Back to announcement
Final Report RD Indeks Bahana ETF Bisnis-27.pdf
Financial statement Text extracted XBINSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 53
Page 1
Reksa Dana Indeks
Bahana ETF Bisnis-27
Laporan keuangan
tanggal 31 Desember 2023
dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut
beserta laporan auditor independen/
Financial statements
as at December 31, 2023
and for the year then ended
with independent auditor’s report
Page 2
DAFTAR ISI/
CONTENTS
Halaman/
Page
Surat Pernyataan Manajer Investasi Investment Manager Statement Letter
Surat Pernyataan Bank Kustodian Custodian Bank Statement Letter
Laporan Auditor Independen Independent Auditors’ Report
Laporan Keuangan Financial Statement
Laporan Posisi Keuangan 1 Statements of Financial Position
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Statements of Profit or Loss and Other
Komprehensif Lain 2 Comprehensive Income
Laporan Perubahan Aset Bersih 3 Statements of Changes in Net Assets
Laporan Arus Kas 4 Statements of Cash Flows
Catatan atas Laporan Keuangan 5-42 Notes to the Financial Statements
Page 3
Page 4
Page 5
Page 6
Page 7
No. : 00142/2.1133/AU.1/09/0305-1/1/II/2024 LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT Pemegang Unit Penyertaan, Manajer Investasi dan The Unit Holders, Investment Manager and Bank Kustodian Custodian Bank Reksa Dana Indeks Bahana ETF Bisnis-27 Reksa Dana Indeks Bahana ETF Bisnis-27 Opini Opinion Kami telah mengaudit laporan keuangan Reksa Dana We have audited the financial statements of Reksa Dana Indeks Bahana ETF Bisnis-27 (“Reksa Dana”), yang terdiri Indeks Bahana ETF Bisnis-27 (“the Mutual Fund”), which dari laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2023, comprise the statement of financial position as at serta laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif December 31, 2023, and the statement of profit or loss and lain, laporan perubahan aset bersih, dan laporan arus other comprehensive income, statement of changes in net kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, serta asset and statement of cash flows for the year then ended, catatan atas laporan keuangan, termasuk informasi and notes to the financial statements, including material kebijakan akuntansi material. accounting policies information. Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan In our opinion, the accompanying financial statements secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi present fairly, in all material respects, the financial position keuangan Reksa Dana tanggal 31 Desember 2023, serta of the Mutual Fund as at December 31, 2023, and its financial kinerja keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang performance and its cash flows for the year then ended, berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan Standar in accordance with Indonesian Financial Accounting Akuntansi Keuangan di Indonesia. Standards. Basis Opini Basis for Opinion Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar We conducted our audit in accordance with Standards Audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik on Auditing established by the Indonesian Institute of Indonesia. Tanggung jawab kami menurut standar tersebut Certified Public Accountants. Our responsibilities under diuraikan lebih lanjut dalam paragraf Tanggung Jawab those standards are further described in the Auditor’s Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan pada Responsibilities for the Audit of the Financial Statements laporan kami. Kami independen terhadap Reksa Dana paragraph of our report. We are independent of the Mutual berdasarkan ketentuan etika yang relevan dalam audit Fund in accordance with the ethical requirements that are kami atas laporan keuangan di Indonesia, dan kami telah relevant to our audit of the financial statements in Indonesia, memenuhi tanggung jawab etika lainnya berdasarkan and we have fulfilled our other ethical responsibilities in ketentuan tersebut. Kami yakin bahwa bukti audit yang telah accordance with these requirements. We believe that the kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk menyediakan audit evidence we have obtained is sufficient and suatu basis bagi opini audit kami. appropriate to provide a basis for our opinion. Hal Audit Utama Key Audit Matters Hal audit utama adalah hal-hal yang, menurut pertimbangan Key audit matters are those matters that, in our professional profesional kami, merupakan hal yang paling material dalam judgement, were of most material in our audit of the financial audit kami atas laporan keuangan periode kini. Hal-hal statements of the current period. These matters were tersebut disampaikan dalam konteks audit kami atas addressed in the context of our audit of the financial laporan keuangan secara keseluruhan, dan dalam statements as a whole, and in forming our opinion thereon, merumuskan opini kami atas laporan keuangan terkait, kami and we do not provide a separate opinion on these matters. tidak menyatakan suatu opini terpisah atas hal audit utama tersebut.
Page 8
Hal Audit Utama (Lanjutan) Key Audit Matters (Continued)
Hal Audit Utama yang teridentifikasi dalam audit kami The key audit matters identified in our audit is outline as
diuraikan sebagai berikut: follows:
Penilaian dan keberadaan Portofolio Efek Valuation and existence of Investment Portfolio
Portofolio efek merupakan bagian material dari Aset Reksa The Investment portfolio constitutes a material part of the
Dana pada tanggal 31 Desember 2023. Mutual Fund Assets as of December 31, 2023.
Kami fokus pada penilaian dan keberadaan atas portofolio We focus on the valuation and existence of a investment
efek (efek ekuitas). Jumlah portofolio efek (efek ekuitas) portfolios (equity instruments). The total investment
Reksa Dana adalah sebesar Rp 1.585.371.681.000. portfolios (equity instruments) of the Mutual Fund is
Merujuk pada catatan 3 dalam laporan keuangan atas Rp 1,585,371,681,000. Refer to note 3 in the financial
portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2023. statements of the investment portfolios as of December 31,
2023.
Bagaimana audit kami merespon Hal Audit Utama How our audit addressed the Key Audit Matter
- Kami menilai kesesuaian kebijakan akuntansi yang - We assess the conformity of accounting policies
diterapkan Reksa Dana termasuk yang relevan applied by Mutual Funds, including those relevant
dengan nilai wajar portofolio efek dengan Standar to the fair value of investment portfolios with
Akuntasi Keuangan Financial Accounting Standards
- Melakukan uji pengendalian untuk menentukan - Conduct control tests to determine the
efektivitas desain dan operasi pengendalian intern effectiveness of the design and operation of
atas transaksi portofolio efek internal control over investment portfolio
transactions
- Melakukan rekonsiliasi data portofolio efek dengan - Reconciling investment portfolios data with an
sistem pengelolaan investasi terpadu (S-lnvest) integrated investment management system
(S-lnvest)
- Kami membandingkan nilai wajar portofolio efek - We compare the fair value of the investment
berdasarkan laporan keuangan yang kami terima portfolio based on the financial statements we
dari Bank Kustodian dan Manajer lnvestasi dengan receive from Custodian Banks and Investment
harga pasar yang dikeluarkan Bursa Efek Managers with market prices issued by the
Indonesia pada tanggal 29 Desember 2023 (hari Indonesia Stock Exchange on December 29, 2023
terakhir bursa) (the last day of the stock exchange)
- Secara sampel, kami memeriksa transaksi - By sample, we examined the buying and selling
pembelian dan penjualan atas portofolio efek transactions of the Mutual Fund investment
Reksa Dana untuk tahun yang berakhir portfolio for the year ended December 31, 2023
31 Desember 2023
- Secara sampel, kami memeriksa dokumen terkait - By sample, we examined documents related to
penerimaan investasi berupa pendapatan deviden investment receipts in the form of dividend income
dan melakukan perhitungan matematis ulang atas and re-calculated investment income in the form of
pendapatan investasi berupa keuntungan atau gains or losses that realized or unrealized for the
yang telah atau belum direalisasi untuk tahun yang year ended December 31, 2023
berakhir 31 Desember 2023
- Kami mengevaluasi pengungkapan atas portofolio - We evaluate the disclosure of investment portfolios
efek pada laporan keuangan, berdasarkan on financial statements, based on the
pemahaman yang diperoleh dari pengujian kami, understanding gained from our testing, against
terhadap Standar Akuntansi Keuangan Financial Accounting Standards
Page 9
Hal Lain Other Matter Laporan keuangan Reksa Dana tanggal 31 Desember 2022 The financial statements of the Mutual Fund as at dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut diaudit December 31, 2022 and for the year then ended were oleh auditor independen lain yang menyatakan opini tanpa audited by another auditor who expressed an unmodified modifikasian atas laporan keuangan tersebut pada tanggal opinion on those statements on February 10, 2023. 10 Februari 2023. Tanggung Jawab Manajer Investasi dan Bank Responsibilities of Investment Manager and Custodian Kustodian dan Pihak yang Bertanggung Jawab atas Bank and Those Charged with Governance for the Tata Kelola terhadap Laporan Keuangan Financial Statements Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab Investment Manager and Custodian Bank are responsible atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan for the preparation and fair presentation of the tersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di financial statements in accordance with Indonesian Indonesia, dan atas pengendalian internal yang dianggap Financial Accounting Standards, and for such internal perlu oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian untuk control as investment manager and custodian bank memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang determines are necessary to enable the preparation of bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang financial statements that are free from material disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. misstatement, whether due to fraud or error. Dalam penyusunan laporan keuangan, Manajer Investasi In preparing the financial statements, investment dan Bank Kustodian bertanggung jawab untuk menilai manager and custodian bank are responsible for kemampuan Reksa Dana dalam mempertahankan assessing the Mutual Fund’s ability to continue as a going kelangsungan usahanya, mengungkapkan, sesuai dengan concern, disclosing, as applicable, matters related to going kondisinya, hal-hal yang berkaitan dengan kelangsungan concern and using the going concern basis of accounting usaha, dan menggunakan basis akuntansi kelangsungan unless investment manager and custodian bank either usaha, kecuali Manajer Investasi dan Bank Kustodian intends to liquidate the Mutual Fund or to cease operations, memiliki intensi untuk melikuidasi Reksa Dana atau or has no realistic alternative but to do so. menghentikan operasi, atau tidak memiliki alternatif yang realistis selain melaksanakannya. Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola bertanggung Those charged with governance are responsible for jawab untuk mengawasi proses pelaporan keuangan Reksa overseeing the Mutual Fund’s financial reporting process. Dana. Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Auditor’s Responsibilities for the Audit of the Financial Keuangan Statements Tujuan kami adalah untuk memeroleh keyakinan memadai Our objectives are to obtain reasonable assurance about tentang apakah laporan keuangan secara keseluruhan whether the financial statements as a whole are free from bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang material misstatement, whether due to fraud or error, and disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, dan untuk to issue an auditor’s report that includes our opinion. menerbitkan laporan auditor yang mencakup opini kami. Reasonable assurance is a high level of assurance, but is Keyakinan memadai merupakan suatu tingkat keyakinan not a guarantee that an audit conducted in accordance with tinggi, namun bukan merupakan suatu jaminan bahwa audit Standards on Auditing will always detect a material yang dilaksanakan berdasarkan Standar Audit akan selalu misstatement when it exists. Misstatements can arise from mendeteksi kesalahan penyajian material ketika hal tersebut fraud or error and are considered material if, individually or ada. Kesalahan penyajian dapat disebabkan oleh in the aggregate, they could reasonably be expected to kecurangan maupun kesalahan dan dianggap material jika, influence the economic decisions of users taken on the baik secara individual maupun secara agregat, dapat basis of these financial statements. diekspektasikan secara wajar akan memengaruhi keputusan ekonomi yang diambil oleh pengguna berdasarkan laporan keuangan tersebut.
Page 10
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Auditor’s Responsibilities for the Audit of the Financial
Keuangan (Lanjutan) Statements (Continued)
Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan Standar Audit, As part of an audit in accordance with Standards on
kami menerapkan pertimbangan profesional dan Auditing, we exercise professional judgment and maintain
mempertahankan skeptisisme profesional selama audit. professional skepticism throughout the audit. We also:
Kami juga:
• Mengidentifikasi dan menilai risiko kesalahan • Identify and assess the risks of material
penyajian material dalam laporan keuangan, baik misstatement of the financial statements, whether
yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, due to fraud or error, design and perform audit
mendesain dan melaksanakan prosedur audit yang procedures responsive to those risks, and obtain audit
responsif terhadap risiko tersebut, serta memeroleh evidence that is sufficient and appropriate to provide a
bukti audit yang cukup dan tepat untuk menyediakan basis for our opinion. The risk of not detecting a
basis bagi opini kami. Risiko tidak terdeteksinya material misstatement resulting from fraud is higher
kesalahan penyajian material yang disebabkan oleh than for one resulting from error, as fraud may
kecurangan lebih tinggi dari yang disebabkan oleh involve collusion, forgery, intentional omissions,
kesalahan, karena kecurangan dapat melibatkan misrepresentations, or the override of internal control.
kolusi, pemalsuan, penghilangan secara sengaja,
pernyataan salah, atau pengabaian pengendalian
internal.
• Memeroleh suatu pemahaman tentang pengendalian • Obtain an understanding of internal control relevant to
internal yang relevan dengan audit untuk mendesain the audit in order to design audit procedures that are
prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, appropriate in the circumstances, but not for the
tetapi bukan untuk tujuan menyatakan opini atas purpose of expressing an opinion on the effectiveness
keefektivitasan pengendalian internal Reksa Dana. of the Company’s internal control.
• Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang • Evaluate the appropriateness of accounting policies
digunakan serta kewajaran estimasi akuntansi dan used and the reasonableness of accounting estimates
pengungkapan terkait yang dibuat oleh Manajer and related disclosures made by management.
Investasi dan Bank Kustodian.
• Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis • Conclude on the appropriateness of management's
akuntansi kelangsungan usaha oleh Manajer use of the going concern basis of accounting and,
Investasi dan Bank Kustodian dan, berdasarkan bukti based on the audit evidence obtained, whether a
audit yang diperoleh, apakah terdapat suatu material uncertainty exists related to events or
ketidakpastian material yang terkait dengan conditions that may cast significant doubt on the
peristiwa atau kondisi yang dapat menyebabkan Company's ability to continue as a going concern. If we
keraguan signifikan atas kemampuan Reksa Dana conclude that a material uncertainty exists, we are
untuk mempertahankan kelangsungan usahanya. required to draw attention in our auditor's report to the
Ketika kami menyimpulkan bahwa terdapat suatu related disclosures in the financial statements or, if
ketidakpastian material, kami diharuskan untuk menarik such disclosures are inadequate, to modify our
perhatian dalam laporan auditor kami ke pengungkapan opinion. Our conclusions are based on the audit
terkait dalam laporan keuangan atau, jika evidence obtained up to the date of our auditor's
pengungkapan tersebut tidak memadai, harus report. However, future events or conditions may
menentukan apakah perlu untuk memodifikasi opini cause the Company to cease to continue as a going
kami. Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit concern.
yang diperoleh hingga tanggal laporan auditor kami.
