s p a d a :
a) O b lig asi Pem e rin tah ;
b) Kredit, d e n g an p e n g u n g k a p a n ta m b a h a n u n tu k p ro v isi d a n k o m is i y a n g d ia k u i;
c) Efek-efek; dan
d) Penem patan pada B a n k In d o n e s ia d an B a n k la in .
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10) Beban Pokok Pe njua la n
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta r a lain:
a) Untuk p eru saha an m a n u fa k tu r, d iu n g k a p k a n b eb an p o k o k p ro d u k si yang d irin ci:
(1 ) B ia ya bahan b a k u ;
(2) B ia ya tenaga k e rja ; d an
(3) B ia ya ove rhe ad
d ita m b a h dan d ik u ra n g i sa ld o aw al dan a k h ir p e rse d ia a n ;
b) Nama p ih a k p en ju al d a n n ila i p e m b e lia n y an g m e le b ih i 10% (se p u lu h p e rse ra tu s) d ari
pendapatan; dan
c) Untuk in d u s tri ja s a , d iu n g k a p k a n beban p o k o k b e rd a s a rk a n pada ja s a y an g d iju a l. V C a ta ta n 27
..
11) Khusus Ind ustri R u m ah S a k it
Beban D e p a rte m e n ta lisa s i/ B e b a n O p e ra sio n a l
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in , rin cia n b eb an d e p a rte m e n ta lis a s i:
a) Beban b ahan;
b) Beban ja s a p e la y a n a n ;
c) Beban p eg aw ai;
d) Beban p e n y u su ta n s a r a n a m e d is;
e) Beban p e m e lih a ra a n s a ra n a ;
f) Beban a su ra n si;
g) Beban lang g an an d a y a d a n ja s a ;
h) Beban d ep resiasi.
12) K husus Ind ustri A s u ra n s i:
a) Beban K laim A s u ra n s i K eru g ia n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n d an ju m la h b e rd a sa rk a n k e lo m p o k k la im
bruto, k la im re a s u ra n s i, d an k e n a ik a n (p e n u ru n a n ) e s tim a s i k la im reten si s e n d iri u n tu k
setiap je n is a su ra n si.
b) Beban K laim A s u ra n s i J iw a
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
Rincian dan ju m la h b e b a n m e n u ru t je n is k la im dan m a n fa a t, d ia n ta ra n y a : k la im ja tu h V
tem po, k la im nilai tu n a i, d a n k la im kem a tia n .
c) Kom isi Neto
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin cia n d an ju m la h b e rd a sa rk a n kelo m p o k
pendapatan ko m isi d a n b e b a n k o m isi u n tu k s e tia p je n is a s u ra n s i.
d) Hasil Investa si
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin cia n d an ju m la h m e n u ru t je n is in v e sta si.
13) K husus In d u stri P e rh o te la n
Beban D e p a rte m e n ta lisa s i
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) Rincian ju m la h u n s u r - u n s u r b eban d e p a rte m e n ta lis a s i; V
b) G aji dan beban p e g a w a i la in n y a ; dan
c) Rincian ju m la h u n s u r - u n s u r b eb an d e p a rte m e n la in n y a .
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K e te ra n g a n
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14) Beban Usaha
Y ang harus d iu n g k a p k a n rin c ia n s ifa t b eban b e rd a s a rk a n kate g ori fu n g sin y a , y a itu a n ta ra lain :
a) Beban p e n ju a la n ; V C a ta ta n 2 8 ,2 9
b) Beban d is trib u s i; dan
c) Beban u m u m d an a d m in is tra s i. C a ta ta n 2 8 ,2 9
15) Khusus I n d u stri P e rb a n k a n
a) Beban B u n g a
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n ju m la h b eb an bunga b e rd a sa rk a n k e lo m p o k
p ro d u k/jasa utam a . V
b) Beban P ro v is i dan K o m isi
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n ju m la h b eb an beban p ro v isi d an k o m isi
horHai-arban l/alnm nnl/ rtr^HnU/iaca ufarna----------------------------------------------------------------------------
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No T id a k N /A K e te ra n g a n
...........
16) K husus In d u stri P e m b ia y a a n
B eb an K erug ian P e n u ru n a n N ilai
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in ju m la h b eb a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i u n tu k m a sin g -
m asin g akun P iu ta n g P e m b ia y a a n K o n su m e n , T a g ih a n A n ja k P iu ta n g , dan P iu ta n g S e w a
P em biayaan.
17) Pendapatan d a n B e b an Lain nya
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) rincian d an ju m la h P e n d a p a ta n lain n ya . V C a ta ta n 30 & 31
b) rincian dan ju m la h B eb an la in n y a . V C a ta ta n 30 & 31
c) Untuk B ia y a K e u a n g a n , m e lip u ti :
(1) b ia y a p in ja m a n m e lip u ti: V C a ta ta n 30 & 31
(a) b eb an k e u a n g a n y an g d ih itu n g d e n g a n m e n g g u n a k a n m e to d e s u k u b unga
e fek tif;
(b) b e b a n k e u a n g a n d a la m sew a p e m b ia y a a n y a n g d ia k u i se su a i S A K y a n g
b e rla k u ; dan
(c) s e lis ih k u rs y a n g b e ra sa l dari p in ja m a n d a la m m ata uang a sin g se p a n ja n g
s e lis ih k u rs te rs e b u t d ip e rla k u k a n se b a g a i p e n y e su a ia n te rh a d a p b u n g a; C a ta ta b 30 & 31
(2) b ia y a k e u a n g a n la in n y a y an g te rja d i d ari tra n s a k s i in stru m e n k e u a n g a n m e lip u ti: V
(a) ru g i p e n u ru n a n n ila i dari k u o ta si a ta s in v e s ta s i te rse d ia u n tu k d iju a l;
(b) rug i ne to d a ri in s tru m e n ke u a n g a n y a n g d ia k u i pada N ilai W a ja r m e la lu i laba
ru g i; d an
(c) a m o rtis a s i p re m i/d is k o n to k o n tra k b e rja n g k a y a n g b e rtu ju a n u n tu k lin d u n g
n ila i. C a ta ta n 10
d) Untuk B ag ia n Lab a R ugi d ari E n tita s A s o s ia s i d a n /a ta u V e n tu ra B e rsa m a m e lip u ti : V
(1) b a g ia n la b a ru g i d ari m a s in g -m a s in g e n tita s a so sia si d a n /a ta u V e n tu ra B e rsa m a
y a n g d ic a ta t d e n g a n m e n g g u n a k a n m e to d e e k u ita s ; dan V
(2 ) b a g ia n lab a ru g i d a ri e n tita s a s o s ia si d a ri o p e ra si y a n g d ih e n tik a n , y a n g
18) K husus In d u s tri P e rb a n k a n
a) Beban P e n y is ih a n P e n u ru n a n N ilai a ta s A s e t K e u a n g a n
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in rin c ia n ju m la h b e rd a sa rk a n je n is a se t ke u a n g a n .
b) K euntungan (K e ru g ia n ) d a ri k e n a ika n (p e n u ru n a n ) n ilai su ra t-s u ra t b e rh a rg a
dan O b lig a s i R e k a p ita lis a s i P e m erin tah
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n an ta ra lain rin c ia n ju m la h b e rd a sa rk a n je n is.
c) K euntungan (K e ru g ia n ) Pe n ju a la n S u ra t-s u ra t B erh a rg a dan O b lig a si
R e ka p ita lisa si P e m e rin ta h
19) Pendapatan K o m p re h e n s if Lain
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) perubahan d a la m s u rp lu s re v a lu a si A s e t T e ta p m a u p u n A s e t T a k b e rw u ju d ;
b) keu ntun gan d an k e ru g ia n a k tu a ria l a ta s p ro g ra m m a n fa a t p asti;
c) selisih k u rs k a re n a p e n ja b a ra n lap oran k e u a n g a n ;
d) keu ntun gan (k e ru g ia n ) d ari a s e t k eu an g an te rs e d ia u n tu k d iju a l; V
e) bagian e fe k tif dari k e u n tu n g a n dan k e ru g ia n in s tru m e n lin d u n g n ila i d a la m ra n g k a lin d u n g
nilai a ru s k as; dan b a g ia n p en d ap ata n k o m p re h e n s if la in d ari e n tita s a s o s ia s i d a n /a ta u
Ventura B e rsa m a .
