Source file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 128
Page 1
PT WAHANA PRONATURAL, TBK LAPORAN KEUANGAN / FINANCIAL STATEMENTS UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2024 / FOR THE THREE MONTH PERIOD ENDED MARCH 31, 2024 TIDAK DIAUDIT / UNAUDITED
Page 2
PT WAHANA PRONATURAL PT WAHANA PRONATURAL
DAFTAR ISI TABLE OF CONTENTS
Halaman
/Page
LAPORAN KEUANGAN FINANCIAL STATEMENTS
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 March 31, 2024 and December 31, 2023
Serta untuk periode tiga bulan yang berakhir and for the three month
31 Maret 2024 dan 2023 period ended March 31 2024 and 2023
SURAT PERNYATAAN DIREKSI 1 BOARD OF DIRECTOR’S STATEMENT
Laporan Posisi Keuangan 2 Statement Of Financial Statement
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan 3 Statement for Profit or Loss and
Komprehensif lain Other Comprehensive Income
Laporan Perubahan Ekuitas 4 Statements of Changes in Equity
Laporan Arus Kas 5 Statements of Cash Flows
Catatan Atas Laporan Keuangan 6 Notes to Financial Statements
Page 3
PT. WAHANA PRONATURAL Tb](
WAPO SURAT PERNYATAAN DIREKSI BOARD O F D I R ECT O RS' SIA IEMEA'T
TENTANG TANGGUNG JAWAB REGARDIIVG IHE RESPOi' SI BI LITY FOR
ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM THE INTERIM FINANCIAL STAIEMHVTS
UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA FOR rHE THREE MOilfHS PER,ODS Et'rDED
31 MARET 2024DAN 2023 MARCH 31,2024 AND 2023
PT WAHANA PRONATURAL, TBK PT WAHANA PRONATURAL, TBK
Kami yang bertanda tangan dibawah ini : We, the undersigned
1. Nama : Artha Lovie Aprillailie 1. Name : AfihaLovie Apfillailie
Alamat Kantor : Gedung Japfa lndoland Tower ll Lt.9 Office Address : Gedung Japfa lndoland Tower ll Lt.9
R.907 Jl.Panglima Sudirman N0.66- R.907 Jl.Panglima Sudinran No.66-
68 Surabaya 68 Surabaya
Alamat Domisili : Jl. Palm SememiTimur RT 007/ RW Resr'denflal lddress : Jl. Palm SememifimurRT A07/ RW
004 Sememi, Kec. Benowo Kota AA4 Sememi, Kec. Benowo Surabaya
Surabaya
Telepon : 031-5352705 Telephone 031-5352705
Jabatan : Direktur Utama Trtb President Direcior
2. Nama : lwan Setiawan 2. Name lwan Setiawan
Alamat Kantor : Gedung Japfa lndoland Tower ll Lt.9 Offce Address Gedung Japfa lndoland Tower ll Lt.9
R.907 Jl.Panglima Sudirman N0.66- R.907 Jl.Panglima Sudirman No.66-
68 Surabaya 68 Surabaya
Alamat Donnisili : Jl. Teluk Pelabuhan Ratu RT 001/ RW Resldenflal Address Jl. Teluk Pelabuhan Ratu RT 001/
003 Arjosari, Kec, Blimbing Kota RW aa3 Arjosari, Kec. Blimbing Kota
Malang Malang
Telepon : 031-5352705 Telephone 031-5352705
Jabatan : Direktur Title Director
lVlenyatakan bahwa : Declare that:
1. Kami bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian 1. We are responsible for the preparation and presentation of the
laporan keuangan PT Wahana Pronatural, Tbk; financialstatements of PT Wahana Pronatural, Tbk;
2. Laporan keuangan PT Wahana Pronatural, Tbk telah disusun 2. The financial sfafemenfs of PT Wahana Pronatural, Tbk have
dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di been prepared and presented in accordance with the lndonesian
lndonesia; F in ancial Accounting Standa rd s ;
3. a. Semua informasi dalam laporan keuangan PT Wahana 3. a. All information in the financial slalements of PT Wahana
Pronatural, Tbk telah dimuat secara lengkap dan benar; Pronatural, Tbk has been drsc/osed in a complete and truthful
manner;
b. Laporan keuangan PT Wahana Pronatural, Tbk tidak b. The financialsfalernents of PT Wahana PronaturaL Tbk do
mengandung informasi.atau fakta material yang tidak benar, not contain any incorrect information or material facts, nor do
dan tidak menghilangkan informasi atau fakta material; they omit information or materialfacts;
4. Kami bertanggung jawab atas sistem pengendalian internal 4. We are responsib/e for the intemal cantrol systems of
dalarn PT Wahana Pronatural, Tbk, PT Wahana Pronatural, Tbk.
Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenarmya. Ihrs sfafemenfs is made in alltruth.
Atas nama dan mewakili Direksi / For and on behalf of the Board of Directors
20241 2024
Direktur Utama / Direktur /
President Director Director
Ofllcr r Oidung Jepfr lndoland Towrr lt Lt.g R. gO?
Jl. ?en!llme sudlrmrn xo, 6e - GE Eurabryl ooe?l . lndonrrla
Tlp' O3l .58S8?Ot Flx. O3l* 6t58704r a'mall I ei.srapo"eo.ld, wcbette ! ur$nir.urtpo.eo.ld
Page 4
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
LAPORAN POSISI KEUANGAN STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)0
0
Catatan/ 31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
Notes March 31,2024 Desember 31, 2023
ASET ASSETS
ASET LANCAR CURRENT ASSETS
Kas dan setara kas 2f,4 6.889.836.156 9.069.083.242 Cash and cash equivalents
Kas yang dibatasi penggunaannya 2f,5 606.337.500 606.337.500 Restricted cash
Piutang usaha - 2g,6 Account receivables-
Pihak berelasi 577.196.433 577.196.433 Related parties
Piutang usaha - 2g,6 Account receivables-
Pihak ketiga Third parties
neto setelah dikurangi met provision
cadangan penurunan nilai for declining in value
sebesar Rp 158.809.286 pada amounted to Rp158,809,286
31 Maret 2024 dan as of March 31, 2024 and
31 Desember 2023 dan 82.839.879.144 61.114.709.101 as of December 31, 2023
Piutang lain-lain 7 4.495.095.420 3.683.201.504 Other receivables
Persediaan 2i,8 11.005.583.465 9.224.806.839 Inventories
Pajak dibayar di muka 24a 773.746.573 - Prepaid taxes
Uang muka 9 163.199.962 550.000.000 Advance payments
Beban dibayar di muka 2h,10 1.118.919.217 960.202.996 Prepaid expenses
Jumlah aset lancar 108.469.793.870 85.785.537.615 Total current assets
ASET TIDAK LANCAR NON-CURRENT ASSETS
Properti investasi 2j,11 38.489.986.082 38.753.165.552 Invesment properties
Aset tetap - setelah dikurangi 2k,12 6.418.772.953 5.614.613.411 Fix assets - net of
akumulasi penyusutan sebesar accoumulated depreciation of,
Rp 21.037.008.068 pada 31 Maret 2024 Rp 21.037.008.068 in March 31, 2024
Rp 20.900.392.610 pada 31 Desember 2023 Rp 20.900.392.610 December 31, 2023
Aset hak-guna 2l,13 130.145.140 158.033.384 Right of use assets
Aset pajak tangguhan 26c 1.537.711.560 1.537.711.560 Deffered tax assets
Aset lain - lain 14 7.736.866.568 86.352.000 Other assets
Jumlah aset tidak lancar 54.313.482.303 46.149.875.907 Total non-current assets
JUMLAH ASET 162.783.276.173 131.935.413.522 TOTAL ASSETS
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang The accompanying notes to the financial statements
tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. an integral part of these financial statements.
The original financial statements included here in
are in Indonesian language
-1 -
Page 5
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
LAPORAN POSISI KEUANGAN (LANJUTAN) STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)0
0
Catatan/ 31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
Notes March 31,2024 Desember 31, 2023
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITIES AND EQUITY
LIABILITAS JANGKA PENDEK CURRENT LIABILITIES
Utang usaha - Pihak ketiga 2n,15 87.405.084.910 59.330.973.153 Trade accounts payable
Utang lain-lain 16 1.453.994 254.360.245 Other account payable
Utang pajak 26b 573.105.013 331.786.568 Taxes payable
Jumlah liabilitas jangka pendek 87.979.643.917 59.917.119.966 Total current liabilities
LIABILITAS JANGKA PANJANG NON-CURRENT LIABILITIES
Liabilitas sewa 2l,17 10.832.763 21.029.629 Lease liabilities
Liabilitas imbalan pasca kerja 2r,18 745.252.363 745.252.363 Employee benefit obligation
Jumlah liabilitas jangka panjang 756.085.126 766.281.992 Total non-current liabilities
JUMLAH LIABILITAS 88.735.729.043 60.683.401.958 TOTAL LIABILITIES
EKUITAS EQUITY
Modal saham - nilai nominal Capital stock - Rp100
Rp100 per saham, modal dasar par value per share Authorized
atas 2,000,000,000 lembar 2,000,000,000 shares
Modal ditempatkan dan disetor Subscribed and paid up -capital
penuh - 1.240.923.111 saham 19 124.092.311.100 124.092.311.100 1,240,923,111shares
Tambahan modal disetor 20 12.554.405.615 12.554.405.615 Additional paid - in capital
Penghasilan komprehensif lain 21 996.874.346 996.874.346 Other comprehensive income
Defisit (63.596.043.931) (66.391.579.497) Deficit
JUMLAH EKUITAS 74.047.547.130 71.252.011.564 TOTAL EQUITY
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 162.783.276.173 131.935.413.522 TOTAL LIABILITIES AND EQUITY
(0) -
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang The accompanying notes to the financial statements
tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. an integral part of these financial statements.
(0) -
-2 -
Page 6
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
LAPORAN LABA RUGI DAN STATEMENTS OF PROFIT OR LOSS
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN AND OTHER COMPREHENSIVE INCOME
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA 31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Catatan/ 31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
Notes March 31,2024 March 31, 2023
PENJUALAN BERSIH 22 319.477.126.650 64.198.670.487 NET SALES
BEBAN POKOK PENJUALAN 23 (312.210.849.202) (62.632.757.242) COST OF GOOD SOLD
LABA KOTOR 7.266.277.448 1.565.913.245 GROSS PROFIT
BEBAN USAHA 24 OPERATING EXPENSES
Beban penjualan (1.902.350.318) (1.137.095.883) Selling expenses
Beban umum dan administrasi (1.763.921.864) (808.389.441) General and administration expenses
Jumlah (3.666.272.182) (1.945.485.324) Total
LABA (RUGI) USAHA 3.600.005.266 (379.572.079) GAIN (LOSS) FROM OPERATIONS
PENDAPATAN (BEBAN) OTHER INCOME (EXPENSES)
LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain - bersih 25 225.241.470 351.620.000 Others income - net
Pendapatan (Beban) keuangan - bersih 34.593.170 (10.651.839) Financial income (expenses) - net
Jumlah pendapatan lain-lain - bersih 259.834.640 340.968.161 Total other income - net
LABA (RUGI) SEBELUM GAIN (LOSS) BEFORE
PAJAK PENGHASILAN 3.859.839.906 (38.603.918) INCOME TAX
BEBAN PAJAK TAX EXPENSE
Pajak kini 26c (1.064.304.340) (54.857.490) Current tax
Pajak tangguhan 26c - - Deffered tax
Jumlah beban pajak (1.064.304.340) (54.857.490) Total tax expenses
LABA (RUGI) PERIODE BERJALAN 2.795.535.566 (93.461.408) PROFIT (LOSS) FOR THE PERIOD
PENGHASILAN LABA (RUGI) KOMPREHENSIF LAIN OTHER COMPREHENSIVE INCOME (LOSS)
Pengukuran kembali atas Remeasurement of defined
- -
- imbalan pasca kerja benefit obligation
Manfaat (beban) pajak terkait Income tax benefit (expense) relating to
- pos-pos yang tidak akan di reklasi - - items that will not be
- fikasi ke laba rugi reclassified to profit or loss
JUMLAH LABA (RUGI) KOMPREHENSIF 2.795.535.566 (93.461.408) TOTAL COMPREHENSIVE GAIN (LOSS)
LABA (RUGI) PER LEMBAR SAHAM 0,0225 (0,0008) GAIN (LOSS) PER SHARE
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang The accompanying notes to the financial statements
tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. an integral part of these financial statements.
-3 -
Page 7
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA 31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
Pengukuran kembali
atas liabilitas imbalan
kerja - neto/
Modal ditempatkan
Remeasurement of
dan disetor penuh/ Tambahan modal liabilities for
Share capital issued disetor/ Additional employee benefits - Pajak yang terkait/ Saldo laba/ Jumlah ekuitas/
and fully paid Paid in Capital net Related tax Retained earnings Total equity
Saldo 1 Januari 2023 124.092.311.100 12.554.405.615 1.309.724.770 (330.612.160) (66.610.151.486) 71.015.677.839 Balance as of January 1, 2023
Penyesuaian yang timbul Adjustment of implementation
dari penerapan PSAK 24 PSAK 24
(Revisi 2013) - - - - - - (Revised 2013)
Rugi komprehensif tahun Comprehensive loss of
berjalan - - - - (93.461.408) (93.461.408) the current year
Saldo 31 Maret 2023 124.092.311.100 12.554.405.615 1.309.724.770 (330.612.160) (66.703.612.894) 70.922.216.431 Balance as of March 31, 2023
Saldo 1 Januari 2024 124.092.311.100 12.554.405.615 1.332.496.226 (335.621.880) (66.391.579.497) 71.252.011.564 Balance as of January 1, 2024
Penyesuaian yang timbul Adjustment of implementation
dari penerapan PSAK 24 PSAK 24
(Revisi 2013) - - - - - - (Revised 2013)
Laba komprehensif Comprehensive gain of
tahun berjalan - - - - 2.795.535.566 2.795.535.566 the current year
Saldo 31 Maret 2024 124.092.311.100 12.554.405.615 1.332.496.226 (335.621.880) (63.596.043.931) 74.047.547.130 Balance as of March 31, 2024
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang The accompanying notes to the financial statements
tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan. an integral part of these financial statements.
-4 -
Page 8
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
LAPORAN ARUS KAS STATEMENTS OF CASH FLOWS
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA 31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
2024 2023
ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOW FROM OPERATING
OPERASI ACTIVITIES
Penerimaan kas dari pelanggan 297.073.956.478 59.354.177.409 Cash receipts from customers
Pembayaran kepada pemasok (285.917.514.071) (53.684.121.845) Cash payments to suppliers
Pembayaran beban usaha (3.407.502.097) (3.629.109.184) Cash payment s operating expenses
Pembayaran pajak penghasilan (1.596.732.468) (379.290.952) Payment of income tax
Penerimaan (pembayaran) bunga Interest and financial received
dan keuangan 34.593.170 (10.651.840) (payment)
Penerimaan lainnya 225.241.470 351.620.000 Others income
Kas bersih diperoleh dari Net cash provided
(digunakan untuk) aktivitas operasi 6.412.042.482 2.002.623.588 (used in) by operating activities
ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOW FROM INVESTING
INVESTASI ACTIVITIES
8.591.289.568 -
Perolehan aset tetap Acquisition of fixed assets
Kas bersih Net cash
digunakan untuk aktivitas investasi 8.591.289.568 - used in investing activities
KENAIKAN (PENURUNAN) INCREASE (DECREASE)
BERSIH KAS DAN SETARA KAS (2.179.247.086) 2.002.623.588 IN CASH AND CASH EQUIVALENTS
KAS DAN SETARA KAS CASH AND CASH EQUIVALENTS
PADA AWAL PERIODE 9.675.420.742 2.987.458.608 AT THE BEGINNING OF THE PERIOD
KAS DAN SETARA KAS CASH AND CASH EQUIVALENTS
AKHIR PERIODE 7.496.173.656 4.990.082.196 AT THE END OF THE PERIOD
7.496.173.656
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian The accompanying notes from an integral part
yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan of these financial statements
(0,12) FALSE
-5 -
Page 9
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
1. UMUM 1. GENERAL
a. Pendirian dan Informasi Umum a. Establishment and General Information
PT Wahana Pronatural Tbk (d.h. PT Wahana Phonix Mandiri - PT Wahana Pronatural Tbk (d.h. PT Wahana Phonix Mandiri - the
Perusahaan) didirikan di Indonesia, pada mulanya dengan nama PT Company) established in Indonesia, initially under the name of PT
Golden Phoenix berdasarkan Akta Notaris Wahyudi Suyanto, S.H., No. Golden Phoenix based on notarial deed from notary Wahyudi Suyanto,
96 tanggal 7 Agustus 1993 dan kemudian diubah namanya menjadi PT S.H., No. 96 dated August 7, 1993 and then rename to PT Wahana Yuda
Wahana Yuda Mandiri berdasarkan akta notaris yang sama No. 451 Mandiri based on notarial deed from the same notary No. 451 dated May
tanggal 30 Mei 1996. Akta pendirian dan perubahan tersebut telah 30, 1996. The changes of the deed of establishment was approved by the
disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Minister of Justice of the Republic of Indonesia in his Decision Letter No.
Keputusan No. C2 8528.HT.01.01.Th.97 tanggal 27 Agustus 1997 dan C2-8528.HT.01.01.Th.97 dated August 27, 1997 and was published in
telah diumumkan dalam Lembaran Berita Negara Republik Indonesia State Gazette No. 37 Supplement No. 2912 dated May 8, 2000. The
No. 37 Tambahan No. 2912 tanggal 8 Mei 2000. Nama Perusahaan Company name then changed to PT Wahana Phonix Mandiri based on
kemudian diubah menjadi PT Wahana Phonix Mandiri berdasarkan Akta notarial deed from notary Yonsah Minanda, S.H., No 44 dated January 31,
Notaris Yonsah Minanda, S.H., No 44 tanggal 31 Januari 2000 dan 2000 and was approved by the Minister of Justice of the Republic of
telah mendapatkan pengesahan dari Menteri Hukum dan Perundang- Indonesia in his Decision Letter No. C22109.HT.01.04.Th.2000 dated
undangan Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C- October 9, 2000 and was published in State Gazette No. 28 Supplement
22109.HT.01.04.Th.2000 tanggal 9 Oktober 2000 dan telah No. 2187 dated April 6, 2001. The Company name rechange to PT
diumumkan dalam Lembaran Berita Negara Republik Indonesia No. 28 Wahana Pronatural Tbk based on notarial deed about the statement of
Tambahan No. 2187 tanggal 6 April 2001. Nama Perusahaan kembali extraordinary shareholder meeting No. 2 dated June 2, 2012 by Wachid
diubah menjadi PT Wahana Pronatural Tbk berdasarkan Akta Hasyim, Notary in Surabaya. The changes of articles of association was
Pernyataan Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa No. approved by Minister of Law and Human Rights of the Republic of
2 tanggal 2 Juni 2012 oleh Wachid Hasyim, Notaris di Surabaya. Indonesia No. AHU.41594.AH.01.02.Year 2012 dated August 1, 2012.
Perubahan anggaran dasar ini telah mendapatkan persetujuan dari
Kementrian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No.
AHU.41594.AH.01.02.Tahun 2012 tanggal 1 Agustus 2012.
Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup In accordance with Article 3 of the Company's Article of Association, the
kegiatan Perusahaan adalah dalam bidang perdagangan, scope of its activities is mainly to engaged in trading, construction,
pembangunan, perindustrian, pertanian, pengangkutan dan jasa. industrial, agricultural, transportation and services. The Company mainly
Kegiatan utama Perusahaan sejak beroperasi secara komersial meliputi activities since commercial activities are trading of agricultural and marine
bidang perdagangan hasil pertanian dan kelautan. Perusahaan products. The Company is domiciled in Surabaya, head office is located in
berdomisili di Surabaya, dengan kantor pusat Gedung Bumi Mandiri Tw. Gedung Bumi Mandiri Tw. II Lt. 9 R. 907, Panglima Sudirman Street No. 66
II Lt. 9 R. 907, Jalan Panglima Sudirman No. 66 - 68 Surabaya. - 68 Surabaya.
Perusahaan memulai kegiatan komersial pada tanggal 7 The Company commenced its commercial activities at August 7, 1993.
Agustus 1993.
Dewan Komisaris, Direksi dan Karyawan Board of Commissioners, Directors and Employee
Berdasarkan akta No. 3 tanggal 6 September 2023 notaris Sonya Based on deed No. 3 dated September 6, 2023 notarized by Sonya
Natalia S.H., di Surabaya susunan dewan komisaris dan direksi Natalia, S.H., in Surabaya the composition of the Company's board of
Perusahaan pada 31 Maret 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut: commissioners and directors as of March 31, 2024 and 2023 is as follows
Dewan Komisaris Board of Commissioners
Komisaris Utama/ Independen Hendra Widjaya President Commissioner/ Independent
Komisaris Chenny Commissioner
Dewan Direksi Board of Directors
Direktur Utama Artha Lovie Aprillailie President Director
Direktur Iwan Setiawan Director
-6 -
Page 10
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
1. UMUM (LANJUTAN) 1. GENERAL (CONTINUED)
Susunan komite audit pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember The composition of the audit comitte as of March 31, 2024 and December
2023 adalah sebagai berikut: 31, 2023 consist of the following:
Ketua Hendra Widjaja Chairman
Anggota Anita Rosalia Gunawan Members
Anggota Sarah Cahya Prawira Members
Jumlah gaji dan kompensasi lainnya yang diberikan kepada Dewan Total salary and other compensation for the Company's Commissioner and
Komisaris dan Direksi Perusahaan masing-masing pada 31 Maret 2024 Director in March 31, 2024 and March 31, 2023 amounting to
dan 2023 berjumlah sekitar Rp158,615,368,- dan Rp 132.438.424,- Rp158,615,368,- and Rp 132,438,424,- respectively.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Perusahaan At March 31, 2024 and December 31, 2023, the Company has total
memiliki masing-masing 5 orang dan 5 orang karyawan. number of employees of 5 peope and 5 people.
Penawaran umum efek Public offering of shares and bonds
Pada tanggal 22 Juni 2001, Perusahaan melakukan Penawaran Umum At June 22, 2001, the Company conducted its initial public offering through
perdana sahamnya melalui PT Bursa Efek Indonesia (Persero) (dahulu PT Bursa Efek Indonesia (Persero) (before PT Bursa Efek Jakarta)
bernama PT Bursa Efek Jakarta) sejumlah 200.000.000 lembar saham amounting to 200.000.000 shares with nominal value Rp 100 with is
biasa dengan nilai nominal Rp 100 dengan harga penawaran Rp 175. offering price Rp 175. The public offering accompanied by issued Warrant
Penawaran umum perdana ini juga disertai dengan penerbitan Series I amounting to 50.000.000 shares. This Warrant has a term of
50.000.000 lembar Waran seri I. Waran tersebut memiliki jangka waktu implementation for 3 years and can implemented since December 21,
pelaksanaan selama 3 tahun dan dapat dilaksanakan (exercised) mulai 2001 until June 21, 2004. Until due of implementation date June 21, 2004,
tanggal 21 Desember 2001 sampai dengan 21 Juni 2004. Sampai there is no warrant converted to shares (Notes 20).
dengan tanggal batas waktu pelaksanaan (exercise) tanggal 21 Juni
2004, tidak ada waran yang telah dikonversi menjadi saham
(catatan 20).
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES
a. Pernyataan kepatuhan a. Statement of compliance
Laporan keuangan disusun dan disajikan sesuai dengan Standar The financial statement of the Company have been prepared in
Akuntansi Keuangan (“SAK”) di Indonesia yang mencangkup accordance with Financial Accounting Standards (“SAK”) which comprise
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (“PSAK”) di Indonesia dan Indonesian Financial Accounting Standards (“PSAK”) and Interpretation of
Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (“ISAK”) di Indonesia yang Financial Accounting Standards (“ISAK”) in Indonesia published by
dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Financial Accounting Standard Board of Indonesian Institute of
Indonesia. Accountants.
b. Dasar pengukuran dan penyusunan laporan keuangan b. Basis of preparation statement of financial statement
Dasar pengukuran dalam penyusunan laporan keuangan ini adalah The basis measurement in preparing the financial statements is historical
konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun cost, except for certain accounts which are measured based on another
tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan basis described in the related accounting policies for those accounts. The
dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan financial statements are prepared based on the going concern assumption
keuangan disusun berdasarkan asumsi kelangsungan usaha serta atas and accrual basis except for the statement of cash flows.
dasar akrual kecuali laporan arus kas.
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dan The statement of cash flows are prepared using direct method and
menyajikan sumber dan penggunaan kas dan setara kas dengan presenting sources and usage cash and cash equivalents with
mengelompokkan arus kas atas dasar kegiatan operasi, investasi dan classification of cash flows into operating, investing and financing activities.
pendanaan.