Namun, peristiwa atau kondisi masa depan dapat
menyebabkan Reksa Dana tidak dapat
mempertahankan kelangsungan usaha.
• Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi laporan • Evaluate the overall presentation, structure and
keuangan secara keseluruhan, termasuk content of the financial statements, including the
pengungkapannya, dan apakah laporan keuangan disclosures, and whether the financial statements
mencerminkan transaksi dan peristiwa yang represent the underlying transactions and events in a
mendasarinya dengan suatu cara yang mencapai manner that achieves fair presentation.
penyajian wajar.
Page 11
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Auditor’s Responsibilities for the Audit of the Financial
Keuangan (Lanjutan) Statements (Continued)
Kami mengomunikasikan kepada pihak yang bertanggung We communicate with those charged with governance
jawab atas tata kelola mengenai, antara lain, ruang lingkup regarding, among other matters, the planned scope and
dan saat yang direncanakan atas audit, serta temuan timing of the audit and significant audit findings, including
audit signifikan, termasuk setiap defisiensi signifikan dalam any significant deficiencies in internal control that we identify
pengendalian internal yang teridentifikasi oleh kami selama during our audit.
audit.
Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan & Rekan
Santoso Chandra, S.E., M.M., Ak., CPA, CA
Registrasi Akuntan Publik/ Public Accountant Registration No. AP.0305
27 Februari 2024/ February 27, 2024
Page 12
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
LAPORAN POSISI KEUANGAN STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION
Per 31 Desember 2023 As at December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
2023 Notes 2022
ASET ASSETS
Portofolio efek Investment portfolios
Efek bersifat ekuitas Equities instruments
(harga perolehan (cost of
Rp 1.546.338.840.522 Rp 1,546,338,840,522
pada tahun 2023 dan in 2023 and
Rp 876.362.260.439 Rp 876,362,260,439
pada tahun 2022) 1.585.371.681.000 2c,2d,3,8 882.213.187.580 in 2022)
Total investment
Total portofolio efek 1.585.371.681.000 882.213.187.580 portfolios
Kas 9.140.542.294 2d,4 4.897.583.081 Cash
Piutang dividen 2.750.664.906 2d,5 - Dividend receivable
TOTAL ASET 1.597.262.888.200 887.110.770.661 TOTAL ASSETS
LIABILITAS LIABILITIES
Security transaction
Utang transaksi efek 2.996.266.334 2d,6 - payables
Beban akrual 1.376.333.712 2d,2e,7 814.407.941 Accrued expenses
Utang pajak - 2f,9b 2.322.540 Tax payable
Utang pajak lainnya 112.488 2f,9c 38.164 Other tax payable
TOTAL LIABILITAS 4.372.712.534 816.768.645 TOTAL LIABILITIES
TOTAL NILAI TOTAL NET
ASET BERSIH 1.592.890.175.666 886.294.002.016 ASSET VALUE
JUMLAH UNIT
PENYERTAAN TOTAL OUTSTANDING
BEREDAR 2.610.000.000,0000 10 1.544.300.000,0000 INVESTMENT UNITS
NILAI ASET NET ASSETS
BERSIH PER VALUE PER
UNIT PENYERTAAN 610,30 573,91 INVESTMENT UNIT
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan The accompanying notes to the financial statements
bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan form an integral part of these financial statements as
secara keseluruhan. a whole.
1
Page 13
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN STATEMENTS OF PROFIT OR LOSS AND
KOMPREHENSIF LAIN OTHER COMPREHENSIVE INCOME
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
2023 Notes 2022
PENDAPATAN INCOME
Pendapatan Investasi Investment Income
Pendapatan bunga 100.827.029 2e,11 44.739.824 Interest income
Pendapatan dividen 50.569.299.899 2e 7.399.462.657 Dividend income
(Kerugian) keuntungan
investasi yang telah Realized (loss) gain
direalisasi (1.084.775.892) 2d,2e 68.765.392.237 on investments
Keuntungan (kerugian)
investasi yang belum Unrealized gain (loss)
direalisasi 33.181.913.337 2d,2e (1.230.868.723) on investments
TOTAL PENDAPATAN 82.767.264.373 74.978.725.995 TOTAL INCOME
BEBAN EXPENSES
Beban Investasi Investment Expense
Beban pengelolaan Investment
investasi (8.137.678.222) 2e,2h,12,15 (2.944.166.644) management fee
Beban kustodian (1.818.827.828) 2e,13 (656.715.901) Custodian fee
Beban lain-lain (2.179.610.063) 2e,14 (685.847.611) Other expenses
TOTAL BEBAN (12.136.116.113) (4.286.730.156) TOTAL EXPENSES
LABA SEBELUM PAJAK 70.631.148.260 70.691.995.839 PROFIT BEFORE TAX
BEBAN PAJAK
PENGHASILAN - 2f,9d (2.322.540) INCOME TAX EXPENSE
LABA TAHUN BERJALAN 70.631.148.260 70.689.673.299 PROFIT CURRENT YEAR
PENGHASILAN OTHER COMPREHENSIVE
KOMPREHENSIF LAIN INCOME FOR THE
TAHUN BERJALAN CURRENT YEAR
SETELAH PAJAK - - AFTER TAX
PENGHASILAN COMPREHENSIVE
KOMPREHENSIF INCOME FOR THE
TAHUN BERJALAN 70.631.148.260 70.689.673.299 CURRENT YEAR
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan The accompanying notes to the financial statements
bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan form an integral part of these financial statements as
secara keseluruhan. a whole.
2
Page 14
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH STATEMENTS OF CHANGES IN NET ASSETS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
Total Kenaikan
(Penurunan)
Nilai Aset
Transaksi dengan Bersih/
Pemegang Unit Total Increase Total Nilai Aset
Penyertaan/ (Decrease) in Bersih/
Transaction with Net Assets Total Net
Unit Holders Value Asset Value
Saldo per Balance as at
1 Januari 2022 370.858.134.626 26.923.912.411 397.782.047.037 January 1, 2022
Perubahan aset bersih Changes in
pada tahun 2022 net assets in 2022
Penghasilan Comprehensive
komprehensif tahun income current
berjalan - 70.689.673.299 70.689.673.299 year
Transaksi dengan
pemegang Transaction with
unit penyertaan unit holders
Penjualan unit Subscriptions of
penyertaan 1.459.917.555.880 - 1.459.917.555.880 investment unit
Pembelian kembali Redemptions of
unit penyertaan (1.042.095.274.200) - (1.042.095.274.200) investment unit
Saldo per Balance as at
31 Desember 2022 788.680.416.306 97.613.585.710 886.294.002.016 December 31, 2022
Perubahan aset bersih Changes in
pada tahun 2023 net assets in 2023
Penghasilan Comprehensive
komprehensif tahun income current
berjalan - 70.631.148.260 70.631.148.260 year
Transaksi dengan
pemegang Transaction with
unit penyertaan unit holders
Penjualan unit Subscriptions of
penyertaan 2.030.659.257.650 - 2.030.659.257.650 investment unit
Pembelian kembali Redemptions of
unit penyertaan (1.394.694.232.260) - (1.394.694.232.260) investment unit
Saldo per Balance as at
31 Desember 2023 1.424.645.441.696 168.244.733.970 1.592.890.175.666 December 31, 2023
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan The accompanying notes to the financial statements
bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan form an integral part of these financial statements as
secara keseluruhan. a whole.
3
Page 15
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
LAPORAN ARUS KAS STATEMENTS OF CASH FLOWS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2023 2022
Arus kas dari aktivitas Cash flows from
operasi operating activities
Pembelian efek bersifat Purchases of
ekuitas (2.303.503.217.386) (1.529.890.874.610) equity instruments
Penjualan efek bersifat Proceeds from sale of
ekuitas 1.635.438.127.745 1.111.867.264.960 equity instruments
Penerimaan bunga Receipts of interest on
jasa giro 100.827.029 44.739.824 current accounts
Pemerimaan dividen 47.818.634.993 8.080.184.092 Receipts of dividend
Pembayaran jasa Payments of investment
pengelolaan investasi (7.624.980.650) (2.690.285.623) management fee
Pembayaran jasa kustodian (1.704.044.790) (599.149.716) Payments of custodian fee
Pembayaran beban lain-lain (2.247.413.118) (805.952.569) Payments of other expenses
Kas bersih yang digunakan Net cash used in
untuk aktivitas operasi (631.722.066.177) (413.994.073.642) operating activities
Arus kas dari aktivitas Cash flows from
pendanaan financing activities
Proceeds from subscription of
Penjualan unit penyertaan 2.030.659.257.650 1.459.917.555.880 investment units
Pembelian kembali unit Payments on redemption of
penyertaan (1.394.694.232.260) (1.042.095.274.200) investment units
Kas bersih yang dihasilkan Net cash provided by
dari aktivitas pendanaan 635.965.025.390 417.822.281.680 financing activities
Kenaikan kas Increase cash
dan setara kas 4.242.959.213 3.828.208.038 and cash equivalent
Kas dan setara kas Cash and cash equivalent at
pada awal tahun 4.897.583.081 1.069.375.043 the beginning of the year
Kas dan setara kas Cash and cash equivalent
pada akhir tahun 9.140.542.294 4.897.583.081 at the end of the year
Kas dan setara kas Cash and cash equivalent
terdiri atas: consist of:
Kas 9.140.542.294 4.897.583.081 Cash
Jumlah kas dan setara kas 9.140.542.294 4.897.583.081 Total cash and cash equivalent
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan The accompanying notes to the financial statements
bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan form an integral part of these financial statements as
secara keseluruhan. a whole.
4
Page 16
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
1. UMUM 1. GENERAL
Reksa Dana Indeks Bahana ETF Reksa Dana Indeks Bahana ETF
Bisnis-27 (“Reksa Dana”) adalah Reksa Dana Bisnis-27 (“the Mutual Fund”) is a Mutual Fund
berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang in the form of Collective Investment Contract
dibentuk berdasarkan Undang-Undang No. 8 established under the framework of the Capital
Tahun 1995 tentang Pasar Modal dan Surat Market Law No. 8/1995 concerning Capital
Keputusan Ketua Badan Pengawas Market and the Decree of the Chairman of
Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Capital Market and Financial Institution
No. KEP-22/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996 Supervisory Agency No. KEP-22/PM/1996
yang telah diubah beberapa kali, terakhir dated January 17, 1996, which have been
dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan amended several times, the latest by the
No. 4 Tahun 2023 tanggal 31 Maret 2023 Financial Services Authority Regulation No. 4
tentang perubahan kedua atas Peraturan Year 2023 dated March 31, 2023 of second
Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 amendments to the Financial Services
tentang Reksa Dana berbentuk Kontrak Authority Regulation No. 23/POJK.04/2016 of
Investasi Kolektif, serta Peraturan Otoritas Jasa the Mutual Fund in the form of Collective
Keuangan No. 49/POJK.04/2015 tanggal Investment Contract, and Financial Services
29 Desember 2015 tentang Reksa Dana Authority Regulation No. 49/POJK.04/2015
berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang unit dated December 29, 2015 of the Mutual Fund in
penyertaannya diperdagangkan di Bursa Efek. the form of Collective Investment Contract
whose the investment units are traded on Stock
Exchange.
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana antara The Mutual Fund’s Collective Investment
PT Bahana TCW Investment Management Contract between PT Bahana TCW Investment
sebagai Manajer Investasi dan PT Bank Central Management as Investment Manager and
Asia Tbk, Jakarta, sebagai Bank Kustodian PT Bank Central Asia Tbk, Jakarta, as
dituangkan dalam Akta No. 32 tanggal 15 April Custodian Bank was stated in deed No. 32
2019 yang dibuat dihadapan Dini Lastari dated April 15, 2019 of Dini Lastari Siburian,
Siburian, S.H., notaris di Jakarta. Kontrak S.H., notary in Jakarta. The Mutual Fund
Investasi Kolektif Reksa Dana telah diubah Collective Investment Contract has been
dengan Akta No. 4 tanggal 2 September 2020 amended by Deed No. 4 dated September 2,
dari notaris yang sama. 2020 from the same notary.
Jumlah unit penyertaan yang ditawarkan oleh The number of units offered by the Mutual Fund
Reksa Dana sesuai dengan Kontrak Investasi in accordance with the Collective Investment
Kolektif adalah maksimum 8.000.000.000 Contract was a maximum of 8,000,000,000
(delapan miliar) unit penyertaan dengan nilai (eight billion) investment units with the initial net
aset bersih awal sebesar Rp 500 (lima ratus assets value of Rp 500 (five hundred Rupiah)
Rupiah) per unit penyertaan. per unit holders.
PT Bahana TCW Investment Management PT Bahana TCW Investment Management as
sebagai Manajer Investasi didukung oleh Investment Manager support by professional
tenaga profesional yang terdiri dari Komite team which consist of Investment Committee
Investasi dan Tim Pengelola Investasi. and Investment Management Team.
Komite Investasi akan mengarahkan dan Investment Committee will direct and control the
mengawasi Tim Pengelola Investasi dalam investment management team to implement
menjalankan kebijakan dan strategi investasi policies and daily investment strategy in
sehari-hari sesuai dengan tujuan Investasi. accordance with investment’s objective.
Komite Investasi terdiri dari: Invesment Committee is consist of:
5
Page 17
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
1. UMUM (Lanjutan) 1. GENERAL (Continued)
Ketua : Doni Firdaus Chairman
Anggota : Budi Hikmat Member
Tujuan investasi Reksa Dana adalah untuk The investment objective of Mutual Funds is to
memberikan pendapatan yang potensial kepada provide potential income to unit holders through
pemegang unit pernyertaan melalui alokasi strategic allocation in accordance with
yang strategis sesuai dengan kebijakan investment policies.
investasi.