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—;__ _ ------- _
20) P a ja k P e ng hasilan
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) kom ponen b eb an ( p e n g h a s ila n ) p a ja k y a n g te rd iri dari: C a ta ta n 20
(1) b eb an (p e n g h a s ila n ) p a ja k k in i;
(2) p e n y e su a ia n y a n g d ia k u i p ad a p e rio d e a ta s p a ja k kin i y a n g b e ra sa l d ari p eriod e la lu ;
(3) ju m la h b eban ( p e n g h a s ila n ) p a ja k ta n g g u h a n yang b e ra sa l d a ri p e rb e d a a n te m p o re r
d an p e m b a lik a n n y a ;
(4) ju m la h b eban (p e n g h a s ila n ) p a ja k ta n g g u h a n te r k a it d e n g a n p e ru b a h a n ta r if p ajak
ata u p en erap an p e ra tu ra n p e rp a ja k a n y a n g baru;
(5) ju m la h m a n fa a t y a n g b e ra s a l d ari ru g i p a ja k yang tid a k d ia k u i se b e lu m n y a atau
p e rb e d a a n te m p o re r s u a tu p e rio d e la lu y an g d ig u n a k a n u n tu k m e n g u ra n g i beban
p a ja k kini dan b eb an p a ja k ta n g g u h a n ;
(6) b eban p a ja k ta n g g u h a n y a n g d is e b a b k a n oleh p e n u ru n a n a ta u p e m b a lik a n
p e n u ru n a n s e b e lu m n y a a ta s a s e t p a ja k ta n g g u h a n ; dan
(7 ) ju m la h beban (p e n g h a s ila n ) te r k a it d e n g a n p e ru b a h a n k e b ija k a n a k u n ta n si dan
k e s a la h a n y an g d ip e rh itu n g k a n d a la m la p o ra n laba rug i k o m p re h e n s if, d ik a re n a k a n
tid a k d a p a t d ip e rla k u k a n s e c a ra re tro sp e k tif;
b) agregat p a ja k kini dan p a ja k ta n g g u h a n te r k a it den g an tra n s a k s i y an g d ib e b a n k a n atau
V
d ikre d itka n la n g su n g ke e k u ita s ;
c) ju m la h p a ja k p e n g h a sila n te r k a it d e n g a n se tia p kom po ne n p e n d a p a ta n k o m p re h e n sif la in ,
kecuali u n tu k b ag ian p e n d a p a ta n k o m p re h e n s if la in dari e n tita s a s o s ia s i d a n /a ta u V e n tu ra
B ersam a;
d) p en jelasan h u b u n g an a n ta ra b e b a n ( p e n g h a s ila n ) pajak d a n la b a a k u n ta n s i d a la m satu C a ta ta n 20
atau k ed u a b e n tu k b e rik u t ini:
(1) re k o n s ilia s i an ta ra b eb an (p e n g h a s ila n ) p a ja k dan h a sil p e rk a lia n lab a a k u n ta n si
d e n g an ta r if p a ja k y a n g b e rla k u , d e n g a n m e n g u n g k a p k a n d a s a r p e rh itu n g a n ta rif
p a ja k y an g b e rla k u ; ata u
(2) re k o n s ilia s i an ta ra ta r if p a ja k e fe k tif ra ta -ra ta dan ta r if p a ja k y an g b e rla k u , den g an
m e n g u n g k a p k a n d a s a r p e rh itu n g a n t a r if p a ja k y an g b e rla k u ;
e) p en jelasan m e n g en ai p e ru b a h a n t a r if p a ja k y an g b erlak u dan p e rb a n d in g a n den g an ta r if
pajak y a n g b e rla k u pada p e rio d e a k u n ta n s i se b e lu m n ya ;
f) ju m la h (dan b a ta s w a ktu p e n g g u n a a n , j ik a ad a) perb ed a an te m p o re r y a n g d a p a t C a ta ta n 20
d iku ra n g k a n dan rugi p a ja k b e lu m d ik o m p e n s a s i yang tid a k d ia k u i se b a g a i a se t p ajak
ta ng g uh an d a la m la p o ra n k e u a n g a n ; C a ta ta n 20
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A da
- ___
g) ju m la h a g re g a t p e rb e d a a n te m p o re r yang te r k a it d e n g a n in v e s ta s i pada e n tita s a n a k ,
cabang, e n tita s a s o s ia s i, d a n b ag ian p a rtisip a si d a la m V e n tu ra B e rsa m a a ta s lia b ilita s
pajak ta n g g u h a n y a n g b e lu m d ia k u i;
h) re k o n silia si fis k a l d an p e rh itu n g a n b eban p a ja k k in i d e n g a n ca ra seb a g a i b e rik u t: V
(1 ) la b a se b e lu m p a ja k m e n u ru t a k u n ta n si;
(2) d ita m b a h / d ik u ra n g i k o re k s i p o s itif atau n e g a tif (d irin c i) ; dan
(3) lab a ken a p a ja k ;
i) perh itun g an b eb an d a n lia b ilita s p a ja k kini d e n g a n m e n e ra p k a n ta r if p ajak se su a i d e n g a n V C a ta ta n 20
keten tu an p e ru n d a n g -u n d a n g a n p a ja k y an g b e rla k u ;
j) pern yataan bah w a la b a k e n a p a ja k h a sil r e k o n s ilia s i m e n ja d i d a s a r d alam p e n g isia n V C a ta ta n 20
S P T T a h u n a n PPh B a d a n ;
k) setiap je n is p e rb e d a a n te m p o re r dan s e tia p je n is rugi p a ja k y an g b elu m d ik o m p e n sa si: V C a ta ta n 20
(1 ) ju m la h a s e t d an lia b ilita s p a ja k ta n g g u h a n y a n g d ia k u i pada lap oran p osisi k e u a n g a n
u n tu k p e rio d e s a jia n ; dan
(2 ) ju m la h b eb an ( p e n g h a s ila n ) p a ja k ta n g g u h a n y a n g d ia k u i d a la m laba rug i, a p a b ila
ju m la h te rs e b u t tid a k te r lih a t dari p e ru b a h a n ju m la h a s e t ata u lia b ilita s p a ja k
ta n g g u h a n y a n g d ia k u i d a la m la p o ra n p o sisi k e u a n g a n ;
l) beban p a ja k te r k a it d e n g a n o p e ra s i yang d ih e n tik a n :
V
(1 ) k e u n tu n g a n a ta u k e ru g ia n a ta s p en g h e n tia n ; d an
(2 ) lab a rugi d ari k e g ia ta n n o rm al a ta s o p e ra si y a n g d ih e n tik a n se la m a p eriod e ,
b ersam a d e n g a n ju m la h te r k a it u n tu k se tia p p e rio d e sa jia n ;
m) ju m lah k o n s e k u e n s i p a ja k p e n g h a s ila n a ta s d iv id e n k ep ad a p em e g an g sah a m
V
P erusahaan y a n g d iu s u lk a n a tau d iu m u m k a n se b e lu m L a p o ra n Keu a n g an D io to ris a s i
un tu k T e rb it n a m u n tid a k d ia k u i seb a ga i L ia b ilita s d a la m la p o ra n keu an g an ;
n) uraian ju m la h p e ru b a h a n p ad a ju m la h p e n g a k u a n u n tu k a se t p a ja k ta n g g u h a n p ra a k u is is i
V
apabila P e ru sa h a a n a d a la h p ih a k p e n g a k u isisi d a la m su a tu k o m b in a si b isn is;
o) peristiw a atau p e ru b a h a n k e a d a a n yang m e n y e b a b k a n m a n fa a t p a ja k ta n g g u h a n w a jib
V
diakui a p a b ila m a n fa a t p a ja k ta n g g u h a n y a n g d ip e ro le h d ari k o m b in a si b isn is tid a k d ia k u i
pada ta n g g a l a k u is is i te ta p i d ia k u i se te la h ta n g g a l a k u is is i; dan
p) ju m lah a s e t p a ja k ta n g g u h a n dan a la sa n atau b u k ti y a n g m e n d u k u n g p e n g a k u a n a ta s a se t
pajak ta n g g u h a n , a p a b ila : V
(1 ) p e n g g u n a an a s e t p a ja k ta n g g u h a n b e rg a n tu n g p ad a k o n d isi laba ken a p a ja k
m e n d atan g le b ih b e s a r d ari laba p e m b a lik a n p e rb e d a a n te m p o re r kena p a ja k y a n g
te la h ada; d an V
(2 ) e n tita s m e n g a la m i k e ru g ia n pada p e rio d e kin i a tau p e rio d e se b e lu m n y a y an g C a ta ta n 20
m e n g a k ib a tk a n d ia k u in y a a s e t p a ja k ta n g g u h a n te rk a it.
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No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
■ ' • ■' - -r:- . - '' . < ■ ■' '
21) Laba (Rugi) p e r Sa h a m D a sa r d a n D ilu sia n
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) ju m la h y a n g d ig u n a k a n s e b a g a i p e m b ila n g d a la m p e n g h itu n g a n la b a p e r sa h a m d a sa r dan
d ilu sia n , d an re k o n s ilia s i ju m la h te rs e b u t te rh a d a p laba ata u ru g i y a n g d a p a t d ia trib u sik a n V C a ta ta n 2 x d an 34
kepada e n tita s in d u k u n tu k p e rio d e te rs e b u t. R e k o n silia si te r s e b u t m e n c a k u p d a m p a k
in d iv id u al d ari s e tia p je n is in s tru m e n y a n g m e m p e n g a ru h i la b a p e r sa h a m ;
b) ju m la h ra ta -ra ta te rtim b a n g s a h a m b iasa y a n g d ig u n a k a n se b a g a i p e n y e b u t d a la m V C a ta ta n 2 x d an 34
p e n g h itu n g an laba p e r s a h a m d a s a r dan d ilu s ia n , dan r e k o n s ilia s i p e n y e b u t te rseb u t.
R e k o n silia si te rs e b u t m e n ca k u p d a m p a k in d iv id u a l d ari se tia p je n is in s tru m e n yang
m e m p e n g a ru h i laba p e r sa h a m ; V
c) in stru m e n (te rm a s u k s a h a m y a n g d a p a t d ite rb itk a n se ca ra k o n tin je n ) y a n g b erp o ten si
m e n d ilu si laba p e r sah a m d a s a r di m a sa d e p a n , n a m u n tid a k d im a s u k k a n d a la m
p e n g h itu n g an laba p e r s a h a m d ilu s ia n k a re n a in stru m e n te rs e b u t b e rs ifa t a n tid ilu tif u n tu k
periode sa jia n ;
d) pen je lasan tra n s a k s i sah a m b ia s a a tau tra n s a k s i in stru m e n b e rp o te n si s a h a m b ia sa , V
selain y a n g d ih itu n g se s u a i d e n g a n S A K y an g b e rla k u , y a n g te rja d i s e te la h p e rio d e
pelap oran dan ak an s e c a ra s ig n ifik a n m e n g u b a h ju m la h s a h a m b ia sa a ta u in stru m e n
b erp o ten si sah am b ia sa y an g b e re d a r pada a k h ir p e rio d e te rs e b u t s e a n d a in y a tra n s a k s i
d im ak su d te rja d i se b e lu m a k h ir p e rio d e p e la p o ra n ; dan
v
e) laba p e r s a h a m d a s a r d an d ilu s ia n u n tu k o p e ra si y an g d ih e n tik a n .