Mata uang fungsional dan penyajian yang digunakan dalam The functional and presentation currency used in the preparation of the
penyusunan laporan keuangan ini adalah Rupiah (Rp). financial statements is the Indonesian Rupiah (Rp).
c. Pernyataan dan Interpretasi Standar Akuntansi Baru dan Revisi c. New and Revised Statements and Interpretation of Financial
yang Berlaku Efektif pada Tahun Berjalan Accounting Standards Effective in the Current Year
Dalam tahun berjalan, Perusahaan telah menerapkan standar dan During the current year, the Company has adopted standards and number
sejumlah amendemen/ penyesuaian/ interpretasi PSAK yang relevan of amendments/ adjustments/ interpretations of PSAK that are relevant to
dengan operasinya dan efektif untuk periode akuntansi yang dimulai its operations and are effective for accounting periods beginning on or
pada atau setelah 1 Januari 2024. after January 1, 2024,
-7 -
Page 11
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
c. Pernyataan dan Interpretasi Standar Akuntansi Baru dan Revisi c. New and Revised Statements and Interpretation of Financial
yang Berlaku Efektif pada Tahun Berjalan (Lanjutan) Accounting Standards Effective in the Current Year (Continued)
Standar berikut telah diterbitkan dan efektif pada tahun buku 2024, The following standards were issued and effective in 2024, but did not
namun dampaknya tidak signifikan terhadap laporan keuangan: result in significant effect on the financial statements:
- PSAK No. 01 (Amandemen) : Penyajian - PSAK No. 1 (Amendment): Presentation
Laporan Keuangan pengungkapan Kebijakan Akuntansi of Financial Statements Disclosure of Accounting Policies
- PSAK No. 01 (Amandemen) : Penyajian - PSAK No. 1 (Amendment ): Presentation
Laporan Keuangan Klasifikasi Liabilitas sebagai of Financial Statements Clasification of Liabilities as Current
Jangka Pendek atau Jangka Panjang or Non-current
- PSAK No. 16 (Amandemen) : Aset Tetap Hasil Sebelum - PSAK No. 16 (Amendment): Property, Plant and Equipment
Penggunaan Yang Diintensikan Proceeds before Intended Use
-- PSAK No. 25 (Amandemen) : Kebijakan - PSAK No. 25 (Amendment): Accounting
Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, Policies, Changes in Accounting Estimates
dan Kesalahan Definisi Estimasi Akuntansi and Errors Definition of Accounting Estimates
- PSAK No. 46 (Amandemen) : Pajak Penghasilan Pajak Tangguhan - PSAK No. 46 (Amendment): Income Taxes Deffered Tax related
Terkait Aset dan Liabilitas yang Timbul dari Transaksi Tunggal to Assets and Liabilities Arising from Single Transaction
Standar yang akan berlaku efektif pada tahun 2024 - 2025 Standards which will be effective in 2024 – 2025
Berikut adalah standar dan interpretasi yang efektif untuk periode yang The following are standards and interpretation for the periods beginning
dimulai setelah tanggal 1 Januari 2024 dan 2025 : after January 1, 2024 and 2025 :
- PSAK No. 01 (Amandemen) : Penyajian Laporan Keuangan; - PSAK No. 1 (Amendment): Presentation of Financial Statements
Penyajian Laporan Keuangan terkait Liabilitas Jangka Panjang Non-surrent Liabilities with Covenant
dengan Kovenan
- PSAK No. 73 (Amandemen) Sewa; Liabilitas Sewa pada - PSAK No. 73 (Amendment): Leases; Lease Liability in sale
transaksi Jual dan Sewa Balik and Leasback
- PSAK No. 74: Kontrak Asuransi - PSAK No. 74: Insurance Contract
- PSAK No. 74(Amandemen): Kontrak Asuransi - PSAK No. 74 (Amendement): Insurance Contract
Penerapan awal PSAK 74 dan PSAK 71- Initial Application of PSAK 74 and PSAK 71-
Informasi Komparatif Comparative Information
Perusahaan sedang mengevaluasi dampak dari standar akuntansi The Company is presently evaluating and has not yet determined effects of
tersebut dan belum menentukan dampaknya terhadap laporan these accounting standard on its financial statements.
keuangan.
d. Transaksi dengan pihak berelasi d. Transactions with related parties
Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan A related party is a person or entity that is related to the Company (the
entitas pelapor: reporting entity):
a. Orang atau anggota keluarga dekatnya mempunyai relasi dengan a. A person or a close member of that person's family is related to a
entitas pelapor jika yang tersebut: reporting entity if that person:
i. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas i. has control or joint control over the reporting entity;
pelapor;
ii. memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau ii has significant influence over the reporting entity; or
.
iii. personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk dari iii is a member of the key management personnel of the reporting
entitas pelapor. . entity or of a parent of the reporting entity.
Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah An entity is related to the reporting entity if any of the following conditions
satu hal berikut: applies:
i. Entitas dan perusahaan adalah anggota dari kelompok i. The entity and the reporting entity are members of the same
Perusaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak dan Company (which means that each parent entity, subsidiary and
entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain). fellow subsidiary is related to the others;
-8 -
Page 12
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
d. Transaksi dengan pihak berelasi (Lanjutan) d. Transactions with related parties (Continued)
ii. Satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari ii. One entity is an associate or joint venture of the other entity (or an
entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang associate or joint venture of a member of a Company of which the
merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas other entity is a member);
lain tersebut adalah anggotanya).
iii. Entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang iii. The entity is controlled or jointly controlled by a person identified in
yang diidentifikasi dalam huruf (a); atau manajemen kunci entitas (a); or
(atau entitas induk dari entitas).
iv. Orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh iv. A person identified in (a) (i) has significant influence over the entity or
signifikan atas entitas atau merupakan personil is a member of the key management personnel of the entity (or a
parent entity of the entity).
Seluruh transaksi dan saldo yang signifikan dengan pihak-pihak All significant transactions and balances with related parties are disclosed
berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. catatan in the notes to the financial statement.
atas laporan keuangan
e. Instrumen Keuangan e. Financial Instrument
Pengakuan dan pengukuran awal Initial recognition and measrurement
Perusahaan mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan dalam The Company recognize a financial assets or a financial liabilities in the
laporan posisi keuangan, jika dan hanya jika, Perusahaan menjadi statement of financial position when, and only when, it becomes a party to
salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. the contractual provisions of the instrument. At intitial recognition, the
Pada saat pengakuan awal aset keuangan atau liabilitas keuangan, Company measure all financial assets and dinancial liabilities at its fair
Perusahaan mengukur pada nilai wajar melalui laba rugi, nilai wajar value. In the case of a financial asset or financial liability not at fair value
tersebut ditambah atau dikurang dengan biaya transaksi yang dapat through profit or loss, fair value plus or minus with the transaction costs that
didistribusikan secara langsung dengan perolehan atau penerbitan aset are directly attributable to the acquisition or issue of the financial aseet or
keuangan atau liabilitas keuangan tersebut. Biaya transaksi yang financial liability. Transaction costs incurred on acquisition of a financial
dikeluarkan sehubungan dengan perolehan aset keuangan dan asset and issue of a financial liability classified at fair value through profit or
penerbitan liabilitas keuangan yang diklasifikasikan pada nilai wajar loss are expensed immediately.
melalui laba rugi dibebankan segera.
Pengukuran selanjutnya aset keuangan Subsequent measurement of financial assets
Klasifikasi Classification
Perusahaan mengklasifikasikan aset keuangan dalam salah satu dari The Company classifies financial assets in one of the following four
empat kategori berikut: categories:
a) Aset keuangan yang diukur pada pada biaya perolehan a) Financial assets measured at amortised cost.
diamortisasi.
b) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan b) Financial assets measured at fair value through other comprehensive
komprehensif lain income.
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (“FVTPL”). Financial assets measured at fair value through profit or loss (“FVTPL”).
Klasifikasi tersebut tergantung pada model bisnis Perusahaan untuk The classification depends on the Company’s business model for managing
mengelola aset keuangan dan persyaratan kontraktual arus kas-nya the financial assets and the contractual terms of the cash flows whether
apakah semata dari pembayaran pokok dan bunga. solely payments of principal and interest.
Aset keuangan dengan derivatif melekat dipertimbangkan secara Financial assets with embedded derivatives are considered in their entirety
keseluruhan saat menentukan apakah arus kas-nya hanya merupakan when determining whether their cash flows are solely payment of principal
pembayaran pokok dan bunga. and interest.
Untuk aset yang diukur pada nilai wajar, keuntungan dan kerugian akan For assets measured at fair value, gains and losses will either be recorded
dicatat dalam laba rugi atau penghasilan komprehensif lain. Untuk in profit or loss or other comprehensive income. For investments in equity
investasi pada instrumen ekuitas yang tidak dimiliki untuk instruments that are not held for trading, this will depend on whether the
diperdagangkan, hal ini akan tergantung pada apakah Perusahaan Company has made an irrevocable election at the time of initial recognition
telah melakukan pemilihan tak terbatalkan pada saat pengakuan awal to account for the equity investment at fair value through other
untuk mencatat investasi ekuitas pada nilai wajar melalui penghasilan comprehensive income.
-9 -
Page 13
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
e. Instrumen Keuangan (Lanjutan) e. Financial Instrument (Continued)
Pengukuran Measurement
Pada pengakuan awal, Perusahaan mengukur aset keuangan pada At initial recognition, the Company measures a financial asset at its fair
nilai wajarnya ditambah, dalam hal aset keuangan tidak diukur pada value plus, in the case of a financial asset not at fair value through profit or
nilai wajar melalui laba rugi, biaya transaksi yang dapat diatribusikan loss, transaction costs that are directly attributable to the acquisition of the
secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Biaya transaksi financial asset. Transaction costs of financial assets carried at fair value
dari aset keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laba rugi through profit or loss are expensed in profit or loss.
dibebankan pada laba rugi.
Kebijakan akuntansi atas pengukuran selanjutnya atas aset keuangan The accounting policies for the subsequent measurement of the
Perusahaan dibedakan berdasarkan jenis instrumen keuangan sebagai Company’s financial assets are differentiated based on the types of
berikut: financial instruments as follows:
Instrumen utang Debt instrument
Pengukuran selanjutnya instrumen utang bergantung pada model Subsequent measurement of debt instruments depends on the Company’s
bisnis Perusahaan dalam mengelola aset dan karakteristik arus kas dari business model for managing the asset and the cash flow characteristics of
aset tersebut. the asset.
i. Biaya perolehan diamortisasi i. Amortized cost
Aset yang dimiliki untuk mengumpulkan arus kas kontraktual dimana Assets that are held for collection of contractual cash flows where those
arus kas tersebut hanya mewakili pembayaran pokok dan bunga cash flows represent solely payments of principal and interest are
diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Keuntungan atau measured at amortised cost. A gain or loss on a debt investment that is
kerugian dari investasi utang yang selanjutnya diukur pada biaya subsequently measured at amortized cost and is not part of a hedging
perolehan diamortisasi dan bukan merupakan bagian dari relationship is recognised in profit or loss when the asset is
hubungan lindung nilai, diakui dalam laba rugi pada saat aset derecognised or impaired. Interest income from these financial assets is
tersebut dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai. included in finance income using the effective interest rate method.
Pendapatan bunga dari aset keuangan tersebut dimasukkan ke
dalam pendapatan keuangan dengan menggunakan metode suku
bunga efektif.
ii. Nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain ii. Fair value through other comprehensive Income
Aset yang dimiliki untuk mendapatkan arus kas kontraktual dan Assets that are held for collection of contractual cash flows and for
untuk menjual aset keuangan, di mana arus kas aset tersebut selling the financial assets, where the assets’ cash flows represent
hanya atas pembayaran pokok dan bunga, diukur pada nilai wajar solely payments of principal and interest, are measured at fair value
melalui penghasilan komprehensif lain (“FVOCI”). through other comprehensive income (“FVOCI”).
Perubahan nilai tercatat dilakukan melalui penghasilan Movements in the carrying amount are taken through other
komprehensif lain (“OCI”), kecuali untuk pengakuan keuntungan comprehensive income (“OCI”), except for the recognition of impairment
atau kerugian penurunan nilai, pendapatan bunga dan keuntungan gains or losses, interest revenue and foreign exchange gains and
dan kerugian selisih kurs yang diakui dalam laba rugi. losses which are recognised in profit or loss.
Ketika aset keuangan dihentikan pengakuannya, keuntungan atau When the financial asset is derecognised, the cumulative gain or loss
kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui di OCI direklasifikasi dari previously recognised in OCI is reclassified from equity to profit or loss
ekuitas ke laba rugi dan diakui dalam “beban lain-lain neto”. and recognised in “other expenses net”. Interest income from these
Pendapatan bunga dari aset keuangan tersebut dimasukkan ke financial assets is included in finance income using the effective
dalam pendapatan keuangan dengan menggunakan metode suku interest rate method. Foreign exchange gains/losses and impairment
bunga efektif. Keuntungan/kerugian selisih kurs dan beban expenses are presented in “other expenses, net”.
penurunan nilai disajikan dalam “beban lain-lain, neto”.
iii. Nilai wajar melalui laba rugi iii. Fair value through profit or loss
Aset yang tidak memenuhi kriteria untuk biaya perolehan Assets that do not meet the criteria for amortized cost or FVOCI are
diamortisasi atau FVOCI diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. measured at fair value through profit or loss.
Keuntungan atau kerugian dari investasi utang yang selanjutnya A gain or loss on a debt investment that is subsequently measured at
diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, dan bukan merupakan fair value through profit or loss, and is not part of a hedging
bagian dari hubungan lindung nilai, diakui di laba rugi dalam “beban relationship, is recognised in profit or loss within “other expenses net” in
lain-lain neto” dalam periode kemunculannya. the period in which it arises.
- 10 -
Page 14
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
e. Instrumen Keuangan (Lanjutan) e. Financial Instrument (Continued)
Instrumen ekuitas Equity instrument
Perusahaan selanjutnya mengukur semua investasi ekuitas pada nilai The Company subsequently measures all equity investments at fair value.
wajar. Jika manajemen Perusahaan telah memilih untuk menyajikan Where the Company’s management has elected to present fair value gains
keuntungan dan kerugian nilai wajar atas investasi ekuitas dalam and losses on equity investments in other comprehensive income, there is
penghasilan komprehensif lain, tidak ada reklasifikasi keuntungan dan no subsequent reclassification of fair value gains and losses to profit or loss
kerugian nilai wajar ke laba rugi setelah penghentian pengakuan following the derecognition of the investment. Dividends from such
investasi tersebut. Dividen dari investasi semacam itu tetap diakui dalam investments continue to be recognised in profit or loss as other income
laba rugi sebagai pendapatan lainnya ketika hak Perusahaan untuk when the Company’s right to receive payments is e stablished.
menerima pembayaran ditetapkan.
Pengukuran selanjutnya liabilitas keuangan Subsequent measurement of financial liabilities
Liabilitas keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi FVTPL diukur Financial liabilities at fair value through proft loss FVTPL are measured at
pada nilai wajar, dengan keuntungan atau kerugian yang timbul atas fair value, with any gains or losses arising on changes in fair value
perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi sepanjang hal recognized in profit or loss to the extent that they are not part of a
tersebut tidak menjadi bagian dari hubungan lindung nilai yang designated hedging relationship (see hedge accounting policy). The net
ditentukan (lihat kebijakan akuntansi lindung nilai). Keuntungan atau gain or loss recognized in profit or loss incorporates any interest paid on
kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi menggabungkan setiap the financial liability and is included in the “other gains and losses” line item
bunga yang dibayarkan atas liabilitas keuangan dan termasuk dalam in profit or loss.
bagian “keuntungan dan kerugian lain-lain” dalam laporan laba rugi.
Namun, untuk liabilitas keuangan yang ditetapkan pada FVTPL, jumlah However, for financial liabilities that are designated as at FVTPL, the
perubahan nilai wajar liabilitas keuangan yang dapat diatribusikan pada amount of change in the fair value of the financial liability that is
perubahan risiko kredit liabilitas diakui dalam penghasilan komprehensif attributable to changes in the credit risk of that liability is recognized in
lain, kecuali jika pengakuan dampak risiko kredit di penghasilan other comprehensive income, unless the recognition of the effects of
komprehensif lain akan menciptakan atau memperbesar inkonsistensi changes in the liability’s credit risk in other comprehensive income would
akuntansi dalam laba rugi. Sisa perubahan dari nilai wajar atas liabilitas create or enlarge an accounting mismatch in profit or loss. The remaining
diakui dalam laba rugi. Perubahan nilai wajar yang dapat diatribusikan amount of change in the fair value of liability is recognized in profit or loss.
pada risiko kredit liabilitas keuangan yang diakui dalam penghasilan Changes in fair value attributable to a financial liability’s credit risk that are
komprehensif lain tidak akan direklasifikasi ke laba rugi; sebaliknya, recognized in other comprehensive income are not subsequently
perubahan tersebut dipindahkan ke saldo laba pada saat reclassified to profit or loss; instead, they are transferred to retained
penghentian pengakuan liabilitas keuangan. earnings upon derecognition of the financial liability.
Liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi Financial liabilities at amortized cost
Liabilitas keuangan lain meliputi utang usaha dan utang lain-lain, utang Other financial liabilities, which include trade and other payable, bonds
obligasi, utang bank jangka pendek dan panjang dan utang sewa payables, short and long-term bank loans and finance lease obligation, are
pembiayaan, pada awalnya diukur pada nilai wajar, setelah dikurangi initially measured at fair value, net of transaction costs, and subsequently
biaya transaksi, dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan yang measured at amortized cost using the effective interest method.
diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif.
Penurunan nilai aset keuangan Impairment of financial assets
Pada tanggal akhir periode pelaporan, Perusahaan mengevaluasi At the end of the reporting period, the Company assesses the expected
kerugian kredit ekspektasian dengan mempertimbangkan informasi credit losses with considering the forward-looking information associated
yang bersifat forward-looking terhadap investasi yang diukur pada nilai with investments which measured at fair value through other
wajar melalui penghasilan komprehensif lain dan biaya perolehan comprehensive income and amortized cost. The investments are impaired
diamortisasi. Investasi tersebut mengalami penurunan nilai ketika satu when one or more events that have a detrimental impact on the estimated
atau lebih peristiwa yang memiliki dampak merugikan atas estimasi arus future cash flows have occurred. Any impairment is recognized in profit or
kas masa depan telah terjadi. Penurunan nilai tersebut diakui dalam loss.
laba rugi.
f. Kas dan setara kas f. Cash and cash equivalents
Kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan semua investasi yang Cash and cash equivalents consist of cash on hand, in banks and all
jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal investments with maturities of three months or less from the date of
penempatannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi placement and are not pledged as collateral and not restricted.
penggunaannya.
- 11 -
Page 15
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
g. Piutang usaha g. Trade receivables
Pada saat pengakuan awal piutang diukur sebesar nilai wajar dan At initial recognition, receivables are measured at fair value and after initial
setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi recognition are measured at amortized cost using the effective interest
dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan method, less allowance for impairment losses.
kerugian penurunan nilai.
Cadangan kerugian penurunan nilai dibentuk ketika terdapat informasi An allowance for impairment losses is provided when there is forward-
berwawasan masa depan bahwa Perusahaan tidak akan dapat looking information that the Company will not be able to collect all
menagih semua piutang sesuai dengan persyaratan awal piutang. receivables in accordance with the original terms of the receivables.
Kesulitan keuangan yang signifikan pada debitur, probabilitas bahwa Significant financial difficulties of the debtor, the probability that the debtor
debitur akan dinyatakan pailit atau reorganisasi keuangan, dan will be declared bankrupt or financial reorganization, and default or arrears
wanprestasi atau tunggakan dalam pembayaran dianggap sebagai in payments are considered as indicators that the receivables have been
indikator bahwa piutang telah turun nilainya. Jumlah cadangan tersebut impaired. The amount of the reserve is the difference between the asset's
adalah selisih antara nilai tercatat aset dengan niliai kini estimasi arus carrying amount and the present value of the estimated future cash flows,
kas masa depan, yang didiskontokan pada suku bunga efektif awal. discounted at the original effective interest rate.
Nilai tercatat aset tersebut dikurangi melalui penggunaan akun The carrying amount of the asset is reduced through the use of an
penyisihan, dan jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam laba rugi allowance account, and the amount of the loss is recognized in
komprehensif. Ketika piutang usaha tidak dapat ditagih piutang comprehensive income. When trade receivables are uncollectible, they are
tersebut dihapuskan terhadap akun cadangan kerugian penurunan written off against the allowance for impairment losses account.
nilai. Penerimaan kemudian atas jumlah yang sebelumnya telah Subsequent receipts of amounts previously written off are credited against
dihapuskan dikreditkan terhadap laporan keuangan laba rugi dan the financial statements of profit or loss and other comprehensive income.
penghasilan komprehensif lainnya.
h. Piutang lain-lain h. Other receivables
Pada saat pengakuan awal piutang diukur sebesar nilai wajar dan At initial recognition receivables are measure at fair value and after initial
setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi recognition are measured at amortized cost using the effective interest
dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan method, less allowance for decline in value.
kerugian penurunan nilai.
i. Persediaan i. Inventories
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara harga Inventories are stated at the lower of cost or net realizable value. Cost is
perolehan atau nilai realisasi bersih (the lower of cost or net realizable determined using the weighted-average method.
value). Biaya perolehan ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang
(weighted-average method).
j. Biaya dibayar dimuka j. Prepaid expense
Biaya dibayar di muka diamortisasi dengan menggunakan metode garis Prepaid expenses amortized using straight line method.
lurus.
k. Properti investasi k. Investment properties
Properti investasi, kecuali tanah, diukur sebesar biaya perolehan, Investment properties, except land, are measured at cost including
termasuk biaya transaksi, setelah dikurangi dengan akumulasi transaction costs, less accumulated depreciation and any impairment loss.
penyusutan dan kerugian penurunan nilai, jika ada. Tanah tidak Land is not depreciated and is stated at cost less any impairment in value.
disusutkan dan dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dikurangi The carrying amount includes the cost of replacing part of an existing
akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada. Jumlah tercatat termasuk biaya investment property at the time that cost is incurred if the recognition criteria
penggantian untuk bagian tertentu dari properti investasi yang telah are met; and excludes the costs of day-to-day servicing of an investment
ada pada saat beban terjadi, jika kriteria pengakuan terpenuhi, dan property.
tidak termasuk biaya perawatan sehari-hari properti investasi.
l. Aset tetap l. Fixed assets
Aset tetap dicatat berdasarkan biaya perolehan, dikurangi dengan Fixed assets are stated at cost, less accumulated depreciation and any
akumulasi penyusutan dan akumulasi kerugian penurunan nilai. accumulated impairment losses.
Tahun/Years
Bangunan 20 Buildings
Mesin dan peralatan 5 & 10 Machine and equipment
Inventaris kantor 5 Office equipment
Kendaraan 5 Motor vehicles
Tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak disusutkan. Land is stated at cost and is not depreciated.
- 12 -
Page 16
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA Tanah
TANGGAL
dinyatakan
TERSEBUT
berdasarkan biaya perolehan dan tidak disusutkan. Land is stated at cost and is not depreciated.
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
l. Aset tetap (lanjutan) l. Fixed assets (Continued)
Biaya-biaya setelah perolehan awal diakui sebagai bagian dari nilai After initial acquisition expense are recognized as part of carrying amount
tercatat aset atau sebagai aset yang terpisah hanya apabila or assets it is likely that the Company will gain future economic benefit with
kemungkinan besar Perusahaan akan mendapatkan manfaat ekonomis respect to the asset and the cost of the asset can be measured reliably.
di masa depan berkenaan dengan aset tersebut dan biaya perolehan Total recorded replaced parts are no longer recognized. The cost of
aset dapat diukur dengan andal. Jumlah tercatat komponen yang maintenance and repairs is charged to operations as incurred.
diganti tidak lagi diakui. Biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan
ke dalam laporan laba rugi.
Aset dalam penyelesaian disajikan dalam nilai historis dan direklasifikasi Construction in progress is stated at historical cost and reclassified to
ke dalam aset tetap setelah aset siap digunakan. property, plant and equipment when ready to used.
Apabila aset tetap tidak digunakan lagi atau dijual, maka nilai tercatat If fixed assets not used or sold, carrying amount and accumulated
dan akumulasi penyusutannya dikeluarkan dari laporan keuangan. depreciation are removed from financial statement. Any resulting gain or
Keuntungan dan kerugian yang dihasilkan diakui dalam laporan laba loss is reflected in statement of profit or loss and other comprehensive
rugi dan penghasilan komprehensif lain income.
m. Sewa m. Lease
Pengakuan dan Pengukuran Awal Initial Recognition and Measurement
Penentuan apakah suatu perjanjian merupakan atau mengandung, The determination of whether an arrangement constitutes, or contains, a
sewa dibuat berdasarkan substansi perjanjian itu sendiri dan penilaian lease is made based on the substance of the arrangement itself and an
apakah pemenuhan atas perjanjian bergantung dari penggunaan aset assessment of whether fulfillment of the arrangement is contingent on the
tertentu atau aset, dan apakah perjanjian memberikan hak untuk use of a particular asset or asset, and whether the arrangement grants the
menggunakan aset. right to use the asset.
Perusahaan menyewa aset tetap tertentu. Sewa aset tetap dimana The company lease certain fixed assets. Lease of property, plant and
Perusahaan, sebagai lessee, memiliki sebagian besar risiko dan equipment in which the Company, as the lessee, retains most of the risk
manfaat kepemilikan diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Sewa and reward of ownership, are classified as finance leases. A finance lease
pembiayaan dikapitalisasi pada awal masa sewa sebesar yang lebih is capitalized at the beginning of the lease term at the lower of the fair
rendah antara nilai wajar aset sewaan dan nilai kini pembayaran sewa value of the leased asset and the present value of the minimal lease
minimum. payments.
Pembayaran sewa operasi diakui sebagai beban dengan dasar garis Operating lease payments are recognized as an expense on a straight-line
lurus (straight – line basic) selama masa sewa. basis over the lease term.
Pengukuran Selanjutnya Next Measurement
Pada tanggal insepsi suatu kontrak, Perusahan menilai apakah suatu On the date of inception of a contract, the Company assesses whether a
kontrak merupakan, atau mengandung, sewa. Suatu kontrak contract is, or contains, a lease. A contract is, or contains, a lease if it
merupakan, atau mengandung, sewa jika kontrak tersebut memberikan provides the right to control the use of an identified asset for a period of
hak untuk mengendalikan penggunaan suatu aset identifikasian selama time in exchange for consideration. To assess whether a contract provides
suatu jangka waktu untuk dipertukarkan dengan imbalan. Untuk menilai the right to control an identified asset, the Company assess whether:
apakah suatu kontrak memberikan hak untuk mengendalikan suatu
aset identifikasian, Perusahaan menilai apakah:
- Kontrak melibatkan penggunaan satu aset identifikasian – ini dapat - Contracts involve the use of one identifiable asset-this may be specified
ditentukan secara eksplisit atau implisit dan secara fisik dapat explicitly or implicitly and be physically distinguishable or represent
dibedakan atau mewakili secara susbstansial seluruh kapasitas aset substantially the entire capacity of a physically distinguishable asset. If the
yang secara fisik dapat dibedakan. Jika pemasok memiliki hak subsitusi supplier has substantive substitution rights, the asset is not identified;
substansif, maka aset tersebut tidak teridentifikasi;
- Perusahaan memiliki hak untuk memperoleh secara substansial - The Company has the right to obtain substantially all of the economic
seluruh manfaat ekonomik dari penggunaan aset selama periode benefits from the use of the assets during the period of use; and
penggunaan; dan
- 13 -
Page 17
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
m. Sewa (Lanjutan) m. Lease (Continued)
- Perusahaan memiliki hak untuk mengarahkan penggunaan aset - The company has the right to direct the use of the identified assets. The
identifikasian. Perusahaan memiliki hak ini ketika hak pengambilan Company has this right when the decision-making rights are most relevant
keputusan yang paling relevan untuk mengubah bagaimana dan untuk to change how and for what purpose the asset is used. In certain
tujuan apa aset tersebut digunakan. Dalam kondisi tertentu dimana circumstances where all decisions about how and for what purposes the
semua keputusan tentang bagaimana dan untuk tujuan apa aset assets are used have been predetermined, the Company has the right to
digunakan telah ditentukan sebelumnya, Perusahaan memiliki hak direct the use of the assets if:
untuk mengarahkan penggunaan aset tersebut jika :
- Perusahaan memiliki hak untuk mengoperasikan aset; atau - The company has The right to operate The assets; or.