Sesuai dengan tujuan investasinya, Manajer In relation to the Mutual Fund’s investment
Investasi akan menginvestasikan Reksa Dana objective, the Investment Manager will invest
dengan target komposisi investasi sebagai Mutual Fund with a target composition of
berikut : investment as follows:
- Minimum 80% (delapan puluh persen) dan - Minimum 80% (eighty percent) and maximum
maksimum 100% (seratus persen) pada efek 100% (one hundred percent) on equity
bersifat ekuitas yang berasal dari kumpulan instruments derived from a collection of
efek bersifat ekuitas yang diterbitkan oleh equity instruments issued by corporations
korporasi yang ditawarkan melalui which are offered through offers and/or
penawaran dan/atau diperdagangkan di traded on the Indonesian Stock Exchange
Bursa Efek Indonesia yang terdaftar di which are listed in the Business Index- 27;
Indeks Bisnis-27;
- Minimum 0% (nol persen) dan maksimum - Minimum 0% (zero percent) and maximum
20% (dua puluh persen) pada efek bersifat 20% (twenty percent) on equity instruments
ekuitas dan/atau instrumen pasar uang and/or domestic money market instruments
dalam negeri yang mempunyai jatuh tempo with a maturity of no more than one year
tidak lebih dari satu tahun dan/atau setara and/or cash equivalents and/or deposits in
kas dan/atau deposito sesuai peraturan accordance with the prevailing laws and
perundang-undangan yang berlaku di regulations laws in Indonesia.
Indonesia.
Reksa Dana telah memperoleh pernyataan The Mutual Fund obtained a statement of
efektif berdasarkan Surat Keputusan Dewan effectivity based on Decision Letter from the
Komisioner Otoritas Jasa Keuangan No. S- Chairman of Financial Services Authority
1122/PM.21/2019 pada tanggal 17 September No. S-1122/PM.21/2019 dated September 17,
2019. Reksa Dana mulai beroperasi sejak 2019. The Mutual Fund has been started to
tanggal 26 September 2019. operate on September 26, 2019.
Transaksi unit penyertaan dan nilai aset bersih Transaction of unit holder and net asset value
per unit penyertaan dipublikasikan hanya pada per unit holders were published only on
hari-hari bursa. Hari terakhir bursa di bulan the bourse day. The last day of the bourse on
Desember 2023 dan 2022 masing-masing December 2023 and 2022 were December 29,
adalah tanggal 29 Desember 2023 dan 2023 and December 30, 2022 respectively. The
30 Desember 2022. Laporan keuangan Reksa financial statements of the Mutual Fund for the
Dana untuk tahun yang berakhir pada tanggal years ended December 31, 2023 and 2022 were
31 Desember 2023 dan 2022 ini disajikan presented based on the position of the Mutual
berdasarkan posisi aset bersih Reksa Dana Fund’s net assets on December 31, 2023 and
masing-masing pada tanggal 31 Desember 2022 respectively.
2023 dan 2022.
6
Page 18
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
1. UMUM (Lanjutan) 1. GENERAL (Continued)
Laporan keuangan telah disetujui untuk The financial statements were authorized for
diterbitkan oleh Manajer Investasi dan Bank issue by the Investment Manager and Custodian
Kustodian pada tanggal 16 Februari 2024. Bank on February 16, 2024. Investment
Manajer Investasi dan Bank Kustodian Manager and Custodian Bank are responsible
bertanggung jawab atas laporan keuangan for the Mutual Fund’s financial statement in
Reksa Dana sesuai dengan tugas dan accordance with each party's duties and
tanggung jawab masing-masing sebagai responsibilities as Investment Manager and
Manajer Investasi dan Bank Kustodian Custodian Bank pursuant to the Collective
sebagaimana tercantum dalam Kontrak Investment Contract of the Mutual Fund and the
Investasi Kolektif Reksa Dana serta menurut prevailing laws regulations.
peraturan dan perundangan yang berlaku.
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL INFORMATION
Berikut ini adalah dasar penyajian laporan Presented below are basis of preparation of the
keuangan dan kebijakan akuntansi material financial statements and the material accounting
yang diterapkan dalam penyusunan laporan policy adopted in the preparing the financial
keuangan Reksa Dana. statements of the Mutual Fund.
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of the Financial
Statements
Laporan keuangan disusun sesuai Standar The financial statements are prepared in
Akuntansi Keuangan di Indonesia, accordance with the Indonesian Financial
mencakup Pernyataan dan Interpretasi Accounting Standards, including the
yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Statements and Interpretations issued by
Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan the Financial Accounting Standard Board of
Indonesia. Indonesia Institute of Accountants.
Laporan keuangan juga disusun dan The financial statements have also been
disajikan sesuai dengan Surat Edaran prepared and presented in accordance with
Otoritas Jasa Keuangan Republik Financial Services Authority Circular Letter
Indonesia No. 14/SEOJK.04/2020 tentang No. 14/SEOJK.04/2020 regarding
Pedoman Perlakuan Akuntansi Produk Guidelines on Accounting Treatment of
Investasi berbentuk Kontrak Investasi Investment Product In the form of Collective
Kolektif. Investment Contract.
Laporan keuangan disusun berdasarkan The financial statements are prepared
konsep biaya perolehan (historical cost), based on the historical cost basis except for
kecuali untuk investasi pada aset keuangan financial instruments at fair value through
yang diukur pada nilai wajar melalui laba profit or loss.
rugi.
7
Page 19
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of the Financial
(lanjutan) Statements (continued)
Laporan keuangan disusun berdasarkan The financial statement prepared based on
akuntansi berbasis akrual, kecuali laporan the accruals accounting basis, except for
arus kas. Laporan arus kas menyajikan statements of cash flows. The statements of
informasi penerimaan dan pengeluaran cash flows present information on receipts
yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas and payments that classified into operating
operasi dan pendanaan dengan and financing activities using the direct
menggunakan metode langsung. Untuk method. For the purpose of cash flow
tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas statement, cash and cash equivalents
mencakup kas di bank serta deposito include cash in bank and time deposits with
berjangka yang jatuh tempo dalam waktu maturity of three months or less.
tiga bulan atau kurang.
Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, Figures in the financial statements are
kecuali dinyatakan secara khusus, stated in Rupiah unless otherwise stated,
dinyatakan dalam Rupiah, yang juga which is also the functional currency of the
merupakan mata uang fungsional Reksa Mutual Fund.
Dana.
Penyusunan laporan keuangan sesuai The preparation of the financial statements
dengan Standar Akuntansi Keuangan di in conformity with Indonesian Financial
Indonesia mengharuskan Manajer Accounting Standards requires the
Investasi membuat estimasi dan asumsi Investment Manager to make estimates and
yang mempengaruhi kebijakan akuntansi assumptions that affect the application of
dan jumlah yang dilaporkan atas aset, accounting policies and the reported
liabilitas, pendapatan dan beban. amounts of assets, liabilities, incomes and
expenses.
Walaupun estimasi dibuat berdasarkan Although these estimates are based on the
pengetahuan terbaik Manajer Investasi atas Investment Manager's best knowledge of
kejadian dan tindakan saat ini, realisasi current events and activities, actual results
mungkin berbeda dengan jumlah yang may differ from those estimates.
diestimasi semula.
b. Nilai Aset Bersih Reksa Dana b. Net Assets Value of the Mutual Fund
Nilai Aset Bersih Reksa Dana dihitung dan The Net Assets Value of the Mutual Fund is
ditentukan pada setiap akhir hari bursa calculated and determined at the end of
dengan menggunakan nilai pasar wajar. each bourse day by using the fair market
value.
Nilai Aset Bersih per unit penyertaan The Net Assets Value per investment unit is
dihitung berdasarkan Nilai Aset Bersih calculated by dividing the Net Assets Value
Reksa Dana pada setiap akhir hari bursa of the Mutual Fund at the end of each
dibagi dengan jumlah unit penyertaan yang bourse day by the total outstanding
beredar. investment units.
8
Page 20
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
c. Portofolio Efek c. Investment Portfolios
Portofolio efek terdiri dari efek bersifat Investment portfolio is consist of equities
ekuitas. instruments.
d. Instrumen Keuangan d. Financial Instruments
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen The Mutual Fund classified its financial
keuangan dalam bentuk aset keuangan dan instruments into financial assets and
liabilitas keuangan. financial liabilities.
Reksa Dana menerapkan PSAK 71, yang The Mutual Fund has adopted SFAS 71,
mensyaratkan pengaturan instrumen which sets the requirements to classification
keuangan terkait klasifikasi dan and measurement, impairment in value of
pengukuran, penurunan nilai atas financial assets and hedge accounting.
instrumen aset keuangan, dan akuntansi Therefore, accounting policies applied for
lindung nilai. Dengan demikian, kebijakan the current reporting period are as described
akuntansi yang berlaku untuk periode below.
pelaporan kini adalah seperti tercantum di
bawah ini.
Instrumen keuangan diakui pada saat A financial instrument is recognized when
Reksa Dana menjadi pihak dari ketentuan the Mutual Fund becomes a party to the
kontrak suatu instrumen keuangan. contractual of the financial instrument.
Aset Keuangan Financial Assets
Klasifikasi, Pengukuran, dan Pengakuan Classification, Recognition, and
Measurement
Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan Classification and measurement of financial
didasarkan pada model bisnis dan arus kas assets are based on a business model and
kontraktual. Reksa Dana menilai apakah contractual cash flows. the Mutual Fund
arus kas aset keuangan tersebut semata- assesses whether the financial instrument
mata dari pembayaran pokok dan bunga. cash flows represent solely payments of
Aset keuangan diklasifikasikan dalam tiga principal and interest (“SPPI”). Financial
kategori sebagai berikut: assets are classified into the three
categories as follows:
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya (i) Financial assets measured at amortized
perolehan diamortisasi; cost;
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai (ii) Financial assets measured at fair value
wajar melalui laba rugi (“FVTPL”); through profit or loss ("FVTPL");
(iii) Aset keuangan yang diukur pada nilai (iii) Financial assets measured at fair value
wajar melalui penghasilan through other comprehensive income
komprehensif lain (“FVTOCI”). ("FVTOCI").
9
Page 21
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Aset Keuangan (lanjutan) Financial Assets (continued)
Klasifikasi, Pengukuran, dan Pengakuan Classification, Recognition, and
(lanjutan) Measurement (continued)
Reksa Dana menentukan klasifikasi aset The Mutual Fund determines the
keuangan tersebut pada pengakuan awal classification of its financial assets at initial
dan tidak bisa melakukan perubahan recognition and cannot change the
setelah penerapan awal tersebut. classification already made at initial
adoption.
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen The Mutual Fund classifies the financial
keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang instruments into classes that reflects the
mencerminkan sifat dari informasi dan nature of information and take into account
mempertimbangkan karakteristik dari the characteristic of those financial
instrumen keuangan tersebut. Klasifikasi ini instruments. The classification can be seen
dapat dilihat pada tabel berikut: in the table below:
Golongan (ditentukan
oleh Reksa Dana)/
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 71/ Sub-golongan/
Classes (as
Category as defined by SFAS 71 Sub-classes
determined by the
Mutual Fund)
Aset keuangan yang diukur
pada nilai wajar melalui laba
Portofolio efek/
rugi/ Efek bersifat ekuitas/
Investment
Financial assets measured at Equity instruments
portfolios
fair value through profit or
Aset keuangan/
loss
Financial Assets
Aset keuangan yang diukur
pada biaya perolehan Kas/Cash
diamortisasi/
Financial assets measured at Piutang dividen/Dividend receivables
amortized cost
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya (i) Financial assets measured at amortized
perolehan diamortisasi; cost;
Klasifikasi ini berlaku untuk aset This classification applies to debt
keuangan yang dikelola dalam model instruments which are held under a hold
bisnis dimiliki untuk mendapatkan arus to collect business model for obtaining
kas kontraktual dan memiliki arus kas contractual cash flows and which have
yang memenuhi kriteria "semata-mata cash flows that meet the “solely
dari pembayaran pokok dan bunga” payments of principal and interest”
dari jumlah pokok terutang”. (“SPPI”) criteria of principal amount
outstanding”.
10
Page 22
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Aset Keuangan (lanjutan) Financial Assets (continued)
Klasifikasi, Pengukuran, dan Pengakuan Classification, Recognition, and
(lanjutan) Measurement (continued)
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya (i) Financial assets measured at amortized
perolehan diamortisasi; (lanjutan) cost; (continued)
Pada saat pengakuan awal, aset At initial recognition, financial assets
keuangan yang diukur pada biaya carried at amortized cost are recognized
perolehan diamortisasi diakui pada nilai at fair value plus transaction costs (if
wajarnya ditambah biaya transaksi (jika any) and subsequently measured at
ada) dan selanjutnya diukur pada biaya amortized cost using the effective
perolehan diamortisasi dengan interest method.
menggunakan metode suku bunga
efektif.
Pendapatan dari aset keuangan dalam Income on financial assets classified as
kelompok aset keuangan yang diukur financial assets measured at amortized
pada biaya perolehan diamortisasi cost is included in the profit or loss and
dicatat di dalam laporan laba rugi dan is reported as "Interest income" and
dilaporkan sebagai "Pendapatan ”Others”.
bunga" dan “Pendapatan lainnya”.
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai (ii) Financial assets measured at fair value
wajar melalui laba rugi; through profit or loss;
Klasifikasi ini berlaku untuk aset The classification applies to the
keuangan berikut. Dalam semua kasus, following financial assets. In all cases,
biaya transaksi dibebankan pada laba transaction costs are immediately
rugi. expensed to profit or loss.
- Investasi ekuitas yang dimiliki - Equity investments which are held
untuk diperdagangkan atau di for trading or where the fair value
mana pilihan penghasilan through other comprehensive
komprehensif lain tidak berlaku. income election has not been
Keuntungan atau kerugian nilai applied. All fair value gains or losses
wajar dan penghasilan dividen and related dividend income are
terkait diakui pada laba rugi. Biaya recognized in profit or loss.
transaksi dibebankan pada laba Transaction costs are immediately
rugi. expensed to profit or loss.
11
Page 23
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Aset Keuangan (lanjutan) Financial Assets (continued)
Klasifikasi, Pengukuran, dan Pengakuan Classification, Recognition, and
(lanjutan) Measurement (continued)
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai (ii) Financial assets measured at fair value
wajar melalui laba rugi (lanjutan) through profit or loss (continued)
- Instrumen utang yang tidak - Debt instruments that do not meet
memiliki kriteria biaya perolehan the criteria of amortized cost or fair
diamortisasi atau nilai wajar melalui value through other comprehensive
penghasilan komprehensif lain. income. Gains or losses arising from
Keuntungan atau kerugian yang changes in fair value and sale of
timbul dari perubahan nilai wajar financial assets are recognized in
dan penjualan aset keuangan the statements of profit or loss and
diakui di dalam laporan laba rugi recorded as “Unrealized gain/(loss)
dan dicatat masing-masing sebagai on investment” and “Realized
“Keuntungan/(kerugian) investasi gain/(loss) on investment".
yang belum direalisasi” dan
"Keuntungan/(kerugian) investasi
yang telah direalisasi”.
