20231026_HRTA_Perubahan Profesi Penunjang_31482316_lamp5.pdf

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

memungkinkan kami untuk menyatakan sebuah opini.
Apabila opini kami adalah selain wajar tanpa
pengecualian, kami akan mendiskusikan alasannya
dengan anda sebelumnya. Kalau, untuk alasan
apapun, kami tidak bisa menyelesaikan audit, atau
tidak bisa atau tidak menyatakan opini, kami berhak
menolak untuk menyatakan sebuah opini atau
menerbitkan laporan sebagai hasil dari perikatan ini
tanpa tuntutan apapun juga.

PROSEDUR AUDIT

Prosedur kami akan meliputi pengujian atas dokumen
bukti-bukti yang mendukung transaksi yang dicatat
dalam akun, pengujian atas keberadaan fisik dari
persediaan dan konfirmasi langsung atas aset dan
kewajiban tertentu melalui koresponden dengan
pelanggan, kreditur, dan lembaga keuangan yang
kami pilih. Pada akhir proses audit, kami akan
memerlukan representasi tertulis dari anda mengenai
laporan keuangan dan hal-hal terkait.

Sebuah audit mencakup pemeriksaan, atas dasar
pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-
jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan:
karena itu, audit kami akan melibatkan pertimbangan
mengenai jumlah transaksi yang akan diperiksa dan
area yang akan diuji. Sebuat audit juga akan
mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang
digunakan dan kelayakan estimasi akuntansi yang
signifikan, yang diterapkan oleh manajemen,
termasuk mengevaluasi presentasi keseluruhan dari
laporan keuangan. Kami akan membuat perencanaan
dan melaksanakan audit sesuai dengan standar audit
yang ditetapkan oleh IAPI, untuk memperoleh
keyakinan yang memadai, dan bukan absolut, bahwa
laporan keuangan bebas dari salah saji material, baik
disebabkan oleh (1) kesalahan, (2) kecurangan dalam
pelaporan keuangan, (3) penyalahgunaan aset, atau
(4) pelanggaran atas Undang-Undang atau Peraturan
Pemerintah yang disebabkan oleh entitas atau oleh
tindakan yang dilakukan oleh manajemen atau
tindakan karyawan yang mengatasnamakan entitas.

Karena keterbatasan yang melekat pada sebuah
audit, digabungkan dengan keterbatasan yang
melekat pada pengendaiian intern, dan karena kami
tidak akan melakukan pemeriksaan terperinci atas
semua transaksi, terdapat risiko adanya salah saji

necessary to enable us to express such an opinion. If
Our opinion is other than ungualified, we will discuss
the reasons with you in advance. If, for any reason,
we are unable to complete the audit or are unable to
form or do not form an opinion, we may decline to
express an opinion orto issue a report as a result of
this engagement without any litigation whatsoever.

AUDIT PROCEDURES

Our procedures will include tests of documentary
evidence supporting the transactions recorded in the
accounts, tests of the physical existence of
inventories, and direct confirmation of certain assets
and liabilities by correspondence with selected
customers, creditors, and financial institutions. At the
conclusion of our audit, we will reguire certain written
representations from you about the financial
statements and related matters.

An audit includes examining, on atest basis, evidence
supporting the amounts and disclosures in the
financial statements, therefore, our audit will involve
judgment about the number of transactions to be
examined and the areas to be tested. An audit also
includes evaluating the appropriateness of accounting
policies used and the reasonableness of significant
accounting estimates made by management, as well
as evaluating the overall presentation of the financial
statemenis. We will plan and perform the audit in
accordance with auditing standards established by
the IICPA, which reguires us to obtain reasonable,
rather than absolute, assurance that the financial
statements are free of material misstatement, whether
from (1) errors, (2) fraudulent financial reporting, (3)
misappropriation of assets, or (4) violations of laws or
governmental regulations that are attributable to the
entity or to acts by management or employees acting
on behalf of the entity.

