20241107_MEGA_Perubahan Profesi Penunjang_31755195_lamp3.pdf

Audit kami dilaksanakan dengan tujuan untuk
memeroleh keyakinan memadai tentang apakah
laporan keuangan secara keseluruhan bebas dari
kesalahan penyajian material, baik yang
disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan,
dan untuk menerbitkan laporan auditor yang
mencakup opini kami.

Kami akan melaksanakan audit kami berdasarkan
Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut
Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut
mengharuskan kami untuk mematuhi ketentuan
etika serta merencanakan dan melaksanakan
audit untuk memeroleh keyakinan memadai
tentang apakah laporan keuangan bebas dari
kesalahan penyajian material.

Kami akan mempertimbangkan ruang lingkup dan

prosedur dalam Peraturan Otoritas Jasa

Keuangan (OJK) No. 9 Tahun 2023 tentang

Penggunaan Jasa Akuntan Publik dalam Kegiatan

Jasa Keuangan dan Surat Edaran OJK No.

18/SEOJK.03/2023 tentang Tata Cara

Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor

Akuntan Publik dalam Kegiatan Jasa Keuangan,

paling sedikit meliputi:

a. Penelaahan atas asersi

mengenai:

1) Penilaian dan penetapan kualitas aset
produktif serta perhitungan Penyisihan
Penilaian Kualitas Aset (“PPKA”) sesuai
dengan Peraturan Otoritas — Jasa
Keuangan mengenai penilaian kualitas
aset Bank Umum:

manajemen

2) Penilaian terhadap Agunan yang Diambil
Alih (“AYDA") sesuai dengan Peraturan
Otoritas Jasa Keuangan mengenai
penilaian kualitas aset Bank Umum,

3) Rincian pelanggaran Batas Maksimum

LM ME

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Our audit will be conducted with the objective of
obtaining reasonable assurance about whether the
financial statements as a whole are free from
material misstatement, whether due to fraud or
error and to issue an auditor's report that includes
our opinion.

We will conduct our audit in accordance with
Standards on Auditing established by the
Indonesian Institute — of Certified — Public
Accountants. Those standards reguire that we
comply with ethical reguirements and plan and
perform the audit to obtain reasonable assurance
about whether the financial statements are free
from material misstatement.

We will consider the scope and procedure
Financial Services Authority (OJK) Regulation No.
9 of 2023 concerning Use of Public Accounting
Services in Financial Services Activities and OJK
Circular Letter No. 18/SEOJK.03/2023 concerning
Procedures for Using the Services of Public
Accountants and Public Accounting Firms in
Financial Services Activities, at least cover:

a. A review of management's assertions about:

1) Assessment and classification of performing
assets, and the calculation of the Allowance
for Valuation of Productive Assets
((PPKA”), in accordance with the Financial
Services Authority's regulations governing
the assessment of asset guality for
Conventional Banks:

2) Assessment of the Foreclosed Assets
(“AYDA”) in accordance with the Financial
Services Authority's regulations regarding
the assessment of asset guality for
Conventional Banks:

3) Details of violations of Legal Lending Limit

Pemberian Kredit (“BMPK”) sesuai (LLL”) in accordance with the Financial
dengan Peraturan Otoritas — Jasa Services  Authority's  regulations — on
2 dari 23

4

6)

Tj

Keuangan mengenai batas maksimum
pemberian kredit dan penyediaan dana
besar bagi Bank Umum yang meliputi
nama debitur atau nasabah, kualitas
penyediaan dana, persentase, dan jumlah
pelanggaran BMPK,

Rincian pelampauan BMPK sesuai
dengan Peraturan Otoritas — Jasa
Keuangan mengenai batas maksimum
pemberian kredit dan penyediaan dana
besar bagi Bank Umum yang meliputi
nama debitur atau nasabah, kualitas
penyediaan dana, persentase, dan jumlah
pelampauan BMPK,

Jumlah dan kualitas penyediaan dana
kepada pihak terkait sesuai dengan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
mengenai batas maksimum pemberian
kredit dan penyediaan dana besar bagi
Bank Umum,

Perhitungan Aset Tertimbang Menurut
Risiko (“ATMR”) sesuai dengan Peraturan
Otoritas Jasa Keuangan mengenai
kewajiban penyediaan modal minimum
Bank Umum untuk masing-masing risiko,

Perhitungan Kewajiban Penyediaan
Modal Minimum (“KPMM”) sesuai dengan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
mengenai kewajiban penyediaan modal
minimum Bank Umum: dan

Rasio Posisi Devisa Neto (“PDN”) sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan mengenai posisi devisa neto
Bank Umum,

Penelaahan atas pengungkapan manajemen
mengenai kewajaran transaksi dengan pihak-

pihak berelasi

maupun transaksi yang

dilakukan dengan perlakuan khusus,

4

K3)

6)

7)

9

A

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

maximum lending and large fund provision
for Conventional Banks, including the
borrower or customer name, guality of
provision of fund, percentage, and the
amount of LLL violation,

Details on excess of violations of the LLL in
accordance with the Financial Services
Authority's regulations on maximum limit
lending limit and large fund provision for
Conventional — Banks, including — the
borrower/customer — name,  guality of
provision of fund, percentage, and the
amount of LLL violation:

The guantity and guality of the provisions
funds provided to related parties as
accordance with the Financial Services
Authority's regulations on maximum
lending and large fund provision for
Conventional Banks,

Calculation of Risk Weighted Assets
(ATMR') as accordance with the Financial
Services Authority's regulations on
minimum capital  reguirements — for
Conventional Banks, for each individual
risk category,

Calculation of the Minimum Capital
Adeguacy Reguirement (“KPMM”) as
accordance with the Financial Services
Authority's regulations on minimum capital
reguirements for Conventional Banks, and

Net Open Position (“NOP”) ratio as
prescribed in the regulations accordance
with the net foreign exchange position of
Commercial Banks,

review of management's disclosures

regarding the fairness of transactions with
related parties and transactions conducted
under special arrangements,

3 dari 23

c. Penelaahan nilai wajar transaksi spot dan
transaksi derivatif bagi Bank Umum
Konvensional serta pengungkapannya,

d. Keandalan sistem informasi pelaporan
keuangan Bank Umum Konvensional,

e. Hal-hal lain yang ditentukan berdasarkan hasil
komunikasi Otoritas Jasa Keuangan dengan
AP dan/atau KAP sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 34 POJK AP dan KAP: dan

f. Hal-hal lain yang diatur dalam Standar
Akuntansi Keuangan (SAK) dan peraturan
terkait akuntansi yang diterbitkan oleh Otoritas
Jasa Keuangan antara lain Buku Panduan
Akuntansi Perbankan bagi Bank Umum
Konvensional (BPAK), termasuk catatan atas
laporan keuangan.

Keyakinan memadai merupakan suatu tingkat
keyakinan tinggi, namun bukan merupakan suatu
jaminan bahwa audit yang dilaksanakan
berdasarkan Standar Audit akan selalu
mendeteksi kesalahan penyajian material ketika
hal tersebut ada. Kesalahan penyajian dapat
disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan
dan dianggap material jika, baik secara individual
maupun secara agregat, dapat diekspektasikan
secara wajar akan memengaruhi keputusan
ekonomi yang diambil oleh pengguna berdasarkan
laporan keuangan tersebut.

Suatu audit melibatkan pelaksanaan prosedur
untuk memeroleh bukti audit tentang angka-angka
dan pengungkapan dalam laporan keuangan.
Prosedur yang dipilih bergantung pada
pertimbangan auditor, termasuk penilaian atas
risiko kesalahan penyajian material dalam laporan
keuangan, baik yang disebabkan oleh kecurangan
maupun kesalahan. Dalam melakukan penilaian
risiko tersebut, kami akan mempertimbangkan

4 dari 23

ME ae

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

C. A review of the fair value measurement of spot
and derivative transactions for General
Conventional Bank including the related
disclosures:

d. Reliability of financial reporting information
systems for General Conventional Bank:

e. Other matters determined based on the results
of communication between the Financial
Services Authority and Public Accountants
and/or Public Accounting Firms as accordance
with the Article 34 of the POJK on Public
Accountants and Public Accounting Firms:
and

F Other matters regulated in the Financial
Accounting Standards (FAS) and accounting
regulations issued by the Financial Services
Authority, including the Banking Accounting
Guidance for Conventional Commercial Banks
(BPAK), as well as notes to the financial
statemenis.

