Source file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 35
Page 1
Reksa Dana Indeks
BNI-AM ETF MSCI ESG Leaders Indonesia
Laporan keuangan
tanggal 31 Desember 2023
dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut
beserta laporan auditor independen
Page 2
DAFTAR ISI
Halaman
Surat Pernyataan Manajer Investasi
Surat Pernyataan Bank Kustodian
Laporan Auditor Independen
Laporan Keuangan
Laporan Posisi Keuangan 1
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 2
Laporan Perubahan Aset Bersih 3
Laporan Arus Kas 4
Catatan atas Laporan Keuangan 5-27
Page 3
Page 4
Page 5
No. : 00308/2.1133/AU.1/09/0754-1/1/III/2024 LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN Pemegang Unit Penyertaan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian Reksa Dana Indeks BNI-AM ETF MSCI ESG Leaders Indonesia Opini Kami telah mengaudit laporan keuangan Reksa Dana Indeks BNI-AM ETF MSCI ESG Leaders Indonesia (“Reksa Dana”), yang terdiri dari laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2023, serta laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, laporan perubahan aset bersih, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, serta catatan atas laporan keuangan, termasuk informasi kebijakan akuntansi material. Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Reksa Dana tanggal 31 Desember 2023, serta kinerja keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Basis Opini Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Tanggung jawab kami menurut standar tersebut diuraikan lebih lanjut dalam paragraf Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan pada laporan kami. Kami independen terhadap Reksa Dana berdasarkan ketentuan etika yang relevan dalam audit kami atas laporan keuangan di Indonesia, dan kami telah memenuhi tanggung jawab etika lainnya berdasarkan ketentuan tersebut. Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk menyediakan suatu basis bagi opini audit kami. Hal Audit Utama Hal audit utama adalah hal-hal yang, menurut pertimbangan profesional kami, merupakan hal yang paling material dalam audit kami atas laporan keuangan periode kini. Hal-hal tersebut disampaikan dalam konteks audit kami atas laporan keuangan secara keseluruhan, dan dalam merumuskan opini kami atas laporan keuangan terkait, kami tidak menyatakan suatu opini terpisah atas hal audit utama tersebut. Hal Audit Utama yang teridentifikasi dalam audit kami diuraikan sebagai berikut: Penilaian dan keberadaan Portofolio Efek Portofolio efek merupakan bagian material dari Aset Reksa Dana pada tanggal 31 Desember 2023. Kami fokus pada penilaian dan keberadaan atas portofolio efek (efek ekuitas). Jumlah portofolio efek (efek ekuitas) Reksa Dana adalah sebesar Rp 25.004.627.760. Merujuk pada catatan 3 dalam laporan keuangan atas portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2023.
Page 6
Hal Audit Utama (Lanjutan)
Bagaimana audit kami merespon Hal Audit Utama
- Kami menilai kesesuaian kebijakan akuntansi yang diterapkan Reksa Dana termasuk yang relevan
dengan nilai wajar portofolio efek dengan Standar Akuntasi Keuangan
- Melakukan uji pengendalian untuk menentukan efektivitas desain dan operasi pengendalian intern
atas transaksi portofolio efek
- Melakukan rekonsiliasi data portofolio efek dengan sistem pengelolaan investasi terpadu (S-lnvest)
- Kami membandingkan nilai wajar portofolio efek berdasarkan laporan keuangan yang kami terima
dari Bank Kustodian dan Manajer lnvestasi dengan harga pasar yang dikeluarkan Bursa Efek
Indonesia pada tanggal 29 Desember 2023 (hari terakhir bursa)
- Secara sampel, kami memeriksa transaksi pembelian dan penjualan atas portofolio efek Reksa
Dana untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2023
- Secara sampel, kami memeriksa dokumen terkait penerimaan investasi berupa pendapatan
deviden dan melakukan perhitungan matematis ulang atas pendapatan investasi berupa
keuntungan atau yang telah atau belum direalisasi untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2023
Kami mengevaluasi pengungkapan atas portofolio efek pada laporan keuangan, berdasarkan
pemahaman yang diperoleh dari pengujian kami, terhadap Standar Akuntansi Keuangan
Hal Lain
Laporan keuangan Reksa Dana tanggal 31 Desember 2022 dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal
tersebut diaudit oleh auditor independen lain yang menyatakan opini tanpa modifikasian atas laporan
keuangan tersebut pada tanggal 13 Maret 2023.
Tanggung Jawab Manajer Investasi dan Bank Kustodian dan Pihak yang Bertanggung Jawab
atas Tata Kelola terhadap Laporan Keuangan
Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar
laporan keuangan tersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan atas
pengendalian internal yang dianggap perlu oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian untuk
memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik
yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan.
Dalam penyusunan laporan keuangan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab
untuk menilai kemampuan Reksa Dana dalam mempertahankan kelangsungan usahanya,
mengungkapkan, sesuai dengan kondisinya, hal-hal yang berkaitan dengan kelangsungan usaha, dan
menggunakan basis akuntansi kelangsungan usaha, kecuali Manajer Investasi dan Bank Kustodian
memiliki intensi untuk melikuidasi Reksa Dana atau menghentikan operasi, atau tidak memiliki
alternatif yang realistis selain melaksanakannya.
Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola bertanggung jawab untuk mengawasi proses pelaporan
keuangan Reksa Dana.
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan
Tujuan kami adalah untuk memeroleh keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan secara
keseluruhan bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan, dan untuk menerbitkan laporan auditor yang mencakup opini kami. Keyakinan memadai
merupakan suatu tingkat keyakinan tinggi, namun bukan merupakan suatu jaminan bahwa audit yang
dilaksanakan berdasarkan Standar Audit akan selalu mendeteksi kesalahan penyajian material ketika
hal tersebut ada. Kesalahan penyajian dapat disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan dan
dianggap material jika, baik secara individual maupun secara agregat, dapat diekspektasikan secara
wajar akan memengaruhi keputusan ekonomi yang diambil oleh pengguna berdasarkan laporan
keuangan tersebut.
Page 7
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan (Lanjutan)
Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan Standar Audit, kami menerapkan pertimbangan profesional
dan mempertahankan skeptisisme profesional selama audit. Kami juga:
• Mengidentifikasi dan menilai risiko kesalahan penyajian material dalam laporan keuangan,
baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, mendesain dan melaksanakan
prosedur audit yang responsif terhadap risiko tersebut, serta memeroleh bukti audit yang cukup dan
tepat untuk menyediakan basis bagi opini kami. Risiko tidak terdeteksinya kesalahan penyajian
material yang disebabkan oleh kecurangan lebih tinggi dari yang disebabkan oleh kesalahan,
karena kecurangan dapat melibatkan kolusi, pemalsuan, penghilangan secara sengaja,
pernyataan salah, atau pengabaian pengendalian internal.
• Memeroleh suatu pemahaman tentang pengendalian internal yang relevan dengan audit untuk
mendesain prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan
menyatakan opini atas keefektivitasan pengendalian internal Reksa Dana.
• Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan serta kewajaran estimasi akuntansi
dan pengungkapan terkait yang dibuat oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian.
• Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis akuntansi kelangsungan usaha oleh Manajer
Investasi dan Bank Kustodian dan, berdasarkan bukti audit yang diperoleh, apakah terdapat
suatu ketidakpastian material yang terkait dengan peristiwa atau kondisi yang dapat
menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Reksa Dana untuk mempertahankan
kelangsungan usahanya. Ketika kami menyimpulkan bahwa terdapat suatu ketidakpastian material,
kami diharuskan untuk menarik perhatian dalam laporan auditor kami ke pengungkapan terkait
dalam laporan keuangan atau, jika pengungkapan tersebut tidak memadai, harus menentukan
apakah perlu untuk memodifikasi opini kami. Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit
yang diperoleh hingga tanggal laporan auditor kami. Namun, peristiwa atau kondisi masa depan
dapat menyebabkan Reksa Dana tidak dapat mempertahankan kelangsungan usaha.
• Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi laporan keuangan secara keseluruhan, termasuk
pengungkapannya, dan apakah laporan keuangan mencerminkan transaksi dan peristiwa yang
mendasarinya dengan suatu cara yang mencapai penyajian wajar.
Kami mengomunikasikan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengenai, antara lain,
ruang lingkup dan saat yang direncanakan atas audit, serta temuan audit signifikan, termasuk
setiap defisiensi signifikan dalam pengendalian internal yang teridentifikasi oleh kami selama audit.
Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan & Rekan
Retno Dwi Andani, S.E., Ak., CPA, CA
Registrasi Akuntan Publik No. AP.0754
15 Maret 2024
Page 8
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
No : PHHAAF/ Catatan 2023 2022
ASET
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas
(harga perolehan Rp 23.852.514.262 pada
tahun 2023 dan Rp 48.478.281.501 pada
tahun 2022) 2c,2d,3,6 25.004.627.760 49.791.559.140
Total portofolio efek 25.004.627.760 49.791.559.140
Kas 2d,4 299.552.851 626.147.666
Pajak dibayar dimuka 2f,7a - 132.708.549
TOTAL ASET 25.304.180.611 50.550.415.355
LIABILITAS
Beban akrual 2d,2e,5 39.161.640 61.792.500
Utang pajak lainnya 2f,7b - 2.957
TOTAL LIABILITAS 39.161.640 61.795.457
TOTAL NILAI ASET BERSIH 25.265.018.971 50.488.619.898
JUMLAH UNIT PENYERTAAN BEREDAR 8 22.800.000,0000 47.700.000,0000
NILAI ASET BERSIH PER UNIT PENYERTAAN 1.108,11 1.058,46
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
1
Page 9
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2023 2022
PENDAPATAN
Pendapatan Investasi
Pendapatan dividen 2e 754.353.743 13.272.169.491
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 2d,2e 2.070.399.047 127.575.026.646
Kerugian investasi yang belum direalisasi 2d,2e (161.164.142) (61.745.128.091)
Pendapatan Lainnya 2e,9 6.901.996 67.343.836
TOTAL PENDAPATAN 2.670.490.644 79.169.411.882
BEBAN
Beban Investasi
Beban pengelolaan investasi 2e,2h,10,14 (260.164.974) (3.458.495.964)
Beban lisensi indeks 2e,11 (114.475.628) (1.094.592.529)
Beban kustodian 2e,12 (61.053.669) (711.398.168)
Beban lain-lain 2e,13 (108.648.621) (1.049.826.505)
Beban Lainnya 2e (1.380.399) (13.467.725)
TOTAL BEBAN (545.723.291) (6.327.780.891)
LABA SEBELUM PAJAK 2.124.767.353 72.841.630.992
BEBAN PAJAK 2f,7c - (2.146.980)
LABA TAHUN BERJALAN 2.124.767.353 72.839.484.012
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
TAHUN BERJALAN SETELAH PAJAK - -
PENGHASILAN KOMPREHENSIF
TAHUN BERJALAN 2.124.767.353 72.839.484.012
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
2
Page 10
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Transaksi
dengan Total Kenaikan
Pemegang (Penurunan) Total Nilai
Unit Penyertaan Nilai Aset Bersih Aset Bersih
Saldo per 1 Januari 2022 533.105.173.880 93.421.093.547 626.526.267.427
Perubahan aset bersih pada tahun 2022
Penghasilan komprehensif tahun berjalan - 72.839.484.012 72.839.484.012
Transaksi dengan pemegang
unit penyertaan
Penjualan unit penyertaan 111.723.547.850 - 111.723.547.850
Pembelian kembali unit penyertaan (760.600.679.390) - (760.600.679.390)
Saldo per 31 Desember 2022 (115.771.957.660) 166.260.577.558 50.488.619.898
Perubahan aset bersih pada tahun 2023
Penghasilan komprehensif tahun berjalan - 2.124.767.353 2.124.767.353
Transaksi dengan pemegang unit
penyertaan
Penjualan unit penyertaan 13.046.917.440 - 13.046.917.440
Pembelian kembali unit penyertaan (40.395.285.720) - (40.395.285.720)
Saldo per 31 Desember 2023 (143.120.325.940) 168.385.344.911 25.265.018.971
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
3
Page 11
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2023 2022
Arus kas dari aktivitas operasi
Pembelian efek bersifat ekuitas (22.850.301.310 ) (48.478.281.501)
Penjualan efek bersifat ekuitas 49.546.467.595 688.311.643.916
Penerimaan dividen 754.353.743 13.272.169.491
Penerimaan bunga jasa giro 6.901.996 67.343.836
Pembayaran jasa pengelolaan investasi (270.367.624 ) (3.958.760.586)
Pembayaran lisensi indeks (65.542.653 ) (699.217.619)
Pembayaran jasa kustodian (116.869.754 ) (1.171.914.734)
Pembayaran beban lain-lain (115.577.077 ) (1.061.861.630)
Penerimaan restitusi pajak kini 132.708.549 224.762.172
Kas bersih yang dihasilkan dari aktivitas operasi 27.021.773.465 646.505.883.345
Arus kas dari aktivitas pendanaan
Penjualan unit penyertaan 13.046.917.440 111.723.547.850
Pembelian kembali unit penyertaan (40.395.285.720 ) (760.600.679.390)
Kas bersih yang digunakan untuk aktivitas pendanaan (27.348.368.280 ) (648.877.131.540)
Penurunan kas dan setara kas (326.594.815 ) (2.371.248.195)
Kas dan setara kas pada awal tahun 626.147.666 2.997.395.861
Kas dan setara kas pada akhir tahun 299.552.851 626.147.666
Kas dan setara kas terdiri dari:
Kas 299.552.851 626.147.666
Total kas dan setara kas 299.552.851 626.147.666
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
4
Page 12
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM
Reksa Dana Indeks BNI-AM ETF MSCI ESG Leaders Indonesia (“Reksa Dana”) adalah Reksa
Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang dibentuk berdasarkan Undang-Undang No. 8
Tahun 1995 tentang Pasar Modal dan Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan
Lembaga Keuangan No. KEP-22/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996 yang telah diubah beberapa
kali, terakhir dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 4 Tahun 2023 tanggal 31 Maret 2023
tentang perubahan kedua atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 tentang
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif, serta Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
No. 49/POJK.04/2015 tanggal 29 Desember 2015 tentang Reksa Dana berbentuk Kontrak
Investasi Kolektif yang unit penyertaannya diperdagangkan di Bursa Efek.
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana antara PT BNI Asset Management sebagai Manajer
Investasi dan PT Bank Central Asia Tbk sebagai Bank Kustodian dituangkan dalam Akta No. 40
tanggal 12 November 2019 yang dibuat di hadapan Leolin Jayayanti, S.H., M.Kn., notaris di
Jakarta. Jumlah unit penyertaan yang ditawarkan oleh Reksa Dana sesuai dengan Kontrak
Investasi Kolektif dilakukan secara terus menerus sampai dengan jumlah minimum 10.000.000
(sepuluh juta) unit penyertaan dengan ketentuan tidak lebih kecil dari jumlah yang setara dengan
Rp 10.000.000.000 (sepuluh miliar Rupiah), sampai dengan maksimum 5.000.000.000 (lima
miliar) unit penyertaan dengan nilai aset bersih awal sebesar Rp 1.000/unit pada tanggal
penyerahan pertama kali yang ditetapkan oleh Manajer Investasi.
