20230906_LMPI_Perubahan Profesi Penunjang_31407098_lamp4.pdf

HELIANTONO & REKAN Aminta Plaza, 7" Floor #704 Jl. TB Simatupang Kav. 10 Jakarta Selatan 12310
2 Branch : Bandung. Semarang. Surabaya, Sidoarjo
Parker Russell International

Registered Public Accountant Surabaya: Jl. Barata Jaya No. 84, Surabaya Jawa Timur Indonesia
Braneh licensed No 632/KM.1/2013
12262 31) 3016906 |: robby.setiawan(@heliantonorekan.com | : www.heliantonorekan.com

Tanggung Jawab Kantor Akuntan Publik Heliantono dan Rekan (“KAP H&R” atau “Auditor”)

Tanggung Jawab Secara Umum
Tanggung jawab kami adalah melakukan pemeriksaan, merumuskan opini kami terhadap laporan
keuangan dengan kecermatan dan keahlian yang pantas.

Prosedur audit kami meliputi, antara lain, pengujian atas dokumen/bukti pendukung atas transaksi-
transaksi yang tercatat pada akun, pengujian atas keberadaan fisik aset tetap, dan melakukan konfirmasi
langsung atas piutang serta aset dan liabilitas tertentu, yang dilakukan melalui korespondensi kepada
pelanggan, pemasok, penasihat hukum dan bank yang dipilih.

Pemeriksaan yang akan kami lakukan meliputi penelaahan atas sistem akuntansi dan pengendalian
internal Perusahaan, dan pelaksanaan pengujian dan pengajuan pertanyaan akan dilakukan apabila
menurut kami diperlukan pada kondisi tersebut. Pengujian dan pengajuan pertanyaan tersebut akan
dilakukan pada kegiatan operasional sehari-hari selama periode audit, dan untuk menentukan validasi
aset dan liabilitas pada akhir periode. Sifat dan lingkup pengujian audit ini akan berbeda tergantung
pada hasil penilaian kami terhadap sistem pengendalian internal Perusahaan. Audit kami tidak meliputi
audit atas sejumlah besar transaksi individual, seperti yang umumnya dilakukan dalam penugasan
khusus dalam rangka pengungkapan penggelapan atau ketidak-beresan lainnya.

Pada akhir audit kami, kami akan meminta representasi tertulis dari Perusahaan sehubungan dengan
laporan keuangan dan hal-hal lain yang terkait.

Tanggung Jawab dalam Pendeteksian Kecurangan (Fraud)

Audit kami tidak terlepas dari keterbatasan bawaan bahwa beberapa kesalahan penyajian material dalam
laporan keuangan, termasuk fraud dan penggelapan, jika ada, mungkin tidak akan terdeteksi. Kami akan
mewaspadai kemungkinan adanya perbuatan melanggar hukum, namun tidak memberikan keyakinan
bahwa perbuatan melanggar hukum tersebut, jika ada, akan terdeteksi kecuali apabila perbuatan
melanggar hukum tersebut memiliki dampak yang langsung dan signifikan terhadap laporan keuangan.
Kami akan menginformasikan kepada Perusahaan tentang kesalahan yang material dan ketidakberesan
atau perbuatan melanggar hukum yang kami temukan dalam audit kami.

Tanggung Jawab dalam Mendeteksi Ketidaktaatan terhadap Peraturan Perundang!undangan

Lebih lanjut, prosedur audit kami juga tidak akan meliputi pengujian dan pengajuan pertanyaan yang
spesifik atas peristiwa masa lalu dan peristiwa potensial di masa yang akan datang menyangkut
ketidaktaatan Perusahaan terhadap peraturan pemerintah yang relevan untuk industri yang bersangkutan,
dalam hal pengarsipan, pelaporan, pencapaian rasio, atau hal-hal lain. Walaupun prosedur audit kami
meliputi aspek tertentu yang menyangkut kepatuhan Perusahaan terhadap peraturan yang berlaku, hal
tersebut tidak dimaksudkan untuk mendeteksi semua masalah ketidakpatuhan yang mungkin
teridentifikasi oleh badan atau lembaga yang berwewenang. Tanggung jawab untuk meyakinkan bahwa
Perusahaan telah taat pada peraturan yang berlaku tetap berada pada manajemen Perusahaan.