22) T ra n sa ksi P ih a k B erela si
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) P en gu ng kap an m e n g en ai tra n s a k s i atau sa ld o d en g an p ih a k b e re la s i, y a n g ju m la h n y a : V C a ta ta n 7
(1 ) le b ih d ari Rp 1 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 (sa tu m ilia r ru p ia h ) u n tu k tr a n s a k s i d e n g an orang
a ta u an g g o ta k e lu a rg a te rd e k a t; d a n /a ta u
(2) le b ih d ari 0 ,5 % (nol kom a lim a p e rse ra tu s) d ari m o d al d is e to r u n tu k tra n s a k s i
d e n g a n e n tita s b ere la si.
b) te rk a it d e n g an tra n s a k s i d e n g a n o ra n g a tau a n g g o ta k e lu a rg a te r d e k a t m e lip u ti nam a, V C a ta ta n 7
s ifa t d a n h u b u n g an d e n g an p ih a k b e re la si se rta in fo rm a si te n ta n g tra n s a k s i d an sa ld o
dengan p ih a k d im a k su d ;
c) te rk a it d e n g an tra n s a k s i d e n g a n e n tita s b e re la si m e lip u ti s ifa t d an h u b u n g a n d en g an
p ih a k -p ih a k b e re la si serta in fo rm a s i m e n g e n a i tra n sa k si dan s a ld o , te r m a s u k ko m itm en ,
yang d ip e rlu k a n u n tu k m e m a h a m i p oten si d a m p a k h u b u n g an te r s e b u t d a la m lap oran
keu ang an , p alin g k uran g :
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---- -------- -
1 ' ~ -------- ;------- 7 Keterangan ' ; , Ada Tidak . Keterangan
HW i
(1) ju m la h tra n s a k s i b e s e rta p e rse n ta se n y a te rh a d a p to ta l p e n d a p a ta n dan b eban V C a ta ta n 7
te rk a it;
(2) ju m la h sa ld o b e s e rta p e rs e n ta s e n y a te rh a d a p to ta l A s e t a ta u L ia b ilita s, te rm a s u k V C a ta ta n 7
ko m itm e n , dan:
(a) p e rs y a ra ta n d a n k e te n tu a n n y a , te rm a s u k a p a k a h te rd a p a t ja m in a n , d an s ifa t
im b a la n y a n g a k a n d ib e rik a n , u n tu k p e n y e le s a ia n ; dan
(b) rin c ia n g a ra n s i y a n g d ib e rik a n atau d ite rim a ;
(3) ju m la h c a d a n g a n k e ru g ia n p en u ru n an n ila i, b e b a n c a d a n g a n k eru g ian p e n u ru n a n V
nilai se ca ra in d iv id u a l d an k o le k tif, dan p e n g h a p u sa n p iu ta n g te rk a it d en g an ju m la h
sald o p iu tan g u s a h a dan p iu tan g p ih a k b e re la si n o n -u sa h a ; dan
(4) a la sa n d an d a s a r p e m b e n tu k a n c a d a n g a n k e ru g ia n p e n u ru n a n n ila i, jik a d ila k u k a n V
p em b e n tu kan ;
d) p en gun gkapan y a n g d is y a ra tk a n se b a g a im a n a d im a k s u d d a la m h u ru f a) dan b) C a ta ta n 7
V
d ilaku kan se ca ra te rp is a h u n tu k m a s in g -m a s in g k a te g o ri b e rik u t:
(1) e n tita s in d u k;
(2) e n tita s d e n g a n p e n g e n d a lia n b ersam a ata u P e n g a ru h S ig n ifik a n te rh a d a p e n tita s;
(3 ) e n tita s an a k ;
(4 ) e n tita s a s o s ia s i;
(5) V e n tu ra B e rs a m a d im a n a e n tita s m e ru p a k a n v e n tu re r;
(6) p erso n il m a n a je m e n k u n ci dari e n tita s p e la p o r ata u e n tita s in d u kn y a ; dan
(7 ) p ih a k -p ih a k b e re la s i la in n y a .
e) seluruh k o m p e n s a s i y a n g d ib e rik a n kep ad a m a s in g -m a s in g an g g o ta atau k e lo m p o k C a ta ta n 7
direksi, k o m is a ris , p e m e g a n g s a h a m u tam a y a n g ju g a se b a g a i ka ry a w a n , dan
V
m anajem en k u n ci la in n y a u n tu k m a s in g -m a sin g k a te g o ri b e rik u t;
(1) im b a la n k e rja ja n g k a p en d ek;
(2) im b a la n p a s c a k e rja ;
(3) im b a la n k e rja ja n g k a p a n ja n g la in n y a ;
(4) p esang on p e m u tu s a n k o n tra k kerja; dan
(5) p e m b a ya ra n b e rb a s is sa h a m .
V
f) untuk e n tita s b e re la s i d e n g a n p e m e rin ta h :
(2) s ifa t dan ju m la h s e tia p tra n s a k s i yang se c a ra in d iv id u a l sig n ifik a n ; dan
(3) u n tu k tra n s a k s i la in n y a y a n g seca ra k o le k tif, te ta p i tid a k se ca ra in d iv id u a l,
sig n ifik a n , in d ik a s i s e c a ra k u a n tita tif atau k u a lita tif a ta s lu a sn y a tra n sa k si te rse b u t.
23) A s e t dan L ia b ilita s d a la m M ata Uang A sing
a) Mata uang a sin g y a n g d im a k s u d a d a la h m ata u a n g s e la in m ata uang fu n g sio n a l. V C a ta ta n 33
b) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain: V C a ta ta n 33
(1) rin cia n a s e t dan lia b ilita s m o n e te r d a la m m a ta uang a sin g serta e k u iv a le n n y a
d a la m m ata u a n g fu n g s io n a l;
(2) p o sisi n e to d a ri a s e t d an lia b ilita s m o n e te r d a la m m a ta uang asin g ;
(3) rin c ia n k o n tra k v a lu ta b e rja n g k a dan e k u iv a le n d a la m m ata uang fu n g sio n a l;
(4) ju m la h s e lis ih k u rs y a n g d ia k u i d a la m lab a ru g i, k e c u a li u n tu k se lisih k u rs y a n g
tim b u l p ad a in s tru m e n ke u a n g a n y an g d iu k u r p ad a n ila i w a ja r m e la lu i lab a rug i;
dan
(5) s e lis ih k u rs n e to d ia k u i d a la m p e n d ap ata n k o m p re h e n s if la in dan d ia k u m u la s ik a n
d a la m k o m p o n e n e k u ita s y a n g te rp isa h , se rta r e k o n s ilia s i s e lis ih ku rs te rs e b u t
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i mm a a
Penurunan N ilai A s e t N on k e u a n g a n
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) untuk s e tia p rugi p e n u ru n a n n ila i y a n g d ia k u i a ta u d ib a lik se la m a p e rio d e te rte n tu u n tu k
suatu a s e t in d iv id u a l, te rm a s u k g o o d w ill a tau su a tu un it p e n g h a sil kas:
( 1) p e ris tiw a dan k o n d is i yang m e n g in d ik a s ik a n p e n g ak u an a tau p e m b a lik a n rugi
p e n u ru n a n n ila i;
( 2 ) ju m la h rugi p e n u ru n a n n ila i y a n g d ia k u i d a la m lab a rugi se la m a p e rio d e te rs e b u t d an
u n s u r la p o ra n lab a rugi k o m p re h e n s if y a n g d id a la m n y a te rc a k u p ru g i p en u ru n an
n ila i;
(3) ju m la h p e m b a lik a n rugi p e n u ru n a n n ila i y an g d ia k u i d a la m la b a rugi se la m a p eriod e
te rs e b u t dan u n s u r la p o ra n laba ru g i k o m p re h e n s if y an g di d a la m n y a te rc a k u p rugi
p e n u ru n a n nilai y a n g d ib a lik ;
(4) g o o d w ill y an g te la h d ia k u i rugi p e n u ru n a n n ila in y a ;
(5) ju m la h rugi p e n u ru n a n n ila i a ta s a s e t re v a lu a s ia n y an g d ia k u i d a la m p e n d a p a ta n
k o m p re h e n s if la in se la m a p e rio d e te rse b u t; d an
( 6) ju m la h p e m b a lik a n rug i p e n u ru n a n n ila i a ta s a se t re v a lu a sia n y a n g d ia k u i d a la m
p e n d a p a ta n k o m p re h e n s if la in se la m a p e rio d e te rse b u t.
b) P en gu ng kap an s e b a g a im a n a d im a k s u d d a la m a n g ka (1) d ila k u k a n u n tu k se tia p k e lo m p o k
aset.