Reasonable assurance is a high level of
assurance, but is not a guarantee that an audit
conducted in accordance with Standards on
Auditing will always detect a material misstatement
when it exists. Misstatements can arise from fraud
or error and are considered materialif, individually
or in the aggregate, they could reasonably be
expected to influence the economic decisions of
users taken on the basis of these financial
statements.

An audit involves performing procedures to obtain
audit evidence about the amounts and disclosures
in the financial statements. The procedures
selected depend on the auditors' judgment,
including the assessment of the risks of material
misstatement of the financial statements, whether
due to fraud or error. In making those risk
assessments, we will consider internal control
relevant to the preparation and fair presentation of

pengendalian internal yang relevan dengan
penyusunan dan penyajian wajar laporan
keuangan entitas untuk merancang prosedur audit
yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan
untuk — tujuan menyatakan opini atas
keefektivitasan pengendalian internal entitas.
Suatu audit juga mencakup pengevaluasian atas
ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan
dan kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat
oleh manajemen, serta pengevaluasian atas
penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.

Kami akan mengumpulkan bukti audit yang cukup
dan tepat untuk menyediakan suatu basis bagi
opini audit kami.

Tanggung Jawab Kantor Akuntan Publik Amir
Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan (KAP
AAJ) atau Auditor

Tanggung Jawab Secara Umum

Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan
suatu opini atas laporan keuangan berdasarkan
audit kami yang dilaksanakan berdasarkan
Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut
Akuntan Publik Indonesia (“Standar Audit”).

Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan
Standar Audit, kami menerapkan pertimbangan
profesional dan mempertahankan skeptisisme
profesional selama audit. Kami juga:

# Mengidentifikasi dan menilai risiko kesalahan
penyajian material dalam laporan keuangan,
baik yang disebabkan oleh kecurangan
maupun kesalahan, mendesain dan
melaksanakan prosedur audit yang responsif
terhadap risiko tersebut, serta memeroleh
bukti audit yang cukup dan tepat untuk
menyediakan basis bagi opini kami. Risiko
tidak terdeteksinya kesalahan penyajian
material yang disebabkan oleh kecurangan
lebih tinggi dari yang disebabkan oleh
kesalahan, karena kecurangan dapat
melibatkan kolusi, pemalsuan, penghilangan

5 dari 23

Ji IA BONE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

the entity's financial statements in order to design
audit procedures that are appropriate in the
circumstances, but not for the purpose of
expressing an opinion on the effectiveness of the
entity's internal control. An audit also includes
evaluating the appropriateness of accounting
policies used and the reasonableness of
accounting estimates made by management, as
well as evaluating the overall presentation of the
financial statemenis.

We will obtain sufficient and appropriate audit
evidence to provide a basis for our audit opinion.

Kantor Akuntan Publik Amir Abadi Jusuf,
Aryanto, Mawar & Rekan (KAP AAJ) or Auditor
Responsibilities

Responsibility in General

Our responsibility is to express an opinion on the
financial statements based on our audit conducted
in accordance with Standards on Auditing
established by the Indonesian Institute of Certified
Public Accountants. (“Standard on Auditing”).

As part of an audit in accordance with Standard on
Auditing, we exercise professional judgment and
maintain professional skepticism throughout the
audit. We also:

e Identify and assess the risks of material
misstatement of the financial statements,
whether due to fraud or error, design and
perform audit procedures responsive to those
risks, and obtain audit evidence that is
sufficient and appropriate to provide a basis for
our opinion. The risk of not detecting a material
misstatement resulting from fraud is higher
than for one resulting from error, as fraud may
involve — collusion, — forgery, — intentional
omissions, misrepresentations, or the override
of internal control.

secara sengaja, pernyataan salah, atau
pengabaian pengendalian internal.

Memeroleh suatu pemahaman tentang
pengendalian internal yang relevan dengan
audit untuk mendesain prosedur audit yang
tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan
untuk tujuan menyatakan opini atas
keefektivitasan pengendalian internal entitas.
Namun, kami akan mengomunikasikan secara
tertulis defisiensi signifikan pada pengendalian
internal yang relevan dengan audit atas
laporan keuangan yang telah kami identifikasi
dalam pelaksanaan audit.

Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi
yang digunakan serta kewajaran estimasi
akuntansi dan pengungkapan terkait yang
dibuat oleh manajemen.

Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis
akuntansi kelangsungan usaha oleh
manajemen dan, berdasarkan bukti audit yang
diperoleh, apakah terdapat suatu
ketidakpastian material yang terkait dengan
peristiwa atau kondisi yang dapat
menyebabkan keraguan signifikan atas
kemampuan Bank untuk mempertahankan
kelangsungan usahanya. Ketika kami
menyimpulkan bahwa terdapat suatu
ketidakpastian material, kami diharuskan
untuk menarik perhatian dalam laporan auditor
kami ke pengungkapan terkait dalam laporan
keuangan atau, jika pengungkapan tersebut
tidak memadai, harus menentukan apakah
perlu untuk memodifikasi opini kami.
Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit
yang diperoleh hingga tanggal laporan auditor
kami. Namun, peristiwa atau kondisi masa
depan dapat menyebabkan Bank tidak dapat
mempertahankan kelangsungan usaha.

Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi
laporan keuangan secara keseluruhan,
termasuk pengungkapannya, dan apakah
laporan keuangan tersebut mencerminkan

6 dari 23

AN CE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Obtain an understanding of internal control
relevant to the audit in order to design audit
procedures that are appropriate in the
circumstances, but not for the purpose of
expressing an opinion on the effectiveness of
the entity's internal control. However, we will
communicate to you in writing concerning any
significant deficiencies in internal control
relevant to the audit of the financial statements
that we have identified during the audit.

Evaluate the appropriateness of accounting
policies used and the reasonableness of
accounting estimates and related disclosures
made by management.

Conclude on the  appropriateness of
management's use of the going concern basis
of accounting and, based on the audit evidence
obtained, whether a material uncertainty exists
related to evenis or conditions that may cast
significant doubt on the Bank's ability to
continue as a going concern. If we conclude
that a material uncertainty exists, we are
reguired to draw attention in our auditor's
report to the related disclosures in the financial
Statements or, if such disclosures are
inadeguate, to modify our opinion. Our
conclusions are based on the audit evidence
obtained up to the date of our auditor's report.
However, future events or conditions may
cause the Bank to cease to continue as a going
concemn.

Evaluate the overall presentation, structure
and content of the financial statements,
including the disclosures, and whether the
financial statements represent the underlying

transaksi dan peristiwa yang mendasarinya
dengan suatu cara yang mencapai penyajian
wajar.

Oleh karena adanya keterbatasan inheren dari
suatu audit, bersama dengan keterbatasan
inheren pengendalian internal, terdapat risiko yang
tidak dapat dihindari kemungkinan tidak
terdeteksinya kesalahan penyajian material,
meskipun audit telah direncanakan dan
dilaksanakan berdasarkan Standar Audit.

Pada akhir audit kami, kami akan meminta
representasi tertulis dari Bank sehubungan
dengan laporan keuangan dan hal-hal lain yang
terkait dengan audit.

Tanggung Jawab dalam Pendeteksian

GE CE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Iransactions and evenis in a manner that
achieves fair presentation.

Because of the inherent limitations of an audit,
together with the inherent limitations of internal
control, there is an unavoidable risk that some
material misstatements may not be detected, even
though the audit is properly planned and
performed in accordance with Standard on
Auditing.

At the end of our audit, we will reguest a written
representation from the Bank in connection with
the financial statements and other matters in
connection with the audit.