- Perusahaan mendesain aset dengan cara menetapkan sebelumnya - The company designs assets by determining in advance how and for what
bagaimana dan untuk tujuan apa aset akan digunakan. purposes The assets will be used.
Pada tanggal insepsi atau pada saat penilaian kembali suatu kontrak At the date of inception or at the time of revaluation of a contract
yang mengandung suatu komponen sewa, Perusahaan containing a lease component, the Company allocates the consideration in
mengalokasikan imbalan dalam kontrak ke masing-masing komponen the contract to each of the lease components based on the relative stand-
sewa berdasarkan harga tersendiri relatif dari komponen sewa. alone prices of the lease components.
Pembayaran sewa yang termasuk dalam pengukuran liabilitas sewa Rental payments included in the measurement of lease liabilities include:
meliputi :
- Pembayaran tetap, termasuk pembayaran tetap secara substansi; - Fixed payments, including fixed payments in substance
- Pembayaran sewa variabel yang bergantung pada suatu indeks atau - Variable lease payments that depend on an index or interest rate, which
suku bunga, yang pada awalnya diukur denga menggunakan indeks are initially measured using an index or interest rate at the commencement
atau suku bunga pada tanggal permulaan; date
- Jumlah yang diperkirakan akan dibayarkan dalam jaminan nilai - The amount expected to be paid in the residual value guarantee
residual; dan
Harga eksekusi opsi beli dimana Perusahaan cukup pasti untuk The call option exercise price at which the Company is reasonably certain
mengeksekusi opsi tersebut, pembayaran sewa dalam periode to exercise the option, lease payments within the optional renewal period if
perpanjangan opsional jika Perusahaan cukup pasti untuk the Company is reasonably certain to exercise the extension option, and
mengeksekusi opsi perpanjangan, dan penalti untuk penghentian dini penalties for early termination of the lease unless the Company is
dari sewa kecuali jika Perusahaan cukup pasti untuk tidak mengakhiri reasonably certain not to terminate early.
lebih dini.
Perusahaan mengakui aset hak guna dan liabilitas sewa pada tanggal The Company recognizes right – of - use assets and lease liabilities at the
dimulainya sewa. Aset hak guna awalnya diukur pada biaya perolehan, commencement date of the lease. Right-of-use assets are initially
yang terdiri dari jumlah pengukuran awal dari liabilitas sewa disesuaikan measured at cost, which consists of the initial measurement amount of the
dengan pembayaran sewa yang dilakukan pada atau sebelum tanggal lease liability adjusted for lease payments made on or before the common
permulaan, ditambah dengan biaya langsung awal yang dikeluarkan, cement date. Plus the initial direct costs incurred, and the estimated costs
dan estimasi biaya untuk membongkar dan memindahkan aset to dismantle and remove the underlying asset or to restore it. The
pendasar atau untuk merestorasi aset pendasar atau tempat dimana underlying asset or the place where the asset originates, less any rental
aset berasal, dikurangi insentif sewa yang diterima. incentives received.
Setelah tanggal permulaan, aset hak guna diukur dengan model biaya. After inception date, right-of-use assets are measured using the cost
Aset hak guna selanjutnya disusutkan dengan menggunakan metode model. The right-of-use assets are subsequently depreciated using the
garis-lurus dari tanggal permulaan hingga tanggal yang lebih awal straight-line method from the commencement date to the earlier of the end
antara akhir masa manfaat aset hak guna atau akhir masa sewa. Selain of the useful life of the right-of-use asset or the end of the lease term. In
itu aset hak guna secara berkala dikurangi dengan kerugian penurunan addition, right-of-use assets are periodically reduced by impairment losses if
nilai jika ada dan disesuaikan dengan pengukuran kembali liabilitas any and adjusted for remeasurement of the lease liability.
sewa.
Liabilitas sewa awalnya diukur pada nilai kini atas pembayaran sewa The lease liability is initially measured at the present value of the lease
yang belum dibayar pada tanggal permulaan, didiskontokan payments that have not been paid at the commencement date, discounted
menggunakan suku bunga implisit dalam sewa atau jika suku bunga using the interest rate implicit in the lease or if the interest rate cannot be
tersebut tidak dapat ditentikan, digunakan suku bunga pinjaman determined, the Company’s incremental borrowing rate is used. Generally,
inkremental Perusahaan. Umumnya, Perusahaan menggunakan suku the Company uses the incremental loan interest rate as the deposit rate.
bunga pinjaman inkremental sebagai suku bunga deposito.
- 14 -
Page 18
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
m. Sewa (Lanjutan) m. Lease (Continued)
Liabilitas sewa diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan Lease liabilities are measured at amortized cost using the effective interest
metode suku bunga efektif. Liabilitas sewa diukur kembali ketika ada method. Lease liabilities are remeasured when there is a change in future
perubahan pembayaran sewa masa depan yang timbul dari perubahan lease payments arising from changes in index or interest rates, if there is a
indeks atau suku bunga, jika ada perubahan estimasi Perusahaan atas change in the Company’s estimate of the amount expected to be paid in
jumlah yang diperkirakan akan dibayar dalam jaminan nilai residual atau the residual value guarantee or if the Company changes its assessment of
jika Perusahaan mengubah penilaian apakah akan mengeksekusi opsi whether to exercise the call, extension or termination options.
beli, perpanjangan atau penghentian.
Ketika liabilitas sewa diukur kembali dengan cara ini, penyesuaian When the lease liability is remeasured in this way, a related adjustment is
terkait dilakukan terhadap jumlah tercatat aset hak guna atau dicatat made to the carrying amount of the right-of-use asset or recorded in profit
dalam laba rugi jika jumlah tercatat aset hak guna telah berkurang or loss if the carrying amount of the right-of-use asset has decreased to
menjadi nol. zero.
n. Utang usaha n. Trade accounts payable
Utang usaha pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan selanjutnya Initially trade accounts payable recognized at fair value and then at
diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan amortized cost using effective interest rate method, except discount effect
metode bunga efektif, kecuali efek diskontonya tidak material. is not significant.
o. Provisi o. Provisions
Provisi diakui ketika Perusahaan memiliki kewajiban kini (baik bersifat Provisions are recognized when the Company has a present obligation
hukum maupun konstruktif) sebagai akibat peristiwa masa lalu, (legal or constructive) as a result of a past event, it is probable that the
kemungkinan besar Perusahaan diharuskan menyelesaikan kewajiban, Company will be required to settle the obligation, and a reliable estimate
dan estimasi andal mengenai jumlah kewajiban tersebut dapat dibuat. made of the amount of the obligation.
Jumlah yang diakui sebagai provisi merupakan estimasi terbaik dari The amount recognized as a provisions is the best estimate of the
pertimbangan yang diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban kini consideration required to settle the present obligation at the end of the
pada akhir periode pelaporan, dengan mempertimbangkan risiko dan reporting period, taking into account the risks and uncertainties surrounding
ketidakpastian yang meliputi kewajibannya. Apabila suatu provisi diukur the obligation. When a provision is measured using the estimated cash
menggunakan arus kas yang diperkirakan untuk menyelesaikan flows to settle the present obligation, its carrying amount is the present
kewajiban kini, maka nilai tercatatnya adalah nilai kini dari arus kas. value of those cash flows.
p. Pengakuan pendapatan dan beban p. Revenue recognition and expense
Perusahaan menerapkan PSAK 72 “Pendapatan dari Kontrak dengan Company implemented PSAK 72 "Revenue from Contracts with
Pelanggan”, yang mensyaratkan pengakuan pendapatan untuk Customers", which requires revenue recognition to fulfill the following 5
memenuhi 5 langkah analisis sebagai berikut: analysis steps:
Menentukan kontrak dengan pelanggan Determine contracts with customers
Menentukan kewajiban pelaksanaan dalam kontrak. Kewajiban Determine performance obligations in thecontract. Performance obligations
pelaksanaan merupakan janji-janji dalam kontrak untuk menyerahkan are promises in a contract to deliver goods or services that have different
barang atau jasa yang memiliki karakteristik berbeda ke pelanggan. - characteristics tocustomers
Menetapkan harga transaksi, setelah dikurangi diskon, retur, insentif -Determine the transaction price, after deducting discounts, returns,
penjualan dan pajak pertambahan nilai, yang berhak diperoleh suatu salesincentives and value added tax, that an entity is entitled to obtain as
entitas sebagai kompensasi atas diserahkannya barang atau jasa yang compensation for the delivery of goods or services promised in the
dijanjikan dalam kontrak. contract
Mengalokasikan harga transaksi ke setiap kewajiban pelaksanaan Allocate the transaction price to each performance obligation using the
dengan menggunakan dasar harga jual relatif yang berdiri sendiri dari basis of the relative selling price of each contracted
setiap barang atau jasa yang dijanjikan dikontrak. Ketika harga jual promised good or service. When the selling price cannot be directly
tidak dapat diamati secara langsung, harga jual relative berdiri sendiri observed, the stand- alone relative selling price is estimated based on
diperkirakan berdasarkan biaya yang diharapkan ditambah margin expected costs plus a margin.
Mengakui pendapatan ketika kewajiban pelaksanaan telah dipenuhi Recognize revenue when performance obligations have been fulfilled by
dengan menyerahkan barang atau jasa yang dijanjikan ke pelanggan delivering the promised goods or services to the customer (when the
Untuk penjualan barang, kewajiban pelaksanaan umumnya terpenuhi, For sales of goods, performance obligations are generally satisfied, and
dan pendapatan diakui, pada saat pengendalian atas barang telah revenue is recognized, when control of the goods has transferred to the
berpindah kepada pelanggan (pada suatu titik waktu). customer (at a point in time)
Beban diakui dengan menggunakan metode akrual (accrual basis). Expenses are recognized using the accrual method (accrual basis).
- 15 -
Page 19
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
q. Pajak penghasilan q. Income Tax
Beban pajak kini ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak Current tax expense is determined based on the estimated taxable income
dalam periode/tahun yang berjalan. Penghasilan kena pajak berbeda in the current period/ year. Taxable income is different from profit reported
dengan laba yang dilaporkan dalam laporan laba rugi komprehensif in the statement of comprehensive income because taxable income does
karena penghasilan kena pajak tidak termasuk item-item penghasilan not include items of income or expenses that are taxed or deducted in
atau beban yang dikenakan pajak atau dikurangkan di tahun-tahun other years and excludes items that have never been taxed or deducted.
lainnya dan tidak termasuk item-item yang tidak pernah dikenakan pajak
atau dikurangkan
Pajak penghasilan badan kini yang terutang dihitung dengan Corporate income tax currently payable is calculated using tax rates based
menggunakan tarif pajak berdasarkan peraturan perpajakan yang telah on tax laws that have been established or are substantially set at the end
ditetapkan atau secara substansial ditetapkan pada akhir periode of the reporting period.
pelaporan.
Pajak tangguhan dicatat dengan menggunakan metode liabilitas untuk Deferred tax is accounted for using the liability method for all temporary
semua perbedaan temporer yang timbul antara aset dan liabilitas differences arising between fiscal-based assets and liabilities and their
berbasis fiskal dengan nilai tercatatnya menurut laporan keuangan. carrying amounts according to financial statements. Deferred tax is
Pajak tangguhan dihitung dengan menggunakan tarif pajak yang calculated using tax rates that have been enacted or substantially enacted
berlaku atau secara substansial telah berlaku pada akhir periode at the end of the reporting period. Changes in the carrying amount of
pelaporan. Perubahan nilai tercatat aset dan liabilitas pajak tangguhan deferred tax assets and liabilities due to changes in tax rates are charged
yang disebabkan oleh perubahan tarif pajak dibebankan pada laba rugi to current income, except for transactions that have been directly charged
berjalan, kecuali untuk transaksi-transaksi yang sebelumnya telah or credited to equity.
langsung dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas.
Aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan dapat saling Deferred tax assets and deferred tax liabilities can mutually cancel each
menghapuskan jika secara legal dapat saling menghapuskan antara other if legally eliminated between current tax assets against current tax
aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini dan aset pajak tangguhan liabilities and deferred tax assets for deferred tax liabilities related to the
terhadap liabilitas pajak tangguhan yang berkaitan untuk entitas yang same entity, or the Company intends to settle current assets and liabilities
sama, atau Perusahaan bermaksud untuk menyelesaikan aset dan based on the amount net.
liabilitas lancar berdasarkan jumlah neto.
r. Imbalan pasca kerja r. Post-employment benefit liabilities
Entitas mengakui liabilitas atas imbalan kerja sesuai dengan PSAK No. The entity recognizes a liability for employee benefits in accordance with
24 Imbalan Kerja sesuai dengan Undang-Undang No 11 tahun 2020 PSAK No. 24 Employee Benefits in accordance with Law No. 11 year 2020
tentang Cipta Kerja dan Peraturan Pemerintah No. 35 Tahun 2021. concerning Job Creation and Government Regulation No. 35 year 2021.
Tidak terdapat pendanaan yang disisihkan oleh perusahaan There is no funding set aside by the company in connection with this
sehubungan dengan imbalan kerja ini. employee benefit.
s. Laba per saham s. Earning per share
Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba tahun berjalan Basic earning per share is computed by dividing net income current year
dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar dalam tahun with the weighted average number of shares outstanding during the year.
yang bersangkutan.
Laba per saham dilusian dihitung dengan membagi laba dengan rata- Diluted earning per share is computed by dividing net income with the
rata tertimbang saham yang beredar ditambah dengan rata-rata weighted average number of shares outstanding as adjusted the effects of
tertimbang saham yang akan diterbitkan atas konversi efek berpotensi all dilutive potential ordinary shares.
saham yang bersifat dilutive.
t. Pelaporan segmen t. Segments information
Segmen operasi dilaporkan dengan cara yang konsisten dengan Operating segment reported consistent with internal report given to
pelaporan internal yang diberikan kepada pengambil keputusan operasi decision maker of main operation. The decision maker of main operation,
utama. Pengambil keputusan operasi utama, yang bertanggung jawab have responsibility to allocated resource and assessment of performance,
mengalokasikan sumber daya dan menilai kinerja segmen operasi, telah have been identified as committee strategic decision maker.
diidentifikasi sebagai komite pengarah yang mengambil keputusan
strategis.
- 16 -
Page 20
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
3. SUMBER ESTIMASI KETIDAKPASTIAN DAN PERTIMBANGAN 3. KEY SOURCES OF ESTIMATION UNCERTIMATION
UNCERTAINTY AND CONSIDERATION
Penyusunan laporan keuangan mengharuskan manajemen untuk The preparation of the financial statements requires management to make
membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi judgments, estimates and assumptions that affect the total reported of
jumlah yang dilaporkan dari pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan revenues, expenses, assets dan liabilities, at the end of the reporting
pengungkapan atas liabilitas kontinjensi, pada akhir periode pelaporan. period. Uncertainty about assumptions and estimates may result in material
Ketidakpastian mengenai asumsi dan estimasi tersebut dapat adjustments to the carrying amount of assets and liabilities in the
mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat pada aset subsequent reporting period.
dan liabilitas dalam periode pelaporan berikutnya.
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian The principal assumptions of the future and other key sources of estimation
lain pada tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi of other uncertainties at the reporting date which have significant risks for
penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas material adjustments to the carrying amount of assets and liabilities for
untuk periode/tahun berikutnya diungkapkan di bawah ini. Perusahaan subsequent period/years are disclosed below. The Company based its
mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter yang tersedia pada assumptions and estimates on the parameters available at the time the
saat laporan keuangan disusun. Asumsi dan situasi mengenai financial statements are prepared. Assumptions and conditions in the
perkembangan masa depan mungkin berubah akibat perubahan pasar future may be changed caused by market changes or condition outside in
atau situasi di luar kendali Perusahaan. Perubahan tersebut the Company. This changes reflected in the related assumptions when is
dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat terjadinya. incurred.
i. Estimasi akuntansi yang penting i. Important accounting estimates
Estimasi umur manfaat aset tetap Estimates useful lives of fixed assets
Perusahaan melakukan penelahaan berkala atas masa manfaat The Company reviews periodically of the use full lives of the fixed assets
ekonomis aset tetap berdasarkan faktor-faktor seperti kondisi teknis based on factors such as technical conditions (estimated useability,
(estimasi daya pakai, pengoperasi, pemeliharaan) dan perkembangan operation, maintenance) and future technology development. Future result
teknologi di masa depan. Hasil operasi di masa depan akan of operation will be materially affected by changes in these estimates
dipengaruhi secara material atas perubahan estimasi ini yang resulting from changes in the factors mentioned above.
diakibatkan oleh perubahan faktor yang telah disebutkan di atas.
Liabilitas imbalan kerja Employee benefit obligation
Nilai kini liabilitas imbalan pasca kerja dan biaya dana pensiun yang The present value of post-employment benefit obligation and the accrued
masih harus dibayar tergantung pada beberapa faktor yang ditentukan pension cost depend on several factors determined on an actuaria basis
dengan dasar aktuarial berdasarkan beberapa asumsi. Asumsi yang based on several assumptions. The assumptions used to determine the net
digunakan untuk menentukan biaya (penghasilan) pensiun neto pension cost (benefit) include the discount rate. Changes in this
mencakup tingkat diskonto. Perubahan asumsi ini akan mempengaruhi assumption will affect the total recorded post-employment benefits and
jumlah tercatat imbalan pasca kerja dan dana pensiun. pension funds.
Perusahaan menentukan tingkat diskonto yang sesuai pada akhir The Company determines the appropriate disount rate at the end of the
periode pelaporan, yakni tingkat suku bunga yang harus digunakan reporting period, interest rate used to determined the expected future cash
untuk menentukan nilai kini arus kas keluar masa depan estimasian outflows to settle the liability. In determining the appropriate interest rate,
yang diharapkan untuk menyelesaikan liabilitas. Dalam menentukan the Company considers the average interst rate on government bonds on
tingkat suku bunga yang sesuai, Perusahaan mempertimbangkan rata- an active market denominated in the currency.
rata tingkat suku bunga obligasi pemerintah pada pasar yang aktif yang
didenominasikan dalam mata uang.
Imbalan akan dibayar dan memiliki jangka waktu yang serupa dengan Benefit will be paid and have a time period similar to period of the related
jangka waktu liabilitas yang terkait. liability.
Asumsi kunci liabilitas imbalan pasca kerja sebagian ditentukan The key assumptions of post-employment benefits obligations are partly
berdasarkan kondisi pasar saat ini. Informasi tambahan diungkapkan determined based on current market conditions. Additional information is
pada Catatan 18. disclosed on Notes 18.
- 17 -
Page 21
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
3. SUMBER ESTIMASI KETIDAKPASTIAN DAN PERTIMBANGAN (LANJUTAN) 3. KEY SOURCES OF ESTIMATION UNCERTIMATION (CONTINUED)
Cadangan kerugian penurunan nilai persediaan dan Allowance for decline in value and inventory obsolescence
cadangan persediaan usang
Perusahaan membentuk cadangan kerugian penurunan nilai The Company provides allowance for decline in value of inventories based
persediaan berdasarkan estimasi bahwa tidak terdapat penggunaan on its estimation that there will be no future usage of such inventories or
masa depan dari persediaan tersebut, atau terdapat kemungkinan such inventories will be slow moving in the future. While it is believed that
persediaan tersebut menjadi usang. Manajemen berkeyakinan bahwa the assumptions used in the estimation of the allowance for decline in the
asumsi-asumsi yang digunakan dalam estimasi cadangan kerugian value of inventories reflected in the financial statements are appropriate
penurunan nilai persediaan dalam laporan keuangan adalah tepat dan and reasonable, significant changes in these assumptions may materially
wajar, namun demikian, perubahan signifikan dalam asumsi-asumsi affect the assessment of the carrying value of the inventories and provision
tersebut dapat berdampak signifikan terhadap nilai tercatat persediaan for decline in value of inventories, which ultimately impact the result of the
dan jumlah beban kerugian penurunan nilai persediaan, yang akhirnya Company’s operations.
akan berdampak pada hasil operasi Perusahaan.
Berdasarkan penelaahan manajemen, jumlah cadangan kerugian Based on the assessment of management, the allowance for decline in
penurunan nilai persediaan dan cadangan persediaan usang masing- value and inventory obsolescence of Rp 3,545,522,868 as of March 31,
masing sebesar Rp 3.545.522.868 pada tanggal 31 Maret 2024 adalah 2024 is adequate.
memadai.
ii. Pertimbangan penting dalam penentuan kebijakan akuntansi ii. Significant judgements in applying accounting policies
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka The following consideration made by management in context of
penerapan kebijakan akuntansi Perusahaan yang memiliki pengaruh implementing the Company's accounting policies that have significant
paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan. impact to the financial statements.
Klasifikasi aset keuangan, liabilitas keuangan dan instrumen Classification financial assets, financial liabilities
ekuitas and equity instrument
Perusahaan menetapkan klasifikasi atas aset, liabilitas dan instrumen The Company classified assets, liabilities and spesific instrument as
tertentu sebagai aset keuangan, liabilitas keuangan dan instrumen financial assets, financial liabilities and equity instrument with consideration
ekuitas dengan mempertimbangkan bila definisi yang ditetapkan PSAK when definition define by PSAK No. 71 fulfilled. Therefore, financial assets,
No. 71 dipenuhi. Dengan demikian, aset keuangan, liabilitas keuangan financial liabilities and equity instrument recognized as the Company policy
dan instrumen ekuitas diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi stated in Notes 2e.
Perusahaan seperti diungkapkan pada Catatan 2e.
- 18 -
Page 22
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
4. KAS DAN SETARA KAS 4. CASH AND CASH EQUIVALENT
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Kas Rupiah 14.970.276 10.222.664 Cash Rupiah
Bank Cash in Banks
Rekening Rupiah Rupiah Accounts
PT Bank Permata Tbk 1.423.932.495 3.420.292.596 PT Bank Permata, Tbk
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 3.907.549.974 3.632.196.893 PT Bank Mandiri (Persero)Tbk
PT Bank Central Asia Tbk 543.383.411 6.371.089 PT Bank Central Asia Tbk
Deposito Deposito
PT Bank Permata Tbk 1.000.000.000 2.000.000.000 PT Bank Permata, Tbk
Jumlah 6.889.836.156 9.069.083.242 Total
Penempatan bank dilakukan pada pihak ketiga dan tidak The placement of cash in bank carried on a third parties and are not used
digunakan sebagai jaminan. Bunga giro pada tahun 2024 dan as collaterals. Current account interest on 2024 and 2023 are 0,4 - 1%
2023 adalah sebesar 0,4 - 1%
Tidak terdapat kas dan setara kas kepada pihak berelasi pada There are no cash and cash equivalents balance placed to a related party
tanggal 31 Maret 2024 dan 2023. as of Maret 31, 2024 and 2023.
5. KAS YANG DIBATASI PENGGUNAANNYA 5. RESTRICTED CASH
Akun ini merupakan penerbitan fasilitas bank garansi oleh PT Bank This account represents the issuance of a bank guarantee facility by PT
Permata Tbk pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 sebesar Bank Permata Tbk as of March 31, 2024 and 2023 amounting to Rp
Rp.606.337.500. 606,337,500.
6. PIUTANG USAHA - PIHAK KETIGA 6. TRADE RECEIVABLES TO THIRD PARTIES
a. Berdasarkan Pelanggan a. Based on Custom
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pihak berelasi (Catatan 28) Related parties (Note 28)
PT Inasentra Unisatya 577.196.433 577.196.433 PT Inasentra Unisatya
Sub jumlah 577.196.433 577.196.433 Sub Total
Pihak ketiga Third parties
PT Santos Jaya Abadi 12.750.450.919 - PT Santos Jaya Abadi
PT Sulotco Jaya Abadi 12.372.608.467 - PT Sulotco Jaya Abadi
PT Sumber Kurnia Alam 49.669.331.761 53.922.913.200 PT Sumber Kurnia Alam
PT Fastrata Buana 5.284.142.793 3.518.225.837 PT Fastrata Buana
PT Asia Sejahtera Mina 2.013.067.187 2.867.127.234 PT Asia Sejahtera Mina
PT Satya Utama Boga 744.700.000 744.700.000 PT Satya Utama Boga
Lain-Lain 164.387.303 220.552.116 Others
Sub jumlah 82.998.688.430 61.273.518.387 Sub Total
Cadangan kerugian penurunan nilai (158.809.286) (158.809.286) Allowance for impairment losses
Sub jumlah 82.839.879.144 61.114.709.101 Sub Total
Jumlah piutang bersih 83.417.075.577 61.691.905.534 Net trade receivable
20
Page 23
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
6. PIUTANG USAHA - PIHAK KETIGA (LANJUTAN) 6. TRADE RECEIVABLES TO THIRD PARTIES (CONTINUED)
b. Berdasarkan Umur Piutang b. Based on Aging
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Rincian piutang usaha Aging sechedule of
berdasarkan umur: trade receivable:
Belum jatuh tempo 6.410.645.740 59.510.611.334 Not yet due
Lewat jatuh tempo past due
1-30 hari 25.211.857.068 1.018.207.051 1-30 days
31-60 hari 50.603.010.620 - 31-60 days
61-90 hari 271.325.000 - 61-90 days
91-120 hari 1.079.046.435 1.321.896.435 91-120 days
Jumlah 83.575.884.863 61.850.714.820 Total
Cadangan kerugian penurunan nilai (158.809.286) (158.809.286) Allowance for impairment losses
Piutang Bersih 83.417.075.577 61.691.905.534 Net trade receivable
Mutasi cadangan kerugian penurunan nilai sebagai berikut: Movements in allowance for impairment losses are as follows:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Saldo awal tahun 158.809.286 136.641.457 Balance at the beginning of the year
Mutasi Cadangan kerugian penurunan Movement in allowance
nilai (catatan 24) - 22.167.829 for impairment losses (Note 24)
Pemulihan (catatan 25) - - Recoveries (Note 25)
Jumlah 158.809.286 158.809.286 Total
Berdasarkan hasil penelaahan keadaan piutang masing-masing Based on a review of the status of the individual receivables at the end of
pelanggan pada akhir periode pelaporan, manajemen berkeyakinan the reporting period, management believes that the allowance for
bahwa penyisihan penurunan nilai telah memadai untuk menutup impairment losses is adequate to cover possible losses on uncollectible
kemungkinan kerugian atas tidak tertagihnya piutang usaha. trade receivables.