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Perubahan E stim a si A k u n ta n si, P e ru b a h a n K e b ija k a n A k u n ta n si, d a n K e sa la h a n
Periode Lalu
a) Perubahan E s tim a si A k u n ta n s i
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) s ifa t d an a la s a n p e ru b a h a n e s tim a si a k u n ta n si;
(2) ju m la h p e ru b a h a n e s tim a s i y a n g b e rd a m p a k pada p e rio d e b e rja la n ; dan
(3) p e rk ira a n d a m p a k e s tim a s i pada p e rio d e m e n d a ta n g . D a la m hal ju m la h d a m p a k
p a d a p e rio d e m e n d a ta n g tid a k p ra k tis, fa kta te rs e b u t h a ru s d iu n g k a p k a n .
b) P erubahan K e b ija k a n A k u n ta n s i C a ta ta n 2z
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) s ifa t d ari p e ru b a h a n k e b ija k a n a k u n ta n si;
(2) a la s a n p en erap an k e b ija k a n a k u n ta n si b aru m e m b e rik a n in fo rm a si y a n g an d al dan
re le v a n ;
(3) ju m la h p e n y e su a ia n u n tu k p e rio d e b e rja la n d a n se tia p p e rio d e la lu s a jia n :
(a ) s e tia p p os la p o ra n k e u a n g a n y an g te rp e n g a ru h ; dan
(b ) la b a p er s a h a m d a s a r dan d ilu s ia n ;
(4) ju m la h p e n y e su a ia n y an g te r k a it d en g an p e rio d e -p e rio d e se b e lu m p e rio d e yang
d is a jik a n . D a la m hal tid a k p ra k tis d ila k u k a n , m aka d iu n g k a p k a n a la s a n n y a ; dan
(5) k e a d a a n y an g m e m b u a t p e n e ra p a n r e tro s p e k tif tid a k p ra k tis u n tu k su a tu p eriod e
te rte n tu atau u n tu k p e rio d e -p e rio d e se b e lu m p e rio d e -p e rio d e te rs e b u t d is a jik a n dan
ta n g g a l d im u la in y a p e ru b a h a n k e b ija k a n a k u n ta n si.
c) Ke salah an P eriod e Lalu
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) s ifa t d a ri k e s a la h a n p e rio d e lalu ;
( 2) ju m la h k o re ksi u n tu k s e tia p p e rio d e sa jia n :
(a) b agi s e tia p p os la p o ra n k e u a n g a n ; dan
(b ) la b a p e r s a h a m d a s a r dan d ilu s ia n ;
(3) ju m la h k o re ksi pada aw al p e rio d e s a jia n p a lin g a w al; dan
(4) k e a d a a n yang m e m b u a t p e n e ra p a n r e tro s p k e tif tid a k p ra k tis d ila k u k a n dan
p e n je la s a n m en g en ai cara d an w a k tu d ila k u k a n n y a k o re ksi a p a b ila p e n y a jia n
k e m b a li re tro s p e k tif tid a k p ra k tis.____________________________________________________
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No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
d ip e rlu k a n , P eru sa h a a n h a ru s m e n g u n g k a p k a n a su m si u tam a y a n g m e n d a sa ri
p ra k ira a n p e ris tiw a m asa d ep an ; dan
(c) ju m la h e s tim a s i p e n g g a n tia n y a n g a k a n d ite rim a den g an m e n y e b u tk a n ju m la h
A s e t y an g te la h d ia k u i u n tu k e s tim a s i p e n g g a n tia n te rse b u t;
(12) d a la m hal lia b ilita s k o n tin je n s i tid a k d ia k u i k a ren a N ila i W a ja rn ya tid a k d a p a t d iu k u r
s e c a ra a n d a l, m a k a p ih a k p e n g a k u isisi m e n g u n g k a p k a n :
(a) in fo rm a s i s e b a g a im a n a d im a k su d d a la m a n g ka 33 h u ru f b) a n g ka (4)
te rk a it p e rik a ta n dan k o n tije n si; d an
(b) a la s a n L ia b ilita s tid a k d a p a t d iu k u r se ca ra a n d al;
(13) d a la m hal p e m b e lia n d e n g an d isko n:
(a) ju m la h k e u n tu n g a n y a n g d ia k u i d an p os d a la m la p o ra n laba ru g i k o m p re h e n sif
d im a n a k e u n tu n g a n te rs e b u t d ia k u i; dan
(b) p e n je la s a n te n ta n g a la s a n tra n s a k s i te rs e b u t m e n g h a silk a n k e u n tu n g a n ;
(14) s e tia p k o m b in a s i b is n is d im a n a p ih a k p e n g a k u is is i m e m ilik i kuran g d ari 100%
(s e ra tu s p e rse ra tu s) d ari k e p e n tin g a n e k u ita s p ih a k y a n g d ia k u is is i pada
ta n g g a l a k u is is i:
(a) ju m la h d ari k e p e n tin g a n n o n p e n g e n d a li p ada p ih a k yang d ia k u is is i, yang
d ia k u i p ada ta n g g a l a k u is is i dan d a s a r p e n g u k u ra n n y a ; dan
(b) te k n ik p e n ila ia n dan in p u t m odel u tam a y a n g d ig u n a ka n d a la m p e n e n tu a n n ila i
V
te rs e b u t, u n tu k s e tia p k e p e n tin g a n n o n p e n g e n d a li pada p ih a k y an g d ia k u is is i
y a n g d iu k u r p ada N ila i W ajar;
(15) d a la m hal s u a tu k o m b in a si b is n is y an g d ila k u k a n seca ra bertahap:
(a) N ila i W a ja r pada ta n g g a l a k u is is i a ta s k e p e n tin g a n e k u ita s p ih a k y an g
d ia k u is is i y a n g d im ilik i oleh p ih a k p e n g a k u is is i seg e ra se b e lu m ta n g g al
a k u is is i; dan
(b ) ju m la h keu n tu n g a n atau k e ru g ia n y a n g d ia k u i seb a g a i ha sil d ari p e n g u k u ra n
k e m b a li N ila i W a ja r d ari k e p e n tin g a n e k u ita s pada p ih a k y a n g d ia k u is is i y an g
d im ilik i o le h p ih a k p e n g a k u isisi se b e lu m k o m b in a si b isn is d an p os d a la m
la p o ra n lab a rugi k o m p re h e n sif u n tu k m e n g a k u i keu n tu n g a n a tau ke ru g ia n
te rse b u t;
(16) In fo rm a si s e b a g a i b eriku t:
(a) ju m la h p e n d ap ata n dan lab a ata u rugi d ari p ih a k y an g d ia k u is is i se ja k
ta n g g a l a k u is is i y a n g d im a s u k k a n d a la m la p o ra n laba rugi k o m p re h e n s if
p ad ah al p e rio d e p elap o ran ; dan
(b ) p e n d a p a ta n dan lab a a tau rug i d ari e n tita s h a sil p e n g g a b u n g a n u n tu k p eriod e
p e la p o ra n b e rja la n s e o la h -o la h ta n g g a l a k u is is i u n tu k sem ua k o m b in a si b isn is
yang te rja d i se la m a ta h u n b e rja la n te la h d ip e rh itu n g k a n se ja k aw al
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N< Ket ra n g a i
I WKs b b ^ ^ M
p e rio d e p elap o ran.
b) T erh ad ap k o m b in a si b is n is yang te rja d i pada p e rio d e sek ara n g d a n p e rio d e s e b e lu m n y a ,
P erusa haa n y an g m e n ja d i p ih a k p e n g a k u is is i w a jib m e n g u n g k a p k a n in fo rm a si b e rik u t
un tu k s e tia p k o m b in a s i b is n is y a n g m a te ria l ata u se ca ra k o le k tif m a te ria l:
(1 ) d a la m hal a k u n ta n s i aw al u n tu k k o m b in a si b isn is b elu m se le sa i u n tu k A se t,
L ia b ilita s , kep e n tin g a n n o n p e n g e n d a li te rte n tu atau je n is im b a la n dan ju m la h y a n g
d ia k u i d a la m la p o ra n ke u a n g a n k o m b in a si b isn is se h in g g a d ite n tu k a n h a n ya b e rsifa t
p e n y is ih a n , m aka d iu n g k a p k a n :
(a) a la s a n a k u n ta n si aw al u n tu k k o m b in a si b isn is b elum s e le sa i;
(b ) A s e t, L ia b ilita s , k e p e n tin g a n e k u ita s atau je n is im b a la n y a n g a k u n ta n si a w a ln y a
b e lu m s e le sa i; dan
(c) s ifa t dan ju m la h dari s e tia p p e n y e su a ia n p e rio d e p e n g u k u ra n y an g d iak u i
se la m a p e rio d e p elap o ran
(2) se tia p p eriod e p elap o ran s e te la h ta n g g a l a k u is is i sa m p a i d e n g an P eru sa h a a n
m e n d a p a tk a n , m e njual ata u k e h ila n g a n h a k a ta s a se t im b a la n k o n tin je n si, atau
sa m p a i d en g an P erusa haa n m e n y e le sa ik a n lia b ilita s im b a la n k o n tin je n si atau
lia b ilita s te rs e b u t d ib a ta lk a n a ta u le w a t w a k tu , m aka d iu n g k a p k a n :
(a) s e tia p p eru b a h an d a la m ju m la h y an g d ia k u i, te rm a s u k se tia p p erb ed a an y an g
tim b u l se la m a p e n y e le sa ia n ;
(b) s e tia p p e ru b a h a n d a la m k is a ra n h a sil (tid a k d id isk o n to ) dan a la sa n p e ru b a h a n
te rse b u t; dan
(c) te k n ik p e n ila ia n dan in p u t m odel u tam a y a n g d ig u n a k a n u n tu k m e n g u k u r
im b a la n k o n tin je n si;
(3) lia b ilita s k o n tin je n si yang d ia k u i d a la m k o m b in a si b isn is, jik a ada;
(4) re k o n s ilia s i a ta s nilai te rc a ta t g o o d w ill pada aw al dan a k h ir p e rio d e p e lap o ran ;
(5) ju m la h dan p e n je la sa n d ari s e tia p k e u n tu n g a n atau k e ru g ia n y a n g d ia k u i pada
p e rio d e p e la p o ra n yang:
(a) te rk a it d en g an a s e t te rid e n tifik a s i y a n g d ip e ro le h ata u lia b ilita s y an g d ia m b il-
a lih d a la m k o m b in a si b is n is p ada p e rio d e p elap o ran b e rja la n atau p eriod e
p elap o ran s e b e lu m n ya ; d an
(b) u k u ra n , sifa t, atau k e ja d ia n re le v a n y an g d iu n g k a p k a n u n tu k m e m a h a m i
lap oran k e u an g an P e ru sa h a a n h a sil p en g g a b u n g a n ;
p ern ya taa n k e se su a ia n den g an p era tu ra n B ap ep am dan LK d a la m p e la k sa n a a n tra n sa k si
ko m b in asi b is n is ; dan
d) P erusa haa n h a ru s m e n g u n g k a p ka n h a l-h a l b e rik u t seca ra k e se lu ru h a n , se h u b u n g a n
dengan p ero le h a n a ta s e n tita s a n a k d an u n it b is n is la in n y a se la m a su a tu p eriode:
(1 ) ju m la h harga yang d ib a y a rk a n ;
(2) b ag ian d ari h a rga yang m e ru p a k a n Ka s dan S e ta ra Kas;
(3) ju m la h Kas dan S e ta ra Ka s p ad a e n tita s a n a k atau b isn is la in n y a a p a b ila
P e n g e n d a lia n d ip e ro le h ; dan
(4) ju m la h a se t dan lia b ilita s se la in Ka s d an S e ta ra Ka s p ada e n tita s a n a k atau b isn is
la in n y a a p a b ila P e n g e n d a lia n d ip e ro le h , d iik h tis a rk a n b e rd a sa rk a n kate g ori
u ta m a n y a .