Responsibility in Detecting Errors and Frauds

Ketidakberesan dan Kecurangan

Audit kami tidak terlepas dari keterbatasan
bawaan bahwa beberapa kesalahan penyajian
material dalam laporan keuangan, termasuk
kecurangan dan penggelapan, jika ada, mungkin
tidak akan terdeteksi. Kami akan mewaspadai
kemungkinan adanya perbuatan melanggar
hukum, namun tidak memberikan keyakinan
bahwa perbuatan melanggar hukum tersebut, jika
ada, akan terdeteksi kecuali apabila perbuatan
melanggar hukum tersebut memiliki dampak yang
langsung dan signifikan terhadap laporan
keuangan. Kami akan menginformasikan kepada
Bank tentang kesalahan yang material dan
ketidakberesan atau perbuatan melanggar hukum
yang kami temukan dalam audit kami.

Tanggung Jawab dalam Mendeteksi

Our audit is subject to inherent risk that some
material misstatements in the financial statements,
including fraud and defalcations, if any, may not be
detected. We will be aware of the possibility that
ilegal acis may have occurred, however, we
provide no assurance that illegal acts, if any, will
be detected unless such illegal act has a direct and
significant impact to the financial statements. We
will inform the Bank with respect to material errors
and irregularities, or illegal acts that come to our
attention during the course of our audit.

Responsibility in Detecting Non-Compliance to

Ketidaktaatan terhadap Peraturan Perundang-
undangan

Lebih lanjut, prosedur audit kami tidak meliputi
pengujian dan pengajuan pertanyaan yang
spesifik atas peristiwa masa lalu dan peristiwa
potensial di masa yang akan datang menyangkut
ketidaktaatan Bank terhadap peraturan
pemerintah yang relevan untuk industri yang
bersangkutan, dalam hal pengarsipan, pelaporan,
pencapaian rasio, atau hal-hal lain. Walaupun

7 dari 23

Laws and Regulations

Furthermore, our audit procedures do not
incorporate tests and specific enguiries designed
to identify past and future potential events
regarding non-compliance of the Bank with the
relevant government regulations of the concerned
industry in terms of documentations, reporting,
achievement ratios, or any other matters. While our
audit procedures may consider certain aspects of

prosedur audit kami meliputi aspek tertentu yang
menyangkut kepatuhan Bank terhadap peraturan
yang berlaku, hal tersebut tidak dimaksudkan
untuk mendeteksi semua masalah ketidakpatuhan
yang mungkin teridentifikasi oleh badan atau
lembaga yang berwenang. Tanggung jawab untuk
meyakinkan bahwa Bank telah taat pada peraturan
yang berlaku tetap berada pada manajemen Bank.

Tanggung Jawab dalam Pemeriksaan Pajak

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

the Banks  compliance with — regulatory
reguirements, it is not intended to detect all events
of non-compliance that may be identified by
relevant authoritative agencies or bodies. The
responsibilities to ensure that the Bank has
complied with the prevailing regulations remain in
the management of the Bank.

Responsibility in Examining Tax Matters

Prosedur audit kami tidak meliputi pengujian dan
pemeriksaan seperti yang lazim dilakukan dalam
pelaksanaan audit pajak yang dilakukan oleh
Direktorat Jenderal Pajak. Walaupun prosedur
audit kami meliputi juga beberapa aspek
perpajakan, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk
mendeteksi semua masalah yang mungkin
teridentifikasi dalam pelaksanaan audit pajak oleh
Direktorat Jenderal Pajak.

Tanggung Jawab atas Pengendalian Internal

Our audit procedures do not incorporate tests and
examinations — commonly done in the
implementation of a tax audit conducted by the
Directorate General of Tax. Although our audit
procedures may also include certain aspects of
taxation, it is not intended to detect all exposures
that may be identified during a tax audit conducted
by the Directorate General of Tax.

Responsibility in Assessing Internal Control

Sebagai bagian dari pelaksanaan audit, kami akan
melakukan pemahaman mengenai pengendalian
intemal Bank sesuai dengan standar audit yang
ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia
sebagai dasar penentuan sifat, waktu, dan luas
prosedur audit yang perlu dilakukan untuk dapat
menyatakan pendapat mengenai laporan
keuangan. Laporan keuangan dan perancangan
dan penerapan pengendalian internal Bank adalah
tanggung jawab manajemen Bank.

Sebagai bagian dari pemahaman kami mengenai
pengendalian internal Bank, kami akan
memberikan informasi kepada Bank tentang
kelemahan signifikan yang kami temukan dalam
rancangan ataupun penerapan pengendalian
intern dalam surat terpisah kepada manajemen
(management letter) untuk membantu Bank
melakukan perbaikan pengendalian internal dan
kegiatan usaha. Surat kepada manajemen Bank
ini digunakan hanya untuk keperluan internal Bank
dan tidak diperkenankan untuk digunakan oleh
pihak ketiga tanpa adanya persetujuan tertulis dari
kami. Persetujuan tersebut akan diberikan dengan
dasar bahwa surat tersebut dibuat hanya untuk

8 dari 23

As part of our audit, we will consider the Bank's
internal control structure, as reguired by standards
on auditing established by the Indonesian Institute
of Certified Public Accountants, for the purpose of
determining the nature, timing and extent of audit
procedures necessary to be able to express an
opinion on the financial statements. The financial
statements and the design and implementation of
the Bank's internal control are the responsibility of
the Bank' management.

As part of our understanding of the Bank's internal
controls, we will inform the Bank of any significant
weakness that has come to our attention in the
design or implementation of the internal control in
a separate letter to management (“management
letter”), to assist the Bank in making improvements
on its internal controls and business activities. This
letter to the Bank's management is used solely for
internal purposes of the Bank and is not permitted
to be used by third party without our prior written
consent. Such consent shall be granted on the
basis that the letter made is only made for the
benefit of the Bank, not for the benefit of other

kepentingan Bank, bukan untuk kepentingan pihak
lain, dan oleh karena itu kami tidak bertanggung
jawab atau mempunyai kewajiban kepada pihak
lain tersebut.

Jika diperlukan, atas permintaan Bank, kami dapat
melakukan pemeriksaan yang lebih dalam atas
pengendalian internal Bank dan melaporkan
temuan dan rekomendasi kami atau melakukan
pemeriksaan atas efektifitas pengendalian internal
Bank dalam penugasan yang terpisah.

Tanggung Jawab Manajemen dan, jika relevan,
Pihak yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola

Tanggung Jawab atas Laporan Keuangan dan

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

parties and therefore we are not responsible or
liable to such other parties.

If reguired, we are prepared at your reguest to
perform a more in-depth assessment of the Bank's
internal control structure, and report our findings
and recommendations, or to conduct an
examination on the effectiveness of the Bank's
internal control structure in a separate assignment.

Management's and, where appropriate, Those
Charged with Governance's Responsibilities

Responsibility Relating to the Financial Statements

Pengendalian Intemal
Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan

dan penyajian wajar laporan keuangan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan di
Indonesia, dan atas pengendalian internal yang
dianggap perlu oleh manajemen untuk
memungkinkan penyusunan laporan keuangan
yang bebas dari kesalahan penyajian material,
baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan.

Penyusunan laporan keuangan mengharuskan
manajemen untuk menggunakan pertimbangan
dalam membuat estimasi akuntansi yang wajar
sesuai dengan kondisinya, serta untuk memilih
dan menetapkan kebijakan akuntansi yang tepat.
Pertimbangan tersebut dibuat sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.

Dalam penyusunan laporan keuangan,
manajemen juga bertanggung jawab untuk menilai
kemampuan Bank dalam mempertahankan
kelangsungan usahanya, mengungkapkan, sesuai
dengan kondisinya, hal-hal yang berkaitan dengan
kelangsungan usaha, dan menggunakan basis
akuntansi kelangsungan usaha, kecuali
manajemen memiliki intensi untuk melikuidasi
Bank atau menghentikan operasi, atau tidak
memiliki alternatif yang realistis — selain
melaksanakannya.

9 dari 23

and Internal Control

Management is responsible for the preparation
and fair presentation of the financial statements in
accordance with Indonesian Financial Accounting
Standards, and for internal controls as
management determines is necessary to enable
the preparation of the financial statements that are
free from material misstatement, whether due to
fraud or error.

The preparation of the financial statements
reguires management to exercise judgment in
making accounting estimates that are reasonable
in the circumstances, as well as to select and apply
appropriate accounting — policies. These
considerations are made in accordance with the
Indonesian Financial Accounting Standards.