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 tidak terdapat As of March 31, 2024 and 2023 there are no trade receivables pledged as
piutang usaha yang dijaminkan. collateral.
7. PIUTANG LAIN-LAIN 7. OTHER RECEIVABLES
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Koperasi Garudayaksa Nusantara 2.951.740.991 2.951.740.991 Koperasi Garudayaksa Nusantara
Lain-Lain 1.833.256.432 1.021.362.516 Others
Jumlah 4.784.997.423 3.973.103.507 Total
Cadangan kerugian penurunan nilai (289.902.003) (289.902.003) Allowance for impairment losses
Jumlah piutang bersih 4.495.095.420 3.683.201.504 Net trade other receivable
21
Page 24
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
7. PIUTANG LAIN-LAIN (LANJUTAN) 7. OTHER RECEIVABLES (CONTINUED)
Mutasi cadangan kerugian penurunan nilai sebagai berikut : Management Ain the allowance for impairment losses ar as follows :
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Saldo awal tahun 289.902.603 - Balance at the beginning of the year
Mutasi Cadangan kerugian penurunan Movement in allowance
nilai (catatan 24) - 289.902.603 for impairment losses (Note 24)
Jumlah 289.902.603 289.902.603 Total
Catatan 31 menjelaskan proses tuntutan Perusahaan kepada Note 31 describes the Company's claim/law suit against Koperasi
Koperasi Garudayaksa Nusantara. Garudayaksa Nusantara.
8. PERSEDIAAN 8. INVENTORIES
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Persediann barang jadi perdagangan Finished goods inventory for trading
Barang perdagangan 1.951.427.510 170.650.756 Goods for trading
Sub jumlah 1.951.427.510 170.650.756 Sub total
Persediann barang untuk produksi Inventory fo production
Bahan kemasan 7.180.202.760 7.180.202.760 Packaging material
Bahan baku 1.467.431.112 1.467.431.240 Raw material
Barang pembantu suku cadang 813.044.165 813.044.165 Indirect material sparepart
Sub jumlah 9.460.678.037 9.460.678.165 Sub total
Barang jadi 5.237.001.648 5.237.001.648 Finished goods
Penurunan nilai persediaan barang jadi (5.643.523.730) (5.643.523.730) Finished goods
Sub jumlah (406.522.082) (406.522.082) Sub total
Jumlah 11.005.583.465 9.224.806.839 Total
Berdasarkan hasil penelaahan atas keadaan persediaan pada Based on review of inventory at the end of period, the Company's
akhir periode, manajemen Perusahaan membentuk penyisihan management reserve allowance for impairment at March 31, 2024 and 2023
untuk penurunan nilai persediaan pada tanggal 31 Maret 2024 amounted Rp5,643,523,730
dan 2023 sebesar Rp5.643.523.730,-
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Saldo awal 5.643.523.730 3.545.522.868 Balance at the beginning of the year
Mutasi Cadangan kerugian Movement in allowance
penurunan nilai (Catatan 24) - 2.098.000.862 for impaiment losses (Note 22)
Jumlah 5.643.523.730 5.643.523.730 Total
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 2023, tidak terdapat As of March 31, 2024 and 2023 there are no inventories pledged as
persediaan yang dijadikan sebagai jaminan. collateral.
22
Page 25
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
9. UANG MUKA 9. ADVANCE PAYMENT
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pembelian Aset 163.199.962 550.000.000 Asset Purchase
Jumlah 163.199.962 550.000.000 Total
Akun ini merupakan uang mua atas pembelian aset berupa This account representation an advance payment for the purchase of
vending machine vending machine
10. BEBAN DIBAYAR DIMUKA 10. PREPAID EXPENSE
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Sewa 940.904.190 949.293.905 Insurance
Lain-lain 175.765.912 10.909.091 Others
Jumlah 1.116.670.102 960.202.996 Total
11. PROPERTI INVESTASI 11. INVESMENT PROPERTIES
2024
1 Januari 2024/ Penambahan/ 31 Maret 2024/
January 1, 2024 Additions March 31, 2024
Rp Rp Rp
Biaya Perolehan Acquitition Cost
Tanah 30.420.000.000 - 30.420.000.000 Land
Bangunan 21.258.600.000 - 21.258.600.000 Building
Sub Jumlah 51.678.600.000 - 51.678.600.000 Sub total
Akumulasi penyusutan Accumulated depreciation
Bangunan 12.925.434.448 263.179.470 13.188.613.918 Building
Sub Jumlah 12.925.434.448 263.179.470 13.188.613.918 Sub total
Nilai Buku 38.753.165.552 38.489.986.082 Book Value
2023
1 Januari 2023/ Penambahan/ 31 Desember 2023/
January 1, 2023 Additions December 31, 2023
Rp Rp Rp
Biaya Perolehan Acquitition Cost
Tanah 30.420.000.000 - 30.420.000.000 Land
Bangunan 21.258.600.000 - 21.258.600.000 Building
Sub Jumlah 51.678.600.000 - 51.678.600.000 Sub total
Akumulasi Accumulated
Penyusutan depreciation
Bangunan 11.862.504.448 1.062.930.000 12.925.434.448 Building
Sub Jumlah 11.862.504.448 1.062.930.000 12.925.434.448 Sub total
Nilai Buku 39.816.095.552 38.753.165.552 Book Value
23
Page 26
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
11. PROPERTI INVESTASI (LANJUTAN) 11. INVESMENT PROPERTIES (CONTINUED)
Beban penyusutan pada 31 Maret 2024 dan 2023 dialokasikan ke The depreciation expense in March 31, 2024 and 2023 is allocated to
beban umum dan administrasi sebesar Rp263.179.470.- dan general and administration expenses in the amount of Rp263,179,470,-
Rp1.062.930.000.- (Catatan 24) and Rp1,062,930,000,- (Note 24).
12. ASET TETAP 12. FIXED ASSETS
2024
1 Januari 2024/ Penambahan/ Pengurangan/ Reklasifikasi/ 31 Maret 2024/
January 1, 2024 Additions Deducations Reclassification March 31 2024/
Rp Rp Rp Rp Rp
Biaya Perolehan Acquitition Cost
Tanah 2.606.115.063 - - - 2.606.115.063 Land
Bangunan 889.534.937 - - - 889.534.937 Building
Mesin dan Machine and
peralatan 21.784.212.630 931.775.000 - - 22.715.987.630 equipment
Kendaraan 928.773.391 9.000.000 - - 937.773.391 Vehicle
Inventaris kantor 301.120.000 - - - 301.120.000 Office Equipment
Hak atas tanah 5.250.000 - - - 5.250.000 Land right
Sub Jumlah 26.515.006.021 940.775.000 - - 27.455.781.021 Sub total
Akumulasi Accumulated
Penyusutan depreciation
Bangunan 889.534.937 - - 889.534.937 Building
Mesin dan 18.900.954.029 132.022.852 - - 19.032.976.881 Machine and
peralatan equipment
Kendaraan 803.533.644 4.592.606 - - 808.126.250 Vehicle
Inventaris kantor 301.120.000 - - - 301.120.000 Office Equipment
Hak atas tanah 5.250.000 - - - 5.250.000 Land right
Sub Jumlah 20.900.392.610 136.615.458 - - 21.037.008.068 Sub total
Nilai Buku 5.614.613.411 6.418.772.953 Book Value
2023
1 Januari 2023/ Penambahan/ Pengurangan/ Reklasifikasi/ 31 Desember 2023/
January 1, 2023 Additions Deducations Reclassification December 31, 2023
Rp Rp Rp Rp Rp
Biaya Perolehan Acquitition Cost
Tanah 2.606.115.063 - - - 2.606.115.063 Land
Bangunan 889.534.937 - - - 889.534.937 Building
Mesin dan Machine and
peralatan 18.937.202.630 2.847.010.000 - - 21.784.212.630 equipment
Kendaraan 831.046.364 97.727.027 - - 928.773.391 Vehicle
Inventaris kantor 301.120.000 - - - 301.120.000 Office Equipment
Hak atas tanah 5.250.000 - - - 5.250.000 Land right
Sub Jumlah 23.570.268.994 2.944.737.027 - - 26.515.006.021 Sub total
24
Page 27
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
12. ASET TETAP (LANJUTAN) 12. FIXED ASSETS (CONTINUED)
Akumulasi Accumulated
Penyusutan depreciation
Bangunan 889.534.937 - - - 889.534.937 Building
Mesin dan 18.619.216.912 281.737.117 - - 18.900.954.029 Machine and
peralatan equipment
Kendaraan 796.061.109 7.472.535 - - 803.533.644 Vehicle
Inventaris kantor 301.120.000 - - - 301.120.000 Office Equipment
Hak atas tanah 5.250.000 - - - 5.250.000 Land right
Sub Jumlah 20.611.182.958 289.209.652 - - 20.900.392.610 Sub total
Nilai Buku 2.959.086.036 5.614.613.411 Book Value
Alokasi beban penyusutan pada laporan laba rugi dan penghasilan Allocation of depreciation in the statements of profit loss and other
komprehensif lain per 31 Maret 2024 dan 2023 adalah sebagai comprehensive income in March 31, 2024 and 2023 are as follows
berikut:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Beban umum dan admin (Catatan 24) 289.209.652 289.209.652 General and admin expense (note 24)
Jumlah 289.209.652 289.209.652 Total
Berdasarkan evaluasi mengenai nilai aset tetap pada 31 Maret 2024 Based on evaluation value of fixed assets at March 31, 2024 and 2023,
dan 2023, manajemen berpendapat bahwa tidak terdapat management believe there is no changes that indication impairment of fixed
perubahan keadaan yang mengindikasikan adanya penurunan nilai assets.
aset tetap.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023, seluruh aset tetap, tidak At March 31 2024 and 2023, all fixed assets, was not insured.
diasuransikan terhadap risiko yang dapat menimbulkan kemungkinan
kerugian atas aset tetap tersebut.
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 2023, tidak terdapat aset As of March 31, 2023 and 2024 there are no fixed assets pledged as
tetap yang dijadikan sebagai jaminan. collateral.
13. ASET HAK GUNA 13. RIGHT OF USE ASSET
Biaya perolahan/ Cost
Penyesuaian PSAK 73/
PSAK 73 adjustment
1 Januari 2024/ Penambahan/ Pengurangan/ 31 Maret 2024/
January 1, 2024 Additions Deducations March 31, 2024
Biaya Perolehan Acquisition Cost
Bangunan 230.438.182 - - 230.438.182 Building
Sub Jumlah 230.438.182 - - 230.438.182 Sub Total
Akumulasi Penyusutan Accumulated Depreciation on
Bangunan 72.404.798 27.888.244 - 100.293.042 Building
Sub Jumlah 72.404.798 27.888.244 - 100.293.042 Sub Total
Nilai Buku 158.033.384 27.888.244 - 130.145.140 Net book value
25
Page 28
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
11. ASET HAK GUNA (LANJUTAN) 11. RIGHT OF USE ASSET (CONTINUED)
Biaya perolahan/ Cost
Penyesuaian PSAK 73/
PSAK 73 adjustment
1 Januari 2023/ Penambahan/ Pengurangan/ 31 Desember 2023/
January 1, 2023 Additions Deducations December 31, 2023
Biaya Perolehan Acquisition Cost
Bangunan 384.200.000 230.438.182 384.200.000 230.438.182 Building
Sub Jumlah 384.200.000 230.438.182 384.200.000 230.438.182 Sub Total
Akumulasi Penyusutan Accumulated Depreciation on
Bangunan 283.974.521 172.630.277 384.200.000 72.404.798 Building
Sub Jumlah 283.974.521 172.630.277 384.200.000 72.404.798 Sub Total
Nilai Buku 100.225.479 403.068.459 768.400.000 158.033.384 Net book value
Beban penyusutan 31 Maret 2024 dan 2023 disajikan sebagai Depreciation expense in March 31, 2024 is presented under operating
bagian dari beban usaha (Catatan 24). expenses (Note 24).
14. ASET LAIN-LAIN 14. OTHER ASSETS
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Aset Lain-lain Third parties
Jaminan uang sewa 86.352.000 86.352.000 Rental deposit
Aset Kopi 7.650.514.568 - Coffee Aset
Jumlah 7.736.866.568 86.352.000 Total
15. UTANG USAHA - PIHAK KETIGA 15. TRADE ACCOUNT PAYABLE - THIRD PARTIES
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pihak ketiga Third parties
Dalam rupiah In rupiahs
PT Sumber Kurnia Alam 26.212.530.992 - PT Sumber Kurnia Alam
PT Sulotco Jaya Abadi 51.097.551.862 53.468.482.580 PT Sulotco Jaya Abadi
PT Hokkan Indonesia 4.673.564.356 2.146.413.704 PT Hokkan Indonesia
PT Fastrata Buana 2.070.655.004 1.583.389.223 PT Fastrata Buana
Lain-lain 3.350.782.696 2.132.687.646 Other
Jumlah 87.405.084.910 59.330.973.153 Total
26
Page 29
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
15. UTANG USAHA - PIHAK KETIGA (LANJUTAN) 15. TRADE ACCOUNT PAYABLE - THIRD PARTIES (CONTINUED)
Rincian utang usaha berdasarkan umur adalah sebagai berikut: Aging Schedule of trade accounts payable are as follows:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Belum jatuh tempo 2.404.706.705 36.985.097.546 Not yet due
Telah jatuh tempo Past due
01-30 hari 35.426.251.393 21.631.562.489 01-30 days
31-60 hari 48.403.213.150 714.313.118 31-60 days
61-90 hari 577.098.649 - 61-90 days
91-120 hari 593.815.013 - 91-120 days
Jumlah 87.405.084.910 59.330.973.153 Total
16. UTANG LAIN-LAIN 16. OTHER ACCOUNT PAYABLE
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pihak ketiga Third parties
Sunkist Growes Inc - 247.860.245 Sunkist Growes Inc
Lain-lain 1.453.994 6.500.000 Other
Jumlah 1.453.994 254.360.245 Total
17. LIABILITAS SEWA 17. LEASE LIABILITIES
Berikut adalah pembayaran sewa minimum masa yang akan The following are the future minimum lease payments based on the lease
datang (future minimum lease payment) berdasarkan perjanjian agreement between the Company and PT Japfa Indoland:
sewa antara Perusahaan dan PT Japfa Indoland:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pembayaran yang jatuh tempo Payment due
pada tahun : in :
2024 10.832.763 - 2024
2023 - 21.029.629 2023
Jumlah pembayaran sewa Total minimum
pembiayaan minimum 10.832.763 21.029.629 lease liabilities
Nilai sekarang pembayaran sewa Present value of minimum lease
pembiayaan minimum 10.832.763 21.029.629 liabilities
27
Page 30
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
18. LIABILITAS IMBALAN KERJA 18. EMPLOYEE BENEFITS OBLIGATION
Perusahaan menghitung dan membukukan penyisihan untuk hak The Company calculated and recorded employee benefit obligation based
karyawan sesuai dengan Undang-Undang No. 11 Tahun 2020 on the Labor Law of Republik Indonesia No. 11 year 2020 concerning Job
tentang Cipta Kerja dan Peraturan Pemerintah No. 35 Tahun Creation and Government Regulation No. 35 year 2021. Based on this law
2021. Berdasarkan Undang-undang tersebut Perusahaan the Company is obliged to pay severance, gratituty and compensation pay
diharuskan untuk membayar uang pesangon, uang penghargaan to employees if the requirements specified in the law are fulfilled. There is
masa kerja dan uang pengganti hak kepada karyawan apabila no funding set aside by the Company in regarding of the estimated liability.
persyaratan yang ditentukan pada undang-undang tersebut The main assumptions used to calculate the estimated costs and liabilities
terpenuhi. Tidak terdapat pendanaan yang disisihkan oleh are as follows:
Perusahaan sehubungan dengan estimasi liabilitas tersebut.
Asumsi utama yang digunakan untuk menghitung estimasi biaya
dan liabilitas tersebut adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Jumlah karyawan 5 4 Total employee
Tingkat mortalita TMI-IV-2019 TMI-IV-2019 Mortalita rate
Usia pensiun normal 55 tahun 55 tahun Normal retrement rate
Tingkat cacat 5% 5% Disability rate
Tingkat kenaikan upah/gaji 7% 7% Wages or salary incerment rate
Tingkat diskonto 7,01% 6,66% Discount rate
Tingkat pengunduran diri 4% menurun 4% menurun Resignation rate
Pada tahun 2023, nilai kewajiban manfaat karyawan dihitung oleh On 2023, the employee benefit liabilities is calculated by independent
aktuaris independen, KKA V. Agus Basuki. actuary, KKA V. Agus Basuki.
Beban imbalan pasca kerja kerja yang diakui di laba rugi Amounts recognized in comprehensive income respect of the defined
komprehensif sebagai berikut benefits plan are as follows:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Biaya jasa kini - 58.649.951 Current service cost
Biaya bunga - 43.687.767 Interest expense
Biaya jasa akibat perubahan program - - Service cost due to program changes
Jumlah beban - 102.337.718 Total
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Nilai kini kewajiban Present value of
Imbalan pasti 745.252.363 665.686.101 the defined benefit obligation
Beban tahun berjalan (catatan 26) - 102.337.718 Employee benefits xepense (Note 24)
Beban / (Penghasilan) Expense / (Income)
komprehensif lain - (22.771.456) other comprehensive
Saldo akhir tahun 745.252.363 745.252.363 Ending balance
28
Page 31
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
18. LIABILITAS IMBALAN KERJA (LANJUTAN) 18. EMPLOYEE BENEFITS OBLIGATION (CONTINUED)
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Dampak penyesuaian pengalaman - (22.771.456) Effect of adjustment in expenses
Saldo akhir tahun - (22.771.455) Ending balance
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Beban / (Penghasilan) Expense / (Income) of other
Komprehensif lain awal tahun - (1.309.724.770) Comprehensive et beginning year
tahun berjalan - (22.771.455) expense of current period
Saldo akhir tahun - (1.332.496.225) Ending balance
Perubahan satu poin presentasi asumsi tingkat gaji akan memiliki Change one point presentation of assumption salary rate will be effect are
efek sebagai berikut: as follows:
Kenaikan / Penurunan / Decrease
Increase
Rp Rp
Pengaruh kewajiban imbalan kerja - - Changes employee benefit obligation
Presentase 0,00% 0,00% Precentage
Informasi historis mengenai nilai kini kewajiban imbalan pasti, defisit Historical information about the present value of the defined benefit
pada program dan penyesuaian yang timbul pada liabilitas program obligation, the deficit in the program and the adjustments arising on the
adalah sebagai berikut: program liabilities are as follows:
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Nilai kini atas kewajiban imbalan pasti - 665.686.101 Present value of the benefit obligation
Penyesuaian nilai kini kewajiban Adjustment present value of
imbalan pasti - (22.771.456) the define benefit obligation
Presentase penyesuaian 0% -3% Adjustment percentage
19. MODAL SAHAM 19. CAPITAL STOCK
31 Maret, 2024 / 31 Desember 2023
March 31, 2024 / 31 December 2023
Jumlah Saham/ Kepemilikan/ Modal Disetor/
Number of Shares Ownership Paid Capital
Nama pemegang saham Name of stakeholders
PT Hijau Sari 447.562.500 36,07% 44.756.250.000 PT Hijau Sari
PT Mitra Niaga Sakti 402.562.500 32,44% 40.256.250.000 PT Mitra Naga Sakti
PT Surya Pelangi Mandiri 100.000.000 8,06% 10.000.000.000 PT Surya Pelangi Mandiri
Masyarakat masing-masing Publics for each
dibawah 5% 290.798.111 23,43% 29.079.811.100 below 5%
Jumlah 1.240.923.111 100% 124.092.311.100 Total
29
Page 32
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
19. MODAL SAHAM (LANJUTAN) 19. CAPITAL STOCK (CONTINUED)
Berdasarkan akta no. 43 tanggal 12 November 2019, dari Based on notarial deed no. 43 dated November 12, 2019, from Stephanie
Stephanie Wilamarta, SH, notaris di Jakarta telah dilakukan Wilamarta, SH, notary in Jakarta, already done share capital increase
peningkatan modal disetor dengan dilaksanakan Penawaran through First Limited Public Offering (PUT I) with Pre-Emptive Rights
Umum Terbatas Pertama (PUT I) dengan Hak Memesan Efek Issuance by PT Hijau Sari amounted 447.562.500 (Four hundred forty
Terlebih Dahulu (HMETD) disetor oleh PT Hijau Sari sebanyak seven million and five hundred sixty two thousand and five hundred rupiah)
447.562.500 (empat ratus empat puluh tujuh juta lima ratus enam share with value Rp100 (One hundred rupiah), PT Mitra Niaga Sari
puluh dua ribu lima ratus) lembar saham dengan harga sebesar amounting to 402.562.500 ( Four hundred two million and five hundred sixty
Rp100 (seratus rupiah), PT Mitra Niaga Sakti sebanyak two thousand and five hundred) share with value Rp100 (One hundred
402.562.500 (empat ratus dua juta lima ratus enam puluh dua ribu rupiah) and public amounting to 290.798.111 (two hundred ninety million
lima ratus) lembar saham dengan harga sebesar Rp100 (seratus and seven hundred ninety eight thousand and one hundred eleven) share
rupiah), dan Masyarakat sebanyak 290.798.111 (dua ratus with value Rp100 (one hundred rupiah).
sembilan puluh juta tujuh ratus sembilan puluh delapan ribu
seratus sebelas) lembar saham dengan harga sebesar Rp100
(seratus rupiah).
Berdasarkan akta no. 4 tanggal 6 April 2011, dari Afriwandi, SH, Based on notarial deed no. 4 dated April 6, 2011, from Afriwandi, SH, Mkn,
Mkn, notaris di Tangerang, telah dilakukan jual beli saham milik PT notary in Tangerang, already done sales and purchase share own by PT
Lombok Mandiri Investama sebanyak 100.000.000 (seratus juta) Lombok Mandiri Investama amounted to 100.000.000 (one hundred million)
lembar saham dengan harga sebesar Rp 37,5 (tiga puluh tujuh shares with value Rp 37,5 (thirty seven point five rupiah) to PT Hijau Sari.
koma lima rupiah) kepada PT Hijau Sari.
Berdasarkan akta no. 100 tanggal 8 April 2011, dari H. Feby Based on notarial deed no. 100 dated April 8, 2011, from H. Feby Rubein
Rubein Hidayat, SH, notaris di Jakarta, telah dilakukan jual beli Hidayat, SH, notary in Jakarta, already done sales and purchase shares
saham milik PT Lombok Mandiri Investama sebanyak 55.000.000 own by PT Lombok Mandiri Investama amounting to 55.000.000 (fifty five
(lima puluh lima juta) lembar saham dengan harga sebesar Rp 37,5 million) shares with value amounting to Rp 37,5 (thirty seven point five
(tiga puluh tujuh koma lima rupiah) kepada PT Pesona Bangun rupiah) to PT Pesona Bangun Mandiri.
Mandiri.
Berdasarkan akta no. 3 tanggal 8 April 2011, dari Afriwandi, SH, Based on notarial deed no. 3 dated April 8, 2011, from Afriwandi, SH, Mkn,
Mkn, notaris di Tangerang, telah dilakukan jual beli saham milik PT notary in Tangerang, already done sales and purchase share own by PT
Lombok Mandiri Investama sebanyak 108.800.000 (seratus Lombok Mandiri Investama amounting to 108.800.000 (one hundred and
delapan juta delapan ratus ribu) lembar saham dengan harga eight million eight hundred thousand) shares with value amouting to Rp
sebesar Rp 37,5 (tiga puluh tujuh koma lima rupiah) kepada PT 37,5 (thirty seven point five rupiah) to PT Surya Pelangi Mandiri.
Surya Pelangi Mandiri.
Berdasarkan akta no. 101 tanggal 8 April 2011, dari H. Feby Based on notarial deed no. 101 dated April 8, 2011, from H. Feby Rubein
Rubein Hidayat, SH, notaris di Jakarta, telah dilakukan jual beli Hidayat, SH, notary in Jakarta, already done sales and purchase share own
saham milik PT Lombok Mandiri Investama sebanyak 55.000.000 by PT Lombok Mandiri Investama amounting to 55.000.000 (fifty five million)
(lima puluh lima juta) lembar saham dengan harga sebesar Rp 37,5 shares with value amounting to Rp 37,5 (thirty seven point five rupiah) to PT
(tiga puluh tujuh koma lima rupiah) kepada PT Mitra Niaga Sakti. Mitra Niaga Sakti.
20. TAMBAHAN MODAL DISETOR 20. ADDITIONAL PAID IN CAPITAL
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Agio saham - penawaran umum Additional paid in capital -
perdana 4.379.310.345 4.379.310.345 initial offering
Penerbitan waran 10.620.689.655 10.620.689.655 Issued warrant
Biaya emisi efek ekuitas (2.545.594.385) (2.545.594.385) Cost of equity securities issurance
Selisih pengampunan pajak 100.000.000 100.000.000 Difference tax amnesty
Jumlah 12.554.405.615 12.554.405.615 Total
30
Page 33
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
20. TAMBAHAN MODAL DISETOR (LANJUTAN) 20. ADDITIONAL PAID IN CAPITAL (CONTINUED)
Perusahaan telah mencatatkan sejumlah 200.000.000 sahamnya The Company already recorded 200.000.000 shares in the Indonesia Stock
di Bursa Efek Indonesia d/h Bursa Efek Jakarta pada tahun 2001, Exchange d/h Jakarta Stock Exchange in 2001, accompanied with issuance
disertai penerbitan 50.000.000 lembar Waran Seri I, yang of 50.000.000 shares warrant Series I, which is separate warant, giving to
merupakan waran pisah, yang memberikan hak kepada the shareholder the right to buy 1 new share with a nominal value Rp 100
pemegangnya untuk membeli 1 saham baru dengan nilai nominal per share with excercise price Rp 175 per share. The Warant have a term of
Rp 100 per saham dengan harga pelaksanaan sebesar Rp 175 implementation for 3 year and implemented since December 21, 2001 until
per saham. Waran tersebut memiliki jangka waktu pelaksanaan Juni 21, 2004. At June 22, 2001, the Company's shares and warrant began
selama 3 tahun dan dapat dilaksanakan (exercised) mulai tanggal to be traded. As of the date of implementation of June 21, 2004, there is no
21 Desember 2001 sampai dengan 21 Juni 2004. Pada tanggal 22 warrant have been converted into shares.
Juni 2001, saham dan waran Perusahaan mulai diperdagangkan.