Because of the inherent limitations of an audit,
combined with the inherent limitations of internal
control, and because we will not perform a detailed
examination of all transactions, there is a risk that
material misstatements may exist and not be detected

&

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

material dan tidak terdeteksi oleh kami. Selain itu,
sebuah audit juga tidak dirancang untuk mendeteksi
salah saji yang tidak marerial atau pelanggaran atas
Undang-Undang atau Peraturan Pemerintah yang
tidak memiliki efek langsung dan material terhadap
laporan keuangan. Namun kami akan
menginformasikan kepada tingkatan manajemen
yang sesuai apabila ada kesalahan, kecurangan
dalam pelaporan keuangan, atau penyalahgunaan
aset material, yang kami temukan. Kami juga akan
menginformasikan kepada tingkatan manajemen
yang sesuai apabila ada pelanggaran Undang-
Undang atau Peraturan Pemerintah yang kami
temukan, kecuali jelas tidak memiliki akibat.

Tanggung jawab kami sebagai auditor terbatas pada
periode pelaporan yang kami audit, dan tidak
diperluas pada periode-periode lainnya dimana kami
tidak diikat sebagai auditor.

Audit kami akan mencakup perolehan pemahaman
atas entitas dan lingkungannya, termasuk
pengendalian intern, yang memadai, untuk menilai
risiko salah saji material dalam laporan keuangan dan
untuk merancang sifat, waktu, dan tingkatan dari
prosedur audit selanjutnya. Sebuah audit tidak
dirancang untuk memberikan keyakinan atas
pengendalian intern atau untuk mengidentifikasi
kekurangan dalam pengendalian intern. Namun
demikian, dalam pelaksanaan audit, kami akan
mengkomunikasikan kepada anda atau siapapun
yang bertanggungjawab atas hal-hal terkait
pengelolaan pengendalian intern, yang perlu
dikomunikasikan sesuai standar profesional

Sebagai tambahan, meskipun kami tidak diikat untuk
melaporkan mengenai struktur pengendalian intern
perusahaan, kami akan mempersiapkan, sebagai

bagian dari pemeriksaan kami, sebuah surat
rekomendasi, termasuk komentar mengenai
kekurangan yang kami observasi dalam

pengendalian intern dan kemungkinan-kemungkinan
cara untuk meningkatkan efisiensi operasi anda. Juga
merupakan kebiasaan kami untuk mendiskusikan
komentar-komentar kami mengenai hal-hal tersebut
dengan tingkatan manajemen yang sesuai.

by us. In addition, an audit is not designed to detect
immaterial misstatements or violations of laws or
governmental regulations that do not have a direct
and material effect on the financial statemenis.
However, we will inform the appropriate level of
management of any material errors, fraudulent
financial reporting, or misappropriation of assets that
comes to our attention. We will also inform the
appropriate level of management of any violations of
laws or governmental regulations that come to our
attention, unless ciearly inconseguential.

Our responsibility as auditors is limited to the period
Covered by our audit and does not extend to any later
periods for which we are not engaged as auditors.

Our audit will include obtaining an understanding of
the entity and its environment, including internal
control, sufficient to assess the risks of material
misstatement of the financial statements and to
design the nature, timing, and extent of further audit
procedures. An audit is not designed to provide
assurance on internal control or to identify
deficiencies in internal control. However, during the
audit, we will communicate to you and those charged
with governance internal control related matters that
are reguired to be communicated under professional
standards.

In addition, even though we are not being engaged to
report on the company's internal control structure, we
Will prepare as a normal part of our examination, a
letter of recommendations including comments on
deficiencies we have observed in internal controls and
possible ways to improve the efficiency of your
operations. It is also our practice to discuss our
comments on such matters with the appropriate level
of management.