In preparing the financial statements, management
is also responsible for assessing the Bank's ability
to continue as a going concern, disclosing, as
applicable, matters related to going concern and
using the going concern basis of accounting unless
management either intends to liguidate the Bank
or to cease operations, or has no realistic
alternative but to do so.

Manajemen bertanggung jawab untuk mencatat
semua transaksi pada catatan pembukuan,
menyusun laporan keuangan beserta daftar,
rincian atau informasi lain yang menyertainya yang
diperlukan untuk mendukung laporan keuangan
tersebut, termasuk dalam hal ini bertanggung
jawab untuk menyusun catatan atas laporan
keuangan yang akan diterbitkan oleh Bank.

Manajemen bertanggung jawab untuk merancang
dan menerapkan pengendalian internal yang
memadai agar penyusunan laporan keuangan
dapat dilakukan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan di Indonesia. Audit atas laporan
keuangan tidak membebaskan manajemen atas
tanggung jawab ini.

Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
bertanggung jawab untuk mengawasi proses
pelaporan keuangan Bank.

Tanggung Jawab dalam Pencegahan dan

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

The management is responsible for properiy
recording all transactions in the accounting
records, preparing the financial statements
including the lists, supporting details and other
accompanied information necessary to support the
financial statements, including in this case the
responsibility for the preparation of the notes to the
financial statements to be issued by the Bank.

The management is responsible for design and
implementation of adeguate internal controls in
order to prepare financial statements in conformity
with the Indonesian Financial Accounting
Standards. The audit of the financial statements
does not relieve management of this responsibility.

Those charged with governance are responsible
for overseeing the Bank's financial reporting
process.

Responsibility for the Prevention and Detection of

Pendeteksian Kecurangan

Tanggung jawab utama dalam pencegahan dan
pendeteksian kecurangan berada pada pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola Bank dan
manajemen.

Tanggung Jawab dalam Mematuhi Peraturan

Fraud

The primary responsibility for the prevention and
detection of fraud is to those incharged with
governance and management of the Bank.

Responsibility for Compliance with Laws and

Perundang-undangan
Manajemen bertanggung jawab untuk memastikan

bahwa operasi Bank dijalankan berdasarkan
ketentuan perundang-undangan, termasuk
kepatuhan terhadap ketentuan dalam peraturan
perundang-undangan yang menentukan jumlah
dan pengungkapan yang harus dilaporkan dalam
laporan keuangan Bank.

Manajemen bertanggung jawab dalam menjaga
aset Bank dan mencegah serta mendeteksi fraud.
Manajemen juga bertanggung jawab untuk
mengidentifikasi dan memastikan bahwa Bank
telah menaati hukum dan perundang-undangan
yang terkait dengan aktivitas operasionalnya.

10 dari 23

Regulations

The management is responsible to ensure that the
Bank's operations are conducted in accordance
with the provisions of the law, including compliance
with the provisions of laws and regulations that
determine the reported amounits and disclosures in
the Bank's financial statements.

Management is responsible for safeguarding the
assets of the Bank and to prevent and detect fraud.
The management is also responsible for identifying
and ensuring that the Bank has complied with the
laws and regulations relevant to its operational
activities.

Tanggung Jawab dalam Penyediaan Data

0 Ha

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Responsibility to Provide Information

Untuk memenuhi tujuan pelaksanaan penugasan,
Bank “akan memenuhi jadwal audit dan
menyediakan semua informasi keuangan seperti
rekonsiliasi dan dokumen pendukung yang akan
disiapkan oleh staf Bank. Manajemen Bank
bersedia memberikan kepada kami akses atas
data dan informasi untuk diverifikasi, melakukan
komunikasi yang intensif dan akses tidak terbatas
mengenai masalah akuntansi dan keuangan
kepada semua individu, juga menyediakan tempat
kerja dan bantuan lainnya yang telah disepakati
sesuai dengan kondisi yang ada. Jika karena
alasan tertentu Bank tidak sanggup memenuhi
jadwal, informasi dan bantuan yang diperlukan,
kami dan Bank, setelah bersepakat, akan merevisi
imbal jasa yang telah ditetapkan atas jasa
tambahan yang diberikan, jika ada, yang harus
dilakukan. Tentu saja, kami akan segera
menginformasikan kepada Bank mengenai
permasalahan yang muncul dalam pelaksanaan
audit sesegera mungkin.

Akses Terhadap Informasi dan Individu
Manajemen dan, jika relevan, pihak yang
bertanggungjawab atas tata kelola (bila dapat
diterapkan) Bank akan memberikan kepada kami:
(i) Akses terhadap semua informasi yang
manajemen sadari bahwa informasi tersebut
relevan dalam penyusunan laporan keuangan
seperti catatan, dokumentasi, dan hal-hal
lainnya:

Informasi tambahan yang mungkin kami minta
dari manajemen untuk tujuan audit, dan

(ii)

(iii) Akses tanpa batas kepada individu-individu
dalam entitas yang kami pertimbangkan perlu
untuk memeroleh bukti audit.

Representasi Manajemen

Pada akhir audit, manajemen Bank akan
menyediakan pernyataan tertulis kepada kami,
yang diantaranya menyangkut penegasan dari
manajemen mengenai tanggung jawab
manajemen atas isi dan penyusunan laporan
keuangan beserta catatan atas laporan keuangan

11 dari 23

To facilitate the objective of the engagement, the
Bank must meet the audit schedules and provide
all supporting information such as account
reconciliations and supporting documents which
will be prepared by the Bank's staffs. The Bank's
management will provide us with access to data
and information for verification, including intensive
communication and unrestricted access to all
individuals regarding significant accounting and
financial reporting matters, as well as to provide
working space and clerical assistance as mutually
agreed upon and reasonable in the circumstances.
If for any reason the Bank is unable to meet the
schedules, information and assistance reguired,
we and the Bank, after agreed, will mutually revise
the fee to reflect additional services to be provided,
if any, reguired of us to achieve these objectives.
We will, of course, immediately inform such
circumstances to your attention at the time they
arise.

Access to information and individuals

The Bank's management and, where appropriate,

those charged with governance (when applicable)

will provide us with the following :

(1) Access to all information of which
management recognize as relevant io the
preparation of the financial statements such
as records, documentation and other matters:

(ii) Additional information that we may reguest
from management for the purpose of the
audit: and

Unrestricted access to individuals within the
entity from whom we determine it necessary

to obtain audit evidence.

(itiy

Representation from the Management

At the conclusion of the engagement, the Bank's
management will provide to us a representation
letter which includes management's affirmation
regarding to the responsibility of the management
for the preparation of the financial statements in
conformity with Indonesian Financial Accounting

sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di
Indonesia, penyediaan catatan keuangan dan data
yang berhubungan, kelengkapan dan penyediaan
seluruh risalah rapat manajemen dan ketiadaan
kesalahan atau ketidakberesan yang dilakukan
oleh manajemen atau staf Bank yang memegang
peranan penting dalam struktur pengendalian.

Komunikasi dengan Pihak
Bertanggungjawab atas Tata Kelola

yang

Kami akan mengomunikasikan kepada pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola mengenai,
antara lain, ruang lingkup dan saat yang
direncanakan atas audit, serta temuan audit
signifikan, termasuk setiap defisiensi signifikan
dalam pengendalian internal yang teridentifikasi
oleh kami selama audit.

Kami juga akan memberikan suatu pernyataan
kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata
kelola bahwa kami telah mematuhi ketentuan etika
yang relevan mengenai independensi, dan
mengomunikasikan seluruh hubungan, serta hal-
hal lain yang dianggap secara wajar berpengaruh
terhadap independensi kami, dan jika relevan,
pengamanan terkait.

Dari hal-hal yang dikomunikasikan kepada pihak
yang bertanggung jawab atas tata kelola, kami
akan menentukan hal-hal tersebut yang paling
signifikan dalam audit atas laporan keuangan
periode kini dan oleh karenanya menjadi hal audit
utama. Kami akan menguraikan hal audit utama
dalam laporan auditor kami, kecuali peraturan
perundangundangan melarang pengungkapan
publik tentang hal tersebut atau ketika, dalam

kondisi yang sangat jarang terjadi, kami
menentukan bahwa suatu hal tidak boleh
dikomunikasikan dalam laporan kami karena

konsekuensi merugikan dari mengomunikasikan
hal tersebut akan diekspektasikan secara wajar
melebihi manfaat kepentingan publik atas
komunikasi tersebut.