Sampai dengan tanggal batas waktu pelaksanaan (exercise)
tanggal 21 Juni 2004, tidak ada waran yang telah dikonversi
menjadi saham.
21. PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 21. OTHER COMPREHENSIVE INCOME
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Dalam Rupiah In Rupiah
Saldo Awal 996.874.346 979.112.610 Beginning balance
Penyesuaian atas penerapan , Adjustment of implementation
PSAK No. 24 - 22.771.456 PSAK No. 24
Pajak terkait - (5.009.720) Related tax
Saldo akhir 996.874.346 996.874.346 Ending balance
22. PENJUALAN 22. SALES
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Penjualan Produk Agribisnis 317.452.034.798 64.198.670.487 Agribisnis Product sales
Penjualan Air Minum 2.025.091.852 - Drinkwater sales
Saldo akhir 319.477.126.650 64.198.670.487 Total
Penjualan kepada pihak ketiga yang melebihi nilai 10% adalah Sales to third parties more than 10% of total sales are as follows :
sebagai berikut:
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
PT Sulotco Jaya Abadi 83.180.420.450 35.854.061.800 PT Sulotco Jaya Abadi
PT Sumber Kurnia Alam 154.075.101.611 14.979.320.085 PT Sumber Kurnia Alam
PT Asia Sejahtera Mina 1.826.157.575 9.020.764.575 PT Asia Sejahtera Mina
239.081.679.636 59.854.146.460
31
Page 34
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
23. BEBAN POKOK PENJUALAN 23. COST OF GOODS SOLD
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Persediaan barang dagangan Inventories
Persediaan awal 170.650.756 2.555.923.190 Beginning balance
Pembelian 313.991.625.956 58.392.760.172 Purchase
Persediaan akhir (1.951.427.510) (88.687.554) Ending balance
Beban Pokok penjualan barang dagangan 312.210.849.202 60.859.995.808 Cost of goods sold inventories
Persediaan barang jadi Finished Goods
Persediaan awal 5.237.001.648 5.237.001.648 Beginning balance
Persediaan akhir (5.237.001.648) (3.464.240.214) Ending balance
Beban Pokok penjualan barang jadi - 1.772.761.434 Cost of goods sold finished goods
Jumlah beban pokok penjualan 312.210.849.202 62.632.757.242 Cost of goods sold
Pembelian kepada pihak ketiga yang melebihi nilai 10% dari jumlah Purchase to third parties more than 10% of total sales are as follows :
pendapatan adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
PT Sulotco Jaya Abadi 160.289.083.284 12.381.414.572 PT Sulotco Jaya Abadi
PT Sumber Kurnia Alam 148.846.600.960 35.505.108.800 PT Sumber Kurnia Alam
309.135.684.244 47.886.523.372
24. BEBAN USAHA 24. OPERATING EXPENSE
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Beban penjualan: Selling Expense:
Beban pengepakan/ kemasan 12.000.000 10.650.000 Packaging expense
Beban promosi dan pra produksi 704.273.917 341.880.000 Promotional and preproduction expense
Beban ekspedisi 821.234.126 - Ekspedition expense
Beban klaim EDC 364.692.275 - Claim EDC expense
Beban AMDK - 256.765.883 AMDK expense
Beban listing - 527.800.000 Listing expense
Beban lain-lain 150.000 - Other expense
Jumlah beban penjualan 1.902.350.318 1.137.095.883 Total selling expenses
Beban umum dan administrasi General and administration expenses
Penyusutan (catatan 11dan 12) 427.669.802 319.646.572 Depreciation (Note 11 and 12)
Gaji dan kesejahteraan karyawan 356.833.503 174.113.284 Salary and employee welfare
32
Page 35
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
24. BEBAN USAHA (LANJUTAN) 24. OPERATING EXPENSE (CONTINUED)
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Beban registrasi saham 21.443.349 65.455.966 Share registration
Beban tunjangan kesehatan 17.099.355 15.785.232 Health Care expense
Beban transportasi dan Transportation and
perjalanan dinas 38.380.418 - business traveling
Beban konsultan 33.750.000 6.500.000 Consultant expenses
Beban tunjangan karyawan - 3.410.000 Allowance employee expenses
Beban alat tulis kantor 4.758.135 2.476.700 Office expenses
Resi gudang - 3.321.120 Werehouse receipt
Beban Pajak 3.223.000 - Tax expenses
Beban lain-lain 860.764.302 217.680.567 Other expenses
Jumlah beban umum Total general and
dan administrasi 1.763.921.864 808.389.441 administration expenses
Jumlah beban usaha 3.666.272.182 1.945.485.324 Total operating expenses
25. PENDAPATAN LAIN-LAIN 25. OTHERS INCOME
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Pendapatan (beban) Others income
lain-lain - bersih (expenses) - net
Sewa 225.000.000 325.000.000 Rental
Pemulihan cadangan kerugian Recovery on impaiment of
penurunan nilai piutang (Catatan 5) - - trade receivables (Note 5)
Lain-lain 241.470 26.620.000 Others
Jumlah pendapatan (beban) Total others income
lain-lain-bersih 225.241.470 351.620.000 (expenses) - net
Pendapatan (beban) Financial income
keuangan - bersih (expenses) - net
Pendapatan bunga 38.102.287 11.187.723 Current account services
Administrasi bank (3.384.496) (10.033.359) Administrasi Fee
Selisih kurs (12.133.248) (871.121) Gain on exchange currency
Pajak jasa giro (29.521.970) (10.935.082) Current account services tax
Provisi - - Provisi
Lain-lain 41.530.597 - Other
Jumlah beban Total financial
34.593.170 (10.651.839)
keuangan - bersih expenses - net
Jumlah pendapatan Total others income
lain-lain - bersih 259.834.640 340.968.161 net
33
Page 36
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
26. PERPAJAKAN 26. TAXATION
a. Pajak dibayar dimuka a. Prepaid tax
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pajak penghasilan pasal 22 - - Income tax article 22
Pajak penghasilan pasal 23 - - Income tax article 23
Pajak penghasilan pasal 25 - - Income tax article 25
Pajak penghasilan pasal 4 (2) 3.000.000 - Income tax article 4 (2)
Pajak pertambahan nilai 770.746.573 - Value added tax
Jumlah 773.746.573 - Total
b. Utang pajak b. Tax payable
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Rp Rp
Pajak penghasilan pasal 21 505.000 3.722.257 Income tax article 21
Pajak penghasilan pasal 22 323.576.312 158.311.311 Income tax article 22
Pajak penghasilan pasal 23 21.919.736 21.823.554 Income tax article 23
Pajak penghasilan pasal 25 - 56.556 Income tax article 25
Pajak penghasilan pasal 29 210.211.210 17.750.558 Income tax article 29
Pajak penghasilan pasal 4 ayat 2 16.892.755 4.492.680 Income tax article 4 (2)
Pajak pertambahan nilai - 125.629.652 Value added tax
Jumlah 573.105.013 331.786.568 Total
c. Beban pajak c. Income tax
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Beban pajak - kini 1.064.304.340 54.857.490 Current - tax expense
Pajak tangguhan - - Deffered tax
Jumlah 1.064.304.340 54.857.490 Total
Pajak kini Current tax
Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak penghasilan, seperti Reconciliation between income before tax, as stated in statement of profit
dinyatakan pada laporan laba rugi dan komprehensif lain dan loss and other comprehensive income and estimation income tax as of
taksiran penghasilan kena pajak Perusahaan untuk tahun yang March 31, 2024 and 2023 as follows:
berakhir pada 31 Maret 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
34
Page 37
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
26. PERPAJAKAN (LANJUTAN) 26. TAXATION (CONTINUED)
31 Maret 2024/ 31 Maret 2023/
March 31, 2024 March 31, 2023
Rp Rp
Laba (Rugi) sebelum pajak 3.859.839.906 (37.812.784) Gain (Loss) before tax
Perbedaan temporer Temporary difference
Cadangan imbalan pasca kerja - - Allowance of employee benefits obligation
Cadangan keugian penurunan Allowance of impairment
nilai persediaan - - loss inventory
Cadangan kerugian penurunan Allowance of impairment
nilai piutang - - loss account receivable
Aset hak guna - - Payment of right-of-use assets
Jumlah - - Total
Beda tetap Permanent difference:
Bongkar muat dan penyimpanan 12.000.000 - Loading and disharging and storage
beban Iklan 21.443.349 - Advertising expense
Transportasi dan perjalanan dinas 38.380.418 - Transportation and business traveling
Beban pajak 3.223.000 - Tax expenses
Beban tunjangan karyawan 17.099.355 3.410.000 Allowance employee expenses
Registrasi Saham 21.443.349 65.455.966 Share Registration
Beban lainnya 860.764.302 217.680.566 Others expense
Pendapatan jasa giro (38.102.287) (11.187.723) Interest income
Laba selisih kurs 12.133.248 871.121 Gain on pfficial travel
Pajak jasa giro 29.521.970 10.935.082 Interest income tax
Jumlah 977.906.704 287.165.012 Total
Taksiran penghasilan kena pajak 4.837.746.610 249.352.228 Taxable income
Penghasilan kena pajak pembulatan 4.837.747.000 249.352.000 Taxable income rounded
Tarif pajak: Taxable rate:
31 Maret 2024 March 31, 2024
22% x4.837.747.000 1.064.304.340 - 22% x4.837.747.000
31 Maret 2023 March 31, 2023
22% x 249.352.228 - 54.857.490 22% x 249.352.228
Jumlah beban pajak penghasilan 1.064.304.340 54.857.490 Total income tax expense
Jumlah beban pajak penghasilan 1.064.304.340 54.857.490 Total income tax expense
Dikurangi Deducted
Pajak penghasilan pasal 22 (867.830.576) - Income tax article 22
Pajak penghasilan pasal 23 (3.900.000) - Income tax article 23
Pajak penghasilan pasal 25 (113.112) - Income tax article 25
Pajak terutang Tax payable
(Pajak penghasilan pasal 29) 192.460.652 54.857.490 (Income tax article 29)
35
Page 38
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
26. PERPAJAKAN (LANJUTAN) 26. TAXATION (CONTINUED)
d. Pajak tangguhan d. Deffered tax
Perhitungan manfaat (beban) pajak tangguhan Perusahaan untuk Calculation benefit (expense) deffered tax for the years March 31, 2024 and
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 adalah 2023 are as follows:
sebagai berikut:
Dibebankan ke
pendapatan
komprehensif Dibebankan ke
lain (credited/ Laporan laba
expensed to rugi (credited /
1 Januari 2024/ others expensed to 31 Naret 2024/
January 1, 2024 comprehensive income March 31, 2024
Rp income) statement) Rp
Imbalan pasca Post employee
146.450.942 - - 146.450.942
kerja beneft
Penurunan nilai Impairment of
810.076.152 - - 810.076.152
persediaan finished goods
Aset hak Guna finished goods
11.781.000 - - 11.781.000
Jumlah 968.308.094 - - 968.308.094 Total
Dibebankan ke
pendapatan
komprehensif Dibebankan ke
lain (credited/ Laporan laba
expensed to rugi (credited /
1 Januari 2023/ others expensed to 31 Desember 2023 /
January 1, 2023 comprehensive income December 31, 2023
Rp income) statement) Rp
Imbalan pasca Post employee
146.450.942 - - 146.450.942
kerja beneft
Penurunan nilai Impairment of
810.076.152 - - 810.076.152
persediaan finished goods
Aset hak Guna finished goods
11.781.000 - - 11.781.000
Jumlah 968.308.094 - - 968.308.094 Total
36
Page 39
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
27. INFORMASI SEGMEN 27. SEGMENT INFORMATION
Perusahaan mengklasifikasikan usahanya menjadi dua segmen The Company classified their business into two segment; sales
usaha yaitu penjualan produk agrobisnis dan air minum, informasi agrobisnis product and drinking water.Information about the Company
segmen usaha Perusahaan adalah sebagai berikut : segment are as follows :
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Produk Agrobisnis/ Produk Agrobisnis/
Agricultural Product Agricultural Product
Pendapatan 319.477.126.650 64.198.670.487 Sales
Beban pokok Cost of goods solds
pendapatan (312.210.849.202) (62.632.757.242)
Laba kotor 7.266.277.448 1.565.913.245 Gross profit
, ,
Beban usaha (3.666.272.182) (1.945.485.323) Operating expenses
Laba (Rugi) usaha 3.600.005.266 (379.572.078) Profit (Loss)
Lain-lain bersih 225.241.470 351.620.000 Other net
Pendapatan (beban) Financial income
keuangan 34.593.170 (10.651.839) (expense)
Laba (Rugi) usaha Profit (Loss)
Sebelum pajak 3.859.839.906 (38.603.917) before tax
Beban pajak Income tax expense
penghasilan (1.064.304.340) -
Penghasilan Other comprehensive
komprehensif lain - (54.857.490) income
Laba (Rugi) komprehensif Comprehensive profit (loss)
tahun berjalan 2.795.535.566 (93.461.407) current year
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 December 31, 2023
Produk Agrobisnis/ Produk Agrobisnis/
Agricultural Product Agricultural Product
Laporan posisi keuangan Statement of Financial Position
Aset lancar 108.469.793.870 85.785.537.615 Current assets
Aset tidak lancar 54.313.482.303 46.149.875.907 Non-current assets
Jumlah aset 162.783.276.173 131.935.413.522 Total assets
Liabilitas jangka pendek 87.979.643.917 59.917.119.966 Liabilities - short term
Liabilitas jangka panjang 756.085.126 766.281.992 Liabilities - long term
Jumlah liabilitas 88.735.729.043 60.683.401.958 Total liabilities
28. SIFAT DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 28. NATURE OF RELATIONSHIP AND TRANSACTIONS
BERELASI WITH RELATED PARTIES
Sifat hubungan relasi: Nature of relationship:
a. PT Hijau Sari adalah merupakan pemegang saham a. PT Hijau Sari is the stockholder of the Company.
Perusahaan.
b. PT Mitra Niaga Sakti adalah merupakan pemegang saham b. PT Mitra Niaga Sakti is the stockholder of the Company.
Perusahaan. c. PT Surya Pelangi Mandiri is the stockholder of the Company.
c. PT Surya Pelangi Mandiri adalah merupakan pemegang d. PT Inasentra Unisatya have transactions on trade account
saham Perusahaan. receivables to the Company.
d. PT Inasentra Unisatya memiliki transaksi atas piutang usaha
kepada Perusahaan.
37
Page 40
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
28. SIFAT DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK 28. NATURE OF RELATIONSHIP AND TRANSACTIONS
BERELASI (LANJUTAN) WITH RELATED PARTIES (CONTINUED)
PT Inasentra Unisatya PT Inasentra Unisatya
Perusahaan menyewakan bangunan pabrik kepada pihak berelasi The company rents the factory building to related parties in 2021 and
pada tahun 2021 dan telah diperpanjang hingga tahun 2028, saldo has extended until 2028, the balance arising from these sales
yang timbul dari transaksi penjualan tersebut disajikan sebagai akun transactions is presented as “trade receivables – related party” in the
“piutang usaha – pihak berelasi” dalam laporan keuangan. (Catatan financial statements. (Note 6).
6).
29. KELANGSUNGAN HIDUP PERUSAHAAN 29. GOING CONCERN
Perusahaan memiliki saldo akumulasi defisit pada 31 Maret 2024 The Company has has an accumulated loses of
sebesar Rp63.596.043.931 dan untuk meningkatkan kinerja Rp63,596,043,931 as of March 31, 2024, and in order to
keuangan manajemen telah mengambil beberapa langkah dan improve its financial performance the management has taken
akan melanjutkan usaha sebagai berikut: various measures and will be continuing, among others:
- Membangun pasar dan mengembangkan varian produk lainnya. - Build the market and develop other products.
- Mempertahankan fleksibilitas keuangan dan membangun - Maintain financial flexibility and build a stable the financial
struktur keuangan yang stabil. structure.
- Menagih semua piutang yang masih outstanding, sehingga - Collect all outstanding accounts receivable, so that the finance
kondisi keuangan stabil. condition is stable.
30. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN DAN 30. FINANCIAL RISK MANAGEMENT AND
INSTRUMEN KEUANGAN FINANCIAL INSTRUMENT
Dalam menjalankan aktivitas operasi, investasi dan pendanaan, In performing operation investing and financing activities, the Company
Perusahaan menghadapi risiko mata uang, risiko harga, risiko kredit, has financial risks of currency risk, price risk, credit risk, liquidity risk and
risiko likuiditas dan mendefinisikan risiko-risiko sebagai berikut : market risk and defines are as follows :
a. Risiko mata uang a. Foreign curreny risk
Risiko mata uang adalah risiko fluktuasi atas nilai wajar atau arus Currency risk is the risk of fluctuations in the fair value or cash
kas dari instrumen keuangan yang disebabkan perubahan nilai flows of financial instruments due to changes in foreign currency
tukar mata uang asing. exchange rates.
Aktivitas operasional Perusahaan sebagian besar dilakukan The Company's operating activities are mostly conducted in
dalam mata uang Rupiah dan untuk menyeimbangkan arus kas, Rupiah and for balancing the cash flows, the Company is
Perusahaan melakukan aktivitas pendanaan dalam mata uang funding the activities in the same currency.
yang sama.
b. Risiko suku bunga b. Interest risk
Risiko suku bunga adalah risiko fluktuasi atas nilai wajar atau Interest rate risk is fluctuation risk in the fair value or cash flows
arus kas dari instrumen keuangan yang disebabkan perubahan from financial instrument due to changes in the market interest
suku bunga pasar. risk.
Perusahaan dalam aktivitas operasionalnya tidak secara The Company in the operational activities do not significantly
signifikan terekspos risiko suku bunga. exposed to interest rate risk.
38
Page 41
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
30. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN DAN 30. FINANCIAL RISK MANAGEMENT AND
INSTRUMEN KEUANGAN (LANJUTAN) FINANCIAL INSTRUMENT (CONTINUED)
c. Risiko Harga c Price Risk
.
Risiko harga adalah risiko fluktuasi atas nilai wajar atau arus kas Price risk is the risk of fluctuations in the fair value or cash flows
dari instrumen keuangan yang disebabkan perubahan harga of financial instruments due to changes in market prices, either
pasar, baik yang disebabkan oleh faktor-faktor spesifik dari caused by the specific factors of the individual instrument or the
instrumen individual atau faktor-faktor yang mempengaruhi factors affecting all the instruments traded in the market.
seluruh instrumen yang diperdagangkan di pasar.
Perusahaan mengelola risiko harga dengan secara rutin The Company managed price risk by evaluated financial
melakukan evaluasi terhadap kinerja keuangan dan harga pasar performance and market price of investment, also always monitor
atas investasinya, serta selalu memantau perkembangan pasar global market.
global.
d. Risiko kredit d. Credit risk
Risiko kredit adalah risiko dimana salah satu pihak atas instrumen Credit risk is the risk that one of the parties fail to meet its liability
keuangan akan gagal memenuhi liabilitasnya dan menyebabkan and cause the other party loss.
pihak lain mengalami kerugian keuangan.
Risiko kredit adalah risiko dimana Perusahaan akan mengalami Credit risk is a risk that the Company will incur losses arising from
kerugian yang timbul dari pelanggan, klien atau pihak lawan yang customer, client or other party fail to meet their contractual
gagal memenuhi liabilitas kontraktual mereka. Instrumen obligations. The Company's financial instrument that have
keuangan Perusahaan yang mempunyai potensi atas risiko kredit potensial for credit risk consist of cash and cash equivalents,
terdiri dari kas dan setara kas, piutang usaha dan piutang lain- trade accounts receivable and others accounts receivable. Total
lain. Jumlah eksposur risiko kredit maksimum sama dengan nilai maximum credit risk exposure is equal to the carrying amount of
tercatat atas akun-akun tersebut. the accounts.
Eksposur maksimum Perusahaan atas risiko kredit adalah The Company's maximum exposure for credit risk are as follows :
sebagai berikut :
31 Maret 2024/ 31 Desember 2023/
March 31, 2024 Desember 31, 2023
Kas dan setara kas 6.889.836.156 9.069.083.242 Cash and cas equivalent
Kas yang dibatasi penggunaannya 606.337.500 606.337.500 Restricted cash
Piutang usaha - - Trade accounts receivable
pihak berelasi 577.196.433 577.196.433 related parties
pihak ketiga - - third parties
Piutang lain-lain 4.495.095.420 3.683.201.504 Other accounts receivable
Jumlah 12.568.465.509 13.935.818.679 Total
e. Risiko likuiditas e. Liquidity risk
Risiko likuiditas adalah risiko dimana entitas akan mengalami Liquidity risk is risk where is the Company will have difficulty in
kesulitan dalam memperoleh dana untuk memenuhi komitmennya obtaining funds to meets its commitments related to financial
terkait dengan instrumen keuangan. instrument.
Perusahaan mengelola risiko likuiditas dengan mempertahankan The Company managed liquidity risk by maintaining adequate
kas dan setara kas yang mencukupi untuk memungkinkan cash and cash equivalents to enable the Company to fullfill the
Perusahaan dalam memenuhi komitmen perusahaan untuk Company commitments to its normal operation. Beside that the
operasi normal perusahaan. Selain itu Perusahaan juga Company also monitoring projection and actual cash flows, also
melakukan pengawasan proyeksi dan arus kas aktual secara monitor due date financial assets and liabilities.
terus menerus serta pengawasan tanggal jatuh tempo aset dan
liabilitas keuangan.
39
Page 42
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
30. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN DAN 30. FINANCIAL RISK MANAGEMENT AND
INSTRUMEN KEUANGAN (LANJUTAN) FINANCIAL INSTRUMENT (CONTINUED)
Perusahaan berencana dapat membayar semua liabilitas dalam The Company plans to pay all liabilities in the next period. To
periode mendatang. Untuk memenuhi komitmen kas, Perusahaan meet the commitment, the Company expects it operation to
berharap kegiatan operasinya dapat menghasilkan arus kas generate sufficient cash inflow. The Company has liquid financial
masuk yang cukup. Selain itu, Perusahaan memiliki aset assets and is available to meet liquidity needs.
keuangan yang likuid dan tersedia untuk memenuhi kebutuhan
likuiditas.
f. Risiko permodalan f. Equity risk
Perusahaan mengelola risiko permodalan untuk memastikan The Company manage equity risk to make sure that the
Perusahaan mampu melanjutkan kelangsungan usaha sehingga Company is able to continue its going concern as to maximize
memaksimalkan imbal hasil pada pemegang saham dan return on shareholders and stakeholder as well as maintain
pemangku kepentingan serta memelihara optimalisasi saldo optimization of debt and equity balance
utang dan ekuitas.
Struktur permodalan Perusahaan seluruhnya berasal dari ekuitas All the Company equity structure from equity and loan from
dan pinjaman pemegang saham. Tidak terdapat pinjaman lain shareholder. There is no other loan received by the Company to
yang dilakukan oleh Perusahaan untuk memperkuat struktur strengthen its capital structure.
permodalannya.
g. Instrumen keuangan g. Financial instrument
Nilai tercatat dan nilai wajar pada instrumen keuangan pada Carrying value and fair value financial instrument at March 31,
tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut : 2024 and 2023 are as follows :
31 Maret 2024/ March 31,2024
Pinjaman yang Liabilitas pada biaya-
di berikan dan biaya perolehan
piutang/ diamortisasi/
Loans and receivable Liabilitas at amortized cost
Aset keuangan lancar Current financial assets
Kas dan setara kas 6.889.836.156 6.889.836.156 Cash and cash equivalent
Kas yang dibatasi penggunaannya 606.337.500 606.337.500 Restricted cash
Piutang usaha Trade accounts receivable -
pihak berelasi 577.196.433 577.196.433 related parties
pihak ketiga - - third parties
Piutang lain-lain 4.495.095.420 4.495.095.420 Others accounts receivable
Jumlah aset keuangan 12.568.465.509 12.568.465.509 Total financial assets
Liabilitas keuangan jangka pendek Short term financial laibilities
Utang usaha 87.405.084.910 87.405.084.910 Trade accounts payable
Utang lain-lain 1.453.994 1.453.994 Other accounts payable
Utang pajak 573.105.013 573.105.013 Tax payable
Jumlah aset keuangan 87.979.643.917 87.979.643.917 Total financial assets
31 Desember 2023/ Desember 31,2023
Pinjaman yang Liabilitas pada biaya-
di berikan dan biaya perolehan
piutang/ diamortisasi/
Loans and Liabilitas at
receivable amortized cost
Aset keuangan lancar Current financial assets
Kas dan setara kas 9.069.083.242 9.069.083.242 Cash and cash equivalent
Kas yang dibatasi penggunaannya 606.337.500 606.337.500 Restricted cash
Piutang usaha Trade accounts receivable -
pihak berelasi 577.196.433 577.196.433 related parties
pihak ketiga - - third parties
Piutang lain-lain 3.683.201.504 3.683.201.504 Others accounts receivable
Jumlah aset keuangan 13.935.818.679 13.935.818.679 Total financial assets
Liabilitas keuangan jangka pendek Short term financial laibilities
Utang usaha 59.330.973.153 59.330.973.153 Trade accounts payable
Utang lain-lain 254.360.245 254.360.245 Other accounts payable
Utang pajak 331.786.568 331.786.568 Tax payable
Jumlah aset keuangan 59.917.119.966 59.917.119.966 Total financial assets
40
Page 43
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
30. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN DAN 30. FINANCIAL RISK MANAGEMENT AND
INSTRUMEN KEUANGAN (LANJUTAN) FINANCIAL INSTRUMENT (CONTINUED)
Aset keuangan lancar Current financial assets
Kas dan setara kas 9.069.083.242 9.069.083.242 Cash and cash equivalent
Kas yang dibatasi penggunaannya 606.337.500 606.337.500 Restricted cash
Piutang usaha - Trade accounts receivable -
pihak berelasi 577.196.433 577.196.433 related parties
pihak ketiga - - third parties
Piutang lain-lain 3.683.201.504 3.683.201.504 Others accounts receivable
Jumlah aset keuangan 13.935.818.679 13.935.818.679 Total financial assets
Liabilitas keuangan jangka pendek Short term financial laibilities
Utang usaha 59.330.973.153 59.330.973.153 Trade accounts payable
Utang lain-lain 254.360.245 254.360.245 Other accounts payable
Utang pajak 331.786.568 331.786.568 Tax payable
Jumlah aset keuangan 59.917.119.966 59.917.119.966 Total financial assets
Dalam rangka untuk mengelola risiko diatas secara efektif, Dewan In order to manage these risk effectively, the Board of Director has
Direksi telah menyetujui beberapa strategi untuk pengelolaan risiko approved several strategies to managing financial risk, which are in line
keuangan, yang sejalan dengan tujuan perusahaan. Pedoman ini with the Company's objectives. These guidelines establish the
menetapkan tujuan dan tindakan yang harus diambil dalam rangka objectives and actions to be taken in order to manage the financial
mengelola risiko keuangan yang dihadapi Perusahaan. risk.