PT BNI Asset Management sebagai Manajer Investasi didukung oleh tenaga profesional yang
terdiri dari Komite Investasi dan Tim Pengelola Investasi. Komite Investasi akan mengarahkan
dan mengawasi Tim Pengelola Investasi dalam menjalankan kebijakan dan strategi investasi
sehari-hari sesuai dengan tujuan Investasi. Komite Investasi terdiri dari:
Ketua : Putut Endro Andanawarih
Anggota : Donny Susatio Adjie
Ade Yusriansyah
Indah Kusumadewi
Zico Pardede
Ardhi Hadianto
Tim Pengelola Investasi bertugas sebagai pelaksana harian atas kebijaksanaan, strategi, dan
eksekusi investasi yang telah diformulasikan bersama dengan Komite Investasi. Tim Pengelola
Investasi terdiri dari:
Ketua : Yekti Dewanti
Anggota : Jefrix Kosiady
Stella Amelinda
Manggala S Dharma
Marlina Tri Maharani
Tujuan investasi Reksa Dana adalah untuk memperoleh pertumbuhan hasil investasi yang setara
dengan kinerja Indeks MSCI ESG Leaders Indonesia.
Dalam rangka mencapai tujuan investasi tersebut Reksa Dana mempunyai kebijakan investasi
melalui penempatan sebagai berikut:
5
Page 13
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM (Lanjutan)
- Minimum 80% (delapan puluh persen) dan maksimum 100% (seratus persen) dari nilai aset
bersih pada efek bersifat ekuitas yang diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia serta terdaftar
dalam Indeks MSCI ESG Leaders Indonesia; dan
- Minimum 0% (nol persen) dan maksimum 20% (dua puluh persen) dari nilai aset bersih pada
instrumen pasar uang dalam negeri yang mempunyai jatuh tempo tidak lebih dari 1 (satu)
tahun dan/atau deposito; sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku di
Indonesia.
Reksa Dana telah memperoleh pernyataan efektif berdasarkan Surat Keputusan Ketua Badan
Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan No. S-1590/PM.21/2019 pada tanggal
26 Desember 2019. Reksa Dana mulai beroperasi sejak tanggal 6 Januari 2020.
Transaksi unit penyertaan dan nilai aset bersih per unit penyertaan dipublikasikan hanya pada
hari-hari bursa. Hari terakhir bursa di bulan Desember 2023 dan 2022 masing-masing adalah
tanggal 29 Desember 2023 dan 30 Desember 2022. Laporan keuangan Reksa Dana untuk tahun
yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 ini disajikan berdasarkan posisi aset
bersih Reksa Dana pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022.
Laporan keuangan telah disetujui untuk diterbitkan oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian
pada tanggal 15 Maret 2024. Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas
laporan keuangan Reksa Dana sesuai dengan tugas dan tanggung jawab masing-masing
sebagai Manajer Investasi dan Bank Kustodian sebagaimana tercantum dalam Kontrak Investasi
Kolektif Reksa Dana serta menurut peraturan dan perundangan yang berlaku.
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL
Berikut ini adalah dasar penyajian laporan keuangan dan informasi kebijakan akuntansi material
yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Reksa Dana.
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yang
mencakup pernyataan dan interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi
Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia.
Laporan keuangan juga disusun dan disajikan sesuai dengan Surat Edaran Otoritas Jasa
Keuangan Republik Indonesia No. 14/SEOJK.04/2020 tentang Pedoman Perlakuan Akuntansi
Produk Investasi berbentuk Kontrak Investasi Kolektif.
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali
untuk investasi pada aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Laporan keuangan disusun berdasarkan akuntansi berbasis akrual, kecuali laporan arus kas.
Laporan arus kas menyajikan informasi penerimaan dan pengeluaran yang diklasifikasikan ke
dalam aktivitas operasi dan pendanaan dengan menggunakan metode langsung. Untuk
tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas serta deposito berjangka yang
jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang.
6
Page 14
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan (lanjutan)
Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, kecuali dinyatakan secara khusus, dinyatakan
dalam Rupiah, yang juga merupakan mata uang fungsional Reksa Dana.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia
mengharuskan Manajer Investasi membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi
kebijakan akuntansi dan jumlah yang dilaporkan atas aset, liabilitas, pendapatan dan beban.
Walaupun estimasi dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik Manajer Investasi atas kejadian
dan tindakan saat ini, realisasi mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula.
b. Nilai Aset Bersih Reksa Dana
Nilai Aset Bersih Reksa Dana dihitung dan ditentukan pada setiap akhir hari bursa dengan
menggunakan nilai pasar wajar.
Nilai Aset Bersih per unit penyertaan dihitung berdasarkan Nilai Aset Bersih Reksa Dana pada
setiap akhir hari bursa dibagi dengan jumlah unit penyertaan yang beredar.
c. Portofolio Efek
Portofolio efek terdiri dari efek bersifat ekuitas.
d. Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam bentuk aset keuangan dan
liabilitas keuangan.
Reksa Dana menerapkan PSAK 71, yang mensyaratkan pengaturan instrumen keuangan
terkait klasifikasi dan pengukuran, penurunan nilai atas instrumen aset keuangan, dan
akuntansi lindung nilai. Dengan demikian, kebijakan akuntansi yang berlaku untuk periode
pelaporan kini adalah seperti tercantum di bawah ini.
Instrumen keuangan diakui pada saat Reksa Dana menjadi pihak dari ketentuan kontrak suatu
instrumen keuangan.
Aset Keuangan
Klasifikasi, Pengukuran dan Pengakuan
Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan didasarkan pada model bisnis dan arus kas
kontraktual. Reksa Dana menilai apakah arus kas aset keuangan tersebut semata-mata dari
pembayaran pokok dan bunga. Aset keuangan diklasifikasikan dalam tiga kategori sebagai
berikut:
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi;
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (“FVTPL”);
(iii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
(“FVTOCI”).
7
Page 15
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Aset Keuangan (lanjutan)
Klasifikasi, Pengukuran dan Pengakuan (lanjutan)
Reksa Dana menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada pengakuan awal dan tidak
bisa melakukan perubahan setelah penerapan awal tersebut.
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang
mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen
keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut:
Golongan (ditentukan
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 71 Sub-golongan
oleh Reksa Dana)
Aset keuangan yang diukur
pada nilai wajar melalui Portofolio efek Efek bersifat ekuitas
laba rugi
Aset keuangan
Aset keuangan yang diukur
pada biaya perolehan Kas
diamortisasi
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi;
Klasifikasi ini berlaku untuk aset keuangan yang dikelola dalam model bisnis dimiliki untuk
mendapatkan arus kas kontraktual dan memiliki arus kas yang memenuhi kriteria "semata-
mata dari pembayaran pokok dan bunga” dari jumlah pokok terutang”.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi (jika ada) dan selanjutnya diukur pada
biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Pendapatan dari aset keuangan dalam kelompok aset keuangan yang diukur pada biaya
perolehan diamortisasi dicatat di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai
"Pendapatan bunga" dan “Pendapatan lainnya”.
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
Investasi ekuitas yang dimiliki untuk diperdagangkan atau di mana pilihan penghasilan
komprehensif lain tidak berlaku. Keuntungan atau kerugian nilai wajar dan penghasilan
dividen terkait diakui pada laba rugi. Biaya transaksi dibebankan pada laba rugi.
Pendapatan bunga dan dividen dari aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laba rugi dicatat di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai ”Pendapatan bunga”
dan “Pendapatan dividen”.
Pengakuan
Transaksi aset keuangan Reksa Dana diakui pada tanggal perdagangan.