Pendapatan bunga dan dividen dari aset Interest and dividend income on financial
keuangan yang diukur pada nilai wajar assets measured at fair value through profit
melalui laba rugi dicatat di dalam laporan or loss is recorded in the profit or loss and is
laba rugi dan dilaporkan sebagai reported as "Interest income” and ”Dividend
”Pendapatan bunga” dan “Pendapatan income”.
dividen”.
Pengakuan Recognition
Transaksi aset keuangan Reksa Dana Transaction of the Mutual Fund’s financial
diakui pada tanggal perdagangan. assets are recognized on the trade date.
Penurunan Nilai Impairment
Pada setiap periode pelaporan, Reksa At each reporting date, the Mutual Fun
Dana menilai apakah risiko kredit dari assesses whether the credit risk on a
instrumen keuangan telah meningkat financial instrument has increase
secara signifikan sejak pengakuan awal. significantly since initial recognition. When
Ketika melakukan penilaian, Reksa Dana making the assessment, the Mutual Fun
menggunakan perubahan atas risiko gagal uses the change in the risk of a default
bayar yang terjadi sepanjang perkiraan usia occurring over the expected life of the
instrumen keuangan daripada perubahan financial instrument instead of the change in
atas jumlah kerugian kredit ekspektasian the amount of expected credit loss against
tersebut terhadap aset keuangan Reksa the Mutual Fund’s financial assets.
Dana.
12
Page 24
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Aset Keuangan (lanjutan) Financial Assets (continued)
Penurunan Nilai (lanjutan) Impairment (continued)
Dalam melakukan penilaian, Reksa Dana To make that assessment, the Mutual Fun
membandingkan antara risiko gagal bayar compares the risk of a default occurring o
yang terjadi atas instrumen keuangan pada the financial instrument as at the reporting
saat periode pelaporan dengan risiko gagal period date with the risk of a default
bayar yang terjadi atas instrumen occurring on the financial instrument as at
keuangan pada saat pengakuan awal dan the date of initial recognition and consider
mempertimbangkan kewajaran serta reasonable and supportable information,
ketersediaan informasi yang tersedia pada that is available without undue cost or effort
saat tanggal pelaporan terkait dengan at the reporting date about past events,
kejadian masa lalu, kondisi terkini dan current conditions and forecasts of future
perkiraan atas kondisi ekonomi di masa economic conditions, that is indicative of
depan, yang mengindikasikan kenaikan significant increases in credit risk since
risiko kredit sejak pengakuan awal. initial recognition.
Reksa Dana menerapkan pendekatan yang The Mutual Fund applies the simplified
disederhanakan untuk mengukur kerugian approach to measuring expected credit
kredit ekspektasian yang menggunakan losses which uses a lifetime expected loss
cadangan kerugian kredit ekspektasian allowance for all trade receivables, other
seumur hidup untuk seluruh saldo piutang receivables and contract assets without
dan piutang lain-lain dan aset kontrak tanpa significant financing components and the
komponen pendanaan yang signifikan dan general approach for all other financial
pendekatan umum untuk aset keuangan assets. The general approach incorporates
lainnya. Pendekatan umum termasuk a review for any significant increase in
penelahaan perubahan signifikan risiko counterparty credit risk since inception.
kredit sejak terjadinya.
Penelaahan kerugian kredit ekspektasian The expected credit loss reviews include
termasuk asumsi mengenai risiko gagal assumptions about the risk of default and
bayar dan tingkat kerugian ekspektasian. expected loss rates. For trade receivables,
Untuk piutang, dalam pengkajian juga the assessment considers the use of credit
mempertimbangkan penggunaan enhancements. To measure the expected
peningkatan kredit. Untuk mengukur credit losses, trade receivables have been
kerugian kredit ekspektasian, piutang telah grouped based on similar credit risk
dikelompokkan berdasarkan karakteristik characteristics and the days past due.
risiko kredit dan jatuh tempo yang serupa.
Manajer Investasi berkeyakinan tidak The Investment Manager believes there is
terdapat penurunan nilai atas aset no impairment of financial assets as at
keuangan pada tanggal 31 Desember December 31, 2023.
2023.
13
Page 25
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Liabilitas Keuangan Financial Liabilities
Reksa Dana mengklasifikasikan liabilitas The Mutual Fund classifies its financial
keuangannya sebagai liabilitas keuangan liabilities as financial liabilities measured at
yang diukur pada biaya perolehan amortized cost.
diamortisasi.
Golongan (ditentukan
oleh Reksa Dana)/
Kategori yang didefinisikan oleh PSAK 71/ Sub-golongan/
Classes (as
Category as defined by SFAS 71 Sub-classes
determined by the
Mutual Fund)
Liabilitas keuangan yang
Liabilitas Utang transaksi efek/
dikur pada biaya perolehan
keuangan/ Security transaction payables
diamortisasi/
Financial
Financial liabilities measured
liabilities Beban akrual/Accrued expenses
at amortized cost
Pada saat pengakuan awal, liabilitas Financial liabilities at amortized cost are
keuangan yang diukur pada biaya initially measured at fair value plus
perolehan diamortisasi diukur pada nilai transactions costs (if any). After initial
wajar ditambah biaya transaksi (jika ada). recognition, the Mutual Fund measures all
Setelah pengakuan awal, Reksa Dana financial liabilities at amortized cost using
mengukur seluruh liabilitas keuangan yang effective interest rate method.
diukur pada biaya perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga
efektif.
Penghentian Pengakuan Derecognition
Aset keuangan dihentikan pengakuannya Financial assets are derecognized when the
pada saat hak kontraktual Reksa Dana atas Mutual Fund’s contractual rights to the cash
arus kas yang berasal dari aset keuangan flows from the financial assets expired, i.e.
tersebut kedaluwarsa, yaitu ketika aset when the asset is transferred to another
dialihkan kepada pihak lain tanpa party without retaining control or when
mempertahankan kontrol atau pada saat substantially all risks and rewards are
seluruh risiko dan manfaat telah ditransfer transferred. Financial liabilities are
secara substansial. Liabilitas keuangan derecognized if the Mutual Fund’s liabilities
dihentikan pengakuannya jika liabilitas expired, discharged or cancelled.
Reksa Dana kedaluwarsa, dilepaskan atau
dibatalkan.
Penentuan Nilai Wajar Determination of Fair Value
Nilai wajar instrumen keuangan pada The fair value of financial instruments at the
tanggal laporan posisi keuangan adalah statements of financial position date is
berdasarkan harga kuotasi di pasar aktif. based on their quoted market price traded
in active market.
14
Page 26
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Penentuan Nilai Wajar (lanjutan) Determination of Fair Value (continued)
Apabila pasar untuk suatu instrumen If the market for a financial instrument is not
keuangan tidak aktif, Reksa Dana active, the Mutual Fund establishes fair
menetapkan nilai wajar dengan value by using a valuation technique.
menggunakan teknik penilaian. Teknik Valuation techniques include using recent
penilaian meliputi penggunaan transaksi- arm’s length market transactions between
transaksi pasar yang wajar terkini antara knowledgeable, willing parties, if available,
pihak-pihak yang mengerti, berkeinginan, reference to the current fair value of another
jika tersedia, referensi atas nilai wajar instrument that is substantially the same,
terkini dari instrumen lain yang secara discounted cash flow analysis and option
substansial sama, analisa arus kas yang pricing model.
didiskonto dan model harga opsi.
Reksa Dana mengklasifikasikan The Mutual Fund classifies measurement of
pengukuran nilai wajar dengan fair value by using fair value hierarchy which
menggunakan hierarki nilai wajar yang reflects significance of inputs used to
mencerminkan signifikansi input yang measure the fair value. The level of fair
digunakan untuk melakukan pengukuran. value hierarchy are as follows:
Hierarki pengukuran nilai wajar memiliki
level sebagai berikut:
1. Harga kuotasian (tidak disesuaikan) 1. Quoted prices (not adjusted) in active
dalam pasar aktif untuk aset atau market for identical assets or liabilities
liabilitas yang identik (Level 1); (Level 1);
2. Input selain harga kuotasian yang 2. Inputs other than quoted prices
termasuk dalam Level 1 yang dapat included within Level 1 that are either
diobservasi untuk aset atau liabilitas, directly (e.g. price) or indirectly
baik secara langsung (misalnya harga) observable (e.g. the derivation of price)
atau secara tidak langsung (misalnya for assets or liabilities (Level 2);
derivasi dari harga) (Level 2);
3. Input untuk aset atau liabilitas yang 3. Inputs for assets or liabilities that are
bukan berdasarkan data pasar yang not based on observable market data
dapat diobservasi (Level 3). (Level 3).
Level pada hierarki nilai wajar dimana The level in the fair value hierarchy where
pengukuran nilai wajar dikategorikan the fair value measurement is categorized
secara keseluruhan ditentukan as a whole is determined based on the
berdasarkan level input terendah yang lowest input level that is significant to the
signifikan terhadap pengukuran nilai wajar overall fair value measurement.
secara keseluruhan. Penilaian signifikansi Assessment of the significance of a
suatu input tertentu dalam pengukuran nilai particular input in the measurement of fair
wajar secara keseluruhan memerlukan value as a whole requires judgments by
pertimbangan dengan memperhatikan considering specific factors of the assets or
faktor-faktor spesifik atas aset atau liabilitas liabilities.
tersebut.
15
Page 27
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan) d. Financial Instruments (continued)
Instrumen Keuangan Saling Hapus Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan Financial assets and financial liabilities are
saling hapus dan jumlah neto nya offset and the net amount reported in the
dilaporkan pada laporan posisi keuangan statement of financial position when there is
ketika terdapat hak yang berkekuatan a legally enforceable right to offset the
hukum untuk melakukan saling hapus atas recognized amounts and the intention is to
jumlah yang telah diakui tersebut dan settle on a net basis, or to realize the asset
adanya niat untuk menyelesaikan secara and settle the liability simultaneously. The
neto, atau untuk merealisasikan aset dan legally enforceable right must not be
menyelesaikan liabilitas secara simultan. contingent on future events and must be
Hak saling hapus tidak kontinjen atas enforceable in the normal course of
peristiwa dimasa depan dan dapat business and in the event of default, in
dipaksakan secara hukum dalam situasi solvency or bankcrupty of the Mutual Fund
bisnis yang normal dan dalam peristiwa or the counterparty.
gagal bayar, peristiwa kepailitan atau
kebangkrutan Reksa Dana atau pihak
lawan.
e. Pengakuan Pendapatan dan Beban e. Income and Expense Recognition
Pendapatan bunga dari instrumen Interest income from financial instruments is
keuangan diakui atas dasar akrual secara accrued on a daily basis. While other
harian. Sedangkan pendapatan lainnya income is income that does not come from
merupakan pendapatan yang bukan investment activities, including interest
berasal dari kegiatan investasi, termasuk di income on current account.
dalamnya pendapatan bunga atas jasa
giro.
Pendapatan dividen diakui bila hak untuk Dividends are recognized when the right to
menerima pembayaran ditetapkan. Dalam received payment is established. In the case
hal investasi saham di pasar aktif, hak of quoted equity investments, the right to
tersebut biasanya ditetapkan pada tanggal receive payment is normally established on
eks (ex-date). the security’s ex-dividend date.
Beban yang berhubungan dengan jasa Expenses related to investment
pengelolaan investasi dan jasa kustodian management fee and custodian fee is
dihitung dan diakui secara akrual setiap calculated and accrued in daily basis. While
hari. Sedangkan beban lainnya merupakan other expenses are expenses unrelated to
beban yang tidak terkait dengan kegiatan investment activities and financial costs,
investasi dan biaya keuangan, termasuk di including final income tax on interest income
dalamnya beban atas pajak penghasilan on current accounts arising from activities
final dari pendapatan bunga atas jasa giro outside of investment.
yang timbul dari kegiatan diluar investasi.
16
Page 28
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
e. Pengakuan Pendapatan dan Beban e. Income and Expense Recognition
(lanjutan) (continued)
Keuntungan atau kerugian yang belum Unrealized gains or losses from the
direalisasi akibat kenaikan atau penurunan increase or decrease in the market price
harga pasar (nilai wajar) serta keuntungan (fair value) as well as investment gains or
atau kerugian investasi yang tela direalisasi losses that have been realized are
disajikan dalam laporan laba rugi dan presented in the statement of profit or loss
penghasilan komprehensif lain tahun and others comprehensive income for the
berjalan. Keuntungan dan kerugian yang year. Gains and losses that have been
telah direalisasi atas penjualan portofolio realized on the sale of investment portfolios
efek dihitung berdasarkan harga pokok are calculated based on the cost of using
yang mengunakan metode rata-rata the weighted average method.
tertimbang.
f. Pajak Penghasilan f. Income Tax
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak The tax expense comprises current and
tangguhan. Pajak diakui dalam laporan deferred tax. Tax is recognized in the profit
laba rugi dan penghasilan komprehensif or loss and others comprehensive income,
lain, kecuali jika pajak tersebut terkait except to the extent that it relates to items
dengan transaksi atau kejadian yang diakui recognized in other comprehensive income
di pendapatan komprehensif lain atau or directly in equity. In this case, the tax are
langsung diakui ke ekuitas. Dalam hal ini, recognized in other comprehensive income
pajak tersebut masing-masing diakui dalam or equity.
pendapatan komprehensif lain atau ekuitas.
Sesuai dengan peraturan pajak yang In accordance with prevailing tax law,
berlaku, pendapatan yang telah dikenakan income subject to final income tax shall not
pajak penghasilan final tidak lagi dilaporkan be reported as taxable income, and all
sebagai pendapatan kena pajak, dan expenses related to income subject to final
semua beban sehubungan dengan income tax are not deductible. However,
pendapatan yang telah dikenakan pajak such income and expenses are included in
penghasilan final tidak dapat dikurangkan. the profit and loss calculation for accounting
Tetapi, baik pendapatan maupun beban purposes.
tersebut dipakai dalam perhitungan laba
rugi menurut akuntansi.