12 dari 23

EA bag

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Standards, the availability of financial records and
related data, the completeness and availability of
all minutes of the management meetings, and to
the best of their knowledge and belief, the absence
of irregularities involving management or those
employees who have significant roles in the control
Structure.

Communication with Those Charged with
Governance

We will communicate with those charged with
governance regarding, among other matters, the
planned scope and timing of the audit and
significant audit findings, including any significant
deficiencies in internal control that we identify
during our audit.

We also will provide those charged with
governance with a statement that we have
complied with relevant ethical reguirements
regarding Independence, and to communicate with
them all relationships and other matters that may
reasonably be thought to bear on our
independence, and where applicable, actions
taken to eliminate threats or safeguards applied.

From the matters communicated with those
charged with governance, we will determine those
matters that were of most significance in the audit
of the financial statements of the current period
and are therefore the key audit matters. We will
describe these matters in our auditor's report
unless law or regulation precludes public
disclosure about the matter or when, in extremely
rare circumstances, we determine that a matter
should not be communicated in our report because
the adverse conseguences of doing so would
reasonably be expected to outweigh the public
interest benefits of such communication.

Pelaporan

Laporan Auditor Independen (LAI) yang disertai
dengan laporan keuangan auditan yang akan
diterbitkan dan dialamatkan kepada Direksi Bank
10 (sepuluh) buku dalam Bahasa Indonesia dan
Inggris (bilingual).

Surat kepada manajemen Bank mengenai temuan
dan saran perihal yang signifikan selama
pelaksanaan audit (Management Letter) sebanyak
5 (lima) buku dalam Bahasa Indonesia.

Jadwal Audit

Usulan jadwal audit kami sajikan dalam Lampiran.
Kami akan mengatur staf profesional untuk
melakukan pekerjaan lapangan audit berdasarkan
skedul yang telah disepakati bersama.

Jika manajemen tidak dapat menyediakan catatan
akuntansi, skedul dan informasi lain yang diminta
berdasarkan skedul, kami mempunyai hak untuk
membatasi atau menghentikan skedul pekerjaan
lapangan audit dan mengatur kembali staf ke
penugasan yang lain.

Disamping itu, jika manajemen tidak dapat
memberikan keterangan yang memuaskan secara
tepat waktu atas permintaan keterangan anggota
audit, kami mempunyai hak untuk membatasi atau
menghentikan skedul pekerjaan lapangan audit
dan mengatur kembali staf ke penugasan yang
lain.

Dalam kejadian lain, terdapat kemungkinan staf
yang ditugaskan tidak dapat melakukan pekerjaan
audit atas laporan keuangan Bank untuk periode
waktu yang diperpanjang. Hal ini dapat
menyebabkan penundaan dalam penyelesaian
audit, memengaruhi waktu penyerahan laporan
auditor independen kepada Bank dan memerlukan
penyesuaian atas penetapan imbalan jasa kami.

13 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Deliverables

The Independent Auditor's Report attached to the
audited financial statements will be issued and
addressed to the Directors of the Bank in 10 (ten)
copies written in Indonesia and English (billingual).

Letter to the Bank's management regarding
findings and suggestions concerning significant
matters during the audit (Management Letter) of 5
(five) copies in Bahasa Indonesia.

Audit Schedules

Proposed audit schedules are provided in
attachment. We will schedule professional staff to
perform audit fieldwork based on the mutually
agreed-upon timetable.

If management is not able to provide us with the
reguired accounting records, schedules and other
information in accordance with the timetable, we
reserve the right to curtail or cease the scheduled
audit fieldwork and redeploy the staff to other
assignments.

In addition, if management is unable to
satisfactorily address inguiries of the audit team on
a timely basis, we reserve the right to curtail or
cease the scheduled audit fieldwork and redeploy
the staff to other assignments.

In either event, it is possible that the staff assigned
may not be available to work on the audit of the
Bank's financial statements for an extended period
of time. This will result in delays in the completion
of the audit, impact the timing of delivery of
independent auditors' report to the Bank and
reguire an adjustment to our fee arrangemenits.

Dalam memberikan jasa, kami akan berdiskusi
dengan Bank berkenaan dengan hal akuntansi,
pelaporan keuangan dan permasalahan bisnis
lainnya yang signifikan. Dengan demikian, waktu
yang diperlukan untuk berkonsultasi tercermin
dalam imbalan jasa kami. Namun jika suatu
permasalahan memerlukan riset, konsultasi atau
penelaahan yang melebihi jumlah dari imbalan
jasa tersebut, KAP AAJ dan Bank akan menyetujui
perubahan yang sesuai atas jasa dan imbalan
jasa.

Imbal Jasa dan Penagihan

Total imbal jasa untuk penugasan ini adalah
sebesar Rp1.900.000.000 (satu miliar sembilan
ratus juta Rupiah). Imbal jasa ini belum termasuk
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 1195 dan pajak
lain yang berlaku.

Penagihan dan pembayaran akan dilakukan
sesuai dengan jadwal di bawah ini:

Pembayaran 1: 3094 (tiga puluh persen) setelah
Surat ini ditandatangani dan
Bank memperoleh tagihan
tersebut dari KAP AAJ

Pembayaran II: 4044 (empat puluh persen)
setelah dilaksanakannya
progress meeting hasil
pekerjaan interim

Pembayaran III : 3044 (tiga puluh persen) setelah
laporan keuangan  auditan
diterima oleh Bank.

Biaya yang langsung berhubungan dengan

penugasan ini (out of pocket expenses), seperti
biaya makan, akomodasi, transportasi, alat tulis
dan lainnya akan ditanggung oleh Bank termasuk
biaya-biaya penugasan di luar kota untuk biaya
perjalanan dinas, biaya makan dan lain-lain, akan
dibebankan sejumlah pengeluaran aktual sebagai
bagian dari out of pocket expenses dan
penagihannya akan dilakukan secara terpisah.

14 dari 23

Aa

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

In providing our services, we will discuss with the
Bank with respect to matters of accounting,
financial reporting or other significant business
issues. Accordingly, the time necessary to effect a
discussion is reflected in our fee. However, should
a matter reguire research, consultation or review
beyond that amount, KAP AAJ and the Bank would
agree to an appropriate revision in services and
fees.

Fees and Billing Arrangements

Our fees for performing the general audit as
described above is IDR1,900,000,000 (one billion
and nine hundred million Rupiah). The fee is
subject to 1196 VAT and other applicable tax.

Invoices will be rendered on the following schedule

and are payable on presentation:
Istpayment : 3046 (thirty percent) after this
Letter is signed and Bank has
received the invoice from KAP
AAJ.

2” payment: 404 (forty percent) after interim
progress meeting of work

3dpayment  : 304 (thirty perceni) after
audited financial statement

received by the Bank.

The cost direcly related to this assignment (out of
pocket expenses)  consisting of meals,
accommodation, transportation, stationeries, etc.
will be borne by the Bank including out of town
assignments for business trips, meals, etc. will be
charged the actual amount of expenditures as part
of the out of pocket expenses and will be billed
separately.

Untuk penambahan buku LAI dikenakan
penggantian biaya cetak sebesar Rp750.000 per
buku.

Jika diperlukan suatu prosedur yang harus
dilakukan pada akun-akun lain atau entitas lain
diluar ruang lingkup pekerjaan atau diminta untuk
melakukan pekerjaan tambahan, karena dampak
perubahan ruang lingkup, kami akan melakukan
estimasi pengaruhnya terhadap waktu dan imbal
jasa dan diperlukan persetujuan Bank sebelum hal
tersebut dilakukan.

Tanggung Jawab atas Distribusi secara
Elektronik atas Laporan Auditor Independen
(Opini) dari KAP AAJ

Jika Bank ingin melakukan publikasi atau
mencetak Laporan Auditor Independen beserta
laporan keuangan secara elektronik (misalnya dari
Internet atau Website) atau membuat acuan
kepada kantor kami atas suatu dokumen yang
memuat informasi, manajemen setuju untuk
menyampaikan draft dokumen tersebut untuk kami
pelajari dan kami setujui, sebelum dokumen
tersebut diselesaikan dan didistribusikan.
Bilamana Laporan Auditor Independen dicetak
kembali dalam bentuk apapun, laporan keuangan
beserta catatan atas laporan keuangan harus
dilampirkan.