8
Page 16
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Aset Keuangan (lanjutan)
Penurunan Nilai
Pada setiap periode pelaporan, Reksa Dana menilai apakah risiko kredit dari instrumen
keuangan telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal. Ketika melakukan
penilaian, Reksa Dana menggunakan perubahan atas risiko gagal bayar yang terjadi
sepanjang perkiraan usia instrumen keuangan daripada perubahan atas jumlah kerugian kredit
ekspektasian tersebut terhadap aset keuangan Reksa Dana.
Dalam melakukan penilaian, Reksa Dana membandingkan antara risiko gagal bayar yang
terjadi atas instrumen keuangan pada saat periode pelaporan dengan risiko gagal bayar yang
terjadi atas instrumen keuangan pada saat pengakuan awal dan mempertimbangkan
kewajaran serta ketersediaan informasi yang tersedia pada saat tanggal pelaporan terkait
dengan kejadian masa lalu, kondisi terkini dan perkiraan atas kondisi ekonomi di masa depan,
yang mengindikasikan kenaikan risiko kredit sejak pengakuan awal.
Reksa Dana menerapkan pendekatan yang disederhanakan untuk mengukur kerugian kredit
ekspektasian yang menggunakan cadangan kerugian kredit ekspektasian seumur hidup untuk
seluruh saldo piutang dan piutang lain-lain dan aset kontrak tanpa komponen pendanaan yang
signifikan dan pendekatan umum untuk aset keuangan lainnya. Pendekatan umum termasuk
penelahaan perubahan signifikan risiko kredit sejak terjadinya.
Penelaahan kerugian kredit ekspektasian termasuk asumsi mengenai risiko gagal bayar dan
tingkat kerugian ekspektasian. Untuk piutang, dalam pengkajian juga mempertimbangkan
penggunaan peningkatan kredit. Untuk mengukur kerugian kredit ekspektasian, piutang telah
dikelompokkan berdasarkan karakteristik risiko kredit dan jatuh tempo yang serupa.
Manajer Investasi berkeyakinan tidak terdapat penurunan nilai atas aset keuangan pada
tanggal 31 Desember 2023.
Liabilitas Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan liabilitas keuangannya sebagai liabilitas keuangan yang
diukur pada biaya perolehan diamortisasi.
Golongan (ditentukan
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 71 Sub-golongan
oleh Reksa Dana)
Liabilitas keuangan yang
Liabilitas
diukur pada biaya Beban akrual
keuangan
perolehan diamortisasi
Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi (jika ada). Setelah pengakuan awal, Reksa
Dana mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
9
Page 17
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Penghentian Pengakuan
Aset keuangan dihentikan pengakuannya pada saat hak kontraktual Reksa Dana atas arus
kas yang berasal dari aset keuangan tersebut kedaluwarsa, yaitu ketika aset dialihkan kepada
pihak lain tanpa mempertahankan kontrol atau pada saat seluruh risiko dan manfaat telah
ditransfer secara substansial. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas
Reksa Dana kedaluwarsa, dilepaskan atau dibatalkan.
Penentuan Nilai Wajar
Nilai wajar instrumen keuangan pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan
harga kuotasi di pasar aktif.
Apabila pasar untuk suatu instrumen keuangan tidak aktif, Reksa Dana menetapkan nilai wajar
dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi-
transaksi pasar yang wajar terkini antara pihak-pihak yang mengerti, berkeinginan, jika
tersedia, referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama,
analisa arus kas yang didiskonto dan model harga opsi.
Reksa Dana mengklasifikasikan pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hierarki nilai
wajar yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan untuk melakukan pengukuran.
Hierarki pengukuran nilai wajar memiliki level sebagai berikut:
1. Harga kuotasian (tidak disesuaikan) dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang
identik (Level 1);
2. Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Level 1 yang dapat diobservasi untuk
aset atau liabilitas, baik secara langsung (misalnya harga) atau secara tidak langsung
(misalnya derivasi dari harga) (Level 2);
3. Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi
(Level 3).
Level pada hierarki nilai wajar dimana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara
keseluruhan ditentukan berdasarkan level input terendah yang signifikan terhadap pengukuran
nilai wajar secara keseluruhan. Penilaian signifikansi suatu input tertentu dalam pengukuran
nilai wajar secara keseluruhan memerlukan pertimbangan dengan memperhatikan faktor-
faktor spesifik atas aset atau liabilitas tersebut.
Instrumen Keuangan Saling Hapus
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan jumlah neto nya dilaporkan pada
laporan posisi keuangan ketika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling
hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya niat untuk menyelesaikan secara
neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan. Hak saling
hapus tidak kontinjen atas peristiwa dimasa depan dan dapat dipaksakan secara hukum dalam
situasi bisnis yang normal dan dalam peristiwa gagal bayar, peristiwa kepailitan atau
kebangkrutan Reksa Dana atau pihak lawan.
10
Page 18
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
e. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan bunga dan bagi hasil dari instrumen keuangan diakui atas dasar akrual secara
harian. Sedangkan pendapatan lainnya merupakan pendapatan yang bukan berasal dari
kegiatan investasi, termasuk di dalamnya pendapatan bunga atas jasa giro.
Pendapatan dividen diakui bila hak untuk menerima pembayaran ditetapkan. Dalam hal
investasi saham di pasar aktif, hak tersebut biasanya ditetapkan pada tanggal eks (ex-date).
Beban yang berhubungan dengan jasa pengelolaan investasi dan jasa kustodian dihitung dan
diakui secara akrual setiap hari. Sedangkan beban lainnya merupakan beban yang tidak
terkait dengan kegiatan investasi dan biaya keuangan, termasuk di dalamnya beban atas
pajak penghasilan final dari pendapatan bunga atas jasa giro yang timbul dari kegiatan diluar
investasi.
Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan harga
pasar (nilai wajar) serta keuntungan atau kerugian investasi yang telah direalisasi disajikan
dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun berjalan. Keuntungan dan
kerugian yang telah direalisasi atas penjualan portofolio efek dihitung berdasarkan harga
pokok yang mengunakan metode rata-rata tertimbang.
f. Pajak Penghasilan
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba rugi
dan penghasilan komprehensif lain, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau
kejadian yang diakui di pendapatan komprehensif lain atau langsung diakui ke ekuitas. Dalam
hal ini, pajak tersebut masing-masing diakui dalam pendapatan komprehensif lain atau ekuitas.
Sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku, pendapatan yang telah dikenakan pajak
penghasilan final tidak lagi dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak, dan semua beban
sehubungan dengan pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak dapat
dikurangkan. Tetapi, baik pendapatan maupun beban tersebut dipakai dalam perhitungan laba
rugi menurut akuntansi.
Untuk pajak penghasilan yang tidak bersifat final, beban pajak penghasilan tahun berjalan
ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung
berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak tahun mendatang yang
timbul dari perbedaan jumlah tercatat aset dan liabilitas menurut laporan keuangan dengan
dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua
perbedaan temporer kena pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer
yang boleh dikurangkan serta rugi fiskal yang belum terkompensasi, sepanjang besar
kemungkinan dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak masa datang.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dapat saling hapus apabila terdapat hak yang berkekuatan
hukum untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilitas pajak kini dan
apabila aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dikenakan oleh otoritas perpajakan
yang sama. Aset pajak kini dan liabilitas pajak kini akan saling hapus ketika Reksa Dana
memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus dan adanya niat untuk
melakukan penyelesaian saldo-saldo tersebut secara neto atau untuk merealisasikan dan
menyelesaikan liabilitas secara bersamaan.