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

TANGGUNG JAWAB MANAJEMEN

Anda bertanggung jawab untuk membuat semua
keputusan manajemen dan melaksanakan semua
fungsi manajemen, untuk menunjuk orang dengan
kemampuan, pengetahuan, atau pengalaman yang
sesuai untuk mengawasi jasa perpajakan dan jasa
non atestasi apapun lainnya yang kami berikan: dan
untuk mengevaluasi kecukupan dan hasil dari jasa-
jasa tersebut dan menerima tanggung jawab atas hal
tersebut. Kami akan memberikan masukan kepada
anda mengenai posisi perpajakan yang diambil dalam
persiapan pelaporan perpajakan, tetapi tanggung
jawab pelaporan perpajakan tetap ada bersama
anda.

Anda bertanggung jawab untuk menetapkan dan
mempertahankan pengendalian intern, termasuk
pemantauan aktivitas yang sedang berlangsung,
untuk pemilihan dan penerapan prinsip-prinsip
akuntansi, dan untuk menyajikan secara wajar
laporan keuangan sesuai dengan SAK yang
dikeluarkan oleh IAI. Anda juga bertanggung jawab
untuk menyediakan semua catatan keuangan dan
informasi terkait kepada kami dan untuk ketepatan
dan kelengkapan informasi tersebut. Anda juga
bertanggung jawab untuk memberikan kepada kami
(a) akses pada semua informasi yang anda ketahui
relevan untuk persiapan dan penyajian secara wajar
laporan keuangan, (b) informasi lainnya yang kami
mungkin mintakan untuk tujuan audit, dan
(c) akses tanpa batas pada orang-orang dalam
perusahaan yang mana kami tentukan perlu untuk
mendapatkan bukti-bukti audit.

Tanggung jawab anda termasuk menyesuaikan
laporan keuangan untuk memperbaiki salah saji dan
menegaskan kepada kami dalam surat representasi
manajemen bahwa dampak dari salah saji yang tidak
diperbaiki, yang kami temukan selama perikatan ini
dan terkait periode terakhir yang disajikan adalah
tidak material, baik secara individu ataupun
keseluruhan, terhadap laporan keuangan secara
keseluruhan.

Anda bertanggung jawab untuk merancang dan
menerapkan program dan pengendalian untuk
mencegah dan mendeteksi kecurangan, dan untuk
menginformasikan kepada kami semua kecurangan
yang diketahui atau dicurigai berdampak pada

MANAGEMENT RESPONSIBILITIES

You are responsible for making all management
decisions and performing all management functions:
for designating an individual with suitable skill,
knowledge, or experience to oversee the tax services
and any other nonattest services we provide: and for
evaluating the adeguacy and results of those services
and accepting responsibility for them. We will advise
you with regard to tax positions taken in the
preparation of the tax returns, but the responsibility for
the tax returns remains with you.

You are responsible for establishing and maintaining
internal controls, including monitoring ongoing
activities, for the selection and application of
accounting principles: and for the fair presentation in
the financial statements in conformity with IFAS
established by the IICA. You are also responsible for
making all financial records and related information
available to us and for the accuracy and
completeness of that information. You are also
responsible for providing us with (a) access to all
information of which you are aware that is relevant to
the preparation and fair presentation of the financial
statements, (b) additional information that we may
reguest for the purpose of the audit, and
(c) unrestricted access to persons within the company
from whom we determine it necessary to obtain audit
evidence.

Your responsibilities include adjusting the financial
statements to correct material misstatements and
confirming to us in the management representation
letter that the effects of any uncorrected
misstatements aggregated by us during the current
engagement and pertaining to the latest period
presented are immaterial, both individually and in the
aggregate, to the financial statements taken as a
whole.