Pengunggahan Laporan Auditor Independen

Sesuai ketentuan Peraturan Menteri Keuangan
No.186/PMK.01/2021 tentang Pembinaan dan
Pengawasan Akuntan Publik, Kantor Akuntan
Publik wajib mengunggah dokumen laporan
auditor independen yang telah ditandatangani dan
dicantumkan kode AR pada saat laporan auditor
independen diterbitkan ke sistem pada
Kementerian Keuangan. Sehubungan dengan
ketentuan tersebut, manajemen Bank memberikan
persetujuan kepada KAP AAJ untuk mengunggah
dokumen laporan auditor independen pada saat
laporan tersebut diterbitkan.

15 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Additional reports will be charged Rp750,000 for
each copy.

In case certain procedures has to be performed for
other accounts or other entities outside the
specified scope of work or reguest to perform
additional work, because of the impact on the
change in the scope, we will make an estimate of
the time and fees and reguire approval from the
Bank before incurring them.

Electronic
Independent

Responsibility — relating — to
Distribution of KAP AAJ's
Auditor's Report (Opinion)

If the Bank intends to publish or reproduce, in
printed form or electronically (for example on an
Internet Web Site), our report together with the
financial statements or otherwise make reference
to our Firm in a document that contains other
information, management agrees to provide us
with a draft of such document to read, and obtain
our approval for inclusion of our report, before the
document is finalized and distributed. Where our
Independent Auditor's Report is reproduced in any
medium, the complete financial statements,
including notes, must also be presented.

Uploading of Auditor's Independent Report

In accordance with the provisions of the Minister of
Finance Regulation No.186/PMK.01/2021
concerning the Development and Supervision of
Public Accountants, Public Accounting Firms are
shall upload the independent auditor's report
document that has been signed and affixed with a
OR code when the independent auditor's report is
issued to the system at the Ministry of Finance. In
connection with these provisions, the Bank's
management has given approval to KAP AAJ to
upload the independent auditor's report document
when the report is issued.

Komunikasi Secara Elektronik

Selama perikatan, dari waktu ke waktu kami
mungkin berkomunikasi dengan saudara secara
elektronik. Namun, seperti kita ketahui, transmisi
informasi secara elektronik tidak dapat dijamin
aman atau bebas dari kesalahan, dan informasi
tersebut dapat tercegat, rusak, hilang, hancur,
datang terlambat atau tidak lengkap atau dapat
merugikan terkena atau tidak aman untuk
digunakan. Oleh karena itu, sementara kami
menggunakan prosedur yang wajar untuk
memeriksa virus yang paling umum dikenal
sebelum mengirim informasi secara elektronik,
kami tidak memiliki tanggung jawab kepada
saudara yang timbul dari atau sehubungan dengan
komunikasi informasi elektronik untuk saudara.
Kecuali saudara memberitahu kami secara tertulis,
kami menganggap saudara menerima surat
perikatan ini termasuk persetujuan saudara untuk
penggunaan komunikasi secara elektronik dan
sebagai persetujuan saudara untuk membebaskan
kami dari kewajiban apapun atas setiap kerugian
atau kerusakan yang diderita dari pengiriman
dokumen melalui komunikasi elektronik.

Kepemilikan dan akses atas Kertas Kerja

Kertas kerja dan semua dokumen yang kami buat
selama penugasan ini, termasuk didalamnya
dokumen elektronik, adalah milik KAP AAJ.

Kerahasiaan

a. Setiap informasi dalam bentuk apapun
sehubungan dengan Surat, proyek dan Bank
(baik komersial, keuangan, teknis,
operasional, manajerial, hukum atau lainnya)
yang disediakan oleh Bank untuk Auditor,
termasuk pejabat, direktur, karyawan, agen,
penasehat, konsultan atau pengacara dalam
bentuk apapun (terlepas dari media dimana
hal itu terkandung, termasuk tetapi tidak
terbatas pada tertulis atau lisan atau dalam
visual atau bentuk elektronik atau dalam

16 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Electronic Communications

During the engagement we may from time to time
communicate with you electronically. However, as
we are aware, the electronic transmission of
information cannot be guaranteed to be secure or
error free and such information could be
intercepted, corrupted, lost, destroyed, arrive late
or incomplete or otherwise be adversely affected
or unsafe to use. Accordingly while we will use
reasonable procedures to check for the most
commonly known  viruses before sending
information electronically, we shall not have any
liability to you arising from or in connection with the
electronic communication of information to you.
Unless you notify us otherwise in writing, we shall
regard your acceptance of this letter of
engagement as including your consent to the use
of electronic communication and as your
agreement to release us from any liability for any
loss or damage suffered from the transmission of
documents via electronic communication.

Ownership of and Access to Audit Files

The working papers and all the documents we
have made during the assignment, including the
electronic documents, are the sole property of KAP
AAJ.

Confidentiality

a. Any information of whatever nature in relation
to the Letter, project and Bank (whether
commercial, financial, technical, operational,
managerial, legal or otherwise) provided by
Bank to the Auditor, including its officers,
directors,  employees, agents,  adviser,

auditors or attorneys in any form (regardless
of the medium in which it is contained,
including but not limited to written or oral or in
a visual or an electronic form or a magnetic or

and throught

digital — form), whether

bentuk magnetik atau digital), dan apakah
melalui diskusi, pertemuan atau lainnya
(“Informasi Rahasia”) adalah sangat
rahasia. Kecuali apabila diwajibkan oleh
Undang-Undang, badan pemerintahan atau
pelaksana peraturan lainnya atau badan
pengawas, Auditor harus menjaga Informasi
Rahasia, dan setiap dokumen yang dibuat
dengan menggunakan Informasi Rahasia agar
tetap aman dan dilindungi dari setiap
penggunaan dari siapapun, termasuk namun
tidak terbatas pada pengungkapan, menyalin,
reproduksi, atau akses. Auditor harus
memperlakukan Informasi Rahasia dengan
cara yang sama dengan cara ia
memperlakukan rahasia dagangnya sendiri
dan Informasi Rahasia lainnya, secara khusus
Auditor harus menerapkan langkah-langkah
pengamanan Informasi Rahasia seperti yang
diberlakukan terhadap informasi rahasianya
sendiri.

Auditor setuju bahwa semua Informasi
Rahasia akan tetap menjadi milik Bank dan
bahwa Bank dapat menggunakan Informasi
Rahasia tersebut untuk tujuan apapun. Tidak
ada yang terkandung dalam Surat yang harus
diartikan sebagai pemberian atau secara
implisit memberikan kepada Auditor adanya
pengalihan atas hak-hak, paten, atau hak
kekayaan intelektual lainnya yang terkait
dengan Informasi Rahasia tersebut.

Atas permintaan tertulis dari Bank, Auditor
wajib untuk mengembalikan atau
menghancurkan setiap Informasi Rahasia dan
setiap reproduksi daripadanya yang dalam
ketersediaan pengendaliannya atau
kepemilikannya dengan ketentuan, tidak ada
hal di dalam Surat tersebut yang
mensyaratkan Auditor untuk harus
mengembalikan atau menghancurkan setiap
Informasi Rahasia atau reproduksi
daripadanya sejauh yang diperlukan untuk
melindungi Informasi Rahasia atau reproduksi
daripadanya sesuai dengan setiap Hukum

17 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

discussions, meetings, or otherwise
(“Confidential Information”) are strictly
confidential. Unless it is reguired by Laws,
governmental or other  regulatory or
supervisory body, the Auditor shall keep the
Confidential Information and any document
created by using the Confidential Information
and any document created by using the
Confidential Information secure and protected
from any use from anyone, including but not
limited to from any disclosure, copy,
reproduction, or access. The Auditor shall
treat the Confidential Information in a similar
manner to the manner in which it treats its own
trade secret and other  Confidential
Information, in a particular the Auditor shall
apply similar safeguard measures to the
Confidential Information as those which it
applies to its own Confidential Information.