Untuk pajak penghasilan yang tidak bersifat For non final income tax, current year
final, beban pajak penghasilan tahun income tax is calculated based on taxable
berjalan ditentukan berdasarkan laba kena income for the year computed using
pajak dalam tahun yang bersangkutan yang prevailing tax rates.
dihitung berdasarkan tarif pajak yang
berlaku.
17
Page 29
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
f. Pajak Penghasilan (lanjutan) f. Income Tax (continued)
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui Deffered tax asset and liablities are
atas konsekuensi pajak tahun mendatang recognized for the future tax consequences
yang timbul dari perbedaan jumlah tercatat attributable to difference between the
aset dan liabilitas menurut laporan financial statement carrying amounts of
keuangan dengan dasar pengenaan pajak existing assets and liabilities and their
aset dan liabilitas. Liabilitas pajak respective tax bases. Deffered tax liabilities
tangguhan diakui untuk semua perbedaan are recognized for all taxable temporary
temporer kena pajak dan aset pajak differences and deferred tax assets are
tangguhan diakui untuk perbedaan recognized for deductible temporary
temporer yang boleh dikurangkan serta rugi differences and the carry forward tax benefit
fiskal yang belum terkompensasi, of fiscal losses to the extent that it is
sepanjang besar kemungkinan dapat probable future periods against which the
dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena deductible temporary differences and the
pajak masa datang. carry forward tax benefit of fiscal losses can
be utilized.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dapat Deferred tax assets and liabilities are offset
saling hapus apabila terdapat hak yang when there is a legally enforceable right to
berkekuatan hukum untuk melakukan offset current tax assets against current tax
saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilities and when the deferred income
liabilitas pajak kini dan apabila aset dan taxes assets and liabilities relate to the same
liabilitas pajak penghasilan tangguhan taxation authority. Current tax assets and
dikenakan oleh otoritas perpajakan yang tax liabilities are offset where the Mutual
sama. Aset pajak kini dan liabilitas pajak Fund has a legally enforceable right to offset
kini akan saling hapus ketika Reksa Dana and intends either to settle on a net basis, or
memiliki hak yang berkekuatan hukum to realise the asset and settle the liabilitiy
untuk melakukan saling hapus dan adanya simultaneously.
niat untuk melakukan penyelesaian saldo-
saldo tersebut secara neto atau untuk
merealisasikan dan menyelesaikan
liabilitas secara bersamaan.
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan Adjustments to taxation payable are
diakui saat surat ketetapan pajak diterima recorded by the time the tax verdict is
atau jika mengajukan keberatan, pada saat received or, when appealed against, by the
keputusan atas keberatan tersebut telah time the verdict of the appeal are
ditetapkan. determined.
g. Segmen g. Segment
Bentuk pelaporan segmen adalah segmen The form of segment reporting is segment
berdasarkan operasi Reksa Dana. Segmen based on Mutual Fund operations. The
operasi adalah komponen investasi Reksa operating segment is an investment
Dana yang dapat dibedakan berdasarkan component of Mutual Funds which can
jenis portofolio efek. be differentiated based on the type of
investment portfolios.
18
Page 30
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
h. Transaksi dengan Pihak Berelasi h. Transactions with Related Parties
Reksa Dana melakukan transaksi dengan The Mutual Fund transactions with its
pihak berelasi sebagaimana didefinisikan related parties as defined in the SFAS 7
dalam PSAK 7 “Pengungkapan Pihak-Pihak “Related Parties Disclosures”. Type of
Berelasi”. Jenis transaksi dan saldo dengan transactions and balances with related
pihak berelasi diungkapkan dalam catatan party are disclosed in the notes to the
atas laporan keuangan. financial statements.
i. Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi i. Changes to the Statements of Financial
Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Accounting Standards (SFAS) and
Akuntansi Keuangan (ISAK) Interpretations of Financial Accounting
Standards (IFAS)
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Financial Accounting Standard Board of
Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah Indonesia Institute of Accounting (“DSAK-
menerbitkan standar baru, revisi dan IAI”) has issued new standards revision and
interpretasi yang berlaku efektif pada atau interpretations which are effective as at or
setelah tanggal 1 Januari 2023, diantaranya after January 1, 2023, are as follows:
sebagai berikut:
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian - Amendment of SFAS 1 “Presentation of
Laporan Keuangan”; Financial Statements”;
- Amendemen PSAK 46 “Pajak - Amendment of SFAS 46 “Income
Penghasilan”; Taxes”;
- Amendemen PSAK 25 “Kebijakan - Amendment of SFAS 25 “Accounting
Akuntansi, Perubahan Estimasi Policies, Changes in Accounting
Akuntansi dan Kesalahan”. Estimates and Errors”.
Penerapan PSAK tersebut di atas tidak Implementation of the above SFAS had no
memiliki dampak yang signifikan terhadap significant impact on the amounts reported
total yang dilaporkan dan diungkapkan pada and disclosed in the Mutual Fund's financial
laporan keuangan Reksa Dana periode statements for current period or prior years.
berjalan atau periode tahun sebelumnya.
Standar baru dan amendemen standar yang New standards and amendments to
telah diterbitkan yang wajib diterapkan published standards that must be applied
untuk tahun buku yang dimulai pada atau for financial statements years beginning on
setelah tanggal 1 Januari 2024 dan belum or after January 1, 2024 and have not been
diterapkan secara dini oleh Reksa Dana, implemented early by the Mutual Fund are
adalah sebagai berikut: as follows:
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian - Amendment of SFAS 1 “Presentation of
Laporan Keuangan” tentang kewajiban Financial Statements” about the
diklasifikasikan sebagai lancar atau classification of liabilities as current or
tidak lancar; non-current;
19
Page 31
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI 2. MATERIAL ACCOUNTING POLICIES
MATERIAL (Lanjutan) INFORMATION (Continued)
i. Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi i. Changes to the Statements of Financial
Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Accounting Standards (SFAS) and
Akuntansi Keuangan (ISAK) (lanjutan) Interpretations of Financial Accounting
Standards (IFAS) (continued)
- Amendemen PSAK 1 “Penyajian - Amendment of SFAS 1 “Presentation of
Laporan Keuangan” tentang Liabilitas Financial Statements” about Long Term
Jangka Panjang dengan Kovenan. Liabilities with Covenants.
Pada saat penerbitan laporan keuangan, As at the authorisation date of this financial
Reksa Dana masih mengevaluasi dampak statements, the Mutual Fund is still
yang mungkin timbul dari penerapan evaluating the potential impact of these new
standar baru dan revisi tersebut serta and revised standards to the Mutual Fund’s
pengaruhnya pada laporan keuangan financial statements.
Reksa Dana.
20
Page 32
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 For the year ended December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
3. PORTOFOLIO EFEK 3. INVESTMENT PORTFOLIOS
Ikhtisar portofolio efek Summary of investment portfolios
Saldo portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai Balance of investment portfolios as at December 31, 2023 and 2022 are
berikut: as follows:
2023
Persentase (%)
terhadap total
Level portofolio efek/
Nilai perolehan hierarki/ Percentage (%) of
Nilai nominal/ rata-rata/ Nilai wajar/ Hierarchy total investment
Jenis efek/Type of investments Nominal amount Average cost Fair value level portfolios
Efek bersifat ekuitas/Equity instruments
Saham/Equities
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 44.944.200 237.368.395.982 257.305.545.000 1 16,23
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 39.463.200 215.105.860.474 238.752.360.000 1 15,06
PT Bank Central Asia Tbk 25.395.300 228.721.163.036 238.715.820.000 1 15,06
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 50.660.100 196.253.669.318 200.107.395.000 1 12,62
PT Astra International Tbk 19.522.800 126.329.987.840 110.303.820.000 1 6,96
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 15.738.300 72.423.297.061 84.593.362.500 1 5,34
PT Sumber Alfaria Trijaya Tbk 20.149.200 56.095.524.240 59.037.156.000 1 3,72
PT Barito Pacific Tbk 28.083.600 31.483.094.065 37.351.188.000 1 2,36
PT Charoen Pokphand Indonesia Tbk 7.047.000 40.666.634.440 35.411.175.000 1 2,23
PT United Tractors Tbk 1.513.800 38.981.033.775 34.249.725.000 1 2,16
PT Kalbe Farma Tbk 20.619.000 39.550.048.621 33.196.590.000 1 2,09
PT Adaro Energy Indonesia Tbk 13.780.800 35.619.929.982 32.798.304.000 1 2,07
Total saham (dipindahkan)/
Total equities (brought forward) 286.917.300 1.318.598.638.834 1.361.822.440.500 85,90
21
Page 33
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 For the year ended December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan) 3. INVESTMENT PORTFOLIOS (Continued)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan) Summary of investment portfolios (continued)
2023
Persentase (%)
terhadap total
Level portofolio efek/
Nilai perolehan hierarki/ Percentage (%) of
Nilai nominal/ rata-rata/ Nilai wajar/ Hierarchy total investment
Jenis efek/Type of investments Nominal amount Average cost Fair value level portfolios
Efek bersifat ekuitas/Equity instruments
Saham/Equities
Total saham (pindahan)/
Total equities (carried forward) 286.917.300 1.318.598.638.834 1.361.822.440.500 85,90
PT Indofood CBP Sukses Makmur Tbk 2.505.600 27.906.050.782 26.496.720.000 1 1,67
PT Sarana Menara Nusantara Tbk 22.915.800 20.437.643.432 22.686.642.000 1 1,43
PT Semen Indonesia (Persero) Tbk 3.523.500 23.092.734.054 22.550.400.000 1 1,42
PT Indah Kiat Pulp and Paper Tbk 2.218.500 19.840.488.104 18.469.012.500 1 1,16
PT Mitra Adiperkasa Tbk 8.639.100 15.417.858.348 15.463.989.000 1 0,98
PT Indocement Tunggal Prakarsa Tbk 1.644.300 17.049.048.728 15.456.420.000 1 0,97
PT Mitra Keluarga Karyasehat Tbk 5.193.900 14.454.317.927 14.802.615.000 1 0,93
PT Indosat Tbk 1.409.400 13.309.859.827 13.213.125.000 1 0,83
PT Perusahaan Gas Negara Tbk 11.170.800 15.760.915.416 12.623.004.000 1 0,80
PT AKR Corporindo Tbk 7.856.100 11.075.634.706 11.587.747.500 1 0,73
PT Jasa Marga (Persero) Tbk 2.322.900 8.887.254.252 11.312.523.000 1 0,71
PT Ciputra Development Tbk 9.056.700 10.051.510.160 10.596.339.000 1 0,67
Total saham (dipindahkan)
Total equities (brought forward) 365.373.900 1.515.881.954.570 1.557.080.977.500 98,20
22
Page 34
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 For the year ended December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan) 3. INVESTMENT PORTFOLIOS (Continued)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan) Summary of investment portfolios (continued)
2023
Persentase (%)
terhadap total
Level portofolio efek/
Nilai perolehan hierarki/ Percentage (%) of
Nilai nominal/ rata-rata/ Nilai wajar/ Hierarchy total investment
Jenis efek/Type of investments Nominal amount Average cost Fair value level portfolios
Efek bersifat ekuitas/Equity instruments
Saham/Equities
Total saham (pindahan)/
Total equities (carried forward) 365.373.900 1.515.881.954.570 1.557.080.977.500 98,20
PT Dayamitra Telekomunikasi Tbk 13.859.100 9.476.059.880 9.770.665.500 1 0,63
PT XL Axiata Tbk 4.645.800 10.485.761.142 9.291.600.000 1 0,59
PT Mayora Indah Tbk 3.706.200 10.495.064.930 9.228.438.000 1 0,58
Total efek bersifat ekuitas/Total equity instruments 387.585.000 1.546.338.840.522 1.585.371.681.000 100,00
Total portofolio efek/Total investment portfolios 1.585.371.681.000 100,00
23
Page 35
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 For the year ended December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan) 3. INVESTMENT PORTFOLIOS (Continued)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan) Summary of investment portfolios (continued)
2022
Persentase (%)
terhadap total
Level portofolio efek/
Nilai perolehan hierarki/ Percentage (%) of
Nilai nominal/ rata-rata/ Nilai wajar/ Hierarchy total investment
Jenis efek/Type of investments Nominal amount Average cost Fair value level portfolios
Efek bersifat ekuitas/Equity instruments
Saham/Equities
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 30.577.140 139.556.200.446 151.051.071.600 1 17,12
PT Bank Central Asia Tbk 15.659.202 129.659.765.290 133.886.177.100 1 15,18
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 10.609.341 99.460.276.939 105.297.709.425 1 11,94
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 27.256.895 111.935.834.581 102.213.356.250 1 11,59
PT Astra International Tbk 10.501.240 66.413.867.717 59.857.068.000 1 6,78
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 4.246.825 37.762.683.464 39.176.960.625 1 4,44
PT Sumber Alfaria Trijaya Tbk 10.949.087 26.325.043.302 29.015.080.550 1 3,29
PT Adaro Energy Indonesia Tbk 7.458.969 27.653.592.234 28.717.030.650 1 3,26
PT Merdeka Copper Gold Tbk 6.470.617 26.703.948.901 26.658.942.040 1 3,02
PT Kalbe Farma Tbk 11.072.631 21.108.240.616 23.141.798.790 1 2,62
PT United Tractors Tbk 833.922 25.235.614.471 21.744.516.150 1 2,46
PT Charoen Pokphand Indonesia Tbk 3.783.535 21.354.891.943 21.376.972.750 1 2,42
PT Indofood Sukses Makmur Tbk 2.501.766 16.267.795.605 16.824.376.350 1 1,91
PT Unilever Indonesia Tbk 3.165.815 14.907.150.342 14.879.330.500 1 1,69
PT Sarana Menara Nusantara Tbk 12.308.071 14.007.743.816 13.538.878.100 1 1,53
PT Semen Indonesia (Persero) Tbk 1.667.844 11.859.744.293 10.966.074.300 1 1,24
Total saham (dipindahkan)/
Total equities (brought forward) 159.062.900 790.212.393.960 798.345.343.180 90,49
24
Page 36
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 For the year ended December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan) 3. INVESTMENT PORTFOLIOS (Continued)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan) Summary of investment portfolios (continued)
2022
Persentase (%)
terhadap total
Level portofolio efek/
Nilai perolehan hierarki/ Percentage (%) of
Nilai nominal/ rata-rata/ Nilai wajar/ Hierarchy total investment
Jenis efek/Type of investments Nominal amount Average cost Fair value level portfolios
Efek bersifat ekuitas/Equity instruments
Saham/Equities
Total saham (pindahan)/
Total equities (carried forward) 159.062.900 790.212.393.960 798.345.343.180 90,49
PT Perusahaan Gas Negara Tbk 5.991.884 10.688.572.770 10.545.715.840 1 1,20
PT Aneka Tambang Tbk 4.818.216 9.585.632.976 9.564.158.760 1 1,08
PT Indah Kiat Pulp and Paper Tbk 1.081.010 9.695.169.961 9.431.812.250 1 1,07
PT Mitra Keluarga Karyasehat Tbk 2.903.284 8.299.321.894 9.261.475.960 1 1,05
PT Vale Indonesia Tbk 1.158.225 7.926.665.279 8.223.397.500 1 0,93
PT Bukit Asam Tbk 2.208.349 8.685.477.146 8.148.807.810 1 0,92
PT Tower Bersama Infrastructure Tbk 3.382.017 8.737.653.482 7.778.639.100 1 0,88
PT AKR Corporindo Tbk 4.277.711 6.369.201.191 5.988.795.400 1 0,68
PT Surya Esa Perkasa Tbk 5.744.796 5.962.672.594 5.256.488.340 1 0,60
PT XL Axiata Tbk 2.347.336 5.469.908.220 5.023.299.040 1 0,57
PT Ciputra Development Tbk 4.941.760 4.729.590.966 4.645.254.400 1 0,53
Total efek bersifat ekuitas/Total equity instruments 197.917.488 876.362.260.439 882.213.187.580 100,00
Total portofolio efek/Total investment portfolios 882.213.187.580 100,00
25
Page 37
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
4. KAS 4. CASH
Akun ini merupakan rekening giro Rupiah pada his account is represents Rupiah current
Bank Kustodian PT Bank Central Asia Tbk. account at the Custodian Bank PT Bank Central
Asia Tbk.