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Segm en O p era si
Y ang harus d iu n g k a p k a n an tara la in :
a) p en g u n gkap a n p ada level se g m e n ; C a ta ta n 35
(1 ) in fo rm a s i u m u m , yang te rd iri dari:
(a) fa k to r-fa k to r y an g d ig u n a k a n o le h m a n a je m e n u n tu k m e n g id e n tifik a s i segm en
d ila p o rk a n ; dan
(b ) je n is p rod u k dan ja s a y a n g m e n g h a silk a n p e n d ap ata n d ari se tia p segm en
d ila p o rk a n ;
(2) in fo rm a si m engen ai la b a ata u rugi se g m e n , te rm a su k p e n d a p a ta n dan beban
te rte n tu , a se t seg m e n, d an lia b ilita s se g m e n dari se g m e n d ila p o rk a n , serta d asar
p e n g u k u ra n n y a ;
(3 ) re k o n s ilia s i dari to tal p e n d a p a ta n se g m e n , u k u ran lab a ata u ru g i seg m e n
d ila p o rk a n , a se t seg m e n , lia b ilita s se g m e n , dan u n su r se g m e n m a te ria l la in n ya
te rh a d a p ju m la h yang te r k a it d a la m la p o ra n ke u a n g a n P e ru sa h a a n ;
b) p en g u n gkap a n pada level e n tita s
(1) In fo rm a s i p rod u k dan ja s a
P e n d a p a ta n dari p ela n g g a n e k s te rn a l u n tu k se tia p p ro d u k d a n ja s a atau se tia p
k e lo m p o k p rod u k dan ja s a y a n g seru p a.
(2) In fo rm a s i w ilay ah g e o g ra fis
(a ) P en d a p atan dari p e la n g g a n e k ste rn a l y a n g d ia trib u s ik a n kepada:
i. ne g ara d o m is ili P e ru s a h a a n ; dan
ii. sem ua negara a s in g se ca ra to ta l d im a n a P e ru sa h a a n m e m p e ro le h
p en d ap atan. D a la m hal p e n d a p a ta n d ari su atu n e g a ra a sin g secara
in d iv id u a l ju m la h n y a m a te ria l, p e n d ap ata n te rs e b u t d iu n g k a p k a n secara
fornicah torm acnl/ Hacar ruannairihi ician npnHanafann\/a IsonaHa nonara
(b ) A s e t tid a k la n c a r s e la in in s tru m e n ke u a n g a n , a se t p a ja k y a n g d ita n g g u h k a n ,
a se t im b a la n p a s c a k e rja , d a n h a k y a n g te rja d i a k ib a t k o n tra k a su ra n si yang
b e rlo k a si di:
i. neg ara d o m is ili P e ru s a h a a n ; dan
ii. se m u a negara a s in g se ca ra to ta l d im a n a P e ru sa h a a n m e m ilik i aset.
D alam hal ase t d ari s u a tu n e g a ra a sin g seca ra in d iv id u a l ju m la h n y a m a te ria l,
m ak a a se t te rs e b u t d iu n g k a p k a n se ca ra te rp isa h .
(3) In fo rm asi p elan g gan u ta m a
D a la m hal p en d ap ata n d a ri tra n s a k s i d en g an p ela n g g a n e k s te rn a l tu n g g a l m encapai
10% (se p u lu h p e rse ra tu s) ata u le b ih d a ri p e n d a p a ta n k o n s o lid a s i, P e ru sa h aa n
h a ru s m e n g u n g kap ka n :
(a) fa kta;
(b) to ta l p en d ap ata n d a ri se tia p p e la n g g a n ; dan
(c) id e n tita s seg m en y a n g m e la p o rk a n p en d ap ata n te rse b u t.
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2 8 ) O p e ra s iy a n g D ih e n tik a n
a) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) u ra ia n te n ta n g a la s a n o p e ra si d ih e n tik a n ;
(2) u ra ia n fa k ta d a n k e a d a a n d ari p e n ju a la n , a ta u y a n g m e n g arah k ep ad a p e le p a sa n
yang d ih a ra p k a n , c a ra , d an w aktu p e le p a sa n d ari a se t dan lia b ilita s o p e ra si
yang d ih e n tik a n ; dan
(3) p e n g a ru h d ari o p e ra s i y an g d ih e n tik a n te rh a d a p se g m e n yang d ila p o rk a n d a ri a se t
tid a k la n c a r a tau k e lo m p o k lep asan d is a jik a n se su a i S A K yang b erlak u .
b) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a ta s in fo rm a si te r k a it d e n g a n la b a (ru g i) o p e ra si y a n g
d ih en tikan , a n ta ra lain :
(1) a n a lis a a ta s ju m la h tu n g g a l y an g d is a jik a n d a la m la p o ra n laba rugi k o m p re h e n s if V
m e lip u ti:
(a) p e n d a p a ta n , b eb an , dan laba ata u ru g i s e b e lu m p a ja k dari o p e ra si y a n g
d ih e n tik a n d an b eb an p a ja k p e n g h a s ila n y a n g te rk a it; dan
(b) lab a ata u ru g i y a n g d iak u i d a la m p e n g u k u ra n ke N ila i W a ja r s e te la h d ik u ra n g i
b ia y a u n tu k m e n ju a l atau p e le p a sa n a s e t ata u k e lo m p o k lep asan y a n g te rk a it
d e n g a n o p e ra s i y a n g d ih e n tik a n d an b eb an p a ja k p en g h a sila n y a n g te rk a it;
(2) a ru s k a s n e to y a n g d a p a t d ia trib u s ik a n p a d a a k tiv ita s o p e ra si, in v e s ta s i d an
p e n d a n a a n d ari o p e ra s i yang d ih e n tik a n ; d an
(3) ju m la h p e n g h a s ila n d a ri o p e ra si y a n g d ila n ju tk a n d an o p e rasi y an g d ih e n tik a n
y a n g d a p a t d ia trib u s ik a n pada p e m ilik e n tita s in d u k.
29) Instrum en D e riv a tif s e la in D e riv a tif M elek a t
a) Perusahaan w a jib m e n g e lo m p o k k a n in s tru m e n d e r iv a tif se su a i d en g an tu ju a n n y a , y a itu
untuk lin d u n g n ila i ata u tu ju a n la in n ya (no n lin d u n g n ila i), se p e rti u n tu k tu ju a n s p e k u la s i;
b) Perusahaan y a n g m e m ilik i ata u m e n e rb itk a n in s tru m e n d e riv a tif w a jib m e n g u n g k a p k a n
untuk se tia p k o n tra k in s tru m e n d e riv a tif d a la m k e lo m p o k k la s ifik a s i lin d u n g n ila i dan
kelom pok non lin d u n g n ila i:
(1) h a k ik a t d an s ifa t d a ri tra n s a k s i, b e ru p a tra n s a k s i b e rja n g k a d a la m b e n tu k v a lu ta ,
b u n g a , k o m o d ita s a tau Ia in -lain ;
(2) p ih a k la w a n tra n s a k s i (co u n te rp a rtie s);
(3) ta n g g a l ja tu h te m p o ;
(4) n ila i k e s e lu ru h a n k o n tra k dan N ila i W a ja r p ad a ta n g g a l la p o ra n p o sisi k e u a n g a n ;
(5) beban a tau P e n d a p a ta n p ada p e rio d e p e la p o ra n ;
(6) p os A s e t d a n /a ta u L ia b ilita s y an g d ilin d u n g n ila i; dan
(7) p e rs y a ra ta n p e n tin g la in n ya .
c) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) H a l-h a l y a n g d ip e rlu k a n u n tu k m e m a h a m i tu ju a n tra n s a k s i d e riv a tif d an stra te g i
u n tu k m e n c a p a i tu ju a n te rseb u t;
(2) K e b ija k a n m a n a je m e n ris ik o u n tu k s e tia p k la s ifik a s i lin d u n g n ila i, te rm a s u k
p e n je la s a n m e n g e n a i A s e t d a n /a ta u L ia b ilita s d an je n is tra n s a k s i y a n g d ilin d u n g n ila i;
dan
(3) B ag i in s tru m e n y a n g tid a k d im a k s u d k a n se b a g a i su a tu lin d u n g n ila i, d is e b u tk a n
tu ju a n n y a .
