Source file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 150
Page 1
PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA/
AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM
TANGGAL 30 SEPTEMBER 2023 DAN
UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN BERAKHIR PADA
TANGGAL TERSEBUT
TIDAK DIAUDIT
INTERIM CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
AS OF SEPT 30, 2023 AND
FOR THE NINE-MONTH PERIODS THEN ENDED
UNAUDITED
Page 2
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN TBK
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM CONSOLIDATED FINANCIAL
INTERIM STATEMENTS
TANGGAL 30 SEPTEMBER 2023 SERTA AS OF SEPT 30, 2023 AND
UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG FOR THE NINE-MONTH PERIODS THEN
BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT ENDED
Halaman/
Pages
Daftar Isi Table of Contents
Surat Pernyataan Direksi Directors’ Statement Letter
Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian..................... 1-3 .......Consolidated Statement of Financial Position
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Consolidated Statement of Profit or Loss and
Komprehensif Lain Konsolidasian......................... 4-5 ..........................Other Comprehensive Income
Laporan Perubahan Ekuitas - Neto 6 Consolidated Statement of Changes in
Konsolidasian........................................ …..……………Equity - Net
Laporan Arus Kas Konsolidasian.................................. 7 ................Consolidated Statement of Cash Flows
Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian.......... ..Notes to the Consolidated Financial Statements
Page 3
Page 4
The original consolidated financial statements included herein
are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN POSISI KEUANGAN CONSOLIDATED STATEMENT OF
KONSOLIDASIAN FINANCIAL POSITION
Tanggal 30 September 2023 As of September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
Sep 23 Notes Dec 22
ASET ASSETS
ASET LANCAR CURRENT ASSETS
2f,2i,
Kas dan setara kas 64.952.104.637 5 140.337.907.296 Cash and cash equivalents
Piutang lain-lain Other receivables
Pihak ketiga 1.484.512.120 6 2.785.595.969 Third parties
Pihak berelasi 2.382.058.285 2j,7a 3.871.106.977 Related parties
Uang muka dan beban dibayar
di muka 50.291.634.411 2k,8 42.498.698.641 Advances and prepaid expenses
Uang muka kontraktor 12.577.653.203 9 25.602.937.685 Advances Contractor
Uang muka investasi 24.446.967.711 10 24.446.967.711 Advances Investment
Aset real estat 211.897.507.833 2l,11 176.891.527.599 Real estate assets
Setara kas yang dibatasi
penggunaannya 47.809.419.932 2f,12 97.421.557.947 Restricted cash equivalents
Pajak dibayar di muka 16.349.759.395 2t 17.597.594.588 Prepaid taxes
Aset lancar lainnya 424.179.643.400 2f,13 211.679.643.400 Other current asset
Total Aset Lancar 856.371.260.927 743.133.537.813 Total Current Assets
ASET TIDAK LANCAR NON-CURRENT ASSETS
Aset real estat 485.807.464.507 2l,11 603.711.611.873 Real estate assets
2m,2p,
Aset tetap - neto 1.790.117.002 14 3.484.762.480 Property and equipment - net
2n,2p,
Properti investasi - neto 6.173.610.977 15 6.333.760.656 Investment properties - net
Aset tak berwujud - neto 901.208.734 2o,2p,16 1.204.064.776 Intangible assets - net
Investasi pada entitas asosiasi 133.275.956.778 2h,17 130.960.437.655 Investment in associate
Total Aset Tidak Lancar 627.948.357.997 745.694.637.440 Total Non-current Assets
TOTAL ASET 1.484.319.618.924 1.488.828.175.253 TOTAL ASSETS
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
1
Page 5
The original consolidated financial statements included herein
are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN POSISI KEUANGAN CONSOLIDATED STATEMENT OF
KONSOLIDASIAN FINANCIAL POSITION
Tanggal 30 September 2023 As of September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
Sep 23 Notes Dec 22
LIABILITAS DAN EKUITAS - NETO LIABILITIES AND EQUITY - NET
(DEFISIENSI EKUITAS) (EQUITY DEFICIENCY)
LIABILITAS LIABILITIES
LIABILITAS JANGKA PENDEK CURRENT LIABILITIES
Utang bank jangka pendek 14.420.000.000 2f,18 9.998.810.228 Short-term bank loan
Utang usaha - pihak ketiga 10.042.602.919 2f,19 14.882.639.743 Trade payables - third parites
Utang lain-lain 2f Other payables
Pihak ketiga 365.949.344.332 20 244.092.893.246 Third parties
Pihak berelasi 20.433.023.280 2j,7b 11.778.896.219 Related parties
Beban akrual 13.140.644.431 2f,21 6.163.696.511 Accrued expenses
Utang titipan konsumen 163.333.387.850 2f,22 169.570.164.632 Customer deposits
Uang muka konsumen 243.044.063.255 2j,7c 684.288.060.249 Customer advances
Utang pajak 12.260.058.531 2t 2.441.405.389 Taxes payable
Bagian utang jangka panjang
yang jatuh tempo dalam Current maturities of
waktu satu tahun: 2f long-term loans:
Utang sewa 2.201.128.078 2q,2j,7f,24 2.201.128.078 Lease liabilites
Utang lembaga keuangan 223.447.833 317.409.627 Financial institution loans
Utang bank 1c,7e,18 301.250.908.346 Bank loan
Total Liabilitas Jangka Pendek 845.047.700.509 1.446.986.012.268 Total Current Liabilities
LIABILITAS JANGKA PANJANG NON-CURRENT LIABILITIES
Utang jangka panjang - setelah
dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu Long-term loans - net of
satu tahun: 2f current maturities:
Utang bank 353.977.116.780 1c,7e,18 60.000.000.000 Bank loan
Utang lembaga keuangan - 141.325.739 Financial institution loans
Liabilitas imbalan paska kerja 1.354.970.105 2r 1.354.970.105 Employee benefits liabilities
Total Liabilitas Jangka Panjang 355.332.086.885 61.496.295.844 Total Non-current Liabilities
TOTAL LIABILITAS 1.200.379.787.394 1.508.482.308.112 TOTAL LIABILITIES
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
2
Page 6
The original consolidated financial statements included herein
are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN POSISI KEUANGAN CONSOLIDATED STATEMENT OF
KONSOLIDASIAN FINANCIAL POSITION
Tanggal 30 September 2023 As of September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
Sept 23 Notes Dec 22
EKUITAS - NETO EQUITY - NET
Ekuitas yang Dapat Diatribusikan Equity Attributable to Owners
kepada Pemilik Entitas Induk of the Company
Modal saham - nilai nominal Share capital - par value
Rp100 per saham Rp100 per share
Modal dasar - 3.600.000.000 saham Authorized - 3,600,000,000 shares
Modal ditempatkan dan disetor Issued and fully paid capital -
penuh - 1.210.000.000 saham 121.000.000.000 25 121.000.000.000 1,210,000,000 shares
Tambahan modal disetor 5.875.031.250 26 5.875.031.250 Additional paid-in capital
Selisih nilai transaksi dengan Difference in value from transaction
kepentingan Non-pengendali 1.553.101 1.553.101 with noncontrolling interest
Saldo Laba (Defisit) 157.061.275.756 (146.530.256.878) Retained Earning(Defisits)
TOTAL EKUITAS YANG DAPAT TOTAL EQUITY ATTRIBUTABLE
DIATRIBUSIKAN KEPADA TO OWNERS OF
PEMILIK ENTITAS INDUK 283.937.860.107 (19.653.672.527) THE COMPANY
Kepentingan Non-pengendali 1.971.420 27 (460.332 ) Non-controlling Interests
TOTAL EKUITAS - NETO 283.939.831.527 (19.654.132.859) TOTAL EQUITY - NET
TOTAL LIABILITAS TOTAL LIABILITIES
DAN EKUITAS – NETO 1.484.319.618.924 1.488.828.175.253 AND EQUITY - NET
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
3
Page 7
The original consolidated financial statements included herein
are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA PT PAKUAN Tbk
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN AND ITS SUBSIDIARY
KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN CONSOLIDATED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS
Untuk Periode Sembilan Bulan Yang Berakhir Pada AND OTHER COMPREHENSIVE INCOME
Tanggal 30 September 2023 For Nine Month Periode Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
Sept 23 Notes Sept 22
PENDAPATAN 517.875.326.957 2s,28 - REVENUES
BEBAN POKOK PENDAPATAN 176.789.464.436 2s,31 - COST OF REVENUE
LABA KOTOR 341.085.862.520 - GROSS PROFIT
Beban penjualan 12.881.388.194 2s,32 15.949.654.345 Selling expenses
2s,14,15 General and administrative
Beban umum dan administrasi 50.221.287.449 16,26,33 41.963.516.165 expenses
LABA (RUGI) OPERASI 277.983.186.877 (57.913.170.510) OPERATING GAIN (LOSS)
Pendapatan jasa manajemen 8.040.000.000 2j,7d,34 4.410.000.000 Management fee
Beban keuangan (79.610.658) 35 (26.236.061.042) Finance charges
Lain-lain - bersih 17.650.388.166 2.883.116.574 Others - net
LABA (RUGI) SEBELUM MANFAAT GAIN (LOSS) BEFORE INCOME
(BEBAN) PAJAK TANGGUHAN 303.593.964.385 (76.856.114.978) TAX BENEFIT (EXPENSE)
MANFAAT (BEBAN)
PAJAK TANGGUHAN 2t,24 - INCOME TAX BENEFIT (EXPENSE)
LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 303.593.964.385 (76.856.114.978) CURRENT PERIODE PROFIT (LOSS)
PENGHASILAN (RUGI) OTHER COMPREHENSIVE
KOMPREHENSIF LAIN INCOME (LOSS)
Pos yang tidak akan direklasifikasi Item that will not be
ke laba rugi pada reclassified to profit or loss
periode berikutnya: in subsequent period:
Imbalan kerja - 2r,26 - Employee benefits
Beban pajak Income tax related
penghasilan terkait - 2t,24 - expense
Penghasilan (rugi) komprehensif Others comprehensive
lain - setelah pajak - - income (loss) - net
TOTAL LABA (RUGI) TOTAL COMPREHENSIVE
KOMPREHENSIF 303.593.964.385 (76.856.114.978) GAIN (LOSS)
TOTAL LABA (RUGI) YANG
DAPAT DIATRIBUSIKAN TOTAL GAIN (LOSS)
KEPADA: ATTRIBUTABLE TO:
Pemilik Entitas Induk 303.591.532.634 (76.855.346.416) Owners of the Company
Kepentingan Non-pengendali 2.431.752 (768.561) Non-controlling interests
TOTAL 303.593.964.385 (76.856.114.978) TOTAL
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
4
Page 8
The original consolidated financial statements included herein
are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA PT PAKUAN Tbk
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN AND ITS SUBSIDIARY
KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN CONSOLIDATED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal AND OTHER COMPREHENSIVE INCOME
30 September 2023 For the Year Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/
Sep 23 Notes Sep 22
TOTAL LABA (RUGI) TOTAL COMPREHENSIVE
KOMPREHENSIF YANG DAPAT GAIN (LOSS)
DIATRIBUSIKAN KEPADA: ATTRIBUTABLE TO:
Pemilik Entitas Induk 303.591.532.634 (76.855.346.416)
Owners of the Company
Kepentingan Non-pengendali 2.431.752 (768.561) Non-controlling interests
TOTAL 303.593.964.385 (76.856.114.978) TOTAL
RUGI BERSIH PER
SAHAM YANG DAPAT EARNINGS LOSS PER SHARE
DIATRIBUSIKAN KEPADA ATTRIBUTABLE TO
PEMILIK ENTITAS INDUK 250,90 2u,36 (63.52) OWNERS OF THE COMPANY
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
5
Page 9
The original consolidated financial statements included herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA PT PAKUAN Tbk AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS - NETO KONSOLIDASIAN INTERIM INTERIM CONSOLIDATED STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY - NET
Untuk periode Tiga Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 30 September 2023 For the Three Month Periods Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
30-Sep-23
Ekuitas - Neto
(Defisiensi Ekuitas)
Modal saham Selisih nilai tansaksi yang Dapat
disetorkan dan Tambahan modal dengan kepentingan - Diatribusikan Kepada Kepentingan Non - Total Ekuitas - Neto
ditempatkan penuh disetor non pengendali Saldo Laba (Defisit) Pemilik Entitas Induk pengendali (Defisiensi ekuitas)
Saldo 1 Januari 2022 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 (87.133.209.767) 39.743.374.584 (418.932) 39.742.955.652 Balance as of January 1,2022
Laba (Rugi) periode berjalan - - - (76.856.114.978) (76.856.114.978) (768.561) (76.856.883.539) Current Periode Profit (Loss)
Saldo 30 Sept 2022 (tidak diaudit) 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 (163.989.324.745) (37.112.740.394) (1.187.493) (37.113.927.887) Balance as of Sept 30,2022
Laba (Rugi) periode berjalan - - 17.742.616.657 17.742.616.657 727.161 17.743.343.818 Current Periode Profit (Loss)
Rugi komprehensif Lain (283.548.790) (283.548.790) (283.548.790) Other Comprefensive Loss
Saldo 31 Desember 2022 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101,00 (146.530.256.878) (19.653.672.527) (460.332) (19.654.132.859) Balance as of December 31,2022
Laba ( Rugi ) periode berjalan - - - 303.591.532.634 303.591.532.634 2.431.752 303.593.964.386 Current Periode Profit (Loss)
Saldo 31 Sept 2023 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 157.061.275.756 283.937.860.107 1.971.420 283.939.831.527 Balance as of Sept 30,2023
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari The accompanying notes to the consolidated financial statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
6
Page 10
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN INTERIM INTERIM CONSOLIDATED STATEMENT OF CASH
Untuk Perode Sembilan Bulan Yang Berakhir Pada FLOWS
Tanggal 30 September 2023 For the Nine Month Periods Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
September 23 September 22
ARUS KAS DARI CASH FLOW FROM
AKTIVITAS OPERASI OPERATING ACTIVITIES
Penerimaan kas dari pelanggan 184.145.967.214 263.120.530.972 Cash receipts from customers
Pembayaran kas kepada : Cash paid to :
Pemasok, karyawan dan lainnya (63.172.709.132) (53.983.800.122) supplier, employee and others
Pembayaran pajak penghasilan (10.127.893.580) (5.705.809.174) Payment of income tax and
dan tagihan pajak tax penalties
Pembayaran beban keuangan (818.547.666) (26.236.061.042) Payment of finance charges
Penerimaan bunga 3.484.546.601 Interest receipt
Kegiatan operasional lainnya (86.651.281.362) 273.834.712.093 Others operating activities
Kas Bersih Diperoleh Net Cash Provided by
(Digunakan untuk) Aktivitas Operasi 26.860.082.074 451.029.572.726 (used in) Operating Activities
ARUS KAS UNTUK CASH FLOW FROM
AKTIVITAS INVESTASI INVESTING ACTIVITIES
Penambahan investasi pada entitas asosiasi (4.290.000.000) (131.040.000.000) Additional in investment in associate
Penambahan uang muka investasi - Addition of advance investment
Perolehan aset tak berwujud - (1.590.000.000) Acquisitions of intangible assets
Perolehan aset tetap (420.772.231) (387.017.704) Acquisitions of property and equipment
Arus Kas Bersih Digunakan untuk Net Cash Used In
Aktivitas Investasi (4.710.772.231) (133.017.017.704) Investing Activities
ARUS KAS UNTUK KEGIATAN CASH FLOWS FROM
PENDANAAN FINANCING ACTIVITIES
Pembayaran utang bank jangka pendek (9.888.810.228) Payment of Short-term bank loan
Pembayaran utang bank jangka panjang (361.250.908.346) (15.121.118.954) Payment of long-term bank loan
Pembayaran utang sewa - Payment of lease liabilities
Pembayaran utang lembaga keuangan (93.961.794) (236.107.152) Payment of financial institution loan
Penerimaan utang bank jangka pendek 14.420.000.000 Proceeds from Short-term bank loan
Penerimaan utang bank jangka panjang 353.977.116.780 Proceeds from long-term bank loan
Pembayaran utang lain-lain pihak ketiga (94.698.548.914) Payment Of other payable third parties
Penerimaan utang lain-lain pihak ketiga - 4.106.842.064 Proceeds from other payable third parties
Penerimaan utang lain-lain pihak berelasi - 2.167.251.406 Proceeds from other payable related parties
Arus Kas Bersih Digunakan untuk Net Cash Used in
Aktivitas Pendanaan (97.535.112.502) (9.083.132.637) Financing Activities
KENAIKAN BERSIH KAS DAN (75.385.802.659) 308.929.422.385 NET INCREASE IN CASH
SETARA KAS AND CASH EQUIVALENTS
KAS DAN SETARA KAS AWAL CASH AND CASH EQUIVALENTS
TAHUN/PERIODE 140.337.907.296 53.718.971.339 BEGINNING OF THE YEARS/PERIODE
KAS DAN SETARA KAS AKHIR CASH AND CASH EQUIVALENTS
TAHUN/PERIODE 64.952.104.637 362.648.393.724 AT THE END OF THE YEARS/PERIODE
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
7
Page 11
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN NOTES TO THE INTERIM CONSOLIDATED
KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Perode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM 1. GENERAL INFORMATION
a. Pendirian dan Informasi Umum a. Establishment and General Information
PT Pakuan Tbk (“Entitas Induk”) didirikan di PT Pakuan Tbk (the “Company”) was established
Republik Indonesia sesuai Akta Notaris Ridwan in the Republic of Indonesia pursuant to the
Suselo, S.H., No. 21 tanggal 8 Maret 1971, Notarial Deed of Ridwan Suselo, S.H., No. 21
notaris di Jakarta. Akta pendirian ini telah dated March 8, 1971, notary in Jakarta. This
mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman deed of establishment has been approved by the
Republik Indonesia No. Y.A.5/304/5 tanggal 9 Minister of Justice of the Republic of Indonesia
Desember 1972 dan telah dimuat dalam Berita No. Y.A.5/304/5 dated December 9, 1972 and
Negara Republik Indonesia No. 26 tanggal 30 has been published in the State Gazette of the
Maret 1982 Tambahan No. 401 dan No. 28 Republic of Indonesia No. 26 dated March 30,
tanggal 6 April 1973 Tambahan No. 250. 1982, Supplement No. 401 and No. 28 dated
April 6, 1973 Supplement No. 250.
Anggaran Dasar Entitas Induk telah mengalami The Articles of Association of the Company have
beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta been amended several times, most recently with
Notaris Christina Dwi Utami, S.H., M.H., M.Kn., the Deed of Notary Christina Dwi Utami, S.H.,
No. 103 tanggal 18 Agustus 2020, notaris di M.H., M.Kn., No. 103 dated 18 August 2020,
Jakarta, mengenai rencana Entitas Induk untuk notary in Jakarta, regarding the Company's plan
melakukan Penawaran Umum Perdana Saham. to conduct an Initial Public Offering. This
Perubahan ini telah diterima oleh Menteri Hukum amendment has been accepted by the Minister
dan Hak Asasi Manusia dengan surat keputusan of Law and Human Rights by decree no. AHU-
No. AHU-AH.01.03-036920 tanggal 25 Agustus AH.01.03-036920 dated August 25, 2020.
2020.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Entitas In accordance with Article 3 of the Company's
Induk, maksud dan tujuan serta kegiatan Entitas Articles of Association, the purposes and
Induk adalah dalam bidang penyediaan objectives and activities of the Company are in
akomodasi, real estat, aktivitas olahraga dan the areas of providing accommodation, real
rekreasi lainnya, dan konstruksi. estate, other sports and recreational activities,
and construction.
Entitas Induk berkedudukan di Jl. Raya Muchtar The Company is domiciled at Jl. Raya Muchtar
Sawangan RT 002 / RW 007, Kel. Sawangan, Sawangan RT 002 / RW 007, Kel. Sawangan,
Kec. Sawangan, Kota Depok, Jawa Barat, 16517. Kec. Sawangan, Depok City, West Java, 16517.
Entitas Induk mulai beroperasi secara komersial The Company started its commercial operations
sejak tahun 1973. in 1973.
Saat ini Grup sedang melakukan konstruksi Currently the Company is constructing a housing
pembangunan proyek perumahan dan area project under the name “Shila at Sawangan”
komersial dengan nama “Shila at Sawangan” covering an area of 92 hectares in the Sawangan
seluas 92 hektar di daerah Sawangan, Depok, area, Depok, where the project is partly operated
dimana proyek tersebut dikelola bersama by the Company and partially operated by
beberapa investor dengan membentuk suatu establishing a Joint Operation (KSO) (Notes 11
Kerjasama Operasi (KSO) (Catatan 11 dan 42). and 42).
Entitas Induk langsung Entitas Induk adalah The Company’s immediate and ultimate parent
PT Bhineka Abadi Investama, dimana mayoritas company is PT Bhineka Abadi Investama, which
sahamnya dimiliki oleh Tri Ramadi. majority shares belongs to Tri Ramadi.
8
Page 12
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM (lanjutan) 1. GENERAL INFORMATION (continued)
a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan) a. Establishment and General Information
(continued)
Susunan Dewan Komisaris dan Dewan Direksi The composition of the Company’s Boards of
Entitas Induk pada tanggal 30 September 2023 Commissioners and Directors as of September
dan 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut: 30, 2023 and December 31, 2022 is as follows:
Dewan Komisaris Board of Commissioners
Komisaris Utama dan Independen Yoshihiro Kobi President and independent Commissioner
Komisaris Johan Yudhya Santosa Commissioner
Komisaris independen Bonny Harry Independent commissioner
Dewan Direksi Board of Directors
Direktur Utama Erick Wihardja President Director
Wakil Direktur Utama Aditya Wisnu Wardhana Vice Director
Direktur Denny Director
Susunan komite audit Entitas Induk pada tanggal The composition of the Company’s audit
30 September 2023 dan 31 Desember 2022 committee as of September 30, 2023 and
adalah sebagai berikut: December 31, 2022 is as follows:
Komite Audit Audit Committee
Ketua Bonny Harry Chairman
Anggota Margini Setianingsih Member
Anggota Irma Sundari Sulaeman Member
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and Deember 31,
Desember 2022, Sekretaris Entitas Induk dan 2022, the Secretary of the Company and its
entitas anaknya (“secara kolektif disebut sebagai subsidiary (“collectively referred to as the
Grup”) adalah Petronella Maytea Lantio Group”) is Petronella Maytea Lantio Simamora
Simamora.
Gaji dan tunjangan yang diberikan kepada Dewan The salaries and allowances provided to the
Komisaris dan Direksi untuk tahun-tahun yang Board of Commissioners and the Board of
berakhir pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Directors for the years ended June 30, 2023 and
Desember 2022, secara keseluruhan masing- December 31, 2022 totaled Rp 4.417.642.828
masing berjumlah sebesar Rp 4.417.642.828 dan and Rp. 5,881,713,816, respectively.
Rp 5.881.713.816
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, Grup memiliki masing-masing 2022, the Group has 98 and 28 permanent
98 dan 28 orang karyawan tetap (tidak diaudit). employees, respectively (unaudited).
b. Penawaran saham umum Entitas Induk b. Public Offering of the Company’s Shares
Pada tanggal 26 Juni 2020, Entitas Induk telah On June 26, 2020, the Company has obtained
memperoleh Surat Pemberitahuan Efektif atas an Effective Notification Letter on the
Pernyataan Pendaftaran Emisi Saham dari Registration Statement of Share Issuance from
Otoritas Jasa Keuangan (OJK) No.S- the Financial Services Authority (OJK) No.S-
179/D.04/2020 untuk melaksanakan penawaran 179/D.04/2020 to carry out a public offering of
umum saham kepada masyarakat sebanyak 275,000,000 shares with a value of par value of
275.000.000 saham dengan nilai nominal Rp100 Rp100 per share, with an offering price of Rp125
per saham, dengan harga penawaran sebesar per share. The Company has listed all of its
Rp125 per saham. Entitas Induk telah shares on the Indonesia Stock Exchange (IDX)
mencatatkan seluruh sahamnya pada Bursa Efek on 6 July 2020.
Indonesia (BEI) pada tanggal 6 Juli 2020.
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, seluruh saham Entitas Induk 2022, all of the Company's shares totaling
sejumlah 1.210.000.000 saham telah dicatatkan 1,210,000,000 shares were listed on the IDX.
pada BEI.
9
Page 13
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM (lanjutan) 1. GENERAL INFORMATION (continued)
c. Struktur Grup c. The Group Structure
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of SEptember 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, entitas anak dimana Entitas 2022, the subsidiaries, in which the Company
Induk memiliki kontrol baik secara langsung dan has control, either directly or indirectly, are as
tidak langsung adalah sebagai berikut: follows:
Persentase Total aset
Mulai Kepemilikan efektif / (sebelum eliminasi) /
Beropersi Komersial / Bidang Effective Percentage of Total Assets
Domisili / Start of Comercial bisnis/ Nature Ownership (before elimination)
Entitas Anak / Subsidiaries Domicile Operations of business 2022 2021 2022 2021
PT Jakarta Investindo
Indonesia Depok 2018 Real estat 99,99% 99,99% 378.457.733.565 154.196.622.033
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII)
Berdasarkan Akta Notaris Erni Nurmarina, S.H., Based on the Notarial Deed of Erni Nurmarina,
No. 61 tanggal 30 Desember 2021, Entitas Induk S.H., No. 61 dated December 30, 2021, the
membeli saham JII dari Jack Budiman dan Company purchased JII shares from Jack
Suhendar, dengan kepemilikan saham JII oleh Budiman and Suhendar, with the Company’s
Entitas Induk menjadi sebanyak 129.999 lembar share ownership of JII being 129,999 shares or
saham atau sebesar 99,99% dari saham yang 99.99% of the shares issued by JII. The deed
dikeluarkan oleh JII. Akta tersebut telah disahkan has been approved by the Minister of Law and
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Human Rights of the Republic of Indonesia
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan through Decree No. AHU-AH.01.03-0056127
No. AHU-AH.01.03-0056127 tanggal 25 Januari January 25, 2022.
2022.
JII adalah entitas yang bergerak dalam bidang JII is an entity engaged in real estate,
real estat, konstruksi, jasa, perdagangan, construction, services, trading, transportation
pengangkutan dan peternakan. Saat ini, JII and animal husbandry. Currently, JII is carrying
sedang melakukan konstruksi bangunan out the construction of commercial
komersil/ ruko di atas tanah seluas 227.169 m2 di buildings/shops on a land area of 227,169 m2 in
daerah Sawangan, Jawa Barat. the Sawangan area, West Java.
Pada tanggal 31 Maret 2023, kepemilikan saham As of March 31, 2023, the Company’s share
Entitas Induk di JII telah dijaminkan terkait utang ownership in JII was collateralized in relation to
bank yang diperoleh Entitas Induk dari bank loan obtained by the Company from
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Catatan 18). PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Note 18).
d. Penyelesaian Laporan Keuangan d. Completion of the Consolidated Financial
Konsolidasian Statements
Laporan konsolidasian grup telah selesai dan The Group’s consolidated financial statements
diotorisasi oleh Direksi pada tanggal 31 Juli 2023. are completed and authorized for issuance by
Direksi Entitas Induk yang mendatangani surat the Company’s Board of Directors on July 31,
pernyataan Direksi adalah yang bertanggung 2023. The Company’s Directors who signed the
jawab atas kewajaran persiapan dan penyajian Directors’ statement are responsible for the fair
laporan keuangan konsolidasian tersebut. preparation and presentation of such
consolidated financial statements.
10
Page 14
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of Consolidated
Konsolidasian Financial Statements
Laporan keuangan konsolidasian PT Pakuan Tbk The consolidated financial statements of
dan Entitas Anaknya disusun berdasarkan PT Pakuan Tbk and its Subsidiaries have been
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (SAK), prepared in accordance with Indonesian Financial
yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Accounting Standards (SAK), which comprise the
Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Statement of Financial Accounting Standards
Akuntansi Keuangan (ISAK) yang diterbitkan oleh (PSAK) and Interpretations of Statement of
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Financial Accounting Standards (ISAK) issued by
Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) serta peraturan the Financial Accounting Standards Board of the
regulator pasar modal untuk entitas yang berada Indonesian Institute of Accountants (DSAK-IAI)
di bawah pengawasannya. and regulations of capital market regulator for
entities under its control.
Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam The accounting policies adopted in the
penyusunan laporan keuangan konsolidasian preparation of the consolidated financial
adalah selaras dengan kebijakan akuntansi yang statements are consistent with those made in the
diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan preparation of the Group’s consolidated financial
konsolidasian Grup yang berakhir pada tanggal statements for the year ended December 31,
31 Desember 2021, kecuali bagi penerapan 2021, except for the adoption of several amended
beberapa PSAK yang telah direvisi. Seperti SAKs. As disclosed further in the relevant
diungkapkan dalam catatan-catatan terkait atas succeeding Notes, several amended and
laporan keuangan, beberapa standar akuntansi published accounting standards were adopted
yang telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan effective January 1, 2022.
efektif tanggal 1 Januari 2022.
Laporan keuangan konsolidasian, kecuali untuk The consolidated financial statements, except for
laporan arus kas konsolidasian, disusun the consolidated statement of cash flows, have
berdasarkan dasar akrual dengan menggunakan been prepared on the accrual basis using the
konsep harga perolehan, kecuali beberapa akun historical cost basis of accounting, except for
tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain certain accounts which are measured on the
sebagaimana diuraikan dalam kebijakan bases described in the related accounting policies
akuntansi masing-masing akun tersebut. for those accounts.
Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan The consolidated statement of cash flows is
menggunakan metode langsung dengan prepared based on the direct method by
mengelompokkan arus kas dalam aktivitas classifying cash flows on the basis of operating,
operasi, investasi, dan pendanaan. investing, and financing activities.
Mata uang pelaporan yang digunakan dalam The presentation currency used in the preparation
penyusunan laporan keuangan konsolidasian of the consolidated financial statements is the
adalah Rupiah, yang merupakan mata uang Indonesian Rupiah, which is the Group’s
fungsional Grup. functional currency.
Untuk memberikan pemahaman yang lebih baik In order to provide further understanding of the
atas kinerja keuangan Grup, karena sifat dan financial performance of the Group, due to the
jumlahnya yang signifikan, beberapa item significance of their nature or amount, several
pendapatan dan beban telah disajikan secara items of income or expense have been shown
terpisah. separately.
11
Page 15
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of Consolidated
Konsolidasian (lanjutan) Financial Statements (continued)
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian The preparation of consolidated financial
sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di statements in conformity with Financial
Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi Accounting Standards in Indonesia requires the
dan asumsi. Hal tersebut juga mengharuskan use of certain critical accounting estimates. It also
manajemen untuk membuat pertimbangan dalam requires management to exercise its judgment in
proses penerapan kebijakan akuntansi Grup. the process of applying the Group’s accounting
Area yang kompleks atau memerlukan tingkat policies. The areas involving a higher degree of
pertimbangan yang lebih tinggi atau area dimana judgment or complexity, or areas where
asumsi dan estimasi dapat berdampak signifikan assumptions and estimates are significant to the
terhadap laporan keuangan konsolidasian consolidated financial statements are disclosed in
diungkapkan di Catatan 3. Note 3.
b. Amendemen/Penyesuaian Standar yang b. Amendments/Improvements to Standards
Berlaku Efektif pada Tahun Berjalan Effective in the Current Year
Dalam tahun berjalan, Grup telah menerapkan In the current year, the Group has applied a
sejumlah amendemen/ penyesuaian PSAK yang number of amendments/ improvements to PSAK
relevan dengan operasinya dan efektif untuk that are relevant to its operations and effective for
periode akuntansi yang dimulai pada atau setelah accounting period beginning on or after January
1 Januari 2022. Penerapan atas PSAK revisi tidak 1, 2022. The adoption of these revised PSAKs
mengakibatkan perubahan atas kebijakan does not result in changes to the Group’s
akuntansi Grup dan tidak memiliki dampak accounting policies and has no material effect on
material terhadap jumlah yang dilaporkan pada the amounts reported for the current or prior
tahun berjalan atau tahun-tahun sebelumnya. years.
• PSAK 73 (Amendemen), “Sewa”: Konsensi • PSAK 73 (Amendment), “Leases”: Covid-19-
sewa terkait Covid-19 setelah 30 Juni 2021 related lease concession beyond June 30,
2021
Amendemen tersebut memperpanjang The amendment extends the availability of
kebijakan praktis konsesi sewa terkait Covid- the practical expedient for Covid-19 related
19 dimana segala bentuk pengurangan lease concessions for which any reduction in
pembayaran sewa hanya memengaruhi lease payments affects only payments
pembayaran sewa pada atau sebelum tanggal originally due on or before June 30, 2022.
30 Juni 2022.
• PSAK 22 (Amendemen), “Kombinasi Bisnis”: • PSAK 22 (Amendment), “Business
Referensi ke Kerangka Konseptual Combinations”: References to the
Conceptual Framework
Amendemen PSAK 22 ini mengklarifikasi This PSAK 22 amendment clarifies the
interaksi antara PSAK 22, PSAK 57, ISAK 30 interaction between PSAK 22, PSAK 57,
dan Kerangka Konseptual Pelaporan ISAK 30 and the Conceptual Framework for
Keuangan tanpa mengubah persyaratan Financial Reporting without changing the
akuntansi untuk kombinasi bisnis. accounting requirements for business
combinations.
12
Page 16
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
b. Standar, Amendemen/Penyesuaian dan b. Standards, Amendments/Improvements and
Interpretasi Standar yang Berlaku Efektif pada Interpretation to Standards Effective in the
Tahun Berjalan (lanjutan) Current Year (continued)
• PSAK 57 (Amendemen), “Provisi, Liabilitas • PSAK 57 (Amendment), “Provisions,
Kontinjensi dan Aset Kontinjensi”: Kontrak Contingent Liabilities and Contingent
Memberatkan - Biaya Memenuhi Kontrak Assets”: Onerous Contracts - Cost of
Fulfilling the Contracts
Amendemen ini mengklarifikasi biaya untuk This amendment clarifies the cost of fulfilling
memenuhi suatu kontrak dalam kaitannya a contract in relation to determining whether
dalam menentukan apakah suatu kontrak a contract is a onerous contract.
merupakan kontrak memberatkan.
Amendemen PSAK 57 mengatur bahwa biaya Amendments to PSAK 57 provide that the
untuk memenuhi kontrak terdiri dari biaya costs to fulfill the contract consist of costs
yang berhubungan langsung dengan kontrak. directly related to the contract. Costs directly
Biaya yang berhubungan langsung dengan related to the contract consist of both
kontrak terdiri dari biaya inkremental untuk incremental costs of fulfilling that contract
memenuhi kontrak tersebut (misalnya tenaga (examples would be direct labor or materials)
kerja langsung atau material) dan alokasi and an allocation of other costs that relate
biaya lain yang berhubungan langsung untuk directly to fulfilling contracts (an example
memenuhi kontrak (misalnya alokasi biaya would be the allocation of the depreciation
penyusutan atas aset tetap yang digunakan charge for an item of property, plant and
dalam memenuhi kontrak tersebut). equipment used in fulfilling the contract).
• PSAK 71 (Penyesuaian Tahunan 2020), • PSAK 71 (2020 Annual Improvements),
“Instrumen Keuangan” “Financial Instruments”
PSAK 71 (Penyesuaian 2020) mengklarifikasi PSAK 71 (2020 Annual Improvements)
fee (imbalan) yang diakui oleh peminjam clarifies fee recognized by the borrower in
terkait penghentian pengakuan liabilitas relation to derecognition of financial liabilities.
keuangan. Dalam menentukan fee (imbalan) In determining the fee to be paid after
yang dibayarkan setelah dikurangi fee deducting the fee received, entity includes
(imbalan) yang diterima, peminjam hanya only fees paid or received between the entity
memasukkan fee (imbalan) yang dibayarkan (the borrower) and the lender, including fees
atau diterima antara peminjam dan pemberi paid or received by either the entity or the
pinjaman, termasuk fee (imbalan) yang lender on the other’s behalf.
dibayar atau diterima baik peminjam atau
pemberi pinjaman atas nama pihak lain.
• PSAK 73 (Penyesuaian Tahunan 2020), • PSAK 73 (2020 Annual Improvements),
“Sewa” “Leases”
PSAK 73 (Penyesuaian Tahunan 2020) PSAK 73 (2020 Annual Improvments)
menghilangkan dari contoh ilustrasi removes from the example the illustration of
penggantian biaya properti sewaan dari the reimbursement of leasehold
pesewa untuk mengatasi potensi kebingungan improvements by the lessor in order to
terkait perlakuan insentif sewa yang mungkin resolve any potential confusion regarding the
timbul karena bagaimana insentif sewa treatment of lease incentives that might arise
diilustrasikan dalam contoh tersebut. because of how lease incentives are
illustrated in that example.
13
Page 17
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan Issued not yet Adopted
Pada tanggal persetujuan laporan keuangan At the date of authorization of these
konsolidasian, standar, interpretasi dan consolidated financial statements, the following
amendemen-amendemen atas PSAK yang relevan standard, interpretation and amendments to
bagi Grup, yang telah diterbitkan namun belum PSAK relevant to the Group were issued but not
berlaku efektif, dengan penerapan dini diijinkan, effective, with early application permitted:
adalah sebagai berikut:
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2023 January 1, 2023
• PSAK 1 (Amendemen) Penyajian Laporan • PSAK 1 (Amendment) Presentation of
Keuangan: Klasifikasi Liabilitas sebagai Jangka financial statements: Classification of
Pendek atau Jangka Panjang Liabilities as Current or Non-current
Amendemen PSAK 1, “Penyajian Laporan The narrow-scope amendments to PSAK 1,
Keuangan” mengklarifikasi bahwa kewajiban “Presentation of Financial Statements” clarify
diklasifikasikan sebagai lancar atau tidak that liabilities are classified as either current
lancar, berdasarkan pada hak yang ada pada or non-current, depending on the rights that
akhir periode pelaporan. Klasifikasi tidak exist at the end of the reporting period.
terpengaruh oleh ekspektasi entitas atau Classification is unaffected by the
peristiwa setelah tanggal pelaporan (misalnya expectations of the entity or events after the
penerimaan waiver atau pelanggaran reporting date (e.g the receipt of a waiver or
perjanjian). Amendemen tersebut juga a breach of covenant). The amendments
mengklarifikasi apa yang dimaksud PSAK 1 also clarify what PSAK 1 means when it
perihal 'penyelesaian' liabilitas. refers to the ‘settlement’ of a liability.
Amendemen tersebut dapat memengaruhi The amendments could affect the
klasifikasi liabilitas, terutama untuk entitas yang classification of liabilities, particularly for
sebelumnya mempertimbangkan intensi entities that previously considered
manajemen untuk menentukan klasifikasi dan management’s intentions to determine
untuk beberapa liabilitas yang dapat dikonversi classification and for some liabilities that can
menjadi ekuitas. be converted into equity.
• PSAK 16 (Amendemen), “Aset Tetap”: Hasil • PSAK 16 (Amendment), “Property, Plant and
Sebelum Penggunaan yang Diintensikan Equipment”: Proceeds before Intended Use
Amendemen tersebut melarang entitas untuk The amendments prohibit an entity from
mengurangi biaya perolehan aset tetap dari deducting from the cost of a property, plant
penerimaan dari penjualan yang dihasilkan and equipment the proceeds received from
oleh aset tetap sebelum penggunaan yang selling items produced by the property, plant
diintensikan. Penerimaan atas penjualan and equipment before it is ready for its
memenuhi definisi pendapatan dan oleh intended use. The sales proceeds would
karena itu harus diakui dalam laba rugi. have met the revenue definition and
therefore should be recognized in profit or
loss.
14
Page 18
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan (lanjutan) Issued not yet Adopted (continued)
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2023 (lanjutan) January 1, 2023 (continued)
• PSAK 25 (Amendemen), “Kebijakan Akuntansi, • PSAK 25 (Amendment) Accounting Policies,
Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Changes in Accounting Estimates and
Kesalahan”: Definisi Estimasi Akuntansi Errors: Definition of Accounting Estimates
Amendemen tersebut memperkenalkan definisi The amendment introduces a definition of
'estimasi akuntansi' dan mengklarifikasi ‘accounting estimates’ and clarify the
perbedaan antara perubahan estimasi distinction between changes in accounting
akuntansi dan perubahan kebijakan akuntansi estimates and changes in accounting
dan koreksi kesalahan. Amendemen tersebut policies and the correction of errors. Also,
juga mengklarifikasi bagaimana entitas they clarify how entities use measurement
menggunakan teknik pengukuran dan input techniques and inputs to develop accounting
untuk mengembangkan estimasi akuntansi. estimates.
• PSAK 1 (Amendemen), “Penyajian Laporan • Amendments to PSAK 1 (Amendment),
Keuangan”: Pengungkapan Kebijakan “Presentation of Financial Statements”:
Akuntansi Disclosure of Accounting Policies
Amendemen ini memberikan panduan dan This amendment provides guidance and
contoh untuk membantu entitas menerapkan examples to help entities apply materiality
pertimbangan materialitas dalam judgments to accounting policy disclosures.
pengungkapan kebijakan akuntansi. The amendment aims to help entities provide
Amendemen tersebut bertujuan untuk accounting policy disclosures that are more
membantu entitas menyediakan useful by replacing the requirement for
pengungkapan kebijakan akuntansi yang lebih entities to disclose their ‘significant’
berguna dengan mengganti persyaratan untuk accounting policies with a requirement to
mengungkapkan kebijakan akuntansi disclose their ‘material’ accounting policies
'signifikan entitas dengan persyaratan untuk and adding guidance on how entities apply
mengungkapkan kebijakan akuntansi 'material' the concept of materiality in making
entitas dan menambahkan panduan tentang decisions about accounting policy
bagaimana entitas menerapkan konsep disclosures.
materialitas dalam membuat keputusan
tentang pengungkapan kebijakan akuntansi.
• PSAK 1 (Amendemen), “Penyajian Laporan • PSAK 1 (Amendment), “Presentation of
Keuangan”: Liabilitas Jangka Panjang dengan Financial Statements”: Non-current Liabilities
Kovenan with Covenants
Dalam amendemen ini liabilitas jangka panjang Dalam amendemen ini liabilitas jangka
dengan kovenan disajikan sebagai liabilitas panjang dengan kovenan disajikan sebagai
jangka pendek atau panjang bergantung pada liabilitas jangka pendek atau panjang
ada atau tidaknya hak untuk menunda bergantung pada ada atau tidaknya hak
penyelesaian liabilitas. Kovenan dalam hal ini untuk menunda penyelesaian liabilitas.
dibagi menjadi kovenan yang memengaruhi Kovenan dalam hal ini dibagi menjadi
dan tidak memengaruhi hak untuk menunda kovenan yang memengaruhi dan tidak
penyelesaian liabilitas setidaknya 12 bulan memengaruhi hak untuk menunda
setelah periode pelaporan. penyelesaian liabilitas setidaknya 12 bulan
setelah periode pelaporan.
15
Page 19
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan (lanjutan) Issued not yet Adopted (continued)
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2024: January 1, 2024:
• PSAK 73 (Amendemen), “Sewa”: Liabilitas • PSAK 73 (Amendment), “Lease”: Lease
Sewa dalam Jual dan Sewa Balik Liability in a Sale and Leaseback
Amendemen ini memberikan penegasan atas This amendment provides clarification of the
pengukuran selanjutnya untuk aset hak-guna subsequent measurement of right-of-use
dan liabilitas sewa dari transaksi jual dan assets and lease liabilities from sale and
sewa-balik. Penjual-penyewa (seller-lessee) leaseback transactions. The seller-lessee
mengukur liabilitas sewa dengan suatu cara measures the lease liability in such a manner
sehingga tidak akan mengakui jumlah that it does not recognize any amount of the
keuntungan atau kerugian yang terkait gain or loss that relates to the right of use
dengan hak guna atas aset yang masih retained.
dipertahankannya.
Sampai dengan tanggal penerbitan laporan As at the issuance date of the consolidated
keuangan konsolidasian, dampak dari penerapan financial statements, the effects of adopting these
standar dan amendemen tersebut terhadap standard and amendments on the consolidated
laporan keuangan konsolidasian tidak dapat financial statements are not known nor
diketahui atau diestimasi oleh manajemen. reasonably estimable by management.
d. Klasifikasi Lancar/Jangka Pendek dan Tidak d. Current and Non-current Classification
Lancar/Jangka Panjang
Grup menyajikan aset dan liabilitas dalam laporan The Group presents assets and liabilities in the
posisi keuangan konsolidasian berdasarkan consolidated statement of financial position based
klasifikasi lancar/tak lancar. Suatu aset disajikan on current/non-current classification. An asset is
lancar bila: current when it is:
i) akan direalisasi, dijual atau dikonsumsi dalam i) expected to be realized or intended to be sold
siklus operasi normal, or consumed in the normal operating cycle,
ii) untuk diperdagangkan, ii) held primarily for the purpose of trading,
iii) akan direalisasi dalam 12 bulan setelah iii) expected to be realized within 12 months
tanggal pelaporan, atau kas atau setara kas after the reporting period, or cash or cash
kecuali yang dibatasi penggunaannya atau equivalent unless restricted from being
akan digunakan untuk melunasi suatu exchanged or used to settle a liability for at
liabilitas dalam paling lambat 12 bulan setelah least 12 months after the reporting period.
tanggal pelaporan.
Seluruh aset lain diklasifikasikan sebagai tidak All other assets are classified as non-current.
lancar.
16
Page 20
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
d. Klasifikasi Lancar/Jangka Pendek dan Tidak d. Current and Non-current Classification
Lancar/Jangka Panjang (lanjutan) (continued)
Suatu liabilitas disajikan sebagi jangka pendek A liability is current when it is:
bila:
i) akan dilunasi dalam siklus operasi normal, i) expected to be settled in the normal operating
cycle,
ii) untuk diperdagangkan, ii) held primarily for the purpose of trading,
iii) akan dilunasi dalam 12 bulan setelah tanggal iii) due to be settled within 12 months after the
pelaporan, atau reporting period, or
iv) tidak ada hak tanpa syarat untuk iv) there is no unconditional right to defer the
menangguhkan pelunasannya dalam paling settlement of the liability for at least 12
tidak 12 bulan setelah tanggal pelaporan. months after the reporting period.
Seluruh liabilitas lain diklasifikasikan sebagai All other liabilities are classified as non-current.
jangka panjang.
Aset pajak tangguhan diklasifikasikan sebagai Deferred tax assets are classified as non-current
aset tidak lancar. assets.
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian e. Principles of Consolidation
Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan The consolidated financial statements incorporate
keuangan konsolidasian Entitas Induk dan the consolidated financial statements of the
entitas-entitas yang dikendalikan secara langsung Company and entities in which the Company has
oleh Entitas Induk. the ability to directly exercise control.
Laporan keuangan entitas anak disusun dengan The financial statements of the subsidiary are
periode pelaporan yang sama dengan Entitas prepared for the same reporting period as the
Induk. Kebijakan akuntansi yang digunakan Company. The accounting policies adopted in
dalam penyajian laporan keuangan konsolidasian preparing the consolidated financial statements
telah diterapkan secara konsisten oleh Grup, have been consistently applied by the Group,
kecuali dinyatakan lain. unless otherwise stated.
Entitas-entitas Anak dikonsolidasi secara penuh Subsidiaries are fully consolidated from the date
sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Entitas Induk of acquisition, being the date on which the
memperoleh pengendalian, sampai dengan company obtains control, and continue to be
tanggal Entitas Induk kehilangan pengendalian. consolidated until the date when such control
Pengendalian dianggap ada ketika perusahaan ceases. Control is presumed to exist if the
memiliki secara langsung atau tidak langsung company owns, directly or indirectly through
melalui entitas-entitas anak, lebih dari setengah subsidiaries, more than half of the voting power of
kekuasaan suara entitas. an entity.
17
Page 21
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Secara spesifik, Grup mengendalikan investee Specifically, the Group controls an investee if and
jika dan hanya jika Grup memiliki seluruh hal only if the Group has:
berikut ini:
a. Kekuasaan atas investee (misal, hak yang a. Power over the investee (i.e., existing rights
ada memberikan kemampuan kini untuk that give it the current ability to direct the
mengarahkan aktivitas relevan investee). relevant activities of the investee).
b. Eksposur atau hak atas imbal hasil variabel b. Exposure, or rights, to variable returns from
dari keterlibatannya dengan investee. its involvement with the investee, and
c. Kemampuan untuk menggunakan c. The ability to use its power over the investee
kekuasaannya atas investee untuk to affect its returns.
mempengaruhi jumlah imbal hasil investor.
Ketika Grup memiliki kurang dari hak suara When the Group has less than a majority of the
mayoritas, Grup dapat mempertimbangkan voting or similar right of an investee, the Group
semua fakta dan keadaan yang relevan dalam considers all relevant facts and circumstances in
menilai apakah memiliki kekuasaan atas investee assessing whether it has power over an investee,
tersebut: including:
a. Pengaturan kontraktual dengan pemilik hak a. The contractual arrangement with the other
suara yang lain. vote holders of the investee.
b. Hak yang timbul dari pengaturan kontraktual b. Rights arising from other contractual
lain. arrangements.
c. Hak suara dan hak suara potensial Grup. c. The Group’s voting rights and potential voting
rights.
Grup menilai kembali apakah investor mengendalikan The Group re-assesses whether or not it controls an
investee jika fakta dan keadaan mengindikasikan investee if facts and circumstances indicate that
adanya perubahan terhadap satu atau lebih dari tiga there are changes to one or more of the three
elemen pengendalian. Konsolidasi atas entitas anak elements of control. Consolidation of a subsidiary
dimulai ketika Grup memiliki pengendalian atas begins when the Group obtains control over the
entitas anak dan berhenti ketika Grup kehilangan subsidiary and ceases when the Group loses control
pengendalian atas entitas anak. Aset, liabilitas, of the subsidiary. Assets, liabilities, income and
penghasilan dan beban atas entitas anak yang expenses of a subsidiary acquired or disposed of
diakuisisi atau dilepas selama periode termasuk during the period are included in the consolidated
dalam laporan laba rugi dan penghasilan statement of profit or loss and other comprehensive
komprehensif lain konsolidasian dari tanggal Grup income from the date the Group gains control until
memperoleh pengendalian sampai dengan tanggal the date the Group ceases to control the subsidiary.
Grup menghentikan pengendalian atas entitas anak.
18
Page 22
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Laba atau rugi dan setiap komponen atas Profit or loss and each component of other
penghasilan komprehensif lain diatribusikan pada comprehensive income are attributed to the
pemegang saham entitas induk Grup dan pada equity holders of the parent of the Group and to
kepentingan nonpengendali (KNP), walaupun the non-controlling interest (NCI), even if this
hasil di KNP mempunyai saldo defisit. results in the NCI having a deficit balance.
Transaksi antar perusahaan, saldo dan Inter-company transactions, balances, and
keuntungan serta kerugian yang belum direalisasi unrealized gains and losses on transactions
dari transaksi antar Grup dieliminasi. Semua aset between Group companies are eliminated. All
dan liabilitas, ekuitas, penghasilan, beban dan intra-group assets and liabilities, equity, income,
arus kas berkaitan dengan transaksi antar expenses and cash flows relating to transactions
anggota Grup juga akan dieliminasi secara penuh between members of the Group are also
dalam proses konsolidasi. Bila diperlukan, eliminated in full on consolidation. When
penyesuaian dilakukan pada laporan keuangan necessary, adjustments are made to the financial
entitas anak agar kebijakan akuntansinya sesuai statements of subsidiaries to bring their
dengan kebijakan akuntansi Grup. accounting policies in line with the Group’s
accounting policies.
Transaksi dengan KNP yang tidak mengakibatkan Transactions with NCI that do not result in loss of
hilangnya pengendalian merupakan transaksi control are accounted for as equity transactions.
ekuitas. Selisih antara nilai wajar imbalan yang The difference between the fair value of any
dibayar dan bagian yang diakuisisi atas nilai consideration paid and the relevant share
tercatat aset neto Entitas Anak dicatat pada acquired of the carrying value of net assets of the
ekuitas. Keuntungan atau kerugian pelepasan Subsidiary is recorded in equity. Gains or losses
kepentingan nonpengendali juga dicatat pada on disposals to NCI are also recorded in equity.
ekuitas.