Tanggung Jawab dalam Pemeriksaan Pajak

Prosedur audit kami tidak akan meliputi pengujian dan pemeriksaan seperti yang lazim dilakukan dalam
pelaksanaan audit pajak yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak. Walaupun prosedur audit kami
meliputi juga beberapa aspek perpajakan, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk mendeteksi semua
masalah yang mungkin teridentifikasi dalam pelaksanaan audit pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak.

v. 10 Jakarta Selatan 12310

ta) HELIANTONO & REKAN Aminta Plaza, 7" Floor i704 Jl. TB Simatupang

NN naa Pa Braneh . Bandung, Semarang, Surabaya, Sidoarjo

Parker Russell International
Registered Public Aceountants Surabaya: Jl. Barata Jaya No. 84, Surabaya Jawa Timur Indonesia
Branch licensed No. 632/KM.1/2013
T: (262 31) 5016906 | - robby setiawan heliantonorekan.com | : www heliantonorekan.com

Tanggung Jawab atas Pengendalian Internal

Sebagai bagian dari pelaksanaan audit, kami akan melakukan pemahaman mengenai pengendalian
internal Perusahaan sesuai dengan standar auditing yang ditetapkan oleh IAPI sebagai dasar penentuan
sifat, waktu, dan luas prosedur audit yang perlu dilakukan untuk dapat menyatakan pendapat mengenai
laporan keuangan. Laporan keuangan, dan perancangan dan penerapan pengendalian internal
Perusahaan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan.

Sebagai bagian dari pemahaman kami mengenai pengendalian internal Perusahaan, kami akan
memberikan informasi kepada Perusahaan tentang kelemahan signifikan yang kami temukan dalam
rancangan ataupun penerapan pengendalian internal dalam surat terpisah kepada manajemen
(management letter) untuk membantu Perusahaan melakukan perbaikan pengendalian internal dan
kegiatan usaha. Surat kepada manajemen Perusahaan ini digunakan hanya untuk keperluan internal
Perusahaan dan tidak diperkenankan untuk digunakan oleh pihak ketiga tanpa adanya persetujuan
tertulis dari kami. Persetujuan tersebut akan diberikan dengan dasar bahwa surat tersebut dibuat hanya
untuk kepentingan Perusahaan, bukan untuk kepentingan pihak lain, dan oleh karena itu kami tidak
bertanggung jawab atau mempunyai kewajiban kepada pihak lain tersebut.

Jika diperlukan, atas permintaan Perusahaan, kami dapat melakukan pemeriksaan yang lebih dalam atas
pengendalian internal Perusahaan dan melaporkan temuan dan rekomendasi kami atau melakukan
pemeriksaan atas keefektivitasan pengendalian internal Perusahaan dalam penugasan yang terpisah.

Tanggung Jawab Manajemen

Tanggung Jawab atas Laporan Keuangan dan Pengendalian Internal

Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan sesuai dengan
PSAK, dan atas pengendalian internal yang dianggap perlu oleh manajemen untuk memungkinkan
penyusunan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh
kecurangan maupun kesalahan.

Penyusunan laporan keuangan mengharuskan manajemen untuk menggunakan pertimbangan dalam
membuat estimasi akuntansi yang wajar sesuai dengan kondisinya, serta untuk memilih dan menetapkan
kebijakan akuntansi yang tepat. Pertimbangan tersebut dibuat sesuai dengan PSAK.

Manajemen bertanggung jawab untuk mencatat semua transaksi pada catatan pembukuan, menyusun
laporan keuangan beserta daftar, rincian atau informasi lain yang menyertainya yang diperlukan untuk
mendukung laporan keuangan tersebut, termasuk dalam hal ini bertanggung jawab untuk menyusun
catatan atas laporan keuangan yang akan diterbitkan oleh Perusahaan.

Manajemen bertanggung jawab untuk merancang dan menerapkan pengendalian internal yang memadai
agar penyusunan laporan keuangan dapat dilakukan sesuai dengan PSAK. Audit atas laporan keuangan
tidak membebaskan manajemen atas tanggung jawab ini. :

Tanggung Jawab dalam Pencegahan dan Pendeteksian Kecurangan

Manajemen bertanggung jawab dalam menjaga aset Perusahaan dan mencegah serta mendeteksi fraud.
Tanggung jawab utama dalam pencegahan dan pendeteksian kecurangan berada pada dua pihak yaitu
pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola Perusahaan dan manajemen

ta) HELIANTONO & REKAN Aminta Plaza, 7" Floor #704 Jl. TB Simatupang Kav. 16 Jakarta Selatan 12316
Branch - Bandung, Semarar urabaya. Sidoarjo