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K a ta n g a T id a k N /A K e te ra n g a a
30) N ilai W ajar In stru m en K e u a n g a n
Y ang harus d iu n g k a p k a n u n tu k s e tia p k e lo m p o k a se t k e u a n g a n d a n lia b ilita s ke u a n g a n a n ta ra
lain:
a) N ilai W a ja r se tia p k e lo m p o k A s e t d an L ia b ilita s te rs e b u t d e n g a n cara yang
m e m u n g kin ka n u n tu k d a p a t d ip e rb a n d in g k a n d e n g an n ila i te rc a ta t d a la m la p o ra n p o sisi
V C a ta ta n 36
keu angan ; dan
b) h ie ra rki, m etode, dan a s u m s i s ig n ifik a n y a n g d ig u n a k a n d a la m m e n e n tu k a n N ilai W a ja r
ase t k e u a n g a n dan lia b ilita s ke u a n g a n .
31) Dividen
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
a) ju m la h d iv id e n dan d iv id e n p er s a h a m yang te la h d id e k la ra s ik a n d an d ib a y a rk a n se b a g a i
d istrib u si kep ad a p e m ilik pada p e rio d e p elap o ran; C a ta ta n 10 & C a ta ta n 23
b) ju m la h u tan g d ivid e n un tu k :
V
(1) p e rio d e p e la p o ra n , d an V
(2) p e rio d e se b e lu m n y a ; V
c) ju m lah d iv id e n dan d iv id e n p e r s a h a m y an g d iu s u lk a n a ta u d id e k la ra s ik a n se te la h
periode p elap o ran te ta p i s e b e lu m ta n g g a l p e n y e le sa ia n la p o ra n ke u a n g a n dan tid a k d ia k u i
sebagai L ia b ilita s k e p a d a p e m ilik pada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n ; dan
d) ju m la h d iv id e n p re feren k u m u la tif y an g tid a k d ia k u i.
32) Bagian P a rtisip a si d a la m V e n tu ra B ersam a
Y ang harus d iu n g k a p k a n a n ta ra lain :
a) ju m la h a g re g a t d ari lia b ilita s k o n tin je n s i d e n g an ju m la h lia b ilita s k o n tin je n si la in n y a
secara te rp is a h ;
b) ju m la h a g re g a t d ari k o m itm e n m o d al te rk a it d en g an b a g ia n p a rtis ip a s in y a d alam
V entura B ersam a s e c a ra te rp is a h d ari k o m itm e n la in n y a ;
c) daftar d a n p e n je la sa n b a g ia n p a rtis ip a s i d a la m V e n tu ra B e rsa m a y an g sig n ifik a n d an
V
bagian p a rtis ip a s i k e p e m ilik a n d a la m p e n g e n d a lia n b e rsa m a e n tita s; dan
d) dalam hal V e n tu ra B e rs a m a d ia k u i d a la m p e n g e n d a lia n b e rsa m a e n tita s, ag a r
d ita m b a h k a n p e n g u n g k a p a n ta m b a h a n te n tan g :
(1) m e to d e yang d ig u n a k a n u n tu k m e n g ak u i b a g ia n p a rtis ip a s in y a ; dan
(2) ju m la h a g re g a t s e tia p a s e t la n c a r, a se t tid a k la n c a r, lia b ilita s ja n g k a pen d ek,
lia b ilita s ja n g k a p a n ja n g , p e n g h a s ila n dan b eb an y a n g te r k a it d e n g an b agian
D artisiD a sin va d a la m V e n tu ra B ersam a .
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.Acs*: T id a k N /A
Perikatan dan K on tin jen si
a) P erikatan
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1 ) p e rik a ta n y an g m e lip u ti:
(a) p e rja n jia n sew a, k e a g e n a n d an d is trib u s i, b a n tu a n m a n a je m e n dan te k n is,
ro y a lti, dan lis e n s i, d iu n g k a p k a n :
i. p ih a k -p ih a k y a n g te r k a it d a la m p e rja n jia n ;
ii. p eriod e b e rla k u n y a p e rik a ta n ;
iii. d a s a r p e n e n tu a n k o m p e n sa si d an d enda;
iv. ju m la h b eban a tau p e n d ap ata n p ada p e rio d e p e la p o ra n ; dan
v. p e m b a ta s a n -p e m b a ta s a n la in n y a ;
(b) k o n tra k atau p e rja n jia n y an g m e m e rlu k a n p e n g g u n a a n d a n a di m asa y a n g ak an
d ata n g , sep e rti: p e m b a n g u n a n p a b rik , p e rja n jia n p e m b e lia n , ika ta n u n tu k
in v e s ta s i, d iu n g k a p k a n :
i. p ih a k -p ih a k y an g te r k a it d a la m p e rja n jia n ;
ii. p e rio d e b e rla k u n y a p e rik a ta n ;
iii. n ila i k e se lu ru h a n , m ata u a ng , dan b ag ian y a n g te la h d ire a lis a s i; dan
iv. s a n k s i-s a n k s i;
(2 ) p e m b e ria n ja m in a n a tau g a ra n s i, d iu n g k a p k a n :
(a) p ih a k -p ih a k y an g d ija m in d an y an g m e n e rim a ja m in a n , y a n g d ip isa h k a n an ta ra
p ih a k b ere la si d an p ih a k ketig a u n tu k p ih a k y an g d ija m in ;
(b) la ta r b e la k a n g d ik e lu a rk a n n y a ja m in a n ;
(c) p eriod e b e rla k u n y a ja m in a n ; dan
(d) n ila i ja m in a n ;
(3 ) fa s ilita s k re d it y a n g b e lu m d ig u n a k a n , m isa ln y a fa s ilita s L /C , c e ru ka n b an k; dan
(4 ) u ra ia n m en g en ai s ifa t, je n is , ju m la h d an b a ta s a n -b a ta s a n n y a .
b) Kon tinjen si
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1 ) p e rk a ra atau sen g k e ta h u k u m , d iu n g k a p k a n :
(a) p ih a k -p ih a k y a n g te rk a it;
(b) ju m la h yang d ip e rk a ra k a n ;
(c) la ta r b ela k a n g , isi dan s ta tu s p e rk a ra d a n p e n d a p a t h u k u m (le g al o p in io n );
dan
(d ) d a m p a k k e u an g an ;
(2) P era tu ra n P e m e rin tah y a n g b e rd a m p a k te rh a d a p P e ru sa h a a n , m isa ln y a m asa la h
lin g k u n g a n h id u p, d iu n g k a p k a n u ra ia n s in g k a t te n ta n g p e ra tu ra n dan e stim a si
d a m p a k keu an g an n ya;
(3) k e m u n g k in a n lia b ilita s p a ja k ta m b a h a n :
(a ) je n is k etetap an atau ta g ih a n p ajak , je n is p a ja k , ta h u n p a ja k se rta ju m la h p oko k
dan d enda atau b u n g a n y a ; dan
(b ) s ik a p P e ru sa h aa n te rh a d a p kete ta p a n atau ta g ih a n p a ja k (k e b e ra ta n atau
b an din g);
(4) p e ristiw a k o n tin je n si la in n y a , y a n g d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(a) k a ra k te ris tik a s e t a tau lia b ilita s k o n tin je n si;
(b ) e stim a s i d ari d a m p a k k e u a n g a n n y a ;
(c) in d ik a s i te ntan g k e tid a k p a s tia n y an g te rk a it d en g an ju m la h atau w a ktu aru s
ke lu a r
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- * 1■ A
#
• ■■ . fe'.;; ■ * 4. ■ s i:
s u m b e r daya; dan
(d) ke m u n g k in a n p en g g a n tia n o le h p ih a k k etig a.
34) K husus In d u stri P e rke b u n a n P e rk e b u n a n Inti R a k ya t d a n P lasm a
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
a) Isi p erjan jian k e rja sa m a IR /P la s m a ;
b) P ih a k -p ih a k y an g te rk a it d a la m k e rja s a m a ;
c) Lokasi a s e t d an ja n g k a w a ktu p e n g e lo la a n ;
d) H a k d a n lia b ilita s dari m a s in g -m a s in g p ih a k d a la m k e rja sa m a ;
e) Ke te ntuan te n ta n g p erb ah an p e rja n jia n k e rja s a m a ; dan
f) Isi peru bahan p e rja n jia n , jik a ad a.