19
Page 23
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Perubahan kepemilikan di entitas anak, tanpa A change in the ownership interest of a
kehilangan pengendalian, dihitung sebagai subsidiary, without a loss of control, is accounted
transaksi ekuitas. Jika Grup kehilangan for as an equity transaction. If the Group loses
pengendalian atas entitas anak, maka Grup: control over a subsidiary, it:
a. menghentikan pengakuan aset (termasuk a. derecognizes the assets (including goodwill)
setiap goodwill) dan liabilitas Entitas Anak; and liabilities of the subsidiary;
b. menghentikan pengakuan jumlah tercatat b. derecognizes the carrying amount of any
setiap KNP; NCI;
c. menghentikan pengakuan akumulasi selisih c. derecognizes the cumulative translation
penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; differences, recorded in equity, if any;
d. mengakui nilai wajar pembayaran yang d. recognizes the fair value of the consideration
diterima; received;
e. mengakui setiap sisa investasi pada nilai e. recognizes the fair value of any investment
wajarnya; retained;
f. mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan f. recognizes any surplus or deficit in profit or
sebagai keuntungan atau kerugian sebagai loss; and
laba rugi; dan
g. mereklasifikasi ke laba rugi proporsi g. reclassifies the parent’s share of components
keuntungan dan kerugian yang telah diakui previously recognized in OCI to profit or loss
sebelumnya dalam penghasilan komprehensif or retained earnings, as appropriate, as
lain atau saldo laba, begitu pula menjadi would be required if the Group had directly
persyaratan jika Grup akan melepas secara disposed of the related assets or liabilities.
langsung aset atau liabilitas yang terkait.
KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi NCI represents the portion of the profit or loss
dan aset bersih dari Entitas Anak yang tidak and net assets of the subsidiary not attributable
dapat diatribusikan, secara langsung maupun directly or indirectly to the Company, which are
tidak langsung, pada Entitas Induk, yang masing- presented in the consolidated statement of profit
masing disajikan dalam laporan laba rugi dan or loss and other comprehensive income and
penghasilan komprehensif lain konsolidasian dan under the equity section of the consolidated
dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan statement of financial position, respectively,
konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat separately from the corresponding portion
diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk. attributable to the owner of the Company.
f. Instrumen Keuangan f. Financial Instruments
Grup mengklasifikasikan instrumen keuangan The Group classifies financial instruments into
menjadi aset keuangan dan liabilitas keuangan. financial assets and financial liabilities. A financial
Instrumen keuangan adalah setiap kontrak yang instrument is any contract that gives rise to a
menimbulkan aset keuangan pada satu entitas financial asset of one entity and a financial liability
dan liabilitas keuangan atau instrumen ekuitas or equity instrument of another entity.
pada entitas lain.
20
Page 24
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Klasifikasi Classification
i. Aset Keuangan i. Financial Assets
Aset keuangan diklasifikasikan pada saat Financial assets are classified, at initial
pengakuan awal dan selanjutnya diukur pada recognition, and subsequently measured at (i)
(i) biaya perolehan diamortisasi, (ii) nilai wajar amortized cost, (ii) fair value through profit or
melalui PKL (“FVTOCI”), dan (iii) nilai wajar loss (“FVTPL”), or (iii) fair value through OCI
melalui laba rugi (“FVTPL”). (“FVTOCI”).
Grup mengukur aset keuangan pada biaya The Group measures financial assets at
perolehan diamortisasi jika kedua kondisi amortized cost if both of the following
berikut dipenuhi: conditions are met:
• Aset keuangan dikelola dalam model • The financial asset is held within a
bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset business model with the objective to hold
keuangan dalam rangka mendapatkan financial assets in order to collect
arus kas kontraktual; dan contractual cash flows; and
• Persyaratan kontraktual dari aset • The contractual terms of the financial
keuangan yang pada tanggal tertentu asset give rise on specified dates to cash
meningkatkan arus kas yang semata dari flows that are solely payments of principal
pembayaran pokok dan bunga dari jumlah and interest on the principal amount
pokok terutang. outstanding.
Agar dapat diklasifikasikan dan diukur pada In order for a financial asset to be classified
biaya perolehan diamortisasi atau FVOCI, and measured at amortized cost or FVOCI, it
aset keuangan harus memiliki arus kas yang needs to give rise to cash flows that are
semata dari pembayaran pokok dan bunga solely payments of principal and interest on
dari jumlah pokok terutang. Pengujian ini the principal amount outstanding. This
dikenal sebagai solely payment of principal assessment is referred to as solely payments
and interest (SPPI) testing dan dilakukan pada of principal and interest (SPPI) testing and it
tingkat instrumen. is performed at instrument level.
Model bisnis Grup dalam mengelola aset The Group’s business model for managing
keuangan mengacu kepada bagaimana Grup financial assets refers to how it manages its
mengelola aset keuangan untuk menghasilkan financial assets in order to generate cash
arus kas. Model bisnis menentukan apakah flows. The business model determines
arus kas akan dihasilkan dari memperoleh whether cash flows will result from collecting
arus kas kontraktual, menjual aset keuangan contractual cash flows, selling the financial
atau keduanya. assets, or both.
Aset keuangan Grup terdiri dari kas dan The Group’s financial assets consist of cash
setara kas, piutang lain-lain - pihak ketiga dan and cash equivalents, other receivables -
pihak berelasi, setara kas yang dibatasi third parties and related party, restricted cash
penggunaanya, dan aset lancar lainnya and equivalensts, other current assets
diklasifikasikan sebagai aset yang diukur classified as financial assets at amortized
dengan biaya diamortisasi. Grup tidak cost. The Group has no financial assets
memiliki aset keuangan yang diukur pada nilai measured at fair value through profit or loss
wajar melalui laba rugi dan penghasilan and other comprehensive income.
komprehensif lain.
21
Page 25
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Klasifikasi (lanjutan) Classification (continued)
ii. Liabilitas Keuangan ii. Financial Liabilities
Grup mengklasifikasikan liabilitas The Group classifies its financial liabilities as:
keuangannya sebagai (i) liabilitas keuangan (i) financial liabilities at FVTPL or (ii) financial
diukur pada FVTPL atau (ii) liabilitas liabilities measured at amortized cost.
keuangan diukur pada biaya perolehan
diamortisasi.
Liabilitas keuangan Grup terdiri dari utang The Group’s financial liabilities consist of
bank jangka pendek, utang usaha, utang lain- short-term bank loan, trade payables, other
lain - pihak ketiga dan pihak berelasi, beban payables - third parties and related parties,
akrual, utang titipan konsumen, utang sewa, accrued expenses, customer advances, lease
utang lembaga keuangan, dan utang bank liabilities, financial institution loans, and long-
jangka panjang diklasifikasikan sebagai term bank loan classified as financial
liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya liabilities at amortized cost. The Group has no
diamortisasi. Grup tidak memiliki liabilitas financial liabilities measured at fair value
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui through profit or loss.
laba rugi.
Pengakuan dan Pengukuran Recognition and Measurement
i. Aset Keuangan i. Financial Assets
Klasifikasi aset keuangan pada pengakuan The classification of financial assets at initial
awal tergantung pada karakteristik arus kas recognition depends on the financial asset’s
kontraktual aset keuangan dan model bisnis contractual cash flow characteristics and the
Grup dalam mengelola aset keuangan Group’s business model for managing them.
tersebut. Kecuali untuk piutang usaha yang With the exception of trade receivables that
tidak memiliki komponen pendanaan yang do not contain a significant financing
signifikan dan atau saat Grup menerapkan component for which the Group has applied
panduan praktis, pada saat pengakuan awal the practical expedient, the Group initially
Grup mengukur aset keuangan pada nilai measures a financial asset at its fair value
wajarnya ditambah, dalam hal aset keuangan plus, in the case of a financial asset not at
tidak diukur pada FVTPL, biaya transaksi. FVTPL, transactions costs. Trade receivables
Untuk piutang usaha yang tidak memiliki that do not contain a significant financing
komponen pendanaan yang signifikan atau component or which the Group has applied
ketika Grup menerapkan panduan praktis, the practical expedient are measured at the
diukur sesuai harga transaksi seperti yang transaction price determined under PSAK 72.
didefinisikan dalam PSAK 72.
22
Page 26
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Recognition and Measurement (continued)
i. Aset Keuangan (lanjutan) i. Financial Assets (continued)
Pembelian atau penjualan aset keuangan Purchases or sales of financial assets that
yang memerlukan penyerahan aset dalam require delivery of assets within a time frame
kurun waktu yang telah ditetapkan oleh established by regulation or convention in the
peraturan atau kebiasaan yang berlaku di marketplace (regular way trades) are
pasar (pembelian yang lazim) diakui pada recognized on the trade date, i.e., the date
tanggal perdagangan, yaitu tanggal Grup that the Group commits to buy or sell the
berkomitmen untuk membeli atau menjual asset.
aset tersebut.
Pengukuran aset keuangan tergantung pada The measurement of financial assets
klasifikasinya . Semua aset keuangan Grup depends on their classification. All the
diklasifikasikan sebagai aset keuangan diukur Group’s financial assets are classified as
pada biaya perolehan diamortisasi (instrumen financial assets at amortized cost (debt
utang). instruments).
Aset keuangan diukur pada biaya perolehan Financial assets at amortized cost are
diamortisasi setelah pengakuan awal diukur subsequently measured using the effective
menggunakan metode suku bunga efektif dan interest method and are subject to
merupakan subjek penurunan nilai. impairment. Gains and losses are recognized
Keuntungan dan kerugian diakui pada laba in profit or loss when the asset is
rugi saat aset dihentikan pengakuannya, derecognized, modified or impaired. The
dimodifikasi atau mengalami penurunan nilai. calculation takes into account any premium or
Perhitungan tersebut mempertimbangkan discount on acquisition and includes
premium atau diskonto pada saat perolehan transaction costs and fees that are an integral
dan termasuk biaya transaksi dan biaya yang part of the effective interest rate.
merupakan bagian yang tak terpisahkan dari
suku bunga efektif.
ii. Liabilitas Keuangan ii. Financial Liabilities
Instrumen keuangan yang diterbitkan atau Issued financial instruments or their
komponen dari instrumen keuangan tersebut components are classified as other financial
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan liabilities, where the substance of the
lain-lain,jika substansi perjanjian kontraktual contractual arrangements results in the
mengharuskan Grup untuk menyerahkan kas Group having an obligation either to deliver
atau aset keuangan lain kepada pemegang cash or another financial asset to the holder,
instrumen keuangan, atau jika liabilitas or to satisfy the obligation other by the
tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran exchange of a fixed amount of cash or
kas atau aset keuangan lain atau saham another financial asset for a fixed number of
sendiri yang jumlahnya tetap atau telah own equity shares.
ditetapkan.
23
Page 27
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Recognition and Measurement (continued)
ii. Liabilitas Keuangan (lanjutan) ii. Financial Liabilities (continued)
Seluruh liabilitas keuangan Grup All the Group’s financial liabilities are
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan classified as financial liabilities at amortized
pada biaya perolehan diamortisasi. Grup tidak cost. The Group has not desigated any
memiliki liabilitas keuangan yang financial liabilities at FVTPL. After initial
diklasifikasikan sebagai FVTPL. Setelah recognition, interest-bearing loans and
pengakuan awal, pinjaman diukur pada biaya borrowings are subsequently measured at
perolehan yang diamortisasi dengan cost using the effective interest method.
menggunakan metode suku bunga efektif. Gains and losses are recognized in the
Keuntungan dan kerugian diakui dalam consolidated statement of profit or loss and
laporan laba rugi dan penghasilan other comprehensive income when the
komprehensif lain konsolidasian hingga liabilities are derecognized as well as through
liabilitas dihentikan pengakuannya melalui the amortization process using the effective
proses amortisasi menggunakan metode suku interest method. Amortized cost is calculated
bunga efektif. Biaya perolehan dimortisasi by taking into account any discount or
dihitung dengan mempertimbangkan setiap premium on acquisition and fees or costs that
diskon atau premi pada perolehan awal dan are an integral part of the effective interest
biaya yang merupakan bagian integral dari rate. The effective interest method
suku bunga efektif. Amortisasi metode suku amortization is included as finance costs in
bunga efektif diakui sebagai biaya pendanaan the statement of profit or loss. This category
pada laporan laba rugi. Kategori ini umumnya generally applies to interest-bearing loans
berlaku untuk pinjaman berbunga dan and other borrowings.
pinjaman lainnya.
Metode Suku Bunga Efektif Effective Interest Method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang Effective interest method is a method of
digunakan untuk menghitung biaya perolehan calculating the amortized cost of a financial
diamortisasi dari liabilitas keuangan dan metode liability and of allocating interest expense over
untuk mengalokasikan biaya bunga selama the relevant period. The effective interest rate is
periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah the rate that exactly discounts estimated future
suku bunga yang secara tepat mendiskontokan cash payments (including all fees and points paid
estimasi pembayaran kas masa depan or received that form an integral part of the
(mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang effective interest rate, transaction costs and other
dibayarkan dan diterima yang merupakan bagian premiums or discounts) through the expected life
yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, of the financial liability, or (where appropriate) a
biaya transaksi dan premium dan diskonto shorter period to the net carrying amount on
lainnya) selama perkiraan umur liabilitas initial recognition.
keuangan, atau (jika lebih tepat) digunakan
periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai
tercatat bersih pada saat pengakuan awal.
24
Page 28
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Saling Hapus dari Instrumen Keuangan Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling Financial assets and financial liabilities are offset
hapus dan nilai bersihnya dilaporkan dalam and the net amount reported in the consolidated
laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan statement of financial position if, and only if,
hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum there is a currently enforceable legal right to
untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang offset the recognized amounts and there is an
telah diakui dari aset keuangan dan liabilitas intention to settle on a net basis, or to realize the
keuangan tersebut dan terdapat intensi untuk assets and settle the liabilities simultaneously.
menyelesaikan dengan menggunakan dasar neto,
atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan.
Penurunan Nilai Aset Keuangan Impairment of Financial Assets
Grup mengakui cadangan untuk kerugian kredit The Group recognizes an allowance for expected
ekspektasian (“ECL”) untuk seluruh instrumen credit losses (ECL) for all debt instruments not
utang yang tidak diklasifikasikan sebagai diukur held at FVTPL. ECL are based on the difference
pada FVTPL. ECL didasarkan pada perbedaan between the contractual cash flows due in
antara arus kas kontraktual yang tertuang dalam accordance with the contract and all the cash
kontrak dan seluruh arus kas yang diharapkan flows that the Group expects to receive,
akan diterima Grup, didiskontokan menggunakan discounted at an approximation of the original
suku bunga efektif awal. Arus kas yang effective interest rate. The expected cash flows
diharapkan akan diterima tersebut mencakup arus will include cash flows from the sale of collateral
kas dari penjualan agunan yang dimiliki atau held or other credit enhancements that are
perluasan kredit lainnya yang merupakan bagian integral to the contractual terms.
integral dari persyaratan kontrak.
ECL diakui dalam dua tahap. Untuk risiko kredit ECL are recognized in two stages. For credit
atas instrumen keuangan yang tidak mengalami exposures for which there has not been a
peningkatan secara signifikan sejak pengakuan significant increase in credit risk since initial
awal, pengukuran penyisihan kerugian dilakukan recognition, ECL are provided for credit losses
sejumlah ECL 12 bulan. Untuk risiko kredit atas that result from default events that are possible
instrumen keuangan yang mengalami within the next 12-months (a 12-month ECL). For
peningkatan secara signifikan sejak pengakuan those credit exposures for which there has been a
awal, penyisihan kerugian dilakukan sepanjang significant increase in credit risk since initial
sisa umurnya, terlepas dari waktu terjadinya recognition, a loss allowance is required for credit
default (sepanjang umur ECL). losses expected over the remaining life of the
exposure, irrespective of the timing of the default
(a lifetime ECL).
Karena piutang usaha tidak memiliki komponen Because its trade receivables do not contain
pembiayaan signifikan, Grup menerapkan significant financing component, the Group
pendekatan yang disederhanakan dalam applies a simplified approach in calculating ECL.
perhitungan ECL. Oleh karena itu, Grup tidak Therefore, the Group does not track changes in
menelusuri perubahan dalam risiko kredit, namun credit risk, but instead recognizes a loss
justru mengakui penyisihan kerugian berdasarkan allowance based on lifetime ECL at each
ECL sepanjang umurnya pada setiap tanggal reporting date. The Group established a provision
pelaporan. Grup membentuk matriks provisi matrix that is based on its historical credit loss
berdasarkan pengalaman kerugian kredit masa experience, adjusted for forward-looking factors
lampau, disesuaikan dengan perkiraan masa specific to the debtors and the economic
depan (forward-looking) atas faktor yang spesifik environment.
untuk debitur dan lingkungan ekonomi.
25
Page 29
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Penurunan Nilai Aset Keuangan (lanjutan) Impairment of Financial Assets (continued)
Grup mempertimbangkan aset keuangan The Group considers a financial asset in default
memenuhi definisi default ketika telah menunggak when contractual payments are 1 year past due.
lebih dari 1 tahun. Namun, dalam kasus-kasus However, in certain cases, the Group may also
tertentu, Grup juga dapat menganggap aset consider a financial asset to be in default when
keuangan dalam keadaan default ketika informasi internal or external information indicates that the
internal atau eksternal menunjukkan bahwa Grup Group is unlikely to receive the outstanding
tidak mungkin menerima arus kas kontraktual contractual amounts in full before taking into
secara penuh tanpa melakukan perluasan account any credit enhancements held by the
persyaratan kredit. Piutang usaha Group. Trade receivables is written off when there
dihapusbukukan ketika kecil kemungkinan untuk is low possibility of recovering the contractual
memulihkan arus kas kontraktual, setelah semua cash flow, after all collection efforts have been
upaya penagihan telah dilakukan dan telah done and have been fully provided for allowance.
sepenuhnya dilakukan penyisihan.
Penghentian Pengakuan Derecognition
i. Aset keuangan i. Financial Assets
Suatu aset keuangan, atau mana yang A financial asset, or where applicable, a part
berlaku, bagian dari aset keuangan atau of a financial asset or part of a group of
bagian dari kelompok aset keuangan sejenis, similar financial assets, is derecognized
dihentikan pengakuannya pada saat: when:
a. hak kontraktual atas arus kas yang berasal a. the contractual rights to receive cash
dari aset keuangan tersebut berakhir; atau flows from the financial asset have
expired; or
b. Grup mentransfer hak kontraktual untuk b. the Group has transferred its contractual
menerima arus kas yang berasal dari aset rights to receive cash flows from the
keuangan atau menanggung kewajiban financial asset or has assumed an
untuk membayar arus kas yang diterima obligation to pay them in full without
tanpa penundaan yang signifikan kepada material delay to a third party under a
pihak ketiga melalui suatu kesepakatan “pass-through” arrangement and either (i)
penyerahan dan (i) secara substansial has transferred substantially all the risks
mentransfer seluruh risiko dan manfaat and rewards of the financial asset, or (ii)
atas kepemilikan aset keuangan tersebut, has neither transferred nor retained
atau (ii) secara substansial tidak substantially all the risks and rewards of
mentransfer dan tidak memiliki seluruh the financial asset, but has transferred
risiko dan manfaat atas kepemilikan aset control of the financial asset.
keuangan tersebut, namun telah
mentransfer pengendalian atas aset
keuangan tersebut.
26
Page 30
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Penghentian Pengakuan (lanjutan) Derecognition (continued)
i. Aset keuangan (lanjutan) i. Financial Assets (continued)
Ketika Grup telah mentransfer hak untuk When the Group has transferred its rights to
menerima arus kas dari aset atau telah receive cash flows from an asset or has
menandatangani kesepakatan pelepasan entered into a pass-through arrangement,
(pass through arrangement), dan secara and has neither transferred nor retained
substansial tidak mentransfer dan tidak substantially all of the risks and rewards of
memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset the asset nor transferred control of the asset,
keuangan, maupun mentransfer pengendalian the asset is recognized to the extent of the
atas aset, aset tersebut diakui sejauh Group’s continuing involvement in the asset.
keterlibatan berkelanjutan Grup terhadap aset
keuangan tersebut.
Keterlibatan berkelanjutan yang berbentuk Continuing involvement that takes the form of
pemberian jaminan atas aset yang ditransfer a guarantee over the transferred asset is
diukur sebesar jumlah terendah dari jumlah measured at the lower of the original carrying
tercatat aset dan jumlah maksimal dari amount of the asset and the maximum
pembayaran yang diterima yang mungkin amount of consideration that the Group could
harus dibayar kembali. be required to repay.
Dalam hal ini, Grup juga mengakui liabilitas In that case, the Group also recognizes an
terkait. Aset yang ditransfer dan liabilitas associated liability. The transferred asset and
terkait diukur dengan dasar yang the associated liability are measured on a
mencerminkan hak dan liabilitas yang masih basis that reflects the rights and obligations
dimiliki Grup. that the Group has retained.
Pada saat penghentian pengakuan atas aset On derecognition of a financial asset in its
keuangan secara keseluruhan, maka selisih entirety, the difference between the carrying
antara nilai tercatat dan jumlah dari amount and the sum of (i) the consideration
(i) pembayaran yang diterima, termasuk setiap received, including any new asset obtained
aset baru yang diperoleh dikurangi setiap less any new liability assumed; and (ii) any
liabilitas baru yang harus ditanggung; dan cumulative gain or loss that had been
(ii) setiap keuntungan atau kerugian kumulatif recognized in other comprehensive income is
yang diakui pada pendapatan komprehensif recognized to profit or loss.
lain harus diakui pada laporan laba rugi.
ii. Liabilitas keuangan ii. Financial Liabilities
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya A financial liability is derecognized when the
ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak obligation specified in the contract is
dihentikan atau dibatalkan atau kadaluarsa. discharged or cancelled or expired.
Ketika liabilitas keuangan saat ini digantikan When an existing financial liability is replaced
dengan yang lain dari pemberi pinjaman yang by another from the same lender on
sama dengan persyaratan yang berbeda substantially different terms, or the terms of
secara substansial, atau modifikasi secara an existing liability are substantially modified,
substansial atas ketentuan liabilitas keuangan such an exchange or modification is treated
yang saat ini ada, maka pertukaran atau as a derecognition of the original liability and
modifikasi tersebut dicatat sebagai the recognition of a new liability, and the
penghapusan liabilitas keuangan awal dan difference in the respective carrying amounts
pengakuan liabilitas keuangan baru, dan is recognized as profit or loss.
selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan
tersebut diakui sebagai laba rugi.
27
Page 31
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
g. Kepemilikan dalam Operasi Bersama g. Interests in Joint Operations
Operasi bersama adalah pengaturan bersama A joint operation is a joint arrangement whereby
dimana para pihak yang memiliki pengendalian the parties that have joint control of the
bersama atas pengaturan memiliki hak atas aset arrangement have rights to the assets, and
dan kewajiban terhadap liabilitas terkait dengan obligations for the liabilities, relating to the
pengaturan tersebut. Pengendalian bersama arrangement. Joint control is the contractually
adalah persetujuan kontraktual untuk berbagi agreed sharing of control of an arrangements
pengendalian atas suatu pengaturan, yang ada which exists only when decisions about the
hanya ketika keputusan mengenai aktivitas relevant activities require unanimous consent of
relevan mensyaratkan persetujuan dengan suara the parties sharing control.
bulat dari seluruh pihak yang berbagi
pengendalian.
Ketika entitas Grup melakukan kegiatan When a Group entity undertakes its activities
berdasarkan operasi bersama, Grup sebagai under joint operations, the Group as a joint
operator bersama mengakui hal berikut terkait operator recognizes in relation to its interest in a
dengan kepentingannya dalam operasi bersama: joint operation:
• Aset, mencakup bagiannya atas setiap aset • Its assets, including its share of any assets
yang dimiliki bersama; held jointly;
• Liabilitas, mencakup bagiannya atas liabilitas • Its liabilities, including its share of any
yang terjadi bersama; liabilities incurred jointly;
• Pendapatan dari penjualan bagiannya atas • Its revenue from the sale of its share of the
output yang dihasilkan dari operasi bersama; output arising from the joint operation;
• Bagiannya atas pendapatan dari penjualan • Its share of the revenue from the sale of the
output oleh operasi bersama; dan output by the joint operation; and
• Beban, mencakup bagiannya atas setiap • Its expenses, including its share of any
beban yang terjadi secara bersama. expenses incurred jointly.
Grup mencatat aset, liabilitas, pendapatan dan The Group accounts for the assets, liabilities,
beban terkait dengan kepemilikannya dalam revenues and expenses relating to its interest in a
operasi bersama sesuai dengan PSAK yang joint operation in accordance with the PSAKs
berlaku untuk aset, liabilitas, pendapatan dan applicable to the particular assets, liabilities,
beban tersebut. revenues and expenses.
Ketika entitas Grup melakukan transaksi dengan When a Group entity transacts with a joint
operasi bersama di mana entitas Grup tersebut operation in which a Group entity is a joint
bertindak sebagai salah satu operator operator (such as a sale or contribution of
bersamanya (seperti penjualan atau kontribusi assets), the Group is considered to be conducting
aset), Grup melakukan transaksi dengan pihak the transaction with the other parties to the joint
lain dalam operasi bersama dan, dengan operation, and gains and losses resulting from the
demikian, keuntungan dan kerugian yang transactions are recognized in the Group’s
dihasilkan dari transaksi diakui di dalam laporan consolidated financial statements only to the
keuangan konsolidasian Grup tersebut hanya extent of other parties’ interests in the joint
sebatas kepentingan para pihak lain dalam operation.
operasi bersama.
Ketika entitas Grup melakukan transaksi dengan When a Group entity transacts with a joint
operasi bersama di mana entiitas Grup tersebut operation in which a Group entity is a joint
bertindak sebagai salah satu operator operator (such as a purchase of assets), the
bersamanya (seperti pembelian aset), Grup tidak Group does not recognize its share of the gains
mengakui bagian keuntungan dan kerugiannya and losses until it resells those assets to a third
sampai Grup menjual kembali aset tersebut party.
kepada pihak ketiga.
28
Page 32
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi h. Investments in Associates
Entitas asosiasi adalah suatu entitas yang mana An associate is an entity over which the Group
Grup mempunyai pengaruh yang signifikan. has significant influence. Significant influence is
Pengaruh signifikan adalah kekuasaan untuk the power to participate in the financial and
berpartipasi dalam keputusan kebijakan operating policy decisions of the investee but is
keuangan dan operasional investee tetapi tidak not control or joint control over those policies.
mengendalikan atau mengendalikan bersama
atas kebijakan tersebut.
Penghasilan dan aset dan liabilitas dari entitas The results of operations and assets and liabilities
asosiasi dicatat dalam laporan keuangan of associates are incorporated in these
konsolidasian dengan menggunakan metode consolidated financial statements using the equity
ekuitas, kecuali ketika investasi diklasifikasikan method of accounting, except when the
sebagai dimiliki untuk dijual, sesuai dengan PSAK investment is classified as held for sale, in which
58, “Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual case, it is accounted for in accordance with PSAK
dan Operasi yang Dihentikan”. Dengan metode 58, “Non-current Assets Held for Sale and
ekuitas, investasi pada entitas asosiasi atau Discontinued Operations”. Under the equity
ventura bersama diakui di laporan posisi method, an investment in an associate or a joint
keuangan konsolidasian sebesar biaya perolehan venture is initially recognized in the consolidated
dan selanjutnya disesuaikan untuk perubahan statement of financial position at cost and
dalam bagian kepemilikan Grup atas laba rugi adjusted thereafter to recognize the Group’s
dan penghasilan komprehensif lain dari entitas share on the profit or loss and other
asosiasi yang terjadi setelah perolehan. Ketika comprehensive income of the associate. When
bagian Grup atas kerugian entitas asosiasi atau the Group’s share of losses of an associate or a
ventura bersama melebihi kepentingan Grup pada joint venture exceeds the Group’s interest in that
entitas asosiasi (yang mencakup semua associate (which includes any long-term interests
kepentingan jangka panjang, yang secara that, in substance, form part of the Group’s net
substansi, membentuk bagian dari investasi investment in the associate) the Group
bersih Grup dalam entitas asosiasi), Grup discontinues recognizing its share of further
menghentikan pengakuan bagiannya atas losses. Additional losses are recognized only to
kerugian selanjutnya. Kerugian selanjutnya diakui the extent that the Group has incurred legal or
hanya apabila Grup mempunyai kewajiban constructive obligations or made payments on
bersifat hukum atau konstruktif atau melakukan behalf of the associate.
pembayaran atas nama entitas asosiasi.
Investasi pada entitas asosiasi dicatat dengan An investment in an associate is accounted for
menggunakan metode ekuitas sejak tanggal saat using the equity method from the date on which
investee menjadi entitas asosiasi. Setiap the investee becomes an associate. Any excess
kelebihan biaya perolehan investasi atas bagian of the cost of acquisition over the Group’s share
Grup atas nilai wajar bersih dari aset yang of the net fair value of identifiable assets and
teridentifikasi dan liabilitas dari entitas asosiasi liabilities of an associate recognized at the date of
yang diakui pada tanggal akuisisi diakui sebagai acquisition is recognized as goodwill, which is
goodwill. Goodwill termasuk dalam jumlah tercatat included within the carrying amount of the
investasi, dan diuji penurunan nilainya sebagai investment. Any excess of the Group’s share of
bagian dari investasi. Setiap kelebihan the net fair value of the identifiable assets and
kepemilikan Grup dari nilai wajar bersih aset yang liabilities over the cost of acquisition, after
teridentifikasi dan liabilitas atas biaya perolehan reassessment, is recognized immediately in profit
investasi, sesudah pengujian kembali, segera or loss in the period in which the investment is
diakui di dalam laba rugi pada periode acquired.
diperolehnya investasinya.
29
Page 33
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi (lanjutan) h. Investments in Associates (continued)
Persyaratan dalam PSAK 48, “Penurunan Nilai”, The requirements of PSAK 48, “Impairment of
diterapkan untuk menentukan apakah perlu untuk Assets”, are applied to determine whether it is
mengakui setiap penurunan nilai sehubungan necessary to recognize any impairment loss with
dengan investasi pada entitas asosiasi atau respect to the Group’s investment in an associate
ventura bersama. Bila diperlukan, jumlah tercatat or a joint venture. When necessary, the entire
investasi (termasuk goodwill) diuji penurunan nilai carrying amount of the investment (including
sesuai dengan PSAK 48 sebagai suatu aset goodwill) is tested for impairment in accordance
tunggal dengan membandingkan antara jumlah with PSAK 48 as a single asset by comparing its
terpulihkan (mana yang lebih tinggi antara nilai recoverable amount (higher of value in use and
pakai dan nilai wajar dikurangi biaya pelepasan) fair value less costs to sell) with its carrying
dengan jumlah tercatatnya. Rugi penurunan nilai amount. Any impairment loss recognized forms
diakui langsung pada nilai tercatat investasi. part of the carrying amount of the investment. Any
Setiap pembalikan dari penurunan nilai diakui reversal of that impairment loss is recognized in
sesuai dengan PSAK 48 sepanjang jumlah accordance with PSAK 48 to the extent that the
terpulihkan dari investasi tersebut kemudian recoverable amount of the investment
meningkat. subsequently increases.
Grup menghentikan penggunaan metode ekuitas The Group discontinues the use of the equity
sejak tanggal saat investasinya berhenti menjadi method from the date when the investment
investasi pada entitas asosiasi atau ventura ceases to be an associate or a joint venture, or
bersama atau ketika investasi diklasifikasi when the investment is classified as held for sale.
sebagai dimiliki untuk dijual. Ketika Grup When the Group retains an interest in the former
mempertahankan kepemilikan dalam entitas yang associate or joint venture and the retained
sebelumnya merupakan entitas asosiasi atau interest is a financial asset, the Group measures
ventura bersama dan sisa investasi tersebut any retained investment at fair value at that date
merupakan aset keuangan, Grup mengukur and the fair value is regarded as its fair value on
setiap sisa investasi pada nilai wajar pada tanggal initial recognition in accordance with PSAK 71.
tersebut dan nilai wajar tersebut dianggap The difference between the carrying amount of
sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal the associate or joint venture at the date the
sesuai dengan PSAK 71. Selisih antara jumlah equity method was discontinued, and the fair
tercatat pada asosiasi atau ventura bersama pada value of any retained interest and any proceeds
tanggal metode ekuitas dihentikan, dan nilai wajar from disposing of a part of interest in the
dari setiap bunga yang ditahan dan hasilkan dari associate or joint venture is included in the
pelepasan sebagian kepentingan dalam asosiasi determination of the gain or loss on disposal of
atau ventura bersama termasuk dalam penentuan the associate or joint venture. In addition, the
keuntungan atau kerugian pada pelepasan Group accounts for all amounts previously
asosiasi atau ventura bersama. Selanjutnya, Grup recognized in other comprehensive income in
mencatat seluruh jumlah yang sebelumnya telah relation to that associate or joint venture on the
diakui dalam penghasilan komprehensif lain yang same basis as would be required if that associate
terkait dengan entitas asosiasi atau ventura or joint venture had directly disposed of the
bersama tersebut dengan menggunakan dasar related assets or liabilities. Therefore, if a gain or
perlakuan yang sama dengan yang disyaratkan loss previously recognized in other
jika entitas asosiasi atau ventura bersama telah comprehensive income by that associate or joint
melepaskan secara langsung aset danliabilitas venture would be reclassified to profit or loss on
yang terkait. Seluruh jumlah yang diakui dalam the disposal of the related assets or liabilities, the
penghasilan komprehensif lain yang terkait Group reclassifies the gain or loss from equity to
dengan entitas asosiasi atau ventura bersama profit or loss (as a reclassification adjustment)
direklasifikasi ke laba rugi (sebagai penyesuaian when the equity method is discontinued.
reklasifikasi) pada saat penghentian metode
ekuitas.
30
Page 34
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi (lanjutan) h. Investments in Associates (continued)
Grup melanjutkan penerapan metode ekuitas jika The Group continues to use the equity method
investasi pada entitas asosiasi menjadi investasi when an investment in an associate becomes an
pada ventura bersama atau investasi pada investment in a joint venture or an investment in a
ventura bersama menjadi investasi pada entitas joint venture becomes an investmet in an
asosiasi. Tidak terdapat pengukuran kembali ke associate. There is no remeasurement to fair
nilai wajar pada saat perubahan kepentingan. value upon such changes in ownership interests.
Jika Grup mengurangi bagian kepemilikan pada When the Group reduces its ownership interest in
entitas asosiasi atau ventura bersama tetapi Grup an associate or a joint venture but the Group
tetap menerapkan metode ekuitas, Grup continues to use the equity method, the Group
mereklasifikasi ke laba rugi proporsi keuntungan reclassifies to profit or loss the proportion of the
atau kerugian yang telah diakui sebelumnya gain or loss that had previously been recognized
dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait in other comprehensive income relating to that
dengan pengurangan bagian kepemilikan (jika reduction in ownership interest (if that gain or loss
keuntungan atau kerugian tersebut akan would be reclassified to profit or loss on the
direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan aset disposal of the related assets or liabilities).
atau liabilitas yang terkait.)
Jika Grup mengurangi bagian kepemilikan pada When a Group entity transacts with an associate
entitas asosiasi atau ventura bersama tetapi Grup or a joint venture, profits and losses resulting from
tetap menerapkan metode ekuitas, Grup the transactions with the associate or joint
mereklasifikasi ke laba rugi proporsi keuntungan venture are recognized in the Group’s
atau kerugian yang telah diakui sebelumnya consolidated financial statements only to the
dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait extent of its interest in the associate or joint
dengan pengurangan bagian kepemilikan (jika venture that are not related to the Group.
keuntungan atau kerugian tersebut akan
direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan aset
atau liabilitas yang terkait.)
Grup menerapkan PSAK 71, termasuk The Group applies PSAK 71, including the
persyaratan penurunan nilai, untuk kepentingan impairment requirements, to long-term interests in
jangka panjang dalam entitas asosiasi atau an associate or joint venture to which the equity
ventura bersama ketika metode ekuitas tidak method is not applied and which form part of the
diterapkan dan yang merupakan bagian dari net investment in the investee. Furthermore, in
investasi neto pada investee. Selanjutnya, dalam applying PSAK 71 to long-term interests, the
menerapkan PSAK 71 untuk kepentingan jangka Group does not take into account adjustments to
panjang, Grup tidak memperhitungkan their carrying amount required by PSAK 15 (i.e.
penyesuaian nilai tercatat yang disyaratkan oleh adjustments to the carrying amount of long-term
PSAK 15 (misalnya, penyesuaian nilai tercatat interests arising from the allocation of losses of
kepentingan jangka panjang yang timbul dari the investee or assessment of impairment in
alokasi kerugian investee atau penilaian accordance with PSAK 15).
penurunan nilai berdasarkan PSAK 15).
31
Page 35
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
i. Kas dan Setara Kas i. Cash and Cash Equivalents
Kas dan setara kas dalam laporan posisi Cash and cash equivalents in the consolidated
keuangan konsolidasian terdiri atas kas di tangan, statement of financial position comprise of cash
kas di bank, dan deposito jangka pendek yang on hand, cash in banks, and time deposits with
jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang maturities of three months or less at the time of
pada saat penempatan yang dapat segera placement that are readily convertible to known
dikonversikan menjadi kas dalam jumlah yang amount of cash, and neither pledged as colleteral
dapat ditentukan dan tidak digunakan sebagai nor restricted for use, and are subject to an
jaminan atau dibatasi untuk digunakan, dan insignificant risk of changes in value.
memiliki risiko perubahan nilai yang tidak
signifikan.
Setara kas yang dibatasi pengunaannya dicatat Cash equivalents that are restricted in use are
sebagai “Setara Kas Yang Dibatasi recorded as “Cash Equivalents with Restricted
Penggunaannya” dalam laporan posisi keuangan Use” in the consolidated statements of financial
konsolidasian. position.
j. Transaksi dengan Pihak Berelasi j. Transactions with Related Parties
Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas A related party is a person or entity that is related
yang terkait dengan Grup: to the Group:
a. Orang atau anggota keluarga dekatnya yang a. A person or a close member of that person's
mempunyai relasi dengan Grup jika orang family is related to the Group if that person:
tersebut:
(i) memiliki pengendalian atau (i) has control or joint control over the
pengendalian bersama atas Grup; Group;
(ii) memiliki pengaruh signifikan atas Grup; (ii) has significant influence over the Group;
atau or,
(iii) personil manajemen kunci Grup atau (iii) is a member of the key management
entitas induk Grup. personnel of the Group or of a parent of
the Group.
b. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika b. An entity is related to the Group if any of the
memenuhi salah satu hal berikut: following conditions applies:
(i) entitas dan Grup adalah anggota dari (i) the entity and the Group are members of
Grup yang sama (artinya entitas induk, the same group (which means that each
entitas anak, dan entitas anak berikutnya parent, subsidiary and fellow subsidiary
saling berelasi dengan entitas lainnya). is related to the others).
(ii) satu entitas adalah entitas asosiasi atau (ii) one entity is an associate or joint
ventura bersama dari entitas lain (atau venture of the other entity (or an
entitas asosiasi atau ventura bersama associate or joint venture of a member
yang merupakan anggota suatu Grup, of a group of which the other entity is a
yang mana entitas lain tersebut adalah member).
anggotanya).
(iii) kedua entitas tersebut adalah ventura (iii) both entities are joint ventures of the
bersama dari pihak ketiga yang sama. same third party.
32
Page 36
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
j. Transaksi dengan Pihak Berelasi (lanjutan) j. Transactions with Related Parties (continued)
b. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika b. An entity is related to the Group if any of the
memenuhi salah satu hal berikut: following conditions applies:
(iv) satu entitas adalah ventura bersama dari (iv) one entity is a joint venture of a third
entitas ketiga dan entitas yang lain entity and the other entity is an
adalah entitas asosiasi dari entitas associate of the third entity.
ketiga.
(v) entitas tersebut adalah suatu program (v) the entity is a post-employment defined
imbalan pascakerja untuk imbalan kerja benefit plan for the benefit of employees
dari salah satu entitas pelapor atau of either the reporting entity or an entity
entitas yang terkait dengan Grup. related to the Group.
(vi) entitas yang dikendalikan atau (vi) the entity is controlled or jointly
dikendalikan bersama oleh orang yang controlled by a person identified in a).
diidentifikasi dalam huruf a).
(vii) orang yang diidentifikasi dalam huruf a) (vii) a person identified in a) i) has significant
i) memiliki pengaruh signifikan atas influence over the entity or is a member
entitas atau merupakan personil of the key management personnel of the
manajemen kunci entitas (atau entitas entity (or of a parent of the entity)
induk dari entitas).
(viii) entitas atau anggota dari kelompok (viii) the entity or any member of a group of
dimana entitas merupakan bagian dari which it is a part, provides key
kelompok tersebut, menyediakan jasa management personnel services to the
personil manajemen kunci kepada Grup Group or to the parent of the Company.
atau kepada entitas induk dari Entitas
Induk.
Transaksi signifikan yang dilakukan dengan Significant transactions with related parties,
pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan whether or not made at similar terms and
kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak conditions as those done with third parties, are
ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan disclosed in the consolidated financial
keuangan konsolidasian. statements.
k. Beban dibayar di muka k. Prepaid Expenses
Beban dibayar di muka diamortisasi selama Prepaid expenses are amortized and charged to
manfaat masing-masing beban dengan operations over the periods benefited using the
menggunakan metode garis lurus. straight-line method.
l. Aset Real Estat l. Real Estate Assets
Aset real estat yang meliputi tanah dan bangunan Real estate assets consist of land and buildings
yang siap dijual, bangunan yang sedang available for sale, buildings under construction,
dikonstruksi, tanah yang sedang dikembangkan land under development, and land for
dan tanah yang belum dikembangkan dinyatakan development are stated at cost or net realizable
sebesar biaya perolehan atau nilai realisasi neto, value, whichever is lower.
mana yang lebih rendah.
33
Page 37
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
l. Aset Real Estat (lanjutan) l. Real Estate Assets (continued)
Biaya perolehan tanah yang sedang The cost of land under development consists of
dikembangkan meliputi biaya perolehan tanah the cost of land for development, direct and
yang belum dikembangkan ditambah dengan indirect costs of development of real estate
biaya langsung maupun tidak langsung yang assets and borrowing costs (capitalized interest
dapat diatribusikan pada aktivitas pengembangan and foreign exchange differences). Land under
real estat, termasuk biaya pinjaman (beban bunga development will be transferred to the land and
dan selisih kurs). Tanah yang sedang buildings available for sale when the land is ready
dikembangkan akan dipindahkan ke tanah dan for sale, based on the area of salable lots
bangunan yang siap dijual bila tanah tersebut siap method.
dijual dengan menggunakan metode luas areal.
Biaya pengembangan tanah, termasuk tanah The cost of land development, which includes
yang digunakan sebagai jalan dan prasarana atau land that is used as road and infrastructure or
area yang tidak dijual lainnya, dialokasi ke proyek other not-for sale area, is allocated to the project
berdasarkan luas area yang dapat dijual. based on the area of salable costs.
Biaya perolehan bangunan yang sedang The cost of buildings under construction consists
dikonstruksi meliputi biaya konstruksi dan akan of cost of construction and is transferred to
dipindahkan ke aset bangunan pada saat selesai buildings available for sale when the construction
dibangun dan siap dijual dengan menggunakan of buildings is completed using the specific
metode identifikasi khusus. Akun ini akan identification method. This account will be
dipindahkan menjadi tanah dan bangunan siap transferred into land and buildings available for
dijual pada saat selesai dikonstruksi. sale.
Kapitalisasi biaya pinjaman (beban bunga dan Capitalization of borrowing costs (interest
selisih kurs) berkenaan dengan pinjaman yang expenses and foreign exchange differences) from
diterima untuk perolehan dan pengembangan debts obtained to acquire of real estate assets
aset real estat akan dihentikan pada saat aset are stopped when the assets are substantially
tersebut secara substansial siap untuk digunakan ready for their intended use or when the building
sesuai tujuannya atau apabila kegiatan konstruksi construction progress is delayed for a long time.
bangunan tertunda cukup lama.
m. Aset Tetap m. Property and Equipment
Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan Property and equipment are stated at cost less
dikurangi akumulasi penyusutan dan rugi accumulated depreciation and any impairment
penurunan nilai, kecuali tanah tidak di depresiasi. loss, except for land which is not depreciated.
Biaya perolehan termasuk biaya penggantian Such cost includes the cost of replacing part of
bagian aset tetap saat biaya tersebut terjadi, jika the property and equipment when the cost is
memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada incurred, if the recognition criteria are met.
saat inspeksi yang signifikan dilakukan, biaya Likewise, when a major inspection is performed,
inspeksi itu diakui ke dalam jumlah tercatat aset its cost is recognized in the carrying amount of
tetap sebagai suatu penggantian jika memenuhi the assets as a replacement if the recognition
kriteria pengakuan. Semua biaya perbaikan dan criteria are met. All other repairs and maintenance
pemeliharaan yang tidak memenuhi kriteria costs that do not meet the recognition criteria are
pengakuan diakui dalam laporan laba rugi pada recognized in profit or loss as incurred.
saat terjadinya.
34
Page 38
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
m. Aset Tetap (lanjutan) m. Property and Equipment (Continued)
Penyusutan dihitung dengan menggunakan Depreciation is computed using the straight-line
metode garis lurus untuk bangunan dan saldo method for building and double declining for
menurun ganda untuk mesin dan peralatan, machines and equipments, vehicles, golf
kendaraan, perlengkapan golf, dan perlengkapan supplies, and office supplies over the estimated
kantor, berdasarkan taksiran masa manfaat useful lives of the assets as follows:
ekonomis aset tetap dengan tarif sebagai berikut:
Tahun/Years
Bangunan 20 Buildings
Mesin dan peralatan 8 Machine and equipments
Kendaraan 4 Vehicles
Perlengkapan golf 4 Golf supplies
Perlengkapan kantor 4 Office supplies
Tanah dinyatakan berdasarkan harga perolehan Land is stated at cost and not depreciated. Costs
dan tidak disusutkan. Biaya pengurusan legal hak associated with the acquisition of legal right of
atas tanah ketika tanah diperoleh pertama kali land when the land was first acquired are
diakui sebagai bagian dari biaya perolehan aset recognized as part of the cost of land. Costs
tanah. Biaya pengurusan perpanjangan atau associated with the extension or renewal of legal
pembaharuan legal hak atas tanah diakui sebagai right of land are recognized as an intangible asset
aset tak berwujud dan diamortisasi sepanjang and are amortized over the legal life of the land
umur hukum hak atau umur ekonomis tanah, rights or economic life of the land, whichever is
mana yang lebih pendek. shorter.
Setelah penerapan PSAK 73, Grup menganalisa Upon adoption of PSAK 73, the Group analyzes
fakta dan keadaan untuk masing-masing jenis hak the facts and circumstances for each type of land
atas tanah dalam menentukan akuntansi untuk rights in determining the accounting for each of
masing-masing hak atas tanah tersebut sehingga these land rights so that it can accurately
dapat merepresentasikan dengan tepat suatu represent an underlying economic event or
kejadian atau transaksi ekonomik yang transaction.
mendasarinya.
Jika hak atas tanah tersebut tidak mengalihkan If the land rights do not transfer control of the
pengendalian atas aset pendasar kepada Grup, underlying assets to the Group, but gives the
melainkan mengalihkan hak untuk menggunakan rights to use the underlying assets, the Group
aset pendasar, Grup menerapkan perlakuan applies the accounting treatment of these
akuntansi atas transaksi tersebut sebagai sewa transactions as leases under PSAK 73, “Leases”.
berdasarkan PSAK 73, “Sewa”. Jika hak atas If land rights are substantially similar to land
tanah secara substansi menyerupai pembelian purchases, the Group applies PSAK 16,
tanah, maka Grup menerapkan PSAK 16 “Aset “Property, plant and equipment”.
tetap”.
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan The carrying value of property and equipment is
pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat derecognized upon disposal or when no future
tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang economic benefits are expected from its use. Any
diharapkan dari penggunaannya. Laba atau rugi gain or loss arising on derecognition of the assets
yang timbul dari penghentian pengakuan aset is charged to consolidated statement of profit or
diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian pada loss in the year the assets is derecognized.
tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
35
Page 39
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
m. Aset Tetap (lanjuatan) m. Property and Equipment (Continued)
Nilai residu, estimasi masa manfaat dan metode The residual values, estimated useful lives, and
penyusutan direviu dan disesuaikan, setiap akhir depreciation method are reviewed and adjusted,
tahun, bila diperlukan. at year end, if necessary.
n. Properti Investasi n. Investment Properties
Properti yang dimiliki untuk disewakan dalam Properties that are held for long-term rental yields
jangka panjang atau untuk kenaikan harga atau or for capital appreciation or both, and that is not
keduanya, dan yang tidak ditempati oleh occupied by the companies in the Group, is
perusahaan-perusahaan di Grup diklasifikasikan classified as investment properties. Investment
sebagai properti investasi. Properti investasi juga property also includes property that is being
mencakup properti yang sedang dikonstruksi atau constructed or developed for future use as
dikembangkan untuk digunakan sebagai properti investment properties.
investasi di masa depan.
Properti investasi awalnya diukur berdasarkan Investment properties are measured initially at its
biayanya, termasuk biaya transaksi yang terkait cost, including related transaction costs and
dan biaya pinjaman yang berlaku. where applicable borrowing costs.
Properti investasi dinyatakan sebesar biaya Investment properties are stated at cost including
perolehan termasuk biaya transaksi dikurangi transaction cost less accumulated depreciation
akumulasi penyusutan dan penurunan nilai, jika and impairment loss, if any, except for land which
ada, kecuali tanah yang tidak disusutkan. Jumlah is not depreciated. Such cost includes the cost of
tercatat termasuk bagian biaya penggantian dari replacing part of the investment properties, if the
properti investasi yang ada pada saat terjadinya recognition criteria are met, and excludes the
biaya, jika kriteria pengakuan terpenuhi, dan tidak daily expenses on their usage.
termasuk biaya harian penggunaan properti
investasi.
Penyusutan dihitung dengan menggunakan Depreciation is computed using the straight-line
metode garis lurus selama umur manfaat method over the estimated useful lives of the
ekonomis bangunan selama 20 tahun. buildings for 20 years.
Properti investasi dihentikan pengakuannya pada Investment properties should be derecognized
saat pelepasan atau ketika properti investasi upon disposal or when the investment property is
tersebut tidak digunakan lagi secara permanen permanently withdrawn from use and no future
dan tidak memiliki manfaat ekonomis di masa economic benefits are expected from its disposal.
depan yang dapat diharapkan pada saat Gains or losses arising from the retirement or
pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari disposal of investment properties is credited or
penghentian atau pelepasan properti investasi charged to profit or loss and in the year the asset
diakui dalam laporan laba rugi dalam tahun is derecognized.
terjadinya penghentian atau pelepasan tersebut.
Transfer ke properti investasi dilakukan jika, dan Transfers to investment properties should be
hanya jika, terdapat perubahan penggunaan yang made when, and only when, there is a change in
ditunjukkan dengan berakhirnya pemakaian oleh use, evidenced by the end of owner-occupation,
pemilik, dimulainya sewa operasi ke pihak lain commencement of an operating lease to another
atau selesainya pembangunan atau party or end of construction or development.
pengembangan. Transfer dari properti investasi Transfers from investment properties should be
dilakukan jika, dan hanya jika, terdapat made when, and only when, there is a change in
perubahan penggunaan yang ditunjukkan dengan use, evidenced by the commencement of owner-
dimulainya penggunaan oleh pemilik atau occupation or commencement of development
dimulainya pengembangan untuk dijual. with a view to sell.
36
Page 40
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
n. Properti Investasi (lanjutan) n. Investment Properties (continued)
Untuk transfer dari properti investasi ke properti For a transfer from investment properties to
yang digunakan sendiri, Grup menggunakan owner-occupied property, the Group uses the
metode biaya pada tanggal perubahan cost method at the date of change in use. If an
penggunaan. Jika properti yang digunakan sendiri owner-occupied property becomes an investment
oleh Grup menjadi properti investasi, Grup properties, the Group shall record the investment
mencatat properti tersebut sesuai dengan properties in accordance with the property and
kebijakan aset tetap sampai dengan saat tanggal equipment policies up to the date of change in
terakhir perubahan penggunaannya. use.
o. Aset Takberwujud o. Intangible Assets
Aset takberwujud dicatat pada biaya perolehan Intangible assets are carried at cost less
dikurangi akumulasi amortisasi dan akumulasi accumulated amortization and accumulated
rugi penurunan nilai, jika ada. Aset takberwujud impairment losses, if any. Intangible assets with a
dengan umur manfaat yang terbatas diamortisasi limited useful life are amortized on a straight-line
secara garis lurus selama umur manfaat basis over their useful economic lives and are
ekonominya dan dievaluasi apabila terdapat evaluated for indicators of impairment. The
indikator adanya penurunan nilai. Periode dan amortization period and method for intangible
metode amortisasi untuk aset takberwujud assets with a limited useful life are reviewed at
dengan umur manfaat yang terbatas ditelaah least at the end of each reporting period.
setidaknya setiap akhir periode pelaporan.