Saldo kas pada tanggal 31 Desember 2023 dan Balance of cash in bank as at December 31,
2022 masing-masing adalah sebesar 2023 and 2022 were amounted to
Rp 9.140.542.294 dan 4.897.583.081. Rp 9,140,542,294 and Rp 4,897,583,081
respectively.
5. PIUTANG DIVIDEN 5. DIVIDEND RECEIVABLES
Akun ini merupakan piutang atas pendapatan This account is represent receivables of
dividen yang belum terselesaikan pada tanggal dividend income which have not been settled
laporan posisi keuangan. Saldo piutang dividen at the statements of financial position
pada tanggal 31 Desember 2023 adalah date. Balance of dividend receivables as
sebesar Rp 2.750.664.906 sedangkan at December 31, 2023 amounted to
31 Desember 2022 adalah nihil. Rp 2,750,664,906 while on December 31, 2022
was nil.
Reksa Dana tidak membentuk penyisihan The Mutual Fund not made an allowance for
kerugian penurunan nilai atas piutang dividen, loss impairment of dividend receivables,
karena Manajer Investasi berpendapat bahwa because the Investment Manager believes that
seluruh piutang tersebut dapat ditagih. all receivables are collectible.
6. UTANG TRANSAKSI EFEK 6. SECURITY TRANSACTION PAYABLES
Akun ini merupakan utang atas transaksi This account represents payables from equity
pembelian efek bersifat ekuitas yang belum instruments purchase transaction, which have
terselesaikan pada tanggal laporan posisi not been settled at the statements of financial
keuangan. position date.
Saldo utang transaksi efek pada tanggal The balance of security transaction payables as
31 Desember 2023 adalah sebesar at December 31, 2023 was amounted to
Rp 2.996.266.334 sedangkan pada tanggal Rp 2,996,266,334 while on December 31, 2022
31 Desember 2022 adalah nihil. was nil.
7. BEBAN AKRUAL 7. ACCRUED EXPENSES
2023 2022
Jasa pengelolaan investasi Investment management fee
(catatan 12) 987.438.209 474.740.636 (notes 12)
Jasa kustodian (catatan 13) 221.068.256 106.285.218 Custodian fee (note 13)
Lain-lain 167.827.247 233.382.087 Others
Total 1.376.333.712 814.407.941 Total
26
Page 38
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
8. PENGUKURAN NILAI WAJAR 8. MEASUREMENT OF FAIR VALUE
Nilai wajar instrumen keuangan yang The fair value of financial instruments that are
diperdagangkan di pasar aktif adalah traded in active markets is based on quoted
berdasarkan kuotasi harga pasar pada tanggal market prices at the reporting date. The market
pelaporan. Pasar dianggap aktif apabila kuotasi is considered active when quoted price are
harga tersedia sewaktu-waktu dan dapat available at any time and can be obtained
diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang regularly from exchanges, trader or securities
atau perantara efek, badan penyedia jasa brokers, industry group pricing service
penentuan harga kelompok industri, atau badan providers, or regulatory agencies and those
pengatur, dan harga tersebut mencerminkan prices represent actual and regularly occurring
transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam market transactions on arm’s length basis.
suatu transaksi yang wajar. Instrumen These instruments instruments are included in
keuangan seperti ini termasuk dalam hierarki level 1 hierarchy.
level 1.
Nilai tercatat dan pengukuran nilai wajar The carrying value and the fair value
menggunakan level 1 untuk tahun yang measurement using level 1 for the years ended
berakhir 31 Desember 2023 dan 2022 masing- December 31, 2023 and 2022 are
masing adalah sebesar Rp 1.585.371.681.000 Rp 1,585,371,681,000 and Rp 882,213,187,580
dan Rp 882.213.187.580. respectively.
9. PERPAJAKAN 9. TAXATION
a. Pajak penghasilan a. Income tax
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi The Mutual Fund in the form of a Collective
Kolektif adalah subjek pajak. Objek pajak Investment Contract is subject to tax.
penghasilan terbatas hanya pada Income tax is limited to taxable income
penghasilan yang diterima oleh Reksa received by the mutual fund, whilst income
Dana, sedangkan pembagian laba yang distributable from the mutual fund to unit
dibayarkan Reksa Dana kepada pemegang holder, including any gain on the
unit penyertaan, termasuk keuntungan atas redemption of investment units is not
pelunasan kembali unit penyertaan bukan taxable income.
merupakan objek pajak penghasilan.
Pada tanggal 5 Oktober 2020, Pemerintah On October 5, 2020, the Government has
telah mengesahkan Undang-Undang No. issued regulation for Law No. 11 of 2020
11 tahun 2020 tentang Cipta Kerja (UU concerning Job Creation ("the Job Creation
Omnibus Law) yang mulai berlaku efektif Law") which effective on November 2, 2020.
sejak tanggal 2 November 2020. Dengan With the enactment of this Law, dividend
berlakunya Undang-Undang ini, income derived from domestically received
penghasilan dividen yang berasal dari or obtained by domestic corporate Tax is
dalam negeri yang diterima atau diperoleh excluded from the object of Income Tax
Wajib Pajak badan dalam negeri article 23.
dikecualikan dari objek Pajak Penghasilan
pasal 23.
27
Page 39
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
9. PERPAJAKAN (Lanjutan) 9. TAXATION (Continued)
a. Pajak penghasilan (lanjutan) a. Income tax (continued)
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Pemerintah On October 29, 2021, the Government
menerbitkan Undang-Undang Republik issued Law of the Republic of Indonesia
Indonesia No. 7 Tahun 2021 tentang No. 7 year 2021 concerning Harmonization
Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Aturan of Tax Regulations. The regulation has
tersebut menetapkan tarif pajak stipulated the income tax rate for domestic
penghasilan wajib pajak dalam negeri dan taxpayers and business establishments of
bentuk usaha tetap sebesar 22% yang 22% which will be effective from the Fiscal
mulai berlaku pada tahun pajak 2022 dan Year 2022 onwards, and regulates the
seterusnya, serta mengatur tentang gradual increase in the general VAT rate,
kenaikan tarif PPN umum secara bertahap, the increasing from 10% to 11% starting
kenaikan dari 10% menjadi 11% mulai April 1, 2022 and 12% starting January 1,
berlaku pada tanggal 1 April 2022 dan 12% 2025.
mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2025.
Pendapatan investasi Reksa Dana yang The Mutual Fund’s investment income
merupakan objek pajak penghasilan final which is subject to final income tax is
disajikan dalam jumlah bruto sebelum pajak represent on a gross before final income
penghasilan final. Taksiran pajak tax. The provision for income tax is
penghasilan ditentukan berdasarkan determined on the basis of estimated
penghasilan kena pajak dalam tahun yang taxable income for the year subject to tax at
bersangkutan berdasarkan tarif pajak yang statutory tax rates.
berlaku.
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak The reconciliation between the profit before
menurut laporan laba rugi dan penghasilan tax, as shown in the statements of profit or
komprehensif lain dengan laba (rugi) kena loss and other comprehensive income with
pajak yang dihitung oleh Reksa Dana untuk taxable profit (loss) calculated by the Mutual
tahun yang berakhir pada tanggal Fund for the years ended December 31,
31 Desember 2023 dan 2022 adalah 2023 and 2022 are as follows:
sebagai berikut:
2023 2022
Laba sebelum pajak 70.631.148.260 70.691.995.839 Profit before tax
Ditambah (dikurangi): Add (loss):
Beban yang tidak dapat
dikurangkan 12.136.116.113 4.286.694.080 Non deductible expenses
Pendapatan yang pajaknya
bersifat final Income subject to final tax
Interest income on -
- Bunga jasa giro (100.827.029) (44.739.824) current account
- Pendapatan dividen (50.569.299.899) (7.399.462.657) Dividend income -
Total (dipindahkan) 82.666.437.345 67.534.487.438 Total (brought forward)
28
Page 40
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
9. PERPAJAKAN (Lanjutan) 9. TAXATION (Continued)
a. Pajak penghasilan (lanjutan) a. Income tax (continued)
2023 2022
Total (pindahan) 82.666.437.345 67.534.487.438 Total (carried forward)
Pendapatan yang pajaknya
bersifat final Income subject to final tax
- Kerugian (keuntungan)
investasi yang telah Realized loss (gain) -
direalisasi selama tahun investment for current
berjalan atas efek bersifat years on equity
ekuitas 1.084.775.892 (68.754.798.577) instruments
- (Keuntungan) kerugian
investasi yang belum Unrealized (gain) loss -
direalisasi selama tahun investment for current
berjalan atas efek bersifat years on equity
ekuitas (33.181.913.337) 1.230.868.723 instruments
Laba (rugi) kena pajak - 10.557.584 Taxable profit (loss)
Pajak penghasilan - 2.322.540 Income tax
Pajak dibayar di muka - - Prepaid taxes
(Lebih) kurang bayar pajak - 2.322.540 (Over) under payment tax
Dalam laporan keuangan ini, total In these financial statements, the amount of
penghasilan kena pajak didasarkan atas taxable income is based on preliminary
perhitungan sementara, karena Reksa calculations, as the Mutual Fund has not yet
Dana belum menyampaikan SPT pajak submitted its corporate income tax return.
penghasilan badan.
b. Utang pajak b. Tax payable
2023 2022
Pajak penghasilan pasal 29 - 2.322.540 Income tax art 29
Total - 2.322.540 Total
c. Utang pajak lainnya c. Other tax payable
2023 2022
Pajak penghasilan pasal 23 112.488 38.164 Income tax art 23
Total 112.488 38.164 Total
29
Page 41
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
9. PERPAJAKAN (Lanjutan) 9. TAXATION (Continued)
d. Beban pajak d. Tax expenses
2023 2022
Pajak kini - 2.322.540 Current tax
Pajak tangguhan - - Deferred tax
Total - 2.322.540 Total
e. Administrasi e. Administration
Berdasarkan peraturan perpajakan Under the taxation laws in Indonesia, the
Indonesia, Reksa Dana menghitung, Mutual Fund submits tax returns on the
menetapkan, dan membayar sendiri jumlah basis of self-assessment. The Directorate
pajak yang terhutang. Direktorat Jenderal General of Tax may assess or amend taxes
Pajak dapat menetapkan dan mengubah within 5 (five) years from the date the tax
liabilitas pajak dalam batas waktu 5 (lima) became due.
tahun sejak tanggal terhutangnya pajak.
10. UNIT PENYERTAAN BEREDAR 10. OUTSTANDING INVESTMENT UNITS
Jumlah unit penyertaan yang dimiliki oleh Units owned by the Investors and the
Pemodal dan Manajer Investasi pada tanggal Investment Manager on December 31, 2023
31 Desember 2023 dan 2022 adalah sebagai and 2022 are as follows:
berikut:
2023
Unit/ Persentase (%)/
Units Percentage (%)
Pemodal 2.610.000.000,0000 100,00 Investors
Manajer Investasi - - Investment Manager
Total 2.610.000.000,0000 100,00 Total
2022
Unit/ Persentase (%)/
Units Percentage (%)
Pemodal 1.544.300.000,0000 100,00 Investors
Manajer Investasi - - Investment Manager
Total 1.544.300.000,0000 100,00 Total
11. PENDAPATAN BUNGA 11. INTEREST INCOME
Akun ini merupakan pendapatan bunga dari This account represents interest income from
jasa giro atas penempatan kas di bank. current account for cash placements in banks.
30
Page 42
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
12. BEBAN PENGELOLAAN INVESTASI 12. INVESTMENT MANAGEMENT FEE
Beban ini merupakan imbalan kepada Manajer This expense represents the fee payable to the
Investasi, maksimum sebesar 3,00% (tiga Investment Manager, maximum fee is 3.00%
persen) per tahun yang dihitung secara harian (three percent) per annum which is calculated
dari Nilai Aset Bersih Reksa Dana berdasarkan daily from the Mutual Fund’s Net Asset Value
365 hari per tahun dan dibayarkan setiap bulan. for based on 365 days in a year and paid every
Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan month. It is in accordance with the Collective
ketentuan Kontrak Investasi Kolektif. Beban Investment Contract. The management fees
pengelolaan investasi yang belum dibayarkan payable recorded as accrued expenses
dicatat pada beban akrual (Catatan 7). Beban (Note 7). Management fees for the years ended
pengelolaan investasi untuk tahun yang December 31, 2023 and 2022 amounted to
berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan Rp 8,137,678,222 and Rp 2,944,166,644 which
2022 masing-masing adalah sebesar is recorded in the statement of profit or loss and
Rp 8.137.678.222 dan Rp 2.944.166.644 yang other comprehensive income.
dicatat dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain.