Pedoman utama dari kebijakan ini antara lain, adalah sebagai The main guidelines from this policy, are as follows :
berikut :
- Meminimalkan risiko fluktuasi tingkat suku bunga, mata uang dan - Minimization risk of interest rate, currency and market risk for
risiko pasar untuk semua jenis transaksi. every transaction.
- Memaksimalkan penggunaan "lindung nilai alamiah" yang - Maximization used "natural hedge" that benefit as much as
menguntungkan sebanyak mungkin off-setting alami antara possible off-setting natural between sales and expense and
penjualan dan biaya dan utang dan piutang dalam mata uang accounts payable and accounts receivable in same currency.
yang sama. Strategi yang sama ditempuh sehubungan dengan The same strategy is taken in relation to interest rate
risiko suku bunga.
- Semua kegiatan manajemen risiko keuangan dilakukan dan - Monitoring and doing all activites of financial risk management.
dipantau.
- Semua kegiatan manajemen risiko keuangan dilakukan secara - All financial risk management activities are conducted wisely and
bijaksana dan konsisten dan mengikuti praktek pasar terbaik. consistently and follow best market practices.
31. IKATAN-IKATAN DAN KONTIJENSI YANG SIGNIFIKAN 31. SIGNIFICANT AGREEMENTS AND CONTINGENCIES
Berdasarkan perjanjian sewa-menyewa aset antara PT Wahana Based on the asset lease agreement between PT Wahana Pronatural
Pronatural Tbk dengan PT Inasentra Unisatya No.192 LGL- Tbk and PT Inasentra Unisatya No. 192/LGL-IUG/WAPO-
IUG/WAPO-INA/126/II/2023sejak tanggal 01 Maret 2023 hingga 23 INA/126/II/2023 explain1s that from March 1, 2023 to Febryary 28,
Februari 2028, PT Inasentra Unisatya menyewa tanah dan 2028, PT Inasentra Unisatya leases land and factory buildings as
bangunan Pabrik sebagaimana disebut pada perjanjian sewa referred to in the lease agreement. Here is the details of the land and
menyewa. Adapun rincian tanah dan bangunan Pabrik yang disewa: building of the factory being rented:
41
Page 44
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
31. IKATAN-IKATAN DAN KONTIJENSI YANG 31. SIGNIFICANT AGREEMENTS AND
SIGNIFIKAN (LANJUTAN) CONTIGENCIES (CONTINUED)
a. Tanah a. Land
Luas tanah ± 39.000 M2 (tiga puluh sembilan ribu meter persegi). Land Total land area of ± 39.000 M2 (thirty nine thousand
square meters).
b. Bangunan b. Building
Bangunan seluas ± 12.523,60 M2 terdiri dari bangunan kantor, Building The building covering an area of ± 12.523,60 M2
produksi, gudang dan pos satpam serta bangunan boiler. consists of office buildings, production, warehouses and security
posts and boiler buildings.
c. Mesin dan peralatan c. Machinary and Equipment
Soft Candy Lines , Hard Candy Lines, Snack Candy Lines , Machinery and equipments Soft Candy Lines, Hard Candy
Depositing Candy Lines (Berikut Suku Cadang). Lines, Snack Candy Lines, Depositing Candy Lines (Following
Parts).
d. Kendaraan d. Vehicle
Kendaraan roda dua dan roda empat berbagai merek yang Vehicle Two-wheeled and four-wheeled vehicles of various
digunakan operasional perusahaan. brands used by the company's operations.
e. Inventaris kantor e. Office Inventory
Komputer, meja, kursi, telepon, ATK, Dispenser, CPU dan AC Office Inventory Computers, tables, chairs, telephones, ATK,
berbagai merek yang digunakan operasional perusahaan. dispensers, CPUs and air conditioners of various brands used by
the company's operations.
Terkait dengan biaya sewa terbagi menjadi dua: Related to the rental costs are divided into two:
a. Biaya sewa tanah dan bangunan a. Land and building rental fees
Biaya sewa tanah dan bangunan: Sewa tanah dan bangunan Land and building rental fees: Rent of land and buildings every
setiap bulan sebesar Rp 25.000.000,-, dikenakan PPh Pasal 4 month amounting to Rp. 25.000.000, subject to 10% of income
ayat 2 sebesar 10% serta PPN sebesar 11%. tax article 4 paragraph 2 and 10% value added tax.
b. Biaya sewa non tanah dan bangunan b. Non-land and building rental fees
Biaya sewa non tanah dan bangunan: Sewa non tanah dan Non-land and building rental fees: Non-land and building leases
bangunan setiap bulan sebesar Rp 100.000.000,-, dikenakan every month amounting to Rp 100.000.000, subject to 2% of
PPh pasal 23 sebesar 2%. income tax article
KONTIJENSI CONTIGENCIES
Tuntutan kepada koperasi Garudayaksa Nusantara Claim to koperasi Garudayaksa Prima
Pada bulan Mei 2018 Perusahaan mengajukan gugatan kepada In May 2018 the Company filed a lawsuit against the Garudayaksa
Koperasi Garudayaksa Nusantara yang didasarkan pada surat Nusantara Cooperative based on a claim dated May 23, 2018. The
gugatan wanprestasi tertanggal 23 Mei 2018. Perkara-perkara yang cases of the lawsuit originated from the return / return of sugar of
mendasari gugatan tersebut berawal dari pengembalian / retur gula PTPN X totaling 5.774 sacks, equivalent to 288,700 kg amount of Rp.
PTPN X sejumlah 5.774 karung atau setara dengan 288.700 kg 3.089.000.000, - and 250 sacks, equivalent to 12.500 kg amount of
senilai Rp. 3.089.000.000,- dan 250 karung atau setara dengan Rp. 133.750.000, - from the Company to the Garudayaksa Nusantara
12.500 kg senilai Rp. 133.750.000,- dari perusahaan kepada Cooperative which was caused by the goods not suittable with the
Koperasi Garudayaksa Nusantara yang disebabkan barang tidak criteria that agreed by both parties. However, there was no good faith
sesuai dengan kriteria yang disepakati oleh kedua belah pihak. from the Garudayaksa Nusantara Cooperative to resolve that problem,
Namun, tidak terdapat itikad baik dari Koperasi Garudayaksa because of that, the Company submitted subordinates I and II with the
Nusantara untuk menyelesaikan permasalahan tersebut, sehingga intention of requesting a refund of goods that were not in accordance
pada akhirnya Perusahaan mengajukan Somasi I dan II dengan with the agreement along with tax payments for the sale and purchase
maksud untuk meminta pengembalian dana atas barang yang tidak transaction of sugar worth Rp. 972.727.272 which apparently was not
sesuai dengan kesepakatan tersebut beserta uang pembayaran taxed but was paid by the Company. Until the deadline set by the
pajak atas transaksi jual-beli gula senilai Rp. 972.727.272 yang Garudayaksa Nusantara Cooperative does not take the actions stated
ternyata tidak dikenakan pajak namun telah dibayarkan oleh in the subpoena.
Perusahaan. Hingga batas waktu yang telah ditetapkan Koperasi
Garudayaksa Nusantara tidak melakukan tindakan sebagaimana
tertera dalam surat somasi tersebut.
42
Page 45
PT WAHANA PRONATURAL Tbk PT WAHANA PRONATURAL Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (LANJUTAN) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENT (CONTINUED)
31 MARET 2024 MARCH 31, 2024
SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR AND FOR THE THREE MONTHS PERIOD ENDED
PADA TANGGAL TERSEBUT
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) (Expressed in Rupiah, unless otherwise stated)
31. IKATAN-IKATAN DAN KONTIJENSI YANG 31. SIGNIFICANT AGREEMENTS AND
SIGNIFIKAN (LANJUTAN) CONTIGENCIES (CONTINUED)
Atas gugatan Perusahaan, pada tanggal 25 September 2020 According to the company a lawsuit, In 25 September 2019, Koperasi
Koperasi Garudayaksa Nusantara melakukan banding sebagaimana Garudayaksa Nusantara filed an appeal of lawsuit as stated on the
tertera dalam Akta Permohonan Banding Nomor appeal deed Nomor 129/SRT.PDT.BDG/2019/PN JKT PST Nomor
129/SRT.PDT.BDG/2019/PN JKT PST Nomor 301/Pdt.G/2018/PN 301/Pdt.G/2018/PN JKT PST Nomor 301/Pdt.G/2018/PN JKT PST
JKT PST.
Putusan banding Nomor 406/PDT/2020/PT DKI mengadili menerima Appeal decisions nomor 406/PDT/2020/PT DKI adjudicate : accepted
permohonan banding dari Koperasi Garudayaksa Nusantara, dan the appeal of Koperasi Garudayaksa Nusantara and strengthen deed
menguatkan Putusan Pengadilan Negeri Jakarta Pusat Nomor about the decisions of Pengadilan Negeri Jakarta Pusat (District court
301/Pdt.G/2018/PN JKT PST tanggal 17 September 20120. of central Jakarta) Nomor 301/Pdt.G/2018/PN JKT PST at 17
Menghukum Koperasi Garudayaksa Nusantara membayar biaya September 2020, Sentenced Koperasi Koperasi Garudayaksa
perkara dikedua tingkat pengadilan, yang untuk tingkat banding Nusantara to paid a court fees at both levels of court, which is an
sejumlah Rp150.000,- appeal amounted to Rp150.000,- (One hundred and fifty thousand
rupiah).
Telah digelar sidang tanggal 22 November 2021 di Pengadilan On November 22, 2021, a trial was held at the South Jakarta District
Negeri Jakarta Selatan menghadirkan sanksi-sanksi dari Perusahaan Court to present the Company's sanctions, and the reported party
dan pihak terlapor mengikuti sidang secara online dari Rutan. participated in an online trial from the Detention Center.
Berdasarkan putusan No. 975/Pid.B/2021/PN JKT.SEL tanggal 7 Based in decision No. 975/Pid.B/2021/PN JKT.SEL dated February 7,
Februari 2022, Pengadilan menetapkan Junieka Custikasari Siregar 2022, the Court determined that Junieka Custikasari Siregar has been
telah terbukti secara sah dan meyakinkan bersalah melakukan tindak legally and convicingly proven guilty of committing a crime of fraud,
pidana penipuan, pidana penjara selama 2 tahun 6 bulan imprisonment for 2 years and 6 months
Berdasarkan putusan No. 230/Pdt.Bth/22023/PN Jkt.Pst tanggal 3 Based in decision No. 230/Pdt.Bth/2023/PN JKT.Pst dated August 3,
Agustus 2023, para pihak sepakat untuk mengakhiri sengketa. Aset 2023, the parties agreed to end the dispute. The asset belonging to
milik Junieka Custikasari Siregar (terdakwah) akan dijual untuk Junieka Custikasari Siregar (the preacher) will be sold to pay off debts
melunasi utang ke Perusahaan. to the Company.
32. TANGGUNG JAWAB ATAS PENYELESAIAN LAPORAN 32. REPONSIBILITY TO COMPLETING FINANCIAL STATEMENTS
KEUANGAN
Manajemen Perusahaan bertanggungjawab atas penyusunan The Management of the Company is resposibility for the preparation of
laporan keuangan yang diotorisasi untuk diterbitkan pada tanggal 30 the financial statement which were authorized for issued on April 30,
April 2024. 2024.
43
Page 46
Page 1 of 83
CHECKLIST PENGUNGKAPAN LAPORAN KEUANGAN UNTUK SELURUH
INDUSTRI DI PASAR MODAL DI INDONESIA
Petunjuk Pengisian Checklist:
1. Seluruh Emiten dan Perusahaan Publik harus menggunakan Checklist Pengungkapan Laporan Keuangan ini, kecuali Emiten dan Perusahaan Publik
yang merupakan Perusahaan Efek. Setiap Perusahaan Efek harus menggunakan Pedoman Akuntansi Perusahaan Efek (Peraturan No. VIII.G.17).
2. Tanda (√) diisi pada kolom „Ada‟ apabila Emiten/Perusahaan Publik telah memenuhi persyaratan pengungkapan yang diharuskan dan selanjutnya
pada kolom „Keterangan‟ ditambahkan cross reference ke nomor catatan atas laporan keuangan.
3. Apabila Emiten/Perusahaan Publik tidak memenuhi persyaratan pengungkapan yang diharuskan maka tanda √) diisi pada kolom „Tidak Ada‟
dengan menambahkan keterangan alasannya pada kolom keterangan.
4. Apabila Emiten/Perusahaan Publik tidak memiliki pos-pos tertentu sehingga tidak wajib memenuhi persyaratan pengungkapan yang ada maka
tanda (√) diisi pada kolom „N/A‟.
5. Checklist ini wajib ditandatangani oleh Direktur yang membawahi akuntansi dan keuangan dan Akuntan (untuk laporan keuangan audited).
Data Umum
Nama Emiten/Perusahaan Publik PT Wahana Pronatural, Tbk
Bidang Usaha Perdgangan, dan jasa
Jenis penawaran Umum Publik
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Nama Kantor Akuntan Publik Supoyo, Sutjahjo, Subyantara & Rekan Supoyo, Sutjahjo, Subyantara & Rekan
Nama Partner Drs. Frivanto. Drs. Frivanto.
MSA..Ak..CA.,CPA..CSRS..CSRA..CSP..ACPA.. MSA..Ak..CA.,CPA..CSRS..CSRA..CSP..A
CTA. CPA..CTA.
Opini Akuntan Wajar tanpa pengecualian -
Catatan tentang Opini (jika ada) - -
* disesuaikan dengan periode penyajian laporan keuangan.
Page 47
Page 2 of 83
Ya Tidak
Pemenuhan Peraturan No.VIII.G.11 Tentang “Tanggung
Jawab Direksi Atas Laporan Keuangan”
Pemenuhan Peraturan No.VIII.A.2 tentang “Independensi
Akuntan Yang Memberikan Jasa Audit di Pasar Modal”
Data Keuangan Penting
Periode laporan keuangan 31 Maret 2024 31 Maret 2023
(dalam ribuan Rupiah) (dalam ribuan Rupiah)
Laba Rugi Komprehensif
Pendapatan 319.477.126.650 64.198.670.487
Laba bruto 7.266.277.448 1.565.913.245
Rugi usaha/operasional 3.600.005.266 (379.572.079)
EBITDA 2.158.901.028 (38.603.917)
Laba (Rugi) periode Berjalan 2.795.535.566 (93.461.408)
Laba (rugi) komprehensif 2.795.535.566 (93.461.408)
Rugi Per saham (dasar) 0,0225 (0,0008)
Laba Per saham (dilusian)
Laporan Posisi keuangan
Jumlah Aset 162.783.276.173 131.935.413.522
Jumlah Aset Lancar 108.469.793.870 58.300.183.094
Jumlah Aset Tidak Lancar 54.313.482.303 45.399.470.588
Jumlah Liabilitas 88.735.729.043 32.777.437.251
Jumlah Liabilitas Jangka 87.979.643.917 32.088.022.380
Pendek
Jumlah Liabilitas Jangka 756.085.126 689.414.871
Panjang
Jumlah Ekuitas 74.047.547.130 70.922.216.431
Page 48
Page 3 of 83
Modal Disetor 124.092.311.100 124.092.311.100
Akumulasi defisit (63.596.043.931) (66.703.612.894)
Rasio Keuangan*
Rasio Lancar (%) 123% 182%
ROA 2,37% (0,09%)
ROE 3,78% (0,13%)
Ebitda thd pendapatan (%) 0,68% (0,06%)
*dapat disesuaikan berdasarkan industrinya
Catatan:
1. Pengungkapan yang dipersyaratkan untuk masing-masing pos wajib diungkapkan seluruhnya, kecuali pengungkapan tersebut tidak relevan
atau tidak dapat diterapkan pada Emiten atau Perusahaan Publik. Emiten atau Perusahaan Publik wajib menyesuaikan pengungkapan sesuai
dengan karakteristik industri apabila pengungkapan tersebut dipersyaratkan oleh SAK atau relevan untuk memahami laporan keuangan Emiten
atau Perusahaan Publik.
2. Emiten atau Perusahaan Publik yang merupakan Perusahaan Efek tidak mengacu pada checklist ini, namun mengikuti peraturan Bapepam-LK
No VIII.G.17 tentang Pedoman Akuntansi Perusahaan Efek.
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
Laporan Keuangan Terdiri dari:
1 Laporan posisi keuangan pada akhir periode
2 Laporan laba rugi komprehensif selama periode
3 Laporan perubahan ekuitas selama periode
4 Laporan arus kas selama periode
5 Laporan posisi keuangan pada awal periode komparatif yang disajikan saat
Perusahaan menerapkan suatu kebijakan akuntansi secara retrospektif atau
membuat penyajian kembali pos-pos laporan keuangan atau ketika Perusahaan
mereklasifikasi pos-pos dalam laporan keuangannya.
6 Catatan atas Laporan Keuangan
Ketentuan Umum
Page 49
Page 4 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
1. Perusahaan wajib menyajikan catatan atas laporan keuangan dengan urutan sebagai
berikut:
a. gambaran umum Perusahaan;
b. dasar penyusunan laporan keuangan dan ikhtisar kebijakan akuntansi signifikan yang
diterapkan;
c. informasi tambahan untuk pos-pos yang disajikan dalam laporan posisi keuangan,
laporan laba rugi komprehensif, laporan perubahan ekuitas dan laporan arus kas,
sesuai dengan urutan penyajian laporan dan penyajian masing-masing pos; dan
d. pengungkapan lainnya yang antara lain meliputi:
1) informasi yang dipersyaratkan oleh SAK yang tidak disajikan di bagian manapun
dalam laporan keuangan; dan
2) informasi yang tidak disajikan di bagian manapun dalam laporan keuangan, tetapi
informasi tersebut relevan untuk memahami laporan keuangan.
Perusahaan wajib menyatakan dalam bentuk nilai atau persentase untuk menjelaskan
adanya bagian dari suatu jumlah, tidak menggunakan kata “sebagian”.
Perusahaan wajib mengungkapkan dalam penjelasan masing-masing pos mengenai Aset
2.
yang dijaminkan, nama pihak yang menerima jaminan, dan alasan dijaminkan.
Dalam hal Aset Perusahaan diasuransikan, wajib diungkapkan jenis dan nilai aset yang
3. diasuransikan, nilai pertanggungan asuransi, dan risiko yang ditutup serta pendapat
manajemen atas kecukupan pertanggungan asuransi, apabila tidak diasuransikan wajib
4. diungkapkan alasannya.
Unsur-unsur Catatan Atas Laporan Keuangan
1. Gambaran Umum Perusahaan
Hal-hal yang harus diungkapkan, antara lain:
a. Pendirian perusahaan
1) Riwayat ringkas perusahaan; Catatan 1
2) Nomor dan tanggal akta pendirian serta perubahan terakhir, pengesahan dari instansi yang Catatan 1
berwenang, dan nomor serta tanggal Berita Negara;
3) Kegiatan usaha sesuai anggaran dasar Perusahaan dan yang sedang dijalankan pada Catatan 1
periode pelaporan;
4) Tempat kedudukan perusahaan dan lokasi utama kegiatan usaha; Catatan 1
5) Tanggal mulai beroperasinya perusahaan secara komersial. Dalam hal perusahaan Catatan 1
melakukan ekspansi atau perampingan usaha secara signifikan pada periode laporan yang
disajikan, wajib disebutkan saat dimulainya operasi komersial dari ekspansi atau
Page 50
Page 5 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
perampingan usaha dan kapasitas produksinya; dan
6) Nama entitas induk dan nama entitas induk terakhir dalam kelompok usaha (ultimate Catatan 1
parent of the group). Dalam hal tidak dapat diungkapkan, wajib disebutkan alasannya.
7) Khusus Industri Media
Penjelasan rinci tentang Perizinan yang dimiliki.
8) Khusus Industri Jalan Tol
Peraturan perundangan atau keputusan pemerintah yang mendasari penyelenggaraan jalan
tol tersebut.
9) Khusus untuk Asuransi dan Pembiayaan
Izin bidang usaha dari Menteri Keuangan atau Otoritas yang berwenang.
10) Khusus untuk Industri Perbankan
Izin usaha sebagai bank umum, sebagai bank devisa (jika ada), serta izin untuk
menjalankan kegiatan berdasarkan prinsip syariah (jika ada).
11) Khusus Industri Minyak dan Gas Bumi dan Pertambangan Umum
Area Eksplorasi dan Eksploitasi/Pengembangan.
Penjelasan mengenai area eksplorasi dan eksploitasi Perseroan meliputi :
a) Area Eksplorasi, meliputi:
Nama lokasi;
Nama pemilik izin lokasi;
Tanggal perolehan izin ekplorasi serta tanggal jatuh temponya;
Persentasi kepemilikan saham Perseroan pada perusahaan pemilik izin lokasi; dan
Jumlah biaya eksplorasi yang telah dibukukan sebagai Aset Minyak dan Gas Bumi
per tanggal Laporan Posisi Keuangan;
b) Area Eksploitasi/Pengembangan meliputi:
Nama lokasi;
Nama pemilik ijin lokasi;
Tanggal perolehan ijin eksploitasi serta tanggal jatuh temponya;
Persentasi kepemilikan saham Perseroan pada perusahaan pemilik ijin lokasi;
Jumlah Cadangan Terbukti (P1), keterangan tentang pihak yang melakukan
sertifikasi, dan tanggal sertifikasi;
Jumlah produksi pada tahun berjalan; dan
Akumulasi jumlah produksi sejak awal kegiatan eksploitasi/pengembangan oleh
Perseroan hingga tanggal laporan posisi keuangan.
Page 51
Page 6 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
12) Khusus Industri Kehutanan
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) pelaksanaan kegiatan pengusahaan hutan;
b) rincian luas areal sisa hutan yang belum dikelola selama masa sisa manfaat HPH; dan
c) sisa umur HPH.
b. Penawaran Umum Efek, yang harus diungkapkan antara lain:
1) Tanggal dan/atau nomor surat efektif penawaran umum, termasuk penawaran Efek yang Catatan 1
diterbitkan di luar Indonesia;
2) Jenis dan jumlah Efek yang ditawarkan; Catatan 1
3) Bursa tempat Efek dicatatkan; dan Catatan 1
4) Tindakan perusahaan yang dapat mempengaruhi jumlah Efek yang diterbitkan (corporate Catatan 1
action) sejak penawaran umum perdana sampai dengan periode pelaporan terakhir.
c. Struktur Perusahaan, entitas anak, dan Entitas Bertujuan Khusus (EBK)
Yang harus diungkapkan antara lain:
1) Nama entitas anak dan/atau EBK yang dikendalikan baik secara langsung maupun tidak
langsung;
2) Tempat kedudukan;
3) Jenis usaha;
4) Tahun beroperasi secara komersial;
5) Persentase kepemilikan dan proporsi hak suara (jika berbeda);
6) Total Aset; dan
7) Informasi penting lainnya antara lain:
a) sifat hubungan antara entitas induk dan entitas anak, apabila entitas induk tidak
memiliki baik langsung maupun tidak langsung melalui entitas anak, lebih dari 50%
(lima puluh perseratus) hak suara yang sah;
b) alasan mengapa kepemilikan baik langsung maupun tidak langsung lebih dari 50% (lima
puluh perseratus) hak suara atau hak suara potensial atas investee tidak diikuti dengan
pengendalian;
c) akhir periode pelaporan dari laporan keuangan entitas anak apabila laporan keuangan
Page 52
Page 7 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
tersebut digunakan untuk menyusun laporan keuangan konsolidasian dan tanggal atau
periode berbeda dari tanggal laporan keuangan entitas induk, dan alasan menggunakan
tanggal atau periode yang berbeda;
d) sifat dan luas setiap restriksi signifikan dalam kemampuan entitas anak untuk
mentransfer dana ke entitas induk dalam bentuk dividen tunai, atau pembayaran
kembali pinjaman atau uang muka;
e) suatu rincian yang menunjukkan dampak setiap perubahan bagian kepemilikan entitas
induk pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya Pengendalian atas ekuitas
yang dapat diatribusikan pada pemilik entitas induk; dan
f) dalam hal hilangnya Pengendalian atas entitas anak, maka entitas induk harus
mengungkapkan:
(1) keuntungan atau kerugian (jika ada) yang diakui dari hilangnya Pengendalian, dan
porsi dari keuntungan atau kerugian yang dapat diatribusikan pada pengakuan
sisa investasi pada entitas anak terdahulu dengan Nilai Wajar pada tanggal
hilangnya Pengendalian;
(2) jumlah persentase kepemilikan yang dilepaskan;
(3) jumlah harga yang diterima;
(4) bagian dari harga yang merupakan Kas dan Setara Kas;
(5) jumlah Kas dan Setara Kas pada entitas anak atau bisnis lainnya dimana
Pengendalian dilepaskan; dan
(6) jumlah Aset dan Liabilitas selain Kas dan Setara Kas pada entitas anak atau bisnis
lainnya dimana Pengendalian dilepaskan, yang diikhtisarkan berdasarkan kategori
utamanya.
d. Karyawan, direksi, komisaris, dan komite audit
Yang harus diungkapkan antara lain:
1) Nama dan jabatan untuk masing-masing anggota direksi, dewan komisaris, dan komite Catatan 1
audit;
2) Cakupan manajemen kunci; dan Catatan 1
3) Jumlah karyawan tetap pada masing-masing akhir periode atau rata-rata jumlah karyawan Catatan 1
tetap selama periode yang bersangkutan, secara konsolidasi untuk Perusahaan dan entitas
anak.
e. Penerbitan Laporan Keuangan
1) Tanggal laporan keuangan diotorisasi untuk terbit; dan Laporan auditor independen
Page 53
Page 8 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
2) Pihak yang bertanggung jawab mengotorisasi laporan keuangan. Laporan auditor independen
2. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi Signifikan
Dalam bagian ini harus diungkapkan hal-hal sebagai berikut:
a. Pernyataan kepatuhan terhadap SAK
Pernyataan ini merupakan pernyataan bahwa laporan keuangan telah disusun dan disajikan
Catatan 2
sesuai dengan SAK.
b. Dasar pengukuran dan penyusunan laporan keuangan
1) Dasar pengukuran laporan keuangan yaitu berdasarkan biaya historis (historical cost),
biaya perolehan kini (current cost), nilai realisasi neto (net realizable value), Nilai Wajar Catatan 2
(fair value) atau jumlah yang dapat dipulihkan berdasarkan SAK yang berlaku.