Aset takberwujud yang dimiliki oleh Grup adalah The intangible assets owned by the Group are
software yang memiliki taksiran masa umur software which has an estimated useful life of 4
manfaat ekonomis selama 4 tahun, serta years, and is amortized on a straight-line basis
diamortisasi secara garis lurus selama umur over its useful life.
manfaatnya.
p. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan p. Impairment of Non-Financial Assets
Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup The Group assesses at each reporting period
menilai apakah terdapat indikasi suatu aset whether there is an indication that an asset may
mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi be impaired. If any such indication exists, or
tersebut atau pada saat pengujian penurunan nilai when annual impairment testing for an asset is
aset diperlukan, maka Grup membuat estimasi required, the Group makes an estimate of the
jumlah terpulihkan aset tersebut. asset’s recoverable amount.
Jumlah terpulihkan yang ditentukan untuk aset An asset’s recoverable amount is the higher of
individual adalah jumlah yang lebih tinggi antara the asset’s or its Cash Generating Unit (CGU)’s
nilai wajar aset atau Unit Penghasil Kas (UPK) fair value less costs to sell and its value in use,
dikurangi biaya untuk menjual dengan nilai and is determined for an individual asset, unless
pakainya, kecuali aset tersebut tidak the asset does not generate cash inflows that are
menghasilkan arus kas masuk yang sebagian largely independent of those from other assets or
besar independen dari aset atau kelompok aset groups of assets. Where the carrying amount of
lain. Jika nilai tercatat aset lebih besar daripada an asset exceeds its recoverable amount, the
nilai terpulihkannya, maka aset tersebut asset is considered impaired and is written down
mengalami penurunan nilai dan nilai tercatat aset to its recoverable amount. Impairment losses of
diturunkan menjadi sebesar nilai terpulihkannya. continuing operations are recognized in the
Rugi penurunan nilai dari operasi yang dilanjutkan consolidated statement of profit or loss and other
diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan comprehensive income as “impairment losses”.
komprehensif lain konsolidasian sebagai rugi
penurunan nilai.
37
Page 41
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
p. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan (lanjutan) p. Impairment of Non-Financial Assets
(continued)
Dalam menghitung nilai pakai, estimasi arus kas In assessing the value in use (VIU), the estimated
masa depan bersih didiskontokan ke nilai kini net future cash flows are discounted to their
dengan menggunakan tingkat diskonto sebelum present value using a pre-tax discount rate that
pajak yang menggambarkan penilaian pasar reflects current market assessments of the time
terkini atas nilai waktu dari uang dan risiko value of money and the risks specific to the asset.
spesifik dari aset. Dalam menentukan nilai wajar In determining fair value less costs to sell, recent
dikurangi biaya untuk menjual, digunakan harga market transactions are taken into account, if
penawaran pasar terakhir, jika tersedia. Jika tidak available. If no such transactions can be
terdapat transaksi tersebut, Grup menggunakan identified, an appropriate valuation model is used
model penilaian yang sesuai untuk menentukan to determine the fair value of the assets. These
nilai wajar aset. Perhitungan-perhitungan ini calculations are corroborated by valuation
dikuatkan oleh penilaian berganda atau indikasi multiples or other available fair value indicators.
nilai wajar yang tersedia.
Penilaian dilakukan pada akhir setiap periode An assessment is made at each annual reporting
pelaporan tahunan apakah terdapat indikasi period as to whether there is any indication that
bahwa rugi penurunan nilai yang telah diakui previously recognized impairment losses
dalam periode sebelumnya untuk aset mungkin recognized for an asset may no longer exist or
tidak ada lagi atau mungkin telah menurun. Jika may have decreased. If such indication exists, the
indikasi dimaksud ditemukan, maka entitas recoverable amount is estimated.
mengestimasi jumlah terpulihkan aset tersebut.
Kerugian penurunan nilai yang telah diakui dalam A previously recognized impairment loss for an
periode sebelumnya untuk aset dibalik hanya jika asset is reversed only if there has been a change
terdapat perubahan asumsi-asumsi yang in the assumptions used to determine the asset’s
digunakan untuk menentukan jumlah terpulihkan recoverable amount since the last impairment
aset tersebut sejak rugi penurunan nilai terakhir loss was recognized. If that is the case, the
diakui. Dalam hal ini, jumlah tercatat aset carrying amount of the asset is increased to its
dinaikkan ke jumlah terpulihkannya. Pembalikan recoverable amount. The reversal is limited so
tersebut dibatasi sehingga jumlah tercatat aset that the carrying amount of the asset does not
tidak melebihi jumlah terpulihkannya maupun exceed its recoverable amount, nor exceeds the
jumlah tercatat, neto setelah penyusutan, carrying amount that would have been
seandainya tidak ada rugi penurunan nilai yang determined, net of depreciation, had no
telah diakui untuk aset tersebut pada tahun impairment loss been recognized for the asset in
sebelumnya. Pembalikan rugi penurunan nilai prior years. Reversal of an impairment loss is
diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan recognized in the consolidated statement of profit
komprehensif lain konsolidasian. Setelah and loss and other comprehensive income. After
pembalikan tersebut, penyusutan aset tersebut such a reversal, the depreciation charge on the
disesuaikan di periode mendatang untuk said asset is adjusted in future periods to allocate
mengalokasikan jumlah tercatat aset yang the asset’s revised carrying amount, less any
direvisi, dikurangi nilai sisanya, dengan dasar residual value, on a systematic basis over its
yang sistematis selama sisa umur manfaatnya. remaining useful life.
38
Page 42
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa q. Leases
Sebagai lessee As lessee
Grup menilai apakah sebuah kontrak The Group assesses whether a contract is or
mengandung sewa, pada tanggal insepsi kontrak. contains a lease, at the inception of the contract.
Grup mengakui aset hak-guna dan liabilitas sewa The Group recognizes a right-of-use asset and a
terkait sehubungan dengan seluruh kesepakatan corresponding lease liability with respect to all
sewa di mana Grup merupakan penyewa, kecuali lease arrangements in which it is the lessee,
untuk sewa jangka-pendek (yang didefinisikan except for short-term leases (defined as leases
sebagai sewa yang memiliki masa sewa 12 bulan with a lease term of 12 months or less) and
atau kurang) dan sewa yang aset pendasarnya leases of low value assets. For these leases, the
bernilai-rendah. Untuk sewa-sewa tersebut, Grup Group recognizes the lease payments as an
mengakui pembayaran sewa sebagai beban operating expense on a straight-line basis over
operasi secara garis lurus selama masa sewa the term of the lease unless another systematic
kecuali dasar sistematis lainnya lebih basis is more representative of the time pattern in
merepresentasikan pola konsumsi manfaat which economic benefits from the leased assets
penyewa dari aset sewa. are consumed.
Liabilitas sewa awalnya diukur pada nilai kini The lease liability is initially measured at the
pembayaran sewa masa depan yang belum present value of the lease payments that are not
dibayarkan pada tanggal permulaan, yang paid at the commencement date, discounted by
didiskontokan menggunakan suku bunga implisit using the rate implicit in the lease. If this rate
dalam sewa. Jika suku bunga ini tidak dapat cannot be readily determined, the Group uses the
ditentukan, Grup menggunakan suku bunga incremental borrowing rate specific to the lessee.
pinjaman inkremental khusus untuk penyewa.
‘
Pembayaran sewa yang diperhitungkan dalam Lease payments included in the measurement of
pengukuran liabilitas sewa terdiri atas: the lease liability comprise:
• pembayaran tetap (termasuk pembayaran • fixed lease payments (including in-substance
tetap secara-substansi), dikurangai insentif fixed payments), less any lease incentives;
sewa;
• pembayaran sewa variabel yang bergantung • variable lease payments that depend on an
pada indeks atau suku bunga yang pada index or rate, initially measured using the
awalnya diukur dengan menggunakan indeks index or rate at the commencement date;
atau suku bunga pada tanggal permulaan;
• jumlah yang diperkirakan akan dibayarkan • the amount expected to be payable by the
oleh penyewa dalam jaminan nilai residual; lessee under residual value guarantees;
• harga eksekusi opsi beli jika penyewa cukup • the exercise price of purchase options, if the
pasti untuk mengeksekusi opsi tersebut; dan lessee is reasonably certain to exercise the
options; and
• pembayaran penalti karena penghentian • payments of penalties for terminating the
sewa, jika masa sewa merefleksikan penyewa lease, if the lease term reflects the exercise of
mengeksekusi opsi untuk menghentikan an option to terminate the lease
sewa.
39
Page 43
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Sebagai lessee (lanjutan) As lessee (continued)
Liabilitas sewa disajikan sebagai pos terpisah The lease liability is presented as a separate line
dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. in the consolidated statement of financial position.
Liabilitas sewa selanjutnya diukur dengan The lease liability is subsequently measured by
meningkatkan jumlah tercatat untuk mereflesikan increasing the carrying amount to reflect the
bunga atas liabilitas sewa (menggunakan metode interest on the lease liability (using the effective
suku bunga efektif) dan dengan mengurangi interest method) and by reducing the carrying
jumlah tercatat untuk merefleksikan sewa yang amount to reflect the lease payments made.
telah dibayar.
Setiap pembayaran sewa dialokasikan antara Each lease payment is allocated between the
liabilitas dan biaya keuangan. Biaya keuangan liability and finance cost. The finance cost is
dibebankan pada laba rugi selama periode sewa charged to profit or loss over the lease period so
sehingga menghasilkan tingkat suku bunga as to produce a constant periodic rate of interest
periodik yang konstan atas saldo liabilitas untuk on the remaining balance of the liability for each
setiap periode. period.
Grup mengukur kembali liabilitas sewa (dan The Group remeasures the lease liability (and
melakukan penyesuaian terkait terhadap aset makes a corresponding adjustment to the related
hak-guna) jika: right-of-use assets) whenever:
• terdapat perubahan dalam masa sewa atau • the lease term has changed or there is a
perubahan dalam penilaian atas eksekusi opsi change in the assessment of the exercise of
pembelian, di mana liabilitas sewa diukur a purchase option, in which case the lease
dengan mendiskontokan pembayaran sewa liability is remeasured by discounting the
revisian menggunakan tingkat diskonto revised lease payments using a revised
revisian; discount rate;
• terdapat perubahan sewa masa depan • the lease payments change due to changes in
sebagai akibat dari perubahan indeks atau an index or rate or a change in expected
perubahan perkiraan pembayaran payment under a guaranteed residual value,
berdasarkan nilai residual jaminan di mana in which cases the lease liability is
liabilitas sewa diukur Kembali dengan remeasured by discounting the revised lease
mendiskontokan pembayaran sewa revisian payments using the initial discount rate
menggunakan tingkat diskonto awal (kecuali (unless the lease payments change is due to
jika pembayaran sewa berubah karena a change in a floating interest rate, in which
perubahan suku bunga mengambang, di case a revised discount rate is used); or
mana tingkat diskonto revisian digunakan);
atau
• kontrak sewa dimodifikasi dan modifikasi • a lease contract is modified and the lease
sewa tidak dicatat sebagai sewa terpisah, di modification is not accounted for as a
mana liabilitas sewa diukur dengan separate lease, in which case the lease
mendiskontokan pembayaran sewa revisian liability is remeasured by discounting the
menggunakan tingkat diskonto revisian. revised lease payments using a revised
discount rate.
40
Page 44
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Sebagai lessee (lanjutan) As lessee (continued)
Aset hak-guna terdiri dari pengukuran awal atas The right-of-use assets comprise the initial
liabilitas sewa, pembayaran sewa yang dilakukan measurements of the corresponding lease
pada saat atau sebelum permulaan sewa dan liability, lease payments made at or before the
biaya langsung awal. Aset hak-guna selanjutnya commencement day and any initial direct costs.
diukur sebesar biaya dikurangi akumulasi They are subsequently measured at cost less
penyusutan dan kerugian penurunan nilai. accumulated depreciation and impairment losses.
Jika Grup dibebankan kewajiban atas biaya Whenever the Group incurs an obligation for
membongkar dan memindahkan aset sewa, costs to dismantle and remove a leased asset,
merestorasi tempat di mana aset berada atau restore the site on which it is located or restore
merestorasi aset pendasar ke kondisi yang the underlying assets to the conditions required
disyaratkan oleh syarat dan ketentuan sewa, by the terms and conditions of the lease, a
provisi diakui dan diukur sesuai PSAK 57. Biaya provision is recognized and measured under
tersebut diperhitungkan dalam asset hak-guna PSAK 57. The costs are included in the related
terkait, kecuali jika biaya tersebut terjadi untuk right-of-use asset, unless those costs are incurred
memproduksi persediaan. to produce inventories.
Aset hak guna disusutkan secara garis lurus Right-of-use assets are depreciated on a straight-
selama jangka waktu sewa yang lebih pendek line basis over the shorter of the lease term and
dan estimasi masa manfaat aset, sebagai berikut: the estimated useful lives of the assets, as
follows:
Tahun/
Years
Bangunan 2 Buildings
Jika sewa mengalihkan kepemilikan aset If a lease transfers ownership of the underlying
pendasar atau jika biaya perolehan aset hak-guna assets or the cost of the right-of-use assets
merefleksikan Grup akan mengeksekusi opsi beli, reflects that of the Group expects to exercise a
aset hak-guna disusutkan selama masa manfaat purchase option, the related right-of-use asset is
aset pendasar. Penyusutan dmulai pada tanggal depreciated over the useful life of the underlying
permulaan sewa. assets. The depreciation starts at the
commencement date of the lease.
Aset hak pakai disajikan sebagai bagian dari The right-of-use assets are presented as part of
“Aset Tetap” pada laporan keuangan “Property, plant and equipment” on the
konsolidasian. consolidated statement of financial position.
41
Page 45
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Grup menerapkan PSAK 48 untuk menentukan The Group applies PSAK 48 to determine
apakah aset hak-guna mengalami penurunan nilai whether a right-of-use asset is impaired and
dan mencatat kerugian penurunan nilai yang accounts for any identified impairment loss as
teridentifikasi sebagaimana dijelaskan dalam described in the impairment of assets policy.
kebijakan asset penurunan nilai.
Sewa variabel yang tidak bergantung pada indeks Variable rents that do not depend on an index or
atau suku bunga tidak diperhitungkan dalam rate are not included in the measurements of the
pengukuran liabilitas sewa dan asset hak-guna. lease liability and the right-of-use asset. The
Pembayaran terkait diakui sebagai beban dalam related payments are recognized as an expense
periode di mana peristiwa atau kondisi yang in the period in which the event or condition that
memicu pembayaran tersebut terjadi dan dicatat triggers those payments occur and are included in
dalam pos "Beban umum dan administrasi" dalam the line "General and administrative expenses" in
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif the consolidated statement of profit or loss and
lain konsolidasian. other comprehensive income.
Sebagai cara praktis, PSAK 73 mengijinkan As a practical expedient, PSAK 73 permits a
penyewa untuk memisahkan komponen nonsewa, lessee not to separate non-lease components,
dan mencatat masing-masing komponen sewa and instead account for any lease and associated
dan komponen nonsewa sebagai kesepakatan non-lease components as a single arrangement.
sewa tunggal. Grup tidak menggunakan cara The Group has not used this practical expedient.
praktis ini. Untuk kontrak yang memiliki komponen For contracts that contain a lease component and
sewa dan satu atau lebih sewa tambahan atau one or more additional lease or non-lease
komponen non sewa, Grup mengalokasikan components, the Group allocates the
imbalan dalam kontrak ke setiap komponen sewa consideration in the contract to each lease
dengan dasar harga jual relatif berdiri sendiri dari component on the basis of the relative stand-
komponen sewa dan jumlah agregat masing- alone price of the lease component and the
masing dari komponen non sewa. aggregate stand- alone price of the non-lease
components.
Sebagai lessor As lessor
Grup melakukan perjanjian sewa sebagai pesewa The Group enters into lease agreements as a
sehubungan dengan beberapa properti lessor with respect to some of its investment
investasinya. properties.
Sewa di mana Grup sebagai pesewa Leases for which the Group is a lessor are
diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan atau classified as finance or operating leases.
sewa operasi. Ketika persyaratan sewa secara Whenever the terms of the lease transfer
substansial mengalihkan seluruh risiko dan substantially all the risks and rewards of
manfaat yang terkait dengan kepemilikan ke ownership to the lessee, the contract is classified
penyewa, kontrak tersebut diklasifikasikan as a finance lease. All other leases are classified
sebagai sewa pembiayaan. Seluruh sewa lainnya as operating leases.
diklasifikasikan sebagai sewa operasi.
42
Page 46
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Ketika Grup adalah pesewa-antara, Grup When the Group is an intermediate lessor, it
mencatat sewa utama dan subsewa sebagai dua accounts for the head lease and the sublease as
kontrak yang terpisah. Subsewa diklasifikasikan two separate contracts. The sublease is classified
sebagai sewa pembiayaan atau sewa operasi as a finance or operating lease by reference to
dengan mengacu pada aset hak-guna yang timbul the right-of-use asset arising from the head lease.
dari sewa utama.
Penghasilan sewa dari sewa operasi diakui Rental income from operating leases is
secara garis lurus selama masa sewa yang recognized on a straight-line basis over the terms
relevan. Biaya langsung awal yang terjadi dalam of the relevant lease. Initial direct costs incurred
menegosiasikan dan mengatur sewa operasi in negotiating and arranging an operating lease
ditambahkan ke jumlah tercatat asset sewa dan are added to the carrying amount of the leased
diakui secara garis lurus selama masa sewa. assets and recognized on a straight-line basis
over the lease term.
Dalam sewa pembiayaan, jumlah terutang oleh Amounts due from lessees under finance leases
penyewa diakui sebagai piutang sebesar jumlah are recognized as receivables at the amount of
yang sama dengan investasi sewa neto Grup. the Group’s net investment in the leases. Finance
Pengakuan penghasilan sewa pembiayaan lease income is allocated to accounting periods
dialokasikan pada periode akuntansi yang so as to reflect a constant periodic rate of return
mencerminkan suatu tingkat pengembalian on the Group 's net investment outstanding in
periodik yang konstan atas investasi bersih respect of the leases.
pesewa.
Ketika suatu kontrak mencakup komponen sewa When a contract includes lease and non-lease
dan non-sewa, Grup menerapkan PSAK 72 untuk components, the Group applies PSAK 72 to
mengalokasikan imbalan berdasarkan kontrak allocate the consideration under the contract to
bagi setiap komponen each component
43
Page 47
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
r. Imbalan Kerja r. Employee Benefits
Manfaat imbalan pasti Defined benefit plan
Grup mengakui kewajiban imbalan kerja yang The Group recognized unfunded employee
tidak didanai sesuai dengan Peraturan benefits liability in accordance with Government
Pemerintah No. 35 Tahun 2021 (PP 35/2021) Regulation Number 35 Year 2021 (PP 35/2021)
yang menerapkan pengaturan Peraturan that implement the provisions of Government
Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perppu) Regulation in Lieu of Law (“Perppu”) No. 2/2022
No. 2/2022 tentang Cipta Kerja pada tahun 2022 on Job Creation in 2022 and Law No. 11/2020 on
dan Undang-undang No. 11/2020 tentang Cipta Job Creation in 2021. Pension costs under the
Kerja pada tahun 2021. Beban pensiun Group’s defined benefit pension plans are
berdasarkan program dana pensiun manfaat pasti determined by periodic actuarial calculation using
Grup ditentukan melalui perhitungan aktuaria the projected-unit-credit method and applying the
secara periodik dengan menggunakan metode assumptions on discount rate, return on plan
projected-unit credit dan menerapkan asumsi atas assets and annual rate of increase in
tingkat diskonto, hasil atas aset program dan compensation.
tingkat kenaikan manfaat pasti pensiun tahunan.
Pengukuran kembali, terdiri dari keuntungan dan Remeasurement, comprising actuarial gains and
kerugian aktuarial, perubahan dampak batas atas losses, the effect of the changes to the asset
aset (jika ada) dan dari imbal hasil atas aset ceiling (if applicable) and the return on plan
program (tidak termasuk bunga), yang tercermin assets (excluding interest), is reflected
langsung dalam laporan posisi keuangan immediately in the consolidated statement of
konsolidasian yang dibebankan atau dikreditkan financial position with a charge or credit
kepenghasilan komprehensif lain periode recognized in other comprehensive income in the
terjadinya untuk mencerminkan nilai penuh dari period in which they occur in order for the net
defisit dan surplus program. Pengukuran kembali pension asset or liability recognized in the
diakui dalam penghasilan komprehensif lain consolidated statement of financial position to
tercermin segera dalam saldo laba dan tidak akan reflect the full value of the plan deficit and
direklasifikasi ke laba rugi. surplus. Remeasurement recognized in other
comprehensive income is reflected immediately in
retained earning and will not be reclassified to
profit or loss.
Seluruh biaya jasa lalu diakui pada saat yang All past service costs are recognized at the earlier
lebih dulu antara ketika amandemen/kurtailmen of when the amendment or curtailment occurs
terjadi atau ketika biaya restrukturisasi atau and when the related restructuring or termination
pemutusan hubungan kerja diakui. costs are recognized.
Bunga neto dihitung dengan menggunakan Net interest is calculated by applying the discount
tingkat diskonto terhadap liabilitas atau aset rate to the net defined benefit liability or asset.
imbalan pasti neto. Biaya imbalan pasti Defined benefit costs are categorized as follows:
dikategorikan sebagai berikut:
• Biaya jasa (termasuk biaya jasa kini, biaya • Service cost (including current service cost,
jasa lalu serta keuntungan dan kerugian past service cost, as well as gains and losses
kurtailmen dan penyelesaian) on curtailments and settlements)
• Beban atau pendapatan bunga neto • Net interest expense or income
• Pengukuran kembali • Remeasurement
Grup menyajikan dua komponen pertama dari The Group presents the first two components of
biaya imbalan pasti di laba rugi. Keuntungan dan defined benefit costs in profit or loss. Curtailment
kerugian kurtailmen dicatat sebagai biaya jasa gains and losses are accounted for as past
lalu. service costs.
44
Page 48
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban s. Revenue and Expense Recognition
Pendapatan dari kontrak dengan pelanggan Revenue from contracts with customers is
diakui pada saat pengendalian atas barang atau recognized when control of the goods or services
jasa diakui dialihkan kepada pelanggan dalam is transferred to the customer at an amount that
jumlah yang mencerminkan imbalan yang reflects the consideration to which the Group
diperkirakan menjadi hak Grup dalam pertukaran expects to be entitled in exchange for those
dengan barang dan jasa tersebut. goods or services.
Grup telah menetapkan secara umum bahwa The Group has generally concluded that it is the
Grup merupakan prinsipal dalam kontrak principal in its revenue contracts because it
pendapatannya karena Grup biasanya typically controls the goods or services before
mengendalikan barang atau jasa sebelum transferring them to the customer.
mengalihkan mereka kepada pelanggan.
Liabilitas kontrak terkait dengan pendapatan Contract liabilities pertain to unearned revenue
diterima dimuka (atau disebut juga dalam laporan (or referred also in the consolidated statement of
posisi keuangan konsolidasian sebagai “Uang financial position as “Customer Advances”). This
Muka Pelanggan”). Ini adalah kewajiban untuk is the obligation to transfer goods or services to a
mentransfer barang atau jasa kepada pelanggan customer for which the Group has received
yang Grup telah menerima pertimbangan (atau consideration (or an amount of consideration is
sejumlah pertimbangan jatuh tempo) dari due) from the customer. Contract liabilities are
pelanggan. Liabilitas kontrak diakui sebagai recognized as revenue when the Group performs
pendapatan ketika Grup berkinerja di bawah under the contract (i.e. transfers control of the
kontrak (cth. mentransfer kendali atas barang related goods or services to the customer).
atau jasa terkait ke pelanggan).
Grup mengakui pendapatan dari beberapa The Group recognizes revenue from the following
sumber utama berikut: major sources:
• Penjualan tanah dan bangunan • Sale of land and buildings
• Pendapatan dari golf • Revenue from golf
• Pendapatan dari operasi hotel • Revenue from hotel operations
• Pendapatan dari kolam renang • Revenue from swimming pool
Penjualan tanah dan bangunan Sale of land and buildings
Grup membangun dan menjual properti, seperti The Group constructs and sells properties, such
rumah, ruko, dan bangunan sejenis lainnya as houses, shop houses, and other buildings of
beserta tanah di atas bangunan yang the same type including the land, under long-term
bersangkutan didirikan oleh penjual, berdasarkan contracts with customers. Such contracts are
kontrak jangka panjang dengan pelanggan. entered into before construction of the properties
Kontrak tersebut disepakati sebelum begins. Under the terms of the contracts, the
pembangunan properti dimulai. Berdasarkan Group is contractually restricted from redirecting
syarat kontrak, Grup dibatasi secara kontraktual the properties to another customer and has an
untuk mengalihkan properti kepada pelanggan enforceable right to payment for work done. The
lain dan memiliki hak yang dapat dipaksakan Group expects that control will transfer over time.
untuk pembayaran atas pekerjaan yang telah Hence, the related revenue will be recognized
diselesaikan. Grup mengekspektasi bahwa over time until all performance obligations are
pengendalian akan dialihkan sepanjang waktu. completely satisfied.
Dengan demikian, pendapatan terkait akan diakui
sepanjang waktu hingga seluruh kewajiban
pelaksanaan telah terpenuhi.
45
Page 49
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban (lanjutan) s. Revenue and Expense Recognition
(continued)
Penjualan tanah dan bangunan (lanjutan) Sale of land and buildings (continued)
Grup berhak menagih pelanggan atas The Group becomes entitled to invoice
pembangunan properti berdasarkan pencapaian customers for construction of properties based on
serangkaian titik pelaksanaan. Pada saat suatu achieving a series of performance-related
titik pelaksanaan tercapai, pelanggan akan milestones. When a particular milestone is
dikirimkan laporan penyelesaian pekerjaan yang reached the customer is sent a relevant work
terkait dan tagihan untuk pembayaran titik progress statement and an invoice for the related
pelaksanaan terkait. Grup akan terlebih dahulu milestone payment. The Group will previously
mengakui aset kontrak untuk setiap pekerjaan have recognized a contract asset for any work
yang dilaksanakan. Setiap jumlah yang performed. Any amount previously recognized as
sebelumnya diakui sebagai aset kontrak a contract asset is reclassified to trade
direklasifikasi ke piutang usaha pada saat receivables at the point at which it is invoiced to
ditagihkan ke pelanggan. Jika pembayaran the customer. If the milestone payment exceeds
pekerjaan melebihi pendapatan yang diakui pada the revenue recognized to date under the cost-
tanggal tersebut berdasarkan metode input based input method then the Group recognizes a
berdasarkan biaya, Grup akan mengakui liabilitas contract liability for the difference.
kontrak atas perbedaan tersebut.
Grup juga menjual tanah yang pendirian The Group also sells retail land, in which the sale
bangunannya akan dilaksanakan oleh pembeli is generally the only performance obligation
tanpa keterlibatan penjual (retail land), di mana which will be satisfied at the point in time when
penjualan tersebut pada umumnya merupakan control transfers. For unconditional exchange,
satu-satunya kewajiban pelaksanaan yang akan this is generally when legal title transfers to the
terpenuhi pada waktu tertentu pada saat customer. For conditional exchanges, this is
pengendalian dialihkan. Untuk pertukaran tanpa when all significant conditions are satisfied.
syarat, pada umumnya waktu tertentu ini adalah
pada saat hak legal dialihkan kepada pelanggan.
Untuk pertukaran dengan syarat, waktu tertentu
ini adalah pada saat seluruh kondisi yang
signifikan telah terpenuhi.
Dalam menentukan harga transaksi, Grup In determining the transaction price, the Group
menyesuaikan jumlah imbalan yang dijanjikan adjusted the promised amount of consideration
terhadap dampak nilai waktu uang jika waktu for the effects of the time value of money if the
pembayaran yang disepakati oleh para pihak timing of payments agreed to by the parties to the
dalam kontrak memberikan pelanggan atau Grup contract provides the customer or the Group with
manfaat signifikan berupa pendanaan atas a significant benefit of financing the transfer of
pengalihan barang atau jasa kepada pelanggan, goods or services to the customer, therefore
dan dengan demikian mengandung komponen containing a significant financing component.
pendanaan signifikan.
Berdasarkan panduan praktis dalam PSAK 72 Based on the practical expedient in PSAK 72 for
untuk komponen pendanaan signifikan, Grup the significant financing component, the Group
tidak perlu menyesuaikan jumlah imbalan yang do not need to adjust the promised amount of the
dijanjikan terhadap dampak komponen consideration for the effects of significant
pendanaan signifikan jika Grup memperkirakan, financing component in contracts, if the Group
pada insepsi kontrak, bahwa periode antara expects, at contract inception, that the period
ketika Grup mengalihkan barang atau jasa yang between the Group transfers that promised good
dijanjikan kepada pelanggan dan ketika or service to the customer and when the time the
pelanggan membayar barang atau jasa tersebut customer pays for the good or service will be one
dalam setahun atau kurang dari setahun. year or less.
46
Page 50
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban (lanjutan) s. Revenue and Expense Recognition
(continued)
Penjualan tanah dan bangunan (lanjutan) Sale of land and buildings (continued)
Sampai dengan tanggal 31 Desember 2022, Grup As of December 31, 2022, the Group has not
belum mengakui pendapatan yang berasal dari recognized revenue from the sale of residential
penjualan rumah tinggal dikarenakan Grup belum houses because the Group has not yet made a
melakukan serah terima dengan pelanggan. handover with the customer.
Pendapatan dari golf, operasi hotel, dan kolam Revenue from golf, hotel operation, and
renang swimming pool
Jasa operasional golf, hotel, dan kolam renang Golf operational services, hotels, and swimming
pada umumnya merupakan kewajiban pools are generally an obligation to be fulfilled at
pelaksanaan yang dipenuhi pada waktu tertentu, a certain time, and related revenues are
dan pendapatan terkait diakui pada saat barang recognized when the goods and services have
dan jasa telah diserahkan. Pendapatan dari been submitted. Income from banquet and other
perjamuan dan acara khusus lainnya diakui pada special events was recognized during the event.
saat acara berlangsung. Pendapatan dari Revenue from food and drinks is recognized
makanan dan minuman diakui pada saat when served.
disajikan.
Pendapatan bunga Interest income
Pendapatan bunga yang timbul dari setara kas Interest income arising from cash equivalents
yang dimiliki oleh Grup diakui pada saat held by the Group are recognized as incurred.
terjadinya.
Pendapatan sewa Rental income
Pendapatan sewa yang timbul dari sewa operasi Rental income arising from operating leases is
dicatat dengan metode garis lurus selama masa accounted on a straight-line basis over their
sewa dan diakui dalam pendapatan sesuai lease terms and it is included in revenue due to
dengan sifat operasinya. its operating nature.
Beban Expenses
Beban diakui pada saat terjadinya (dasar akrual). Expenses are recognized when incurred (accrual
basis).
t. Pajak Penghasilan t. Income Taxes
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan tangguhan. Income tax expense comprises current and
Beban pajak diakui dalam laporan laba rugi deferred tax. Income tax expense is recognized
kecuali untuk transaksi yang berhubungan in profit or loss except to the extent that it relates
dengan transaksi diakui diluar laba rugi, baik to items recognized outside profit or loss, either
dalam penghasilan komprehensif lain atau in other comprehensive income or directly in
langsung pada ekuitas. Beban pajak final diakui equity. Final tax income is recognized in profit or
dalam laporan laba rugi, dan dinyatakan sebagai loss, and stated as final tax expenses.
beban pajak final.
47
Page 51
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak kini Current tax
Beban pajak kini dihitung dengan menggunakan Current tax expense is calculated using tax rates
tarif pajak yang berlaku pada tanggal pelaporan that have been enacted or substantively enacted
keuangan, dan ditetapkan berdasarkan taksiran at end of the reporting period, and is provided
penghasilan kena pajak tahun berjalan. based on the estimated taxable income for the
Manajemen secara periodik mengevaluasi posisi year. Management periodically evaluates
yang dilaporkan di Surat Pemberitahuan Tahunan positions taken in tax returns with respect to
(SPT) sehubungan dengan situasi dimana aturan situations in which applicable tax regulation is
pajak yang berlaku membutuhkan interpretasi. subject to interpretation. It establishes provision
Jika perlu, manajemen menentukan provisi where appropriate on the basis of amounts
berdasarkan jumlah yang diharapkan akan expected to be paid to the tax authorities.
dibayar kepada otoritas pajak.
Kekurangan atau kelebihan pembayaran pajak Underpayment or overpayment of corporate
penghasilan badan dicatat sebagai bagian dari income tax are presented as part of current
beban pajak kini dalam laporan laba rugi dan income tax expense in the consolidated
penghasilan komprehensif lain konsolidasian. statement of profit or loss and other
Grup menyajikan bunga/ pinalti, jika ada, dalam comprehensive income. The Group presents
bagian dari “lain-lain bersih”. interest/ penalty, if any, as part of “others-net”.
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan diakui pada Amendments to tax obligations are recorded
saat surat ketetapan pajak diterima. Jika Grup when a tax assessment letter is received. If the
mengajukan keberatan, Grup mempertimbangkan Group files an appeal, the Group considers
apakah besar kemungkinan otoritas pajak akan whether it is probable that a taxation authority
menerima keberatan tersebut dan merefleksikan will accept the appeal and reflect its effect on the
dampaknya terhadap liabilitas perpajakan Grup. Group’s tax obligations.
Pajak tangguhan Deferred tax
Pajak tangguhan diukur dengan metode liabilitas Deferred tax is provided using the liability
atas beda waktu pada tanggal pelaporan antara method on temporary differences at the reporting
dasar pengenaan pajak untuk aset dan liabilitas date between the tax bases of assets and
dengan nilai tercatatnya untuk tujuan pelaporan liabilities and their carrying amounts for financial
keuangan. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk reporting purposes. Deferred tax liabilities are
semua perbedaan temporer kena pajak dengan recognized for all taxable temporary differences
beberapa pengecualian. Aset pajak tangguhan with certain exceptions. Deferred tax assets are
diakui untuk perbedaan temporer yang boleh recognized for deductible temporary differences
dikurangkan dan rugi fiskal apabila terdapat and tax losses carry-forward to the extent that it
kemungkinan besar bahwa jumlah laba kena is probable that taxable income will be available
pajak pada masa mendatang akan memadai in future years against which the deductible
untuk mengkompensasi perbedaan temporer dan temporary differences and tax losses carry-
rugi fiskal. forward can be utilized.
Jumlah tercatat aset pajak tangguhan dikaji ulang The carrying amount of a deferred tax asset is
pada akhir periode pelaporan, dan mengurangi reviewed at each reporting date and reduced to
jumlah tercatat jika kemungkinan besar laba kena the extent that it is no longer probable that
pajak tidak lagi tersedia dalam jumlah yang sufficient taxable income will be available to
memadai untuk mengkompensasi sebagian atau allow all or part of the benefit of that deferred tax
seluruh aset pajak tangguhan. Aset pajak asset to be utilized. Unrecognized deferred tax
tangguhan yang belum diakui dinilai kembali pada assets are reassessed at each reporting date
setiap akhir periode pelaporan dan diakui and are recognized to the extent that it has
sepanjang kemungkinan besar laba kena pajak become probable that future taxable income will
mendatang akan memungkinkan aset pajak allow the deferred tax assets to be recovered.
tangguhan tersedia untuk dipulihkan.
48
Page 52
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak tangguhan (lanjutan) Deferred tax (continued)
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dihitung Deferred tax assets and liabilities are measured
berdasarkan tarif yang akan dikenakan pada at the tax rates that are expected to apply to the
periode saat aset direalisasikan atau liabilitas period when the asset is realized or the liability is
tersebut diselesaikan, berdasarkan undang- settled, based on tax laws that have been
undang pajak yang berlaku atau berlaku secara enacted or substantively enacted at the end of
substantif pada akhir periode laporan keuangan. reporting period. The related tax effects of the
Pengaruh pajak terkait dengan penyisihan provisions for and/or reversals of all temporary
dan/atau pemulihan semua perbedaan temporer differences during the year, including the effect
selama tahun berjalan, termasuk pengaruh of change in tax rates, are credited or charged to
perubahan tarif pajak, dikreditkan atau current period operations, except to the extent
dibebankan pada periode operasi berjalan, untuk that they relate to items previously charged or
transaksi-transaksi yang sebelumnya telah credited to other comprehensive income or
dibebankan atau dikreditkan ke penghasilan directly in equity.
komprehensif lain atau langsung ke ekuitas.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan disajikan Deferred tax assets and liabilities are offset
secara saling hapus saat hak yang dapat when a legally enforceable right exists to offset
dipaksakan secara hukum ada untuk saling hapus current tax assets against current tax liabilities,
aset pajak kini dan liabilitas pajak kini, atau aset or the deferred tax assets and the deferred tax
pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan liabilities relate to the same taxable entity, or the
berkaitan dengan entitas kena pajak yang sama, Group intends to settle its current assets and
atau Grup bermaksud untuk menyelesaikan aset liabilities on a net basis.
dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto.
Pajak final Final tax
Peraturan perpajakan di Indonesia mengatur Tax regulation in Indonesia determined that
beberapa jenis penghasilan dikenai pajak yang certain taxable income is subject to final tax.
bersifat final. Pajak final yang dikenakan atas nilai Final tax applied to the gross value of
bruto transaksi tetap dikenakan walaupun atas transactions is applied even when the parties
transaksi tersebut pelaku transaksi mengalami carrying the transaction recognizing losses.
kerugian.
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No.71/2008 Based on Goverment Regulation No.71/2008
tanggal 4 November 2008, efektif tanggal dated November 4, 2008, effective January 1,
1 Januari 2009, penghasilan dari penjualan atau 2009, income from the sale or transfer of land
pengalihan tanah dan bangunan untuk and buildings for real estate developers are
pengembang real estat dikenai pajak final. subject to final income tax.
49
Page 53
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak final (lanjutan) Final tax (continued)
Perbedaan nilai tercatat aset atau liabilitas yang Differences in the carrying value of assets or
berhubungan dengan pajak penghasilan final liabilities associated with the final income tax is
tidak diakui sebagai aset atau kewajiban pajak not recognized as deferred tax assets or
tangguhan. liabilities.
Beban pajak kini sehubungan dengan Current final income tax expense in accordance
penghasilan yang menjadi subyek pajak final with revenue that subjected final income tax is
diakui proporsional dengan jumlah pendapatan recognized proportionally with the accounting
menurut akuntansi yang diakui pada tahun income recognized during the year. The
berjalan. Selisih antara jumlah pajak penghasilan difference between the final income tax paid and
final yang telah dibayar dengan jumlah yang the final tax expense in the consolidated
dibebankan sebagai beban pajak penghasilan statement of profit or loss and other
final pada laporan laba rugi dan penghasilan comprehensive income is recognized as prepaid
komprehensif lain konsolidasian diakui sebagai tax or tax payable.
pajak dibayar di muka atau utang pajak.
u. Laba per Saham u. Earnings per Share
Jumlah laba bersih per saham dasar dihitung Basic earnings per share are calculated by
dengan membagi laba periode berjalan yang dividing net profit for the year attributable to
dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk ordinary equity holders of the parent by the
dengan rata-rata tertimbang jumlah saham biasa weighted average number of ordinary shares
yang beredar pada periode yang bersangkutan. outstanding during the year.
v. Peristiwa setelah Periode Pelaporan v. Subsequent Events
Untuk aset dan liabilitas yang diukur pada nilai For assets and liabilities that are measured at fair
wajar secara berulang dalam laporan keuangan value on a recurring basis in the consolidated
konsolidasian, maka Grup menentukan apakah financial statements, the Group determines
telah terjadi transfer di antara tingkat hirarki nilai whether a transfer has occurred between levels of
wajar dengan cara menilai kembali the fair value hierarchy by reassessing the fair
pengkategorian tingkat nilai wajar (berdasarkan value level categorization (based on the lowest
tingkat input terendah yang signifikan terhadap input level that is significant to the overall
keseluruhan pengukuran) pada setiap akhir measurement) at each end of the reporting
periode pelaporan. period.
w. Pengukuran Nilai Wajar w. Fair Value Measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima dari Fair value is the price that would be received to
menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar sell an asset or paid to transfer a liability in an
untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi orderly transaction between market participants
teratur antara pelaku pasar pada tanggal at the measurement date. The fair value
pengukuran. Pengukuran nilai wajar measurement is based on the presumption that
mengasumsikan bahwa transaksi untuk menjual the transaction to sell the asset or transfer the
aset atau mengalihkan liabilitas terjadi: liability takes place either:
i) Di pasar utama untuk aset atau liabilitas i) In the principal market for the asset or
tersebut, atau liability, or
ii) Jika tidak terdapat pasar utama, di pasar yang ii) In the absence of a principal market, in the
paling menguntungkan untuk aset atau most advantageous market for the asset or
liabilitas tersebut. liability.
Grup harus memiliki akses ke pasar utama atau The principal or the most advantageous market
pasar yang paling menguntungkan. must be accessible to the Group.
50
Page 54
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
w. Pengukuran Nilai Wajar (lanjutan) w. Fair Value Measurement (continued)
Nilai wajar dari aset atau liabilitas diukur dengan The fair value of an asset or a liability is
menggunakan asumsi yang akan digunakan measured using the assumptions that market
pelaku pasar ketika menentukan harga aset atau participants would use when pricing the asset or
liabilitas tersebut, dengan asumsi bahwa pelaku liability, assuming that market participants act in
pasar bertindak dalam kepentingan ekonomi their economic best interest.
terbaiknya.
Pengukuran nilai wajar dari suatu aset non- A fair value measurement of a non-financial
keuangan memperhitungkan kemampuan pelaku asset takes into account a market participant's
pasar untuk menghasilkan manfaat ekonomik ability to generate economic benefits by using the
dengan menggunakan aset dalam penggunaan asset in its highest and best use or by selling it to
tertinggi dan terbaiknya atau dengan menjualnya another market participant that would use the
kepada pelaku pasar lain yang akan asset in its highest and best use.
menggunakan aset tersebut pada penggunaan
tertinggi dan terbaiknya.
Grup menggunakan teknik penilaian yang sesuai The Group uses valuation techniques that are
dengan keadaan dan data yang memadai appropriate in the circumstances and for which
tersedia untuk mengukur nilai wajar, dengan sufficient data are available to measure fair
memaksimalkan masukan (input) yang dapat value, maximizing the use of relevant observable
diamati (observable) yang relevan dan inputs and minimizing the use of unobservable
meminimalkan masukan (input) yang tidak dapat inputs.
diamati (unobservable).
Seluruh aset dan liabilitas, baik yang diukur pada All assets and liabilities for which fair value is
nilai wajar, atau dimana nilai wajar aset atau measured or disclosed in the financial statements
liabilitas tersebut diungkapkan, dikategorikan are categorized within the fair value hierarchy,
dalam hirarki nilai wajar, berdasarkan level input described as follows, based on the lowest able
terendah yang signifikan terhadap keseluruhan input that is significant to fair value measurement
pengukuran, sebagai berikut: as a whole:
i) Tingkat 1: Harga kuotasian (tanpa i) Level 1: Quoted (unadjusted) market prices
penyesuaian) dipasar aktif untuk aset atau in active markets for identical assets or
liabilitas yang identik; liabilities;
ii) Tingkat 2: Teknik penilaian dimana level input ii) Level 2: Valuation techniques for which the
terendah yang signifikan terhadap lowest level input that is significant to the fair
pengukuran nilai wajar dapat diobservasi, value measurement is directly or indirectly
baik secara langsung maupun tidak langsung; observable;
iii) Tingkat 3: Teknik penilaian dimana level input iii) Level 3: Valuation techniques for which the
terendah yang signifikan terhadap lowest level input that is significant to the fair
pengukuran nilai wajar tidak dapat value measurement is unobservable
diobservasi.
Untuk aset dan liabilitas yang diukur pada nilai For assets and liabilities that are recognized in
wajar secara berulang dalam laporan keuangan the consolidated financial statements on a
konsolidasian, maka Grup menentukan apakah recurring basis, the Group determines whether
telah terjadi transfer di antara tingkat hirarki nilai transfers have occurred between levels in the
wajar dengan cara menilai kembali hierarchy by re- assessing categorization (based
pengkategorian tingkat nilai wajar (berdasarkan on the lowest level input that is significant to the
tingkat input terendah yang signifikan terhadap fair value measurement as a whole) at the end of
keseluruhan pengukuran) pada setiap akhir each reporting period.
periode pelaporan.
51
Page 55
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian Grup The preparation of the Group’s consolidated
mengharuskan manajemen untuk membuat financial statements requires management to make
pertimbangan, estimasi dan asumsi yang judgments, estimates and assumptions that affect
mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dalam the reported amounts herein, and the related
laporan dan pengungkapan yang terkait, pada akhir disclosures, at the end of the reporting period.
periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi However, uncertainty about these assumptions and
dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan estimates could result in outcomes that require a
penyesuaian material terhadap nilai tercatat pada material adjustment to the carrying amount of the
aset dan liabilitas dalam periode pelaporan asset or liability affected in future periods.
berikutnya.
Pertimbangan Judgments
Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Grup, In the process of applying the Group’s accounting
manajemen telah membuat keputusan berikut, yang policies, management has made the following
memiliki pengaruh paling signifikan terhadap jumlah judgments, which have the most significant effect on
yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian: the amounts recognized in the consolidated
financial statements:
Kelangsungan Usaha Going Concern
Manajemen Grup telah melakukan penilaian terhadap The Group’s management has made an assessment
kemampuan Grup untuk mempertahankan of the Group’s ability to continue as a going concern
kelangsungan usaha dan menilai keyakinan bahwa and is satisfied that the Group has the resources to
Grup memiliki sumber daya untuk melanjutkan bisnis continue in business for the foreseeable future.
di masa mendatang. Selain itu, manajemen menilai Furthermore, the management is not aware of any
tidak adanya ketidakpastian material yang dapat material uncertainties that may cast significant
menimbulkan keraguan signifikan terhadap doubt upon the Group’s ability to continue as a
kemampuan Grup untuk mempertahankan going concern. Therefore, the consolidated
kelangsungan usahanya. Oleh karena itu, laporan financial statements continue to be prepared on the
keuangan konsolidasian dilanjutkan untuk disusun going concern basis.
atas basis kelangsungan usaha.
Klasifikasi Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan Classification of Financial Assets and Financial
Liabilities
Grup menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas The Group determines the classification of certain
tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas assets and liabilities as financial assets and financial
keuangan dengan mempertimbangkan bila definisi liabilities by judging if they meet the definition set
yang ditetapkan PSAK 71 dipenuhi. Dengan forth in PSAK 71. Accordingly, the financial assets
demikian, aset keuangan dan liabilitas keuangan and financial liabilities are accounted for in
diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi seperti accordance with the accounting policies as
yang diungkapkan pada Catatan 2f. disclosed in Note 2f.
52
Page 56
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Penilaian Model Bisnis Business Model Assessment
Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan Classification and measurement of financial assets
bergantung pada hasil SPPI dan uji model bisnis. depends on the results of the SPPI and the
Grup menentukan model bisnis pada tingkat yang business model. The Group determines the
mencerminkan bagaimana kelompok aset keuangan business model at a level that reflects how groups of
dikelola bersama untuk mencapai tujuan bisnis financial assets are managed together to achieve a
tertentu. Penilaian ini mencakup penilaian yang particular business objective. This assessment
mencerminkan semua bukti yang relevan termasuk includes judgment reflecting all relevant evidence
bagaimana kinerja aset dievaluasi dan kinerjanya including how the performance of the assets is
diukur, risiko yang memengaruhi kinerja aset dan evaluated and their performance measured, the
bagaimana hal ini dikelola dan bagaimana manajer risks that affect the performance of the assets and
aset diberi kompensasi. Grup memantau aset how these are managed and how the managers of
keuangan yang diukur pada biaya perolehan the assets are compensated. The Group monitors
diamortisasi atau nilai wajar melalui penghasilan financial assets measured at amortized cost or fair
komprehensif lain yang dihentikan pengakuannya value through other comprehensive income that are
sebelum jatuh tempo untuk memahami alasan derecognized prior to their maturity to understand
pelepasannya dan apakah alasan tersebut konsisten the reason for their disposal and whether the
dengan tujuan bisnis di mana aset tersebut dimiliki. reasons are consistent with the objective of the
Pemantauan adalah bagian dari penilaian business for which the asset was held. Monitoring is
berkelanjutan Grup atas apakah model bisnis di part of the Group’s continuous assessment of
mana aset keuangan yang tersisa dimiliki tetap whether the business model for which the remaining
sesuai dan jika tidak sesuai apakah telah terjadi financial assets are held continues to be appropriate
perubahan dalam model bisnis dan dengan demikian and if it is not appropriate whether there has been a
terdapat perubahan prospektif terhadap klasifikasi change in business model and so a prospective
aset keuangan tersebut. Tidak ada perubahan yang change to the classification of those assets. No such
diperlukan selama periode yang disajikan. changes were required during the periods
presented.
Penentuan Mata Uang Fungsional Determination of Functional Currency
Mata uang fungsional Grup adalah mata uang dari The functional currencies of the Group are the
lingkungan ekonomi primer dimana entitas beroperasi. currency of the primary economic environment in
Mata uang tersebut adalah mata uang yang which each entity operates. It is the currency that
mempengaruhi penjualan dan beban pokok penjualan mainly influences the sales and cost of sales. Based
yang diberikan. Berdasarkan penilaian manajemen on the Group management assessment, Group
Grup, mata uang fungsional Grup adalah Rupiah. functional currency is in Rupiah.
Menentukan Waktu Pemenuhan Kewajiban Determining the Timing of Satisfaction of
Pelaksanaan Performance Obligations
Grup menyimpulkan bahwa pendapatan atas jasa The Group concluded that revenue for services
yang diberikan harus diakui sepanjang waktu karena rendered is to be recognized over time because the
pelanggan secara bersamaan menerima dan customer simultaneously receives and consumes
menikmati manfaat yang diberikan oleh Grup. Fakta the benefits provided by the Group. The fact that
bahwa entitas lain tidak perlu untuk melakukan another entity would not need to re-perform the
kembali jasa yang telah diberikan Grup saat ini service that the Group has provided to date
menunjukkan bahwa pelanggan secara bersamaan demonstrates that the customer simultaneously
menerima dan menikmati manfaat dari pelaksanaan receives and consumes the benefits of the Group’s
Grup saat melaksanakannya. performance as it performs.
53
Page 57
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Properti Investasi dan Properti Digunakan Sendiri Investment Property and Owner - Occupied
Property
Grup menentukan apakah sebuah properti memenuhi The Group determines whether a property qualifies
syarat sebagai properti investasi. Dalam menentukan as investment properties. In making its judgment,
penilaiannya Grup mempertimbangkan apakah the Group considers whether the property generates
properti menghasilkan arus kas yang sebagian besar cash flows largely independent of the other assets
tidak bergantung pada aset lain yang dimiliki oleh held by an entity. Owner - occupied properties
Grup. Properti yang digunakan sendiri menghasilkan generate cash flows that are attributable not only to
arus kas yang dapat diatribusikan tidak hanya ke the property but also to the other assets used in the
properti, tetapi juga ke aset lain yang digunakan production or supply process.
dalam proses produksi atau persediaan.
Menentukan Masa Sewa Kontrak dengan Opsi Determining the Lease Term of Contracts with
Pembaruan dan Penghentian - Grup sebagai Renewal and Termination Options - Group as
Penyewa Lessee
Grup menentukan bahwa masa sewa sebagai masa The Group determines the lease term as the non-
sewa yang tidak dapat dibatalkan, bersamaan cancellable term of the lease, together with any
dengan periode yang tercakup dalam opsi periods covered by an option to extend the lease if it
perpanjangan sewa, jika dieksekusi secara wajar dan is reasonably certain to be exercised, or any periods
pasti, atau periode yang tercakup dalam opsi covered by an option to terminate the lease, if it is
penghentian sewa, jika tidak dieksekusi secara wajar reasonably certain not to be exercised.
dan pasti.