13. BEBAN KUSTODIAN 13. CUSTODIAN FEE
Beban ini merupakan imbalan jasa pengelolaan This expense represents fees for administrative
administrasi dan imbalan jasa penitipan atas services and custodial services of the Mutual
kekayaan Reksa Dana kepada Bank Kustodian, Fund assets to the Custodian Bank, maximum
maksimum sebesar 0,25% (nol koma dua lima is 0.25% (zero point two five percent) per
persen) per tahun yang dihitung secara harian annum of which is calculated daily from the
dari Nilai Aset Bersih Reksa Dana berdasarkan Mutual Fund’s Net Asset Value for based on
365 hari pertahun dan dibayarkan setiap bulan. 365 days in a year and paid every month. It is in
Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan accordance with the Collective Investment
ketentuan Kontrak Investasi Kolektif. Beban Contract. The custodian fees payable recorded
yang belum dibayarkan dicatat pada beban as accrued expenses (Note 7). Custodian fees
akrual (Catatan 7). Beban kustodian untuk for the years ended December 31, 2023 and
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 amounted to Rp 1,818,827,828 and
2023 dan 2022 masing-masing adalah sebesar Rp 656,715,901 which is recorded in the
Rp 1.818.827.828 dan Rp 656.715.901 yang statement of profit or loss and other
dicatat dalam laporan laba rugi dan penghasilan comprehensive income.
komprehensif lain.
14. BEBAN LAIN-LAIN 14. OTHER EXPENSES
2023 2022
Biaya transaksi 1.701.977.292 466.037.264 Transaction fee
Lain-lain 477.632.771 219.810.347 Others
Total 2.179.610.063 685.847.611 Total
31
Page 43
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
15. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK 15. NATURE OF RELATIONSHIP AND
BERELASI TRANSACTION WITH RELATED PARTIES
Sifat Pihak-Pihak Berelasi The Nature of Relationship
Pihak berelasi adalah perusahaan yang Related parties are companies who directly or
mempunyai keterkaitan kepengurusan secara indirectly have relationships with the Mutual
langsung maupun tidak langsung dengan Fund through management.
Reksa Dana.
Manajer Investasi adalah pihak berelasi dengan Investment Manager is related parties with the
Reksa Dana dan Bank Kustodian bukan Mutual Fund and Custodian Bank is not
merupakan pihak berelasi sesuai dengan Surat related parties based on the Decision Letter
Keputusan No. Kep-04/PM.21/2014 tanggal No. Kep-04/PM.21/2014 dated October 7, 2014.
7 Oktober 2014.
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi Transactions with Related Parties
Dalam kegiatan operasionalnya, Reksa Dana The Mutual Fund, in its operations, entered into
melakukan transaksi pembelian dan penjualan purchase and sale transactions of investment
efek dengan pihak-pihak yang berelasi yaitu with its related parties is PT Bahana Sekuritas.
PT Bahana Sekuritas. Transaksi-transaksi The transactions with related parties were done
dengan pihak-pihak berelasi dilakukan dengan under similar terms and conditions as those
persyaratan dan kondisi normal sebagaimana done with third parties.
halnya bila dilakukan dengan pihak ketiga.
a. Rincian pembelian dan penjualan dengan a. Details of purchase and sale with the
pihak-pihak berelasi untuk tahun yang related parties for the years ended
berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 December 31, 2023 and 2022 were nil.
dan 2022 masing-masing adalah nihil.
b. Transaksi Reksa Dana dengan Manajer b. The Mutual Fund transactions with
Investasi untuk tahun yang berakhir pada Investment Manager for the years ended
tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 December 31, 2023 and 2022 are as
adalah sebagai berikut: follows:
2023
Jasa pengelolaan investasi/
Investment management fee
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
penyertaan untuk
masing-masing
transaksi pembelian
kembali/
Realized gain (loss) of Total
Saldo unit Persentase fee unit holder from pendapatan
penyertaan/Unit (%)/Percentage respective redemption lainnya/Total
balanced amount Total/Total fee (%) transactions other income
- 8.137.678.222 3,00 - -
32
Page 44
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
15. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK 15. NATURE OF RELATIONSHIP AND
BERELASI (Lanjutan) TRANSACTION WITH RELATED PARTIES
(Continued)
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi Transactions with Related Parties
(lanjutan) (continued)
2022
Jasa pengelolaan investasi/
Investment management fee
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
penyertaan untuk
masing-masing
transaksi pembelian
kembali/
Realized gain (loss) of Total
Saldo unit Persentase fee unit holder from pendapatan
penyertaan/Unit (%)/Percentage respective redemption lainnya/Total
balanced amount Total/Total fee (%) transactions other income
- 2.944.166.644 0,25 - -
16. INFORMASI SEGMEN 16. SEGMENT INFORMATION
Segmen operasi Reksa Dana dibagi Mutual Fund's operating segment is divided
berdasarkan jenis portofolio efek, yakni efek based on the type of investment portfolio,
bersifat ekuitas. Klasifikasi tersebut menjadi namely equity instrument. This classification is
dasar pelaporan informasi segmen the basis for reporting the Mutual Fund segment
Reksa Dana. information.
Informasi segmen untuk tahun yang berakhir Segment information for the years ended
pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 December 31, 2023 and 2022 are as follows:
adalah sebagai berikut:
33
Page 45
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
16. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan) 16. SEGMENT INFORMATION (Continued)
2023
Efek bersifat
ekuitas/Equity
instruments Lainnya/Others Total/Total
Statement of profit or
Laporan laba rugi dan loss and other
penghasilan comprehensive
komprehensif lain income
Pendapatan investasi Investment Income
Pendapatan bunga - 100.827.029 100.827.029 Interest income
Pendapatan dividen 50.569.299.899 - 50.569.299.899 Dividend income
Kerugian investasi yang Realized loss
telah direalisasi (1.084.775.892) - (1.084.775.892) on investments
Keuntungan investasi yang Unrealized gain
belum direalisasi 33.181.913.337 - 33.181.913.337 on investments
Total pendapatan 82.666.437.344 100.827.029 82.767.264.373 Total income
Beban (12.095.228.241) (40.887.872) (12.136.116.113) Expenses
Laba sebelum pajak 70.571.209.103 59.939.157 70.631.148.260 Profit before tax
Beban pajak penghasilan - Income tax expense
Laba tahun berjalan 70.631.148.260 Profit for the current year
2022
Efek bersifat
ekuitas/Equity
instruments Lainnya/Others Total/Total
Statement of profit or
Laporan laba rugi dan loss and other
penghasilan comprehensive
komprehensif lain income
Pendapatan investasi Investment Income
Pendapatan bunga - 44.739.824 44.739.824 Interest income
Pendapatan dividen 7.399.462.657 - 7.399.462.657 Dividend income
Keuntungan investasi yang Realized gain
telah direalisasi 68.765.392.237 - 68.765.392.237 on investments
Kerugian investasi yang Unrealized loss
belum direalisasi (1.230.868.723) - (1.230.868.723) on investments
Total pendapatan Total income
(dipindahkan) 74.933.986.171 44.739.824 74.978.725.995 (brought forward)
34
Page 46
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
16. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan) 16. SEGMENT INFORMATION (Continued)
2022
Efek bersifat
ekuitas/Equity
instruments Lainnya/Others Total/Total
Statement of profit or
Laporan laba rugi dan loss and other
penghasilan comprehensive
komprehensif lain income
Total pendapatan Total income
(pindahan) 74.933.986.171 44.739.824 74.978.725.995 (carried forward)
Beban (4.254.873.519) (31.856.637) (4.286.730.156) Expenses
Laba sebelum pajak 70.679.112.652 12.883.187 70.691.995.839 Profit before tax
Beban pajak penghasilan (2.322.540) Income tax expense
Laba tahun berjalan 70.689.673.299 Profit for the current year
31 Desember 2023/December 31, 2023
Efek bersifat
ekuitas/Equity Lainnya/
instruments Others Total/Total
Laporan posisi Statement of
keuangan financial position
Aset Assets
Aset segmen 1.588.122.345.906 - 1.588.122.345.906 Segment assets
Aset yang tidak
dialokasikan - 9.140.542.294 9.140.542.294 Unallocated assets
Total aset 1.588.122.345.906 9.140.542.294 1.597.262.888.200 Total assets
Liabilitas Liabilities
Liabilitas segmen 2.996.266.334 - 2.996.266.334 Segment liabilities
Liabilitas yang tidak
dialokasikan - 1.376.333.712 1.376.333.712 Unallocated liabilities
Total liabilitas 2.996.266.334 1.376.333.712 4.372.600.046 Total liabilities
35
Page 47
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
16. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan) 16. SEGMENT INFORMATION (Continued)
31 Desember 2022/December 31, 2022
Efek bersifat
ekuitas/Equity Lainnya/
instruments Others Total/Total
Laporan posisi Statement of
keuangan financial position
Aset Assets
Aset segmen 882.213.187.580 - 882.213.187.580 Segment assets
Aset yang tidak
dialokasikan - 4.897.583.081 4.897.583.081 Unallocated assets
Total aset 882.213.187.580 4.897.583.081 887.110.770.661 Total assets
Liabilitas Liabilities
Liabilitas segmen - - - Segment liabilities
Liabilitas yang tidak
dialokasikan - 814.407.941 814.407.941 Unallocated liabilities
Total liabilitas - 814.407.941 814.407.941 Total liabilities
17. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI 17. MATERIAL ACCOUNTING JUDGEMENTS,
AKUNTANSI MATERIAL ESTIMATES AND ASSUMPTIONS
Penyusunan laporan keuangan Reksa Dana The preparation of the Mutual Fund’s financial
mengharuskan Manajer Investasi untuk statement requires Investment Manager to
membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi make judgements, estimates dan assumptions
yang mempengaruhi jumlah dan pengungkapan tahat affect the reported amounts and
yang disajikan dalam laporan keuangan. disclosures recognized in the financial
Namun demikian, ketidakpastian atas estimasi statement. However, uncertainty about these
dan asumsi ini dapat menyebabkan assumptions and estimates could result it
penyesuaian yang material atas nilai tercatat outcomes that could require a material
dan aset dan liabilitas di masa yang akan adjustment to the carrying amount of the asset
datang. or liability affected in future periods.
Pajak Penghasilan Income Tax
Pertimbangan yang signifikan dibutuhkan untuk Significant jugdement is needed to determine
menentukan jumlah pajak penghasilan. the amount income tax. The Investment
Manajer Investasi dapat membentuk Manager may establish reserves the future tax
pencadangan terhadap liabilitas pajak dimasa liability by an amount estimated to be paid to the
depan sebesar jumlah yang diestimasikan akan tax office if the evaluation is based on the
dibayarkan ke kantor pajak jika berdasarkan statement of financial position are probable tax
evaluasi pada tanggal laporan posisi keuangan risk. The assumptions and estimates used in the
terdapat risiko pajak yang probable. Asumsi calculation of the reserve establishment has an
dan estimasi yang digunakan dalam element of uncertainty.
perhitungan pembentukan cadangan tersebut
memiliki unsur ketidakpastian.
36
Page 48
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT
Manajer Investasi mengelola instrumen The Investment Manager maintains position in
keuangannya sesuai dengan komposisi yang a variety of financial instruments as dictated by
disajikan dalam kebijakan investasi. Aktivitas its investment management strategy. The
investasi Reksa Dana terpengaruh oleh Mutual Fund’s investing activities expose it to
berbagai jenis risiko yang berkaitan dengan various types of risk that are associated with the
instrumen keuangan dan risiko pasar di mana financial instruments and markets in which it
Reksa Dana berinvestasi. invests.
Risiko utama yang timbul dari instrumen The main risks arising from Mutual Fund
keuangan Reksa Dana adalah risiko perubahan financial instruments are risk of changes in
kondisi ekonomi dan politik, risiko industri, risiko economic and political conditions, industry risk,
harga, analisa sensitivitas, risiko kredit, risiko price risk, sensitivity analysis, credit risk, risk of
pembubaran dan likuidasi, risiko likuiditas, dan dissolution and liquidation, liquidity risk, and risk
risiko perubahan peraturan perpajakan dan of changes in tax regulations and other
peraturan lainnya. Tujuan manajemen risiko regulations. The overall objective of Mutual
Reksa Dana secara keseluruhan adalah untuk Fund risk management is to effectively manage
secara efektif mengelola risiko-risiko tersebut these risks and minimize unintended impacts on
dan meminimalkan dampak yang tidak the Mutual Fund's financial performance. The
diharapkan pada kinerja keuangan Reksa Investment Manager and Custodian Bank
Dana. Manajer Investasi dan Bank Kustodian reviewing and agree on all policies to manage
mereviu dan menyetujui semua kebijakan untuk each risk, including economic risk and Mutual
mengelola setiap risiko, termasuk juga risiko Fund business risk, which are summarized
ekonomi dan risiko usaha Reksa Dana, yang below, and also monitoring market price risk
dirangkum di bawah ini, dan juga memantau that arising from all financial instruments.
risiko harga pasar yang timbul dari semua
instrumen keuangan.
Risiko investasi dalam Reksa Dana dapat Investment risk in Mutual Funds can be caused
disebabkan oleh berbagai faktor antara lain: by various factors, including:
a. Risiko Perubahan Kondisi Ekonomi dan a. Risk of Changes in Economic and Political
Politik Conditions
Perubahan kondisi ekonomi global negeri Changes in the country's global economic
sangat mempengaruhi kondisi conditions greatly affect economic
perekonomian di Indonesia karena conditions in Indonesia because Indonesia
Indonesia menganut sistem perekonomian adheres to an open economic system. The
terbuka. Demikian pula halnya dengan same applies to changes in domestic
perubahan kondisi dan stabilitas politik political conditions and stability. In addition,
dalam negeri. Selain itu, perubahan kondisi changes in economic and political conditions
ekonomi dan politik di Indonesia juga in Indonesia also affect the performance of
mempengaruhi kinerja perusahaan- companies, both listed on the stock
perusahaan, baik yang tercatat pada bursa exchange and the issuing companies, which
efek maupun perusahaan penerbit, yang in turn affects the value of the securities
pada akhirnya mempengaruhi nilai efek yang issued by these companies.
diterbitkan perusahaan tersebut.