You “are responsible for the design and
implementation of programs and controls to prevent
and detect fraud, and for informing us about all known
Or suspected fraud affecting the company involving (a)
management, (b) employees who have significant

t

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

perusahaan yang melibatkan (3) manajemen, (b)
karyawan yang memiliki peran signifikan dalam
pengendalian intern, dan (c) lainnya dimana
kecurangan dapat memiliki dampak material pada
pada laporan keuangan. Tanggung jawab anda
termasuk menginformasikan kepada kami mengenai
pengetahuan anda mengenai adanya tuduhan
kecurangan atau kecurangan yang dicurigai
berdampak kepada perusahaan yang diterima dalam
komunikasi dengan karyawan, mantan karyawan,
regulator, atau lainnya. Sebagai tambahan anda
bertanggung jawab untuk mengidentifikasikan dan
memastikan bahwa entitas mematuhi semua
Undang-Undang dan peraturan yang berlaku. Anda
bertanggung jawab untuk mempersiapkan informasi
tambahan sesuai dengan SAK yang dikeluarkan oleh
IAI

Anda juga bertanggung jawab untuk memberitahukan
kepada kami terlebih dahulu apabila anda berniat
untuk mencetak laporan kami, secara keseluruhan
atau sebagian, atau membuat referensi kepada kami
dalam dokumen yang berisi informasi lainnya, untuk
memberikan kesempatan kepada kami untuk
mengulas dan memberikan persetujuan sebelum
dokumen dicetak dan diterbitkan.

HONORARIUM AUDIT

Honorarium kami untuk Jasa Audit laporan keuangan
PT Hartadinata Abadi Tbk untuk tahun yang berakhir
31 Desember 2023 adalah sebesar
Rp 360.000.000 (Tiga ratus enam puluh juta Rupiah)
tidak termasuk 11Y6 Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
dan biaya lain-lain terkait penugasan di Jakarta dan
luar Jakarta (transportasi, makan, hotel, dll.).

Honorarium ini berdasarkan kerja sama baik yang
kami harapkan dari personil anda dan kami
asumsikan bahwa tidak ada keadaan yang tak
terduga ditemui selama perikatan. Apabila ada
penambahan waktu signifikan yang diperlukan, kami
akan selalu informasikan apabila ada masalah yang
kami temui dan honorarium kami akan disesuaikan
karenanya.

Sebagai tambahan, biaya langsung lain-lain akan
ditagihkan penggantiannya sesuai terjadinya biaya,
seperti perjalanan, akomodasi, out of pocket
expense, ongkos kirim dan pengetikan, pencetakan
dan pembuatan laporan keuangan.

roles in internal control, and (c) others where the fraud
could have a material effect on the financial
statements. Your responsibilities include informing us
Of your knowledge of any allegations of fraud or
suspected fraud affecting the company received in
Communications from employees, former employees,
regulators, or others. In addition, you are responsible
for identifying and ensuring that the entity complies
with applicable laws and regulations. You are
responsible for the preparation of the supplementary
information in conformity with IFAS established by the
IICA.

You are also responsible to notify us in advance of
your intent to print our report, in whole or in part, orto
make references to us in a document containing other
information, and to give us the opportunity to review
and give approval to such document before its printing
and issuance.

AUDIT FEE

Our fee for the audit of financial statements of
PT Hartadinata Abadi Tbk for the year ended
December 31, 2023 is Rp 360,000,000 (Three
hundred sixty million Rupiah) excluding 1196 Value
Added Tax (VAT) and out-of-pocket expenses for
assignment in Jakarta and outside Jakarta
(transportation, meal, hotel, etc.).

The fee is based on anticipated cooperation from your
personnel and the assumption that unexpected
circumstances will not be encountered during the
engagement. If significant additional time is
necessary, we will keep you informed of any problems
we encounter, and our fees will be adjusted
accordingly.

In addition, direct out-of-pocket expenses are billed
for reimbursement as incurred, such as travel,
accommodation, out of pocket expense, postage and
typing, printing and production of financial statement.

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

Tagihan kami untuk honorarium ini akan diberikan

sesuai dengan termin pembayaran sebagai berikut:

e 40”b pada saat penandatanganan surat ini

e  40”4 pada saat penyerahan draft pertama laporan
kami

e 20” pada saat penyerahan draf final laporan
kami

» Biaya lain-lain sesuai terjadinya biaya.