Grup menerapkan pertimbangan dalam The Group applies judgment in evaluating whether it
mengevaluasi apakah wajar dan pasti untuk is reasonably certain whether or not to exercise the
mengeksekusi opsi untuk pembaruan atau option to renew or terminate the lease. For lease
penghentian sewa atau tidak. Untuk kontrak sewa contracts with extension or termination options,
dengan opsi perpanjangan dan penghentian, management need to estimate the lease term which
manajemen perlu mengestimasi masa sewa yang requires consideration of all facts and
memerlukan pertimbangan semua fakta dan keadaan circumstances that creates an economic incentive to
yang menimbulkan insentif ekonomi untuk exercise an extension option or not to exercise
mengeksekusi opsi perpanjangan dan tidak termination options, including any expected
mengeksekusi opsi penghentian, termasuk setiap changes in facts and circumstances from
perubahan yang diharapkan dalam fakta dan commencement date until the exercise date of the
keadaan dari tanggal permulaan hingga tanggal options. Extension options (or periods after
pengekesekusian opsi tersebut. Opsi perpanjangan termination options) are only included in lease terms
(atau periode setelah opsi penghentian) hanya if the Group is reasonably certain to exercise the
dimasukkan dalam persyaratan sewa jika extension options or not to exercise the termination
Perusahaan cukup yakin untuk mengeksekusi opsi options. If a significant event or a significant change
perpanjangan dan tidak mengeksekusi opsi in circumstances occurs which affects this
penghentian. Jika terdapat peristiwa signifikan atau assessment and that is within the control of the
perubahan keadaan yang signifikan yang lessee, the above assessment will be reviewed.
mempengaruhi penilaian ini dan masih dalam kendali
penyewa, maka penilaian diatas akan ditelaah
kembali.
54
Page 58
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Komitmen Sewa Operasi - Grup Sebagai Lessor Operating Lease Commitments - Group as Lessor
Grup telah mengadakan perjanjian sewa properti The Group has entered into commercial property
komersial dalam portofolio properti investasi. Grup leases on its investment property portfolio. The
telah menentukan, berdasarkan evaluasi dari Group has determined, based on an evaluation of
persyaratan dan kondisi perjanjian, bahwa Grup the terms and conditions of the arrangements, that it
mempertahankan semua risiko dan manfaat retains all the significant risks and rewards of
signifikan dari kepemilikan properti ini dan mengakui ownership of these properties and accounts for the
kontrak tersebut sebagai sewa operasi. contracts as operating leases.
Estimasi dan asumsi Estimates and Assumptions
Asumsi utama masa depan dan ketidakpastian The key assumptions concerning the future and
sumber estimasi utama yang lain pada tanggal other key sources of estimation uncertainty at the
pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi reporting date, that have a significant risk of causing
penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat a material adjustment to the carrying amounts of
aset dan liabilitas untuk tahun berikutnya assets and liabilities within the next financial year,
diungkapkan di bawah ini. Grup mendasarkan asumsi are described below. The Group based its
dan estimasi pada parameter yang tersedia pada assumptions and estimates on parameters available
saat laporan keuangan konsolidasian disusun. when the consolidated financial statements were
Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa prepared. Existing circumstances and assumptions
depan mungkin berubah akibat perubahan pasar atau about future developments however, may change
situasi di luar kendali Grup. Perubahan tersebut due to market changes or circumstances arising
dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat beyond the control of the Group. Such changes are
terjadinya. reflected in the assumptions when they occur.
Provisi Ekspektasi Kerugian Kredit Piutang Lain-lain Allowance for ECLs on Other Receivables
Grup menggunakan matriks provisi untuk menghitung The Group uses a provision matrix to calculate
ECL piutang lain-lain. Tingkat provisi didasarkan ECLs for other receivables. The provision rates are
pada hari lewat jatuh tempo. based on days past due.
Matriks provisi awalnya didasarkan pada tingkat The provision matrix is initially based on the Group’s
default yang diamati secara historis Grup. Grup akan historical observed default rates. The Group will
mengkalibrasi matriks untuk menyesuaikan calibrate the matrix to adjust the historical credit loss
pengalaman kerugian kredit historis dengan informasi experience with forward-looking information. For
berwawasan ke depan. Misalnya, jika prakiraan instance, if forecast economic conditions (i.e., gross
kondisi ekonomi (yaitu, produk domestik bruto) domestic product) are expected to deteriorate over
diperkirakan akan memburuk selama tahun depan the next year which can lead to an increased
yang dapat menyebabkan peningkatan jumlah default number of defaults in the manufacturing sector, the
di sektor manufaktur, maka tingkat default historis historical default rates are adjusted. At every
disesuaikan. Pada setiap tanggal pelaporan, tingkat reporting date, the historical observed default rates
default yang diamati secara historis diperbarui dan are updated and changes in the forward-looking
perubahan dalam estimasi berwawasan ke depan estimates are analyzed.
dianalisa.
55
Page 59
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Penilaian korelasi antara tingkat default yang diamati The assessment of the correlation between
secara historis, prakiraan kondisi ekonomi, dan ECL historically observed default rates, forecast
adalah estimasi signifikan. Jumlah ECL sensitif economic conditions, and the ECL is a significant
terhadap perubahan keadaan dan prakiraan kondisi estimate. The ECL amount is sensitive to changes
ekonomi. Pengalaman kerugian kredit historis Grup in circumstances and forecasts of economic
dan prakiraan kondisi ekonomi mungkin tidak conditions. The Group's historical credit loss
mewakili default aktual pelanggan di masa depan. experience and forecasts of economic conditions
may not necessarily represent actual future
customer defaults.
Penilaian Instrumen Keuangan Valuation of Financial Instruments
Grup memiliki aset dan liabilitas keuangan tertentu The Group carries certain financial assets and
pada nilai wajar, yang membutuhkan penggunaan liabilities at fair values, which requires the use of
estimasi akuntansi. Meskipun komponen signifikan accounting estimates. While significant components
dari pengukuran nilai wajar ditentukan dengan of fair value measurement were determined using
menggunakan bukti obyektif yang dapat diverifikasi, verifiable objective evidences, the amount of
jumlah perubahan nilai wajar akan berbeda jika Grup changes in fair values would differ if the Group
menggunakan metode penilaian yang berbeda. utilized different valuation method. Any changes in
Setiap perubahan nilai wajar dari aset dan liabilitas fair values of these financial assets and liabilities
keuangan ini akan berdampak langsung pada laba would affect directly the Group's profit or loss. The
rugi Grup. Nilai wajar aset dan liabilitas keuangan fair value of financial assets and liabilities are set
dijelaskan pada Catatan 39. out in Note 39.
Taksiran Masa Manfaat Ekonomis Aset Tetap, Estimated Useful Lives of Property and Equipment,
Properti Investasi, dan Aset Takberwujud Investment Properties, and Intangible Assets
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan The Cost of property, plant and equipment is
menggunakan metode garis lurus untuk bangunan depreciated using the straight-line method for
dan saldo menurun ganda untuk aset tetap selain buildings and a double-declining balance for
bangunan, berdasarkan taksiran masa manfaat property and equipment other than buildings, based
ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa on their estimated useful lives. Management
manfaat ekonomis aset tetap antara 4 sampai estimates the useful lives of property and equipment
dengan 20 tahun, masa manfaat ekonomis properti between 4 and 20 years, the useful lives of
investasi selama 20 tahun, dan masa manfaat investment properties for 20 years, and the useful
ekonomis aset takberwujud selama 4 tahun. Masa lives of intangible assets for 4 years. The useful life
manfaat setiap aset tetap, properti investasi, dan aset of each item of the Group’s property and equipment,
takberwujud Grup ditentukan berdasarkan periode investment properties, and intangible assets is
kegunaan yang diharapkan dari aset tersebut. estimated based on the period over which the asset
Estimasi ini ditentukan berdasarkan evaluasi teknis is expected to be available for use. Such estimation
internal dan pengalaman atas aset sejenis. Masa is based on internal technical evaluation and
manfaat setiap aset direviu secara periodik dan experience with similar assets. The estimated useful
disesuaikan apabila prakiraan berbeda dengan life of each asset is reviewed periodically and
estimasi sebelumnya karena keausan, keusangan updated if expectations differ from previous
teknis dan komersial, hukum atau keterbatasan estimates due to physical wear and tear, technical
lainnya atas pemakaian aset. Namun terdapat or commercial obsolescence and legal or other
kemungkinan bahwa hasil operasi dimasa limits on the use of the asset. It is possible,
mendatang dapat dipengaruhi secara signifikan oleh however, that future results of operations could be
perubahan atas jumlah serta periode pencatatan materially affected by changes in the amounts and
beban yang diakibatkan karena perubahan faktor timing of recorded expenses brought about by
yang disebutkan di atas. changes in the factors mentioned above.
56
Page 60
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Perubahan masa manfaat aset tetap, properti A change in the estimated useful life of any item of
investasi, dan aset takberwujud dapat mempengaruhi property and equipment, investment properties, and
jumlah beban penyusutan dan amortisasi yang diakui intangible assets would affect the recorded
dan penurunan nilai tercatat aset tersebut. depreciation and amortization expense,
respectively, and decrease in the carrying values of
these assets.
Nilai tercatat aset tetap, properti investasi, dan asset The carrying values of property and equipment,
takberwujud diungkapkan masing-masing dalam investment properties, and intangible assets are
Catatan 14,15, dan 16. disclosed in Notes 14, 15, and 16, respectively.
Penurunan Nilai Aset Nonkeuangan Impairment of Non-financial Assets
Penurunan nilai muncul saat nilai tercatat aset atau An impairment exists when the carrying value of an
Unit Penghasil Kas (UPK) melebihi nilai asset or cash generating unit exceeds its
terpulihkannya, yang lebih besar antara nilai wajar recoverable amount, which is the higher of its fair
dikurangi biaya untuk menjual dan nilai pakainya. value less costs to sell and its value in use. The fair
Nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual didasarkan value less costs to sell calculation is based on
pada ketersediaan data dari perjanjian penjualan available data from binding sales transactions in an
yang mengikat yang dibuat dalam transaksi normal arm’s length transaction of similar assets or
atas aset serupa atau harga pasar yang dapat observable market prices less incremental costs for
diamati dikurangi dengan biaya tambahan yang dapat disposing of the asset. The value in use calculation
diatribusikan dengan pelepasan aset. Perhitungan is based on a discounted cash flow model. The cash
nilai pakai didasarkan pada model arus kas yang flows are derived from the budget for the next five
didiskontokan. Data arus kas diambil dari anggaran years and do not include restructuring activities that
untuk lima tahun yang akan datang dan tidak the Group is not yet committed to or significant
termasuk aktivitas restrukturisasi yang belum future investments that will enhance the asset’s
dilakukan oleh Grup atau investasi signifikan di masa performance of the cash generating unit being
datang yang akan memutakhirkan kinerja aset dari tested. The recoverable amount is most sensitive to
UPK yang diuji. Nilai terpulihkan paling dipengaruhi the discount rate used for the discounted cash flow
oleh tingkat diskonto yang digunakan dalam model model as well as the expected future cash inflows
arus kas yang didiskontokan, sebagaimana juga and the growth rate used for extrapolation purposes.
jumlah arus kas masuk di masa datang yang
diharapkan dan tingkat pertumbuhan yang digunakan
untuk tujuan ekstrapolasi.
Manajemen berkeyakinan bahwa tidak ada indikasi Management believes that there is no indication of
potensi penurunan nilai aset non-keuangan pada potensial impairment in values of non-financial
tanggal 31 Desember 2022 dan 2021. assets as of December 31, 2022 and 2021.
57
Page 61
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Imbalan Kerja Employee Benefits
Penentuan utang dan biaya pensiun dan liabilitas The determination of the Group’s obligations and
imbalan paska kerja Grup bergantung pada pemilihan cost for pension and employee benefits liabilities is
asumsi yang digunakan oleh aktuaris independen dependent on its selection of certain assumptions
dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut. Asumsi used by the independent actuaries in calculating
tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, such amounts. Those assumptions include among
tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran others, discount rates, future annual salary
diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur increase, annual employee turn-over rate, disability
pensiun dan tingkat kematian. Hasil aktual yang rate, retirement age and mortality rate. Actual
berbeda dari asumsi yang ditetapkan Grup diakui results that differ from the Group’s assumptions are
segera pada laporan posisi keuangan konsolidasian recognized immediately in the consolidated
dengan debit atau kredit ke saldo laba melalui statement of financial position with a corresponding
penghasilan komprehensif lainnya dalam periode debit or credit to retained earnings through other
terjadinya. Sementara Grup berkeyakinan bahwa comprehensive income in the period which they
asumsi tersebut adalah wajar dan sesuai, perbedaan occur. While the Group believes that its
signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan assumptions are reasonable and appropriate,
dalam asumsi yang ditetapkan Grup dapat significant differences in the Group’s actual
mempengaruhi secara material liabilitas diestimasi experiences or significant changes in the Group’s
atas pensiun dan imbalan kerja dan beban imbalan assumptions may materially affect its estimated
kerja neto. Nilai tercatat liabilitas imbalan paska kerja liabilities for pension and employee benefits and net
jangka panjang diungkapkan pada Catatan 26. employee benefits expense. The carrying amounts
of the long-term employee benefits liabilities are
Pajak Penghasilan Income Tax
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam Significant judgment is involved in determining the
menentukan provisi atas pajak penghasilan badan. provision for corporate income tax. There are
Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang certain transactions and computation for which the
penentuan pajak akhirnya adalah tidak pasti dalam ultimate tax determination is uncertain during the
kegiatan usaha normal. Grup mengakui liabilitas atas ordinary course of business. The Group recognizes
pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi liabilities for expected corporate income tax issues
apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan based on estimates of whether additional corporate
badan. Penjelasan lebih lanjut telah diungkapkan income tax will be due. Further details are disclosed
dalam Catatan 24. in Note 24.
Aset Pajak Tangguhan Deferred Tax Assets
Aset pajak tangguhan diakui atas seluruh perbedaan Deferred tax assets are recognized for all temporary
temporer sepanjang besar kemungkinannya bahwa differences that it is probable that temporary
perbedaan temporer tersebut dapat direalisasikan. differences can be realized. Significant
Estimasi signifikan oleh manajemen diharuskan management estimates are required to determine
dalam menentukan jumlah aset pajak tangguhan the amount of deferred tax assets that can be
yang dapat diakui, berdasarkan saat penggunaan recognized, based upon the likely timing and the
dan tingkat penghasilan kena pajak serta strategi level of future taxable profits together with future tax
perencanaan pajak masa depan. Penjelasan lebih planning strategies. Further details are disclosed in
lanjut telah diungkapkan dalam Catatan 24. Note 24.
58
Page 62
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Estimasi dari Nilai Realisasi Neto untuk Aset Real Estimation of Net Realizable Value for Real Estate
Estat Assets
Aset real estat dinyatakan sebesar biaya perolehan Real estate assets are stated at the lower of cost
atau nilai realisasi neto (NRV), mana yang lebih and net realizable value (NRV). NRV for real estate
rendah. NRV untuk aset real estat dinilai dengan assets is assessed by reference to market
mengacu pada kondisi pasar dan harga yang ada conditions and prices existing at the reporting date
pada tanggal pelaporan dan ditentukan oleh Grup, and is determined by the Group, based on
berdasarkan pada transaksi yang sebanding yang comparable transactions identified by the Group for
diidentifikasi oleh Grup untuk properti di pasar property in the same geographical market serving
geografis yang sama yang melayani segmen real the same real estate segment. NRV in respect of
estat yang sama. NRV sehubungan dengan aset real estate assets under development is assessed
real estat dalam pengembangan dinilai dengan with reference to market prices at the reporting date
mengacu pada harga pasar pada tanggal pelaporan for similar completed property, less estimated costs
untuk properti lengkap yang serupa, dikurangi biaya to complete the development and the estimated
perkiraan untuk menyelesaikan pengembangan dan costs necessary to make the sale, taking into
estimasi biaya yang diperlukan untuk melakukan account the time value of money, if material. The
penjualan, dengan mempertimbangkan nilai waktu carrying amounts of real estate assets are disclosed
dari uang, jika material. Nilai tercatat aset real estat in Note 11.
diungkapkan pada Catatan 11.
4. AKUISISI ENTITAS ANAK 4. ACQUISITION OF SUBSIDIARY
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII)
JII, entitas anak, didirikan berdasarkan Akta Notaris JII, a subsidiary, was established based on Deed of
Relawati, S.H., No. 7 tanggal 31 Juli 2018 Akta Notary Relawati, S.H., No. 7 dated July 31, 2018
pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri The deed of establishment was ratified by the
Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia Minister of Law and Human Rights of the Republic
melalui Surat Keputusan No. AHU- of Indonesia through Decree No. AHU-
0033070.AH.01.01.Tahun2018 tanggal 16 Juli 2018. 0033070.AH.01.01.Tahun2018 dated 16 July 2018.
Berdasarkan Akta Notaris Erni Nurmarina, S.H., No. Based on Deed of Notary Erni Nurmarina, S.H.,
61 tanggal 30 Desember 2021, Entitas Induk No. 61 dated December 30, 2021, the Company
membeli saham JII dari Jack Budiman dan Suhendar, purchased JII shares from Jack Budiman and
dengan kepemilikan saham JII oleh Entitas Induk Suhendar, with JII share ownership by the Company
menjadi sebanyak 129.999 lembar saham atau being 129,999 shares or 99.99% with an acquisition
sebesar 99,99% dengan harga perolehan sebesar price of Rp144,998,884,615. The deed was ratified
Rp144.998.884.615. Akta tersebut telah disahkan by the Minister of Law and Human Rights of the
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republic of Indonesia through a decree No. AHU-
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan AH.01.03-0056127 dated January 25, 2022.
No. AHU-AH.01.03-0056127 tanggal 25 Januari
2022.
Rincian perhitungan pembelian keuntungan dengan Details of the calculation of gain on bargain
diskon adalah sebagai berikut: purchase are as follows:
2021
Nilai wajar 147.440.865.831 Fair value
Harga akuisisi 144.998.884.615 Acquisition cost
Keuntungan dengan diskon (2.441.981.216) Gain on bargain purchase
59
Page 63
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. AKUISISI ENTITAS ANAK (lanjutan) 4. ACQUISITION OF SUBSIDIARY (continued)
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) (lanjutan) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) (lanjutan)
Harga akuisisi saham JII tersebut dibawah harga The acquisition price for the JII shares was below
pada penilaian saham JII yang dilakukan oleh penilai the price for the valuation of JII shares carried out
independen Kantor Jasa Penilai Publik Syarif, by an independent appraiser, the Public Appraiser
Endang dan Rekan, penilai independen, yang Service Office of Syarif, Endang and Partners, an
ditandatangani oleh Endang Sunardi, ST, MM, independent appraiser, which was signed by
MAPPI (Cert.), sesuai laporannya No. 00021/2.0113- Endang Sunardi, ST, MM, MAPPI (Cert.),
03/BS/03/0340/1/XI/2021 tanggal 15 November 2021, according to his report No. 00021/2.0113-
dengan nilai wajar saham JII atas 99,999% 03/BS/03/0340/1/XI/2021 dated 15 November 2021,
sebesar Rp147.440.865.831 atau sebesar with a fair value of 99.999% JII shares amounting to
Rp147.442.000.000 untuk 100,000% saham JII. Rp147,440,865,831 or Rp147,442,000,000 for
100.000% JII shares.
Berikut merupakan ringkasan informasi keuangan JII: The following is a summary of JII's financial
information:
31 Desember 2021
ASET ASSETS
Kas dan Bank 1.964.381.698 Cash and banks
Piutang lain-lain 874.026.000 Other receivables
Aset real estat 130.086.326.433 Asset real estats
Uang muka dan beban dibayar di muka 2.173.189.442 Advances and prepaid expenses
Pajak dibayar di muka 12.551.404.899 Prepaid taxes
Properti investasi 6.547.293.561 Investment propoerties
Total Aset 154.196.622.033 Total Assets
31 Desember 2021
LIABILITAS LIABILITES
Utang usaha 5.771.716.168 Trade payables
Utang lain-lain Other payables
Pihak ketiga 6.673.899.896 Third parties
Pihak berelasi 195.938.656.471 Related parties
Biaya yang masih harus dibayar 165.952.901 Accrued expenses
Utang pajak 107.530.626 Taxes payable
Total Liabilitas 208.657.756.062 Total Liabilities
DEFISIENSI EKUITAS EQUITY DEFICIENCY
Modal saham 130.000.000.000 Share capital
Defisit (184.461.134.029) Deficits
Total Defisiensi Ekuitas (54.461.134.029) Total Equity Deficiency
Total Liabilitas dan Defisiensi Ekuitas 154.196.622.033 Total Liabilities and Equity Deficiency
60
Page 64
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
5. KAS DAN SETARA KAS 5. CASH AND CASH EQUIVALENTS
Sep 2023 Dec 2022
Kas 13.273.513 8.738.661 Cash on hand
Bank Cash in banks
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank Central Asia Tbk 24.161.214.495 2.336.786.827 PT Bank Central Asia Tbk
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 16.292.899.474 19.749.256.115 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank CIMB Niaga Tbk 3.647.802.337 3.612.519.242 PT Bank CIMB Niaga Tbk
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 1.933.460.549 1.312.813.842 PT Bank Danamon Indonesia Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 1.389.186.982 1.348.732.143 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank Syariah Indonesia Tbk 935.890.562 1.731.513.449 PT Bank Syariah Indonesia Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 350.300.755 2.511.590 PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Permata Tbk 120.082.595 107.054.754 PT Bank Permata Tbk
PT Bank Rakyat Indonesia PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk 53.372.812 1.734.819.941 (Persero) Tbk
PT Bank Pembangunan Daerah Tbk 1.713.500 - PT Bank Pembangunan Daerah Tbk
PT Bank Nationalnobu Tbk 118.350.562 - PT Bank Nationalnobu Tbk
PT Bank Negara Indonesia PT Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk 147.406.502 - (Persero) Tbk
PT Bank Woori Saudara PT Bank Woori Saudara
Indonesia Tbk 2.150.000 - Indonesia Tbk
Subtotal 49.153.831.123 40.244.168.635 Subtotal
Deposito berjangka Time deposits
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 5.100.000.000 70.140.000.000 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Permata Tbk 2.925.000.000 15.045.000.000 PT Bank Permata Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 7.650.000.000 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 4.500.000.000 5.100.000.000 PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 3.150.000.000 2.040.000.000 PT Bank Danamon Indonesia Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 110.000.000 110.000.000 PT Bank Central Asia Tbk
Subtotal 15.785.000.000 100.085.000.000 Subtotal
Total 64.952.104.637 140.337.907.296 Total
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022
2022 tidak terdapat kas dan bank Grup yang there were no cash and bank deposits of the Group
ditempatkan pada pihak berelasi. placed with related parties
Tingkat bunga tahunan deposito berjangka adalah The annual interest rates of time deposits are as
sebagai berikut: follows:
Sep 2023 Des 2022
Rupiah 2,25%-5,75% 2,50%-4,25% Rupiah
61
Page 65
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
6. PIUTANG LAIN-LAIN 6. OTHER RECEIVABLES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan piutang dari: this account represents receivables from:
Sept 2023 Des 2022
Pihak ketiga Third parties
PT Albertas Maju - 1.775.015.000 PT Albertas Maju
Lain-lain 1.484.512.120 1.010.580.969 Others
Subtotal 1.484.512.120 2.785.595.969 Subtotal
Pihak berelasi (Catatan 7a) 2.382.058.285 3.871.106.977 Related parties (Note 7a)
Total 3.866.570.405 6.656.702.946 Total
7. SALDO DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 7. RELATED PARTIES BALANCE AND
BERELASI TRANSACTIONS
Sifat dan hubungan berelasi Nature and relationship with related parties
No Pihak-pihak berelasi / Related Parties Sifat hubungan / Nature of Relation Transaksi / Transaction
Managemen kunci yang sama / Piutang lain-lain / Others
1. PT Graha Properti Sentosa
same key management receivables
Piutang lain-lain, utang lain-
lain, dan jasa managemen /
Managemen kunci yang sama /
2. KSO Vasanta Diamond Sawangan Other receivables, other
same key management
payable, dan management
fee
Piutang lain-lain / Others
3. PT Bhineka Abadi Investama Pemegang saham / Shareholder
receivables
Piutang lain-lain / Others
4. PT Lotte Land Sawangan Entitas Asosiasi / Associate Entry
receivables
Managemen kunci yang sama / Piutang lain-lain / Others
5. PT Nuart Mahacakra Properti
same key management receivables
Piutang lain-lain / Others
6. PT Sirius Surya Sentosa Pemegang saham / Shareholder
receivables
Managemen kunci yang sama / Jaminan perusahaan dan
7. PT Vasanta Indoproperti
same key management sewa / Corporated guarantee
62
Page 66
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. SALDO DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 7. RELATED PARTIES BALANCE AND
BERELASI (lanjutan) TRANSACTIONS (Lanjutan)
Saldo transaksi Balance of transaction
a. Piutang lain-lain a. Other receivables
30 September 31 Desember
2023 2022
KSO Vasanta Diamond Sawangan 2.250.322.900 543.364.788 KSO Vasanta Diamond Sawangan
PT Bhineka Abadi Investama 1.115.385 1.115.385 PT Bhineka Abadi Investama
PT Graha Properti Sentosa 7.920.000 3.326.626.804 PT Graha Properti Sentosa
PT Lotte Land Sawangan 75.000.000 - PT Lotte Land Sawangan
PT Nuart Mahacakra Properti 47.700.000 - PT Nuart Mahacakra Properti
Total 2.382.058.285 3.871.106.977 Total
Saldo transaksi (lanjutan) Balance of transaction (lanjutan)
a. Piutang lain-lain (lanjutan) a. Other receivables (lanjutan)
Persentase terhadap total aset masing-masing The percentages of total assets are 0.16% and
sebesar 0,16% dan 0,26%. 0.26%, respectively.
b. Utang lain-lain b. Other payables
Akun ini merupakan utang lain-lain kepada: This account represents other payables to:
30 September 31 Desember
2023 2022
KSO Vasanta Diamond Sawangan 20.432.779.155 11.778.896.219 KSO Vasanta Diamond Sawangan
PT Sirius Surya Sentosa 244.125 - PT Sirius Surya Sentosa
Total 20.433.023.280 11.778.896.219 Total
Persentase terhadap total liabilitas masing- The percentages of total liabilites are 1,70% and
masing sebesar 1,70% dan 0,78%. 0,95%, respectively.
c. Jasa manajemen d. Management fee
Pada 30 September 2023 dan 31 Desember In September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, Entitas Induk memberikan jasa manajemen the Company provides management services for
untuk KSO Vasanta Diamond Sawangan masing- KSO Vasanta Diamond Sawangan amounting to
masing sebesar Rp 3.960.000.000 dan Rp Rp 3.960.000.000 and Rp 5.880.000.000,
5.880.000.000. respectively.
d. Jaminan Perusahaan d. Corporate Guarantee
Terkait dengan pinjaman fasilitas kredit yang Regarding the credit facility loan received by the
diterima oleh Entitas Induk dari PT Bank Central Company from PT Bank Central Asia Tbk, PT
Asia Tbk, PT Vasanta Indo Properti memberikan Vasanta Indo Properti provides a Corporate
Corporate Guarantee. Guarantee.
e. Utang Sewa e. Lease Liabilites
Pada tanggal 30 September 2023, liabilitas sewa As of September 30, 2023, lease liabilities
(Catatan 24) merupakan sewa bangunan kantor (Note 24) represents office buildings rented and
di Apartment Saumata, Alam Sutera dari located in Apartment Saumata, Alam Sutera
PT Vasanta Indo Properti sebesar from PT Vasanta Indo Properti amounting to
Rp2.201.128.078, atau setara dengan 0,18% dari Rp2,201,128,078, or equivalent to 0.18% to total
0
total liabilitas. liabilities
63
Page 67
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
8. UANG MUKA DAN BEBAN DIBAYAR DI MUKA 8. ADVANCES AND PREPAID EXPENSES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan piutang dari: this account represents receivables from:
30 September 31 Desember
2023 2022
Uang muka Advances
Proyek 29.016.455.866 29.016.455.866 Land purchase
Supplier pihak ketiga 20.472.598.146 11.708.447.595 Supplier third parties
Pemasaran 323.735.000 1.116.983.666 Office renovation
Lain lain 188.819.479 470.674.797 Marketing
50.001.608.491 42.312.561.924 Subtotal
Beban dibayar di muka Prepaid expenses
Sewa dibayar di muka 244.275.918 79.049.347 Insurance
Asuransi dibayar di muka 45.750.002 107.087.370 Others
290.025.920 186.136.717 Subtotal
Total 50.291.634.411 42.498.698.641 Total
9. UANG MUKA KONTRAKTOR 9. ADVANCES CONTRACTOR
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan uang muka yang this account represents advances paid to
dibayarkan kepada kontraktor, pihak ketiga, terkait contractors, third parties, related to the construction
pembangunan dan konstruksi proyek Shilla at of the Shilla at Sawangan project amounting to
Sawangan, masing-masing sebesar Rp12.577.653.203 and Rp25,602,937,685,
Rp12.577.653.203 dan Rp25.602.937.685. respectively.
10. UANG MUKA INVESTASI 10. ADVANCES INVESTMENT
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022,
2022, Entitas Induk menempatkan uang muka the Company placed advances investment
investasi sebesar Rp24.446.967.711, untuk amounting to Rp24,446,967,711, respectively, to be
diinvestasikan guna mendukung kegiatan operasional invested to support the operations of the Company.
Entitas Induk. Uang muka investasi tersebut akan The advances investment will be realized no later
terealisasi paling lama pada tahun 2023, terkait than 2023, related project of property.
proyek properti.
64
Page 68
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
11. ASET REAL ESTAT 11. REAL ESTATE ASSETS
30 September 2023
Saldo awal/ Saldo akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Addition Deduction Balance
Aset lancar Current assets
Tanah dalam Land under
pengembangan 85.283.473.255 56.358.773.650 33.026.140.815 108.616.106.091 development
Bangunan dalam Building
konstruksi 91.608.054.345 22.431.921.461 10.758.574.063 103.281.401.743 under construction
Sub total 176.891.527.600 78.790.695.111 43.784.714.878 211.897.507.833 Subtotal
Aset tidak lancar Non-current assets
Tanah dalam Land for
pengembangan 603.711.611.873 5.472.580.000 123.376.727.366 485.807.464.507 development
Total 780.603.139.473 84.263.275.111 167.161.442.244 697.704.972.340 Total
31 Desember 2022
Saldo awal/ Saldo akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Adiition Deduction Balance
Aset lancar Current assets
Tanah dalam Land under
pengembangan 21.052.105.283 64.231.367.972 - 85.283.473.255 development
Bangunan dalam Building
konstruksi 18.674.607.100 72.933.447.245 - 91.608.054.345 under construction
Sub total 39.726.712.383 137.164.815.217 - 176.891.527.600 Subtotal
Aset tidak lancar Non-current assets
Tanah dalam Land for
pengembangan 627.337.211.200 2.184.214.245 25.809.813.572 603.711.611.873 development
Total 667.063.923.583 139.349.029.462 25.809.813.572 780.603.139.473 Total
12. SETARA KAS YANG DIBATASI PENGGUNAANYA 12. RESTRICTED CASH EQUIVALENTS
Akun ini terdiri dari: This account consists of:
30 September 31 Desember
2023 2022
PT Bank Danamon Tbk 16.850.371.893 15.407.496.331 PT Bank Danamon Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 14.842.876.347 39.146.185.099 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank CIMB Niaga Tbk 10.344.474.167 15.896.503.314 PT Bank CIMB Niaga Tbk
PT Bank Permata Tbk 3.045.273.497 19.321.598.554 PT Bank Permata Tbk
PT Bank Syariah Indonesia Tbk 1.480.415.574 5.948.800.900 PT Bank Syariah Indonesia Tbk
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 530.337.385 1.700.973.749 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 442.516.610 - PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Nationalnobu Tbk 273.154.459 - PT Bank Nationalnobu Tbk
Total 47.809.419.932 97.421.557.947 Total
65
Page 69
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
13. ASET LANCAR LAINNYA 13. OTHER CURRENT ASSET
Pada tanggal 30 September 2023, Entitas Induk As of September 30, 2023, the Company placed a
menempatkan deposit proyek sebesar project deposit amounting to Rp424,179,643,400, as
Rp424.179.643.400, sebagai bentuk partisipasinya a form of participation in project development
atas pengembangan proyek properti di daerah property in the West Cikarang area, Bekasi.
Cikarang Barat, Bekasi.
14. ASET TETAP - NETO 14. PROPERTY AND EQUIPMENT - NET
Rincian aset tetap Grup adalah sebagai berikut: The details of the Group’s property and equipment
are as follows:
30 September 2023
Penambahan Pengurangan
Saldo awal/ (Reklasifikasi)/ (Reklasifikasi)/ Saldo akhir/
Beginnning Additions Deductions Ending
Balance (Reclassification) Pengurangan Balance
Biaya Perolehan Cost
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.874.978.308 - - 5.874.978.308 Office furniture and fixtures
Kendaraan 2.291.761.319 - - 2.291.761.319 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.816.646.068 420.772.231 - 2.237.418.299 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna Right of-use assets
Bangunan 4.092.021.007 - - 4.092.021.007 Building
Total biaya perolehan 15.123.264.075 420.772.231 - 15.544.036.306 Total
Akumilasi penyusutan Accumulated Depreciation
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.499.132.941 58.769.784 - 5.557.902.725 Office furniture and fixtures
Kendaraan 1.672.302.986 232.296.874 - 1.904.599.860 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.373.197.792 289.843.174 - 1.663.040.966 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna Right of-use assets
Bangunan 2.046.010.503 1.534.507.877 - 3.580.518.380 Building
Total akumulasi penyusutan 11.638.501.595 2.115.417.709 - 13.753.919.304 Total
Nilai buku bersih 3.484.762.480 1.790.117.002 Net Book Value
66
Page 70
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
14. ASET TETAP - NETO (lanjutan) 14. PROPERTY AND EQUIPMENT - NET (continued)
31 Desember 2022
Penambahan Pengurangan
Saldo awal/ (Reklasifikasi)/ (Reklasifikasi)/ Saldo akhir/
Beginnning Additions Deductions Ending
Balance (Reclassification) Pengurangan Balance
Biaya Perolehan Cost
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.792.991.834 81.986.474 - 5.874.978.308 Office furniture and fixtures
Kendaraan 2.291.761.319 - - 2.291.761.319 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.481.011.662 335.634.406 - 1.816.646.068 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna - Right ofuse assets
Bangunan 4.092.021.007 - 4.092.021.007 Building
Total biaya perolehan 10.613.622.188 4.509.641.887 - 15.123.264.075 Total
Akumilasi penyusutan Accumulated Depreciation
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.375.073.375 124.059.566 - 5.499.132.941 Office furniture and fixtures
Kendaraan 1.052.844.653 619.458.333 - 1.672.302.986 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 0 - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.056.243.887 316.953.905 - 1.373.197.792 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna - Right ofuse assets
Bangunan 0 2.046.010.503 - 2.046.010.503 Building
Total akumulasi penyusutan 8.532.019.288 3.106.482.307 - 11.638.501.595 Total
Nilai buku bersih 2.081.602.900 3.484.762.480 Net Book Value
Beban penyusutan untuk tahun-tahun yang berakhir Depreciation expenses for the years ended
pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember September 30, 2023 and December 31, 2022 were
2022 dibebankan dan dialokasikan sebagai berikut: charged and allocated as follows:
30 September 31 Desember
2023 2022
Beban umum administrasi (catatan 31) 2.115.417.709 3.106.482.307 General and administrative expenses (Note31)
Total 2.115.417.709 3.106.482.307
67
Page 71
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. PROPERTI INVESTASI - NETO 15. INVESTMENT PROPERTIES - NET
Rincian properti investasi Grup adalah sebagai Detail of the Group’s investment properties are as
berikut: follows:
30 September 2023
Saldo awal Saldo akhir
Beginnning Penambahan Pengurangan Ending
Balance Additions Deduction Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Tanah 2.330.018.706 - - 2.330.018.706 Land
Bangunan 4.270.658.081 - - 4.270.658.081 Buildings
Total 6.600.676.787 - - 6.600.676.787 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Bangunan 266.916.131 160.149.679 - 427.065.810 Buildings
Nilai buku bersih 6.333.760.656 - 160.149.679 - 6.173.610.977 Net Book Value
31 Desember 2022
Saldo awal Saldo akhir
Beginnning Penambahan Pengurangan Ending
Deduction
Balance Additions Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Tanah 2.330.018.706 - - 2.330.018.706 Land
Bangunan 4.270.658.081 - - 4.270.658.081 Buildings
Total biaya perolehan 6.600.676.787 - - 6.600.676.787 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Bangunan 53.383.226 213.532.905 - 266.916.131 Buildings
Nilai buku bersih 6.547.293.561 - 213.532.905 - 6.333.760.656 Net Book Value
Pada tahun yang berakhir pada tanggal For the years ended September 30, 2023,
30 September 2023, penyusutan dibebankan pada depreciation is alocated to general and
beban umum dan administrasi sebesar administrative expenses amounting Rp160,149,679.
Rp160.149.679.
Manajemen Grup berkeyakinan bahwa tidak ada The Group's management believes that there are no
kejadian-kejadian atau perubahan-perubahan yang events or changes that indicate an impairment in the
mengindikasikan adanya penurunan nilai aset pada value of assets as of September 30, 2023 and
tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. December 31, 2022.
68
Page 72
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
16. ASET TAKBERWUJUD 16. INTANGIBLE ASSETS
Rincian aset takberwujud Grup adalah sebagai Detail of the Group’s intangible assets are as follows:
berikut:
30 September 2023
Saldo awal/ Saldo Akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Additions Deduction Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Software 1.615.232.228 - - 1.615.232.228 Software
Total 1.615.232.228 - - 1.615.232.228 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Software 411.167.452 302.856.042 - 714.023.494 Software
Nilai buku bersih 1.204.064.776 - 302.856.042 - 901.208.734 Net Book Value
31 Desember 2022
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Harga Perolehan Acquisition Cost
Software 25.232.228 1.590.000.000 - 1.615.232.228 Software
Total biaya perolehan 25.232.228 1.590.000.000 - 1.615.232.228 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Software 7.359.400 403.808.052 - 411.167.452 Software
Nilai buku bersih 17.872.828 1.186.191.948 - 1.204.064.776 Net Book Value
17. INVESTASI PADA ENTITAS ASOSIASI 17. INVESTMENT IN ASSOCIATE
Berdasarkan Akta Notaris No. 10 dari Marliansyah, Based on the Notarial Deed No. 10 of Marliansyah,
S.H., tanggal 30 Juni 2022, JII, menempatkan S.H., dated June 30, 2022, JII invested in PT Lotte
investasi ke PT Lotte Land Sawangan (LLS) dengan Land Sawangan (LLS), with the Company’s share
kepemilikan saham LLS oleh JII sebanyak 3.300 ownership of JII being 3,300 shares or 30,00% of the
lembar saham atau sebesar 30,00% dari saham yang shares issued by LLS. The deed has been approved
dikeluarkan oleh LLS. Akta tersebut telah disahkan by the Minister of Law and Human Rights of the
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republic of Indonesia through Decree No. AHU-
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan 0124630.AH.01.11.TAHUN 2022 dated June 30,
No. AHU-0124630.AH.01.11.TAHUN 2022 tanggal 2022.
30 Juni 2022.
Berdasarkan Akta Notaris No. 10 dari Marliansyah, Based on Notarial Deed No. 10 of Marliansyah, S.H.,
S.H., tanggal 20 September 2022, JII menambah dated September 20, 2022, JII increased its
penempatan investasi ke LLS, sebesar investment in LLS, amounting to Rp127,740,000.000,
Rp127.740.000.000 atau sebanyak 127.740 lembar or as many as 127,740 shares without change in
saham tanpa merubah persentase kepemilikan. Akta owenership percentage. The deed has been
tersebut telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak approved by the Minister of Law and Human Rights of
Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat the Republic of Indonesia through Decree No. AHU-
Keputusan No. AHU-0067886.AH.01.02.TAHUN 0067886.AH.01.02.TAHUN 2022 dated September
2022 tanggal 21 September 2022. 21, 2022.
69
Page 73
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. UTANG BANK 18. BANK LOANS
Jangka panjang Long-term
Rincian utang bank jangka panjang yang diperoleh The details of long-term bank loans obtained by the
Grup terdiri atas: Group consist of:
30 September 2023 31 Desember 2022
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 361.250.908.346 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 353.977.116.780 - PT Bank Central Asia Tbk
Dikurangi bagian yang jatuh tempo
Less current portion dalam satu tahun Less current portion
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 301.250.908.346 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk - - PT Bank Central Asia Tbk
Bagian jangka panjang Long-term portion
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 60.000.000.000 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 353.977.116.780 PT Bank Central Asia Tbk
353.977.116.780 60.000.000.000
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Mandiri) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Mandiri)
Berdasarkan Surat Penawaran Pemberian Kredit Based on the Lending Offering Letter between the
antara Entitas Induk dengan PT Bank Mandiri Company and PT Bank Mandiri (Persero) Tbk No.
(Persero) Tbk No. CMB.CM6/CPH.1024/SPPK/2021 CMB.CM6/CPH.1024/SPPK/2021 dated March 5,
tanggal 5 Maret 2021, Entitas Induk memperoleh 2021, the Company obtained a Construction
Fasilitas Kredit Modal Kerja Konstruksi dan fasilitas Working Capital Credit Facility and Term Loan
Term Loan (Sub Limit KMK) atau KMK Non Facility or KMK non Revolving Alfopend (switching
Revolving Alfopend (switching limit dengan fasilitas limit with Term Loan facility) with plafond of
Term Loan) dengan plafon masing-masing Rp60,000,000,000 and Rp530,000,000,000,
Rp60.000.000.000 dan Rp530.000.000.000 respectively. The purpose of the Construction
(termasuk untuk switching limit) Tujuan utama dari Working Capital credit facility is to finance the
fasilitas kredit Modal Kerja Konstruksi ini adalah constructions of Shila at Sawangan Depok, while
untuk pembiayaan pembangunan Shila at Sawangan Term Loan facility is to finance the Company’s
Depok, sedangkan untuk fasilitas Term Loan cashflow gap. This loan bears interest at 9.50% per
bertujuan untuk pembiayaan gap cashflow Entitas year and have a maturity date on March 24, 2027
Induk. Pinjaman ini dikenai bunga sebesar 9,50% per and May 16, 2030, respectively.
tahun dan memiliki jatuh tempo masing-masing pada
tanggal 24 Maret 2027 dan 16 May 2030.
Pinjaman kepada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk ~ Loan to PT Bank Mandiri (Persero) Tbk settle on
telah dilunasi seluruhnya pada Bulan Mei 2023. May 2023.
PT Bank Central Asia Tbk PT Bank Central Asia Tbk
Entitas Induk memperoleh Fasilitas Kredit Investasi Company obtained Investment Loan Facility (K/I)
(K/I) dan Fasilitas Kredit Lokal (K/L) dengan plafon and Local Loan Facility (K/L) with plafond of Rp
masing-masing Rp 450.000.000.000 dan Rp 450.000.000.000 dan Rp 20.000.000.000
20.000.000.000. respectively.
Tujuan penggunaan Fasilitas Kredit Investasi (K/I)
yaitu untuk melunasi hutang Entitas Induk dan The purpose of the Investment Loan facility is to
pembiayaan tambahan capex infrastruktur dan paid company’s payable and additional financing
pengembangan proyek (tidak untuk pembelian dan capital expanditure for infastructure and project
pematangan tanah beserta perijinannya). Sedangkan development (excluding land acquisition and Land
tujuan penggunaan dari Fasilitas Kredit Lokal (K/L)
70
Page 74
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
adalah untuk modal kerja. Development including permit). As of Local Loan
Fasilitas pinjaman dikenakan bunga 8% per tahun This loan bears interest at 8% per annum with
dengan jangka waktu pinjaman masing-masing maturity of 7 years and 1 year from the initial
7 tahun dan 1 tahun sejak tanggal penarikan pertama drawdown date for the Investment Credit Facility
untuk Fasilitas Kredit Investasi (K/I) dan Fasilitas (K/I) and Local Credit Facility (K/L), respectively.
Kredit Lokal (K/L).
The facility are secured by undeveloped land and/or
Fasilitas pinjaman tersebut dijaminkan dengan tanah existing structures within the project area owned by
kosong dan atau tanah bangunan di kawasan proyek the Parent Company (Shila at Sawangan) and
milik Entitas Induk (Shila at Sawangan) dan entitas subsidiary (Vasanta Eco Town), in accordance with
anak (Vasanta Eco Town) dengan syarat dan the terms and conditions stipulated in the Credit
ketentuan sebagaimana disepakati dalam Agreement
Perjanjian Kredit.
19. UTANG USAHA 19. TRADE PAYABLES
Akun ini merupakan utang usaha atas pembelian This account represents trade payables for
barang dan jasa kepada pihak ketiga dengan rincian purchases of goods and services to third parties with
sebagai berikut: details as follows:
30 September 31 Desember
2023 2022
PT Parama Indah Nusantara 1.722.711.390 1.013.291.893 PT Parama Indah Nusantara
PT Prabawa Surya Indonesia 1.476.910.400 - PT Prabawa Surya Indonesia
PT TIRTA ASASTA DEPOK (PERSERODA) 869.233.757 - PT TIRTA ASASTA DEPOK (PERSERODA)
PT Surya Maju Jaya 664.788.361 - PT Surya Maju Jaya
PT Jakarta Sembilan Indonesia 521.264.525 - PT Jakarta Sembilan Indonesia
PERSEK LAW FIRM MAKES & PARTNERS 408.629.315 - PERSEK LAW FIRM MAKES & PARTNERS
PT Rekacipta Bangun Pratama 405.182.988 1.283.340.590,00 PT Rekacipta Bangun Pratama
PT Asia Pasific Konstruksi & Rekayasa 367.859.422 1.079.649.756 PT Asia Pasific Konstruksi & Rekayasa
PEMERINTAH KOTA DEPOK BADAN KEUANGAN DAERAH 346.517.296 - PEMERINTAH KOTA DEPOK BADAN KEUANGAN DAERAH
PT Gobel Dharma Sarana Karya 309.429.044 - PT Gobel Dharma Sarana Karya
PT PANTONPILE KWARTATAMA 265.980.159 - PT PANTONPILE KWARTATAMA
PT INDONESIA MAGENTA ARTISTIK 200.233.000 - PT INDONESIA MAGENTA ARTISTIK
PT. Ikagriya Darmapersada - 1.420.405.011 PT. Ikagriya Darmapersada
PT Cipta Sarana Nusantara - 2.826.127.592 PT Cipta Sarana Nusantara
PT Kuat Andal Gemilang - 34.775.515 PT Kuat Andal Gemilang
PT Humanindo Amana Properti - 364.855.699 PT Humanindo Amana Properti
PT Chandra Persada - 1.525.601.840 PT Chandra Persada
PT Metropolitan Surya Graha - 1.005.591.905 PT Metropolitan Surya Graha
PT Saka Jagad Pratama - 717.330.563 PT Saka Jagad Pratama
Lain-lain (masing-masing dibawah Rp200.000.000) 2.483.863.263 3.611.669.379 Others (below Rp. 200.000.000)
Total 10.042.602.919 14.882.639.743
71
Page 75
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
20. UTANG LAIN-LAIN 20. OTHER PAYABLES
Akun ini terdiri dari utang untuk: This account consists of payables for:
30 September 31 Desember
2023 2022
Pihak ketiga Third Parties
PT Diamond Development Sawangan 357.305.023.141 239.503.572.055 PT Diamond Development Sawangan
PT Kuat Andal Nan Gemilang - 3.278.005.496 PT Kuat Andal Nan Gemilang
Lain Lain 8.644.321.191 1.311.315.695 Others
Sub Total 365.949.344.332 244.092.893.246 Sub Total
Pihak berelasi (catatan 7d) 20.433.023.280 11.778.896.219 Related Party (Notes 7b)
Total 386.382.367.611 255.871.789.465 Total
21. BEBAN AKRUAL 21. ACRRUED EXPENSES
Akun ini terdiri dari: This account consists of:
30 September 31 Desember
2023 2022
Retensi 4.230.685.503 2.071.802.362 Retention
Kontraktor 7.209.383.758 - Contractor
Marketing 167.546.174 1.914.653.169 Marketing
Lain lain 1.533.028.994 2.177.240.981 Others
13.140.644.430 6.163.696.512
22. UTANG TITIPAN KONSUMEN 22. CUSTOMER DEPOSITS
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, akun ini merupakan uang titipan 2022, this account represents deposits from
yang berasal dari pihak ketiga masing-masing customers from third parties amounting to
sebesar Rp163.333.387.850 dan 163.333.387.850 and Rp169,570,164,632.
Rp169.570.164.632.
23. UANG MUKA KONSUMEN 23. CUSTOMER ADVANCES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022
2022, akun ini merupakan uang muka konsumen this account represents advances from:
yang berasal dari:
30 Sep 2023 31 Desember 2022
Pihak ketiga 243.044.063.255 319.017.560.249 Third parties
Pihak berelasi (Catatan 7c) - 365.270.500.000 Related party (Note 7c)
Total 243.044.063.255 684.288.060.249 Total
72
Page 76
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
24. UTANG SEWA 24. LEASE LIABILITIES
Grup memiliki kontrak sewa untuk kantor yang The Group has lease contracts for office buildings
digunakan dalam operasinya. Gedung kantor used in its operations. Office buildings have lease
tersebut memiliki jangka waktu sewa 2 tahun tanpa terms of 2 years with no restrictions or covenants
batasan atau perjanjian yang diberlakukan dan imposed and includes extension and termination
mencakup opsi perpanjangan dan pemutusan options. As of September 30, 2023, the carrying
kontrak. Pada tanggal 30 September 2023, nilai amounts of right-of-use assets amounted to
tercatat pada aset hak guna adalah sebesar Rp511,502,627 (Note 14).
Rp511.502.627 (Catatan 14).
Perubahan liabilitas sewa yang diakui dalam laporan ~ Movement of lease liabilities recognized in the
posisi keuangan tanggal 30 September 2023 adalah statement of financial position as of September 30,
sebagai berikut: 2023 are as follows:
30 Sept 2023
Saldo per 1 Januari 2023 2.201.128.078 Balance as of January 1, 2023
Penambahan - addition
Penambahan bunga - Accretion of interest
Pembayaran: Payments:
Pokok - Principal
Bunga - Interest
Saldo per 30 September 2023 2.201.128.078 Balance as of September 30, 2023
Lancar 2.201.128.078 Current
Tidak lancar - Non-current
Total 2.201.128.078 Total
25. MODAL SAHAM 25. SHARE CAPITAL
Pada tanggal 30 September 2023, berdasarkan As of September 30, 2023, based on administrative
catatan administrasi yang dikelola oleh PT Sinartama records managed by PT Sinartama Gunita,
Gunita, Biro Administrasi Efek, susunan pemegang Securities Administration Bureau, the composition of
saham dan persentase kepemilikannya pada tanggal shareholders and their percentage of ownership as
30 Juni 2023 adalah sebagai berikut: of June 30, 2023 were as follows:
Persentase
Kepemilikan/
Jumlah Saham/ Percentage of
Pemegang Saham/ Shareholders Number of Shares Ownership Total
Modal dasar/ Authorized 3.600.000.000 360.000.000.000
Modal ditempatkan dan disetor penuh/
Issued and fully paid capital
PT Bhineka Abadi Investama 484.000.000 40,00% 48.400.000.000
PT Sirius Surya Sentosa 363.428.100 30,04% 36.342.810.000
Badan Usaha Milik Daerah Pemerintahan DKI
Jakarta 13.459.000 1,11% 1.345.900.000
Yayasan Kesejahteraan Bhakti Tugas 11.570.000 0,96% 1.157.000.000
Masyarakat/ Public 337.542.9000 27,89% 33.754.290.000
Total 1.210.000.000 100% 121.000.000.000
73
Page 77
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
25. MODAL SAHAM (lanjutan) 25. SHARE CAPITAL (continued)
Pada tanggal 31 Desember 2022, berdasarkan As of December 31, 2022, based on administrative
catatan administrasi yang dikelola oleh PT Sinartama records managed by PT Sinartama Gunita,
Gunita, Biro Administrasi Efek, susunan pemegang Securities Administration Bureau, the composition of
saham dan persentase kepemilikannya pada tanggal shareholders and their percentage of ownership as
31 Desember 2022 adalah sebagai berikut: of December 31, 2022 were as follows:
Persentase
Kepemilikan/
Jumlah Saham/ Percentage of
Pemegang Saham/ Shareholders Number of Shares Ownership Total
Modal dasar/ Authorized 3.600.000.000 360.000.000.000
Modal ditempatkan dan disetor penuh/
Issued and fully paid capital
PT Bhineka Abadi Investama 484.000.000 40,00% 48.400.000.000
PT Sirius Surya Sentosa 411.828.100 34,03% 41.182.810.000
Badan Usaha Milik Daerah Pemerintahan DKI
Jakarta 13.459.000 1,11% 1.345.900.000
Yayasan Kesejahteraan Bhakti Tugas 11.570.000 0,96% 1.157.000.000
Masyarakat/ Public 289.142.900 23,90% 28.914.290.000
Total 1.210.000.000 100% 121.000.000.000
26. TAMBAHAN MODAL DISETOR 26. ADDITIONAL PAID-IN CAPITAL
Akun ini merupakan agio saham yang berasal dari ~ This account represents the premium for shares from
Penawaran Umum Perdana Saham pada tanggal the Initial Public Offering on June 26, 2020,
26 Juni 2020 sebesar Rp5.875.031.250 setelah amounting to Rp5,875,031,250 after deducting the
dikurangi dengan beban emisi sebesar emission cost of Rp999,968,750.