11
Page 19
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
f. Pajak Penghasilan (lanjutan)
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan diakui saat surat ketetapan pajak diterima atau jika
mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan tersebut telah ditetapkan.
g. Segmen
Bentuk pelaporan segmen adalah segmen berdasarkan operasi Reksa Dana. Segmen operasi
adalah komponen investasi Reksa Dana yang dapat dibedakan berdasarkan jenis portofolio
efek.
h. Transaksi dengan Pihak Berelasi
Reksa Dana melakukan transaksi dengan pihak berelasi sebagaimana didefinisikan dalam
PSAK 7 “Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi”. Jenis transaksi dan saldo dengan pihak
berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.
i. Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar
Akuntansi Keuangan (ISAK)
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah menerbitkan
standar baru, revisi dan interpretasi yang berlaku efektif pada atau setelah tanggal 1 Januari
2023, diantaranya sebagai berikut:
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian Laporan Keuangan”;
- Amendemen PSAK 46 “Pajak Penghasilan”;
- Amendemen PSAK 25 “Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan
Kesalahan”.
Penerapan PSAK tersebut di atas tidak memiliki dampak yang signifikan terhadap jumlah yang
dilaporkan dan diungkapkan pada laporan keuangan Reksa Dana periode berjalan atau
periode tahun sebelumnya.
Standar baru dan amandemen standar yang telah di terbitkan yang wajib di terapkan untuk
tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2024 dan belum di terapkan
secara dini oleh Reksa Dana, adalah sebagai berikut:
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian Laporan Keuangan” tentang kewajiban diklasifikasikan
sebagai lancar atau tidak lancar;
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian Laporan Keuangan” tentang Liabilitas Jangka Panjang
dengan Kovenan.
Pada saat penerbitan laporan keuangan, Reksa Dana masih mengevaluasi dampak yang
mungkin timbul dari penerapan standar baru dan revisi tersebut serta pengaruhnya pada
laporan keuangan Reksa Dana.
12
Page 20
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PORTOFOLIO EFEK
Ikhtisar portofolio efek
Saldo portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai berikut:
2023
Persentase (%)
Nilai perolehan Level terhadap total
Jenis efek Total saham rata-rata Nilai wajar hierarki portofolio efek
Efek bersifat ekuitas
Saham
PT Bank Central Asia Tbk 1.095.312 9.110.543.924 10.295.932.800 1 41,18
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 1.346.568 7.485.913.793 7.709.101.800 1 30,83
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 977.892 3.817.002.941 3.862.673.400 1 15,45
PT Barito Pacific Tbk 555.180 447.383.905 738.389.400 1 2,95
PT Kalbe Farma Tbk 416.556 813.581.816 670.655.160 1 2,68
PT Unilever Indonesia Tbk 150.708 734.342.349 531.999.240 1 2,13
PT Merdeka Copper Gold Tbk 190.380 698.281.156 514.026.000 1 2,05
PT Sarana Menara Nusantara Tbk 402.876 401.376.927 398.847.240 1 1,60
PT Aneka Tambang Tbk 165.984 344.087.451 283.002.720 1 1,13
Total efek bersifat ekuitas 5.301.456 23.852.514.262 25.004.627.760 100,00
Total portofolio efek 25.004.627.760 100,00
13
Page 21
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan)
2022
Persentase (%)
Nilai perolehan Level terhadap total
Jenis efek Total saham rata-rata Nilai wajar hierarki portofolio efek
Efek bersifat ekuitas
Saham
PT Bank Central Asia Tbk 3.001.284 24.006.089.825 25.660.978.200 1 51,54
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 2.679.786 10.323.327.393 10.049.197.500 1 20,18
PT Bank Negara Indonesia Tbk 403.542 3.792.095.644 3.722.674.950 1 7,48
PT Merdeka Copper Gold Tbk 652.059 2.556.458.275 2.686.483.080 1 5,40
PT Kalbe Farma Tbk 1.141.461 2.136.240.663 2.385.653.490 1 4,79
PT Unilever Indonesia Tbk 412.605 2.115.264.140 1.939.243.500 1 3,89
PT Indah Kiat Pulp And Paper Tbk 147.870 1.345.893.633 1.290.165.750 1 2,59
PT Barito Pacific Tbk 1.528.308 1.247.498.506 1.153.872.540 1 2,32
PT Aneka Tambang Tbk 455.058 955.413.423 903.290.130 1 1,81
Total efek bersifat ekuitas 10.421.973 48.478.281.501 49.791.559.140 100,00
Total portofolio efek 49.791.559.140 100,00
14
Page 22
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. KAS
Akun ini merupakan rekening giro Rupiah pada Bank Kustodian PT Bank Central Asia Tbk.
Saldo kas pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 masing-masing adalah sebesar
Rp 299.552.851 dan Rp 626.147.666.
5. BEBAN AKRUAL
2023 2022
Jasa pengelolaan investasi (catatan 9) 25.171.972 27.683.058
Jasa lisensi indeks (catatan 10) 7.691.564 12.180.549
Jasa kustodian (catatan 11) 4.102.168 6.496.293
Lain-lain 9.887.500 15.432.600
Total 39.161.640 61.792.500
6. PENGUKURAN NILAI WAJAR
Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif adalah berdasarkan kuotasi
harga pasar pada tanggal pelaporan. Pasar dianggap aktif apabila kuotasi harga tersedia
sewaktu-waktu dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang atau perantara efek, badan
penyedia jasa penentuan harga kelompok industri, atau badan pengatur, dan harga tersebut
mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Instrumen
keuangan seperti ini termasuk dalam hierarki level 1.
Nilai tercatat dan pengukuran nilai wajar menggunakan level 1 pada tanggal 31 Desember 2023
dan 2022 masing-masing adalah sebesar Rp 25.004.627.760 dan Rp 49.791.559.140.
7. PERPAJAKAN
a. Pajak penghasilan
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif adalah subjek pajak. Objek pajak
penghasilan terbatas hanya pada penghasilan yang diterima oleh Reksa Dana, sedangkan
pembagian laba yang dibayarkan Reksa Dana kepada pemegang unit penyertaan, termasuk
keuntungan atas pelunasan kembali unit penyertaan bukan merupakan objek pajak
penghasilan.
Pada tanggal 5 Oktober 2020, Pemerintah telah mengesahkan Undang-Undang No. 11 tahun
2020 tentang Cipta Kerja (UU Omnibus Law) yang mulai berlaku efektif sejak tanggal
2 November 2020. Dengan berlakunya Undang-Undang ini, penghasilan dividen yang berasal
dari dalam negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak badan dalam negeri dikecualikan
dari objek Pajak Penghasilan pasal 23.
15
Page 23
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. PERPAJAKAN (Lanjutan)
a. Pajak penghasilan (lanjutan)
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Pemerintah menerbitkan Undang-Undang Republik Indonesia
No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Aturan tersebut menetapkan
tarif pajak penghasilan wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap sebesar 22% yang
mulai berlaku pada tahun pajak 2022 dan seterusnya, serta mengatur tentang kenaikan tarif
PPN umum secara bertahap, kenaikan dari 10% menjadi 11% mulai berlaku pada tanggal
1 April 2022 dan 12% mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2025.
Pendapatan investasi Reksa Dana yang merupakan objek pajak penghasilan final disajikan
dalam jumlah bruto sebelum pajak penghasilan final. Taksiran pajak penghasilan ditentukan
berdasarkan penghasilan kena pajak dalam tahun yang bersangkutan berdasarkan tarif pajak
yang berlaku.