Pada penyelesaian audit, kami akan menyerahkan 5
salinan Laporan Keuangan Audited, disajikan dalam
Bahasa Indonesia dan Bahasa Inggris, kepada
manajemen.

Laporan tambahan akan dibebankan biaya sebesar
Rp 1.000.000 (Satu juta Rupiah) per salinan tidak
termasuk 114 Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

KERAHASIAAN & PERSETUJUAN

Kami berkomitmen untuk menjaga kerahasiaan dan
keamanan informasi anda sesuai dengan Kode Etik
Profesi Akuntan Publik yang ditetapkan oleh IAPI.
Karena itu, kami memiliki kebijakan, prosedur, dan
penjagaan intern untuk melindungi kerahasiaan
informasi pribadi anda. Dokumentasi audit atas
perikatan ini adalah milik Kantor kami dan merupakan
informasi rahasia.

Namun, kami akan dikecualikan dari kewajiban kami
untuk menjaga kerahasiaan dan keamanan informasi
anda, untuk mematuhi Undang-Undang dan
Peraturan Pemerintah yang berlaku, seperti untuk
kepentingan pengawasan oleh Kementerian
Keuangan seperti yang diatur dalam Pasal 29
Undang-Undang Republik Indonesia No. 5 Tahun
2011 tentang Akuntan Publik dan untuk kepentingan
pemeriksaan pajak, penagihan pajak atau penyidikan
tindak pidana di bidang perpajakan, atas permintaan
tertulis dari Direktorat Jenderal Pajak sebagaimana
diatur dalam Pasal 35 Undang-Undang Republik
Indonesia No. 6 Tahun 1983 yang kemudian
diamandemen dengan Undang-Undang Republik
Indonesia No. 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan.

Our invoices for these fees will be rendered according
to the following terms of payments:

e 407c upon the signing of this letter

e 40”4 upon the presentation of our first draft report

e 20”4 upon the presentation of our final draft report
e Out of pocket expenses as incurred

At the completion of the audit, we will submit
5 copies of The Audited Financial Statements,
presented in Bahasa Indonesia and English, to the
management.

Additional report will be charged at Rp 1,000,000
(One million Rupiah) per copy excluding 1146 Value
Added Tax (VAT).

CONFIDENTIALITY & CONSENT

We are committed to maintaining the confidentiality
and security of your information in accordance with
Code of Ethics of Professional Public Accountants
established by the IICPA. Accordingly, we maintain
internal policies, procedures, and safeguards to
protect the confidentiality of your personal
information. The audit documentation for this
engagement is the property of our Firm and
constitutes confidential information.

However, we will be exempted from our obligation to
maintain confidentiality and security of your
information, to comply with current government laws
and regulations, such as for the purpose of the
Ministry of Finance supervision asset out in Law No.
5 Year 2011 on Public Accountants, Article 29 and for
the purpose of tax audit, tax collection or investigation
Of criminal offenses in the area of taxation, upon
written reguest from the Directorate General of
Taxation, as stipulated in Article 35, Law No. 8 Year
1983, and amended in Law No. 28 Year 2007
regarding General Tax Provisions and Procedures.

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

Karena itu dengan ini anda menyatakan persetujuan
untuk kami membuka informasi anda yang termuat
dalam dokumentasi audit dari perikatan audit kepada
pihak-pihak tersebut diatas.

GANTI RUGI

Anda setuju bahwa pertanggungjawaban Kantor
kami, rekan-rekan, dan karyawan kantor ini (dalam
kontrak atau kerugian atau di bawah Undang-Undang
atau lainnya) kepada anda untuk setiap kerugian atau
kerusakan ekonomis yang diderita oleh anda, yang
timbul karena atau dalam hubungannya dengan
pekerjaan ini, bagaimanapun kerugian atau
kerusakan tersebut disebabkan, termasuk oleh
kelalaian kami tetapi bukan yang kami sengaja, akan
dibatasi senilai sama dengan honorarium kami,
setelah dikurangi semua biaya-biaya yang terjadi
terkait perikatan ini. Kami menerima manfaat dari
perjanjian ini sebagai agen dan wali dari setiap rekan,
karyawan dan agen kami.