Rp999.968.750.
27. KEPENTINGAN NON-PENGENDALI 27. NON-CONTROLLING INTERESTS
Perhitungan kepentingan non-pengendali atas aset ~ The calculation of non-controlling interests in net
bersih entitas anak yang dikonsolidasi pada tanggal assets of subsidiaries as of September 30, 2023 and
30 September 2023 dan 31 Desember 2022 adalah December 31, 2022, are as follows:
sebagai berikut:
30 Sept 2023 31 Desember 2022
Saldo awal (460.332) (418.932) Beginning balance
Bagian kepentingan nonpengendali Share in income (loss) for
atas laba (rugi) bersih tahun berjalan 2.431.752 (41.400) the year
Selisih nilai transaksi - - The difference in transaction value
Saldo akhir 1.971.420 (460.332) Ending balance
74
Page 78
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
28. PENDAPATAN 28. REVENUES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Kavling - 454.969.048.915 - Kavling
Ruko 39.845.243.243 - Shophouse
Perumahan 23.061.034.799 - Landed
Total 517.875.326.957 - Total
29. BEBAN POKOK PENDAPATAN 29. COST OF REVENUE
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Kavling - 144.420.901.126 - Kavling
Ruko 15.010.800.013 - Shophouse
Perumahan 17.357.763.297 - Landed
Total 176.789.464.436 - Total
30. BEBAN PENJUALAN 30. SELLING EXPENSES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Marketing dan promosi 6.617.163.762 10.230.918.063 Marketing and Promotion
Komisi 6.254.224.432 5.718.736.281 Commission
Total 12.881.388.194 15.949.654.344 Total
31. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI 31. GENERAL AND ADMINISTRATIVE EXPENSES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 September 2023 30 September 2022
Gaji dan tunjangan 32.327.968.448 19.138.028.230 Salaries and benefits
Honorarium tenaga ahli 2.704.302.932 2.853.258.196 Proffesional fee
Sewa 72.590.000 1.731.941.187 Rent
Pengamanan 1.460.994.806 1.412.482.461 Security
Perijinan 544.105.556 1.035.447.114 Licences
Penyusutan aset tetap (catatan 14) 2.115.417.711 905.487.376 Depreciation of property and equiptment (note14)
Listrik air dan telepon 388.933.607 684.539.073 Electricity, water and telephone
Perpajakan dan retribusi 420.386 2.605.059.622 Tax & retribution
Penyusutan properti investasi (catatan 15) 160.149.679 160.149.678 Depreciation of investment properties (Note 15)
Amortisasi aset takberwujud (catatan 16) 302.856.041 4.731.039 Amortization of intagible assets (Note 16)
Lain-lain 10.143.548.282 11.432.392.189
- Others
50.221.287.449 41.963.516.165
75
Page 79
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
32. RUGI PER SAHAM 32. EARNINGS LOSS PER SHARE
Berikut ini adalah data yang digunakan untuk ~ The computation of basic earnings per share
perhitungan laba (rugi )per saham dasar yang attributable to owners of the Company is based on
diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk: the following data:
Sept 2023 30 Sept 2022
Rugi bersih tahun berjalan Net loss current year
yang dapat diatribusikan kepada attributable to the
pemilik Entitas Induk 303.591.532.634 (78.855.346.416) owner of the Company
Rata-rata tertimbang jumlah Weighted average number
saham yang beredar 1.210.000.000 1.210.000.000 of ordinary shares outstanding
Laba (rugi) per saham 250,90 (63.52) Earnings (loss) per share
76
Page 80
The original consolidated financial statements included herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA PT PAKUAN Tbk AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS - NETO KONSOLIDASIAN INTERIM INTERIM CONSOLIDATED STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY - NET
Untuk periode Tiga Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 30 September 2023 For the Three Month Periods Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
30-Sep-23
Ekuitas - Neto
(Defisiensi Ekuitas)
Modal saham Selisih nilai tansaksi yang Dapat
disetorkan dan Tambahan modal dengan kepentingan - Diatribusikan Kepada Kepentingan Non - Total Ekuitas - Neto
ditempatkan penuh disetor non pengendali Saldo Laba (Defisit) Pemilik Entitas Induk pengendali (Defisiensi ekuitas)
Saldo 1 Januari 2022 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 (87.133.209.767) 39.743.374.584 (418.932) 39.742.955.652 Balance as of January 1,2022
Laba (Rugi) periode berjalan - - - (76.856.114.978) (76.856.114.978) (768.561) (76.856.883.539) Current Periode Profit (Loss)
Saldo 30 Sept 2022 (tidak diaudit) 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 (163.989.324.745) (37.112.740.394) (1.187.493) (37.113.927.887) Balance as of Sept 30,2022
Laba (Rugi) periode berjalan - - 17.742.616.657 17.742.616.657 727.161 17.743.343.818 Current Periode Profit (Loss)
Rugi komprehensif Lain (283.548.790) (283.548.790) (283.548.790) Other Comprefensive Loss
Saldo 31 Desember 2022 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101,00 (146.530.256.878) (19.653.672.527) (460.332) (19.654.132.859) Balance as of December 31,2022
Laba ( Rugi ) periode berjalan - - - 303.591.532.634 303.591.532.634 2.431.752 303.593.964.386 Current Periode Profit (Loss)
Saldo 31 Sept 2023 121.000.000.000 5.875.031.250 1.553.101 157.061.275.756 283.937.860.107 1.971.420 283.939.831.527 Balance as of Sept 30,2023
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari The accompanying notes to the consolidated financial statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
6
Page 81
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN INTERIM INTERIM CONSOLIDATED STATEMENT OF CASH
Untuk Perode Sembilan Bulan Yang Berakhir Pada FLOWS
Tanggal 30 September 2023 For the Nine Month Periods Ended September 30, 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
September 23 September 22
ARUS KAS DARI CASH FLOW FROM
AKTIVITAS OPERASI OPERATING ACTIVITIES
Penerimaan kas dari pelanggan 184.145.967.214 263.120.530.972 Cash receipts from customers
Pembayaran kas kepada : Cash paid to :
Pemasok, karyawan dan lainnya (63.172.709.132) (53.983.800.122) supplier, employee and others
Pembayaran pajak penghasilan (10.127.893.580) (5.705.809.174) Payment of income tax and
dan tagihan pajak tax penalties
Pembayaran beban keuangan (818.547.666) (26.236.061.042) Payment of finance charges
Penerimaan bunga 3.484.546.601 Interest receipt
Kegiatan operasional lainnya (86.651.281.362) 273.834.712.093 Others operating activities
Kas Bersih Diperoleh Net Cash Provided by
(Digunakan untuk) Aktivitas Operasi 26.860.082.074 451.029.572.726 (used in) Operating Activities
ARUS KAS UNTUK CASH FLOW FROM
AKTIVITAS INVESTASI INVESTING ACTIVITIES
Penambahan investasi pada entitas asosiasi (4.290.000.000) (131.040.000.000) Additional in investment in associate
Penambahan uang muka investasi - Addition of advance investment
Perolehan aset tak berwujud - (1.590.000.000) Acquisitions of intangible assets
Perolehan aset tetap (420.772.231) (387.017.704) Acquisitions of property and equipment
Arus Kas Bersih Digunakan untuk Net Cash Used In
Aktivitas Investasi (4.710.772.231) (133.017.017.704) Investing Activities
ARUS KAS UNTUK KEGIATAN CASH FLOWS FROM
PENDANAAN FINANCING ACTIVITIES
Pembayaran utang bank jangka pendek (9.888.810.228) Payment of Short-term bank loan
Pembayaran utang bank jangka panjang (361.250.908.346) (15.121.118.954) Payment of long-term bank loan
Pembayaran utang sewa - Payment of lease liabilities
Pembayaran utang lembaga keuangan (93.961.794) (236.107.152) Payment of financial institution loan
Penerimaan utang bank jangka pendek 14.420.000.000 Proceeds from Short-term bank loan
Penerimaan utang bank jangka panjang 353.977.116.780 Proceeds from long-term bank loan
Pembayaran utang lain-lain pihak ketiga (94.698.548.914) Payment Of other payable third parties
Penerimaan utang lain-lain pihak ketiga - 4.106.842.064 Proceeds from other payable third parties
Penerimaan utang lain-lain pihak berelasi - 2.167.251.406 Proceeds from other payable related parties
Arus Kas Bersih Digunakan untuk Net Cash Used in
Aktivitas Pendanaan (97.535.112.502) (9.083.132.637) Financing Activities
KENAIKAN BERSIH KAS DAN (75.385.802.659) 308.929.422.385 NET INCREASE IN CASH
SETARA KAS AND CASH EQUIVALENTS
KAS DAN SETARA KAS AWAL CASH AND CASH EQUIVALENTS
TAHUN/PERIODE 140.337.907.296 53.718.971.339 BEGINNING OF THE YEARS/PERIODE
KAS DAN SETARA KAS AKHIR CASH AND CASH EQUIVALENTS
TAHUN/PERIODE 64.952.104.637 362.648.393.724 AT THE END OF THE YEARS/PERIODE
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir The accompanying notes to the consolidated financial
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari statements form an integral part of these
laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. consolidated financial statements taken as a whole.
7
Page 82
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN NOTES TO THE INTERIM CONSOLIDATED
KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Perode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM 1. GENERAL INFORMATION
a. Pendirian dan Informasi Umum a. Establishment and General Information
PT Pakuan Tbk (“Entitas Induk”) didirikan di PT Pakuan Tbk (the “Company”) was established
Republik Indonesia sesuai Akta Notaris Ridwan in the Republic of Indonesia pursuant to the
Suselo, S.H., No. 21 tanggal 8 Maret 1971, Notarial Deed of Ridwan Suselo, S.H., No. 21
notaris di Jakarta. Akta pendirian ini telah dated March 8, 1971, notary in Jakarta. This
mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman deed of establishment has been approved by the
Republik Indonesia No. Y.A.5/304/5 tanggal 9 Minister of Justice of the Republic of Indonesia
Desember 1972 dan telah dimuat dalam Berita No. Y.A.5/304/5 dated December 9, 1972 and
Negara Republik Indonesia No. 26 tanggal 30 has been published in the State Gazette of the
Maret 1982 Tambahan No. 401 dan No. 28 Republic of Indonesia No. 26 dated March 30,
tanggal 6 April 1973 Tambahan No. 250. 1982, Supplement No. 401 and No. 28 dated
April 6, 1973 Supplement No. 250.
Anggaran Dasar Entitas Induk telah mengalami The Articles of Association of the Company have
beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta been amended several times, most recently with
Notaris Christina Dwi Utami, S.H., M.H., M.Kn., the Deed of Notary Christina Dwi Utami, S.H.,
No. 103 tanggal 18 Agustus 2020, notaris di M.H., M.Kn., No. 103 dated 18 August 2020,
Jakarta, mengenai rencana Entitas Induk untuk notary in Jakarta, regarding the Company's plan
melakukan Penawaran Umum Perdana Saham. to conduct an Initial Public Offering. This
Perubahan ini telah diterima oleh Menteri Hukum amendment has been accepted by the Minister
dan Hak Asasi Manusia dengan surat keputusan of Law and Human Rights by decree no. AHU-
No. AHU-AH.01.03-036920 tanggal 25 Agustus AH.01.03-036920 dated August 25, 2020.
2020.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Entitas In accordance with Article 3 of the Company's
Induk, maksud dan tujuan serta kegiatan Entitas Articles of Association, the purposes and
Induk adalah dalam bidang penyediaan objectives and activities of the Company are in
akomodasi, real estat, aktivitas olahraga dan the areas of providing accommodation, real
rekreasi lainnya, dan konstruksi. estate, other sports and recreational activities,
and construction.
Entitas Induk berkedudukan di Jl. Raya Muchtar The Company is domiciled at Jl. Raya Muchtar
Sawangan RT 002 / RW 007, Kel. Sawangan, Sawangan RT 002 / RW 007, Kel. Sawangan,
Kec. Sawangan, Kota Depok, Jawa Barat, 16517. Kec. Sawangan, Depok City, West Java, 16517.
Entitas Induk mulai beroperasi secara komersial The Company started its commercial operations
sejak tahun 1973. in 1973.
Saat ini Grup sedang melakukan konstruksi Currently the Company is constructing a housing
pembangunan proyek perumahan dan area project under the name “Shila at Sawangan”
komersial dengan nama “Shila at Sawangan” covering an area of 92 hectares in the Sawangan
seluas 92 hektar di daerah Sawangan, Depok, area, Depok, where the project is partly operated
dimana proyek tersebut dikelola bersama by the Company and partially operated by
beberapa investor dengan membentuk suatu establishing a Joint Operation (KSO) (Notes 11
Kerjasama Operasi (KSO) (Catatan 11 dan 42). and 42).
Entitas Induk langsung Entitas Induk adalah The Company’s immediate and ultimate parent
PT Bhineka Abadi Investama, dimana mayoritas company is PT Bhineka Abadi Investama, which
sahamnya dimiliki oleh Tri Ramadi. majority shares belongs to Tri Ramadi.
8
Page 83
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM (lanjutan) 1. GENERAL INFORMATION (continued)
a. Pendirian dan Informasi Umum (lanjutan) a. Establishment and General Information
(continued)
Susunan Dewan Komisaris dan Dewan Direksi The composition of the Company’s Boards of
Entitas Induk pada tanggal 30 September 2023 Commissioners and Directors as of September
dan 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut: 30, 2023 and December 31, 2022 is as follows:
Dewan Komisaris Board of Commissioners
Komisaris Utama dan Independen Yoshihiro Kobi President and independent Commissioner
Komisaris Johan Yudhya Santosa Commissioner
Komisaris independen Bonny Harry Independent commissioner
Dewan Direksi Board of Directors
Direktur Utama Erick Wihardja President Director
Wakil Direktur Utama Aditya Wisnu Wardhana Vice Director
Direktur Denny Director
Susunan komite audit Entitas Induk pada tanggal The composition of the Company’s audit
30 September 2023 dan 31 Desember 2022 committee as of September 30, 2023 and
adalah sebagai berikut: December 31, 2022 is as follows:
Komite Audit Audit Committee
Ketua Bonny Harry Chairman
Anggota Margini Setianingsih Member
Anggota Irma Sundari Sulaeman Member
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and Deember 31,
Desember 2022, Sekretaris Entitas Induk dan 2022, the Secretary of the Company and its
entitas anaknya (“secara kolektif disebut sebagai subsidiary (“collectively referred to as the
Grup”) adalah Petronella Maytea Lantio Group”) is Petronella Maytea Lantio Simamora
Simamora.
Gaji dan tunjangan yang diberikan kepada Dewan The salaries and allowances provided to the
Komisaris dan Direksi untuk tahun-tahun yang Board of Commissioners and the Board of
berakhir pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Directors for the years ended June 30, 2023 and
Desember 2022, secara keseluruhan masing- December 31, 2022 totaled Rp 4.417.642.828
masing berjumlah sebesar Rp 4.417.642.828 dan and Rp. 5,881,713,816, respectively.
Rp 5.881.713.816
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, Grup memiliki masing-masing 2022, the Group has 98 and 28 permanent
98 dan 28 orang karyawan tetap (tidak diaudit). employees, respectively (unaudited).
b. Penawaran saham umum Entitas Induk b. Public Offering of the Company’s Shares
Pada tanggal 26 Juni 2020, Entitas Induk telah On June 26, 2020, the Company has obtained
memperoleh Surat Pemberitahuan Efektif atas an Effective Notification Letter on the
Pernyataan Pendaftaran Emisi Saham dari Registration Statement of Share Issuance from
Otoritas Jasa Keuangan (OJK) No.S- the Financial Services Authority (OJK) No.S-
179/D.04/2020 untuk melaksanakan penawaran 179/D.04/2020 to carry out a public offering of
umum saham kepada masyarakat sebanyak 275,000,000 shares with a value of par value of
275.000.000 saham dengan nilai nominal Rp100 Rp100 per share, with an offering price of Rp125
per saham, dengan harga penawaran sebesar per share. The Company has listed all of its
Rp125 per saham. Entitas Induk telah shares on the Indonesia Stock Exchange (IDX)
mencatatkan seluruh sahamnya pada Bursa Efek on 6 July 2020.
Indonesia (BEI) pada tanggal 6 Juli 2020.
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, seluruh saham Entitas Induk 2022, all of the Company's shares totaling
sejumlah 1.210.000.000 saham telah dicatatkan 1,210,000,000 shares were listed on the IDX.
pada BEI.
9
Page 84
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. INFORMASI UMUM (lanjutan) 1. GENERAL INFORMATION (continued)
c. Struktur Grup c. The Group Structure
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of SEptember 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, entitas anak dimana Entitas 2022, the subsidiaries, in which the Company
Induk memiliki kontrol baik secara langsung dan has control, either directly or indirectly, are as
tidak langsung adalah sebagai berikut: follows:
Persentase Total aset
Mulai Kepemilikan efektif / (sebelum eliminasi) /
Beropersi Komersial / Bidang Effective Percentage of Total Assets
Domisili / Start of Comercial bisnis/ Nature Ownership (before elimination)
Entitas Anak / Subsidiaries Domicile Operations of business 2022 2021 2022 2021
PT Jakarta Investindo
Indonesia Depok 2018 Real estat 99,99% 99,99% 378.457.733.565 154.196.622.033
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII)
Berdasarkan Akta Notaris Erni Nurmarina, S.H., Based on the Notarial Deed of Erni Nurmarina,
No. 61 tanggal 30 Desember 2021, Entitas Induk S.H., No. 61 dated December 30, 2021, the
membeli saham JII dari Jack Budiman dan Company purchased JII shares from Jack
Suhendar, dengan kepemilikan saham JII oleh Budiman and Suhendar, with the Company’s
Entitas Induk menjadi sebanyak 129.999 lembar share ownership of JII being 129,999 shares or
saham atau sebesar 99,99% dari saham yang 99.99% of the shares issued by JII. The deed
dikeluarkan oleh JII. Akta tersebut telah disahkan has been approved by the Minister of Law and
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Human Rights of the Republic of Indonesia
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan through Decree No. AHU-AH.01.03-0056127
No. AHU-AH.01.03-0056127 tanggal 25 Januari January 25, 2022.
2022.
JII adalah entitas yang bergerak dalam bidang JII is an entity engaged in real estate,
real estat, konstruksi, jasa, perdagangan, construction, services, trading, transportation
pengangkutan dan peternakan. Saat ini, JII and animal husbandry. Currently, JII is carrying
sedang melakukan konstruksi bangunan out the construction of commercial
komersil/ ruko di atas tanah seluas 227.169 m2 di buildings/shops on a land area of 227,169 m2 in
daerah Sawangan, Jawa Barat. the Sawangan area, West Java.
Pada tanggal 31 Maret 2023, kepemilikan saham As of March 31, 2023, the Company’s share
Entitas Induk di JII telah dijaminkan terkait utang ownership in JII was collateralized in relation to
bank yang diperoleh Entitas Induk dari bank loan obtained by the Company from
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Catatan 18). PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Note 18).
d. Penyelesaian Laporan Keuangan d. Completion of the Consolidated Financial
Konsolidasian Statements
Laporan konsolidasian grup telah selesai dan The Group’s consolidated financial statements
diotorisasi oleh Direksi pada tanggal 31 Juli 2023. are completed and authorized for issuance by
Direksi Entitas Induk yang mendatangani surat the Company’s Board of Directors on July 31,
pernyataan Direksi adalah yang bertanggung 2023. The Company’s Directors who signed the
jawab atas kewajaran persiapan dan penyajian Directors’ statement are responsible for the fair
laporan keuangan konsolidasian tersebut. preparation and presentation of such
consolidated financial statements.
10
Page 85
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of Consolidated
Konsolidasian Financial Statements
Laporan keuangan konsolidasian PT Pakuan Tbk The consolidated financial statements of
dan Entitas Anaknya disusun berdasarkan PT Pakuan Tbk and its Subsidiaries have been
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (SAK), prepared in accordance with Indonesian Financial
yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Accounting Standards (SAK), which comprise the
Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Statement of Financial Accounting Standards
Akuntansi Keuangan (ISAK) yang diterbitkan oleh (PSAK) and Interpretations of Statement of
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Financial Accounting Standards (ISAK) issued by
Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) serta peraturan the Financial Accounting Standards Board of the
regulator pasar modal untuk entitas yang berada Indonesian Institute of Accountants (DSAK-IAI)
di bawah pengawasannya. and regulations of capital market regulator for
entities under its control.
Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam The accounting policies adopted in the
penyusunan laporan keuangan konsolidasian preparation of the consolidated financial
adalah selaras dengan kebijakan akuntansi yang statements are consistent with those made in the
diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan preparation of the Group’s consolidated financial
konsolidasian Grup yang berakhir pada tanggal statements for the year ended December 31,
31 Desember 2021, kecuali bagi penerapan 2021, except for the adoption of several amended
beberapa PSAK yang telah direvisi. Seperti SAKs. As disclosed further in the relevant
diungkapkan dalam catatan-catatan terkait atas succeeding Notes, several amended and
laporan keuangan, beberapa standar akuntansi published accounting standards were adopted
yang telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan effective January 1, 2022.
efektif tanggal 1 Januari 2022.
Laporan keuangan konsolidasian, kecuali untuk The consolidated financial statements, except for
laporan arus kas konsolidasian, disusun the consolidated statement of cash flows, have
berdasarkan dasar akrual dengan menggunakan been prepared on the accrual basis using the
konsep harga perolehan, kecuali beberapa akun historical cost basis of accounting, except for
tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain certain accounts which are measured on the
sebagaimana diuraikan dalam kebijakan bases described in the related accounting policies
akuntansi masing-masing akun tersebut. for those accounts.
Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan The consolidated statement of cash flows is
menggunakan metode langsung dengan prepared based on the direct method by
mengelompokkan arus kas dalam aktivitas classifying cash flows on the basis of operating,
operasi, investasi, dan pendanaan. investing, and financing activities.
Mata uang pelaporan yang digunakan dalam The presentation currency used in the preparation
penyusunan laporan keuangan konsolidasian of the consolidated financial statements is the
adalah Rupiah, yang merupakan mata uang Indonesian Rupiah, which is the Group’s
fungsional Grup. functional currency.
Untuk memberikan pemahaman yang lebih baik In order to provide further understanding of the
atas kinerja keuangan Grup, karena sifat dan financial performance of the Group, due to the
jumlahnya yang signifikan, beberapa item significance of their nature or amount, several
pendapatan dan beban telah disajikan secara items of income or expense have been shown
terpisah. separately.
11
Page 86
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan a. Basis of Preparation of Consolidated
Konsolidasian (lanjutan) Financial Statements (continued)
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian The preparation of consolidated financial
sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di statements in conformity with Financial
Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi Accounting Standards in Indonesia requires the
dan asumsi. Hal tersebut juga mengharuskan use of certain critical accounting estimates. It also
manajemen untuk membuat pertimbangan dalam requires management to exercise its judgment in
proses penerapan kebijakan akuntansi Grup. the process of applying the Group’s accounting
Area yang kompleks atau memerlukan tingkat policies. The areas involving a higher degree of
pertimbangan yang lebih tinggi atau area dimana judgment or complexity, or areas where
asumsi dan estimasi dapat berdampak signifikan assumptions and estimates are significant to the
terhadap laporan keuangan konsolidasian consolidated financial statements are disclosed in
diungkapkan di Catatan 3. Note 3.
b. Amendemen/Penyesuaian Standar yang b. Amendments/Improvements to Standards
Berlaku Efektif pada Tahun Berjalan Effective in the Current Year
Dalam tahun berjalan, Grup telah menerapkan In the current year, the Group has applied a
sejumlah amendemen/ penyesuaian PSAK yang number of amendments/ improvements to PSAK
relevan dengan operasinya dan efektif untuk that are relevant to its operations and effective for
periode akuntansi yang dimulai pada atau setelah accounting period beginning on or after January
1 Januari 2022. Penerapan atas PSAK revisi tidak 1, 2022. The adoption of these revised PSAKs
mengakibatkan perubahan atas kebijakan does not result in changes to the Group’s
akuntansi Grup dan tidak memiliki dampak accounting policies and has no material effect on
material terhadap jumlah yang dilaporkan pada the amounts reported for the current or prior
tahun berjalan atau tahun-tahun sebelumnya. years.
• PSAK 73 (Amendemen), “Sewa”: Konsensi • PSAK 73 (Amendment), “Leases”: Covid-19-
sewa terkait Covid-19 setelah 30 Juni 2021 related lease concession beyond June 30,
2021
Amendemen tersebut memperpanjang The amendment extends the availability of
kebijakan praktis konsesi sewa terkait Covid- the practical expedient for Covid-19 related
19 dimana segala bentuk pengurangan lease concessions for which any reduction in
pembayaran sewa hanya memengaruhi lease payments affects only payments
pembayaran sewa pada atau sebelum tanggal originally due on or before June 30, 2022.
30 Juni 2022.
• PSAK 22 (Amendemen), “Kombinasi Bisnis”: • PSAK 22 (Amendment), “Business
Referensi ke Kerangka Konseptual Combinations”: References to the
Conceptual Framework
Amendemen PSAK 22 ini mengklarifikasi This PSAK 22 amendment clarifies the
interaksi antara PSAK 22, PSAK 57, ISAK 30 interaction between PSAK 22, PSAK 57,
dan Kerangka Konseptual Pelaporan ISAK 30 and the Conceptual Framework for
Keuangan tanpa mengubah persyaratan Financial Reporting without changing the
akuntansi untuk kombinasi bisnis. accounting requirements for business
combinations.
12
Page 87
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
b. Standar, Amendemen/Penyesuaian dan b. Standards, Amendments/Improvements and
Interpretasi Standar yang Berlaku Efektif pada Interpretation to Standards Effective in the
Tahun Berjalan (lanjutan) Current Year (continued)
• PSAK 57 (Amendemen), “Provisi, Liabilitas • PSAK 57 (Amendment), “Provisions,
Kontinjensi dan Aset Kontinjensi”: Kontrak Contingent Liabilities and Contingent
Memberatkan - Biaya Memenuhi Kontrak Assets”: Onerous Contracts - Cost of
Fulfilling the Contracts
Amendemen ini mengklarifikasi biaya untuk This amendment clarifies the cost of fulfilling
memenuhi suatu kontrak dalam kaitannya a contract in relation to determining whether
dalam menentukan apakah suatu kontrak a contract is a onerous contract.
merupakan kontrak memberatkan.
Amendemen PSAK 57 mengatur bahwa biaya Amendments to PSAK 57 provide that the
untuk memenuhi kontrak terdiri dari biaya costs to fulfill the contract consist of costs
yang berhubungan langsung dengan kontrak. directly related to the contract. Costs directly
Biaya yang berhubungan langsung dengan related to the contract consist of both
kontrak terdiri dari biaya inkremental untuk incremental costs of fulfilling that contract
memenuhi kontrak tersebut (misalnya tenaga (examples would be direct labor or materials)
kerja langsung atau material) dan alokasi and an allocation of other costs that relate
biaya lain yang berhubungan langsung untuk directly to fulfilling contracts (an example
memenuhi kontrak (misalnya alokasi biaya would be the allocation of the depreciation
penyusutan atas aset tetap yang digunakan charge for an item of property, plant and
dalam memenuhi kontrak tersebut). equipment used in fulfilling the contract).
• PSAK 71 (Penyesuaian Tahunan 2020), • PSAK 71 (2020 Annual Improvements),
“Instrumen Keuangan” “Financial Instruments”
PSAK 71 (Penyesuaian 2020) mengklarifikasi PSAK 71 (2020 Annual Improvements)
fee (imbalan) yang diakui oleh peminjam clarifies fee recognized by the borrower in
terkait penghentian pengakuan liabilitas relation to derecognition of financial liabilities.
keuangan. Dalam menentukan fee (imbalan) In determining the fee to be paid after
yang dibayarkan setelah dikurangi fee deducting the fee received, entity includes
(imbalan) yang diterima, peminjam hanya only fees paid or received between the entity
memasukkan fee (imbalan) yang dibayarkan (the borrower) and the lender, including fees
atau diterima antara peminjam dan pemberi paid or received by either the entity or the
pinjaman, termasuk fee (imbalan) yang lender on the other’s behalf.
dibayar atau diterima baik peminjam atau
pemberi pinjaman atas nama pihak lain.
• PSAK 73 (Penyesuaian Tahunan 2020), • PSAK 73 (2020 Annual Improvements),
“Sewa” “Leases”
PSAK 73 (Penyesuaian Tahunan 2020) PSAK 73 (2020 Annual Improvments)
menghilangkan dari contoh ilustrasi removes from the example the illustration of
penggantian biaya properti sewaan dari the reimbursement of leasehold
pesewa untuk mengatasi potensi kebingungan improvements by the lessor in order to
terkait perlakuan insentif sewa yang mungkin resolve any potential confusion regarding the
timbul karena bagaimana insentif sewa treatment of lease incentives that might arise
diilustrasikan dalam contoh tersebut. because of how lease incentives are
illustrated in that example.
13
Page 88
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan Issued not yet Adopted
Pada tanggal persetujuan laporan keuangan At the date of authorization of these
konsolidasian, standar, interpretasi dan consolidated financial statements, the following
amendemen-amendemen atas PSAK yang relevan standard, interpretation and amendments to
bagi Grup, yang telah diterbitkan namun belum PSAK relevant to the Group were issued but not
berlaku efektif, dengan penerapan dini diijinkan, effective, with early application permitted:
adalah sebagai berikut:
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2023 January 1, 2023
• PSAK 1 (Amendemen) Penyajian Laporan • PSAK 1 (Amendment) Presentation of
Keuangan: Klasifikasi Liabilitas sebagai Jangka financial statements: Classification of
Pendek atau Jangka Panjang Liabilities as Current or Non-current
Amendemen PSAK 1, “Penyajian Laporan The narrow-scope amendments to PSAK 1,
Keuangan” mengklarifikasi bahwa kewajiban “Presentation of Financial Statements” clarify
diklasifikasikan sebagai lancar atau tidak that liabilities are classified as either current
lancar, berdasarkan pada hak yang ada pada or non-current, depending on the rights that
akhir periode pelaporan. Klasifikasi tidak exist at the end of the reporting period.
terpengaruh oleh ekspektasi entitas atau Classification is unaffected by the
peristiwa setelah tanggal pelaporan (misalnya expectations of the entity or events after the
penerimaan waiver atau pelanggaran reporting date (e.g the receipt of a waiver or
perjanjian). Amendemen tersebut juga a breach of covenant). The amendments
mengklarifikasi apa yang dimaksud PSAK 1 also clarify what PSAK 1 means when it
perihal 'penyelesaian' liabilitas. refers to the ‘settlement’ of a liability.
Amendemen tersebut dapat memengaruhi The amendments could affect the
klasifikasi liabilitas, terutama untuk entitas yang classification of liabilities, particularly for
sebelumnya mempertimbangkan intensi entities that previously considered
manajemen untuk menentukan klasifikasi dan management’s intentions to determine
untuk beberapa liabilitas yang dapat dikonversi classification and for some liabilities that can
menjadi ekuitas. be converted into equity.
• PSAK 16 (Amendemen), “Aset Tetap”: Hasil • PSAK 16 (Amendment), “Property, Plant and
Sebelum Penggunaan yang Diintensikan Equipment”: Proceeds before Intended Use
Amendemen tersebut melarang entitas untuk The amendments prohibit an entity from
mengurangi biaya perolehan aset tetap dari deducting from the cost of a property, plant
penerimaan dari penjualan yang dihasilkan and equipment the proceeds received from
oleh aset tetap sebelum penggunaan yang selling items produced by the property, plant
diintensikan. Penerimaan atas penjualan and equipment before it is ready for its
memenuhi definisi pendapatan dan oleh intended use. The sales proceeds would
karena itu harus diakui dalam laba rugi. have met the revenue definition and
therefore should be recognized in profit or
loss.
14
Page 89
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan (lanjutan) Issued not yet Adopted (continued)
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2023 (lanjutan) January 1, 2023 (continued)
• PSAK 25 (Amendemen), “Kebijakan Akuntansi, • PSAK 25 (Amendment) Accounting Policies,
Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Changes in Accounting Estimates and
Kesalahan”: Definisi Estimasi Akuntansi Errors: Definition of Accounting Estimates
Amendemen tersebut memperkenalkan definisi The amendment introduces a definition of
'estimasi akuntansi' dan mengklarifikasi ‘accounting estimates’ and clarify the
perbedaan antara perubahan estimasi distinction between changes in accounting
akuntansi dan perubahan kebijakan akuntansi estimates and changes in accounting
dan koreksi kesalahan. Amendemen tersebut policies and the correction of errors. Also,
juga mengklarifikasi bagaimana entitas they clarify how entities use measurement
menggunakan teknik pengukuran dan input techniques and inputs to develop accounting
untuk mengembangkan estimasi akuntansi. estimates.
• PSAK 1 (Amendemen), “Penyajian Laporan • Amendments to PSAK 1 (Amendment),
Keuangan”: Pengungkapan Kebijakan “Presentation of Financial Statements”:
Akuntansi Disclosure of Accounting Policies
Amendemen ini memberikan panduan dan This amendment provides guidance and
contoh untuk membantu entitas menerapkan examples to help entities apply materiality
pertimbangan materialitas dalam judgments to accounting policy disclosures.
pengungkapan kebijakan akuntansi. The amendment aims to help entities provide
Amendemen tersebut bertujuan untuk accounting policy disclosures that are more
membantu entitas menyediakan useful by replacing the requirement for
pengungkapan kebijakan akuntansi yang lebih entities to disclose their ‘significant’
berguna dengan mengganti persyaratan untuk accounting policies with a requirement to
mengungkapkan kebijakan akuntansi disclose their ‘material’ accounting policies
'signifikan entitas dengan persyaratan untuk and adding guidance on how entities apply
mengungkapkan kebijakan akuntansi 'material' the concept of materiality in making
entitas dan menambahkan panduan tentang decisions about accounting policy
bagaimana entitas menerapkan konsep disclosures.
materialitas dalam membuat keputusan
tentang pengungkapan kebijakan akuntansi.
• PSAK 1 (Amendemen), “Penyajian Laporan • PSAK 1 (Amendment), “Presentation of
Keuangan”: Liabilitas Jangka Panjang dengan Financial Statements”: Non-current Liabilities
Kovenan with Covenants
Dalam amendemen ini liabilitas jangka panjang Dalam amendemen ini liabilitas jangka
dengan kovenan disajikan sebagai liabilitas panjang dengan kovenan disajikan sebagai
jangka pendek atau panjang bergantung pada liabilitas jangka pendek atau panjang
ada atau tidaknya hak untuk menunda bergantung pada ada atau tidaknya hak
penyelesaian liabilitas. Kovenan dalam hal ini untuk menunda penyelesaian liabilitas.
dibagi menjadi kovenan yang memengaruhi Kovenan dalam hal ini dibagi menjadi
dan tidak memengaruhi hak untuk menunda kovenan yang memengaruhi dan tidak
penyelesaian liabilitas setidaknya 12 bulan memengaruhi hak untuk menunda
setelah periode pelaporan. penyelesaian liabilitas setidaknya 12 bulan
setelah periode pelaporan.
15
Page 90
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
c. Standar dan Amendemen Standar Telah c. Standard and Amendments to Standards
Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan (lanjutan) Issued not yet Adopted (continued)
Efektif untuk periode yang dimulai pada atau Effective for periods beginning on or after
setelah tanggal 1 Januari 2024: January 1, 2024:
• PSAK 73 (Amendemen), “Sewa”: Liabilitas • PSAK 73 (Amendment), “Lease”: Lease
Sewa dalam Jual dan Sewa Balik Liability in a Sale and Leaseback
Amendemen ini memberikan penegasan atas This amendment provides clarification of the
pengukuran selanjutnya untuk aset hak-guna subsequent measurement of right-of-use
dan liabilitas sewa dari transaksi jual dan assets and lease liabilities from sale and
sewa-balik. Penjual-penyewa (seller-lessee) leaseback transactions. The seller-lessee
mengukur liabilitas sewa dengan suatu cara measures the lease liability in such a manner
sehingga tidak akan mengakui jumlah that it does not recognize any amount of the
keuntungan atau kerugian yang terkait gain or loss that relates to the right of use
dengan hak guna atas aset yang masih retained.
dipertahankannya.
Sampai dengan tanggal penerbitan laporan As at the issuance date of the consolidated
keuangan konsolidasian, dampak dari penerapan financial statements, the effects of adopting these
standar dan amendemen tersebut terhadap standard and amendments on the consolidated
laporan keuangan konsolidasian tidak dapat financial statements are not known nor
diketahui atau diestimasi oleh manajemen. reasonably estimable by management.
d. Klasifikasi Lancar/Jangka Pendek dan Tidak d. Current and Non-current Classification
Lancar/Jangka Panjang
Grup menyajikan aset dan liabilitas dalam laporan The Group presents assets and liabilities in the
posisi keuangan konsolidasian berdasarkan consolidated statement of financial position based
klasifikasi lancar/tak lancar. Suatu aset disajikan on current/non-current classification. An asset is
lancar bila: current when it is:
i) akan direalisasi, dijual atau dikonsumsi dalam i) expected to be realized or intended to be sold
siklus operasi normal, or consumed in the normal operating cycle,
ii) untuk diperdagangkan, ii) held primarily for the purpose of trading,
iii) akan direalisasi dalam 12 bulan setelah iii) expected to be realized within 12 months
tanggal pelaporan, atau kas atau setara kas after the reporting period, or cash or cash
kecuali yang dibatasi penggunaannya atau equivalent unless restricted from being
akan digunakan untuk melunasi suatu exchanged or used to settle a liability for at
liabilitas dalam paling lambat 12 bulan setelah least 12 months after the reporting period.
tanggal pelaporan.
Seluruh aset lain diklasifikasikan sebagai tidak All other assets are classified as non-current.
lancar.
16
Page 91
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
d. Klasifikasi Lancar/Jangka Pendek dan Tidak d. Current and Non-current Classification
Lancar/Jangka Panjang (lanjutan) (continued)
Suatu liabilitas disajikan sebagi jangka pendek A liability is current when it is:
bila:
i) akan dilunasi dalam siklus operasi normal, i) expected to be settled in the normal operating
cycle,
ii) untuk diperdagangkan, ii) held primarily for the purpose of trading,
iii) akan dilunasi dalam 12 bulan setelah tanggal iii) due to be settled within 12 months after the
pelaporan, atau reporting period, or
iv) tidak ada hak tanpa syarat untuk iv) there is no unconditional right to defer the
menangguhkan pelunasannya dalam paling settlement of the liability for at least 12
tidak 12 bulan setelah tanggal pelaporan. months after the reporting period.
Seluruh liabilitas lain diklasifikasikan sebagai All other liabilities are classified as non-current.
jangka panjang.
Aset pajak tangguhan diklasifikasikan sebagai Deferred tax assets are classified as non-current
aset tidak lancar. assets.
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian e. Principles of Consolidation
Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan The consolidated financial statements incorporate
keuangan konsolidasian Entitas Induk dan the consolidated financial statements of the
entitas-entitas yang dikendalikan secara langsung Company and entities in which the Company has
oleh Entitas Induk. the ability to directly exercise control.
Laporan keuangan entitas anak disusun dengan The financial statements of the subsidiary are
periode pelaporan yang sama dengan Entitas prepared for the same reporting period as the
Induk. Kebijakan akuntansi yang digunakan Company. The accounting policies adopted in
dalam penyajian laporan keuangan konsolidasian preparing the consolidated financial statements
telah diterapkan secara konsisten oleh Grup, have been consistently applied by the Group,
kecuali dinyatakan lain. unless otherwise stated.
Entitas-entitas Anak dikonsolidasi secara penuh Subsidiaries are fully consolidated from the date
sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Entitas Induk of acquisition, being the date on which the
memperoleh pengendalian, sampai dengan company obtains control, and continue to be
tanggal Entitas Induk kehilangan pengendalian. consolidated until the date when such control
Pengendalian dianggap ada ketika perusahaan ceases. Control is presumed to exist if the
memiliki secara langsung atau tidak langsung company owns, directly or indirectly through
melalui entitas-entitas anak, lebih dari setengah subsidiaries, more than half of the voting power of
kekuasaan suara entitas. an entity.
17
Page 92
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Secara spesifik, Grup mengendalikan investee Specifically, the Group controls an investee if and
jika dan hanya jika Grup memiliki seluruh hal only if the Group has:
berikut ini:
a. Kekuasaan atas investee (misal, hak yang a. Power over the investee (i.e., existing rights
ada memberikan kemampuan kini untuk that give it the current ability to direct the
mengarahkan aktivitas relevan investee). relevant activities of the investee).
b. Eksposur atau hak atas imbal hasil variabel b. Exposure, or rights, to variable returns from
dari keterlibatannya dengan investee. its involvement with the investee, and
c. Kemampuan untuk menggunakan c. The ability to use its power over the investee
kekuasaannya atas investee untuk to affect its returns.
mempengaruhi jumlah imbal hasil investor.
Ketika Grup memiliki kurang dari hak suara When the Group has less than a majority of the
mayoritas, Grup dapat mempertimbangkan voting or similar right of an investee, the Group
semua fakta dan keadaan yang relevan dalam considers all relevant facts and circumstances in
menilai apakah memiliki kekuasaan atas investee assessing whether it has power over an investee,
tersebut: including:
a. Pengaturan kontraktual dengan pemilik hak a. The contractual arrangement with the other
suara yang lain. vote holders of the investee.
b. Hak yang timbul dari pengaturan kontraktual b. Rights arising from other contractual
lain. arrangements.
c. Hak suara dan hak suara potensial Grup. c. The Group’s voting rights and potential voting
rights.
Grup menilai kembali apakah investor mengendalikan The Group re-assesses whether or not it controls an
investee jika fakta dan keadaan mengindikasikan investee if facts and circumstances indicate that
adanya perubahan terhadap satu atau lebih dari tiga there are changes to one or more of the three
elemen pengendalian. Konsolidasi atas entitas anak elements of control. Consolidation of a subsidiary
dimulai ketika Grup memiliki pengendalian atas begins when the Group obtains control over the
entitas anak dan berhenti ketika Grup kehilangan subsidiary and ceases when the Group loses control
pengendalian atas entitas anak. Aset, liabilitas, of the subsidiary. Assets, liabilities, income and
penghasilan dan beban atas entitas anak yang expenses of a subsidiary acquired or disposed of
diakuisisi atau dilepas selama periode termasuk during the period are included in the consolidated
dalam laporan laba rugi dan penghasilan statement of profit or loss and other comprehensive
komprehensif lain konsolidasian dari tanggal Grup income from the date the Group gains control until
memperoleh pengendalian sampai dengan tanggal the date the Group ceases to control the subsidiary.
Grup menghentikan pengendalian atas entitas anak.
18
Page 93
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Laba atau rugi dan setiap komponen atas Profit or loss and each component of other
penghasilan komprehensif lain diatribusikan pada comprehensive income are attributed to the
pemegang saham entitas induk Grup dan pada equity holders of the parent of the Group and to
kepentingan nonpengendali (KNP), walaupun the non-controlling interest (NCI), even if this
hasil di KNP mempunyai saldo defisit. results in the NCI having a deficit balance.
Transaksi antar perusahaan, saldo dan Inter-company transactions, balances, and
keuntungan serta kerugian yang belum direalisasi unrealized gains and losses on transactions
dari transaksi antar Grup dieliminasi. Semua aset between Group companies are eliminated. All
dan liabilitas, ekuitas, penghasilan, beban dan intra-group assets and liabilities, equity, income,
arus kas berkaitan dengan transaksi antar expenses and cash flows relating to transactions
anggota Grup juga akan dieliminasi secara penuh between members of the Group are also
dalam proses konsolidasi. Bila diperlukan, eliminated in full on consolidation. When
penyesuaian dilakukan pada laporan keuangan necessary, adjustments are made to the financial
entitas anak agar kebijakan akuntansinya sesuai statements of subsidiaries to bring their
dengan kebijakan akuntansi Grup. accounting policies in line with the Group’s
accounting policies.
Transaksi dengan KNP yang tidak mengakibatkan Transactions with NCI that do not result in loss of
hilangnya pengendalian merupakan transaksi control are accounted for as equity transactions.
ekuitas. Selisih antara nilai wajar imbalan yang The difference between the fair value of any
dibayar dan bagian yang diakuisisi atas nilai consideration paid and the relevant share
tercatat aset neto Entitas Anak dicatat pada acquired of the carrying value of net assets of the
ekuitas. Keuntungan atau kerugian pelepasan Subsidiary is recorded in equity. Gains or losses
kepentingan nonpengendali juga dicatat pada on disposals to NCI are also recorded in equity.
ekuitas.
19
Page 94
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
e. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) e. Principles of Consolidation (continued)
Perubahan kepemilikan di entitas anak, tanpa A change in the ownership interest of a
kehilangan pengendalian, dihitung sebagai subsidiary, without a loss of control, is accounted
transaksi ekuitas. Jika Grup kehilangan for as an equity transaction. If the Group loses
pengendalian atas entitas anak, maka Grup: control over a subsidiary, it:
a. menghentikan pengakuan aset (termasuk a. derecognizes the assets (including goodwill)
setiap goodwill) dan liabilitas Entitas Anak; and liabilities of the subsidiary;
b. menghentikan pengakuan jumlah tercatat b. derecognizes the carrying amount of any
setiap KNP; NCI;
c. menghentikan pengakuan akumulasi selisih c. derecognizes the cumulative translation
penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; differences, recorded in equity, if any;
d. mengakui nilai wajar pembayaran yang d. recognizes the fair value of the consideration
diterima; received;
e. mengakui setiap sisa investasi pada nilai e. recognizes the fair value of any investment
wajarnya; retained;
f. mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan f. recognizes any surplus or deficit in profit or
sebagai keuntungan atau kerugian sebagai loss; and
laba rugi; dan
g. mereklasifikasi ke laba rugi proporsi g. reclassifies the parent’s share of components
keuntungan dan kerugian yang telah diakui previously recognized in OCI to profit or loss
sebelumnya dalam penghasilan komprehensif or retained earnings, as appropriate, as
lain atau saldo laba, begitu pula menjadi would be required if the Group had directly
persyaratan jika Grup akan melepas secara disposed of the related assets or liabilities.
langsung aset atau liabilitas yang terkait.
KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi NCI represents the portion of the profit or loss
dan aset bersih dari Entitas Anak yang tidak and net assets of the subsidiary not attributable
dapat diatribusikan, secara langsung maupun directly or indirectly to the Company, which are
tidak langsung, pada Entitas Induk, yang masing- presented in the consolidated statement of profit
masing disajikan dalam laporan laba rugi dan or loss and other comprehensive income and
penghasilan komprehensif lain konsolidasian dan under the equity section of the consolidated
dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan statement of financial position, respectively,
konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat separately from the corresponding portion
diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk. attributable to the owner of the Company.
f. Instrumen Keuangan f. Financial Instruments
Grup mengklasifikasikan instrumen keuangan The Group classifies financial instruments into
menjadi aset keuangan dan liabilitas keuangan. financial assets and financial liabilities. A financial
Instrumen keuangan adalah setiap kontrak yang instrument is any contract that gives rise to a
menimbulkan aset keuangan pada satu entitas financial asset of one entity and a financial liability
dan liabilitas keuangan atau instrumen ekuitas or equity instrument of another entity.
pada entitas lain.
20
Page 95
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Klasifikasi Classification
i. Aset Keuangan i. Financial Assets
Aset keuangan diklasifikasikan pada saat Financial assets are classified, at initial
pengakuan awal dan selanjutnya diukur pada recognition, and subsequently measured at (i)
(i) biaya perolehan diamortisasi, (ii) nilai wajar amortized cost, (ii) fair value through profit or
melalui PKL (“FVTOCI”), dan (iii) nilai wajar loss (“FVTPL”), or (iii) fair value through OCI
melalui laba rugi (“FVTPL”). (“FVTOCI”).
Grup mengukur aset keuangan pada biaya The Group measures financial assets at
perolehan diamortisasi jika kedua kondisi amortized cost if both of the following
berikut dipenuhi: conditions are met:
• Aset keuangan dikelola dalam model • The financial asset is held within a
bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset business model with the objective to hold
keuangan dalam rangka mendapatkan financial assets in order to collect
arus kas kontraktual; dan contractual cash flows; and
• Persyaratan kontraktual dari aset • The contractual terms of the financial
keuangan yang pada tanggal tertentu asset give rise on specified dates to cash
meningkatkan arus kas yang semata dari flows that are solely payments of principal
pembayaran pokok dan bunga dari jumlah and interest on the principal amount
pokok terutang. outstanding.
Agar dapat diklasifikasikan dan diukur pada In order for a financial asset to be classified
biaya perolehan diamortisasi atau FVOCI, and measured at amortized cost or FVOCI, it
aset keuangan harus memiliki arus kas yang needs to give rise to cash flows that are
semata dari pembayaran pokok dan bunga solely payments of principal and interest on
dari jumlah pokok terutang. Pengujian ini the principal amount outstanding. This
dikenal sebagai solely payment of principal assessment is referred to as solely payments
and interest (SPPI) testing dan dilakukan pada of principal and interest (SPPI) testing and it
tingkat instrumen. is performed at instrument level.
Model bisnis Grup dalam mengelola aset The Group’s business model for managing
keuangan mengacu kepada bagaimana Grup financial assets refers to how it manages its
mengelola aset keuangan untuk menghasilkan financial assets in order to generate cash
arus kas. Model bisnis menentukan apakah flows. The business model determines
arus kas akan dihasilkan dari memperoleh whether cash flows will result from collecting
arus kas kontraktual, menjual aset keuangan contractual cash flows, selling the financial
atau keduanya. assets, or both.
Aset keuangan Grup terdiri dari kas dan The Group’s financial assets consist of cash
setara kas, piutang lain-lain - pihak ketiga dan and cash equivalents, other receivables -
pihak berelasi, setara kas yang dibatasi third parties and related party, restricted cash
penggunaanya, dan aset lancar lainnya and equivalensts, other current assets
diklasifikasikan sebagai aset yang diukur classified as financial assets at amortized
dengan biaya diamortisasi. Grup tidak cost. The Group has no financial assets
memiliki aset keuangan yang diukur pada nilai measured at fair value through profit or loss
wajar melalui laba rugi dan penghasilan and other comprehensive income.
komprehensif lain.
21
Page 96
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Klasifikasi (lanjutan) Classification (continued)
ii. Liabilitas Keuangan ii. Financial Liabilities
Grup mengklasifikasikan liabilitas The Group classifies its financial liabilities as:
keuangannya sebagai (i) liabilitas keuangan (i) financial liabilities at FVTPL or (ii) financial
diukur pada FVTPL atau (ii) liabilitas liabilities measured at amortized cost.
keuangan diukur pada biaya perolehan
diamortisasi.
Liabilitas keuangan Grup terdiri dari utang The Group’s financial liabilities consist of
bank jangka pendek, utang usaha, utang lain- short-term bank loan, trade payables, other
lain - pihak ketiga dan pihak berelasi, beban payables - third parties and related parties,
akrual, utang titipan konsumen, utang sewa, accrued expenses, customer advances, lease
utang lembaga keuangan, dan utang bank liabilities, financial institution loans, and long-
jangka panjang diklasifikasikan sebagai term bank loan classified as financial
liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya liabilities at amortized cost. The Group has no
diamortisasi. Grup tidak memiliki liabilitas financial liabilities measured at fair value
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui through profit or loss.
laba rugi.