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain dengan laba (rugi) kena pajak yang dihitung oleh Reksa Dana untuk tahun
yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai berikut:
2023 2022
Laba sebelum pajak 2.124.767.353 72.841.630.992
Ditambah (dikurangi):
Beban yang tidak dapat dikurangkan 545.723.291 6.327.721.952
Pendapatan yang pajaknya bersifat final
- Pendapatan dividen (754.353.743) (13.272.169.491)
- Pendapatan lainnya - (5.210)
- Bunga jasa giro (6.901.996) (67.338.626)
- Keuntungan yang telah direalisasi selama tahun
berjalan atas efek bersifat ekuitas (2.070.399.047) (127.565.208.026)
- Kerugian yang belum direalisasi selama tahun
berjalan atas efek bersifat ekuitas 161.164.142 61.745.128.091
Laba kena pajak - 9.759.681
Pajak penghasilan - 2.146.980
Pajak dibayar dimuka - (134.855.529)
Kurang (lebih) bayar pajak tahun berjalan - (132.708.549)
Lebih bayar pajak penghasilan disajikan sebagai pajak dibayar dimuka.
Berdasarkan Keputusan Direktur Jenderal Pajak No. KEP-00018/SKPPKP/KPP.0412/2023
tentang pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak yang menyatakan lebih
bayar pada SPT Tahunan Pajak Penghasilan Tahun Pajak 2022 sebesar Rp 132.708.549.
Pada tanggal 6 Juni 2023 Reksa Dana telah menerima pengembalian atas lebih bayar pajak
tersebut.
16
Page 24
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. PERPAJAKAN (Lanjutan)
a. Pajak penghasilan (Lanjutan)
Dalam laporan keuangan ini, jumlah penghasilan kena pajak didasarkan atas perhitungan
sementara, karena Reksa Dana belum menyampaikan SPT pajak penghasilan badan.
b. Utang pajak lainnya
2023 2022
Pajak penghasilan pasal 23 - 2.957
Total - 2.957
c. Beban pajak
2023 2022
Pajak kini - 2.146.980
Pajak tangguhan - -
Total - 2.146.980
d. Administrasi
Berdasarkan peraturan perpajakan Indonesia, Reksa Dana menghitung, menetapkan, dan
membayar sendiri jumlah pajak yang terutang. Direktorat Jenderal Pajak dapat menetapkan
dan mengubah liabilitas pajak dalam batas waktu 5 (lima) tahun sejak tanggal terutangnya
pajak.
8. UNIT PENYERTAAN BEREDAR
Jumlah unit penyertaan yang dimiliki oleh Pemodal dan Manajer Investasi untuk tanggal
31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai berikut:
2023
Unit Persentase (%)
Pemodal 22.800.000,0000 100,00
Manajer Investasi - -
Total 22.800.000,0000 100,00
2022
Unit Persentase (%)
Pemodal 47.700.000,0000 100,00
Manajer Investasi - -
Total 47.700.000,0000 100,00
17
Page 25
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
9. PENDAPATAN LAINNYA
Akun ini merupakan pendapatan bunga dari jasa giro atas penempatan kas di bank.
10. BEBAN PENGELOLAAN INVESTASI
Beban ini merupakan imbalan jasa kepada Manajer Investasi, maksimum sebesar 3% (tiga
persen) per tahun yang dihitung secara harian dari nilai aset bersih berdasarkan 365 hari
kalender atau 366 hari kalender per tahun untuk tahun kabisat dan dibayarkan setiap bulan.
Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan ketentuan Kontrak Investasi Kolektif. Beban
pengelolaan investasi yang belum dibayarkan dicatat pada beban akrual (Catatan 5). Beban
pengelolaan investasi untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022
masing-masing adalah sebesar Rp 260.164.974 dan Rp 3.458.495.964 yang dicatat dalam
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
11. BEBAN LISENSI INDEKS
Beban ini merupakan biaya yang berkenaan dengan penggunaan Indeks MSCI ESG Leaders
Indonesia sebagai nama dan indeks acuan yang akan dibayarkan oleh Manajer Investasi kepada
penerbit indeks sebagai berikut:
a. Maksimum sebesar 30 bps (enam puluh lima basis poin) per tahun, untuk nilai aset yang
dikelola kurang dari atau sama dengan nilai yang setara dengan Rp 500.000.000.000,- (lima
ratus miliar Rupiah); atau
b. Maksimum sebesar 20 bps (dua puluh basis poin) per tahun, untuk nilai aset yang dikelola
lebih dari nilai yang setara dengan Rp 500.000.000.000,- (lima ratus miliar Rupiah) dan
kurang dari atau sama dengan nilai yang setara dengan Rp 1.000.000.000.000,- (satu triliun
Rupiah); atau
c. Maksimum sebesar 10 bps (sepuluh basis poin) per tahun, untuk nilai aset yang dikelola lebih
dari nilai yang setara dengan Rp 1.000.000.000.000,- (satu triliun Rupiah); yang dihitung
secara harian dari nilai aset bersih berdasarkan 365 hari kalender per tahun atau 366 hari
kalender per tahun untuk tahun kabisat dan dibayarkan setiap bulan dalam mata uang
Rupiah.
Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan ketentuan Kontrak Investasi Kolektif. Beban
lisensi indeks yang belum dibayarkan dicatat pada beban akrual (Catatan 5). Beban lisensi index
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 masing-masing adalah
sebesar Rp 114.475.628 dan Rp 1.094.592.529 yang dicatat dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
12. BEBAN KUSTODIAN
Beban ini merupakan imbalan jasa pengelolaan administrasi dan imbalan jasa penitipan atas
kekayaan Reksa Dana kepada Bank Kustodian, maksimum sebesar 0,2% (nol koma dua persen)
per tahun yang dihitung secara harian dari nilai aset bersih berdasarkan 365 hari per kalender
tahun atau 366 hari kalender per tahun untuk tahun kabisat dan dibayarkan setiap bulan.
Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan ketentuan Kontrak Investasi Kolektif. Beban
kustodian yang belum dibayarkan dicatat pada beban akrual (Catatan 5). Beban kustodian untuk
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 masing-masing adalah sebesar
Rp 61.053.669 dan Rp 711.398.168 yang dicatat dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain.
18
Page 26
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
13. BEBAN LAIN-LAIN
2023 2022
Biaya transaksi 49.347.821 979.257.205
Lain-lain 59.300.800 70.569.300
Total 108.648.621 1.049.826.505
14. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI
Sifat Pihak-Pihak Berelasi
Pihak berelasi adalah perusahaan yang mempunyai keterkaitan secara langsung maupun tidak
langsung dengan Reksa Dana.
Manajer Investasi adalah pihak berelasi dengan Reksa Dana dan Bank Kustodian bukan
merupakan pihak berelasi sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Departemen Pengawas Pasar
Modal 2A No. KEP-04/PM.21/2014 tanggal 7 Oktober 2014.
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi
Dalam kegiatan operasionalnya, Reksa Dana melakukan transaksi pembelian dan penjualan efek
dengan pihak-pihak yang berelasi dan lembaga-lembaga keuangan yang dikelola oleh Manajer
Investasi. Transaksi-transaksi dengan pihak-pihak berelasi dilakukan dengan persyaratan dan
kondisi normal sebagaimana halnya bila dilakukan dengan pihak ketiga.
a. Rincian pembelian dan penjualan dengan pihak-pihak berelasi untuk tahun yang berakhir
pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 adalah nihil.
b. Transaksi Reksa Dana dengan Manajer Investasi untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai berikut:
2023
Pengelolaan Investasi
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
penyertaan untuk
masing-masing Total
Saldo unit Persentase fee transaksi pembelian pendapatan
penyertaan Total (%) kembali lainnya
- 260.164.974 3 - -
19
Page 27
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
14. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI (Lanjutan)
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi (lanjutan)
2022
Pengelolaan Investasi
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
penyertaan untuk
masing-masing Total
Saldo unit Persentase fee transaksi pembelian pendapatan
penyertaan Total (%) kembali lainnya
- 3.458.495.964 3 - -
15. INFORMASI SEGMEN
Segmen operasi Reksa Dana dibagi berdasarkan jenis portofolio efek, yakni efek bersifat ekuitas.