37
Page 49
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan) 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT (Continued)
b. Risiko lndustri b. Industry Risk
Kinerja emiten penerbit efek dipengaruhi The performance of issuers of securities are
oleh industri dimana emiten tersebut influenced by the industry in which the issuer
beroperasi. Apabila kinerja suatu industri operates. If the performance of an industry
mengalami penurunan, maka emiten-emiten decreases, issuers operating in the same
yang bergerak dalam industri yang sama industry will decrease in performance, which
akan mengalami penurunan kinerja, yang in turn will have a negative effect on the
akhirnya akan berpengaruh negatif terhadap value of the securities issued by these
nilai efek yang diterbitkan oleh emiten- issuers. Industry risk can be minimized by
emiten tersebut. Risiko industri dapat diversifying investments in several securities
diminimalkan dengan melakukan issued by issuers operating in several
diversifikasi investasi pada beberapa efek different industries.
yang diterbitkan oleh emiten-emiten yang
bergerak di beberapa industri yang berbeda.
c. Risiko Harga c. Price Risk
Risiko harga adalah risiko nilai wajar atau Price risk is the risk that the fair value or
arus kas masa depan dari suatu instrumen future cash flows of a financial instrument
keuangan akan berfluktuasi karena will fluctuate due to changes in market prices
perubahan harga pasar (selain yang timbul (other than those arising from interest rate
dari risiko suku bunga), baik perubahan- risk), whether such changes are caused by
perubahan tersebut disebabkan oleh faktor factors specific to the individual issuer of the
khusus pada individu penerbit instrumen financial instrument, or factors that influence
keuangan, atau faktor yang mempengaruhi similar financial instruments traded on the
instrumen keuangan sejenis yang market.
diperdagangkan di pasar.
Reksa Dana menghadapi risiko harga yang The Mutual Funds face price risks arising
timbul dari portofolio efek yaitu efek ekuitas. from investment portfolio, that is equity
instruments.
Manajer lnvestasi mengelola risiko harga The Investment Manager manages Mutual
Reksa Dana sesuai dengan tujuan dan Fund price risk in accordance with the
kebijakan investasi Reksa Dana serta Mutual Fund's investment objectives and
memonitor posisi pasar keseluruhan secara policies and monitors the overall market
harian. position on a daily basis.
d. Analisa Sensitivitas d. Sensitivity Analysis
Analisa sensitivitas diterapkan pada variabel The sensitivity analysis is applied to market
risiko pasar yang mempengaruhi kinerja risks variables that affect the performance of
Reksa Dana, yakni harga. Sensitivitas harga the Mutual Funds, which is price. The prices
menunjukan dampak perubahan yang wajar sensitivity shows the impact of the
dari harga pasar efek dalam portofolio efek reasonable changes in the market value of
Reksa Dana terhadap jumlah nilai aset instruments in the investment portfolios of
bersih, jumlah aset keuangan, dan jumlah the Mutual Funds to total net assets, total
liabilitas keuangan Reksa Dana. financial assets, and financial liabilities of the
Mutual Funds.
Sesuai dengan kebijakan Reksa Dana, In accordance with the Mutual Fund’s policy,
Manajer lnvestasi melakukan analisa serta the Investment Managers analyze and
memantau sensitivitas harga secara reguler. monitor the price sensitivities on a regular
basis.
38
Page 50
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan) 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT (Continued)
e. Risiko Kredit e. Credit Risk
Risiko kredit adalah risiko bahwa Reksa Credit risk is the risk that the Mutual Fund
Dana akan mengalami kerugian yang timbul will experience losses arising from the issuer
dari emiten atau pihak lawan akibat gagal or counterparty due to failure to fulfill its
memenuhi kewajiban kontraktualnya. contractual obligations. The investment
Manajer lnvestasi berpendapat bahwa tidak Manager is of the opinion that there is no
terdapat risiko kredit yang terkonsentrasi credit risk that is significantly concentrated in
secara signifikan kepada suatu emiten atau one issuer or group of issuers. The Mutual
sekelompok emiten. Kebijakan Reksa Dana Fund's policy on credit risk is to minimize
atas risiko kredit adalah meminimalkan exposure from parties with a high risk of
eksposur dari pihak-pihak yang memiliki failure by only transacting in instruments of
risiko kegagalan yang tinggi dengan cara parties that meet the credit standards as
hanya bertransaksi untuk instrumen pihak- stipulated in the Mutual Fund's Collective
pihak yang memenuhi standar kredit Investment Contract. The Investment
sebagaimana ditetapkan dalam Kontrak Manager continuously monitors the
lnvestasi Kolektif Reksa Dana. Manajer creditworthiness of the parties issuing the
lnvestasi secara terus menerus memantau instruments by conducting regular
kelayakan kredit dari pihak-pihak yang evaluations of credit ratings, financial reports
menerbitkan instrumen tersebut dengan and press releases.
cara melakukan evaluasi secara berkala
atas peringkat kredit, laporan keuangan, dan
siaran pers.
Eksposur maksimum terhadap risiko kredit The maximum exposure to credit risk at the
pada tanggal laporan posisi keuangan statement of financial position date is the
adalah sebesar nilai tercatat aset keuangan carrying value of other financial assets
lainnya yang diklasifikasikan sebagai diukur classified as measured at amortized cost.
pada biaya perolehan diamortisasi.
Tabel berikut adalah eksposur maksimum The following table is the maximum
terhadap risiko kredit untuk aset keuangan exposure to credit risk of financial assets in
pada laporan posisi keuangan: the statements of financial position:
2023 2022
Kas 9.140.542.294 4.897.583.081 Cash
Piutang dividen 2.750.664.906 - Dividend receivables
Total 11.891.207.200 4.897.583.081 Total
Kualitas kredit Credit quality
Pada tanggal 31 Desember 2023, aset-aset As of December 31, 2023, the Mutual Fund
keuangan Reksa Dana dikategorikan financial assets are categorized as not due
sebagai belum jatuh tempo dan tidak and not impaired.
mengalami penurunan nilai.
39
Page 51
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan) 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT (Continued)
f. Risiko Pembubaran dan Likuidasi f. Risk of Dissolution and Liquidation
Risiko pembubaran Reksa Dana akibat The risk of dissolution of the Mutual Fund
terjadi salah satu dari hal-hal berikut: due to one of the following:
i. Jika dalam jangka waktu 90 (sembilan i. If within 90 (ninety) bourse days, the
puluh) hari bursa, Reksa Dana yang Mutual Fund whose registration
pernyataan pendaftarannya telah statement become effective has
menjadi efektif memiliki dana kelolaan managed funds of less than
kurang dari Rp 10.000.000.000 (sepuluh Rp 10,000,000,000 (ten billion Rupiah).
miliar Rupiah). Minimum dana kelolaan The Minimum managed fund in this
dalam klausa ini akan selalu mengikuti clause will always comply with the
ketentuan peraturan perundang- provisions of the applicable laws and
undangan yang berlaku sehingga dapat regulations so that it may change in the
berubah di kemudian hari jika ketentuan future if the provisions in the regulation
di dalam peraturan mengenai minimum regarding the minimum managed fund
dana kelolaan berubah; change;
ii. Diperintahkan oleh OJK sesuai dengan ii. Ordered by Financial Authority Services
peraturan perundang-undangan di (OJK) in accordance with the laws and
bidang pasar modal; regulations in the capital market sector;
iii. Total Nilai Aset Bersih kurang dari iii. Total Net Asset Value is less than
Rp 10.000.000.000 (sepuluh miliar Rp 10,000,000,000 (ten billion Rupiah)
Rupiah) selama 120 (seratus dua puluh) for 120 (one hundred twenty) consecutive
hari bursa berturut-turut; bourse days;
iv. Jumlah pemegang unit penyertaan iv. Total of unitholders are less than 10 (ten)
kurang dari 10 (sepuluh) pihak selama parties for 120 (one hundred twenty)
120 (seratus dua puluh) hari bursa consecutive bourse days; and/or
berturut-turut; dan/atau
v. Manajer Investasi dan Bank Kustodian v. Investment Manager and Custodian Bank
telah sepakat untuk membubarkan have agreed to dissolve the Mutual Fund.
Reksa Dana tersebut.
g. Risiko Likuiditas g. Liquidity Risk
Risiko likuiditas adalah risiko kerugian yang Liquidity risk is the risk of loss that arises
timbul karena Reksa Dana tidak memiliki because the Mutual Fund does not have
arus kas yang cukup untuk memenuhi sufficient cash flow to fulfill its obligations.
kewajibannya.
Dalam pengelolaan risiko likuiditas, Manajer In managing liquidity risk, the Investment
lnvestasi memantau dan menjaga jenis dan Manager monitors and maintains the type
jumlah portofolio efek yang bersifat likuid and amount of liquid investment portfolio that
yang dianggap memadai untuk melakukan are deemed sufficient to make payments for
pembayaran atas transaksi perolehan redemption of investment units and finance
kembali unit penyertaan dan membiayai Mutual Fund operations.
operasional Reksa Dana.
40
Page 52
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan) 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT (Continued)
g. Risiko Likuiditas (lanjutan) g. Liquidity Risk (continued)
Jadwal jatuh tempo portofolio efek The maturity schedule for securities
diungkapkan pada Catatan 3, sedangkan portfolios is disclosed in Note 3, while other
aset keuangan lainnya dan liabilitas financial assets and financial liabilities are
keuangan akan jatuh tempo dalam waktu due in less than 1 year.
kurang dari 1 tahun.
Tabel berikut ini menggambarkan analisis The following table describes the analysis of
liabilitas keuangan Reksa Dana ke dalam the Mutual Funds financial liabilities into the
kelompok jatuh tempo yang relevan relevant maturity groups based on the
berdasarkan periode yang tersisa pada remaining period from the financial position
tanggal posisi keuangan sampai dengan date to the contract maturity date. The
tanggal jatuh tempo kontrak. Jumlah dalam amounts in the table are the contractual
tabel adalah arus kas kontraktual yang tidak undiscounted cash flows.
didiskontokan.
2023
Kurang dari Lebih dari
1 bulan/Less 1-3 bulan/ 3 bulan/More
than 1 month 1-3 month than 3 month Total/Total
Liabilitas keuangan Financial liabilities
Utang transaksi Security transaction
efek 2.996.266.334 - - 2.996.266.334 payables
Beban akrual 1.376.333.712 - - 1.376.333.712 Accrued expenses
Total liabilitas Total financial
keuangan 4.372.600.046 - - 4.372.600.046 liabilities
2022
Kurang dari Lebih dari
1 bulan/Less 1-3 bulan/ 3 bulan/More
than 1 month 1-3 month than 3 month Total/Total
Liabilitas keuangan Financial liabilities
Beban akrual 814.407.941 - - 814.407.941 Accrued expenses
Total liabilitas Total financial
keuangan 814.407.941 - - 814.407.941 liabilities
41
Page 53
REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27 REKSA DANA INDEKS BAHANA ETF BISNIS-27
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
(Lanjutan) (Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal For the year ended
31 Desember 2023 December 31, 2023
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Stated in Rupiah, unless otherwise stated)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan) 18. FINANCIAL RISK MANAGEMENT (Continued)
h. Risiko Perubahan Peraturan Perpajakan h. Risk of Changes in Tax Regulations and
dan Peraturan Lainnya Other Regulations
Potensi risiko akibat perubahan peraturan Potential risks due to changes in tax rate
tarif pajak dan peraturan lainnya yang regulations and other regulations that cause
menyebabkan tujuan investasi yang telah investment objectives that have been
ditetapkan di depan sebelum instrumen determined in advance before the Mutual
Reksa Dana diluncurkan dapat menjadi tidak Fund instrument is launched may not be
terpenuhi karena kondisi, perkiraan dan fulfilled because the conditions, estimates
informasi yang digunakan Manajer lnvestasi and information used by the Investment
saat menyusun tujuan investasi tidak berlaku Manager when preparing investment
(tidak relevan) lagi. Apabila resiko ini terjadi, objectives are no longer valid (no longer
maka pada kondisi ini instrumen Reksa relevant). If this risk occurs, then in this
Dana tersebut dapat dibubarkan. condition the Mutual Fund instrument can be
dissolved.
19. RASIO-RASIO KEUANGAN 19. FINANCIAL RATIOS
Berikut ini adalah ikhtisar rasio-rasio keuangan Following is a summary of the Mutual Fund’s
Reksa Dana. Rasio-rasio ini dihitung financial ratios. These ratios are calculated in
berdasarkan Surat Keputusan Ketua Badan accordance with the Decree of the Chairman of
Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Capital Market Supervisory Board and Financial
Keuangan No. KEP-99/PM/1996 tanggal Institution No. KEP-99/PM/1996 dated
28 Mei 1996. May 28, 1996.
Rasio-rasio keuangan untuk tahun yang Financial ratios for the years ended
berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan December 31, 2023 and 2022 (unaudited) are
2022 (tidak diaudit) adalah sebagai berikut: as follows:
2023 2022
Jumlah hasil investasi (%) 6,34 16,62 Total investment return (%)
Hasil investasi setelah Investment return after
memperhitungkan beban taking into account
pemasaran (%) 6,34 16,62 marketing expenses (%)
Biaya operasi (%) 1,11 1,05 Operating expenses (%)
Perputaran portofolio 1,50 2,72 Portfolio turnover
Penghasilan kena pajak (%) - 0,01 Taxable income (%)
Tujuan penyajian ikhtisar rasio keuangan The purpose of the disclosure of the above
Reksa Dana ini adalah semata-mata untuk financial ratios of the Mutual Fund is solely to
membantu memahami kinerja masa lalu dari provide easier understanding on the past
Reksa Dana. Rasio-rasio ini seharusnya tidak performance of the Mutual Fund. These ratios
dipertimbangkan sebagai indikasi bahwa should not be considered as an indication that
kinerja masa depan Reksa Dana akan sama the future performance would be the same as in
dengan kinerja masa lalu. the past.
42
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.