Parker Russell International Maa mean erna
Registered Public 4ecountants Surabaya: Jl. Barata Jaya No. 84, Surabaya Jawa Timur Indonesia
Branch licensed No 632/KM 1/2013

T: 562 31) 5016905 |» robby.setiawan @heliantonorekai www.heliantonorekan.com

Tanggung Jawab dalam Mematuhi Peraturan Perundang-undangan

Manajemen bertanggung jawab untuk memastikan bahwa operasi Perusahaan dijalankan berdasarkan
ketentuan perundang-undangan, termasuk kepatuhan terhadap ketentuan dalam peraturan perundang-
undangan yang menentukan jumlah dan pengungkapan yang harus dilaporkan dalam laporan keuangan
Perusahaan. Manajemen juga bertanggung jawab untuk mematuhi hukum dan perundang-undangan
yang terkait dengan aktivitas operasionalnya.

Tanggung Jawab dalam Penyediaan Data

Untuk memenuhi tujuan pelaksanaan penugasan, Perusahaan akan memenuhi jadwal audit dan

menyediakan semua informasi keuangan seperti rekonsiliasi dan dokumen pendukung yang akan

disiapkan oleh staf Perusahaan, termasuk memberikan kepada kami:

(i) Akses terhadap semua informasi yang manajemen sadari bahwa informasi tersebut relevan dalam
penyusunan laporan keuangan seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya:

(ii) Informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen untuk tujuan audit, dan

(iii) Akses tanpa batas kepada individu-individu dalam Perusahaan yang kami pertimbangkan perlu
untuk memperoleh bukti audit.

Manajemen Perusahaan bersedia memberikan kepada kami akses atas data dan informasi untuk
diverifikasi, melakukan komunikasi yang intensif dan akses tidak terbatas mengenai masalah akuntansi
dan keuangan kepada semua individu, juga menyediakan tempat kerja dan bantuan lainnya yang telah
disepakati sesuai dengan kondisi yang ada. Jika karena alasan tertentu Perusahaan tidak sanggup
memenuhi jadwal, informasi dan bantuan yang diperlukan, kami dan Perusahaan, setelah bersepakat,
akan merevisi imbalan jasa yang telah ditetapkan atas jasa tambahan yang diberikan, jika ada, yang
harus dilakukan. Tentu saja, kami akan segera menginformasikan kepada Perusahaan mengenai
permasalahan yang muncul dalam pelaksanaan audit sesegera mungkin. "

Prinsip Mengenali Pengguna Jasa (PMPJ)

Memastikan kepatuhan terhadap semua peraturan yang relevan dengan Perusahaan termasuk, namun
tidak terbatas pada, kepatuhan terhadap Surat Edaran Kepala Pusat Pembinaan Profesi Keuangan
(P2PK) No. SE-7/PPPK/2019 tentang Panduan Penerapan Prinsip Mengenali Pengguna Jasa bagi
Akuntan dan Akuntan Publik dan Surat Edaran Kepala Pusat Pembinaan Profesi Keuangan (P2PK) No.
SE-2/PPPK/2019 tentang Kewajiban Melampirkan Laporan Keuangan Auditan Klien oleh Kantor
Akuntan Publik. Sesuai dengan SE-7/PPPK/2019, dalam penugasan ini akah termasuk penerapan
prosedur dan permintaan data terkait dengan PMPJ, yang mana manajemen Perusahaan menyetujui
penerapan prosedur tersebut dan akan menyediakan data yang dibutuhkan, dan: sesuai dengan
SE-2/PPPK/2019, manajemen Perusahaan memberikan izin kepada kami untuk menyampaikan laporan
keuangan auditan Perusahaan (dalam bentuk hard copy dan/atau soft copy) termasuk laporan kami
(laporan auditor independen) kepada Kementrian Keuangan, sesuai dengan ketentuan dalam: peraturan
Menteri Keuangan.

Representasi Manajemen
Pada akhir audit, manajemen Perusahaan akan menyediakan pernyataan tertulis kepada kami, yang

diantaranya menyangkut penegasan dari manajemen mengenai tanggung jawab manajemen atas isi dan
penyusunan laporan keuangan beserta catatan atas laporan keuangan sesuai dengan PSAK, penyediaan
catatan keuangan dan data yang berhubungan, kelengkapan dan penyediaan seluruh risalah rapat
manajemen dan ketiadaan kesalahan atau ketidakberesan yang dilakukan oleh manajemen atau staf
Perusahaan yang memegang peranan penting dalam struktur pengendalian.