35) M anajem en R isik o K euangan
a) P erusahaan h a ru s m e n g u n g k a p k a n in fo rm a si y a n g m e m u n g k in k a n p ara p e n g g u n a
laporan ke u a n g a n un tu k m e n g e v a lu a s i s ifa t dan lu a s risik o y a n g tim b u l d ari in stru m e n
keu ang an , serta k e b ija ka n d a la m p e n g e lo la a n risik o , te rm a su k , n a m u n tid a k te rb a ta s
pada r is ik o s e b a g a i berikut:
(1) ris ik o k re d it, an ta ra la in ik h tis a r a n a lis is u m u r a se t k e u a n g a n y a n g b e lu m ja tu h
te m p o atau tid a k m e n g a la m i p e n u ru n a n n ila i dan yang le w a t ja tu h te m p o pada a k h ir
p e rio d e p e la p o ra n te ta p i tid a k m e n g a la m i p en u ru n an n ila i;
(2) ris ik o lik u id ita s , an ta ra lain :
(a) a n a lis is ja tu h te m p o u n tu k lia b ilita s k eu an g an d e r iv a tif d an n o n d e riv a tif yang
C a ta ta n 37
m e n u n ju k k a n s isa ja tu h te m p o k o n tra k tu a l y an g b e rtu ju a n u n tu k p em a ham an
V
te rh a d a p p eriod e a ru s k as; dan
(b) d e s k rip s i m en g en ai ca ra P e ru sa h a a n m e n g e lo la ris ik o lik u id ita s ;
(3) ris ik o p a sa r, an tara la in a n a lis is s e n s itiv ita s u n tu k s e tia p je n is ris ik o p a s a r d im an a
e n tita s te rd a m p a k pada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n , y an g m e n u n ju k k a n d a m p a k
p e ru b a h a n pada v a ria b e l ris ik o y a n g re le v a n pada ta n g g a l te rs e b u t te rh a d a p laba
rug i d an ek u ita s; dan
(4) ris ik o la in n y a y a n g d im ilik i o le h P eru sa h a a n .
b) P en gu ng kap an s e b a g a im a n a d im a k s u d d a la m h u ru f a) te rd iri d a ri p e n g u n g k a p a n k u a lita tif
dan p e n g u n g k a p a n k u a n tita tif u n tu k se tia p je n is ris ik o y an g tim b u l d a ri in stru m e n
keuangan.
36) K husus I n d u stri P erbankan
a) Rasio K ecu k u p a n M odal ( C a p i t a l A d e q u a c y R a t io )
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) R in cia n p erh itu n g a n dan ju m la h ra sio k e c u ku p a n m o d al p ad a ta n g g a l lap oran
p o sisi k eu ang an ;
(2) P o s is i C A R m in im u m b e rd a s a rk a n p e ra tu ra n B an k In d o n e sia ; dan
(3) A s p e k k h u s u s yang m e n d a s a ri p e rh itu n g a n CAR.
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No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
b) P o s is i D e v is a N e t o
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) R in c ia n p e rh itu n g a n d an p o sisi d e v isa ne to m e n u ru t je n is m ata uang pada ta n g g al V
la p o ra n p osisi keu an g an ;
(2) P o sisi d e v isa ne to m a k s im u m b e rd a sa rk a n p e ra tu ra n B a n k In d o n e sia ; (3) A sp e k
k h u s u s y an g m e n d a sa ri p e rh itu n g a n p o sisi d e v isa neto.
c) J a m in a n P e m e r in t a h t e r h a d a p L ia b i l i t a s P e m b a y a r a n B a n k U m u m
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in d a s a r h u k u m y a n g m e la n d a si ja m in a n a ta s d an a
p ihak ketig a di bank.
d) A k t iv it a s F id u c ia r y
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in u ra ia n m a sin g -m a sin g a k tiv ita s fiduciary yang
m e lip u ti ja s a k u s to d ia n , w ali a m a n a t, p e n g e lo la a n in v e sta si d a n rek sa d a n a .
37) K u a s i- R e o r g a n ls a s i
Y an g h arus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in u ra ia n m e n g e n a i ke g ia ta n k u a s i-re o rg a n is a s i yang
m elip uti:
a) Ju m lah sa ld o n e g a tif y a n g d ie lim in a s i d a la m la p o ra n p osisi k e u a n g a n dan ju m la h te rse b u t
d isa jik a n se la m a tig a ta h u n b e ru ru ta n s e ja k k u a s i-re o rg a n is a s i;
b) S ta tu s g o in g co ncern p e ru sa h a a n dan ren can a m an ajem e n dan p em e g an g sa h a m se te la h
k u a s i-re o rg a n is a s i y a n g m e n g g a m b a rk a n p ro sp e k usah a di m a sa m e n d atan g ;
c) P en ya jian la p o ra n p o sisi k e u a n g a n s e b e lu m , p ad a sa a t d an se su d a h k u a si- re o rg a n isa si; V
d) Rincian d ari ju m la h y an g m e m b e n tu k ak u n s e lis ih p e n ila ia n A s e t d an lia b ilita s seb e lu m
d ig u n a ka n u n tu k m e n g e lim in a s i d e fis it; dan
e) K e te rang an te n ta n g ta n g g a l te rja d in y a k u a s i-re o rg a n is a s i p ad a a k u n sa ld o la b a d a la m
lap oran p o sisi k eu an g an u n tu k ja n g k a w a ktu 10 ta h u n ke d e p a n se ja k k u a si- re o rg a n isa si.
38) P e n g e lo la a n M o d a l
Y an g harus d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
a) inform asi k u a lita tlf te n ta n g tu ju a n , k e b ija k a n , d an prose s P e ru sa h a a n d a la m m en g elo la V C a ta ta n 23
p e rm o d a la n n y a , te rm a su k:
(1) d e s k rip s i te n tan g b ag ian y an g d ik e lo la se b a g a i m o d al;
(2) s ifa t p e rsy a ra ta n dan im p le m e n ta s in y a d a la m hal P e ru sa h a a n d ih a ru sk a n u n tu k
m e m e n u h i p e rsy a ra ta n p e rm o d a la n y a n g d isy a ra tk a n o le h p ih a k e k ste rn a l; dan
(3) c a ra P eru sa h a a n m e m e n u h i tu ju a n n y a d a la m m e n g e lo la p e rm o d a la n n y a ;
b) rin g kasan d a ta k u a n tita tif te n ta n g b a g ia n y an g d ik e lo la se b a g a i m o d al; V
c) setiap p e ru b a h a n pada a n g k a a) d an a n g k a b) d ari p eriod e se b e lu m n y a ; V
d) p ern ya taa n a ta s ke p a tu h a n te rh a d a p s e tia p p e rsy a ra ta n p e rm o d a la n d ari p ih a k e k ste rn a l V
(jika a d a ); dan
e) kon seku ensi d ari k e tid a k p a tu h a n p e rs y a ra ta n p e rm o d a la n d a ri p ih a k e k s te rn a l, a p a b ila V
te rja d i k e tid a k p a tu h a n .
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No Keterangan ■ yAcipi V Tidak | N/A Keterangan
,: ■ , ^ ■ :
39) T ra n sa k si N on kas
______L _ _
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
T ra n s a ks i p ad a a k tiv ita s in v e s ta s i d an p e n d an a an y a n g tid a k m e m e rlu k a n p e n g g u n a an K a s d an C a ta ta n 38
S e ta ra Kas y an g tid a k te rm a s u k d a la m la p o ra n a ru s kas.
T ra n s a ks i te rs e b u t an tara lain b e ru p a p ero le h a n A s e t se ca ra k re d it a tau sew a p e m b ia y a a n ,
a k u is is i m e la lu i p en erb itan s a h a m , d an ko n v e rsi u tan g m e n ja d i m o d al.
4 0 ) P e m ba ya ran B erb a sis Sa h a m
Y an g harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in :
a) rin cian ju m la h L ia b ilita s a ta s p e m b a y a ra n b e rb a sis sa h a m b a ik u n tu k ja n g k a pendek
atau p u n ja n g k a p an jan g ;
b) p e n je la sa n m e ng en ai s e tia p je n is p e rja n jia n p e m b a y a ra n b e rb a s is sa h a m y an g ada pada
suatu p eriod e , te rm a s u k s y a r a t dan k e ten tu an um u m s e tia p p e rja n jia n , se p e rti kon d isi
ve stin g , ja n g k a w aktu m a k s im u m a ta s opsi yang d ib e rik a n , d an m e to d e p e n y e le sa ia n ;
c) ju m la h dan ra ta -ra ta te rtim b a n g h a rga e k se k u si opsi sa h a m u n tu k se tia p k e lo m p o k opsi
saham ;
d ) un tu k opsi sah am y a n g d ie k s e k u s i se la m a p eriod e , ra ta -ra ta te rtim b a n g h a rga sah am
pada ta n g g a l e k se ku si ata u s e la m a p eriod e p e lap o ran ;
e) kisa ran h a rga e k se ku si d an ra ta -ra ta te rtim b a n g sis a u m u r k o n tra k u n tu k o p si sah am
V
yang b e re d a r pada a k h ir p eriod e ;
f) p en en tu an N ilai W a ja r d e n g a n m e n g u n g k a p ka n p a lin g k u ra n g h a l-h a l se b a g a i b eriku t:
(1) o psi y an g d ib e rik a n s e la m a su a tu periode, ra ta -ra ta te rtim b a n g N ilai W a ja r opsi
te rs e b u t pada ta n g g al p e n g u k u ra n dan in fo rm a si te n ta n g b a g a im a n a N ilai W a ja r
te rs e b u t d iu ku r; dan
(2 ) ju m la h dan ra ta -ra ta te rtim b a n g n ila i w a ja r in stru m e n e k u ita s te rs e b u t p ada ta n g g a l
p e n g u k u ra n , dan in fo rm a s i te n ta n g p en g u k u ra n N ila i W a ja r te rse b u t u n tu k in stru m e n
e k u ita s lain y an g d ib e rik a n s e la m a su atu p e rio d e (y a itu s e la in o psi sa h a m );
g) d a m p a k tra n s a k s i p e m b a ya ra n b e rb a s is sa h a m te rh a d a p la b a ru g i P e ru sa h a a n d alam
suatu p e rio d e dan te rh a d a p p o s is i ke u a n g a n n y a .