2) Dasar penyusunan laporan keuangan, yaitu dasar akrual, kecuali untuk laporan arus kas. Catatan 2
3) Mata uang fungsional dan mata uang penyajian yang digunakan, meliputi:
a) mata uang fungsional Perusahaan dan entitas anak;
b) fakta dan alasan perubahan, apabila terdapat perubahan mata uang fungsional Catatan 2
Perusahaan maupun kegiatan usaha asing yang signifikan; dan
c) alasanperubahan mata uang penyajian (jika ada).
4) Alasan perubahan periode pelaporan (jika ada).
c. Penggunaan Pertimbangan, Estimasi, dan Asumsi Signifikan oleh Manajemen
1) Perusahaan harus mengungkapkan dalam ikhtisar kebijakan akuntansi signifikan atau
bagian lain dari catatan atas laporan keuangan, pertimbangan yang telah dibuat
manajemen dalam proses penerapan kebijakan akuntansi dan memiliki dampak yang paling
signifikan terhadap jumlah yang diakui dalam laporan keuangan;
2) Perusahaan harus mengungkapkan informasi tentang asumsi yang dibuat mengenai masa
depan, dan sumber utama dari estimasi ketidakpastian lain pada akhir periode pelaporan,
Catatan 2
yang memiliki risiko signifikan yang mengakibatkan penyesuaian material terhadap jumlah
tercatat Aset dan Liabilitas dalam periode pelaporan berikutnya; dan
3) Berkaitan dengan Aset dan Liabilitas sebagaimana dimaksud dalam angka 2), catatan atas
laporan keuangan memasukkan rincian atas sifat dan jumlah tercatat pada akhir periode
pelaporan.
d. Kebijakan Akuntansi Tertentu
Page 54
Page 9 of 83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
Kebijakan akuntansi tertentu merupakan kebijakan akuntansi lainnya yang diterapkan dan
relevan untuk memahami laporan keuangan. Kebijakan akuntansi tertentu meliputi, tetapi
tidak terbatas pada hal-hal sebagai berikut:
1) Prinsip-prinsip konsolidasi
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) ruang lingkup Laporan Keuangan Konsolidasian, yang meliputi pos-pos entitas induk
dan entitas anak;
b) dasardan kapan suatu entitas anak dikonsolidasikan ke dalam laporan keuangan
entitas induk;
c) kebijakan akuntansi sehubungan dengan perubahan kepemilikan tanpa kehilangan
Pengendalian atas entitas anak;
d) kebijakan akuntansi sehubungan dengan kehilangan Pengendalian atas entitasanak;
e) kebijakan akuntansi sehubungan dengan pencatatan dan penyajian kepentingan
nonpengendali; dan
f) pernyataan bahwa saldo pos dan transaksi material antar entitas yang dikonsolidasi
telah dieliminasi.
2) Kombinasi bisnis
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) metode yang digunakan dalam kombinasi bisnis, termasuk metode yang digunakan
untuk mengukur kepentingan nonpengendali;
b) pengakuan awal untuk goodwill;
c) pengukuran setelah pengakuan awal untuk goodwill; dan
d) kebijakan lainnya yang relevan terkait dengan kombinasi bisnis yang ada di
Perusahaan, antara lain:
(1) pembelian dengan diskon;
(2) akuisisi secara bertahap; dan
(3) imbalan kontinjensi.
3) Kas dan setara kas; Catatan 2
Yang harus dijelaskan antara lain kebijakan dalam menentukan komponen kas dan
setara kas.
4) Instrumen Keuangan
a) Instrumen Keuangan selain Sukuk
Page 55
Page 10 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) pengakuan awal instrumen keuangan setiap kategori, termasuk perlakuan atas
biaya transaksi;
Catatan 2
(2) pengukuran setelah pengakuan awal instrumen keuangan setiap kategori;
Catatan 2
(3) ketentuan saling hapus dari instrumen keuangan; Catatan 2
(4) metode yang digunakan untuk menentukan Nilai Wajar instrumen keuangan;
Catatan 2
(5) metode perhitungan yang digunakan untuk menentukan penurunan nilai dari aset
keuangan; Catatan 2
(6) ketentuan penghentian pengakuan instrumen keuangan;
(7) khusus instrumen keuangan derivatif dan akuntansi lindung nilai, selain
penjelasan sebagaimana dimaksud dalam angka (1), angka (2), angka (3), angka
(4), angka (5), dan angka (6), wajib ditambahkan penjelasan mengenai;
(a) ketentuan pemenuhan kriteria akuntansi lindung nilai;
(b) klasifikasi lindung nilai untuk tujuan akuntansi lindung nilai atas instrumen
keuangan derivatif; dan
(c) perlakuan akuntansi lindung nilai untuk tujuan akuntansi lindung nilai.
b) Investasi pada Sukuk
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) klasifikasi dan reklasifikasi investasi pada Sukuk;
(2) pengakuan awal Sukuk;
(3) pengukuran setelah pengakuan awal Sukuk;
(4) Penyajian pendapatan sukuk; dan
(5) penyajian amortisasi biaya transaksi.
c) Sukuk yang diterbitkan
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) pengakuan awal Sukuk;
(2) pengukuran setelah pengakuan awal Sukuk;
(3) biaya transaksi penerbitan Sukuk;
(4) posisi penyajian Sukuk; dan
(5) akad syariah yang digunakan.
5) Khusus Industri Perbankan
a) Giro Wajib Minimum
Page 56
Page 11 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
Yang harus dijelaskan antara lain ketentuan mengenai jumlah giro wajib minimum.
b) Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain
Yang harus dijelaskan antara lain dasar penyajian Giro pada Bank Indonesia dan Bank
Lain.
c) Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain
Yang harus dijelaskan antara lain dasar penyajian Penempatan pada Bank Indonesia
dan Bank Lain.
6) Piutang Reverse Repo
Yang harus dijelaskan antara lain unsur-unsur Piutang Reverse Repo, metode pencatatan
dan pengukurannya.
7) Khusus Industri Perbankan
Obligasi Rekapitalisasi Pemerintah
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Kelompok obligasi rekapitalisasi yang dimiliki;
b) Pengakuan nilai pada investasi untuk setiap kelompok Obligasi Rekapitalisasi
Pemerintah;dan
c) Dasar penyajian efek-efek dalam laporan keuangan.
8) Khusus Industri Perbankan
a) Kredit
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) Penjelasan atas masing-masing jenis kredit yang diberikan;
(2) Dasar penyajian atas kredit;
(3) Kebijakan manajemen dan pelaksanaan pengendalian risiko portofolio kredit;
(4) Perlakuan akuntansi untuk kredit yang dibeli dari BPPN (jika ada); dan
(5) Kebijakan bank akan agunan kredit.
b) Tagihan/Kewajiban Akseptasi
Yang harus dijelaskan antara lain dasar penyajian atas tagihan/kewajiban akseptasi.
c) Agunan yang Diambil Alih
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) Dasar penilaian dan penyajian;
(2) Perlakuan akuntansi atas nilai realisasi piutang/pembiayaan yang diberikan dengan
saldo piutang/pembiayaan yang tidak dapat ditagih; dan
(3) Perlakuan akuntansi atas keuntungan (kerugian) dari realisasi penjualan agunan.
Page 57
Page 12 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
9) Khusus untuk Industri Pembiayaan
Piutang Pembiayaan Konsumen
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Dasar penyajian piutang pembiayaan konsumen; dan
b) Dasar penilaian aset jika perusahaan menarik kembali aset pembiayaan konsumen dari
konsumennya.
10) Anjak Piutang
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Jenis transaksi anjak piutang (dengan recourse atau tanpa recourse);
b) Penyajian transaksi anjak piutang;
c) Perlakuan akuntansi atas perbedaan antara harga pengalihan dan jumlah bersih
piutang dialihkan; dan
d) Perlakuan terhadap kegagalan atas tagihan anjak piutang(ditagihkan kembali ke klien
atau ditanggung oleh perusahaan).
11) Sewa
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) kebijakan penentuan suatu perjanjian mengandung suatu sewa;
b) kebijakan penentuan suatu sewa merupakan sewa pembiayaan atau sewa operasi; dan
c) kebijakan akuntansi apabila Perusahaan bertindak sebagai lessee dan/atau lessor.
12) Persediaan :
yang harus dijelaskan antara lain mengenai kebijakan akuntansi yang digunakan dan
Catatan 2
rumusan biaya yang digunakan.
a) Khusus Industri Kehutanan
HTI Dalam Pengembangan
Yang harus dijelaskan antara lain:
Beban-beban yang dikapitalisasi, antara lain: kewajiban kepada negara, pemeliharaan
sarana dan pra-sarana.
HTI Siap Panen
Yang harus dijelaskan antara lain:
Biaya perolehan, mutasi pembebanan ke biaya produksi.
Page 58
Page 13 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
b) Khusus Industri Perkebunan
Tanaman Perkebunan
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) Dasar klasifikasi untuk jenis tanaman sebagai persediaan, tanaman belum
menghasilkan, atau tanaman telah menghasilkan;
(2) Dasar penilaian dan pengukuran;
(3) Kebijakan akuntansi reklasifikasi tanaman belum menghasilkan ke tanaman telah
menghasilkan;
(4) Metode penyusutan dan masa manfaat tanaman yang disusutkan; dan
(5) Kebijakan akuntansi biaya pinjaman.
c) Khusus Industri Peternakan
Hewan Ternak
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) Hewan ternak telah menghasilkan :
(a) Metode penilaian;
(b) Metode amortisasi (deplesi); dan
(c) Cadangan kematian atau metode penghapusan langsung, jika ada.
(2) Hewan ternak dalam pertumbuhan (belum menghasilkan) :
(a) Metode penilaian; dan
(b) Perkiraan waktu yang dibutuhkan untuk dapat berpindah menjadi hewan
ternak telah menghasilkan.
13) Aset Tetap:
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) pengakuan awal Aset Tetap; Catatan 2
b) pengukuran setelah pengakuan awal Aset Tetap; Catatan 2
c) pengelompokan Aset Tetap; Catatan 2
d) metode penyusutan yang digunakan; Catatan 2
e) kapitalisasi biaya yang terkait dengan Aset Tetap;
Catatan 2
f) estimasi umur manfaat dan tarif penyusutan;
Catatan 2
g) penghentian pengakuan; Catatan 2
h) nilai residu; dan
i) pernyataan bahwa manajemen telah mengkaji ulang atas estimasi umur ekonomis, Catatan 2
metode penyusutan, dan nilai residu pada setiap akhir periode pelaporan.
Page 59
Page 14 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
14) Investasi pada Entitas Asosiasi
Yang harus dijelaskan antara lain metode yang digunakan untuk mencatat investasi pada
asosiasi.
15) Bagian partisipasi dalam Ventura Bersama
Yang harus dijelaskan antara lain metode yang digunakan untuk mencatat bagian
partisipasi dalam Ventura Bersama.
16) Pola Kerjasama
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Kriteria dari bentuk kerjasama;
b) Kebijakan akuntansi untuk setiap jenis aset dan liabilitas yang timbul; dan
c) Sistem pembagian hasil, jika ada.
17) Aset Tak Berwujud
Yang harus dijelaskan antara lain :
a) pengakuan awal Aset Takberwujud;
b) pengukuran setelah pengakuan awal Aset Takberwujud;
c) umur manfaat tidak terbatas atau terbatas, dan apabila umur manfaat terbatas,
diungkapkan tarif amortisasi yang digunakan dan umur manfaatnya;
d) sumber terjadinya Aset Takberwujud;
e) metode amortisasi yang digunakan;
f) penghentian pengakuan Aset Takberwujud; dan
g) riset dan pengembangan (jika ada).
18) Aset tidak lancar atau kelompok Lepasan yang dimiliki untuk dijual
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) kebijakan tentang peristiwa dan kondisi suatu aset tidak lancar diklasifikasikan
sebagai aset yang dimiliki untuk dijual; dan
b) pengukuran aset tidak lancar atau kelompok lepasan yang dimiliki untuk dijual.
19) Properti Investasi :
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) pengakuan awal Properti Investasi;
b) pengukuran setelah pengakuan awal Properti Investasi;
c) metode penyusutan yang digunakan, khusus untuk model biaya;
d) estimasi umur manfaat dan/atau tarif penyusutan untuk model biaya; dan
e) penghentian pengakuan Properti Investasi.
Page 60
Page 15 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
20) Khusus Industri Gas dan Minyak Bumi
Aset Minyak dan Gas Bumi
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Dasar pengukuran yang digunakan untuk menentukan jumlah tercatat bruto;
b) Kriteria kapitalisasi biaya, penurunan nilai (impairment) dan penilaian kembali aset
(revaluasi);
c) Metode penyusutan dan amortisasi yang digunakan;
d) Masa manfaat atau tarif penyusutan dan amortisasi yang digunakan; dan
e) Pertanggungan Asuransi.
21) Penurunan Nilai Aset Nonkeuangan
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) ketentuan peristiwa dan kondisi yang mengindikasikan kemungkinan terjadinya
penurunan nilai; dan
b) kebijakan akuntansi pengakuan penurunan nilai aset nonkeuangan dan pembalikannya.
22) Khusus Industri Perbankan
Liabilitas Segera
Yang harus dijelaskan antara lain dasar penyajian liabilitas segera.
Simpanan Nasabah
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Penjelasan atas simpanan; dan
b) Dasar penyajian dari masing-masing kategori simpanan.
Simpanan dari bank lain
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Penjelasan atas simpanan dari bank lain; dan
b) Dasar penyajian simpanan dari bank lain.
Surat Berharga yang Diterbitkan
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Kriteria dan jenis-jenis surat berharga yang diterbitkan; dan
b) Perlakuan akuntansi atas premi atau diskonto.
23) Provisi
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) kondisi provisi yang harus diakui; dan Catatan 2
Page 61
Page 16 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
b) dasar penentuan nilai provisi. Catatan 2
24) Utang Repo
Yang harus dijelaskan antara lain unsur-unsur Utang Repo, metode pencatatan dan
pengukurannya.
25) Khusus Industri Gas dan Minyak Bumi
Biaya Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan/ Penyisihan
Liabilitas Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan.
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Perlakuan akuntansi atas pembebanan biaya PLH;
b) Metode amortisasi atas biaya PLH yang ditangguhkan;
c) Metode penyusutan prasarana PLH; dan
d) Tabel yang memuat penjelasan tentang:
(1) Lokasi penambangan;
(2) Saldo awal untuk masing-masing lokasi;
(3) Penambahan dan Pengurangan untuk masing-masing lokasi penambangan; dan
(4) Saldo akhir untuk masing-masing lokasi penambangan.
26) Khusus Industri Pertambangan Umum
Biaya Eksplorasi dan Pengembangan Tangguhan
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Biaya Eksplorasi yang Ditangguhkan atas kegiatan eksplorasi yang masih berjalan
dengan penjelasan mengenai jangka waktu kontrak untuk Area of Interest yang
bersangkutan;
b) Biaya Eksplorasi yang Ditangguhkan atas kegiatan eksplorasi yang sudah menemukan
adanya Cadangan Terbukti dengan penjelasan bahwa amortisasinya baru akan
dilaksanakan pada saat dimulainya produksi;
c) Dasar penentuan ditangguhkannya biaya pengembangan dan kapitalisasi biaya
pekerjaan konstruksi dan prasarana; dan
d) Metode amortisasi dan penyusutan yang dipergunakan dengan penjelasan jangka
waktu perijinan penambangan, taksiran umur ekonomis tambang dan dasar
perhitungan amortisasi.
Biaya Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan/ Penyisihan
Liabilitas Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Perlakuan akuntansi atas pembebanan biaya PLH;
b) Metode amortisasi atas biaya PLH yang ditangguhkan; dan
Page 62
Page 17 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
c) Metode penyusutan prasarana PLH.
27) Pengakuan Pendapatan
a) Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) kondisi dan metode pengakuan pendapatan serta dasar pengukuran yang Catatan 2
digunakan berdasarkan jenis pendapatan yang ada; dan
(2) dalam hal terdapat transaksi hubungan keagenan, kebijakan pengakuan
pendapatan dan penjualan dari hubungan keagenan serta beban terkait.
b) Pengakuan pendapatan dan Beban dengan menggunakan metode persentase
penyelesaian
Yang harus dijelaskan antara lain metode yang diterapkan untuk menentukan tahap
penyelesaian suatu kontrak.
c) Khusus Industri Asuransi
(1) Pengakuan pendapatan premi
Penjelasan yang harus ditambahkan antara lain:
(a) Tarif yang digunakan dalam perhitungan premi yang belum merupakan
pendapatan;
(b) Kebijakan akuntansi untuk transaksi reasuransi prospektif dan retroaktif; dan
(c) Penyajian pendapatan premi dalam laporan laba rugi.
(2) Beban Klaim
Penjelasan yang harus ditambahkan antara lain:
(a) Kelompok beban klaim dalam bentuk: klaim yang disetujui, klaim dalam
proses penyelesaian, klaim yang terjadi namun belum dilaporkan dan beban
penyelesaian klaim; dan
(b) Penyajian beban klaim dalam laporan laba rugi.
d) Khusus Industri Real Estate
Kapitalisasi dan metode alokasi biaya proyek pengembangan Real Estat
Yang harus dijelaskan antara lain:
(1) Unsur biaya yang kapitalisasi ke proyek pengembangan Real Estat;
(2) Unsur biaya yang dialokasikan sebagai beban proyek;
(3) Penyisihan atas realisasi pendapatan pada masa mendatang lebih rendah dari nilai
tercatat proyek;
(4) Metode alokasi biaya yang telah dikapitalisasi ke setiap unit Real Estat;
(5) Biaya yang direvisi dan direalokasi akibat perubahan mendasar pada estimasi kini;
dan
(6) Unsur biaya yang diakui sebagai beban pada saat terjadinya.
Page 63
Page 18 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
28) Program Loyalitas Pelangan
Yang harus dijelaskan antara lainkebijakan terkait program loyalitas pelanggan
29) Transksi dan Saldo dalam mata uang asing
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) ketentuan dalam penjabaran transaksi dan saldo dalam mata uang asing; Catatan 2
b) perlakuan akuntansi selisih kurs yang timbul dari penjabaran aset dan liabilitas Catatan 2
moneter; dan
c) referensi dan kurs yang digunakan untuk menjabarkan transaksi dan saldo dalam mata Catatan 2
uang asing.
30) Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Dasar penetapan Pihak-pihak berelasi; Catatan 2
Catatan 2
b) Pengungkapan Pihak-pihak berelasi dalam Laporan Keuangan; dan
31) Hibah Pemerintah
Yang harus dijelaskan antara lainkebijakan akuntansi tentang metode penyajian dalam
laporan keuangan.
32) Pajak Penghasilan
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) dasar penentuan tarif pajak untuk mengukur pajak kini dan pajak tangguhan; Catatan 2
b) ketentuan mengenai saling hapus; Catatan 2
c) pengakuan dan pengukuran aset pajak tangguhan; dan Catatan 2
d) metode yang digunakan dalam menilai aset (liabilitas) pajak tangguhan. Catatan 2
33) Imbalan Kerja
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) jenis imbalan kerja yang diberikan kepada karyawan; Catatan 2
b) deskripsi umum mengenai jenis program imbalan pascakerja yang diselenggarakan
oleh Perusahaan;
Catatan 2
c) kebijakan akuntansi Perusahaan dalam mengakui keuntungan dan kerugian aktuarial;
Catatan 2
dan
d) pengakuan keuntungan dan kerugian untuk curtailment dan penyelesaian.
34) Saham Treasuri
Yang harus dijelaskan antara lain metode pengakuan dan pengukuran atas pembelian,
penjualan, atau pembatalan saham treasuri.
Page 64
Page 19 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
35) Pembayaran Berbasis Saham
Yang harus dijelaskan antara lain kebijakan akuntansi untuk transaksi pembayaran Catatan 2
berbasis saham yang diselesaikan melalui instrumen ekuitas dan/atau diselesaikan melalui
Kas, termasuk pengukurannya.
36) Kuasi-Reorganisasi
Yang harus dijelaskan antara lain:
a) Dasar dilakukannya kuasi-reorganisasi;
b) Dasar penentuan nilai wajar Aset dan Liabilitas; dan
c) Perlakuan akuntansi untuk selisih hasil revaluasi Aset dan Liabilitas.
Catatan: Berlaku untuk kuasi reorganisasi sebelum 1 Januari 2013.
37) Biaya Pinjaman
Yang harus dijelaskan antara lainkondisi yang mengharuskan biaya pinjaman
dikapitalisasikan sebagai bagian dari biaya perolehan aset kualifikasian.
38) Segmen Operasi
Yang harus dijelaskan antara lain dasar yang digunakan oleh manajemen untuk Catatan 2
mengidentifikasikan Segmen Operasi.
39) Laba (Rugi) per saham
Yang harus dijelaskan antara lain dasar perhitungan laba (rugi) per saham dasar dan laba Catatan 2
(rugi) per saham dilusian.
3. Pengungkapan atas Pos-Pos Laporan Keuangan
a. Aset
1) Kas dan Setara Kas
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) unsur Kas dan Setara Kas pada pihak berelasi dan pihak ketiga; Catatan 2f, 4
b) rincian jumlah penempatan di bank berdasarkan nama bank serta jenis mata uang
asing; Catatan 2f, 4
c) kisaran suku bunga kontraktual dari Setara Kas selama periode pelaporan; dan Catatan 2f, 4
d) jumlah saldo Kas dan Setara Kas yang signifikan yang tidak dapat digunakan oleh
kelompok usaha disertai pendapat manajemen.
Page 65
Page 20 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
2) Khusus Industri Perbankan
a) Kas
Yang harus diungkapkan adalah rincian jumlah kas berdasarkan jenis mata uang.
b) Giro pada Bank Indonesia
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian jumlah Giro pada Bank Indonesia berdasarkan jenis mata uang (nilai
dalam mata uang original); dan
(2) Ketentuan Giro Wajib Minimum (GWM) menurut BI dan posisi GWM bank pada
saat periode pelaporan.
c) Giro pada Bank Lain
Yang harus diungkapkan antara lain:
Rincian jumlah Giro pada Bank Lain berdasarkan jenis mata uang;
(1) Jumlah penyisihan penurunan nilai;
(2) Perubahan penyisihan selama periode berjalan untuk masing-masing giro;
(3) Rincian jumlah Giro pada Bank Lain berdasarkan pihak yang mempunyai
hubungan istimewa dan pihak ketiga;
(4) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun; dan
(5) Pendapat manajemen akan kecukupan jumlah penyisihan penurunan nilai.
d) Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian jumlah penempatan berdasarkan jenis dan mata uang;
(2) Rincian penempatan berdasarkan yang mengalami penurunan nilai (impaired)
dan tidak mengalami penurunan nilai (unimpaired);
(3) Jangka waktu (rata-rata atau per kelompok);
(4) Jumlah penyisihan penurunan nilai dan mutasi selama periode berjalan;
(5) Rincian jumlah penempatan berdasarkan pihak yang mempunyai hubungan
istimewa dan pihak ketiga;
(6) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun;
(7) Jumlah dana yang diblokir dan alasannya;
Page 66
Page 21 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(8) Jumlah dana yang tidak dapat dicairkan pada bank bermasalah, bank beku
operasi atau likuidasi termasuk tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana
tersebut berdasarkan informasi dari otoritas yang berwenang; dan
(9) Pendapat manajemen akan kecukupan jumlah penyisihan penurunan nilai.
3) Piutang Usaha
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jumlah piutang yang dipisahkan antara pihak ketiga dan pihak berelasi; Catatan 2g, 6
b) jumlah piutang menurut debitur;
Catatan 2g, 6
c) jumlah piutang menurut mata uang; Catatan 2g, 6
d) alasan dan dasar pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai;
e) jumlah cadangan kerugian penurunan nilai, beban cadangan kerugian penurunan nilai Catatan 2g, 6
secara individual dan kolektif, dan penghapusan piutang;
f) pendapat manajemen akan kecukupan jumlah cadangan atau keyakinan manajemen
atas ketertagihan piutang apabila tidak dibentuk cadangan; Catatan 2g, 6
g) piutang yang dijaminkan, nama pihak yang menerima jaminan, dan alasan dijaminkan;
h) jumlah diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif; dan
i) informasi keterlibatan berkelanjutan atas piutang yang ditransfer, meliputi:
(1) jumlah yang ditransfer, beban bunga, retensi, jatuh tempo, dan ikatan penting
lain yang diatur dalam perjanjian; dan
(2) jaminan yang diberikan (bila ada).
4) Khusus Industri Asuransi
a) Piutang Premi
Tambahan pengungkapan mengenaiantara lain:
(1) Jumlah piutang berdasarkan tertanggung dan asuradur;
(2) Jumlah piutang berdasarkan jenis asuransi; dan
(3) Jumlah piutang premi yang diperkenankan dalam perhitungan solvabilitas.
b) Piutang Koasuransi
Tambahan pengungkapan mengenaiantara lain:
(1) Jumlah berdasarkan ko-asuradur;
(2) Jumlah menurut jenis asuransi; dan
(3) Jumlah piutang koasuransi yang diperkenankan dalam perhitungan solvabilitas.
Page 67
Page 22 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
c) Piutang Reasuransi
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
(1) Jumlah piutang berdasarkan reasuradur;
(2) Jumlah piutang atau utang reasuransi yang disalinghapuskan; dan
(3) Jumlah piutang reasuransi yang diperkenankan dalam perhitungan solvabilitas.
d) Piutang Hasil Investasi
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
(1) Pemisahan antara piutang kepada pihak berelasi dan pihak ketiga;
(2) Jumlah piutang menurut jenis investasi;
(3) Jumlah piutang menurut mata uang; dan
(4) Jumlah piutang yang diperkenankan dalam perhitungan solvabilitas.