ta) HELIANTONO & REKAN Aminta Plaza, 7" Floor 4704 Jl. TB Simatupang Kav. 10 Jakarta Selatan 12310

: Braneh : Bandung, Semarang, Surabaya, Sidoarje

Parker Russell International sia Pa sae
Registered Public Accountants Surabaya: Ji. Barata Jaya No. 84, Surabaya Jawa Timur Indonesia
Brave liensed No. 632/KM.1/2013

T: (462 31) 5016906 |- robby.setiawan@heliantonorekan.com | : www.heliantonorekan com

Komunikasi dengan Auditor Pendahulu

Standar profesi mensyaratkan kami untuk melakukan komunikasi dengan auditor pendahulu.
Komunikasi tersebut tidak terbatas pada permintaan surat pernyataan keberatan profesional, tetapi dapat
pula meliputi komunikasi tentang kemungkinan kesalahan penyajian yang material dalam laporan
keuangan yang telah diaudit oleh auditor pendahulu. Jika selama audit atau reviu kami diketahui dan
diyakini adanya informasi bahwa laporan keuangan yang telah diaudit oleh auditor pendahulu mungkin
memerlukan revisi, kami sebagai auditor pengganti akan meminta Perusahaan untuk menginformasikan
kondisi ini kepada auditor pendahulu, dan mengatur pertemuan tiga pihak untuk membahas informasi ini
dan menyelesaikan masalah ini.

Pelaporan
Kami akan memberikan hasil akhir laporan audit sebanyak 3 (tiga) salinan dan dialamatkan kepada
Direktur Perusahaan.

Imbalan Jasa dan Penagihan

Imbalan jasa yang kami tetapkan untuk penugasan tersebut di atas adalah sebesar Rp210.000.000,-
(Dua Ratus Sepuluh Juta Rupiah), tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai ("PPN") dan pajak lain
yang berlaku serta out of pocket expense (OPB) seperti biaya perjalanan dinas, akomodasi, pos, kurir,
photocopy, faksimili, dsb. Imbalan jasa akan kami tagihkan berdasarkan kemajuan jasa yang telah kami
berikan. Berdasarkan basis tersebut, pembayaran imbalan jasa akan jatuh tempo berdasarkan termin
berikut di bawah ini:

"  TerminI : 506 setelah penandatanganan Perikatan
" Termin II : 5096 pada saat draf laporan audit diserahkan

Penyampaian Laporan Keuangan Tahunan Auditan

Sesuai dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 24 tahun 1998 tanggal 14 Februari 1998
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 64 Tahun 1999 tanggal
9 Juli 1999 dan terakhir diperbaharui dengan Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan
Republik Indonesia No. 121/MPP/Kep/2/2002 tanggal 25 Februari 2002, apabila Perusahaan memenuhi
kriteria sebagai perusahaan yang dimaksud dalam peraturan tersebut, diwajibkan untuk menyampaikan
laporan keuangan tahunannya yang telah diaudit dan profil perusahaan kepada Direktorat Bina Usaha
dan Pendaftaran Perusahaan Departemen Perdagangan, baik oleh Perusahaan secara langsung atau
melalui auditor eksternal. Dalam hal pengajuan dilakukan melalui auditor eksternal, maka kami
mengharapkan Perusahaan dapat menyediakan kepada kami surat kuasa untuk mengajukan profil
perusahaan dan laporan keuangan yang telah diaudit tersebut. Undang-Undang Perseroan Terbatas
No.40/2007, yang ditandatangani oleh Presiden dan Meriteri Hukum dan Flak Asasi Manusia pada
tanggal 16 Agustus 2007, Pasal 66 Ayat 4 mengharuskan perusahaan yang memenuhi persyaratan untuk
diaudit, agar menyampaikan laporan posisi keuangan dan laporan laba-rugi kepada Menteri Hukum dan
Hak Asasi Manusia.

Honorarium yang dibahas di atas tidak termasuk honorarium untuk mengganti biaya kami untuk
membantu Perusahaan dalam hal penyampaian laporan keuangan yang telah diaudit sebagaimana
tersebut di atas dan profil Perusahaan kepada Direktorat Bina Usaha dan Pendaftaran Perusahaan
Departemen Perdagangan dan kepada Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia, apabila Perusahaan
diwajibkan untuk melakukan penyampaian tersebut

ta) HELIANTONO & Rekan Aminta Plaza, 7" Floor #704 Ji. TB Simatupang Kav: 10 Jakarta Selatan 12310