Pengakuan dan Pengukuran Recognition and Measurement
i. Aset Keuangan i. Financial Assets
Klasifikasi aset keuangan pada pengakuan The classification of financial assets at initial
awal tergantung pada karakteristik arus kas recognition depends on the financial asset’s
kontraktual aset keuangan dan model bisnis contractual cash flow characteristics and the
Grup dalam mengelola aset keuangan Group’s business model for managing them.
tersebut. Kecuali untuk piutang usaha yang With the exception of trade receivables that
tidak memiliki komponen pendanaan yang do not contain a significant financing
signifikan dan atau saat Grup menerapkan component for which the Group has applied
panduan praktis, pada saat pengakuan awal the practical expedient, the Group initially
Grup mengukur aset keuangan pada nilai measures a financial asset at its fair value
wajarnya ditambah, dalam hal aset keuangan plus, in the case of a financial asset not at
tidak diukur pada FVTPL, biaya transaksi. FVTPL, transactions costs. Trade receivables
Untuk piutang usaha yang tidak memiliki that do not contain a significant financing
komponen pendanaan yang signifikan atau component or which the Group has applied
ketika Grup menerapkan panduan praktis, the practical expedient are measured at the
diukur sesuai harga transaksi seperti yang transaction price determined under PSAK 72.
didefinisikan dalam PSAK 72.
22
Page 97
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Recognition and Measurement (continued)
i. Aset Keuangan (lanjutan) i. Financial Assets (continued)
Pembelian atau penjualan aset keuangan Purchases or sales of financial assets that
yang memerlukan penyerahan aset dalam require delivery of assets within a time frame
kurun waktu yang telah ditetapkan oleh established by regulation or convention in the
peraturan atau kebiasaan yang berlaku di marketplace (regular way trades) are
pasar (pembelian yang lazim) diakui pada recognized on the trade date, i.e., the date
tanggal perdagangan, yaitu tanggal Grup that the Group commits to buy or sell the
berkomitmen untuk membeli atau menjual asset.
aset tersebut.
Pengukuran aset keuangan tergantung pada The measurement of financial assets
klasifikasinya . Semua aset keuangan Grup depends on their classification. All the
diklasifikasikan sebagai aset keuangan diukur Group’s financial assets are classified as
pada biaya perolehan diamortisasi (instrumen financial assets at amortized cost (debt
utang). instruments).
Aset keuangan diukur pada biaya perolehan Financial assets at amortized cost are
diamortisasi setelah pengakuan awal diukur subsequently measured using the effective
menggunakan metode suku bunga efektif dan interest method and are subject to
merupakan subjek penurunan nilai. impairment. Gains and losses are recognized
Keuntungan dan kerugian diakui pada laba in profit or loss when the asset is
rugi saat aset dihentikan pengakuannya, derecognized, modified or impaired. The
dimodifikasi atau mengalami penurunan nilai. calculation takes into account any premium or
Perhitungan tersebut mempertimbangkan discount on acquisition and includes
premium atau diskonto pada saat perolehan transaction costs and fees that are an integral
dan termasuk biaya transaksi dan biaya yang part of the effective interest rate.
merupakan bagian yang tak terpisahkan dari
suku bunga efektif.
ii. Liabilitas Keuangan ii. Financial Liabilities
Instrumen keuangan yang diterbitkan atau Issued financial instruments or their
komponen dari instrumen keuangan tersebut components are classified as other financial
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan liabilities, where the substance of the
lain-lain,jika substansi perjanjian kontraktual contractual arrangements results in the
mengharuskan Grup untuk menyerahkan kas Group having an obligation either to deliver
atau aset keuangan lain kepada pemegang cash or another financial asset to the holder,
instrumen keuangan, atau jika liabilitas or to satisfy the obligation other by the
tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran exchange of a fixed amount of cash or
kas atau aset keuangan lain atau saham another financial asset for a fixed number of
sendiri yang jumlahnya tetap atau telah own equity shares.
ditetapkan.
23
Page 98
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Recognition and Measurement (continued)
ii. Liabilitas Keuangan (lanjutan) ii. Financial Liabilities (continued)
Seluruh liabilitas keuangan Grup All the Group’s financial liabilities are
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan classified as financial liabilities at amortized
pada biaya perolehan diamortisasi. Grup tidak cost. The Group has not desigated any
memiliki liabilitas keuangan yang financial liabilities at FVTPL. After initial
diklasifikasikan sebagai FVTPL. Setelah recognition, interest-bearing loans and
pengakuan awal, pinjaman diukur pada biaya borrowings are subsequently measured at
perolehan yang diamortisasi dengan cost using the effective interest method.
menggunakan metode suku bunga efektif. Gains and losses are recognized in the
Keuntungan dan kerugian diakui dalam consolidated statement of profit or loss and
laporan laba rugi dan penghasilan other comprehensive income when the
komprehensif lain konsolidasian hingga liabilities are derecognized as well as through
liabilitas dihentikan pengakuannya melalui the amortization process using the effective
proses amortisasi menggunakan metode suku interest method. Amortized cost is calculated
bunga efektif. Biaya perolehan dimortisasi by taking into account any discount or
dihitung dengan mempertimbangkan setiap premium on acquisition and fees or costs that
diskon atau premi pada perolehan awal dan are an integral part of the effective interest
biaya yang merupakan bagian integral dari rate. The effective interest method
suku bunga efektif. Amortisasi metode suku amortization is included as finance costs in
bunga efektif diakui sebagai biaya pendanaan the statement of profit or loss. This category
pada laporan laba rugi. Kategori ini umumnya generally applies to interest-bearing loans
berlaku untuk pinjaman berbunga dan and other borrowings.
pinjaman lainnya.
Metode Suku Bunga Efektif Effective Interest Method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang Effective interest method is a method of
digunakan untuk menghitung biaya perolehan calculating the amortized cost of a financial
diamortisasi dari liabilitas keuangan dan metode liability and of allocating interest expense over
untuk mengalokasikan biaya bunga selama the relevant period. The effective interest rate is
periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah the rate that exactly discounts estimated future
suku bunga yang secara tepat mendiskontokan cash payments (including all fees and points paid
estimasi pembayaran kas masa depan or received that form an integral part of the
(mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang effective interest rate, transaction costs and other
dibayarkan dan diterima yang merupakan bagian premiums or discounts) through the expected life
yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, of the financial liability, or (where appropriate) a
biaya transaksi dan premium dan diskonto shorter period to the net carrying amount on
lainnya) selama perkiraan umur liabilitas initial recognition.
keuangan, atau (jika lebih tepat) digunakan
periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai
tercatat bersih pada saat pengakuan awal.
24
Page 99
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Saling Hapus dari Instrumen Keuangan Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling Financial assets and financial liabilities are offset
hapus dan nilai bersihnya dilaporkan dalam and the net amount reported in the consolidated
laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan statement of financial position if, and only if,
hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum there is a currently enforceable legal right to
untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang offset the recognized amounts and there is an
telah diakui dari aset keuangan dan liabilitas intention to settle on a net basis, or to realize the
keuangan tersebut dan terdapat intensi untuk assets and settle the liabilities simultaneously.
menyelesaikan dengan menggunakan dasar neto,
atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan.
Penurunan Nilai Aset Keuangan Impairment of Financial Assets
Grup mengakui cadangan untuk kerugian kredit The Group recognizes an allowance for expected
ekspektasian (“ECL”) untuk seluruh instrumen credit losses (ECL) for all debt instruments not
utang yang tidak diklasifikasikan sebagai diukur held at FVTPL. ECL are based on the difference
pada FVTPL. ECL didasarkan pada perbedaan between the contractual cash flows due in
antara arus kas kontraktual yang tertuang dalam accordance with the contract and all the cash
kontrak dan seluruh arus kas yang diharapkan flows that the Group expects to receive,
akan diterima Grup, didiskontokan menggunakan discounted at an approximation of the original
suku bunga efektif awal. Arus kas yang effective interest rate. The expected cash flows
diharapkan akan diterima tersebut mencakup arus will include cash flows from the sale of collateral
kas dari penjualan agunan yang dimiliki atau held or other credit enhancements that are
perluasan kredit lainnya yang merupakan bagian integral to the contractual terms.
integral dari persyaratan kontrak.
ECL diakui dalam dua tahap. Untuk risiko kredit ECL are recognized in two stages. For credit
atas instrumen keuangan yang tidak mengalami exposures for which there has not been a
peningkatan secara signifikan sejak pengakuan significant increase in credit risk since initial
awal, pengukuran penyisihan kerugian dilakukan recognition, ECL are provided for credit losses
sejumlah ECL 12 bulan. Untuk risiko kredit atas that result from default events that are possible
instrumen keuangan yang mengalami within the next 12-months (a 12-month ECL). For
peningkatan secara signifikan sejak pengakuan those credit exposures for which there has been a
awal, penyisihan kerugian dilakukan sepanjang significant increase in credit risk since initial
sisa umurnya, terlepas dari waktu terjadinya recognition, a loss allowance is required for credit
default (sepanjang umur ECL). losses expected over the remaining life of the
exposure, irrespective of the timing of the default
(a lifetime ECL).
Karena piutang usaha tidak memiliki komponen Because its trade receivables do not contain
pembiayaan signifikan, Grup menerapkan significant financing component, the Group
pendekatan yang disederhanakan dalam applies a simplified approach in calculating ECL.
perhitungan ECL. Oleh karena itu, Grup tidak Therefore, the Group does not track changes in
menelusuri perubahan dalam risiko kredit, namun credit risk, but instead recognizes a loss
justru mengakui penyisihan kerugian berdasarkan allowance based on lifetime ECL at each
ECL sepanjang umurnya pada setiap tanggal reporting date. The Group established a provision
pelaporan. Grup membentuk matriks provisi matrix that is based on its historical credit loss
berdasarkan pengalaman kerugian kredit masa experience, adjusted for forward-looking factors
lampau, disesuaikan dengan perkiraan masa specific to the debtors and the economic
depan (forward-looking) atas faktor yang spesifik environment.
untuk debitur dan lingkungan ekonomi.
25
Page 100
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Penurunan Nilai Aset Keuangan (lanjutan) Impairment of Financial Assets (continued)
Grup mempertimbangkan aset keuangan The Group considers a financial asset in default
memenuhi definisi default ketika telah menunggak when contractual payments are 1 year past due.
lebih dari 1 tahun. Namun, dalam kasus-kasus However, in certain cases, the Group may also
tertentu, Grup juga dapat menganggap aset consider a financial asset to be in default when
keuangan dalam keadaan default ketika informasi internal or external information indicates that the
internal atau eksternal menunjukkan bahwa Grup Group is unlikely to receive the outstanding
tidak mungkin menerima arus kas kontraktual contractual amounts in full before taking into
secara penuh tanpa melakukan perluasan account any credit enhancements held by the
persyaratan kredit. Piutang usaha Group. Trade receivables is written off when there
dihapusbukukan ketika kecil kemungkinan untuk is low possibility of recovering the contractual
memulihkan arus kas kontraktual, setelah semua cash flow, after all collection efforts have been
upaya penagihan telah dilakukan dan telah done and have been fully provided for allowance.
sepenuhnya dilakukan penyisihan.
Penghentian Pengakuan Derecognition
i. Aset keuangan i. Financial Assets
Suatu aset keuangan, atau mana yang A financial asset, or where applicable, a part
berlaku, bagian dari aset keuangan atau of a financial asset or part of a group of
bagian dari kelompok aset keuangan sejenis, similar financial assets, is derecognized
dihentikan pengakuannya pada saat: when:
a. hak kontraktual atas arus kas yang berasal a. the contractual rights to receive cash
dari aset keuangan tersebut berakhir; atau flows from the financial asset have
expired; or
b. Grup mentransfer hak kontraktual untuk b. the Group has transferred its contractual
menerima arus kas yang berasal dari aset rights to receive cash flows from the
keuangan atau menanggung kewajiban financial asset or has assumed an
untuk membayar arus kas yang diterima obligation to pay them in full without
tanpa penundaan yang signifikan kepada material delay to a third party under a
pihak ketiga melalui suatu kesepakatan “pass-through” arrangement and either (i)
penyerahan dan (i) secara substansial has transferred substantially all the risks
mentransfer seluruh risiko dan manfaat and rewards of the financial asset, or (ii)
atas kepemilikan aset keuangan tersebut, has neither transferred nor retained
atau (ii) secara substansial tidak substantially all the risks and rewards of
mentransfer dan tidak memiliki seluruh the financial asset, but has transferred
risiko dan manfaat atas kepemilikan aset control of the financial asset.
keuangan tersebut, namun telah
mentransfer pengendalian atas aset
keuangan tersebut.
26
Page 101
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
f. Instrumen Keuangan (lanjutan) f. Financial Instruments (continued)
Penghentian Pengakuan (lanjutan) Derecognition (continued)
i. Aset keuangan (lanjutan) i. Financial Assets (continued)
Ketika Grup telah mentransfer hak untuk When the Group has transferred its rights to
menerima arus kas dari aset atau telah receive cash flows from an asset or has
menandatangani kesepakatan pelepasan entered into a pass-through arrangement,
(pass through arrangement), dan secara and has neither transferred nor retained
substansial tidak mentransfer dan tidak substantially all of the risks and rewards of
memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset the asset nor transferred control of the asset,
keuangan, maupun mentransfer pengendalian the asset is recognized to the extent of the
atas aset, aset tersebut diakui sejauh Group’s continuing involvement in the asset.
keterlibatan berkelanjutan Grup terhadap aset
keuangan tersebut.
Keterlibatan berkelanjutan yang berbentuk Continuing involvement that takes the form of
pemberian jaminan atas aset yang ditransfer a guarantee over the transferred asset is
diukur sebesar jumlah terendah dari jumlah measured at the lower of the original carrying
tercatat aset dan jumlah maksimal dari amount of the asset and the maximum
pembayaran yang diterima yang mungkin amount of consideration that the Group could
harus dibayar kembali. be required to repay.
Dalam hal ini, Grup juga mengakui liabilitas In that case, the Group also recognizes an
terkait. Aset yang ditransfer dan liabilitas associated liability. The transferred asset and
terkait diukur dengan dasar yang the associated liability are measured on a
mencerminkan hak dan liabilitas yang masih basis that reflects the rights and obligations
dimiliki Grup. that the Group has retained.
Pada saat penghentian pengakuan atas aset On derecognition of a financial asset in its
keuangan secara keseluruhan, maka selisih entirety, the difference between the carrying
antara nilai tercatat dan jumlah dari amount and the sum of (i) the consideration
(i) pembayaran yang diterima, termasuk setiap received, including any new asset obtained
aset baru yang diperoleh dikurangi setiap less any new liability assumed; and (ii) any
liabilitas baru yang harus ditanggung; dan cumulative gain or loss that had been
(ii) setiap keuntungan atau kerugian kumulatif recognized in other comprehensive income is
yang diakui pada pendapatan komprehensif recognized to profit or loss.
lain harus diakui pada laporan laba rugi.
ii. Liabilitas keuangan ii. Financial Liabilities
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya A financial liability is derecognized when the
ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak obligation specified in the contract is
dihentikan atau dibatalkan atau kadaluarsa. discharged or cancelled or expired.
Ketika liabilitas keuangan saat ini digantikan When an existing financial liability is replaced
dengan yang lain dari pemberi pinjaman yang by another from the same lender on
sama dengan persyaratan yang berbeda substantially different terms, or the terms of
secara substansial, atau modifikasi secara an existing liability are substantially modified,
substansial atas ketentuan liabilitas keuangan such an exchange or modification is treated
yang saat ini ada, maka pertukaran atau as a derecognition of the original liability and
modifikasi tersebut dicatat sebagai the recognition of a new liability, and the
penghapusan liabilitas keuangan awal dan difference in the respective carrying amounts
pengakuan liabilitas keuangan baru, dan is recognized as profit or loss.
selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan
tersebut diakui sebagai laba rugi.
27
Page 102
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
g. Kepemilikan dalam Operasi Bersama g. Interests in Joint Operations
Operasi bersama adalah pengaturan bersama A joint operation is a joint arrangement whereby
dimana para pihak yang memiliki pengendalian the parties that have joint control of the
bersama atas pengaturan memiliki hak atas aset arrangement have rights to the assets, and
dan kewajiban terhadap liabilitas terkait dengan obligations for the liabilities, relating to the
pengaturan tersebut. Pengendalian bersama arrangement. Joint control is the contractually
adalah persetujuan kontraktual untuk berbagi agreed sharing of control of an arrangements
pengendalian atas suatu pengaturan, yang ada which exists only when decisions about the
hanya ketika keputusan mengenai aktivitas relevant activities require unanimous consent of
relevan mensyaratkan persetujuan dengan suara the parties sharing control.
bulat dari seluruh pihak yang berbagi
pengendalian.
Ketika entitas Grup melakukan kegiatan When a Group entity undertakes its activities
berdasarkan operasi bersama, Grup sebagai under joint operations, the Group as a joint
operator bersama mengakui hal berikut terkait operator recognizes in relation to its interest in a
dengan kepentingannya dalam operasi bersama: joint operation:
• Aset, mencakup bagiannya atas setiap aset • Its assets, including its share of any assets
yang dimiliki bersama; held jointly;
• Liabilitas, mencakup bagiannya atas liabilitas • Its liabilities, including its share of any
yang terjadi bersama; liabilities incurred jointly;
• Pendapatan dari penjualan bagiannya atas • Its revenue from the sale of its share of the
output yang dihasilkan dari operasi bersama; output arising from the joint operation;
• Bagiannya atas pendapatan dari penjualan • Its share of the revenue from the sale of the
output oleh operasi bersama; dan output by the joint operation; and
• Beban, mencakup bagiannya atas setiap • Its expenses, including its share of any
beban yang terjadi secara bersama. expenses incurred jointly.
Grup mencatat aset, liabilitas, pendapatan dan The Group accounts for the assets, liabilities,
beban terkait dengan kepemilikannya dalam revenues and expenses relating to its interest in a
operasi bersama sesuai dengan PSAK yang joint operation in accordance with the PSAKs
berlaku untuk aset, liabilitas, pendapatan dan applicable to the particular assets, liabilities,
beban tersebut. revenues and expenses.
Ketika entitas Grup melakukan transaksi dengan When a Group entity transacts with a joint
operasi bersama di mana entitas Grup tersebut operation in which a Group entity is a joint
bertindak sebagai salah satu operator operator (such as a sale or contribution of
bersamanya (seperti penjualan atau kontribusi assets), the Group is considered to be conducting
aset), Grup melakukan transaksi dengan pihak the transaction with the other parties to the joint
lain dalam operasi bersama dan, dengan operation, and gains and losses resulting from the
demikian, keuntungan dan kerugian yang transactions are recognized in the Group’s
dihasilkan dari transaksi diakui di dalam laporan consolidated financial statements only to the
keuangan konsolidasian Grup tersebut hanya extent of other parties’ interests in the joint
sebatas kepentingan para pihak lain dalam operation.
operasi bersama.
Ketika entitas Grup melakukan transaksi dengan When a Group entity transacts with a joint
operasi bersama di mana entiitas Grup tersebut operation in which a Group entity is a joint
bertindak sebagai salah satu operator operator (such as a purchase of assets), the
bersamanya (seperti pembelian aset), Grup tidak Group does not recognize its share of the gains
mengakui bagian keuntungan dan kerugiannya and losses until it resells those assets to a third
sampai Grup menjual kembali aset tersebut party.
kepada pihak ketiga.
28
Page 103
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi h. Investments in Associates
Entitas asosiasi adalah suatu entitas yang mana An associate is an entity over which the Group
Grup mempunyai pengaruh yang signifikan. has significant influence. Significant influence is
Pengaruh signifikan adalah kekuasaan untuk the power to participate in the financial and
berpartipasi dalam keputusan kebijakan operating policy decisions of the investee but is
keuangan dan operasional investee tetapi tidak not control or joint control over those policies.
mengendalikan atau mengendalikan bersama
atas kebijakan tersebut.
Penghasilan dan aset dan liabilitas dari entitas The results of operations and assets and liabilities
asosiasi dicatat dalam laporan keuangan of associates are incorporated in these
konsolidasian dengan menggunakan metode consolidated financial statements using the equity
ekuitas, kecuali ketika investasi diklasifikasikan method of accounting, except when the
sebagai dimiliki untuk dijual, sesuai dengan PSAK investment is classified as held for sale, in which
58, “Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual case, it is accounted for in accordance with PSAK
dan Operasi yang Dihentikan”. Dengan metode 58, “Non-current Assets Held for Sale and
ekuitas, investasi pada entitas asosiasi atau Discontinued Operations”. Under the equity
ventura bersama diakui di laporan posisi method, an investment in an associate or a joint
keuangan konsolidasian sebesar biaya perolehan venture is initially recognized in the consolidated
dan selanjutnya disesuaikan untuk perubahan statement of financial position at cost and
dalam bagian kepemilikan Grup atas laba rugi adjusted thereafter to recognize the Group’s
dan penghasilan komprehensif lain dari entitas share on the profit or loss and other
asosiasi yang terjadi setelah perolehan. Ketika comprehensive income of the associate. When
bagian Grup atas kerugian entitas asosiasi atau the Group’s share of losses of an associate or a
ventura bersama melebihi kepentingan Grup pada joint venture exceeds the Group’s interest in that
entitas asosiasi (yang mencakup semua associate (which includes any long-term interests
kepentingan jangka panjang, yang secara that, in substance, form part of the Group’s net
substansi, membentuk bagian dari investasi investment in the associate) the Group
bersih Grup dalam entitas asosiasi), Grup discontinues recognizing its share of further
menghentikan pengakuan bagiannya atas losses. Additional losses are recognized only to
kerugian selanjutnya. Kerugian selanjutnya diakui the extent that the Group has incurred legal or
hanya apabila Grup mempunyai kewajiban constructive obligations or made payments on
bersifat hukum atau konstruktif atau melakukan behalf of the associate.
pembayaran atas nama entitas asosiasi.
Investasi pada entitas asosiasi dicatat dengan An investment in an associate is accounted for
menggunakan metode ekuitas sejak tanggal saat using the equity method from the date on which
investee menjadi entitas asosiasi. Setiap the investee becomes an associate. Any excess
kelebihan biaya perolehan investasi atas bagian of the cost of acquisition over the Group’s share
Grup atas nilai wajar bersih dari aset yang of the net fair value of identifiable assets and
teridentifikasi dan liabilitas dari entitas asosiasi liabilities of an associate recognized at the date of
yang diakui pada tanggal akuisisi diakui sebagai acquisition is recognized as goodwill, which is
goodwill. Goodwill termasuk dalam jumlah tercatat included within the carrying amount of the
investasi, dan diuji penurunan nilainya sebagai investment. Any excess of the Group’s share of
bagian dari investasi. Setiap kelebihan the net fair value of the identifiable assets and
kepemilikan Grup dari nilai wajar bersih aset yang liabilities over the cost of acquisition, after
teridentifikasi dan liabilitas atas biaya perolehan reassessment, is recognized immediately in profit
investasi, sesudah pengujian kembali, segera or loss in the period in which the investment is
diakui di dalam laba rugi pada periode acquired.
diperolehnya investasinya.
29
Page 104
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi (lanjutan) h. Investments in Associates (continued)
Persyaratan dalam PSAK 48, “Penurunan Nilai”, The requirements of PSAK 48, “Impairment of
diterapkan untuk menentukan apakah perlu untuk Assets”, are applied to determine whether it is
mengakui setiap penurunan nilai sehubungan necessary to recognize any impairment loss with
dengan investasi pada entitas asosiasi atau respect to the Group’s investment in an associate
ventura bersama. Bila diperlukan, jumlah tercatat or a joint venture. When necessary, the entire
investasi (termasuk goodwill) diuji penurunan nilai carrying amount of the investment (including
sesuai dengan PSAK 48 sebagai suatu aset goodwill) is tested for impairment in accordance
tunggal dengan membandingkan antara jumlah with PSAK 48 as a single asset by comparing its
terpulihkan (mana yang lebih tinggi antara nilai recoverable amount (higher of value in use and
pakai dan nilai wajar dikurangi biaya pelepasan) fair value less costs to sell) with its carrying
dengan jumlah tercatatnya. Rugi penurunan nilai amount. Any impairment loss recognized forms
diakui langsung pada nilai tercatat investasi. part of the carrying amount of the investment. Any
Setiap pembalikan dari penurunan nilai diakui reversal of that impairment loss is recognized in
sesuai dengan PSAK 48 sepanjang jumlah accordance with PSAK 48 to the extent that the
terpulihkan dari investasi tersebut kemudian recoverable amount of the investment
meningkat. subsequently increases.
Grup menghentikan penggunaan metode ekuitas The Group discontinues the use of the equity
sejak tanggal saat investasinya berhenti menjadi method from the date when the investment
investasi pada entitas asosiasi atau ventura ceases to be an associate or a joint venture, or
bersama atau ketika investasi diklasifikasi when the investment is classified as held for sale.
sebagai dimiliki untuk dijual. Ketika Grup When the Group retains an interest in the former
mempertahankan kepemilikan dalam entitas yang associate or joint venture and the retained
sebelumnya merupakan entitas asosiasi atau interest is a financial asset, the Group measures
ventura bersama dan sisa investasi tersebut any retained investment at fair value at that date
merupakan aset keuangan, Grup mengukur and the fair value is regarded as its fair value on
setiap sisa investasi pada nilai wajar pada tanggal initial recognition in accordance with PSAK 71.
tersebut dan nilai wajar tersebut dianggap The difference between the carrying amount of
sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal the associate or joint venture at the date the
sesuai dengan PSAK 71. Selisih antara jumlah equity method was discontinued, and the fair
tercatat pada asosiasi atau ventura bersama pada value of any retained interest and any proceeds
tanggal metode ekuitas dihentikan, dan nilai wajar from disposing of a part of interest in the
dari setiap bunga yang ditahan dan hasilkan dari associate or joint venture is included in the
pelepasan sebagian kepentingan dalam asosiasi determination of the gain or loss on disposal of
atau ventura bersama termasuk dalam penentuan the associate or joint venture. In addition, the
keuntungan atau kerugian pada pelepasan Group accounts for all amounts previously
asosiasi atau ventura bersama. Selanjutnya, Grup recognized in other comprehensive income in
mencatat seluruh jumlah yang sebelumnya telah relation to that associate or joint venture on the
diakui dalam penghasilan komprehensif lain yang same basis as would be required if that associate
terkait dengan entitas asosiasi atau ventura or joint venture had directly disposed of the
bersama tersebut dengan menggunakan dasar related assets or liabilities. Therefore, if a gain or
perlakuan yang sama dengan yang disyaratkan loss previously recognized in other
jika entitas asosiasi atau ventura bersama telah comprehensive income by that associate or joint
melepaskan secara langsung aset danliabilitas venture would be reclassified to profit or loss on
yang terkait. Seluruh jumlah yang diakui dalam the disposal of the related assets or liabilities, the
penghasilan komprehensif lain yang terkait Group reclassifies the gain or loss from equity to
dengan entitas asosiasi atau ventura bersama profit or loss (as a reclassification adjustment)
direklasifikasi ke laba rugi (sebagai penyesuaian when the equity method is discontinued.
reklasifikasi) pada saat penghentian metode
ekuitas.
30
Page 105
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
h. Investasi pada Entitas Asosiasi (lanjutan) h. Investments in Associates (continued)
Grup melanjutkan penerapan metode ekuitas jika The Group continues to use the equity method
investasi pada entitas asosiasi menjadi investasi when an investment in an associate becomes an
pada ventura bersama atau investasi pada investment in a joint venture or an investment in a
ventura bersama menjadi investasi pada entitas joint venture becomes an investmet in an
asosiasi. Tidak terdapat pengukuran kembali ke associate. There is no remeasurement to fair
nilai wajar pada saat perubahan kepentingan. value upon such changes in ownership interests.
Jika Grup mengurangi bagian kepemilikan pada When the Group reduces its ownership interest in
entitas asosiasi atau ventura bersama tetapi Grup an associate or a joint venture but the Group
tetap menerapkan metode ekuitas, Grup continues to use the equity method, the Group
mereklasifikasi ke laba rugi proporsi keuntungan reclassifies to profit or loss the proportion of the
atau kerugian yang telah diakui sebelumnya gain or loss that had previously been recognized
dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait in other comprehensive income relating to that
dengan pengurangan bagian kepemilikan (jika reduction in ownership interest (if that gain or loss
keuntungan atau kerugian tersebut akan would be reclassified to profit or loss on the
direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan aset disposal of the related assets or liabilities).
atau liabilitas yang terkait.)
Jika Grup mengurangi bagian kepemilikan pada When a Group entity transacts with an associate
entitas asosiasi atau ventura bersama tetapi Grup or a joint venture, profits and losses resulting from
tetap menerapkan metode ekuitas, Grup the transactions with the associate or joint
mereklasifikasi ke laba rugi proporsi keuntungan venture are recognized in the Group’s
atau kerugian yang telah diakui sebelumnya consolidated financial statements only to the
dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait extent of its interest in the associate or joint
dengan pengurangan bagian kepemilikan (jika venture that are not related to the Group.
keuntungan atau kerugian tersebut akan
direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan aset
atau liabilitas yang terkait.)
Grup menerapkan PSAK 71, termasuk The Group applies PSAK 71, including the
persyaratan penurunan nilai, untuk kepentingan impairment requirements, to long-term interests in
jangka panjang dalam entitas asosiasi atau an associate or joint venture to which the equity
ventura bersama ketika metode ekuitas tidak method is not applied and which form part of the
diterapkan dan yang merupakan bagian dari net investment in the investee. Furthermore, in
investasi neto pada investee. Selanjutnya, dalam applying PSAK 71 to long-term interests, the
menerapkan PSAK 71 untuk kepentingan jangka Group does not take into account adjustments to
panjang, Grup tidak memperhitungkan their carrying amount required by PSAK 15 (i.e.
penyesuaian nilai tercatat yang disyaratkan oleh adjustments to the carrying amount of long-term
PSAK 15 (misalnya, penyesuaian nilai tercatat interests arising from the allocation of losses of
kepentingan jangka panjang yang timbul dari the investee or assessment of impairment in
alokasi kerugian investee atau penilaian accordance with PSAK 15).
penurunan nilai berdasarkan PSAK 15).
31
Page 106
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
i. Kas dan Setara Kas i. Cash and Cash Equivalents
Kas dan setara kas dalam laporan posisi Cash and cash equivalents in the consolidated
keuangan konsolidasian terdiri atas kas di tangan, statement of financial position comprise of cash
kas di bank, dan deposito jangka pendek yang on hand, cash in banks, and time deposits with
jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang maturities of three months or less at the time of
pada saat penempatan yang dapat segera placement that are readily convertible to known
dikonversikan menjadi kas dalam jumlah yang amount of cash, and neither pledged as colleteral
dapat ditentukan dan tidak digunakan sebagai nor restricted for use, and are subject to an
jaminan atau dibatasi untuk digunakan, dan insignificant risk of changes in value.
memiliki risiko perubahan nilai yang tidak
signifikan.
Setara kas yang dibatasi pengunaannya dicatat Cash equivalents that are restricted in use are
sebagai “Setara Kas Yang Dibatasi recorded as “Cash Equivalents with Restricted
Penggunaannya” dalam laporan posisi keuangan Use” in the consolidated statements of financial
konsolidasian. position.
j. Transaksi dengan Pihak Berelasi j. Transactions with Related Parties
Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas A related party is a person or entity that is related
yang terkait dengan Grup: to the Group:
a. Orang atau anggota keluarga dekatnya yang a. A person or a close member of that person's
mempunyai relasi dengan Grup jika orang family is related to the Group if that person:
tersebut:
(i) memiliki pengendalian atau (i) has control or joint control over the
pengendalian bersama atas Grup; Group;
(ii) memiliki pengaruh signifikan atas Grup; (ii) has significant influence over the Group;
atau or,
(iii) personil manajemen kunci Grup atau (iii) is a member of the key management
entitas induk Grup. personnel of the Group or of a parent of
the Group.
b. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika b. An entity is related to the Group if any of the
memenuhi salah satu hal berikut: following conditions applies:
(i) entitas dan Grup adalah anggota dari (i) the entity and the Group are members of
Grup yang sama (artinya entitas induk, the same group (which means that each
entitas anak, dan entitas anak berikutnya parent, subsidiary and fellow subsidiary
saling berelasi dengan entitas lainnya). is related to the others).
(ii) satu entitas adalah entitas asosiasi atau (ii) one entity is an associate or joint
ventura bersama dari entitas lain (atau venture of the other entity (or an
entitas asosiasi atau ventura bersama associate or joint venture of a member
yang merupakan anggota suatu Grup, of a group of which the other entity is a
yang mana entitas lain tersebut adalah member).
anggotanya).
(iii) kedua entitas tersebut adalah ventura (iii) both entities are joint ventures of the
bersama dari pihak ketiga yang sama. same third party.
32
Page 107
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
j. Transaksi dengan Pihak Berelasi (lanjutan) j. Transactions with Related Parties (continued)
b. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika b. An entity is related to the Group if any of the
memenuhi salah satu hal berikut: following conditions applies:
(iv) satu entitas adalah ventura bersama dari (iv) one entity is a joint venture of a third
entitas ketiga dan entitas yang lain entity and the other entity is an
adalah entitas asosiasi dari entitas associate of the third entity.
ketiga.
(v) entitas tersebut adalah suatu program (v) the entity is a post-employment defined
imbalan pascakerja untuk imbalan kerja benefit plan for the benefit of employees
dari salah satu entitas pelapor atau of either the reporting entity or an entity
entitas yang terkait dengan Grup. related to the Group.
(vi) entitas yang dikendalikan atau (vi) the entity is controlled or jointly
dikendalikan bersama oleh orang yang controlled by a person identified in a).
diidentifikasi dalam huruf a).
(vii) orang yang diidentifikasi dalam huruf a) (vii) a person identified in a) i) has significant
i) memiliki pengaruh signifikan atas influence over the entity or is a member
entitas atau merupakan personil of the key management personnel of the
manajemen kunci entitas (atau entitas entity (or of a parent of the entity)
induk dari entitas).
(viii) entitas atau anggota dari kelompok (viii) the entity or any member of a group of
dimana entitas merupakan bagian dari which it is a part, provides key
kelompok tersebut, menyediakan jasa management personnel services to the
personil manajemen kunci kepada Grup Group or to the parent of the Company.
atau kepada entitas induk dari Entitas
Induk.
Transaksi signifikan yang dilakukan dengan Significant transactions with related parties,
pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan whether or not made at similar terms and
kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak conditions as those done with third parties, are
ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan disclosed in the consolidated financial
keuangan konsolidasian. statements.
k. Beban dibayar di muka k. Prepaid Expenses
Beban dibayar di muka diamortisasi selama Prepaid expenses are amortized and charged to
manfaat masing-masing beban dengan operations over the periods benefited using the
menggunakan metode garis lurus. straight-line method.
l. Aset Real Estat l. Real Estate Assets
Aset real estat yang meliputi tanah dan bangunan Real estate assets consist of land and buildings
yang siap dijual, bangunan yang sedang available for sale, buildings under construction,
dikonstruksi, tanah yang sedang dikembangkan land under development, and land for
dan tanah yang belum dikembangkan dinyatakan development are stated at cost or net realizable
sebesar biaya perolehan atau nilai realisasi neto, value, whichever is lower.
mana yang lebih rendah.
33
Page 108
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
l. Aset Real Estat (lanjutan) l. Real Estate Assets (continued)
Biaya perolehan tanah yang sedang The cost of land under development consists of
dikembangkan meliputi biaya perolehan tanah the cost of land for development, direct and
yang belum dikembangkan ditambah dengan indirect costs of development of real estate
biaya langsung maupun tidak langsung yang assets and borrowing costs (capitalized interest
dapat diatribusikan pada aktivitas pengembangan and foreign exchange differences). Land under
real estat, termasuk biaya pinjaman (beban bunga development will be transferred to the land and
dan selisih kurs). Tanah yang sedang buildings available for sale when the land is ready
dikembangkan akan dipindahkan ke tanah dan for sale, based on the area of salable lots
bangunan yang siap dijual bila tanah tersebut siap method.
dijual dengan menggunakan metode luas areal.
Biaya pengembangan tanah, termasuk tanah The cost of land development, which includes
yang digunakan sebagai jalan dan prasarana atau land that is used as road and infrastructure or
area yang tidak dijual lainnya, dialokasi ke proyek other not-for sale area, is allocated to the project
berdasarkan luas area yang dapat dijual. based on the area of salable costs.
Biaya perolehan bangunan yang sedang The cost of buildings under construction consists
dikonstruksi meliputi biaya konstruksi dan akan of cost of construction and is transferred to
dipindahkan ke aset bangunan pada saat selesai buildings available for sale when the construction
dibangun dan siap dijual dengan menggunakan of buildings is completed using the specific
metode identifikasi khusus. Akun ini akan identification method. This account will be
dipindahkan menjadi tanah dan bangunan siap transferred into land and buildings available for
dijual pada saat selesai dikonstruksi. sale.
Kapitalisasi biaya pinjaman (beban bunga dan Capitalization of borrowing costs (interest
selisih kurs) berkenaan dengan pinjaman yang expenses and foreign exchange differences) from
diterima untuk perolehan dan pengembangan debts obtained to acquire of real estate assets
aset real estat akan dihentikan pada saat aset are stopped when the assets are substantially
tersebut secara substansial siap untuk digunakan ready for their intended use or when the building
sesuai tujuannya atau apabila kegiatan konstruksi construction progress is delayed for a long time.
bangunan tertunda cukup lama.
m. Aset Tetap m. Property and Equipment
Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan Property and equipment are stated at cost less
dikurangi akumulasi penyusutan dan rugi accumulated depreciation and any impairment
penurunan nilai, kecuali tanah tidak di depresiasi. loss, except for land which is not depreciated.
Biaya perolehan termasuk biaya penggantian Such cost includes the cost of replacing part of
bagian aset tetap saat biaya tersebut terjadi, jika the property and equipment when the cost is
memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada incurred, if the recognition criteria are met.
saat inspeksi yang signifikan dilakukan, biaya Likewise, when a major inspection is performed,
inspeksi itu diakui ke dalam jumlah tercatat aset its cost is recognized in the carrying amount of
tetap sebagai suatu penggantian jika memenuhi the assets as a replacement if the recognition
kriteria pengakuan. Semua biaya perbaikan dan criteria are met. All other repairs and maintenance
pemeliharaan yang tidak memenuhi kriteria costs that do not meet the recognition criteria are
pengakuan diakui dalam laporan laba rugi pada recognized in profit or loss as incurred.
saat terjadinya.
34
Page 109
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
m. Aset Tetap (lanjutan) m. Property and Equipment (Continued)
Penyusutan dihitung dengan menggunakan Depreciation is computed using the straight-line
metode garis lurus untuk bangunan dan saldo method for building and double declining for
menurun ganda untuk mesin dan peralatan, machines and equipments, vehicles, golf
kendaraan, perlengkapan golf, dan perlengkapan supplies, and office supplies over the estimated
kantor, berdasarkan taksiran masa manfaat useful lives of the assets as follows:
ekonomis aset tetap dengan tarif sebagai berikut:
Tahun/Years
Bangunan 20 Buildings
Mesin dan peralatan 8 Machine and equipments
Kendaraan 4 Vehicles
Perlengkapan golf 4 Golf supplies
Perlengkapan kantor 4 Office supplies
Tanah dinyatakan berdasarkan harga perolehan Land is stated at cost and not depreciated. Costs
dan tidak disusutkan. Biaya pengurusan legal hak associated with the acquisition of legal right of
atas tanah ketika tanah diperoleh pertama kali land when the land was first acquired are
diakui sebagai bagian dari biaya perolehan aset recognized as part of the cost of land. Costs
tanah. Biaya pengurusan perpanjangan atau associated with the extension or renewal of legal
pembaharuan legal hak atas tanah diakui sebagai right of land are recognized as an intangible asset
aset tak berwujud dan diamortisasi sepanjang and are amortized over the legal life of the land
umur hukum hak atau umur ekonomis tanah, rights or economic life of the land, whichever is
mana yang lebih pendek. shorter.
Setelah penerapan PSAK 73, Grup menganalisa Upon adoption of PSAK 73, the Group analyzes
fakta dan keadaan untuk masing-masing jenis hak the facts and circumstances for each type of land
atas tanah dalam menentukan akuntansi untuk rights in determining the accounting for each of
masing-masing hak atas tanah tersebut sehingga these land rights so that it can accurately
dapat merepresentasikan dengan tepat suatu represent an underlying economic event or
kejadian atau transaksi ekonomik yang transaction.
mendasarinya.
Jika hak atas tanah tersebut tidak mengalihkan If the land rights do not transfer control of the
pengendalian atas aset pendasar kepada Grup, underlying assets to the Group, but gives the
melainkan mengalihkan hak untuk menggunakan rights to use the underlying assets, the Group
aset pendasar, Grup menerapkan perlakuan applies the accounting treatment of these
akuntansi atas transaksi tersebut sebagai sewa transactions as leases under PSAK 73, “Leases”.
berdasarkan PSAK 73, “Sewa”. Jika hak atas If land rights are substantially similar to land
tanah secara substansi menyerupai pembelian purchases, the Group applies PSAK 16,
tanah, maka Grup menerapkan PSAK 16 “Aset “Property, plant and equipment”.
tetap”.
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan The carrying value of property and equipment is
pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat derecognized upon disposal or when no future
tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang economic benefits are expected from its use. Any
diharapkan dari penggunaannya. Laba atau rugi gain or loss arising on derecognition of the assets
yang timbul dari penghentian pengakuan aset is charged to consolidated statement of profit or
diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian pada loss in the year the assets is derecognized.
tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
35
Page 110
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
m. Aset Tetap (lanjuatan) m. Property and Equipment (Continued)
Nilai residu, estimasi masa manfaat dan metode The residual values, estimated useful lives, and
penyusutan direviu dan disesuaikan, setiap akhir depreciation method are reviewed and adjusted,
tahun, bila diperlukan. at year end, if necessary.
n. Properti Investasi n. Investment Properties
Properti yang dimiliki untuk disewakan dalam Properties that are held for long-term rental yields
jangka panjang atau untuk kenaikan harga atau or for capital appreciation or both, and that is not
keduanya, dan yang tidak ditempati oleh occupied by the companies in the Group, is
perusahaan-perusahaan di Grup diklasifikasikan classified as investment properties. Investment
sebagai properti investasi. Properti investasi juga property also includes property that is being
mencakup properti yang sedang dikonstruksi atau constructed or developed for future use as
dikembangkan untuk digunakan sebagai properti investment properties.
investasi di masa depan.
Properti investasi awalnya diukur berdasarkan Investment properties are measured initially at its
biayanya, termasuk biaya transaksi yang terkait cost, including related transaction costs and
dan biaya pinjaman yang berlaku. where applicable borrowing costs.
Properti investasi dinyatakan sebesar biaya Investment properties are stated at cost including
perolehan termasuk biaya transaksi dikurangi transaction cost less accumulated depreciation
akumulasi penyusutan dan penurunan nilai, jika and impairment loss, if any, except for land which
ada, kecuali tanah yang tidak disusutkan. Jumlah is not depreciated. Such cost includes the cost of
tercatat termasuk bagian biaya penggantian dari replacing part of the investment properties, if the
properti investasi yang ada pada saat terjadinya recognition criteria are met, and excludes the
biaya, jika kriteria pengakuan terpenuhi, dan tidak daily expenses on their usage.
termasuk biaya harian penggunaan properti
investasi.
Penyusutan dihitung dengan menggunakan Depreciation is computed using the straight-line
metode garis lurus selama umur manfaat method over the estimated useful lives of the
ekonomis bangunan selama 20 tahun. buildings for 20 years.
Properti investasi dihentikan pengakuannya pada Investment properties should be derecognized
saat pelepasan atau ketika properti investasi upon disposal or when the investment property is
tersebut tidak digunakan lagi secara permanen permanently withdrawn from use and no future
dan tidak memiliki manfaat ekonomis di masa economic benefits are expected from its disposal.
depan yang dapat diharapkan pada saat Gains or losses arising from the retirement or
pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari disposal of investment properties is credited or
penghentian atau pelepasan properti investasi charged to profit or loss and in the year the asset
diakui dalam laporan laba rugi dalam tahun is derecognized.
terjadinya penghentian atau pelepasan tersebut.
Transfer ke properti investasi dilakukan jika, dan Transfers to investment properties should be
hanya jika, terdapat perubahan penggunaan yang made when, and only when, there is a change in
ditunjukkan dengan berakhirnya pemakaian oleh use, evidenced by the end of owner-occupation,
pemilik, dimulainya sewa operasi ke pihak lain commencement of an operating lease to another
atau selesainya pembangunan atau party or end of construction or development.
pengembangan. Transfer dari properti investasi Transfers from investment properties should be
dilakukan jika, dan hanya jika, terdapat made when, and only when, there is a change in
perubahan penggunaan yang ditunjukkan dengan use, evidenced by the commencement of owner-
dimulainya penggunaan oleh pemilik atau occupation or commencement of development
dimulainya pengembangan untuk dijual. with a view to sell.
36
Page 111
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
n. Properti Investasi (lanjutan) n. Investment Properties (continued)
Untuk transfer dari properti investasi ke properti For a transfer from investment properties to
yang digunakan sendiri, Grup menggunakan owner-occupied property, the Group uses the
metode biaya pada tanggal perubahan cost method at the date of change in use. If an
penggunaan. Jika properti yang digunakan sendiri owner-occupied property becomes an investment
oleh Grup menjadi properti investasi, Grup properties, the Group shall record the investment
mencatat properti tersebut sesuai dengan properties in accordance with the property and
kebijakan aset tetap sampai dengan saat tanggal equipment policies up to the date of change in
terakhir perubahan penggunaannya. use.
o. Aset Takberwujud o. Intangible Assets
Aset takberwujud dicatat pada biaya perolehan Intangible assets are carried at cost less
dikurangi akumulasi amortisasi dan akumulasi accumulated amortization and accumulated
rugi penurunan nilai, jika ada. Aset takberwujud impairment losses, if any. Intangible assets with a
dengan umur manfaat yang terbatas diamortisasi limited useful life are amortized on a straight-line
secara garis lurus selama umur manfaat basis over their useful economic lives and are
ekonominya dan dievaluasi apabila terdapat evaluated for indicators of impairment. The
indikator adanya penurunan nilai. Periode dan amortization period and method for intangible
metode amortisasi untuk aset takberwujud assets with a limited useful life are reviewed at
dengan umur manfaat yang terbatas ditelaah least at the end of each reporting period.
setidaknya setiap akhir periode pelaporan.
Aset takberwujud yang dimiliki oleh Grup adalah The intangible assets owned by the Group are
software yang memiliki taksiran masa umur software which has an estimated useful life of 4
manfaat ekonomis selama 4 tahun, serta years, and is amortized on a straight-line basis
diamortisasi secara garis lurus selama umur over its useful life.
manfaatnya.
p. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan p. Impairment of Non-Financial Assets
Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup The Group assesses at each reporting period
menilai apakah terdapat indikasi suatu aset whether there is an indication that an asset may
mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi be impaired. If any such indication exists, or
tersebut atau pada saat pengujian penurunan nilai when annual impairment testing for an asset is
aset diperlukan, maka Grup membuat estimasi required, the Group makes an estimate of the
jumlah terpulihkan aset tersebut. asset’s recoverable amount.
Jumlah terpulihkan yang ditentukan untuk aset An asset’s recoverable amount is the higher of
individual adalah jumlah yang lebih tinggi antara the asset’s or its Cash Generating Unit (CGU)’s
nilai wajar aset atau Unit Penghasil Kas (UPK) fair value less costs to sell and its value in use,
dikurangi biaya untuk menjual dengan nilai and is determined for an individual asset, unless
pakainya, kecuali aset tersebut tidak the asset does not generate cash inflows that are
menghasilkan arus kas masuk yang sebagian largely independent of those from other assets or
besar independen dari aset atau kelompok aset groups of assets. Where the carrying amount of
lain. Jika nilai tercatat aset lebih besar daripada an asset exceeds its recoverable amount, the
nilai terpulihkannya, maka aset tersebut asset is considered impaired and is written down
mengalami penurunan nilai dan nilai tercatat aset to its recoverable amount. Impairment losses of
diturunkan menjadi sebesar nilai terpulihkannya. continuing operations are recognized in the
Rugi penurunan nilai dari operasi yang dilanjutkan consolidated statement of profit or loss and other
diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan comprehensive income as “impairment losses”.
komprehensif lain konsolidasian sebagai rugi
penurunan nilai.
37
Page 112
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
p. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan (lanjutan) p. Impairment of Non-Financial Assets
(continued)
Dalam menghitung nilai pakai, estimasi arus kas In assessing the value in use (VIU), the estimated
masa depan bersih didiskontokan ke nilai kini net future cash flows are discounted to their
dengan menggunakan tingkat diskonto sebelum present value using a pre-tax discount rate that
pajak yang menggambarkan penilaian pasar reflects current market assessments of the time
terkini atas nilai waktu dari uang dan risiko value of money and the risks specific to the asset.
spesifik dari aset. Dalam menentukan nilai wajar In determining fair value less costs to sell, recent
dikurangi biaya untuk menjual, digunakan harga market transactions are taken into account, if
penawaran pasar terakhir, jika tersedia. Jika tidak available. If no such transactions can be
terdapat transaksi tersebut, Grup menggunakan identified, an appropriate valuation model is used
model penilaian yang sesuai untuk menentukan to determine the fair value of the assets. These
nilai wajar aset. Perhitungan-perhitungan ini calculations are corroborated by valuation
dikuatkan oleh penilaian berganda atau indikasi multiples or other available fair value indicators.
nilai wajar yang tersedia.
Penilaian dilakukan pada akhir setiap periode An assessment is made at each annual reporting
pelaporan tahunan apakah terdapat indikasi period as to whether there is any indication that
bahwa rugi penurunan nilai yang telah diakui previously recognized impairment losses
dalam periode sebelumnya untuk aset mungkin recognized for an asset may no longer exist or
tidak ada lagi atau mungkin telah menurun. Jika may have decreased. If such indication exists, the
indikasi dimaksud ditemukan, maka entitas recoverable amount is estimated.
mengestimasi jumlah terpulihkan aset tersebut.
Kerugian penurunan nilai yang telah diakui dalam A previously recognized impairment loss for an
periode sebelumnya untuk aset dibalik hanya jika asset is reversed only if there has been a change
terdapat perubahan asumsi-asumsi yang in the assumptions used to determine the asset’s
digunakan untuk menentukan jumlah terpulihkan recoverable amount since the last impairment
aset tersebut sejak rugi penurunan nilai terakhir loss was recognized. If that is the case, the
diakui. Dalam hal ini, jumlah tercatat aset carrying amount of the asset is increased to its
dinaikkan ke jumlah terpulihkannya. Pembalikan recoverable amount. The reversal is limited so
tersebut dibatasi sehingga jumlah tercatat aset that the carrying amount of the asset does not
tidak melebihi jumlah terpulihkannya maupun exceed its recoverable amount, nor exceeds the
jumlah tercatat, neto setelah penyusutan, carrying amount that would have been
seandainya tidak ada rugi penurunan nilai yang determined, net of depreciation, had no
telah diakui untuk aset tersebut pada tahun impairment loss been recognized for the asset in
sebelumnya. Pembalikan rugi penurunan nilai prior years. Reversal of an impairment loss is
diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan recognized in the consolidated statement of profit
komprehensif lain konsolidasian. Setelah and loss and other comprehensive income. After
pembalikan tersebut, penyusutan aset tersebut such a reversal, the depreciation charge on the
disesuaikan di periode mendatang untuk said asset is adjusted in future periods to allocate
mengalokasikan jumlah tercatat aset yang the asset’s revised carrying amount, less any
direvisi, dikurangi nilai sisanya, dengan dasar residual value, on a systematic basis over its
yang sistematis selama sisa umur manfaatnya. remaining useful life.
38
Page 113
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa q. Leases
Sebagai lessee As lessee
Grup menilai apakah sebuah kontrak The Group assesses whether a contract is or
mengandung sewa, pada tanggal insepsi kontrak. contains a lease, at the inception of the contract.