Auditor agrees that all of the Confidential
Information shall remain the property of Bank
and that Bank may use such Confidential
Information for any purpose. Nothing
contained in the Letter shall be construed as
granting or implying to the Auditor any transfer
of rights, any patents, or any other intelectual
property pertaining to the  Confidential
Information.

The Auditor shall upon the written reguest of
Bank return or destroy any of the Confidential
Information and any reproduction thereof
which is in its control or possession provided
that noting in the Letter shall reguire the
Auditor to return or destroy any Confidential
Information or reproduction thereof to the
extent that it is reguired to retain such
Contfidential Information or  reproduction
thereof pursuant to any Laws or any order or
reguest of any court or regulatiory, judicial or
governmental body.

atau perintah atau permintaan dari pengadilan
atau badan pengaturan, hukum atau
pemerintahan.

d. Auditor menjamin dari waktu ke waktu bahwa
data yang digunakan dalam pelaksanaan
pekerjaan berdasarkan Surat ini hanya
digunakan terbatas pada pelaksanaan
pekerjaan berdasarkan Surat.

Pembebasan dan Ganti Rugi

Mengingat pentingnya representasi manajemen
baik secara lisan maupun tertulis untuk efektivitas
audit, Bank membebaskan KAP AAJ beserta
stafnya dari setiap dan seluruh tuntutan, liabilitas
dan biaya-biaya yang disebabkan oleh
representasi yang keliru dari pihak manajemen.

Dalam hal apapun KAP AAJ beserta stafnya tidak
bertanggungjawab atas segala tuntutan, apakah
klaim dalam gugatan, kontrak atau sebaliknya,
yang secara tidak langsung menimbulkan kerugian
sehubungan dengan jasa yang dilakukan dalam
surat perikatan ini, kecuali bahwa hal tersebut
pada akhirnya telah ditetapkan disebabkan oleh
kesalahan yang tercela yang disengaja atau
perilaku tidak semestinya dari KAP AAJ
sehubungan dengan jasa tersebut.

KAP AAJ dapat menarik diri dari perikatan tanpa
dikenakan denda dan tanpa kewajiban lebih lanjut
apabila terdapat suatu sanksi pemerintah atau
permasalahan serupa selama periode perikatan.

Pembatasan Tanggung Jawab

Kami akan menerapkan keahlian kami dalam
memberikan jasa seperti yang tercantum dalam
proposal ini. Jika kami tidak dapat memenuhi
komitmen kami tersebut maka keseluruhan
tanggung jawab KAP AAJ beserta stafnya tidak
akan melebihi dari jumlah imbal jasa yang
disepakati. Pembatasan tanggung jawab ini
mencakup penugasan yang tercantum dalam

18 dari 23

IA aa

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

d. Auditor shall ensure from time to time that the
data as used in order to exercise the services
based on the Letter shall only limited to the
use in order to exercise the services based on
the Letter.

Release and Indemnification

Because of the importance of oral and written
management representation to an effective audit,
the Bank releases and indemnifies KAP AAJ and
its personnel from any and all claim, liabilities,
costs and expenses caused by misrepresentation
of the management.

In no event shall KAP AAJ or its personnel be liable
for any claims, whether a claim be in tort, contract
or otherwise, for any conseguential, indirect, lost
profit or similar damages relating to their services
provided under this engagement letter, except to
the extent finally determined to have resulted from
the willful misconduct or fraudulent behavior of
KAP AAJ relating to such services.

KAP AAJ can withdraw from the engagement
without further penalties and without further
obligations to the extent that a government
sanction or similar issues arise during the duration
of engagement.

Limitation of Liability

We shall use reasonable skill and care when
providing the services set out in this proposal. In
the unlikely event that we failed to fulfill our
commitments, then the overall liability of KAP AAJ
including its staffs will in no circumstances exceed
the aggregate assignment fee. This limitation of
Iiability extends to both the engagement containing
in this proposal and any variation to it, and to

proposal ini dan tuntutan yang terjadi akibat
adanya wanprestasi atas kontrak, pengingkaran
atau hal lainnya.

Jika Bank bermaksud untuk memasukkan Laporan
Auditor Independen kami dalam laporan tahunan
kepada para pemegang saham atau membuat
pengacuan ke kantor kami, Bank setuju untuk
memberikan bukti pencetakan kepada kami untuk
dapat kami review dan dapat kami setujui sebelum
laporan tersebut dicetak dan memberikan kepada
kami salinan cetakan laporan tahunan tersebut
sebelum didistribusikan. Bank juga setuju untuk
meminta persetujuan kepada kami terlebih dahulu
sebelum menerbitkan atau dengan cara lain
memproduksi Laporan Auditor Independen atau
membuat pengacuan ke kantor kami akan
digunakan oleh publik.

Gratifikasi

Para Pihak sepakat untuk tidak memberikan
dan/atau menerima gratifikasi dalam bentuk
apapun yang mempengaruhi pekerjaan,
objektivitas, dan kelancaran dalam pelaksanaan
Surat ini.

Kepuasan Klien

Kami ingin untuk dapat selalu menyediakan
layanan berkualitas tinggi untuk memenuhi
kebutuhan klien kami. Jika sewaktu-waktu
Saudara ingin berdiskusi dengan kami bagaimana
layanan kami kepada Bank dapat ditingkatkan atau
jika Saudara tidak puas dengan aspek apa pun dari
layanan kami, harap segera sampaikan masalah
tersebut kepada Partner Perikatan ini. Jika, karena
alasan apa pun, Saudara lebih memilih untuk
membicarakan masalah ini dengan orang lain,
silakan hubungi Managing Partner kami, yang
dapat dihubungi melalui clientcare@rsm.id.
Dengan cara ini kami dapat memastikan bahwa
kekhawatiran Saudara ditangani dengan hati-hati
dan segera.

19 dari 23

AN Ea

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

claims arising from breach of contract, negligence
or in any other way.

If the Bank intends to include our Independent
Auditor's Report in its annual report to
shareholders or make reference to us in such
report as auditor, the Bank agrees to provide us
with printed proof or masters of the report for our
review and approval before printing and with a
copy of the final reproduced material for our
approval prior to the distribution. The Bank also
agrees to obtain our permission prior to issuance
or otherwise producing an Independent Auditor's
Report or making reference to our Firm that will be
used by the public.

Gratification

The Parties agreed not to give and/or receive
gratification of any kind that affects performance,
objectivity and smooth implementation of this
Letter.

Client Satisfaction

Itis our desire to always provide you with a high-
Guality service to meet our client's needs. If at any
time you would like to discuss with us how our
service to you could be improved or if you are
dissatisfied with any aspect of our services, please
raise the matter immediately with the Engagement
Partner. If, for any reason, you would prefer to
discuss these matters with someone other than
that Partner please contact our Managing Partner,
which can be contacted through
clientcare@rsm.id. In this way we can ensure that
your concerns are dealt with carefully and
promptly.

Penerimaan dan Persetujuan

Apabila Bank dapat menyetujui usulan kami,
mohon untuk menandatangani salah satu dari
surat ini sebagai penegasan dan kemudian
mengembalikan salah satunya kepada kami.

Jika Bank memerlukan informasi lebih lanjut atau
ingin mendiskusikan perikatan sebelum
menjawab, hendaknya tidak ragu-ragu
menghubungi kami atau Bapak Dedy Sukrisnadi
sebagai Managing Partner kantor kami.

Hormat kami/ Very truly yours,

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Acceptance and Approval

If the Bank can approve our proposal, please sign
one of these leiters as affirmation and return one
of them to us.

Should the Bank reguires any further information,
or wish to discuss the terms of our engagement
further before replying, please do not hesitate to
contact us or Bapak Dedy Sukrisnadi as Managing
Partner in our firm.

Telah membaca dan menyetujui/

Kantor Akuntan Publik/ Read and accepted
Registered Public Accountants
Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan | Bank Mega Tbk
BFAMXO51760 4
2.
2 S
Bimo Iman Siintosd" Kostaman Thayib

Engagement Partner

20 dari 23

Direktur Utama / President Director

Wakil Direktur Utama / Vice President Director

LAMPIRAN —1

Berikut ini adalah usulan rencana kerja untuk audit
atas laporan keuangan Bank untuk Tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2024.