Klasifikasi tersebut menjadi dasar pelaporan informasi segmen Reksa Dana.
Informasi segmen untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 adalah
sebagai berikut:
2023
Efek bersifat
ekuitas Lainnya Total
Laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 754.353.743 - 754.353.743
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 2.070.399.047 - 2.070.399.047
Kerugian investasi yang belum direalisasi (161.164.142) - (161.164.142)
Pendapatan lainnya - 6.901.996 6.901.996
Total pendapatan 2.663.588.648 6.901.996 2.670.490.644
Beban (539.854.973) (5.868.318) (545.723.291)
Laba sebelum pajak 2.123.733.675 1.033.678 2.124.767.353
Beban pajak penghasilan -
Laba tahun berjalan 2.124.767.353
20
Page 28
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan)
2022
Efek bersifat
ekuitas Lainnya Total
Laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 13.272.169.491 - 13.272.169.491
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 127.575.026.646 - 127.575.026.646
Kerugian investasi yang belum direalisasi (61.745.128.091) - (61.745.128.091)
Pendapatan lainnya - 67.343.836 67.343.836
Total pendapatan 79.102.068.046 67.343.836 79.169.411.882
Beban (6.287.381.487) (40.399.403) (6.327.780.891)
Laba sebelum pajak 72.814.686.559 26.944.433 72.841.630.992
Beban pajak penghasilan (2.146.980)
Laba tahun berjalan 72.839.484.012
2023
Efek bersifat
ekuitas Lainnya Total
Laporan posisi keuangan
Aset
Aset segmen 25.004.627.760 - 25.004.627.760
Aset yang tidak dialokasikan - 299.552.851 299.552.851
Total aset 25.004.627.760 299.552.851 25.304.180.611
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 39.161.640 39.161.640
Total liabilitas - 39.161.640 39.161.640
31 Desember 2022
Efek bersifat
ekuitas Lainnya Total
Laporan posisi keuangan
Aset
Aset segmen 49.791.559.140 - 49.791.559.140
Aset yang tidak dialokasikan - 758.856.215 758.856.215
Total aset 49.791.559.140 758.856.215 50.550.415.355
21
Page 29
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan)
31 Desember 2022
Efek bersifat
ekuitas Lainnya Total
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 61.795.457 61.795.457
Total liabilitas - 61.795.457 61.795.457
16. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI MATERIAL
Penyusunan laporan keuangan Reksa Dana mengharuskan Manajer Investasi untuk membuat
pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah dan pengungkapan yang
disajikan dalam laporan keuangan. Namun demikian, ketidakpastian atas estimasi dan asumsi ini
mungkin dapat menyebabkan penyesuaian yang material atas nilai tercatat aset dan liabilitas di
masa yang akan datang.
Pajak penghasilan
Pertimbangan yang signifikan dibutuhkan untuk menentukan jumlah pajak penghasilan. Manajer
Investasi dapat membentuk pencadangan terhadap liabilitas pajak di masa depan sebesar jumlah
yang diestimasikan akan dibayarkan ke kantor pajak jika berdasarkan evaluasi pada tanggal
laporan posisi keuangan terdapat risiko pajak yang probable. Asumsi dan estimasi yang
digunakan dalam perhitungan pembentukan cadangan tersebut memiliki unsur ketidakpastian.
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN
Manajer Investasi mengelola instrumen keuangannya sesuai dengan komposisi yang disajikan
dalam kebijakan investasi. Aktivitas investasi Reksa Dana terpengaruh oleh berbagai jenis risiko
yang berkaitan dengan instrumen keuangan dan risiko pasar di mana Reksa Dana berinvestasi.
Risiko utama yang timbul dari instrumen keuangan Reksa Dana adalah risiko kredit, risiko pasar,
risiko likuiditas dan manajemen risiko permodalan. Tujuan manajemen risiko Reksa Dana secara
keseluruhan adalah untuk secara efektif mengelola risiko-risiko tersebut dan meminimalkan
dampak yang tidak diharapkan pada kinerja keuangan Reksa Dana. Manajer Investasi dan Bank
Kustodian mereviu dan menyetujui semua kebijakan untuk mengelola setiap risiko, termasuk juga
risiko ekonomi dan risiko usaha Reksa Dana, yang dirangkum di bawah ini, dan juga memantau
risiko harga pasar yang timbul dari semua instrumen keuangan.
a. Risiko Kredit
Reksa Dana terekspos risiko kredit, yaitu risiko bahwa counterparty tidak akan mampu
membayar jumlah kewajiban secara penuh pada saat jatuh tempo, termasuk transaksi dengan
pihak-pihak seperti emiten, broker, Bank Kustodian dan bank.
22
Page 30
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
b. Risiko Kredit (
Risiko kredit dikelola melalui kebijakan seperti: Manajer Investasi menghindari penyelesaian
perdagangan dengan metode Free of Payment (“FOP”); pelaksanaan pembayaran dan
penerimaan efek dipantau oleh tim operasional melalui prosedur rekonsiliasi kas dan efek
secara teratur; transaksi dilakukan dengan counterparty yang telah disetujui terlebih dahulu
oleh komite kredit Manajer Investasi.
Terhadap setiap counterparty dilakukan analisis kelayakan kredit setiap hari. Saldo kas hanya
ditempatkan pada bank terkemuka dengan peringkat kredit yang baik.
(i) Eksposur maksimum terhadap risiko kredit
Tabel berikut adalah eksposur maksimum terhadap risiko kredit untuk aset keuangan
pada laporan posisi keuangan:
Eksposur maksimum
2023 2022
Kas 299.552.851 626.147.666
Total 299.552.851 626.147.666
(ii) Kualitas kredit
Pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022, aset-aset keuangan Reksa Dana
dikategorikan sebagai belum jatuh tempo dan tidak mengalami penurunan nilai.
c. Risiko Pasar
Nilai wajar arus kas masa depan dari suatu instrumen keuangan yang dimiliki oleh Reksa
Dana dapat berfluktuasi karena perubahan harga pasar. Risiko pasar ini terdiri dari dua
elemen: risiko suku bunga dan risiko harga.
(i) Risiko suku bunga
a) Eksposur Reksa Dana terhadap risiko suku bunga
Mayoritas aset maupun liabilitas keuangan Reksa Dana tidak dikenakan bunga, oleh
karenanya Reksa Dana tidak menghadapi risiko secara signifikan yang diakibatkan
fluktuasi suku bunga pasar yang berlaku.
Reksa Dana dilarang terlibat dalam berbagai bentuk pinjaman, kecuali pinjaman
jangka pendek yang berkaitan dengan penyelesaian transaksi.
Tabel berikut ini menyajikan aset dan liabilitas keuangan Reksa Dana pada nilai tercatat,
yang dipisahkan menjadi aset/liabilitas dengan bunga mengambang dan tidak dikenakan
bunga.
23
Page 31
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
b. Risiko Pasar (lanjutan)
(i) Risiko suku bunga (lanjutan)
a) Eksposur Reksa Dana terhadap risiko suku bunga (lanjutan)
2023
Bunga
mengambang Tidak dikenakan
≤1 bulan bunga Total
Aset keuangan
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas - 25.004.627.760 25.004.627.760
Kas 299.552.851 - 299.552.851
Total aset keuangan 299.552.851 25.004.627.760 25.304.180.611
Liabiltas keuangan
Beban akrual - 39.161.640 39.161.640
Total liabilitas keuangan - 39.161.640 39.161.640
Total repricing gap - bunga 299.552.851 299.552.851
2022
Bunga
mengambang Tidak dikenakan
≤1 bulan bunga Total
Aset keuangan
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas - 49.791.559.140 49.791.559.140
Kas 626.147.666 - 626.147.666
Total aset keuangan 626.147.666 49.791.559.140 50.417.706.806
Liabiltas keuangan
Beban akrual - 61.792.500 61.792.500
Total liabilitas keuangan - 61.792.500 61.792.500
Total repricing gap - bunga 626.147.666 626.147.666
b) Sensitivitas terhadap laba tahun berjalan
Pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022, risiko suku bunga dianggap tidak
signifikan terhadap Reksa Dana karena sebagian besar aset dan liabilitas keuangan
merupakan aset dan liabilitas keuangan yang dikenakan tidak dikenakan bunga.