Grup mengakui aset hak-guna dan liabilitas sewa The Group recognizes a right-of-use asset and a
terkait sehubungan dengan seluruh kesepakatan corresponding lease liability with respect to all
sewa di mana Grup merupakan penyewa, kecuali lease arrangements in which it is the lessee,
untuk sewa jangka-pendek (yang didefinisikan except for short-term leases (defined as leases
sebagai sewa yang memiliki masa sewa 12 bulan with a lease term of 12 months or less) and
atau kurang) dan sewa yang aset pendasarnya leases of low value assets. For these leases, the
bernilai-rendah. Untuk sewa-sewa tersebut, Grup Group recognizes the lease payments as an
mengakui pembayaran sewa sebagai beban operating expense on a straight-line basis over
operasi secara garis lurus selama masa sewa the term of the lease unless another systematic
kecuali dasar sistematis lainnya lebih basis is more representative of the time pattern in
merepresentasikan pola konsumsi manfaat which economic benefits from the leased assets
penyewa dari aset sewa. are consumed.
Liabilitas sewa awalnya diukur pada nilai kini The lease liability is initially measured at the
pembayaran sewa masa depan yang belum present value of the lease payments that are not
dibayarkan pada tanggal permulaan, yang paid at the commencement date, discounted by
didiskontokan menggunakan suku bunga implisit using the rate implicit in the lease. If this rate
dalam sewa. Jika suku bunga ini tidak dapat cannot be readily determined, the Group uses the
ditentukan, Grup menggunakan suku bunga incremental borrowing rate specific to the lessee.
pinjaman inkremental khusus untuk penyewa.
‘
Pembayaran sewa yang diperhitungkan dalam Lease payments included in the measurement of
pengukuran liabilitas sewa terdiri atas: the lease liability comprise:
• pembayaran tetap (termasuk pembayaran • fixed lease payments (including in-substance
tetap secara-substansi), dikurangai insentif fixed payments), less any lease incentives;
sewa;
• pembayaran sewa variabel yang bergantung • variable lease payments that depend on an
pada indeks atau suku bunga yang pada index or rate, initially measured using the
awalnya diukur dengan menggunakan indeks index or rate at the commencement date;
atau suku bunga pada tanggal permulaan;
• jumlah yang diperkirakan akan dibayarkan • the amount expected to be payable by the
oleh penyewa dalam jaminan nilai residual; lessee under residual value guarantees;
• harga eksekusi opsi beli jika penyewa cukup • the exercise price of purchase options, if the
pasti untuk mengeksekusi opsi tersebut; dan lessee is reasonably certain to exercise the
options; and
• pembayaran penalti karena penghentian • payments of penalties for terminating the
sewa, jika masa sewa merefleksikan penyewa lease, if the lease term reflects the exercise of
mengeksekusi opsi untuk menghentikan an option to terminate the lease
sewa.
39
Page 114
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Sebagai lessee (lanjutan) As lessee (continued)
Liabilitas sewa disajikan sebagai pos terpisah The lease liability is presented as a separate line
dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. in the consolidated statement of financial position.
Liabilitas sewa selanjutnya diukur dengan The lease liability is subsequently measured by
meningkatkan jumlah tercatat untuk mereflesikan increasing the carrying amount to reflect the
bunga atas liabilitas sewa (menggunakan metode interest on the lease liability (using the effective
suku bunga efektif) dan dengan mengurangi interest method) and by reducing the carrying
jumlah tercatat untuk merefleksikan sewa yang amount to reflect the lease payments made.
telah dibayar.
Setiap pembayaran sewa dialokasikan antara Each lease payment is allocated between the
liabilitas dan biaya keuangan. Biaya keuangan liability and finance cost. The finance cost is
dibebankan pada laba rugi selama periode sewa charged to profit or loss over the lease period so
sehingga menghasilkan tingkat suku bunga as to produce a constant periodic rate of interest
periodik yang konstan atas saldo liabilitas untuk on the remaining balance of the liability for each
setiap periode. period.
Grup mengukur kembali liabilitas sewa (dan The Group remeasures the lease liability (and
melakukan penyesuaian terkait terhadap aset makes a corresponding adjustment to the related
hak-guna) jika: right-of-use assets) whenever:
• terdapat perubahan dalam masa sewa atau • the lease term has changed or there is a
perubahan dalam penilaian atas eksekusi opsi change in the assessment of the exercise of
pembelian, di mana liabilitas sewa diukur a purchase option, in which case the lease
dengan mendiskontokan pembayaran sewa liability is remeasured by discounting the
revisian menggunakan tingkat diskonto revised lease payments using a revised
revisian; discount rate;
• terdapat perubahan sewa masa depan • the lease payments change due to changes in
sebagai akibat dari perubahan indeks atau an index or rate or a change in expected
perubahan perkiraan pembayaran payment under a guaranteed residual value,
berdasarkan nilai residual jaminan di mana in which cases the lease liability is
liabilitas sewa diukur Kembali dengan remeasured by discounting the revised lease
mendiskontokan pembayaran sewa revisian payments using the initial discount rate
menggunakan tingkat diskonto awal (kecuali (unless the lease payments change is due to
jika pembayaran sewa berubah karena a change in a floating interest rate, in which
perubahan suku bunga mengambang, di case a revised discount rate is used); or
mana tingkat diskonto revisian digunakan);
atau
• kontrak sewa dimodifikasi dan modifikasi • a lease contract is modified and the lease
sewa tidak dicatat sebagai sewa terpisah, di modification is not accounted for as a
mana liabilitas sewa diukur dengan separate lease, in which case the lease
mendiskontokan pembayaran sewa revisian liability is remeasured by discounting the
menggunakan tingkat diskonto revisian. revised lease payments using a revised
discount rate.
40
Page 115
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Sebagai lessee (lanjutan) As lessee (continued)
Aset hak-guna terdiri dari pengukuran awal atas The right-of-use assets comprise the initial
liabilitas sewa, pembayaran sewa yang dilakukan measurements of the corresponding lease
pada saat atau sebelum permulaan sewa dan liability, lease payments made at or before the
biaya langsung awal. Aset hak-guna selanjutnya commencement day and any initial direct costs.
diukur sebesar biaya dikurangi akumulasi They are subsequently measured at cost less
penyusutan dan kerugian penurunan nilai. accumulated depreciation and impairment losses.
Jika Grup dibebankan kewajiban atas biaya Whenever the Group incurs an obligation for
membongkar dan memindahkan aset sewa, costs to dismantle and remove a leased asset,
merestorasi tempat di mana aset berada atau restore the site on which it is located or restore
merestorasi aset pendasar ke kondisi yang the underlying assets to the conditions required
disyaratkan oleh syarat dan ketentuan sewa, by the terms and conditions of the lease, a
provisi diakui dan diukur sesuai PSAK 57. Biaya provision is recognized and measured under
tersebut diperhitungkan dalam asset hak-guna PSAK 57. The costs are included in the related
terkait, kecuali jika biaya tersebut terjadi untuk right-of-use asset, unless those costs are incurred
memproduksi persediaan. to produce inventories.
Aset hak guna disusutkan secara garis lurus Right-of-use assets are depreciated on a straight-
selama jangka waktu sewa yang lebih pendek line basis over the shorter of the lease term and
dan estimasi masa manfaat aset, sebagai berikut: the estimated useful lives of the assets, as
follows:
Tahun/
Years
Bangunan 2 Buildings
Jika sewa mengalihkan kepemilikan aset If a lease transfers ownership of the underlying
pendasar atau jika biaya perolehan aset hak-guna assets or the cost of the right-of-use assets
merefleksikan Grup akan mengeksekusi opsi beli, reflects that of the Group expects to exercise a
aset hak-guna disusutkan selama masa manfaat purchase option, the related right-of-use asset is
aset pendasar. Penyusutan dmulai pada tanggal depreciated over the useful life of the underlying
permulaan sewa. assets. The depreciation starts at the
commencement date of the lease.
Aset hak pakai disajikan sebagai bagian dari The right-of-use assets are presented as part of
“Aset Tetap” pada laporan keuangan “Property, plant and equipment” on the
konsolidasian. consolidated statement of financial position.
41
Page 116
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Grup menerapkan PSAK 48 untuk menentukan The Group applies PSAK 48 to determine
apakah aset hak-guna mengalami penurunan nilai whether a right-of-use asset is impaired and
dan mencatat kerugian penurunan nilai yang accounts for any identified impairment loss as
teridentifikasi sebagaimana dijelaskan dalam described in the impairment of assets policy.
kebijakan asset penurunan nilai.
Sewa variabel yang tidak bergantung pada indeks Variable rents that do not depend on an index or
atau suku bunga tidak diperhitungkan dalam rate are not included in the measurements of the
pengukuran liabilitas sewa dan asset hak-guna. lease liability and the right-of-use asset. The
Pembayaran terkait diakui sebagai beban dalam related payments are recognized as an expense
periode di mana peristiwa atau kondisi yang in the period in which the event or condition that
memicu pembayaran tersebut terjadi dan dicatat triggers those payments occur and are included in
dalam pos "Beban umum dan administrasi" dalam the line "General and administrative expenses" in
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif the consolidated statement of profit or loss and
lain konsolidasian. other comprehensive income.
Sebagai cara praktis, PSAK 73 mengijinkan As a practical expedient, PSAK 73 permits a
penyewa untuk memisahkan komponen nonsewa, lessee not to separate non-lease components,
dan mencatat masing-masing komponen sewa and instead account for any lease and associated
dan komponen nonsewa sebagai kesepakatan non-lease components as a single arrangement.
sewa tunggal. Grup tidak menggunakan cara The Group has not used this practical expedient.
praktis ini. Untuk kontrak yang memiliki komponen For contracts that contain a lease component and
sewa dan satu atau lebih sewa tambahan atau one or more additional lease or non-lease
komponen non sewa, Grup mengalokasikan components, the Group allocates the
imbalan dalam kontrak ke setiap komponen sewa consideration in the contract to each lease
dengan dasar harga jual relatif berdiri sendiri dari component on the basis of the relative stand-
komponen sewa dan jumlah agregat masing- alone price of the lease component and the
masing dari komponen non sewa. aggregate stand- alone price of the non-lease
components.
Sebagai lessor As lessor
Grup melakukan perjanjian sewa sebagai pesewa The Group enters into lease agreements as a
sehubungan dengan beberapa properti lessor with respect to some of its investment
investasinya. properties.
Sewa di mana Grup sebagai pesewa Leases for which the Group is a lessor are
diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan atau classified as finance or operating leases.
sewa operasi. Ketika persyaratan sewa secara Whenever the terms of the lease transfer
substansial mengalihkan seluruh risiko dan substantially all the risks and rewards of
manfaat yang terkait dengan kepemilikan ke ownership to the lessee, the contract is classified
penyewa, kontrak tersebut diklasifikasikan as a finance lease. All other leases are classified
sebagai sewa pembiayaan. Seluruh sewa lainnya as operating leases.
diklasifikasikan sebagai sewa operasi.
42
Page 117
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
q. Sewa (lanjutan) q. Leases (continued)
Ketika Grup adalah pesewa-antara, Grup When the Group is an intermediate lessor, it
mencatat sewa utama dan subsewa sebagai dua accounts for the head lease and the sublease as
kontrak yang terpisah. Subsewa diklasifikasikan two separate contracts. The sublease is classified
sebagai sewa pembiayaan atau sewa operasi as a finance or operating lease by reference to
dengan mengacu pada aset hak-guna yang timbul the right-of-use asset arising from the head lease.
dari sewa utama.
Penghasilan sewa dari sewa operasi diakui Rental income from operating leases is
secara garis lurus selama masa sewa yang recognized on a straight-line basis over the terms
relevan. Biaya langsung awal yang terjadi dalam of the relevant lease. Initial direct costs incurred
menegosiasikan dan mengatur sewa operasi in negotiating and arranging an operating lease
ditambahkan ke jumlah tercatat asset sewa dan are added to the carrying amount of the leased
diakui secara garis lurus selama masa sewa. assets and recognized on a straight-line basis
over the lease term.
Dalam sewa pembiayaan, jumlah terutang oleh Amounts due from lessees under finance leases
penyewa diakui sebagai piutang sebesar jumlah are recognized as receivables at the amount of
yang sama dengan investasi sewa neto Grup. the Group’s net investment in the leases. Finance
Pengakuan penghasilan sewa pembiayaan lease income is allocated to accounting periods
dialokasikan pada periode akuntansi yang so as to reflect a constant periodic rate of return
mencerminkan suatu tingkat pengembalian on the Group 's net investment outstanding in
periodik yang konstan atas investasi bersih respect of the leases.
pesewa.
Ketika suatu kontrak mencakup komponen sewa When a contract includes lease and non-lease
dan non-sewa, Grup menerapkan PSAK 72 untuk components, the Group applies PSAK 72 to
mengalokasikan imbalan berdasarkan kontrak allocate the consideration under the contract to
bagi setiap komponen each component
43
Page 118
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
r. Imbalan Kerja r. Employee Benefits
Manfaat imbalan pasti Defined benefit plan
Grup mengakui kewajiban imbalan kerja yang The Group recognized unfunded employee
tidak didanai sesuai dengan Peraturan benefits liability in accordance with Government
Pemerintah No. 35 Tahun 2021 (PP 35/2021) Regulation Number 35 Year 2021 (PP 35/2021)
yang menerapkan pengaturan Peraturan that implement the provisions of Government
Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perppu) Regulation in Lieu of Law (“Perppu”) No. 2/2022
No. 2/2022 tentang Cipta Kerja pada tahun 2022 on Job Creation in 2022 and Law No. 11/2020 on
dan Undang-undang No. 11/2020 tentang Cipta Job Creation in 2021. Pension costs under the
Kerja pada tahun 2021. Beban pensiun Group’s defined benefit pension plans are
berdasarkan program dana pensiun manfaat pasti determined by periodic actuarial calculation using
Grup ditentukan melalui perhitungan aktuaria the projected-unit-credit method and applying the
secara periodik dengan menggunakan metode assumptions on discount rate, return on plan
projected-unit credit dan menerapkan asumsi atas assets and annual rate of increase in
tingkat diskonto, hasil atas aset program dan compensation.
tingkat kenaikan manfaat pasti pensiun tahunan.
Pengukuran kembali, terdiri dari keuntungan dan Remeasurement, comprising actuarial gains and
kerugian aktuarial, perubahan dampak batas atas losses, the effect of the changes to the asset
aset (jika ada) dan dari imbal hasil atas aset ceiling (if applicable) and the return on plan
program (tidak termasuk bunga), yang tercermin assets (excluding interest), is reflected
langsung dalam laporan posisi keuangan immediately in the consolidated statement of
konsolidasian yang dibebankan atau dikreditkan financial position with a charge or credit
kepenghasilan komprehensif lain periode recognized in other comprehensive income in the
terjadinya untuk mencerminkan nilai penuh dari period in which they occur in order for the net
defisit dan surplus program. Pengukuran kembali pension asset or liability recognized in the
diakui dalam penghasilan komprehensif lain consolidated statement of financial position to
tercermin segera dalam saldo laba dan tidak akan reflect the full value of the plan deficit and
direklasifikasi ke laba rugi. surplus. Remeasurement recognized in other
comprehensive income is reflected immediately in
retained earning and will not be reclassified to
profit or loss.
Seluruh biaya jasa lalu diakui pada saat yang All past service costs are recognized at the earlier
lebih dulu antara ketika amandemen/kurtailmen of when the amendment or curtailment occurs
terjadi atau ketika biaya restrukturisasi atau and when the related restructuring or termination
pemutusan hubungan kerja diakui. costs are recognized.
Bunga neto dihitung dengan menggunakan Net interest is calculated by applying the discount
tingkat diskonto terhadap liabilitas atau aset rate to the net defined benefit liability or asset.
imbalan pasti neto. Biaya imbalan pasti Defined benefit costs are categorized as follows:
dikategorikan sebagai berikut:
• Biaya jasa (termasuk biaya jasa kini, biaya • Service cost (including current service cost,
jasa lalu serta keuntungan dan kerugian past service cost, as well as gains and losses
kurtailmen dan penyelesaian) on curtailments and settlements)
• Beban atau pendapatan bunga neto • Net interest expense or income
• Pengukuran kembali • Remeasurement
Grup menyajikan dua komponen pertama dari The Group presents the first two components of
biaya imbalan pasti di laba rugi. Keuntungan dan defined benefit costs in profit or loss. Curtailment
kerugian kurtailmen dicatat sebagai biaya jasa gains and losses are accounted for as past
lalu. service costs.
44
Page 119
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban s. Revenue and Expense Recognition
Pendapatan dari kontrak dengan pelanggan Revenue from contracts with customers is
diakui pada saat pengendalian atas barang atau recognized when control of the goods or services
jasa diakui dialihkan kepada pelanggan dalam is transferred to the customer at an amount that
jumlah yang mencerminkan imbalan yang reflects the consideration to which the Group
diperkirakan menjadi hak Grup dalam pertukaran expects to be entitled in exchange for those
dengan barang dan jasa tersebut. goods or services.
Grup telah menetapkan secara umum bahwa The Group has generally concluded that it is the
Grup merupakan prinsipal dalam kontrak principal in its revenue contracts because it
pendapatannya karena Grup biasanya typically controls the goods or services before
mengendalikan barang atau jasa sebelum transferring them to the customer.
mengalihkan mereka kepada pelanggan.
Liabilitas kontrak terkait dengan pendapatan Contract liabilities pertain to unearned revenue
diterima dimuka (atau disebut juga dalam laporan (or referred also in the consolidated statement of
posisi keuangan konsolidasian sebagai “Uang financial position as “Customer Advances”). This
Muka Pelanggan”). Ini adalah kewajiban untuk is the obligation to transfer goods or services to a
mentransfer barang atau jasa kepada pelanggan customer for which the Group has received
yang Grup telah menerima pertimbangan (atau consideration (or an amount of consideration is
sejumlah pertimbangan jatuh tempo) dari due) from the customer. Contract liabilities are
pelanggan. Liabilitas kontrak diakui sebagai recognized as revenue when the Group performs
pendapatan ketika Grup berkinerja di bawah under the contract (i.e. transfers control of the
kontrak (cth. mentransfer kendali atas barang related goods or services to the customer).
atau jasa terkait ke pelanggan).
Grup mengakui pendapatan dari beberapa The Group recognizes revenue from the following
sumber utama berikut: major sources:
• Penjualan tanah dan bangunan • Sale of land and buildings
• Pendapatan dari golf • Revenue from golf
• Pendapatan dari operasi hotel • Revenue from hotel operations
• Pendapatan dari kolam renang • Revenue from swimming pool
Penjualan tanah dan bangunan Sale of land and buildings
Grup membangun dan menjual properti, seperti The Group constructs and sells properties, such
rumah, ruko, dan bangunan sejenis lainnya as houses, shop houses, and other buildings of
beserta tanah di atas bangunan yang the same type including the land, under long-term
bersangkutan didirikan oleh penjual, berdasarkan contracts with customers. Such contracts are
kontrak jangka panjang dengan pelanggan. entered into before construction of the properties
Kontrak tersebut disepakati sebelum begins. Under the terms of the contracts, the
pembangunan properti dimulai. Berdasarkan Group is contractually restricted from redirecting
syarat kontrak, Grup dibatasi secara kontraktual the properties to another customer and has an
untuk mengalihkan properti kepada pelanggan enforceable right to payment for work done. The
lain dan memiliki hak yang dapat dipaksakan Group expects that control will transfer over time.
untuk pembayaran atas pekerjaan yang telah Hence, the related revenue will be recognized
diselesaikan. Grup mengekspektasi bahwa over time until all performance obligations are
pengendalian akan dialihkan sepanjang waktu. completely satisfied.
Dengan demikian, pendapatan terkait akan diakui
sepanjang waktu hingga seluruh kewajiban
pelaksanaan telah terpenuhi.
45
Page 120
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban (lanjutan) s. Revenue and Expense Recognition
(continued)
Penjualan tanah dan bangunan (lanjutan) Sale of land and buildings (continued)
Grup berhak menagih pelanggan atas The Group becomes entitled to invoice
pembangunan properti berdasarkan pencapaian customers for construction of properties based on
serangkaian titik pelaksanaan. Pada saat suatu achieving a series of performance-related
titik pelaksanaan tercapai, pelanggan akan milestones. When a particular milestone is
dikirimkan laporan penyelesaian pekerjaan yang reached the customer is sent a relevant work
terkait dan tagihan untuk pembayaran titik progress statement and an invoice for the related
pelaksanaan terkait. Grup akan terlebih dahulu milestone payment. The Group will previously
mengakui aset kontrak untuk setiap pekerjaan have recognized a contract asset for any work
yang dilaksanakan. Setiap jumlah yang performed. Any amount previously recognized as
sebelumnya diakui sebagai aset kontrak a contract asset is reclassified to trade
direklasifikasi ke piutang usaha pada saat receivables at the point at which it is invoiced to
ditagihkan ke pelanggan. Jika pembayaran the customer. If the milestone payment exceeds
pekerjaan melebihi pendapatan yang diakui pada the revenue recognized to date under the cost-
tanggal tersebut berdasarkan metode input based input method then the Group recognizes a
berdasarkan biaya, Grup akan mengakui liabilitas contract liability for the difference.
kontrak atas perbedaan tersebut.
Grup juga menjual tanah yang pendirian The Group also sells retail land, in which the sale
bangunannya akan dilaksanakan oleh pembeli is generally the only performance obligation
tanpa keterlibatan penjual (retail land), di mana which will be satisfied at the point in time when
penjualan tersebut pada umumnya merupakan control transfers. For unconditional exchange,
satu-satunya kewajiban pelaksanaan yang akan this is generally when legal title transfers to the
terpenuhi pada waktu tertentu pada saat customer. For conditional exchanges, this is
pengendalian dialihkan. Untuk pertukaran tanpa when all significant conditions are satisfied.
syarat, pada umumnya waktu tertentu ini adalah
pada saat hak legal dialihkan kepada pelanggan.
Untuk pertukaran dengan syarat, waktu tertentu
ini adalah pada saat seluruh kondisi yang
signifikan telah terpenuhi.
Dalam menentukan harga transaksi, Grup In determining the transaction price, the Group
menyesuaikan jumlah imbalan yang dijanjikan adjusted the promised amount of consideration
terhadap dampak nilai waktu uang jika waktu for the effects of the time value of money if the
pembayaran yang disepakati oleh para pihak timing of payments agreed to by the parties to the
dalam kontrak memberikan pelanggan atau Grup contract provides the customer or the Group with
manfaat signifikan berupa pendanaan atas a significant benefit of financing the transfer of
pengalihan barang atau jasa kepada pelanggan, goods or services to the customer, therefore
dan dengan demikian mengandung komponen containing a significant financing component.
pendanaan signifikan.
Berdasarkan panduan praktis dalam PSAK 72 Based on the practical expedient in PSAK 72 for
untuk komponen pendanaan signifikan, Grup the significant financing component, the Group
tidak perlu menyesuaikan jumlah imbalan yang do not need to adjust the promised amount of the
dijanjikan terhadap dampak komponen consideration for the effects of significant
pendanaan signifikan jika Grup memperkirakan, financing component in contracts, if the Group
pada insepsi kontrak, bahwa periode antara expects, at contract inception, that the period
ketika Grup mengalihkan barang atau jasa yang between the Group transfers that promised good
dijanjikan kepada pelanggan dan ketika or service to the customer and when the time the
pelanggan membayar barang atau jasa tersebut customer pays for the good or service will be one
dalam setahun atau kurang dari setahun. year or less.
46
Page 121
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
s. Pengakuan Pendapatan dan Beban (lanjutan) s. Revenue and Expense Recognition
(continued)
Penjualan tanah dan bangunan (lanjutan) Sale of land and buildings (continued)
Sampai dengan tanggal 31 Desember 2022, Grup As of December 31, 2022, the Group has not
belum mengakui pendapatan yang berasal dari recognized revenue from the sale of residential
penjualan rumah tinggal dikarenakan Grup belum houses because the Group has not yet made a
melakukan serah terima dengan pelanggan. handover with the customer.
Pendapatan dari golf, operasi hotel, dan kolam Revenue from golf, hotel operation, and
renang swimming pool
Jasa operasional golf, hotel, dan kolam renang Golf operational services, hotels, and swimming
pada umumnya merupakan kewajiban pools are generally an obligation to be fulfilled at
pelaksanaan yang dipenuhi pada waktu tertentu, a certain time, and related revenues are
dan pendapatan terkait diakui pada saat barang recognized when the goods and services have
dan jasa telah diserahkan. Pendapatan dari been submitted. Income from banquet and other
perjamuan dan acara khusus lainnya diakui pada special events was recognized during the event.
saat acara berlangsung. Pendapatan dari Revenue from food and drinks is recognized
makanan dan minuman diakui pada saat when served.
disajikan.
Pendapatan bunga Interest income
Pendapatan bunga yang timbul dari setara kas Interest income arising from cash equivalents
yang dimiliki oleh Grup diakui pada saat held by the Group are recognized as incurred.
terjadinya.
Pendapatan sewa Rental income
Pendapatan sewa yang timbul dari sewa operasi Rental income arising from operating leases is
dicatat dengan metode garis lurus selama masa accounted on a straight-line basis over their
sewa dan diakui dalam pendapatan sesuai lease terms and it is included in revenue due to
dengan sifat operasinya. its operating nature.
Beban Expenses
Beban diakui pada saat terjadinya (dasar akrual). Expenses are recognized when incurred (accrual
basis).
t. Pajak Penghasilan t. Income Taxes
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan tangguhan. Income tax expense comprises current and
Beban pajak diakui dalam laporan laba rugi deferred tax. Income tax expense is recognized
kecuali untuk transaksi yang berhubungan in profit or loss except to the extent that it relates
dengan transaksi diakui diluar laba rugi, baik to items recognized outside profit or loss, either
dalam penghasilan komprehensif lain atau in other comprehensive income or directly in
langsung pada ekuitas. Beban pajak final diakui equity. Final tax income is recognized in profit or
dalam laporan laba rugi, dan dinyatakan sebagai loss, and stated as final tax expenses.
beban pajak final.
47
Page 122
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak kini Current tax
Beban pajak kini dihitung dengan menggunakan Current tax expense is calculated using tax rates
tarif pajak yang berlaku pada tanggal pelaporan that have been enacted or substantively enacted
keuangan, dan ditetapkan berdasarkan taksiran at end of the reporting period, and is provided
penghasilan kena pajak tahun berjalan. based on the estimated taxable income for the
Manajemen secara periodik mengevaluasi posisi year. Management periodically evaluates
yang dilaporkan di Surat Pemberitahuan Tahunan positions taken in tax returns with respect to
(SPT) sehubungan dengan situasi dimana aturan situations in which applicable tax regulation is
pajak yang berlaku membutuhkan interpretasi. subject to interpretation. It establishes provision
Jika perlu, manajemen menentukan provisi where appropriate on the basis of amounts
berdasarkan jumlah yang diharapkan akan expected to be paid to the tax authorities.
dibayar kepada otoritas pajak.
Kekurangan atau kelebihan pembayaran pajak Underpayment or overpayment of corporate
penghasilan badan dicatat sebagai bagian dari income tax are presented as part of current
beban pajak kini dalam laporan laba rugi dan income tax expense in the consolidated
penghasilan komprehensif lain konsolidasian. statement of profit or loss and other
Grup menyajikan bunga/ pinalti, jika ada, dalam comprehensive income. The Group presents
bagian dari “lain-lain bersih”. interest/ penalty, if any, as part of “others-net”.
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan diakui pada Amendments to tax obligations are recorded
saat surat ketetapan pajak diterima. Jika Grup when a tax assessment letter is received. If the
mengajukan keberatan, Grup mempertimbangkan Group files an appeal, the Group considers
apakah besar kemungkinan otoritas pajak akan whether it is probable that a taxation authority
menerima keberatan tersebut dan merefleksikan will accept the appeal and reflect its effect on the
dampaknya terhadap liabilitas perpajakan Grup. Group’s tax obligations.
Pajak tangguhan Deferred tax
Pajak tangguhan diukur dengan metode liabilitas Deferred tax is provided using the liability
atas beda waktu pada tanggal pelaporan antara method on temporary differences at the reporting
dasar pengenaan pajak untuk aset dan liabilitas date between the tax bases of assets and
dengan nilai tercatatnya untuk tujuan pelaporan liabilities and their carrying amounts for financial
keuangan. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk reporting purposes. Deferred tax liabilities are
semua perbedaan temporer kena pajak dengan recognized for all taxable temporary differences
beberapa pengecualian. Aset pajak tangguhan with certain exceptions. Deferred tax assets are
diakui untuk perbedaan temporer yang boleh recognized for deductible temporary differences
dikurangkan dan rugi fiskal apabila terdapat and tax losses carry-forward to the extent that it
kemungkinan besar bahwa jumlah laba kena is probable that taxable income will be available
pajak pada masa mendatang akan memadai in future years against which the deductible
untuk mengkompensasi perbedaan temporer dan temporary differences and tax losses carry-
rugi fiskal. forward can be utilized.
Jumlah tercatat aset pajak tangguhan dikaji ulang The carrying amount of a deferred tax asset is
pada akhir periode pelaporan, dan mengurangi reviewed at each reporting date and reduced to
jumlah tercatat jika kemungkinan besar laba kena the extent that it is no longer probable that
pajak tidak lagi tersedia dalam jumlah yang sufficient taxable income will be available to
memadai untuk mengkompensasi sebagian atau allow all or part of the benefit of that deferred tax
seluruh aset pajak tangguhan. Aset pajak asset to be utilized. Unrecognized deferred tax
tangguhan yang belum diakui dinilai kembali pada assets are reassessed at each reporting date
setiap akhir periode pelaporan dan diakui and are recognized to the extent that it has
sepanjang kemungkinan besar laba kena pajak become probable that future taxable income will
mendatang akan memungkinkan aset pajak allow the deferred tax assets to be recovered.
tangguhan tersedia untuk dipulihkan.
48
Page 123
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak tangguhan (lanjutan) Deferred tax (continued)
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dihitung Deferred tax assets and liabilities are measured
berdasarkan tarif yang akan dikenakan pada at the tax rates that are expected to apply to the
periode saat aset direalisasikan atau liabilitas period when the asset is realized or the liability is
tersebut diselesaikan, berdasarkan undang- settled, based on tax laws that have been
undang pajak yang berlaku atau berlaku secara enacted or substantively enacted at the end of
substantif pada akhir periode laporan keuangan. reporting period. The related tax effects of the
Pengaruh pajak terkait dengan penyisihan provisions for and/or reversals of all temporary
dan/atau pemulihan semua perbedaan temporer differences during the year, including the effect
selama tahun berjalan, termasuk pengaruh of change in tax rates, are credited or charged to
perubahan tarif pajak, dikreditkan atau current period operations, except to the extent
dibebankan pada periode operasi berjalan, untuk that they relate to items previously charged or
transaksi-transaksi yang sebelumnya telah credited to other comprehensive income or
dibebankan atau dikreditkan ke penghasilan directly in equity.
komprehensif lain atau langsung ke ekuitas.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan disajikan Deferred tax assets and liabilities are offset
secara saling hapus saat hak yang dapat when a legally enforceable right exists to offset
dipaksakan secara hukum ada untuk saling hapus current tax assets against current tax liabilities,
aset pajak kini dan liabilitas pajak kini, atau aset or the deferred tax assets and the deferred tax
pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan liabilities relate to the same taxable entity, or the
berkaitan dengan entitas kena pajak yang sama, Group intends to settle its current assets and
atau Grup bermaksud untuk menyelesaikan aset liabilities on a net basis.
dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto.
Pajak final Final tax
Peraturan perpajakan di Indonesia mengatur Tax regulation in Indonesia determined that
beberapa jenis penghasilan dikenai pajak yang certain taxable income is subject to final tax.
bersifat final. Pajak final yang dikenakan atas nilai Final tax applied to the gross value of
bruto transaksi tetap dikenakan walaupun atas transactions is applied even when the parties
transaksi tersebut pelaku transaksi mengalami carrying the transaction recognizing losses.
kerugian.
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No.71/2008 Based on Goverment Regulation No.71/2008
tanggal 4 November 2008, efektif tanggal dated November 4, 2008, effective January 1,
1 Januari 2009, penghasilan dari penjualan atau 2009, income from the sale or transfer of land
pengalihan tanah dan bangunan untuk and buildings for real estate developers are
pengembang real estat dikenai pajak final. subject to final income tax.
49
Page 124
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
t. Pajak Penghasilan (lanjutan) t. Income Taxes (continued)
Pajak final (lanjutan) Final tax (continued)
Perbedaan nilai tercatat aset atau liabilitas yang Differences in the carrying value of assets or
berhubungan dengan pajak penghasilan final liabilities associated with the final income tax is
tidak diakui sebagai aset atau kewajiban pajak not recognized as deferred tax assets or
tangguhan. liabilities.
Beban pajak kini sehubungan dengan Current final income tax expense in accordance
penghasilan yang menjadi subyek pajak final with revenue that subjected final income tax is
diakui proporsional dengan jumlah pendapatan recognized proportionally with the accounting
menurut akuntansi yang diakui pada tahun income recognized during the year. The
berjalan. Selisih antara jumlah pajak penghasilan difference between the final income tax paid and
final yang telah dibayar dengan jumlah yang the final tax expense in the consolidated
dibebankan sebagai beban pajak penghasilan statement of profit or loss and other
final pada laporan laba rugi dan penghasilan comprehensive income is recognized as prepaid
komprehensif lain konsolidasian diakui sebagai tax or tax payable.
pajak dibayar di muka atau utang pajak.
u. Laba per Saham u. Earnings per Share
Jumlah laba bersih per saham dasar dihitung Basic earnings per share are calculated by
dengan membagi laba periode berjalan yang dividing net profit for the year attributable to
dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk ordinary equity holders of the parent by the
dengan rata-rata tertimbang jumlah saham biasa weighted average number of ordinary shares
yang beredar pada periode yang bersangkutan. outstanding during the year.
v. Peristiwa setelah Periode Pelaporan v. Subsequent Events
Untuk aset dan liabilitas yang diukur pada nilai For assets and liabilities that are measured at fair
wajar secara berulang dalam laporan keuangan value on a recurring basis in the consolidated
konsolidasian, maka Grup menentukan apakah financial statements, the Group determines
telah terjadi transfer di antara tingkat hirarki nilai whether a transfer has occurred between levels of
wajar dengan cara menilai kembali the fair value hierarchy by reassessing the fair
pengkategorian tingkat nilai wajar (berdasarkan value level categorization (based on the lowest
tingkat input terendah yang signifikan terhadap input level that is significant to the overall
keseluruhan pengukuran) pada setiap akhir measurement) at each end of the reporting
periode pelaporan. period.
w. Pengukuran Nilai Wajar w. Fair Value Measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima dari Fair value is the price that would be received to
menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar sell an asset or paid to transfer a liability in an
untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi orderly transaction between market participants
teratur antara pelaku pasar pada tanggal at the measurement date. The fair value
pengukuran. Pengukuran nilai wajar measurement is based on the presumption that
mengasumsikan bahwa transaksi untuk menjual the transaction to sell the asset or transfer the
aset atau mengalihkan liabilitas terjadi: liability takes place either:
i) Di pasar utama untuk aset atau liabilitas i) In the principal market for the asset or
tersebut, atau liability, or
ii) Jika tidak terdapat pasar utama, di pasar yang ii) In the absence of a principal market, in the
paling menguntungkan untuk aset atau most advantageous market for the asset or
liabilitas tersebut. liability.
Grup harus memiliki akses ke pasar utama atau The principal or the most advantageous market
pasar yang paling menguntungkan. must be accessible to the Group.
50
Page 125
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
(lanjutan) POLICIES (continued)
w. Pengukuran Nilai Wajar (lanjutan) w. Fair Value Measurement (continued)
Nilai wajar dari aset atau liabilitas diukur dengan The fair value of an asset or a liability is
menggunakan asumsi yang akan digunakan measured using the assumptions that market
pelaku pasar ketika menentukan harga aset atau participants would use when pricing the asset or
liabilitas tersebut, dengan asumsi bahwa pelaku liability, assuming that market participants act in
pasar bertindak dalam kepentingan ekonomi their economic best interest.
terbaiknya.
Pengukuran nilai wajar dari suatu aset non- A fair value measurement of a non-financial
keuangan memperhitungkan kemampuan pelaku asset takes into account a market participant's
pasar untuk menghasilkan manfaat ekonomik ability to generate economic benefits by using the
dengan menggunakan aset dalam penggunaan asset in its highest and best use or by selling it to
tertinggi dan terbaiknya atau dengan menjualnya another market participant that would use the
kepada pelaku pasar lain yang akan asset in its highest and best use.
menggunakan aset tersebut pada penggunaan
tertinggi dan terbaiknya.
Grup menggunakan teknik penilaian yang sesuai The Group uses valuation techniques that are
dengan keadaan dan data yang memadai appropriate in the circumstances and for which
tersedia untuk mengukur nilai wajar, dengan sufficient data are available to measure fair
memaksimalkan masukan (input) yang dapat value, maximizing the use of relevant observable
diamati (observable) yang relevan dan inputs and minimizing the use of unobservable
meminimalkan masukan (input) yang tidak dapat inputs.
diamati (unobservable).
Seluruh aset dan liabilitas, baik yang diukur pada All assets and liabilities for which fair value is
nilai wajar, atau dimana nilai wajar aset atau measured or disclosed in the financial statements
liabilitas tersebut diungkapkan, dikategorikan are categorized within the fair value hierarchy,
dalam hirarki nilai wajar, berdasarkan level input described as follows, based on the lowest able
terendah yang signifikan terhadap keseluruhan input that is significant to fair value measurement
pengukuran, sebagai berikut: as a whole:
i) Tingkat 1: Harga kuotasian (tanpa i) Level 1: Quoted (unadjusted) market prices
penyesuaian) dipasar aktif untuk aset atau in active markets for identical assets or
liabilitas yang identik; liabilities;
ii) Tingkat 2: Teknik penilaian dimana level input ii) Level 2: Valuation techniques for which the
terendah yang signifikan terhadap lowest level input that is significant to the fair
pengukuran nilai wajar dapat diobservasi, value measurement is directly or indirectly
baik secara langsung maupun tidak langsung; observable;
iii) Tingkat 3: Teknik penilaian dimana level input iii) Level 3: Valuation techniques for which the
terendah yang signifikan terhadap lowest level input that is significant to the fair
pengukuran nilai wajar tidak dapat value measurement is unobservable
diobservasi.
Untuk aset dan liabilitas yang diukur pada nilai For assets and liabilities that are recognized in
wajar secara berulang dalam laporan keuangan the consolidated financial statements on a
konsolidasian, maka Grup menentukan apakah recurring basis, the Group determines whether
telah terjadi transfer di antara tingkat hirarki nilai transfers have occurred between levels in the
wajar dengan cara menilai kembali hierarchy by re- assessing categorization (based
pengkategorian tingkat nilai wajar (berdasarkan on the lowest level input that is significant to the
tingkat input terendah yang signifikan terhadap fair value measurement as a whole) at the end of
keseluruhan pengukuran) pada setiap akhir each reporting period.
periode pelaporan.
51
Page 126
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian Grup The preparation of the Group’s consolidated
mengharuskan manajemen untuk membuat financial statements requires management to make
pertimbangan, estimasi dan asumsi yang judgments, estimates and assumptions that affect
mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dalam the reported amounts herein, and the related
laporan dan pengungkapan yang terkait, pada akhir disclosures, at the end of the reporting period.
periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi However, uncertainty about these assumptions and
dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan estimates could result in outcomes that require a
penyesuaian material terhadap nilai tercatat pada material adjustment to the carrying amount of the
aset dan liabilitas dalam periode pelaporan asset or liability affected in future periods.
berikutnya.
Pertimbangan Judgments
Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Grup, In the process of applying the Group’s accounting
manajemen telah membuat keputusan berikut, yang policies, management has made the following
memiliki pengaruh paling signifikan terhadap jumlah judgments, which have the most significant effect on
yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian: the amounts recognized in the consolidated
financial statements:
Kelangsungan Usaha Going Concern
Manajemen Grup telah melakukan penilaian terhadap The Group’s management has made an assessment
kemampuan Grup untuk mempertahankan of the Group’s ability to continue as a going concern
kelangsungan usaha dan menilai keyakinan bahwa and is satisfied that the Group has the resources to
Grup memiliki sumber daya untuk melanjutkan bisnis continue in business for the foreseeable future.
di masa mendatang. Selain itu, manajemen menilai Furthermore, the management is not aware of any
tidak adanya ketidakpastian material yang dapat material uncertainties that may cast significant
menimbulkan keraguan signifikan terhadap doubt upon the Group’s ability to continue as a
kemampuan Grup untuk mempertahankan going concern. Therefore, the consolidated
kelangsungan usahanya. Oleh karena itu, laporan financial statements continue to be prepared on the
keuangan konsolidasian dilanjutkan untuk disusun going concern basis.
atas basis kelangsungan usaha.
Klasifikasi Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan Classification of Financial Assets and Financial
Liabilities
Grup menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas The Group determines the classification of certain
tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas assets and liabilities as financial assets and financial
keuangan dengan mempertimbangkan bila definisi liabilities by judging if they meet the definition set
yang ditetapkan PSAK 71 dipenuhi. Dengan forth in PSAK 71. Accordingly, the financial assets
demikian, aset keuangan dan liabilitas keuangan and financial liabilities are accounted for in
diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi seperti accordance with the accounting policies as
yang diungkapkan pada Catatan 2f. disclosed in Note 2f.
52
Page 127
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Penilaian Model Bisnis Business Model Assessment
Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan Classification and measurement of financial assets
bergantung pada hasil SPPI dan uji model bisnis. depends on the results of the SPPI and the
Grup menentukan model bisnis pada tingkat yang business model. The Group determines the
mencerminkan bagaimana kelompok aset keuangan business model at a level that reflects how groups of
dikelola bersama untuk mencapai tujuan bisnis financial assets are managed together to achieve a
tertentu. Penilaian ini mencakup penilaian yang particular business objective. This assessment
mencerminkan semua bukti yang relevan termasuk includes judgment reflecting all relevant evidence
bagaimana kinerja aset dievaluasi dan kinerjanya including how the performance of the assets is
diukur, risiko yang memengaruhi kinerja aset dan evaluated and their performance measured, the
bagaimana hal ini dikelola dan bagaimana manajer risks that affect the performance of the assets and
aset diberi kompensasi. Grup memantau aset how these are managed and how the managers of
keuangan yang diukur pada biaya perolehan the assets are compensated. The Group monitors
diamortisasi atau nilai wajar melalui penghasilan financial assets measured at amortized cost or fair
komprehensif lain yang dihentikan pengakuannya value through other comprehensive income that are
sebelum jatuh tempo untuk memahami alasan derecognized prior to their maturity to understand
pelepasannya dan apakah alasan tersebut konsisten the reason for their disposal and whether the
dengan tujuan bisnis di mana aset tersebut dimiliki. reasons are consistent with the objective of the
Pemantauan adalah bagian dari penilaian business for which the asset was held. Monitoring is
berkelanjutan Grup atas apakah model bisnis di part of the Group’s continuous assessment of
mana aset keuangan yang tersisa dimiliki tetap whether the business model for which the remaining
sesuai dan jika tidak sesuai apakah telah terjadi financial assets are held continues to be appropriate
perubahan dalam model bisnis dan dengan demikian and if it is not appropriate whether there has been a
terdapat perubahan prospektif terhadap klasifikasi change in business model and so a prospective
aset keuangan tersebut. Tidak ada perubahan yang change to the classification of those assets. No such
diperlukan selama periode yang disajikan. changes were required during the periods
presented.
Penentuan Mata Uang Fungsional Determination of Functional Currency
Mata uang fungsional Grup adalah mata uang dari The functional currencies of the Group are the
lingkungan ekonomi primer dimana entitas beroperasi. currency of the primary economic environment in
Mata uang tersebut adalah mata uang yang which each entity operates. It is the currency that
mempengaruhi penjualan dan beban pokok penjualan mainly influences the sales and cost of sales. Based
yang diberikan. Berdasarkan penilaian manajemen on the Group management assessment, Group
Grup, mata uang fungsional Grup adalah Rupiah. functional currency is in Rupiah.
Menentukan Waktu Pemenuhan Kewajiban Determining the Timing of Satisfaction of
Pelaksanaan Performance Obligations
Grup menyimpulkan bahwa pendapatan atas jasa The Group concluded that revenue for services
yang diberikan harus diakui sepanjang waktu karena rendered is to be recognized over time because the
pelanggan secara bersamaan menerima dan customer simultaneously receives and consumes
menikmati manfaat yang diberikan oleh Grup. Fakta the benefits provided by the Group. The fact that
bahwa entitas lain tidak perlu untuk melakukan another entity would not need to re-perform the
kembali jasa yang telah diberikan Grup saat ini service that the Group has provided to date
menunjukkan bahwa pelanggan secara bersamaan demonstrates that the customer simultaneously
menerima dan menikmati manfaat dari pelaksanaan receives and consumes the benefits of the Group’s
Grup saat melaksanakannya. performance as it performs.
53
Page 128
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Properti Investasi dan Properti Digunakan Sendiri Investment Property and Owner - Occupied
Property
Grup menentukan apakah sebuah properti memenuhi The Group determines whether a property qualifies
syarat sebagai properti investasi. Dalam menentukan as investment properties. In making its judgment,
penilaiannya Grup mempertimbangkan apakah the Group considers whether the property generates
properti menghasilkan arus kas yang sebagian besar cash flows largely independent of the other assets
tidak bergantung pada aset lain yang dimiliki oleh held by an entity. Owner - occupied properties
Grup. Properti yang digunakan sendiri menghasilkan generate cash flows that are attributable not only to
arus kas yang dapat diatribusikan tidak hanya ke the property but also to the other assets used in the
properti, tetapi juga ke aset lain yang digunakan production or supply process.
dalam proses produksi atau persediaan.
Menentukan Masa Sewa Kontrak dengan Opsi Determining the Lease Term of Contracts with
Pembaruan dan Penghentian - Grup sebagai Renewal and Termination Options - Group as
Penyewa Lessee
Grup menentukan bahwa masa sewa sebagai masa The Group determines the lease term as the non-
sewa yang tidak dapat dibatalkan, bersamaan cancellable term of the lease, together with any
dengan periode yang tercakup dalam opsi periods covered by an option to extend the lease if it
perpanjangan sewa, jika dieksekusi secara wajar dan is reasonably certain to be exercised, or any periods
pasti, atau periode yang tercakup dalam opsi covered by an option to terminate the lease, if it is
penghentian sewa, jika tidak dieksekusi secara wajar reasonably certain not to be exercised.
dan pasti.
Grup menerapkan pertimbangan dalam The Group applies judgment in evaluating whether it
mengevaluasi apakah wajar dan pasti untuk is reasonably certain whether or not to exercise the
mengeksekusi opsi untuk pembaruan atau option to renew or terminate the lease. For lease
penghentian sewa atau tidak. Untuk kontrak sewa contracts with extension or termination options,
dengan opsi perpanjangan dan penghentian, management need to estimate the lease term which
manajemen perlu mengestimasi masa sewa yang requires consideration of all facts and
memerlukan pertimbangan semua fakta dan keadaan circumstances that creates an economic incentive to
yang menimbulkan insentif ekonomi untuk exercise an extension option or not to exercise
mengeksekusi opsi perpanjangan dan tidak termination options, including any expected
mengeksekusi opsi penghentian, termasuk setiap changes in facts and circumstances from
perubahan yang diharapkan dalam fakta dan commencement date until the exercise date of the
keadaan dari tanggal permulaan hingga tanggal options. Extension options (or periods after
pengekesekusian opsi tersebut. Opsi perpanjangan termination options) are only included in lease terms
(atau periode setelah opsi penghentian) hanya if the Group is reasonably certain to exercise the
dimasukkan dalam persyaratan sewa jika extension options or not to exercise the termination
Perusahaan cukup yakin untuk mengeksekusi opsi options. If a significant event or a significant change
perpanjangan dan tidak mengeksekusi opsi in circumstances occurs which affects this
penghentian. Jika terdapat peristiwa signifikan atau assessment and that is within the control of the
perubahan keadaan yang signifikan yang lessee, the above assessment will be reviewed.
mempengaruhi penilaian ini dan masih dalam kendali
penyewa, maka penilaian diatas akan ditelaah
kembali.
54
Page 129
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Pertimbangan (lanjutan) Judgments (continued)
Komitmen Sewa Operasi - Grup Sebagai Lessor Operating Lease Commitments - Group as Lessor
Grup telah mengadakan perjanjian sewa properti The Group has entered into commercial property
komersial dalam portofolio properti investasi. Grup leases on its investment property portfolio. The
telah menentukan, berdasarkan evaluasi dari Group has determined, based on an evaluation of
persyaratan dan kondisi perjanjian, bahwa Grup the terms and conditions of the arrangements, that it
mempertahankan semua risiko dan manfaat retains all the significant risks and rewards of
signifikan dari kepemilikan properti ini dan mengakui ownership of these properties and accounts for the
kontrak tersebut sebagai sewa operasi. contracts as operating leases.
Estimasi dan asumsi Estimates and Assumptions
Asumsi utama masa depan dan ketidakpastian The key assumptions concerning the future and
sumber estimasi utama yang lain pada tanggal other key sources of estimation uncertainty at the
pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi reporting date, that have a significant risk of causing
penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat a material adjustment to the carrying amounts of
aset dan liabilitas untuk tahun berikutnya assets and liabilities within the next financial year,
diungkapkan di bawah ini. Grup mendasarkan asumsi are described below. The Group based its
dan estimasi pada parameter yang tersedia pada assumptions and estimates on parameters available
saat laporan keuangan konsolidasian disusun. when the consolidated financial statements were
Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa prepared. Existing circumstances and assumptions
depan mungkin berubah akibat perubahan pasar atau about future developments however, may change
situasi di luar kendali Grup. Perubahan tersebut due to market changes or circumstances arising
dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat beyond the control of the Group. Such changes are
terjadinya. reflected in the assumptions when they occur.
Provisi Ekspektasi Kerugian Kredit Piutang Lain-lain Allowance for ECLs on Other Receivables
Grup menggunakan matriks provisi untuk menghitung The Group uses a provision matrix to calculate
ECL piutang lain-lain. Tingkat provisi didasarkan ECLs for other receivables. The provision rates are
pada hari lewat jatuh tempo. based on days past due.
Matriks provisi awalnya didasarkan pada tingkat The provision matrix is initially based on the Group’s
default yang diamati secara historis Grup. Grup akan historical observed default rates. The Group will
mengkalibrasi matriks untuk menyesuaikan calibrate the matrix to adjust the historical credit loss
pengalaman kerugian kredit historis dengan informasi experience with forward-looking information. For
berwawasan ke depan. Misalnya, jika prakiraan instance, if forecast economic conditions (i.e., gross
kondisi ekonomi (yaitu, produk domestik bruto) domestic product) are expected to deteriorate over
diperkirakan akan memburuk selama tahun depan the next year which can lead to an increased
yang dapat menyebabkan peningkatan jumlah default number of defaults in the manufacturing sector, the
di sektor manufaktur, maka tingkat default historis historical default rates are adjusted. At every
disesuaikan. Pada setiap tanggal pelaporan, tingkat reporting date, the historical observed default rates
default yang diamati secara historis diperbarui dan are updated and changes in the forward-looking
perubahan dalam estimasi berwawasan ke depan estimates are analyzed.
dianalisa.
55
Page 130
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Penilaian korelasi antara tingkat default yang diamati The assessment of the correlation between
secara historis, prakiraan kondisi ekonomi, dan ECL historically observed default rates, forecast
adalah estimasi signifikan. Jumlah ECL sensitif economic conditions, and the ECL is a significant
terhadap perubahan keadaan dan prakiraan kondisi estimate. The ECL amount is sensitive to changes
ekonomi. Pengalaman kerugian kredit historis Grup in circumstances and forecasts of economic
dan prakiraan kondisi ekonomi mungkin tidak conditions. The Group's historical credit loss
mewakili default aktual pelanggan di masa depan. experience and forecasts of economic conditions
may not necessarily represent actual future
customer defaults.
Penilaian Instrumen Keuangan Valuation of Financial Instruments
Grup memiliki aset dan liabilitas keuangan tertentu The Group carries certain financial assets and
pada nilai wajar, yang membutuhkan penggunaan liabilities at fair values, which requires the use of
estimasi akuntansi. Meskipun komponen signifikan accounting estimates. While significant components
dari pengukuran nilai wajar ditentukan dengan of fair value measurement were determined using
menggunakan bukti obyektif yang dapat diverifikasi, verifiable objective evidences, the amount of
jumlah perubahan nilai wajar akan berbeda jika Grup changes in fair values would differ if the Group
menggunakan metode penilaian yang berbeda. utilized different valuation method. Any changes in
Setiap perubahan nilai wajar dari aset dan liabilitas fair values of these financial assets and liabilities
keuangan ini akan berdampak langsung pada laba would affect directly the Group's profit or loss. The
rugi Grup. Nilai wajar aset dan liabilitas keuangan fair value of financial assets and liabilities are set
dijelaskan pada Catatan 39. out in Note 39.