Pn ai

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

ATTACHMENT — 1

We state below our propose audit schedule for the
audit of the Bank's financial statements for the
year ended December 31, 2024.

Uraian / Periode/Tanggal Dilakukan oleh/
Description Period/Date Action by
Diserahkannya laporan keuangan Bank | 11 Januari 2025 Bank
per 31 Desember 2024 (termasuk
catatan atas laporan keuangan) kepada
auditor
Submit the Company's managementiin- | January 11, 2025 The Bank
house financial statements as of
December 31, 2024 (including Notes to
Financial Statements) to auditor
Audit Lapangan Minggu keempat Oktober 2024 | Auditor
untuk 15 (lima belas) minggu
Audit Fieldwork 45' week of October 2024 for Auditor
15 (fiveteen) weeks
Draf Laporan 2 (dua) minggu setelah Bank dan Auditor
pekerjaan lapangan
Draft Report 2 (two) weeks after fieldwork The Bank and
Auditor
Finalisasi Laporan Auditor Independen | 3 (tiga) hari kerja setelah Bank | Bank dan Auditor
menyetujui finalisasi atas draft
final laporan audit
Final Independent Auditor's Report 3 workdays after Client approval | The Bank and
on the audit draft report Auditor

Untuk memungkinkan kami melaksanakan audit
sesuai dengan waktu yang ditetapkan kami sangat
mengharapkan bantuan dan kerjasama dalam
menyediakan semua informasi tepat pada
waktunya. Keterlambatan penyediaan data akan
menyebabkan keterlambatan finalisasi Laporan
Auditor Independen.

21 dari 23

Please note that to enable us to complete the audit
on time, we will reguire your assistance and
cooperation by providing all necessary data for us
on a timely manner. Any delay on the submission
of data from you will cause a delay on the
finalization of the Independent Auditor's Report.

Lampiran — 2

Aa

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Attachment — 2

Daftar dan rincian yang harus disiapkan oleh Grup Schedule and analyses of accounts to be prepared

adalah sebagai berikut.

by the Group are as follows:

No.

Nama Dokumen /
Name of Documents

Sebelum
Audit/Before
Audit
Fieldwork

Pekerjaan
Lapangan/
During Audit
Fieldwork

Perubahan Akta Pendirian Bank (jika ada).
Article of Association and its amendments (if any)

v

Hasil Rapat Umum Pemegang Saham, dan rapat penting
lainnya.

Minutes of Shareholders and Minutes of other Important
Meetings

Manual operasi (jika ada).
Manual of Operation (if applicable)

Kebijakan-kebijakan dan standar akuntansi Bank (jika
ada).

Manual of Accounting Policies and Procedures (if
applicable)

Struktur organisasi Bank dan revisinya (jika ada).
Organization Chart and the Revision (if any)

Deskripsi jabatan dan pekerjaan (jika ada).
Jobs Description (if applicable)

Perjanjian dengan pihak ketiga dan pihak afiliasi
Agreements with Third Party and Affiliated Companies.

Laporan Keuangan Bank per 31 Desember 2024 yang
telah ditandatangani oleh Bank.

Financial Statements of the Bank as of December 31,
2024 signed by the Management

Rincian Bank
List of Banks

10.

Rekonsiliasi Bank
Banks Reconciliation

11.

Rincian kredit dan umur kredit.
List of loan and loan aging schedules

12.

Rincian aset tetap, daftar penyusutan aset (termasuk aset
tetap yang diperoleh melalui sewa pembiayaan).

List of Fixed Assets, Depreciation Schedules (including for
those fixed assets obtained through financial leasing)

13.

Rincian pinjaman dan skedul pinjaman serta pembayaran
bunga

List of Loans and Schedule of Loans and Interest
Payments

22 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Reka

eredPuble Rx

No.

Sana

14.

Konfirmasi secara berkala dari bank atau lembaga
keuangan lainnya mengenai pokok pinjaman dan tingkat
bunga.

Regular confirmation from Third party such as from Banks
regarding principal and interest, etc.

15.

Rincian seluruh akun laporan keuangan bank
Details of All Bank's Financial Statements Accounts

16.

Semua data pendukung, buku besar dan pembantu, dan
data-data penting lainnya.

All Supporting Documents, Ledgers and necessary data
for the audit

17.

Surat Pernyataan Manajemen
Client's Representation Letter

18.

Peristiwa setelah tanggal neraca yang signifikan
All Significant Subseguent Events

19.

SSP Pajak dan SPT Pajak (untuk semua kewajiban pajak
Bank).
Tax Return - all taxes, monthly & yearly

20.

Tuntutan hukum (bila ada) dan surat menyurat dengan
konsultan hukum (termasuk dokumen yang diterima dari
pengadilan dan dokumen penting lainnya).

Legal Lawsuit and corresponding with Lawyer (including
documents received from court and other related important
documents)

23 dari 23

Ja KE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan
Registered Public Accountants

RSMindonesia

Plaza ASIA, Level 10

Jl Jend. Sudirman Kav. 59

Jakarta 12190 Indonesia

T 162 2151401340
i ai 1. F 162 2151401350
Hasil Penilaian Sendiri (Se/f-Assessment) Pemenuhan

Pembatasan Penggunaan Jasa Audit dan Masa Jeda bagi Pihak
Berupa Bank Umum, Emiten, dan Perusahaan Publik

www.rsm.id

No Surat: 4320824/BIS/11212
Tanggal : 17 Oktober 2024

Sehubungan dengan rencana pemberian jasa Akuntan Publik (AP) dan Kantor Akuntan Publik (KAP)
untuk audit atas informasi keuangan historis tahunan posisi 31 Desember 2024 pada
PT Bank Mega Tbk, kami menyatakan bahwa kami memenuhi pembatasan penggunaan jasa audit atas
informasi keuangan historis tahunan dan masa jeda. :

Adapun pertimbangan atas kesimpulan dimaksud sebagai berikut:

1. Informasi periode penugasan yang telah dijalani oleh:
a. AP yang bertindak sebagai Rekan perikatan: Bimo Iman Santoso (AP BIS)
b. AP yang bertindak sebagai penanggung jawab penelaahan pengendalian mutu perikatan:
Saptoto Agustomo (SAT)
c. AP yang bertindak sebagai Rekan perikatan audit lainnya: Tidak ada

2. Analisis terhadap pemenuhan pembatasan penggunaan jasa audit dan masa jeda sesuai dengan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai penggunaan jasa akuntan publik dan kantor akuntan
publik dalam kegiatan jasa keuangan:

PT Bank Mega Tbk menggunakan jasa audit atas informasi keuangan historis tahunan sejak tahun
2020 sampai dengan 2024 sebagai berikut:

Akuntan Publik 2020 2021 2022 2023 2024
Rekan Perikatan - - - AP BIS AP BIS
Penanggung Jawab
Penelahaan
Pengendalian Mutu " " " AP-SAT APSAT
Perikatan
Rekan perikatan . . . AP Cw .

audit lainnya

THE POWER OF BEING UNDERSTOOD
ASSURANCE | TAX | CONSULTING

Licence
Register

nclal Services Authority (OIK)

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Catatan:

AP BIS : Bimo Iman Santoso
APSAT  : Saptoto Agustomo
AP CW : Chairul Wismoyo

Berdasarkan tabel diatas:

1. AP BIS bertindak sebagai Akuntan Publik Rekan Perikatan dan tahun 2024 merupakan
keterlibatan tahun kedua, yang berarti telah memenuhi Pasal 7 Ayat (1) dan (2) POJK 9/2023

2. AP SAT bertindak sebagai Akuntan Publik penanggung jawab penelahaan pengendalian mutu
perikatan dan tahun 2024 merupakan keterlibatan tahun kedua, yang berarti telah memenuhi
Pasal 7 Ayat (1) dan (2) POJK 9/2023

Demikian agar maklum.

KAP Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

KUN,
AN Maya,

“9,
Yg »
" TARYANTON

Bimo Iman Santoso ""'""

Partner

NN
Berah

KI
2
Ap 2