UNA ag Branch : Bandung, Szmarang, Surabaya, Sidoarjo
Parker Russell International Ta An Saras SIG

Registered Public Accountants Surabaya: Jl. Barata Jaya No. 84, Surabaya Jawa Timur Indonesia
Branch licensed No 632/KM.1/2013
T: (262 31) 5016906 | : robby.setiawan@heliantonorekan.com | : www.heliantonorekan.com

Penggunaan Hasil Laporan KAP H&R atau Referensi KAP H&R Dalam Dokumen Lain atau File
Elektronik

Jika Perusahaan bermaksud untuk mempublikasikan atau mencetak ulang dalam dokumen apapun atas
laporan audit kami atas laporan keuangan Perusahaan, atau mereferensikan KAP H&R dalam sebuah
dokumen yang berisi informasi lain selain laporan keuangan yang telah diaudit (misalnya, dalam
pengajuan berkala kepada regulator, atau dalam penempatan modal), sehingga melibatkan KAP H&R
dengan dokumen tersebut, Perusahaan setuju bahwa manajemen akan memberikan kepada KAP H&R
draf dokumen untuk dibaca terlebih dahulu dan harus mendapatkan persetujuan dari KAP H&R untuk
menggunakan laporan audit kami dalam dokumen tersebut sebelum dokumen tersebut dicetak dan
didistribusikan.

Kepemilikan atas Kertas Kerja

Kertas kerja dan semua dokumen yang kami buat selama penugasan ini, termasuk didalamnya dokumen
elektronik, adalah milik KAP H&R.

Syarat dan Kondisi Lainnya

Kami memahami tenggat waktu pelaporan Perusahaan dan persyaratan dalam kaitannya dengan
pekerjaan audit yang kami sebutkan diatas. Oleh karena itu, kami ingin menginformasikan bahwa kami
akan memulai prosedur kerja audit setelah Saudara sepakat atas surat perikatan ini dan kami akan
menyelesaikan pekerjaan audit sesuai dengan sifat, waktu, dan luas prosedur audit kami.

Pembebasan dan Ganti Rugi

Mengingat pentingnya representasi manajemen baik secara lisan maupun tertulis untuk keefektifan
audit, Perusahaan membebaskan KAP H&R beserta stafnya dari setiap dan seluruh tuntutan, liabilitas
dan biaya-biaya yang disebabkan oleh representasi yang keliru dari pihak manajemen.

Dengan perikatan ini KAP H&R beserta stafnya tidak bertanggungjawab atas segala tuntutan,
pelanggaran kontrak atau hal lainnya, yang secara tidak langsung menimbulkan kerugian sehubungan
dengan jasa yang dilakukan kecuali bahwa hal tersebut telah ditetapkan disebabkan oleh kesalahan
murni KAP H&R. "

Pembatasan Tanggung Jawab

Kami akan menerapkan keahlian kami dalam memberikan jasa seperti yang tercantum dalam perikatar
ini. Jika kami tidak dapat memenuhi komitmen kami tersebut maka keseluruhan tanggung jawab KAP
H&R beserta stafnya tidak akan melebihi dari jumlah imbalan jasa yang disepakati. Pembatasan
tanggung jawab ini mencakup penugasan yang tercantum dalam proposal ini dan tuntutan yang terjadi
akibat adanya wanprestasi atas kontrak, pengingkaran atau hal lainnya.

Penutup

Kami sangat menghargai kesempatan yang diberikan untuk dapat membantu Perusahaan. Apabila
Perikatan ini telah secara akurat mencerminkan persyaratan dan kondisi yang disetujui Perusahaan untuk
penunjukan kami, mohon bubuhkan tanda tangan di bawah ini atas nama Perusahaan dan
mengembalikannya kepada kami.

ANTONO & REKAN

Oo:
Parker Russell International

Registered Puhlic Accountants

Hormat kami,
KAP Heliantono & Rekan

2) TANTONO & HEKAN
te Russell International
Registeked Nublic Accountants

Robby Setiawan
Rekan

T

Aminta Plaza, 7" Floor #704 Jl. TB Simatupang Kav. 16 Jakarta Selatan 12310
Branch : Bandung, Semarang, Surabaya, Sidoarjo

Surabaya: Jl. Barata Jaya No. 84, Surab: wa Timur Indonesia
Branch Iicensed No, 632/KM 1/2013
1: (262 31) 5016906 |: robby.setiawan@?heliantonorekan.com | : www-heliantenorekan com

Diterima dan disetujui oleh,
PT Langgeng Makmur Industri Tbk

Direktur Utama