24
Page 32
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
b. Risiko Pasar (lanjutan)
(ii) Risiko harga
Instrumen investasi dalam portofolio Reksa Dana diukur dengan harga pasar wajar
sehingga risiko fluktuasi harga adalah salah satu risiko yang dihadapi oleh Reksa Dana.
Risiko harga termasuk fluktuasi harga pasar yang dapat mempengaruhi nilai investasi.
Untuk mengelola risiko harga yang timbul dari investasi pada efek ekuitas, Reksa Dana
melakukan diversifikasi portofolionya. Diversifikasi portofolio dilakukan sesuai dengan
batasan yang ditentukan oleh kebijakan investasi Reksa Dana serta ketentuan yang
berlaku.
Sensitivitas harga menunjukan dampak perubahan yang wajar dari harga pasar efek
dalam portofolio Reksa Dana terhadap jumlah aset bersih yang dapat diatribusikan
kepada pemegang unit, jumlah aset keuangan, dan liabilitas keuangan Reksa Dana.
Sensitivitas suku bunga menunjukkan dampak perubahan yang wajar dari suku bunga
pasar, termasuk yield dari efek dalam portofolio Reksa Dana, terhadap jumlah aset bersih
yang dapat diatribusikan kepada pemegang unit, jumlah aset keuangan, dan liabilitas
keuangan Reksa Dana.
Sesuai dengan kebijakan Reksa Dana, Manajer Investasi melakukan analisis dan
memantau sensitivitas harga dan suku bunga secara regular.
c. Risiko Likuiditas
Nilai portofolio Reksa Dana pada tanggal dilakukannya penjualan kembali dan likuidasi Reksa
Dana dipengaruhi oleh likuiditas pasar efek-efek dalam portofolio Reksa Dana. Efek-efek yang
tidak likuid dapat memiliki nilai pasar wajar yang lebih rendah dari pada nilai efek-efek
tersebut.
Tabel berikut ini menggambarkan analisis liabilitas keuangan Reksa Dana ke dalam kelompok
jatuh tempo yang relevan berdasarkan periode yang tersisa pada tanggal posisi keuangan
sampai dengan tanggal jatuh tempo kontrak. Total dalam tabel adalah arus kas kontraktual
yang tidak didiskontokan.
2023
Kurang dari Lebih dari
1 bulan 1-3 bulan 3 bulan Total
Liabilitas keuangan
Beban akrual 39.161.640 - - 39.161.640
Total liabilitas keuangan 39.161.640 - - 39.161.640
25
Page 33
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
c. Risiko Likuiditas (lanjutan)
2022
Kurang dari Lebih dari
1 bulan 1-3 bulan 3 bulan Total
Liabilitas keuangan
Beban akrual 61.792.500 - - 51.397.730
Total liabilitas keuangan 61.792.500 - - 51.397.730
d. Manajemen Risiko Permodalan
Manajer Investasi memonitor modal atas dasar nilai aset bersih yang diatribusikan kepada
pemegang unit penyertaan. Jumlah aset bersih yang diatribusikan kepada pemegang unit
penyertaan dapat berubah secara signifikan secara harian, dimana Reksa Dana bergantung
kepada pembelian kembali dan penjualan unit penyertaan atas kebijaksanaan dari pemegang
unit penyertaan secara harian. Tujuan Manajer Investasi ketika mengelola modal adalah
untuk menjaga kemampuan Reksa Dana untuk melanjutkan kelangsungan hidup dalam
rangka memberikan keuntungan bagi pemegang unit penyertaan dan mempertahankan basis
modal yang kuat untuk mendukung pengembangan kegiatan investasi Reksa Dana secara
efisien.
18. RASIO-RASIO KEUANGAN
Berikut ini adalah ikhtisar rasio-rasio keuangan Reksa Dana. Rasio-rasio ini dihitung berdasarkan
Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan No. KEP
99/PM/1996 tanggal 28 Mei 1996.
Rasio keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 (tidak
diaudit) adalah sebagai berikut:
2023 2022
Jumlah hasil investasi (%) 4,69 10,42
Hasil investasi setelah memperhitungkan beban
pemasaran (%) 4,69 10,42
Beban operasi (%) 1,58 1,87
Perputaran portofolio 0,66 1,10
Penghasilan kena pajak (%) - -
Tujuan penyajian ikhtisar rasio keuangan Reksa Dana ini adalah semata-mata untuk membantu
memahami kinerja masa lalu dari Reksa Dana. Rasio-rasio ini seharusnya tidak dipertimbangkan
sebagai indikasi bahwa kinerja masa depan Reksa Dana akan sama dengan kinerja masa lalu.
26
Page 34
REKSA DANA INDEKS BNI-AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
19. REKLASIFIKASI AKUN
Akun tertentu dalam laporan posisi keuangan serta laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 telah di
reklasifikasi kembali sesuai dengan penyajian laporan posisi keuangan serta laporan laba rugi
dan penghasilan komprehensif lain untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
adalah sebagai berikut:
Saldo sebelum Saldo setelah
reklasifikasi reklasifikasi
Laporan Posisi Keuangan
ASET
Piutang lain-lain 132.708.549 -
Pajak dibayar dimuka - 132.708.549
LIABILITAS
Beban akrual 61.522.500 61.792.500
Utang pajak 272.957 -
Utang pajak lainnya - 2.957
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain
BEBAN
Beban Investasi
Beban lisensi indeks - 1.094.592.529
Beban lain-lain 2.144.419.034 1.049.826.505
27
Page 35
INFORMASI KEUANGAN TAMBAHAN
REKSA DANA INDEKS BNI AM ETF MSCI ESG LEADERS INDONESIA
IKHTISAR RASIO KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2023
Berikut ini adalah informasi keuangan tambahan mengenai ikhtisar rasio keuangan Reksa Dana untuk periode sampai dengan 60 (enam puluh) bulan
terakhir.
Periode dari
tanggal
1 Januari tahun Periode 12 Periode 36 Periode 60
berjalan sampai bulan terakhir bulan terakhir bulan terakhir
dengan tanggal dari tanggal dari tanggal dari tanggal 3 Tahun Kalender terakhir
prospektus prospektus prospektus prospektus 2023 2022 2021
Total hasil investasi (%) 4,69 10,42 2,71 N/A 4,69 10,42 2,71
Hasil investasi setelah memperhitungkan
beban pemasaran (%) 4,69 10,42 2,71 N/A 4,69 10,42 2,71
Biaya operasi (%) 1,58 1,87 1,38 N/A 1,58 1,87 1,38
Perputaran portofolio 0,66 1,10 0,09 N/A 0,66 1,10 0,09
Penghasilan kena pajak (%) - - - N/A - - -
Tujuan penyajian ikhtisar rasio keuangan Reksa Dana ini adalah semata-mata untuk membantu memahami kinerja masa lalu dari Reksa Dana. Rasio-rasio
ini seharusnya tidak dipertimbangkan sebagai indikasi bahwa kinerja masa depan Reksa Dana akan sama dengan kinerja masa lalu.
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.