Taksiran Masa Manfaat Ekonomis Aset Tetap, Estimated Useful Lives of Property and Equipment,
Properti Investasi, dan Aset Takberwujud Investment Properties, and Intangible Assets
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan The Cost of property, plant and equipment is
menggunakan metode garis lurus untuk bangunan depreciated using the straight-line method for
dan saldo menurun ganda untuk aset tetap selain buildings and a double-declining balance for
bangunan, berdasarkan taksiran masa manfaat property and equipment other than buildings, based
ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa on their estimated useful lives. Management
manfaat ekonomis aset tetap antara 4 sampai estimates the useful lives of property and equipment
dengan 20 tahun, masa manfaat ekonomis properti between 4 and 20 years, the useful lives of
investasi selama 20 tahun, dan masa manfaat investment properties for 20 years, and the useful
ekonomis aset takberwujud selama 4 tahun. Masa lives of intangible assets for 4 years. The useful life
manfaat setiap aset tetap, properti investasi, dan aset of each item of the Group’s property and equipment,
takberwujud Grup ditentukan berdasarkan periode investment properties, and intangible assets is
kegunaan yang diharapkan dari aset tersebut. estimated based on the period over which the asset
Estimasi ini ditentukan berdasarkan evaluasi teknis is expected to be available for use. Such estimation
internal dan pengalaman atas aset sejenis. Masa is based on internal technical evaluation and
manfaat setiap aset direviu secara periodik dan experience with similar assets. The estimated useful
disesuaikan apabila prakiraan berbeda dengan life of each asset is reviewed periodically and
estimasi sebelumnya karena keausan, keusangan updated if expectations differ from previous
teknis dan komersial, hukum atau keterbatasan estimates due to physical wear and tear, technical
lainnya atas pemakaian aset. Namun terdapat or commercial obsolescence and legal or other
kemungkinan bahwa hasil operasi dimasa limits on the use of the asset. It is possible,
mendatang dapat dipengaruhi secara signifikan oleh however, that future results of operations could be
perubahan atas jumlah serta periode pencatatan materially affected by changes in the amounts and
beban yang diakibatkan karena perubahan faktor timing of recorded expenses brought about by
yang disebutkan di atas. changes in the factors mentioned above.
56
Page 131
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Perubahan masa manfaat aset tetap, properti A change in the estimated useful life of any item of
investasi, dan aset takberwujud dapat mempengaruhi property and equipment, investment properties, and
jumlah beban penyusutan dan amortisasi yang diakui intangible assets would affect the recorded
dan penurunan nilai tercatat aset tersebut. depreciation and amortization expense,
respectively, and decrease in the carrying values of
these assets.
Nilai tercatat aset tetap, properti investasi, dan asset The carrying values of property and equipment,
takberwujud diungkapkan masing-masing dalam investment properties, and intangible assets are
Catatan 14,15, dan 16. disclosed in Notes 14, 15, and 16, respectively.
Penurunan Nilai Aset Nonkeuangan Impairment of Non-financial Assets
Penurunan nilai muncul saat nilai tercatat aset atau An impairment exists when the carrying value of an
Unit Penghasil Kas (UPK) melebihi nilai asset or cash generating unit exceeds its
terpulihkannya, yang lebih besar antara nilai wajar recoverable amount, which is the higher of its fair
dikurangi biaya untuk menjual dan nilai pakainya. value less costs to sell and its value in use. The fair
Nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual didasarkan value less costs to sell calculation is based on
pada ketersediaan data dari perjanjian penjualan available data from binding sales transactions in an
yang mengikat yang dibuat dalam transaksi normal arm’s length transaction of similar assets or
atas aset serupa atau harga pasar yang dapat observable market prices less incremental costs for
diamati dikurangi dengan biaya tambahan yang dapat disposing of the asset. The value in use calculation
diatribusikan dengan pelepasan aset. Perhitungan is based on a discounted cash flow model. The cash
nilai pakai didasarkan pada model arus kas yang flows are derived from the budget for the next five
didiskontokan. Data arus kas diambil dari anggaran years and do not include restructuring activities that
untuk lima tahun yang akan datang dan tidak the Group is not yet committed to or significant
termasuk aktivitas restrukturisasi yang belum future investments that will enhance the asset’s
dilakukan oleh Grup atau investasi signifikan di masa performance of the cash generating unit being
datang yang akan memutakhirkan kinerja aset dari tested. The recoverable amount is most sensitive to
UPK yang diuji. Nilai terpulihkan paling dipengaruhi the discount rate used for the discounted cash flow
oleh tingkat diskonto yang digunakan dalam model model as well as the expected future cash inflows
arus kas yang didiskontokan, sebagaimana juga and the growth rate used for extrapolation purposes.
jumlah arus kas masuk di masa datang yang
diharapkan dan tingkat pertumbuhan yang digunakan
untuk tujuan ekstrapolasi.
Manajemen berkeyakinan bahwa tidak ada indikasi Management believes that there is no indication of
potensi penurunan nilai aset non-keuangan pada potensial impairment in values of non-financial
tanggal 31 Desember 2022 dan 2021. assets as of December 31, 2022 and 2021.
57
Page 132
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Imbalan Kerja Employee Benefits
Penentuan utang dan biaya pensiun dan liabilitas The determination of the Group’s obligations and
imbalan paska kerja Grup bergantung pada pemilihan cost for pension and employee benefits liabilities is
asumsi yang digunakan oleh aktuaris independen dependent on its selection of certain assumptions
dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut. Asumsi used by the independent actuaries in calculating
tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, such amounts. Those assumptions include among
tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran others, discount rates, future annual salary
diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur increase, annual employee turn-over rate, disability
pensiun dan tingkat kematian. Hasil aktual yang rate, retirement age and mortality rate. Actual
berbeda dari asumsi yang ditetapkan Grup diakui results that differ from the Group’s assumptions are
segera pada laporan posisi keuangan konsolidasian recognized immediately in the consolidated
dengan debit atau kredit ke saldo laba melalui statement of financial position with a corresponding
penghasilan komprehensif lainnya dalam periode debit or credit to retained earnings through other
terjadinya. Sementara Grup berkeyakinan bahwa comprehensive income in the period which they
asumsi tersebut adalah wajar dan sesuai, perbedaan occur. While the Group believes that its
signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan assumptions are reasonable and appropriate,
dalam asumsi yang ditetapkan Grup dapat significant differences in the Group’s actual
mempengaruhi secara material liabilitas diestimasi experiences or significant changes in the Group’s
atas pensiun dan imbalan kerja dan beban imbalan assumptions may materially affect its estimated
kerja neto. Nilai tercatat liabilitas imbalan paska kerja liabilities for pension and employee benefits and net
jangka panjang diungkapkan pada Catatan 26. employee benefits expense. The carrying amounts
of the long-term employee benefits liabilities are
Pajak Penghasilan Income Tax
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam Significant judgment is involved in determining the
menentukan provisi atas pajak penghasilan badan. provision for corporate income tax. There are
Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang certain transactions and computation for which the
penentuan pajak akhirnya adalah tidak pasti dalam ultimate tax determination is uncertain during the
kegiatan usaha normal. Grup mengakui liabilitas atas ordinary course of business. The Group recognizes
pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi liabilities for expected corporate income tax issues
apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan based on estimates of whether additional corporate
badan. Penjelasan lebih lanjut telah diungkapkan income tax will be due. Further details are disclosed
dalam Catatan 24. in Note 24.
Aset Pajak Tangguhan Deferred Tax Assets
Aset pajak tangguhan diakui atas seluruh perbedaan Deferred tax assets are recognized for all temporary
temporer sepanjang besar kemungkinannya bahwa differences that it is probable that temporary
perbedaan temporer tersebut dapat direalisasikan. differences can be realized. Significant
Estimasi signifikan oleh manajemen diharuskan management estimates are required to determine
dalam menentukan jumlah aset pajak tangguhan the amount of deferred tax assets that can be
yang dapat diakui, berdasarkan saat penggunaan recognized, based upon the likely timing and the
dan tingkat penghasilan kena pajak serta strategi level of future taxable profits together with future tax
perencanaan pajak masa depan. Penjelasan lebih planning strategies. Further details are disclosed in
lanjut telah diungkapkan dalam Catatan 24. Note 24.
58
Page 133
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN KRITIS AKUNTANSI DAN 3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY
SUMBER UTAMA KETIDAKPASTIAN ESTIMASI SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY
(lanjutan) (continued)
Estimasi dan asumsi (lanjutan) Estimates and Assumptions (lanjutan)
Estimasi dari Nilai Realisasi Neto untuk Aset Real Estimation of Net Realizable Value for Real Estate
Estat Assets
Aset real estat dinyatakan sebesar biaya perolehan Real estate assets are stated at the lower of cost
atau nilai realisasi neto (NRV), mana yang lebih and net realizable value (NRV). NRV for real estate
rendah. NRV untuk aset real estat dinilai dengan assets is assessed by reference to market
mengacu pada kondisi pasar dan harga yang ada conditions and prices existing at the reporting date
pada tanggal pelaporan dan ditentukan oleh Grup, and is determined by the Group, based on
berdasarkan pada transaksi yang sebanding yang comparable transactions identified by the Group for
diidentifikasi oleh Grup untuk properti di pasar property in the same geographical market serving
geografis yang sama yang melayani segmen real the same real estate segment. NRV in respect of
estat yang sama. NRV sehubungan dengan aset real estate assets under development is assessed
real estat dalam pengembangan dinilai dengan with reference to market prices at the reporting date
mengacu pada harga pasar pada tanggal pelaporan for similar completed property, less estimated costs
untuk properti lengkap yang serupa, dikurangi biaya to complete the development and the estimated
perkiraan untuk menyelesaikan pengembangan dan costs necessary to make the sale, taking into
estimasi biaya yang diperlukan untuk melakukan account the time value of money, if material. The
penjualan, dengan mempertimbangkan nilai waktu carrying amounts of real estate assets are disclosed
dari uang, jika material. Nilai tercatat aset real estat in Note 11.
diungkapkan pada Catatan 11.
4. AKUISISI ENTITAS ANAK 4. ACQUISITION OF SUBSIDIARY
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII)
JII, entitas anak, didirikan berdasarkan Akta Notaris JII, a subsidiary, was established based on Deed of
Relawati, S.H., No. 7 tanggal 31 Juli 2018 Akta Notary Relawati, S.H., No. 7 dated July 31, 2018
pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri The deed of establishment was ratified by the
Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia Minister of Law and Human Rights of the Republic
melalui Surat Keputusan No. AHU- of Indonesia through Decree No. AHU-
0033070.AH.01.01.Tahun2018 tanggal 16 Juli 2018. 0033070.AH.01.01.Tahun2018 dated 16 July 2018.
Berdasarkan Akta Notaris Erni Nurmarina, S.H., No. Based on Deed of Notary Erni Nurmarina, S.H.,
61 tanggal 30 Desember 2021, Entitas Induk No. 61 dated December 30, 2021, the Company
membeli saham JII dari Jack Budiman dan Suhendar, purchased JII shares from Jack Budiman and
dengan kepemilikan saham JII oleh Entitas Induk Suhendar, with JII share ownership by the Company
menjadi sebanyak 129.999 lembar saham atau being 129,999 shares or 99.99% with an acquisition
sebesar 99,99% dengan harga perolehan sebesar price of Rp144,998,884,615. The deed was ratified
Rp144.998.884.615. Akta tersebut telah disahkan by the Minister of Law and Human Rights of the
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republic of Indonesia through a decree No. AHU-
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan AH.01.03-0056127 dated January 25, 2022.
No. AHU-AH.01.03-0056127 tanggal 25 Januari
2022.
Rincian perhitungan pembelian keuntungan dengan Details of the calculation of gain on bargain
diskon adalah sebagai berikut: purchase are as follows:
2021
Nilai wajar 147.440.865.831 Fair value
Harga akuisisi 144.998.884.615 Acquisition cost
Keuntungan dengan diskon (2.441.981.216) Gain on bargain purchase
59
Page 134
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. AKUISISI ENTITAS ANAK (lanjutan) 4. ACQUISITION OF SUBSIDIARY (continued)
PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) (lanjutan) PT Jakarta Investindo Indonesia (JII) (lanjutan)
Harga akuisisi saham JII tersebut dibawah harga The acquisition price for the JII shares was below
pada penilaian saham JII yang dilakukan oleh penilai the price for the valuation of JII shares carried out
independen Kantor Jasa Penilai Publik Syarif, by an independent appraiser, the Public Appraiser
Endang dan Rekan, penilai independen, yang Service Office of Syarif, Endang and Partners, an
ditandatangani oleh Endang Sunardi, ST, MM, independent appraiser, which was signed by
MAPPI (Cert.), sesuai laporannya No. 00021/2.0113- Endang Sunardi, ST, MM, MAPPI (Cert.),
03/BS/03/0340/1/XI/2021 tanggal 15 November 2021, according to his report No. 00021/2.0113-
dengan nilai wajar saham JII atas 99,999% 03/BS/03/0340/1/XI/2021 dated 15 November 2021,
sebesar Rp147.440.865.831 atau sebesar with a fair value of 99.999% JII shares amounting to
Rp147.442.000.000 untuk 100,000% saham JII. Rp147,440,865,831 or Rp147,442,000,000 for
100.000% JII shares.
Berikut merupakan ringkasan informasi keuangan JII: The following is a summary of JII's financial
information:
31 Desember 2021
ASET ASSETS
Kas dan Bank 1.964.381.698 Cash and banks
Piutang lain-lain 874.026.000 Other receivables
Aset real estat 130.086.326.433 Asset real estats
Uang muka dan beban dibayar di muka 2.173.189.442 Advances and prepaid expenses
Pajak dibayar di muka 12.551.404.899 Prepaid taxes
Properti investasi 6.547.293.561 Investment propoerties
Total Aset 154.196.622.033 Total Assets
31 Desember 2021
LIABILITAS LIABILITES
Utang usaha 5.771.716.168 Trade payables
Utang lain-lain Other payables
Pihak ketiga 6.673.899.896 Third parties
Pihak berelasi 195.938.656.471 Related parties
Biaya yang masih harus dibayar 165.952.901 Accrued expenses
Utang pajak 107.530.626 Taxes payable
Total Liabilitas 208.657.756.062 Total Liabilities
DEFISIENSI EKUITAS EQUITY DEFICIENCY
Modal saham 130.000.000.000 Share capital
Defisit (184.461.134.029) Deficits
Total Defisiensi Ekuitas (54.461.134.029) Total Equity Deficiency
Total Liabilitas dan Defisiensi Ekuitas 154.196.622.033 Total Liabilities and Equity Deficiency
60
Page 135
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
5. KAS DAN SETARA KAS 5. CASH AND CASH EQUIVALENTS
Sep 2023 Dec 2022
Kas 13.273.513 8.738.661 Cash on hand
Bank Cash in banks
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank Central Asia Tbk 24.161.214.495 2.336.786.827 PT Bank Central Asia Tbk
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 16.292.899.474 19.749.256.115 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank CIMB Niaga Tbk 3.647.802.337 3.612.519.242 PT Bank CIMB Niaga Tbk
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 1.933.460.549 1.312.813.842 PT Bank Danamon Indonesia Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 1.389.186.982 1.348.732.143 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank Syariah Indonesia Tbk 935.890.562 1.731.513.449 PT Bank Syariah Indonesia Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 350.300.755 2.511.590 PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Permata Tbk 120.082.595 107.054.754 PT Bank Permata Tbk
PT Bank Rakyat Indonesia PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk 53.372.812 1.734.819.941 (Persero) Tbk
PT Bank Pembangunan Daerah Tbk 1.713.500 - PT Bank Pembangunan Daerah Tbk
PT Bank Nationalnobu Tbk 118.350.562 - PT Bank Nationalnobu Tbk
PT Bank Negara Indonesia PT Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk 147.406.502 - (Persero) Tbk
PT Bank Woori Saudara PT Bank Woori Saudara
Indonesia Tbk 2.150.000 - Indonesia Tbk
Subtotal 49.153.831.123 40.244.168.635 Subtotal
Deposito berjangka Time deposits
Pihak ketiga Third parties
Rupiah Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 5.100.000.000 70.140.000.000 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Permata Tbk 2.925.000.000 15.045.000.000 PT Bank Permata Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 7.650.000.000 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 4.500.000.000 5.100.000.000 PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 3.150.000.000 2.040.000.000 PT Bank Danamon Indonesia Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 110.000.000 110.000.000 PT Bank Central Asia Tbk
Subtotal 15.785.000.000 100.085.000.000 Subtotal
Total 64.952.104.637 140.337.907.296 Total
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022
2022 tidak terdapat kas dan bank Grup yang there were no cash and bank deposits of the Group
ditempatkan pada pihak berelasi. placed with related parties
Tingkat bunga tahunan deposito berjangka adalah The annual interest rates of time deposits are as
sebagai berikut: follows:
Sep 2023 Des 2022
Rupiah 2,25%-5,75% 2,50%-4,25% Rupiah
61
Page 136
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
6. PIUTANG LAIN-LAIN 6. OTHER RECEIVABLES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan piutang dari: this account represents receivables from:
Sept 2023 Des 2022
Pihak ketiga Third parties
PT Albertas Maju - 1.775.015.000 PT Albertas Maju
Lain-lain 1.484.512.120 1.010.580.969 Others
Subtotal 1.484.512.120 2.785.595.969 Subtotal
Pihak berelasi (Catatan 7a) 2.382.058.285 3.871.106.977 Related parties (Note 7a)
Total 3.866.570.405 6.656.702.946 Total
7. SALDO DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 7. RELATED PARTIES BALANCE AND
BERELASI TRANSACTIONS
Sifat dan hubungan berelasi Nature and relationship with related parties
No Pihak-pihak berelasi / Related Parties Sifat hubungan / Nature of Relation Transaksi / Transaction
Managemen kunci yang sama / Piutang lain-lain / Others
1. PT Graha Properti Sentosa
same key management receivables
Piutang lain-lain, utang lain-
lain, dan jasa managemen /
Managemen kunci yang sama /
2. KSO Vasanta Diamond Sawangan Other receivables, other
same key management
payable, dan management
fee
Piutang lain-lain / Others
3. PT Bhineka Abadi Investama Pemegang saham / Shareholder
receivables
Piutang lain-lain / Others
4. PT Lotte Land Sawangan Entitas Asosiasi / Associate Entry
receivables
Managemen kunci yang sama / Piutang lain-lain / Others
5. PT Nuart Mahacakra Properti
same key management receivables
Piutang lain-lain / Others
6. PT Sirius Surya Sentosa Pemegang saham / Shareholder
receivables
Managemen kunci yang sama / Jaminan perusahaan dan
7. PT Vasanta Indoproperti
same key management sewa / Corporated guarantee
62
Page 137
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. SALDO DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 7. RELATED PARTIES BALANCE AND
BERELASI (lanjutan) TRANSACTIONS (Lanjutan)
Saldo transaksi Balance of transaction
a. Piutang lain-lain a. Other receivables
30 September 31 Desember
2023 2022
KSO Vasanta Diamond Sawangan 2.250.322.900 543.364.788 KSO Vasanta Diamond Sawangan
PT Bhineka Abadi Investama 1.115.385 1.115.385 PT Bhineka Abadi Investama
PT Graha Properti Sentosa 7.920.000 3.326.626.804 PT Graha Properti Sentosa
PT Lotte Land Sawangan 75.000.000 - PT Lotte Land Sawangan
PT Nuart Mahacakra Properti 47.700.000 - PT Nuart Mahacakra Properti
Total 2.382.058.285 3.871.106.977 Total
Saldo transaksi (lanjutan) Balance of transaction (lanjutan)
a. Piutang lain-lain (lanjutan) a. Other receivables (lanjutan)
Persentase terhadap total aset masing-masing The percentages of total assets are 0.16% and
sebesar 0,16% dan 0,26%. 0.26%, respectively.
b. Utang lain-lain b. Other payables
Akun ini merupakan utang lain-lain kepada: This account represents other payables to:
30 September 31 Desember
2023 2022
KSO Vasanta Diamond Sawangan 20.432.779.155 11.778.896.219 KSO Vasanta Diamond Sawangan
PT Sirius Surya Sentosa 244.125 - PT Sirius Surya Sentosa
Total 20.433.023.280 11.778.896.219 Total
Persentase terhadap total liabilitas masing- The percentages of total liabilites are 1,70% and
masing sebesar 1,70% dan 0,78%. 0,95%, respectively.
c. Jasa manajemen d. Management fee
Pada 30 September 2023 dan 31 Desember In September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, Entitas Induk memberikan jasa manajemen the Company provides management services for
untuk KSO Vasanta Diamond Sawangan masing- KSO Vasanta Diamond Sawangan amounting to
masing sebesar Rp 3.960.000.000 dan Rp Rp 3.960.000.000 and Rp 5.880.000.000,
5.880.000.000. respectively.
d. Jaminan Perusahaan d. Corporate Guarantee
Terkait dengan pinjaman fasilitas kredit yang Regarding the credit facility loan received by the
diterima oleh Entitas Induk dari PT Bank Central Company from PT Bank Central Asia Tbk, PT
Asia Tbk, PT Vasanta Indo Properti memberikan Vasanta Indo Properti provides a Corporate
Corporate Guarantee. Guarantee.
e. Utang Sewa e. Lease Liabilites
Pada tanggal 30 September 2023, liabilitas sewa As of September 30, 2023, lease liabilities
(Catatan 24) merupakan sewa bangunan kantor (Note 24) represents office buildings rented and
di Apartment Saumata, Alam Sutera dari located in Apartment Saumata, Alam Sutera
PT Vasanta Indo Properti sebesar from PT Vasanta Indo Properti amounting to
Rp2.201.128.078, atau setara dengan 0,18% dari Rp2,201,128,078, or equivalent to 0.18% to total
0
total liabilitas. liabilities
63
Page 138
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
8. UANG MUKA DAN BEBAN DIBAYAR DI MUKA 8. ADVANCES AND PREPAID EXPENSES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan piutang dari: this account represents receivables from:
30 September 31 Desember
2023 2022
Uang muka Advances
Proyek 29.016.455.866 29.016.455.866 Land purchase
Supplier pihak ketiga 20.472.598.146 11.708.447.595 Supplier third parties
Pemasaran 323.735.000 1.116.983.666 Office renovation
Lain lain 188.819.479 470.674.797 Marketing
50.001.608.491 42.312.561.924 Subtotal
Beban dibayar di muka Prepaid expenses
Sewa dibayar di muka 244.275.918 79.049.347 Insurance
Asuransi dibayar di muka 45.750.002 107.087.370 Others
290.025.920 186.136.717 Subtotal
Total 50.291.634.411 42.498.698.641 Total
9. UANG MUKA KONTRAKTOR 9. ADVANCES CONTRACTOR
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31, 2022,
2022, akun ini merupakan uang muka yang this account represents advances paid to
dibayarkan kepada kontraktor, pihak ketiga, terkait contractors, third parties, related to the construction
pembangunan dan konstruksi proyek Shilla at of the Shilla at Sawangan project amounting to
Sawangan, masing-masing sebesar Rp12.577.653.203 and Rp25,602,937,685,
Rp12.577.653.203 dan Rp25.602.937.685. respectively.
10. UANG MUKA INVESTASI 10. ADVANCES INVESTMENT
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022,
2022, Entitas Induk menempatkan uang muka the Company placed advances investment
investasi sebesar Rp24.446.967.711, untuk amounting to Rp24,446,967,711, respectively, to be
diinvestasikan guna mendukung kegiatan operasional invested to support the operations of the Company.
Entitas Induk. Uang muka investasi tersebut akan The advances investment will be realized no later
terealisasi paling lama pada tahun 2023, terkait than 2023, related project of property.
proyek properti.
64
Page 139
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
11. ASET REAL ESTAT 11. REAL ESTATE ASSETS
30 September 2023
Saldo awal/ Saldo akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Addition Deduction Balance
Aset lancar Current assets
Tanah dalam Land under
pengembangan 85.283.473.255 56.358.773.650 33.026.140.815 108.616.106.091 development
Bangunan dalam Building
konstruksi 91.608.054.345 22.431.921.461 10.758.574.063 103.281.401.743 under construction
Sub total 176.891.527.600 78.790.695.111 43.784.714.878 211.897.507.833 Subtotal
Aset tidak lancar Non-current assets
Tanah dalam Land for
pengembangan 603.711.611.873 5.472.580.000 123.376.727.366 485.807.464.507 development
Total 780.603.139.473 84.263.275.111 167.161.442.244 697.704.972.340 Total
31 Desember 2022
Saldo awal/ Saldo akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Adiition Deduction Balance
Aset lancar Current assets
Tanah dalam Land under
pengembangan 21.052.105.283 64.231.367.972 - 85.283.473.255 development
Bangunan dalam Building
konstruksi 18.674.607.100 72.933.447.245 - 91.608.054.345 under construction
Sub total 39.726.712.383 137.164.815.217 - 176.891.527.600 Subtotal
Aset tidak lancar Non-current assets
Tanah dalam Land for
pengembangan 627.337.211.200 2.184.214.245 25.809.813.572 603.711.611.873 development
Total 667.063.923.583 139.349.029.462 25.809.813.572 780.603.139.473 Total
12. SETARA KAS YANG DIBATASI PENGGUNAANYA 12. RESTRICTED CASH EQUIVALENTS
Akun ini terdiri dari: This account consists of:
30 September 31 Desember
2023 2022
PT Bank Danamon Tbk 16.850.371.893 15.407.496.331 PT Bank Danamon Tbk
PT Bank OCBC NISP Tbk 14.842.876.347 39.146.185.099 PT Bank OCBC NISP Tbk
PT Bank CIMB Niaga Tbk 10.344.474.167 15.896.503.314 PT Bank CIMB Niaga Tbk
PT Bank Permata Tbk 3.045.273.497 19.321.598.554 PT Bank Permata Tbk
PT Bank Syariah Indonesia Tbk 1.480.415.574 5.948.800.900 PT Bank Syariah Indonesia Tbk
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 530.337.385 1.700.973.749 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
PT Bank Jtrust Indonesia Tbk 442.516.610 - PT Bank Jtrust Indonesia Tbk
PT Bank Nationalnobu Tbk 273.154.459 - PT Bank Nationalnobu Tbk
Total 47.809.419.932 97.421.557.947 Total
65
Page 140
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
13. ASET LANCAR LAINNYA 13. OTHER CURRENT ASSET
Pada tanggal 30 September 2023, Entitas Induk As of September 30, 2023, the Company placed a
menempatkan deposit proyek sebesar project deposit amounting to Rp424,179,643,400, as
Rp424.179.643.400, sebagai bentuk partisipasinya a form of participation in project development
atas pengembangan proyek properti di daerah property in the West Cikarang area, Bekasi.
Cikarang Barat, Bekasi.
14. ASET TETAP - NETO 14. PROPERTY AND EQUIPMENT - NET
Rincian aset tetap Grup adalah sebagai berikut: The details of the Group’s property and equipment
are as follows:
30 September 2023
Penambahan Pengurangan
Saldo awal/ (Reklasifikasi)/ (Reklasifikasi)/ Saldo akhir/
Beginnning Additions Deductions Ending
Balance (Reclassification) Pengurangan Balance
Biaya Perolehan Cost
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.874.978.308 - - 5.874.978.308 Office furniture and fixtures
Kendaraan 2.291.761.319 - - 2.291.761.319 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.816.646.068 420.772.231 - 2.237.418.299 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna Right of-use assets
Bangunan 4.092.021.007 - - 4.092.021.007 Building
Total biaya perolehan 15.123.264.075 420.772.231 - 15.544.036.306 Total
Akumilasi penyusutan Accumulated Depreciation
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.499.132.941 58.769.784 - 5.557.902.725 Office furniture and fixtures
Kendaraan 1.672.302.986 232.296.874 - 1.904.599.860 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.373.197.792 289.843.174 - 1.663.040.966 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna Right of-use assets
Bangunan 2.046.010.503 1.534.507.877 - 3.580.518.380 Building
Total akumulasi penyusutan 11.638.501.595 2.115.417.709 - 13.753.919.304 Total
Nilai buku bersih 3.484.762.480 1.790.117.002 Net Book Value
66
Page 141
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
14. ASET TETAP - NETO (lanjutan) 14. PROPERTY AND EQUIPMENT - NET (continued)
31 Desember 2022
Penambahan Pengurangan
Saldo awal/ (Reklasifikasi)/ (Reklasifikasi)/ Saldo akhir/
Beginnning Additions Deductions Ending
Balance (Reclassification) Pengurangan Balance
Biaya Perolehan Cost
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.792.991.834 81.986.474 - 5.874.978.308 Office furniture and fixtures
Kendaraan 2.291.761.319 - - 2.291.761.319 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 - - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.481.011.662 335.634.406 - 1.816.646.068 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna - Right ofuse assets
Bangunan 4.092.021.007 - 4.092.021.007 Building
Total biaya perolehan 10.613.622.188 4.509.641.887 - 15.123.264.075 Total
Akumilasi penyusutan Accumulated Depreciation
Pemilikan Langsung Direct ownership
Mesin dan peralatan 5.375.073.375 124.059.566 - 5.499.132.941 Office furniture and fixtures
Kendaraan 1.052.844.653 619.458.333 - 1.672.302.986 Vehicles
Perlengkapan golf 1.047.857.373 0 - 1.047.857.373 Golf courses
Perlengkapan kantor 1.056.243.887 316.953.905 - 1.373.197.792 Office furniture and fixtures
Aset hak-guna - Right ofuse assets
Bangunan 0 2.046.010.503 - 2.046.010.503 Building
Total akumulasi penyusutan 8.532.019.288 3.106.482.307 - 11.638.501.595 Total
Nilai buku bersih 2.081.602.900 3.484.762.480 Net Book Value
Beban penyusutan untuk tahun-tahun yang berakhir Depreciation expenses for the years ended
pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember September 30, 2023 and December 31, 2022 were
2022 dibebankan dan dialokasikan sebagai berikut: charged and allocated as follows:
30 September 31 Desember
2023 2022
Beban umum administrasi (catatan 31) 2.115.417.709 3.106.482.307 General and administrative expenses (Note31)
Total 2.115.417.709 3.106.482.307
67
Page 142
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. PROPERTI INVESTASI - NETO 15. INVESTMENT PROPERTIES - NET
Rincian properti investasi Grup adalah sebagai Detail of the Group’s investment properties are as
berikut: follows:
30 September 2023
Saldo awal Saldo akhir
Beginnning Penambahan Pengurangan Ending
Balance Additions Deduction Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Tanah 2.330.018.706 - - 2.330.018.706 Land
Bangunan 4.270.658.081 - - 4.270.658.081 Buildings
Total 6.600.676.787 - - 6.600.676.787 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Bangunan 266.916.131 160.149.679 - 427.065.810 Buildings
Nilai buku bersih 6.333.760.656 - 160.149.679 - 6.173.610.977 Net Book Value
31 Desember 2022
Saldo awal Saldo akhir
Beginnning Penambahan Pengurangan Ending
Deduction
Balance Additions Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Tanah 2.330.018.706 - - 2.330.018.706 Land
Bangunan 4.270.658.081 - - 4.270.658.081 Buildings
Total biaya perolehan 6.600.676.787 - - 6.600.676.787 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Bangunan 53.383.226 213.532.905 - 266.916.131 Buildings
Nilai buku bersih 6.547.293.561 - 213.532.905 - 6.333.760.656 Net Book Value
Pada tahun yang berakhir pada tanggal For the years ended September 30, 2023,
30 September 2023, penyusutan dibebankan pada depreciation is alocated to general and
beban umum dan administrasi sebesar administrative expenses amounting Rp160,149,679.
Rp160.149.679.
Manajemen Grup berkeyakinan bahwa tidak ada The Group's management believes that there are no
kejadian-kejadian atau perubahan-perubahan yang events or changes that indicate an impairment in the
mengindikasikan adanya penurunan nilai aset pada value of assets as of September 30, 2023 and
tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. December 31, 2022.
68
Page 143
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
16. ASET TAKBERWUJUD 16. INTANGIBLE ASSETS
Rincian aset takberwujud Grup adalah sebagai Detail of the Group’s intangible assets are as follows:
berikut:
30 September 2023
Saldo awal/ Saldo Akhir/
Beginning Penambahan/ Pengurangan/ Ending
Balance Additions Deduction Balance
Harga Perolehan Acquisition Cost
Software 1.615.232.228 - - 1.615.232.228 Software
Total 1.615.232.228 - - 1.615.232.228 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Software 411.167.452 302.856.042 - 714.023.494 Software
Nilai buku bersih 1.204.064.776 - 302.856.042 - 901.208.734 Net Book Value
31 Desember 2022
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Harga Perolehan Acquisition Cost
Software 25.232.228 1.590.000.000 - 1.615.232.228 Software
Total biaya perolehan 25.232.228 1.590.000.000 - 1.615.232.228 Total
Akumulasi penyusutan Accumulated Depreciation
Software 7.359.400 403.808.052 - 411.167.452 Software
Nilai buku bersih 17.872.828 1.186.191.948 - 1.204.064.776 Net Book Value
17. INVESTASI PADA ENTITAS ASOSIASI 17. INVESTMENT IN ASSOCIATE
Berdasarkan Akta Notaris No. 10 dari Marliansyah, Based on the Notarial Deed No. 10 of Marliansyah,
S.H., tanggal 30 Juni 2022, JII, menempatkan S.H., dated June 30, 2022, JII invested in PT Lotte
investasi ke PT Lotte Land Sawangan (LLS) dengan Land Sawangan (LLS), with the Company’s share
kepemilikan saham LLS oleh JII sebanyak 3.300 ownership of JII being 3,300 shares or 30,00% of the
lembar saham atau sebesar 30,00% dari saham yang shares issued by LLS. The deed has been approved
dikeluarkan oleh LLS. Akta tersebut telah disahkan by the Minister of Law and Human Rights of the
oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republic of Indonesia through Decree No. AHU-
Republik Indonesia melalui Surat Keputusan 0124630.AH.01.11.TAHUN 2022 dated June 30,
No. AHU-0124630.AH.01.11.TAHUN 2022 tanggal 2022.
30 Juni 2022.
Berdasarkan Akta Notaris No. 10 dari Marliansyah, Based on Notarial Deed No. 10 of Marliansyah, S.H.,
S.H., tanggal 20 September 2022, JII menambah dated September 20, 2022, JII increased its
penempatan investasi ke LLS, sebesar investment in LLS, amounting to Rp127,740,000.000,
Rp127.740.000.000 atau sebanyak 127.740 lembar or as many as 127,740 shares without change in
saham tanpa merubah persentase kepemilikan. Akta owenership percentage. The deed has been
tersebut telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak approved by the Minister of Law and Human Rights of
Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat the Republic of Indonesia through Decree No. AHU-
Keputusan No. AHU-0067886.AH.01.02.TAHUN 0067886.AH.01.02.TAHUN 2022 dated September
2022 tanggal 21 September 2022. 21, 2022.
69
Page 144
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. UTANG BANK 18. BANK LOANS
Jangka panjang Long-term
Rincian utang bank jangka panjang yang diperoleh The details of long-term bank loans obtained by the
Grup terdiri atas: Group consist of:
30 September 2023 31 Desember 2022
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 361.250.908.346 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 353.977.116.780 - PT Bank Central Asia Tbk
Dikurangi bagian yang jatuh tempo
Less current portion dalam satu tahun Less current portion
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 301.250.908.346 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk - - PT Bank Central Asia Tbk
Bagian jangka panjang Long-term portion
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 60.000.000.000 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 353.977.116.780 PT Bank Central Asia Tbk
353.977.116.780 60.000.000.000
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Mandiri) PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (Mandiri)
Berdasarkan Surat Penawaran Pemberian Kredit Based on the Lending Offering Letter between the
antara Entitas Induk dengan PT Bank Mandiri Company and PT Bank Mandiri (Persero) Tbk No.
(Persero) Tbk No. CMB.CM6/CPH.1024/SPPK/2021 CMB.CM6/CPH.1024/SPPK/2021 dated March 5,
tanggal 5 Maret 2021, Entitas Induk memperoleh 2021, the Company obtained a Construction
Fasilitas Kredit Modal Kerja Konstruksi dan fasilitas Working Capital Credit Facility and Term Loan
Term Loan (Sub Limit KMK) atau KMK Non Facility or KMK non Revolving Alfopend (switching
Revolving Alfopend (switching limit dengan fasilitas limit with Term Loan facility) with plafond of
Term Loan) dengan plafon masing-masing Rp60,000,000,000 and Rp530,000,000,000,
Rp60.000.000.000 dan Rp530.000.000.000 respectively. The purpose of the Construction
(termasuk untuk switching limit) Tujuan utama dari Working Capital credit facility is to finance the
fasilitas kredit Modal Kerja Konstruksi ini adalah constructions of Shila at Sawangan Depok, while
untuk pembiayaan pembangunan Shila at Sawangan Term Loan facility is to finance the Company’s
Depok, sedangkan untuk fasilitas Term Loan cashflow gap. This loan bears interest at 9.50% per
bertujuan untuk pembiayaan gap cashflow Entitas year and have a maturity date on March 24, 2027
Induk. Pinjaman ini dikenai bunga sebesar 9,50% per and May 16, 2030, respectively.
tahun dan memiliki jatuh tempo masing-masing pada
tanggal 24 Maret 2027 dan 16 May 2030.
Pinjaman kepada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk ~ Loan to PT Bank Mandiri (Persero) Tbk settle on
telah dilunasi seluruhnya pada Bulan Mei 2023. May 2023.
PT Bank Central Asia Tbk PT Bank Central Asia Tbk
Entitas Induk memperoleh Fasilitas Kredit Investasi Company obtained Investment Loan Facility (K/I)
(K/I) dan Fasilitas Kredit Lokal (K/L) dengan plafon and Local Loan Facility (K/L) with plafond of Rp
masing-masing Rp 450.000.000.000 dan Rp 450.000.000.000 dan Rp 20.000.000.000
20.000.000.000. respectively.
Tujuan penggunaan Fasilitas Kredit Investasi (K/I)
yaitu untuk melunasi hutang Entitas Induk dan The purpose of the Investment Loan facility is to
pembiayaan tambahan capex infrastruktur dan paid company’s payable and additional financing
pengembangan proyek (tidak untuk pembelian dan capital expanditure for infastructure and project
pematangan tanah beserta perijinannya). Sedangkan development (excluding land acquisition and Land
tujuan penggunaan dari Fasilitas Kredit Lokal (K/L)
70
Page 145
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
adalah untuk modal kerja. Development including permit). As of Local Loan
Fasilitas pinjaman dikenakan bunga 8% per tahun This loan bears interest at 8% per annum with
dengan jangka waktu pinjaman masing-masing maturity of 7 years and 1 year from the initial
7 tahun dan 1 tahun sejak tanggal penarikan pertama drawdown date for the Investment Credit Facility
untuk Fasilitas Kredit Investasi (K/I) dan Fasilitas (K/I) and Local Credit Facility (K/L), respectively.
Kredit Lokal (K/L).
The facility are secured by undeveloped land and/or
Fasilitas pinjaman tersebut dijaminkan dengan tanah existing structures within the project area owned by
kosong dan atau tanah bangunan di kawasan proyek the Parent Company (Shila at Sawangan) and
milik Entitas Induk (Shila at Sawangan) dan entitas subsidiary (Vasanta Eco Town), in accordance with
anak (Vasanta Eco Town) dengan syarat dan the terms and conditions stipulated in the Credit
ketentuan sebagaimana disepakati dalam Agreement
Perjanjian Kredit.
19. UTANG USAHA 19. TRADE PAYABLES
Akun ini merupakan utang usaha atas pembelian This account represents trade payables for
barang dan jasa kepada pihak ketiga dengan rincian purchases of goods and services to third parties with
sebagai berikut: details as follows:
30 September 31 Desember
2023 2022
PT Parama Indah Nusantara 1.722.711.390 1.013.291.893 PT Parama Indah Nusantara
PT Prabawa Surya Indonesia 1.476.910.400 - PT Prabawa Surya Indonesia
PT TIRTA ASASTA DEPOK (PERSERODA) 869.233.757 - PT TIRTA ASASTA DEPOK (PERSERODA)
PT Surya Maju Jaya 664.788.361 - PT Surya Maju Jaya
PT Jakarta Sembilan Indonesia 521.264.525 - PT Jakarta Sembilan Indonesia
PERSEK LAW FIRM MAKES & PARTNERS 408.629.315 - PERSEK LAW FIRM MAKES & PARTNERS
PT Rekacipta Bangun Pratama 405.182.988 1.283.340.590,00 PT Rekacipta Bangun Pratama
PT Asia Pasific Konstruksi & Rekayasa 367.859.422 1.079.649.756 PT Asia Pasific Konstruksi & Rekayasa
PEMERINTAH KOTA DEPOK BADAN KEUANGAN DAERAH 346.517.296 - PEMERINTAH KOTA DEPOK BADAN KEUANGAN DAERAH
PT Gobel Dharma Sarana Karya 309.429.044 - PT Gobel Dharma Sarana Karya
PT PANTONPILE KWARTATAMA 265.980.159 - PT PANTONPILE KWARTATAMA
PT INDONESIA MAGENTA ARTISTIK 200.233.000 - PT INDONESIA MAGENTA ARTISTIK
PT. Ikagriya Darmapersada - 1.420.405.011 PT. Ikagriya Darmapersada
PT Cipta Sarana Nusantara - 2.826.127.592 PT Cipta Sarana Nusantara
PT Kuat Andal Gemilang - 34.775.515 PT Kuat Andal Gemilang
PT Humanindo Amana Properti - 364.855.699 PT Humanindo Amana Properti
PT Chandra Persada - 1.525.601.840 PT Chandra Persada
PT Metropolitan Surya Graha - 1.005.591.905 PT Metropolitan Surya Graha
PT Saka Jagad Pratama - 717.330.563 PT Saka Jagad Pratama
Lain-lain (masing-masing dibawah Rp200.000.000) 2.483.863.263 3.611.669.379 Others (below Rp. 200.000.000)
Total 10.042.602.919 14.882.639.743
71
Page 146
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
20. UTANG LAIN-LAIN 20. OTHER PAYABLES
Akun ini terdiri dari utang untuk: This account consists of payables for:
30 September 31 Desember
2023 2022
Pihak ketiga Third Parties
PT Diamond Development Sawangan 357.305.023.141 239.503.572.055 PT Diamond Development Sawangan
PT Kuat Andal Nan Gemilang - 3.278.005.496 PT Kuat Andal Nan Gemilang
Lain Lain 8.644.321.191 1.311.315.695 Others
Sub Total 365.949.344.332 244.092.893.246 Sub Total
Pihak berelasi (catatan 7d) 20.433.023.280 11.778.896.219 Related Party (Notes 7b)
Total 386.382.367.611 255.871.789.465 Total
21. BEBAN AKRUAL 21. ACRRUED EXPENSES
Akun ini terdiri dari: This account consists of:
30 September 31 Desember
2023 2022
Retensi 4.230.685.503 2.071.802.362 Retention
Kontraktor 7.209.383.758 - Contractor
Marketing 167.546.174 1.914.653.169 Marketing
Lain lain 1.533.028.994 2.177.240.981 Others
13.140.644.430 6.163.696.512
22. UTANG TITIPAN KONSUMEN 22. CUSTOMER DEPOSITS
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 As of September 30, 2023 and December 31,
Desember 2022, akun ini merupakan uang titipan 2022, this account represents deposits from
yang berasal dari pihak ketiga masing-masing customers from third parties amounting to
sebesar Rp163.333.387.850 dan 163.333.387.850 and Rp169,570,164,632.
Rp169.570.164.632.
23. UANG MUKA KONSUMEN 23. CUSTOMER ADVANCES
Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember As of September 30, 2023 and December 31,2022
2022, akun ini merupakan uang muka konsumen this account represents advances from:
yang berasal dari:
30 Sep 2023 31 Desember 2022
Pihak ketiga 243.044.063.255 319.017.560.249 Third parties
Pihak berelasi (Catatan 7c) - 365.270.500.000 Related party (Note 7c)
Total 243.044.063.255 684.288.060.249 Total
72
Page 147
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
24. UTANG SEWA 24. LEASE LIABILITIES
Grup memiliki kontrak sewa untuk kantor yang The Group has lease contracts for office buildings
digunakan dalam operasinya. Gedung kantor used in its operations. Office buildings have lease
tersebut memiliki jangka waktu sewa 2 tahun tanpa terms of 2 years with no restrictions or covenants
batasan atau perjanjian yang diberlakukan dan imposed and includes extension and termination
mencakup opsi perpanjangan dan pemutusan options. As of September 30, 2023, the carrying
kontrak. Pada tanggal 30 September 2023, nilai amounts of right-of-use assets amounted to
tercatat pada aset hak guna adalah sebesar Rp511,502,627 (Note 14).
Rp511.502.627 (Catatan 14).
Perubahan liabilitas sewa yang diakui dalam laporan ~ Movement of lease liabilities recognized in the
posisi keuangan tanggal 30 September 2023 adalah statement of financial position as of September 30,
sebagai berikut: 2023 are as follows:
30 Sept 2023
Saldo per 1 Januari 2023 2.201.128.078 Balance as of January 1, 2023
Penambahan - addition
Penambahan bunga - Accretion of interest
Pembayaran: Payments:
Pokok - Principal
Bunga - Interest
Saldo per 30 September 2023 2.201.128.078 Balance as of September 30, 2023
Lancar 2.201.128.078 Current
Tidak lancar - Non-current
Total 2.201.128.078 Total
25. MODAL SAHAM 25. SHARE CAPITAL
Pada tanggal 30 September 2023, berdasarkan As of September 30, 2023, based on administrative
catatan administrasi yang dikelola oleh PT Sinartama records managed by PT Sinartama Gunita,
Gunita, Biro Administrasi Efek, susunan pemegang Securities Administration Bureau, the composition of
saham dan persentase kepemilikannya pada tanggal shareholders and their percentage of ownership as
30 Juni 2023 adalah sebagai berikut: of June 30, 2023 were as follows:
Persentase
Kepemilikan/
Jumlah Saham/ Percentage of
Pemegang Saham/ Shareholders Number of Shares Ownership Total
Modal dasar/ Authorized 3.600.000.000 360.000.000.000
Modal ditempatkan dan disetor penuh/
Issued and fully paid capital
PT Bhineka Abadi Investama 484.000.000 40,00% 48.400.000.000
PT Sirius Surya Sentosa 363.428.100 30,04% 36.342.810.000
Badan Usaha Milik Daerah Pemerintahan DKI
Jakarta 13.459.000 1,11% 1.345.900.000
Yayasan Kesejahteraan Bhakti Tugas 11.570.000 0,96% 1.157.000.000
Masyarakat/ Public 337.542.9000 27,89% 33.754.290.000
Total 1.210.000.000 100% 121.000.000.000
73
Page 148
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
25. MODAL SAHAM (lanjutan) 25. SHARE CAPITAL (continued)
Pada tanggal 31 Desember 2022, berdasarkan As of December 31, 2022, based on administrative
catatan administrasi yang dikelola oleh PT Sinartama records managed by PT Sinartama Gunita,
Gunita, Biro Administrasi Efek, susunan pemegang Securities Administration Bureau, the composition of
saham dan persentase kepemilikannya pada tanggal shareholders and their percentage of ownership as
31 Desember 2022 adalah sebagai berikut: of December 31, 2022 were as follows:
Persentase
Kepemilikan/
Jumlah Saham/ Percentage of
Pemegang Saham/ Shareholders Number of Shares Ownership Total
Modal dasar/ Authorized 3.600.000.000 360.000.000.000
Modal ditempatkan dan disetor penuh/
Issued and fully paid capital
PT Bhineka Abadi Investama 484.000.000 40,00% 48.400.000.000
PT Sirius Surya Sentosa 411.828.100 34,03% 41.182.810.000
Badan Usaha Milik Daerah Pemerintahan DKI
Jakarta 13.459.000 1,11% 1.345.900.000
Yayasan Kesejahteraan Bhakti Tugas 11.570.000 0,96% 1.157.000.000
Masyarakat/ Public 289.142.900 23,90% 28.914.290.000
Total 1.210.000.000 100% 121.000.000.000
26. TAMBAHAN MODAL DISETOR 26. ADDITIONAL PAID-IN CAPITAL
Akun ini merupakan agio saham yang berasal dari ~ This account represents the premium for shares from
Penawaran Umum Perdana Saham pada tanggal the Initial Public Offering on June 26, 2020,
26 Juni 2020 sebesar Rp5.875.031.250 setelah amounting to Rp5,875,031,250 after deducting the
dikurangi dengan beban emisi sebesar emission cost of Rp999,968,750.
Rp999.968.750.
27. KEPENTINGAN NON-PENGENDALI 27. NON-CONTROLLING INTERESTS
Perhitungan kepentingan non-pengendali atas aset ~ The calculation of non-controlling interests in net
bersih entitas anak yang dikonsolidasi pada tanggal assets of subsidiaries as of September 30, 2023 and
30 September 2023 dan 31 Desember 2022 adalah December 31, 2022, are as follows:
sebagai berikut:
30 Sept 2023 31 Desember 2022
Saldo awal (460.332) (418.932) Beginning balance
Bagian kepentingan nonpengendali Share in income (loss) for
atas laba (rugi) bersih tahun berjalan 2.431.752 (41.400) the year
Selisih nilai transaksi - - The difference in transaction value
Saldo akhir 1.971.420 (460.332) Ending balance
74
Page 149
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
28. PENDAPATAN 28. REVENUES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Kavling - 454.969.048.915 - Kavling
Ruko 39.845.243.243 - Shophouse
Perumahan 23.061.034.799 - Landed
Total 517.875.326.957 - Total
29. BEBAN POKOK PENDAPATAN 29. COST OF REVENUE
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Kavling - 144.420.901.126 - Kavling
Ruko 15.010.800.013 - Shophouse
Perumahan 17.357.763.297 - Landed
Total 176.789.464.436 - Total
30. BEBAN PENJUALAN 30. SELLING EXPENSES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 Sept 2023 30 Sept 2022
Marketing dan promosi 6.617.163.762 10.230.918.063 Marketing and Promotion
Komisi 6.254.224.432 5.718.736.281 Commission
Total 12.881.388.194 15.949.654.344 Total
31. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI 31. GENERAL AND ADMINISTRATIVE EXPENSES
Akun ini terdiri dari: ~ This account consists of:
30 September 2023 30 September 2022
Gaji dan tunjangan 32.327.968.448 19.138.028.230 Salaries and benefits
Honorarium tenaga ahli 2.704.302.932 2.853.258.196 Proffesional fee
Sewa 72.590.000 1.731.941.187 Rent
Pengamanan 1.460.994.806 1.412.482.461 Security
Perijinan 544.105.556 1.035.447.114 Licences
Penyusutan aset tetap (catatan 14) 2.115.417.711 905.487.376 Depreciation of property and equiptment (note14)
Listrik air dan telepon 388.933.607 684.539.073 Electricity, water and telephone
Perpajakan dan retribusi 420.386 2.605.059.622 Tax & retribution
Penyusutan properti investasi (catatan 15) 160.149.679 160.149.678 Depreciation of investment properties (Note 15)
Amortisasi aset takberwujud (catatan 16) 302.856.041 4.731.039 Amortization of intagible assets (Note 16)
Lain-lain 10.143.548.282 11.432.392.189
- Others
50.221.287.449 41.963.516.165
75
Page 150
The original consolidated financial statements included
herein are in Indonesian language.
PT PAKUAN Tbk PT PAKUAN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA AND ITS SUBSIDIARY
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE CONSOLIDATED
KONSOLIDASIAN FINANCIAL STATEMENTS
Tanggal 30 September 2023 Serta As of September 30, 2023 and
Untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir Pada For the Nine Month Periods Then Ended
Tanggal Tersebut (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
32. RUGI PER SAHAM 32. EARNINGS LOSS PER SHARE
Berikut ini adalah data yang digunakan untuk ~ The computation of basic earnings per share
perhitungan laba (rugi )per saham dasar yang attributable to owners of the Company is based on
diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk: the following data:
Sept 2023 30 Sept 2022
Rugi bersih tahun berjalan Net loss current year
yang dapat diatribusikan kepada attributable to the
pemilik Entitas Induk 303.591.532.634 (78.855.346.416) owner of the Company
Rata-rata tertimbang jumlah Weighted average number
saham yang beredar 1.210.000.000 1.210.000.000 of ordinary shares outstanding
Laba (rugi) per saham 250,90 (63.52) Earnings (loss) per share
76
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.