41) Khusus In d u stri A suran si:
a) A n a lis is k e k a y a a n dan P e rh itu n g a n B a ta s T in g k a t S o lv a b ilita s
Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra la in :
(1) A n a lis is K ekayaan ;
(2) P erh itu n g a n b atas tin g k a t s o lv a b ilita s ;
V
(3) B a ta s tin g k a t s o lv a b ilita s y an g h a ru s d ip e n u h i;
(4) T in g k a t s o lv a b ilita s y a n g d ic a p a i p eru sa h a a n p e r ta n g g a l p e la p o ra n ; dan
(5) Ju m la h in v e sta si y a n g d ip e rk e n a n k a n d a la m p e rh itu n g a n s o lv a b ilita s .
42 ) A s e t Liab ilita s dan H asil U sa h a P ro g ra m A su ra n si S y a ria h
H al-h a l y an g h a ru s d iu n g k a p k a n :
a) Ijin M e nteri Keu a n g an a ta s p e n d iria n un it A su ra n si S y a ria h ;
b) Jenis A k a d A su ra n si S y a ria h ; V
c) Rincian A se t, L ia b ilita s , P e n d a p a ta n , Beb an , d an Laba U sa h a U n it A su ra n si S y a ria h ;
dan
d) Z akat.
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No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
43 ) Inform asi Penting Lainnya
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in s ifa t, je n is , ju m la h d an d a m p a k dari:
a) K o n trak rea su ra n si;
b) P erjan jian p en ting dan ik a ta n la in n y a ; V C a ta ta n 39
c) Rasio k eu an g an p en ting ;
d) P en dap atan , b eban dan hasil u n d e rw ritin g ; dan V
e) P eristiw a atau kead a an y an g m e m p e n g a ru h i k in e rja a tau k e la n g su n g a n hid u p V
4 4 ) Khusus In d u stri K ehutanan :
a) Rincian v o lu m e p e n ju a la n k a y u b u la t (je n is kay u );
b) P em enu han lia b ilita s te rh a d a p n e g a ra sep e rti DR, IH H , B P P H H , IH PH d an iu ran w a jib
lain n ya ;
c) R ealisasi k eg iata n d an b iaya y a n g b e rh u b u n g an d en g an p e la k sa n a a n p e n an am an k e m b a li
hutan a la m (TPTI, p e m b in a a n d a n p e rlin d u n g a n h u ta n , p e n a n a m a n ta n a h koso ng dan
usaha la in n ya u n tu k k e le s ta ria n a la m ); V
d) R ealisasi je n is k eg iata n se h u b u n g a n p e la k sa n a a n B in a d e sa h u ta n dan b ia y a n y a ;
e) K h usu s HTI, d iu n g k a p k a n r e a lis a s i a n g g a ra n dan p e n a n a m a n pada p e rio d e b erja la n dan
a k u m u la s in y a ; dan
f) Sehu b u n g an den g an p e m b a n g u n a n sa ra n a dan p ra sa ra n a :
(1 ) R e a lisa si p e m b a n g u n an ja la n dan je m b a ta n se rta p e m e lih a ra a n n y a ; dan
(2) Je n is ja la n yang d ib a n g u n p ad a p eriod e b e rja la n d a n a k u m u la s in y a .
45 ) Peristiw a Se tela h P e rio d e P e la p o ra n
Y ang harus d iu n g k a p k a n an ta ra lain :
a) d alam hal P e ru sa h aa n m e n e rim a in fo rm a si se te la h p e rio d e p e la p o ra n te n ta n g kon d isi
yang ad a pada a k h ir p e rio d e p e la p o ra n , m aka P e ru sa h a a n m e m u ta k h irk a n p e n g u n g k a p a n
kon disi te rs e b u t se su a i d en g an in fo rm a si te rk in i; d an
contoh p e ristiw a s e te la h p e rio d e p e la p o ra n y a n g m e n s y a ra tk a n e n tita s u n tu k
m e n y e su a ika n ju m la h y an g d ia k u i d a la m lap oran k e u a n g a n n y a , ata u u n tu k m e n g aku i
V C a ta ta n 40
p eristiw a yang se b e lu m n y a tid a k d ia k u i:
b) d alam hal te rd a p a t p e ristiw a n o n p e n y e su a i y an g m a te ria l s e te la h p e rio d e p elap o ran ,
m aka P erusa haa n m e n g u n g k a p k a n u ra ia n p e ristiw a , m isa ln y a :
(1 ) ta n g g a l te rja d in y a ;
(2) s ifa t p eristiw a; dan
(3) e stim a s i a ta s d a m p a k k e u a n g a n , atau p e rn y a ta a n d an a la sa n bah w a e stim a si
te rs e b u t tid a k d a p a t d ib u at.
46 ) Pe rke m b an ga n T e ra k h ir S ta n d a r A k u n ta n si K e u a n g a n d a n P e ra tu ra n ya n g T e rk a it
dengan A k tiv ita s P e ru sa h a a n
D alam hal P erusa haa n b elu m m e n e ra p k a n su atu S A K d a n /a ta u p e ra tu ra n yang te rk a it d en g an
a k tiv ita s P eru sa h aa n , yang te la h d ite rb itk a n te ta p i b elu m e fe k tif b e rla k u , Y ang h a ru s
d iu n g k a p k a n an ta ra lain:
a) jud ul S A K dan je n is p era tu ra n baru te rseb u t; V C a ta ta n 2z
b) sifat dari p eru b a h an y a n g b e lu m b e rla k u e fe k tif a tau p e ru b a h a n k e b ija k a n a k u n ta n si;
c) ta ng g al pen erap an S A K d an p e ra tu ra n baru te rs e b u t d is y a ra tk a n ; dan
d) p em b a hasa n m en g en ai d a m p a k p e n e ra p a n aw al S A K d an p e ra tu ra n baru a ta s la p o ra n
keuangan atau p e rn ya ta a n m a n a je m e n bah w a d a m p a k te rs e b u t tid a k d a p a t d ik e ta h u i
atau d ie s tim a s i seca ra w ajar.
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Ada ru tm
47) R eklasifikasi
a) D alam hal P e ru sa h a a n m e n g u b a h p e n y a jia n a tau p e n g k la s ifik a s ia n p o s-p o s d a la m
lap oran ke u a n g a n , m aka P e ru s a h a a n h a ru s m e n g u n g k a p k a n a n ta ra lain :
(1) s ifa t re k la s ifik a s i;
(2) ju m la h m a s in g -m a s in g p os atau g a b u n g a n b eb e ra p a p os y a n g d ire k la s ifik a s i;
dan V
(3 ) a la s a n re k la s ifik a s i.
b) D alam hal re k la s ifik a s i ju m la h k o m p a ra tif tid a k p ra k tis u n tu k d ila k u k a n , m aka
P erusahaan h a ru s m e n g u n g k a p k a n :
(1 ) a la s a n tid a k m e re k la s ifik a s i ju m la h te rse b u t; dan
(2 ) s ifa t p e n y e su a ia n yang ak an d ila k u k a n jik a ju m la h te rs e b u t d ire k la s ifik a s i.
48 ) Hibah P e m erin tah
S e tia p H ibah P em e rin ta h y an g d ite rim a , P e ru sa h a a n h a ru s m e n g u n g k a p k a n h a l-h a l seb a ga i
berikut:
a) sifat d an lu a s H ib a h P em e rin ta h y an g d ia k u i d a la m la p o ra n k e u a n g a n dan in d ik a si b en tu k V
la in d ari b a n tu an p e m e rin ta h ; dan
b) kon disi y an g b elu m te rp e n u h i d an k o n tin je n si la in y a n g m e le k a t a ta s b a n tu a n p e m e rin ta h
yang te la h d ia k u i.
49) R ekonsiliasi a n ta ra S A K d en g a n S ta n d a r A k u n ta n si di N e g a ra Lain
a) Ke te ntuan in i b e rla k u b agi P e ru s a h a a n y a n g m e n y u su n la p o ra n k e u a n g a n d en g an
m e n g g u n ak an sta n d a r a k u n ta n s i s e la in S A K u n tu k m e m e n u h i p e rs y a ra ta n o to rita s p a sar
m odal di ne g ara la in atau d a la m ra n g k a p e n aw a ran E fe k di n e g a ra lain .
b) Yang h a ru s d iu n g k a p k a n a n ta ra lain:
(1) rin g k a s a n perb ed a an S A K d e n g a n s ta n d a r a k u n ta n si di n e g a ra lain;
(2) r e k o n s ilia s i p o s-p o s y a n g b erb ed a u n tu k la p o ra n p o sisi k e u a n g a n b e se rta V
p e n je la s a n n y a ; dan
(3) re k o n s ilia s i p o s-p o s y a n g b erb ed a u n tu k la p o ra n la b a ru g i k o m p re h e n s if b eserta
p e n je la s a n n y a .
c) Dalam hal P e ru sa h aa n d ip e rs y a ra tk a n o le h o to rita s p a s a r m o d al di n e g a ra la in u n tu k
m e la ku k an p e n g u n g k a p a n ta m b a h a n m e n g ik u ti ke te n tu a n y a n g b e rla k u di neg ara
t -e r c p h iit m a ts n a n n n n n ta n a n t -p r c p h n t w p i i h r l i t a m h a h t a n r la la m la n n r a n I c p i is n n a n
50) Inform asi Pe n tin g Lainnya
Yang harus d iu n g k a p k a n an ta ra la in s ifa t, je n is , ju m la h d an d a m p a k d a ri p e ristiw a atau
keadaan te rte n tu y an g m e m p e n g a ru h i k in e rja p e ru sa h a a n , se p e rti p e ris tiw a /k e a d a a n yang V
m em p en ga ru h i k e la n g su n g a n hid u p p e ru sa h a a n .
Jakarta, 2 8 M a re t 2 0 2 4
Je rry Fandy T u n ju n g a n
(D irektu r)
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Names mentioned 1 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
ADI SARANA ARM ADA Tbk
p.1 ×2
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
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