SANGKALAN

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan &
Rekan adalah kantor anggota dari PKF International
Limited jaringan kantor yang independen secara
hukum. Tidak satupun dari kantor-kantor lain atau
kantor-kantor koresponden yang tergabung dalam
jaringan PKF atau PKF International Limited
bertanggung jawab atau menerima kewajiban untuk
pekerjaan atau advis yang Paul Hadiwinata, Hidajat,
Arsono, Retno, Palilingan & Rekan berikan kepada
kliennya, dan dengan mengikatkan diri dengan kantor
ini, anda mengakui dan menerima bahwa kantor-
kantor lain dan kantor-kantor koresponden dan PKF
International Limited tidak berhutang kewajiban
apapun kepada anda dalam hubungannya dengn
pekerjaan atau advis yang dari waktu ke waktu kami
berikan kepada anda atau yang wajib diberikan
kepada anda. PKF International Limited sendiri tidak
memberikan jasa kepada klien.

Itis hereby agreed that you express consent forus to
disclose your information contained in the audit
documentations of the audit engagement to the
parties mentioned above.

INDEMNIFICATION

You agree that the liability to you of our Firm, its
partners and employees (in contract or tort or under
statute or otherwise) for any economic loss or damage
suffered by you, arising out of or in connection with
this work, however the loss or damage is caused,
including our negligence but not our willful default,
shall be limited to egual our fees, after deducted by all
expenses incurred regarding this assignment. We
accept the benefit of this agreement as agent and
trustee for each of our partners, employees and
agents.

DISCLAIMER

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan &
Rekan is a member firm of the PKF International
Limited family of legally independent firms. Neither the
Other Firms nor any correspondent firms of the PKF
Network nor PKF International Limited is responsible
Or accept liability for the work or advice which Paul
Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan &
Rekan provides to its clients, and in engaging this firm
you acknowledge and accept that such Other Firms
and correspondent firms and PKF International
Limited do not owe you any duty of care in relation to
the work or advice which we will from time to time
provide to you or are reguired to provide you. PKF
International Limited itself does not provide services
to clients.

PKF

Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono,
Retno, Palilingan & Rekan

PERSETUJUAN KLIEN

Apabila anda setuju dengan ketentuan dari perikatan
kami sebagaimana dijelaskan dalam surat ini, kami
berterimakasih apabila anda berkenan
menandatangani salinan terlampir di tempat yang
sudah disediakan dan mengembalikan kepada kami.

Apabila anda memiliki pertanyaan apapun, atau
apabila isi surat ini tidak sesuai dengan pemahaman
anda atas kesepakatan kita, mohon informasikan
kepada kami dan kami dengan senang hati akan
menerima masukan anda dan memberikan informasi
apapun yang mungkin anda butuhkan.

Kami sangat menghargai kesempatan yang diberikan
untuk memberikan jasa kepada anda dan kami
percaya kerja sama kita akan berkepanjangan dan
menyenangkan.

Hormat kami / Yours faithfully,
PAUL

Ak. CA, CPA

Rekan / Partner
Registered Public Accountant No. 1244

Disetujui dan diterima oleh / Agreed and accepted by:

PT Hartadinata

ndra Sunanto
Dirgerur utama
126 okesber 013

Nama / Name
Jabatan / Position
Tanggal / Date

CLIENT ACCEPTANCE

If you agree with the terms of our engagement as
described in this letter, we are grateful if you will kindly
sign the enclosed copy in the space provided and
return itto us.

Ifyou have any guestions, or if the contents are not in
accordance with your understanding of our
agreement, please let us know and we Shall be
pleased to receive your further observations and to
give you any other information you may reduire.

We appreciate this opportunity to be of service to you
and trust that our association will be a long and
pleasant one.

INATA, HIDAJAT, ARSONO, RETNO, PALILINGAN & REKAN