5) Khusus Industri Pembiayaan
a) Piutang Pembiayaan Konsumen
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Jumlah piutang menurut dan jenis obyek pembiayaan (contoh: kendaraan
bermotor, elektronik, rumah, dan lain-lain);
(2) Rincian umur dari angsuran pembiyaan konsumen;
(3) Bagian pinjaman yang dibiayai bank-bank sehubungan dengan transaksi kerja
(4) sama pembiayaan bersama, penunjukan selaku pengelola piutang, penerusan
pinjaman dan pengambilalihan piutang apabila perusahaan membagi risiko tidak
tertagihnya piutang tersebut dengan bank-bank dalam rangka transaksi di atas;
(5) Pendapatan pembiayaan konsumen yang belum diakui;
(6) Nilai dan jenis jaminan yang diserahkan oleh pelanggan atas piutang
pembiayaan konsumen yang diberikan berdasarkan objek pembiayaan;
(7) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun; dan
(8) Piutang pembiayaan konsumen yang dialihkan dan atau digunakan sebagai
jaminan atas utang.
b) Tagihan Anjak Piutang
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Jumlah tagihan anjak piutang tanpa recourse dan dengan recourse, beserta
jumlah utang retensi anjak piutang dan pendapatan anjak piutang (tanpa
Page 68
Page 23 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
recourse) serta pendapatan anjak piutang tangguhan (dengan recourse); dan
(2) Pengungkapan mengenai tingkat bunga, jatuh tempo dan jumlah piutang yang
diperoleh serta ikatan penting yang diatur dalam perjanjian anjak piutang.
c) Piutang Sewa Pembiayaan
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian jumlah berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(2) rekonsiliasi antara investasi sewa bruto dan nilai kini piutang pembayaran sewa
minimum pada akhir periode pelaporan. Di samping itu, lessor mengungkapkan
investasi sewa bruto dan nilai kini piutang pembayaran sewa minimum pada akhir
periode pelaporan, untuk setiap periode berikut:
(a) kurang dari satu tahun
(b) lebih dari satu tahun sampai lima tahun
(c) lebih dari lima tahun
(3) pendapatan keuangan yang belum diterima;
(4) nilai residu yang tidak dijamin yang diakru sebagai manfaat lessor;
(5) akumulasi penyisihan piutang tidak tertagih atas pembayaran sewa minimum;
(6) rental kontinjen yang diakui sebagai pendapatan dalam periode; dan
(7) penjelasan umum isi perjanjian sewa lessor yang material.
d) Piutang Sewa Operasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) jumlah agregat pembayaran sewa minimum masa depan dalam sewa operasi
yang tidak dapat dibatalkan untuk setiap periode berikut;
(a) kurang dari satu tahun
(b) lebih dari satu tahun sampai lima tahun
(c) lebih dari lima tahun
(2) total rental kontinjen yang diakui sebagai pendapatan pada periode; dan
(3) penjelasan umum isi perjanjian sewa lessor.
Page 69
Page 24 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
6) Khusus Kontrak Konstruksi
Piutang Retensi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Jumlah piutang dari masing-masing kontrak konstruksi; dan
b) Pendapat manajemen akan kemungkinan tertagihnya piutang retensi.
7) Tagihan Bruto kepada Pelanggan
Yang harus diungkapkan dalam pos ini antara lain tagihan bruto dari setiap kontrak
konstruksi.
Dalam penjelasan tagihan tersebut, juga harus dirinci dalam bentuk tabel yaitu :
a) biaya kontrak yang terjadi;
b) laba yang diakui;
c) kerugian yang terjadi; dan
d) pekerjaan yang sudah ditagih (termin).
8) Piutang Reverse Repo
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian mengenai jenis dan jumlah Efek yang ditransaksikan;
b) Tanggal dan harga dilakukannya pembelian dan penjualan kembali Efek;
c) Nama pihak/counterparty;
d) Lokasi Efek jaminan;
e) Tingkat bunga piutang reverse repo;
f) Cadangan kerugian penurunan nilai (jika ada); dan
g) Mutasi cadangan kerugian penurunan nilai (jika ada).
9) Agunan Yang Diambil Alih
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Nilai realisasi bersih pada saat diambilalih;
b) Selisih antara nilai realisasi bersih atas agunan yang diambilalih dengan saldo piutang
yang tidak tertagih; dan
c) Laba atau rugi yang timbul, termasuk biaya-biaya yang timbul setelah pengambilalihan
agunan tersebut.
Page 70
Page 25 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
10) Piutang Dividen dan Bunga
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jenis dan jumlah tagihan dividen, bunga, dan
dendakepada pihak lain.
11) Piutang Lain-Lain
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian jenis dan jumlah piutang;
b) Jumlah Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN); dan
c) Pendapat manajemen atas kecukupan jumlah penyisihan.
12) Aset Keuangan Lainnya
Pengungkapan ini telah diterapkan untuk aset keuangan lainnya yang bersifat lancar
maupun tidak lancar.
a) Pengelompokkan aset keuangan lainnya sesuai klasifikasi yang dipisahkan antara pihak
ketiga dan pihak berelasi. Catatan 10
b) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) nilai tercatat aset keuangan untuk setiap kelompok dan rincian investasinya; Catatan 10
(2) laba atau rugi neto pada setiap kelompok aset keuangan berdasarkan klasifikasi,
baik yang disajikan pada pos pendapatan komprehensif lainnya maupun yang
diakui sebagai laba atau rugi periode berjalan;
(3) total pendapatan bunga yang dihitung menggunakan metode suku bunga efektif
untuk aset keuangan selain yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
(4) biaya perolehan termasuk jumlah premium dan diskonto yang belum diamortisasi,
untuk Efek dimiliki hingga jatuh tempo;
(5) peringkat Efek utang berikut nama pemeringkat (jika ada).
(6) uraian tentang alasan diambilnya keputusan menjual untuk aset keuangan yang
diklasifikasikan dimiliki hingga jatuh tempo;
(7) jika terdapat reklasifikasi aset keuangan, maka wajib diungkapkan:
(a) jumlah yang direklasifikasi ke dan dari setiap kategori;
(b) alasan reklasifikasi; dan
(c) sisa investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo yang telah
direklasifikasi dalam kelompok tersedia untuk dijual.
Page 71
Page 26 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(8) jumlah tercatat aset keuangan yang dijaminkan sebagai agunan untuk Liabilitas
atau liabilitas kontinjensi serta syarat dan kondisi yang terkait dengan penjaminan
tersebut;
(9) jumlah penurunan nilai atas aset keuangan (jika ada), termasuk mutasinya,
dipisahkan antara aset keuangan yang mengalami penurunan nilai dan aset
keuangan yang tidak mengalami penurunan nilai, serta dipisahkan antara
penurunan nilai yang dihitung secara kolektif dan individual, termasuk beban
penurunan nilai yang diakui dalam laba rugi; dan
(10) jumlah amortisasi keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas investasi
yang tersedia untuk dijual yang direklasifikasi menjadi dimiliki hingga jatuh
tempo.
13) Khusus Deposito Catatan 2f, 4
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
a) nama bank, dipisahkan antara pihak ketiga dan pihak berelasi;
b) kisaran suku bunga kontraktual selama periode pelaporan;
c) jenis dan jumlah deposito dalam mata uang asing; dan
d) hal-hal lain yang dapat mempengaruhi kualitas pencairan deposito tersebut.
14) Khusus Investasi pada Sukuk
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
a) rincian Sukuk berdasarkan nama penerbit dan akad syariah;
b) tujuan model usaha yang digunakan;
c) jumlah investasi yang direklasifikasikan, jika ada, dan penyebabnya; dan
d) Nilai Wajar untuk investasi yang diukur pada biaya perolehan.
15) Khusus Obligasi Rekapitalisasi Pemerintah
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
a) Rincian jumlah nominal dan nilai pasar efek berdasarkan jenis;
b) Tanggal jatuh tempo dan frekuensi pembayaran bunga;
c) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun; dan
d) Informasi penting lainnya.
16) Khusus Unit Penyertaan Reksadana
Tambahan pengungkapan mengenai antara lain:
Page 72
Page 27 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
a) Rincian unit penyertaan reksadana dan Nilai Aset Bersih; dan
b) laba atau rugi neto berdasarkan klasifikasi, baik yang disajikan pada pos pendapatan
komprehensif lainnya maupun yang diakui sebagai laba atau rugi periode berjalan
17) Khusus Wesel Tagih
Tambahan pengungkapan mengenaiantara lain, pihak penerbit, kisaran tingkat bunga,
jatuh tempo, jenis mata uang, dan uraian tentang sifat dan asal terjadinya (dari transaksi
usaha atau lainnya).
18) Khusus Industri Asuransi
Tambahan pengungkapan mengenai aset-aset yang menjadi dana jaminan.
19) Pinjaman Polis
Yang harus diungkapkan antaralain rincian berdasarkan:
a) Saldo pinjaman polis menurut jenis mata uang;
b) Tingkat suku bunga.
20) Khusus Industri Perbankan
Kredit
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian jumlah kredit berdasarkan jenis, mata uang, sektor ekonomi dan jangka
waktu serta kolektibilitas;
b) Jumlah cadangan kerugian penurunan nilai dan mutasi selama periode berjalan;
c) Rincian jumlah kredit berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
d) Rasio kredit usaha kecil terhadap jumlah kredit yang diberikan;
e) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun;
f) Rincian kredit bermasalah berdasarkan sektor dan jumlah cadangan penghapusan
menurut ketentuan Bank Indonesia;
g) Rasio kredit bermasalah terhadap jumlah Aset keuangan dan rasio jumlah
cadangan kerugian penurunan nilai Aset keuangan yang telah dibentuk terhadap
jumlah minimum cadangankerugian penurunan nilai Aset keuangan sesuai
ketentuan Bank Indonesia;
h) Jumlah kredit yang direstrukturisasi berdasarkan jenis dan kolektibilitas;
i) Jumlah dan persentase bagian bank atas kredit sindikasi baik selaku pimpinan,
agen, atau anggota sindikasi;
Page 73
Page 28 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
j) Ikhtisar pembelian kredit dari BPPN berdasarkan periode pembelian, jika ada;
k) Pendapat manajemen akan ketaatan bank terhadap Batas Maksimum Pemberian
Kredit (BMPK) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia;
l) Pendapat manajemen akan kecukupan jumlah cadangan kerugian penurunan nilai.
21) Tagihan dan Liabilitas Akseptasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian jumlah tagihan dan liabilitas berdasarkan pihak, mata uang, dan jatuh tempo;
b) Untuk tagihan akseptasi diungkapkan kolektibilitas, jumlah cadangan penghapusan
dan mutasi selama periode berjalan;
c) Rincian jumlah tagihan dan liabilitas berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
d) Pendapat manajemen akan kecukupan jumlah cadangan kerugian penurunan nilai
tagihan akseptasi
22) Persediaan
a) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) total jumlah tercatat persediaan dan jumlah nilai tercatat menurut klasifikasi Catatan 2i, 8
yang sesuai bagi Perusahaan;
(2) jumlah tercatat persediaan yang dicatat dengan Nilai Wajar dikurangi biaya
untuk menjual;
(3) jumlah persediaan yang diakui sebagai beban selama periode berjalan; Catatan 2i, 8
(4) jumlah setiap penurunan nilai yang diakui sebagai pengurang jumlah persediaan
yang diakui sebagai beban dalam periode berjalan; Catatan 2i, 8
(5) jumlah dari setiap pemulihan dari setiap penurunan nilai yang diakui sebagai
pengurang jumlah persediaan yang diakui sebagai beban dalam periode
Catatan 2i, 8
berjalan;
(6) kondisi atau peristiwa penyebab terjadinya pemulihan nilai persediaan yang
Catatan 2i, 8
diturunkan;
(7) dalam hal terdapat kapitalisasi biaya pinjaman untuk persediaan yang
memenuhi kriteria aset kualifikasian, maka diungkapkan:
(i) jumlah biaya pinjaman yang dikapitalisasi selama periode berjalan; dan
(ii) tarif kapitalisasi yang digunakan untuk menentukan jumlah biaya pinjaman
yang layak dikapitalisasi.
(8) persediaan yang dijaminkan, nama pihak yang menerima jaminan, dan alasan
Page 74
Page 29 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
dijaminkan; dan
(9) jenis dan nilai persediaan yang diasuransikan, nilai pertanggungan asuransi, dan
risiko yang ditutup serta pendapat manajemen atas kecukupan pertanggungan Catatan 2i, 8
asuransi, apabila tidak diasuransikan wajib diungkapkan alasannya.
b) Khusus Industri Perhotelan
Tambahan pengungkapan nilai tercatat persediaan menurut klasifikasi yang harus
diungkapkan antara lain:
(1) Makanan dan minuman;
(2) Perlengkapan; dan
(3) Barang Dagangan.
c) Khusus Industri Real Estat
Tambahan pengungkapan antara lain:
(1) Pengungkapan nilai tercatat persediaan menurut klasifikasi:
(a) Tanah Matang;
(b) Unit Bangunan; dan
(c) Unit Bangunan dalam Penyelesaian.
(2) Jumlah biaya perolehan aset Real Estat yang pengikatan jual belinya telah
berlaku namun penjualannya belum diakui, termasuk jumlah utang terkait yang
akan dialihkan, bila ada.
d) Tanah untuk Pengembangan
Tambahan pengungkapan antara lain:
(1) Lokasi, luas tanah, proses perizinan;
(2) Jumlah biaya bunga dan rugi kurs yang dikapitalisasi ke tanah untuk
pengembangan; dan
(3) Proporsi tanah yang dijadikan jaminan utang.
e) Khusus Industri Media
Tambahan pengungkapan antara lain:
(1) Materi program : lokal, impor (media televisi);
(2) Buku, kertas koran, barang pra cetak (media cetak);
Page 75
Page 30 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(3) Barang promosi dan barter (media cetak); dan
(4) Bahan persediaan lain yang sesuai dengan industrinya.
f) Khusus Industri Rumah Sakit
Tambahan pengungkapan antara lain:
(1) Obat-obatan;
(2) Perlengkapan medis (disposable); dan
(3) Persediaan lainnya
g) Khusus Industri Peternakan
(1) Pengungkapan jumlah tercatat dan nilai tercatat menurut klasifikasi tertentu,
seperti hewan ternak menjadi:
(a) Hewan Ternak Tersedia untuk Dijual; dan
(b) Hewan Ternak dalam Pertumbuhan.
(2) Hewan Ternak Produksi - Berumur Pendek
Yang harus diungkapkan antara lain:
(a) Total jumlah tercatat dan nilai tercatat menurut klasifikasi hewan ternak
telah menghasilkan dan hewan ternak belum menghasilkan;
(b) Rekonsiliasi saldo awal dan akhir hewan ternak tiap kelompok selama paling
tidak 2 tahun terakhir;
(c) Nilai amortisasi (deplesi) atas hewan ternak telah menghasilkan;
(d) Pendapat manajemen atas kecukupan jumlah penyisihan atau penghapusan
persediaan yang mati atau hilang;
(e) Nilai hewan ternak yang diasuransikan, nilai pertanggungan asuransi dan
risiko yang ditutup;
(f) Jika tak ada asuransi untuk wabah penyakit, perlu dibuat cadangan kematian
atau metode penghapusan langsung;
(g) Pendapat manajemen atas kecukupan nilai pertanggungan asuransi; dan
(h) Nilai hewan ternak yang dijaminkan dan nama pihak yang menerima
jaminan.
Page 76
Page 31 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
23) Pajak Dibayar Di muka
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) rincian menurut jenis dan jumlah masing-masing pajaknya; dan Catatan 26a
b) uraian mengenai jumlah restitusi pajak yang diajukan dan statusnya. Catatan 26a
24) Biaya Dibayar Dimuka
Yang harus diungkapkan antara lain rincian menurut jenis dan jumlah. Catatan 2j, 10
(25) Aset tidak lancar atau kelompok lepasan yang Dimiliki untuk Dijual
Yang harus diungkapkanantara lain:
(1) uraian dari aset yang dimiliki untuk dijual atau kelompok lepasan;
(2) uraian fakta dan keadaan dari penjualan, atau yang mengarah kepada pelepasan
yang diharapkan, serta cara dan waktu pelepasan;
(3) kerugian penurunan nilai atau keuntungan pemulihan penurunan nilai;
(4) dalam hal aset yang dimiliki untuk dijual belum dapat direalisasikan dalam satu
tahun, diungkapkan peristiwa atau keadaan yang dapat memperpanjang periode
penyelesaian penjualan menjadi lebih dari satu tahun;
(5) dalam hal dapat diterapkan, segmen yang dilaporkan dari aset yang dimiliki untuk
dijual dan kelompok lepasan disajikan sesuai dengan SAK yang berlaku; dan
(6) dalam hal aset yang diklasifikasikan sebagai aset yang dimiliki untuk dijual atau
kelompok lepasan dihentikan pengklasifikasiannya, diungkapkan:
(a) nilai dari aset tersebut, yaitu nilai yang lebih rendah antara:
i. jumlah tercatat aset tersebut sebelum aset atau kelompok lepasan
diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk dijual, disesuaikan dengan
penyusutan, amortisasi atau penilaian kembali yang telah diakui apabila aset
atau kelompok lepasan tersebut tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk
dijual; dan
ii. jumlah terpulihkan pada saat tanggal keputusan untuk tidak menjual;
(b) uraian fakta dan keadaan yang mengarah kepada keputusan tersebut; dan
(c) dampaknya terhadap hasil operasi untuk periode tersebut dan periode sajian
sebelumnya.
26) Piutang Pihak Berelasi Non-Usaha
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) rincian jenis, nama pihak berelasi, dan jumlah piutang;
b) alasan dan dasar pembentukan cadangan kerugianpenurunan nilai serta penjelasan
terjadinya piutang pihak berelasi tersebut;
c) jumlah cadangan kerugian penurunan nilai, beban cadangan kerugian penurunan nilai
Page 77
Page 32 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
secara individual dan kolektif, dan penghapusan piutang;
d) pendapat manajemen akan kecukupan jumlah cadangan kerugian penurunan nilai;
dan
e) dalam hal piutang berelasi non usaha disajikan dalamaset lancar, hal tersebut harus
dibuktikan serta diungkapkan alasannya.
27) Investasi pada Entitas Asosiasi
Yang harusdiungkapkan antara lain:
a) nama entitas asosiasi;
b) persentase kepemilikan dan penjelasan adanya pengaruh signifikan, beserta alasannya;
c) nilaitercatat dan Nilai Wajar investasi dalam entitas asosiasi yang kuotasi harganya
tersedia;
d) ringkasan informasi keuangan entitas asosiasi termasuk jumlah agregat Aset,
Liabilitas, pendapatan, dan laba atau rugi;
e) alasan tidak adanya pengaruh signifikan walaupun Perusahaan memiliki lebih dari 20%
(dua puluh perseratus) hak suara atau hak suara potensial investee secara langsung
atau tidak langsung;
f) akhir periode pelaporan dari laporan keuangan entitas asosiasi, ketika laporan
keuangan tersebut digunakan dalam menerapkan metode ekuitas dan tanggal atau
periode yang berbeda dengan Perusahaan, dan alasan menggunakan tanggal atau
periode yang berbeda;
g) sifat dan tingkatan setiap pembatasan signifikan atas kemampuan entitas asosiasi
untuk mentransfer dana kepada Perusahaan;
h) bagian rugi entitas asosiasi yang tidak diakui dan alasannya, apabila Perusahaan
menghentikan pengakuan bagiannya atas rugi entitas asosiasi, baik untuk periode
terjadinya kerugian tersebut maupun secara kumulatif;
i) bagian atas liabilitas kontinjensi entitas asosiasi yang terjadi bersama-sama dengan
investor lain;
j) liabilitas kontinjensi yang terjadi karena investor berkewajiban bersama-sama untuk
semua atau sebagian Liabilitas entitas asosiasi; dan
k) ringkasan informasi keuangan entitas asosiasi, secara individual atau dalam
kelompok, yang tidak dicatat dengan menggunakan metode ekuitas termasuk total
Aset, total Liabilitas, Pendapatan, dan laba atau rugi.
28) Khusus Industri Konstruksi
Jaminan
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jaminan yang diberikan dan jumlah jaminan
tersebut serta kontrak konstruksi yang mensyaratkan adanya jaminan tersebut.
Page 78
Page 33 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
29) Khusus Industri Kehutanan
HTI dan HTI dalam pengembangan
Berupabiaya yang ditangguhkan dalam pelaksanaan pembangunan HTI, yang disajikan
sebagai berikut:
a) Saldo awal;
b) Penyisihan periode berjalan;
c) Realisasi yang dilakukan selama periode berjalan; dan
d) Saldo akhir.
30) Khusus Industri Jalan Tol
Hak Bagi Hasil Tol
Investor tanpa kuasa hak penyelenggaraan harus mengungkapkan hal-hal berikut:
(a) Dasar pengukuran hak bagi hasil tol;
(b) Masa hak bagi hasil tol dan amortisasinya;
(c) Perubahan hak bagi hasil tol selama periode berjalan; dan
(d) Reklasifikasi proyek kerjasama operasi dalam pelaksanaan ke hak bagi hasil tol.
31) Khusus Industri Perkebunan
Tanaman Perkebunan
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Untuk tanaman telah menghasilkan
(1) Rincian nilai tercatat dan akumulasi penyusutan menurut jenis tanaman;
(2) Rekonsiliasi nilai tercatat awal tahun dan akhir tahun tanaman untuk setiap
kelompok selama paling sedikit 2 tahun terakhir;
(3) Status tanah yang digunakan untuk menanam;
(4) Nilai tanaman telah menghasilkan berdasarkan area/lokasi penanaman;
(5) Perbandingan saldo tanaman belum menghasilkan selama paling sedikit 2 tahun;
dan
(6) Tanaman yang dijaminkan.
b) Untuk tanaman belum menghasilkan
(1) Mutasi tanaman belum menghasilkan sebagai berikut :
(a) Saldo awal
i. Tambahan tahun berjalan
ii. Biaya langsung
(b) Jumlah kapitalisasi biaya pinjaman, dan rugi kurs dalam hal terjadi depresiasi
luar biasa
Page 79
Page 34 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
i. Pengurangan tahun berjalan
ii. Jumlah yang direklasifikasi ke tanaman telah menghasilkan
(c) Pengurangan lainnya
(d) Saldo akhir;
(2) Nilai tanaman dalam Perkebunan Inti Rakyat / Perkebunan Inti Plasma yang
menjadi milik perusahaan (inti) dan tanaman yang bukan milik perusahaan
(perkebunan rakyat/perkebunan plasma); dan
(3) Cadangan kerugian yang mungkin timbul pada plasma.
32) Khusus Industri Peternakan
Hewan Ternak Produksi – Berumur Panjang
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Pengelompokan hewan ternak dalam pertumbuhan (belum menghasilkan) dan hewan
ternak telah menghasilkan;
b) Rekonsiliasi saldo awal dan akhir hewan ternak tiap kelompok selama paling tidak 2
tahun terakhir;
c) Nilai amortisasi (deplesi) atas hewan ternak telah menghasilkan;
d) Nilai hewan ternak tiap kelompok berdasarkan lokasi/area peternakan;
e) Kondisi hewan ternak;
f) Persentase kematian selama tiga tahun terakhir;
g) Nilai hewan ternak yang diasuransikan, nilai pertanggungan asuransi dan risiko yang
ditutup;
h) Jika tak ada asuransi untuk wabah penyakit, perlu dibuat cadangan kematian atau
metode penghapusan langsung;
i) Nilai cadangan kematian atau metode penghapusan langsung, jika ada;
j) Pendapat manajemen atas kecukupan nilai cadangan kematian, jika ada; dan
k) Nilai hewan ternak yang dijaminkan dan nama pihak yang menerima jaminan.
33) Properti Investasi Catatan 2k, 11
a) Yangharusdiungkapkan antara lain:
(1) model pengukuran setelah pengakuan awal yang digunakan, model Nilai Wajar
atau model biaya;
(2) metode dan asumsi signifikan yang diterapkan dalam menentukan Nilai Wajar
dari Properti Investasi;
(3) pernyataan bahwa penentuan Nilai Wajar didukung oleh bukti pasar atau
lebih banyak berdasarkan faktor lain karena sifat properti tersebut dan
keterbatasan data pasar yang dapat diperbandingkan;
(4) nama Penilai, tanggal penilaian, dan tanggal laporan penilaian terakhir;
(5) jumlah yang diakui dalam laba rugi untuk:
Page 80
Page 35 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(a) penghasilan sewa dari Properti Investasi;
(b) beban operasi langsung yang terjadi baik dari Properti Investasi yang
menghasilkan maupun yang tidak menghasilkan penghasilan sewa selama
periode tersebut; dan
(c) perubahan kumulatif dalam Nilai Wajar yang diakui dalam laba rugi atas
penjualan Properti Investasi dari sekelompok aset yang menggunakan
model biaya ke kelompok aset yang menggunakan model Nilai Wajar;
(6) keberadaan dan jumlah pembatasan atas realisasi dari Properti Investasi atau
pembayaran penghasilan dan hasil pelepasan; dan
(7) kewajiban kontraktual untuk membeli, membangun atau mengembangkan
Properti Investasi atau untuk perbaikan, pemeliharaan atau peningkatan.
b) Khusus untuk Properti Investasi yang menggunakan model Nilai Wajar, selain
pengungkapan sebagaimana dimaksud dalam huruf (a) ditambahkan pengungkapan
antara lain:
(1) rekonsiliasi antara jumlah tercatat Properti Investasi pada awal dan akhir
periode dengan menunjukkan penambahan, pengurangan, dan reklasifikasi;
(2) saat suatu penilaian terhadap Properti Investasi disesuaikan secara signifikan
untuk tujuan pelaporan keuangan, maka Perusahaan harus mengungkapkan
rekonsiliasi antara penilaian tersebut dan penilaian yang telah disesuaikan yang
dilaporkan dalam laporan keuangan, dengan menunjukkan secara terpisah:
(a) jumlah agregat dari pengakuan kewajiban sewa yang telah ditambahkan
kembali; dan
(b) penyesuaian signifikan lain.
c) Khusus untuk Properti Investasi yang menggunakan model biaya, selain
pengungkapan sebagaimana dimaksud dalam huruf a) ditambahkan pengungkapan
antara lain:
(1) umur manfaat;
(2) rekonsiliasi jumlah tercatat bruto dan akumulasi penyusutan Properti Investasi
pada awal dan akhir periode dengan menunjukkan penambahan, pengurangan,
dan reklasifikasi;
(3) jumlah penyusutan untuk masing-masing periode penyajian dan alokasi beban
penyusutan;
(4) jumlah rugi penurunan nilai yang diakui, dan jumlah pemulihan rugi penurunan
nilai, selama satu periode sesuai SAK yang berlaku;
(5) transfer ke dan dari persediaan dan properti yang digunakan sendiri; dan
(6) Nilai Wajar Properti Investasi.
d) Khusus untuk Properti Investasi dalam proses pembangunan dan pengembangan,
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) rincian Properti Investasi dalam proses pembangunan dan pengembangan;
(2) persentase jumlah tercatat terhadap nilai kontrak;
Page 81
Page 36 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(3) estimasi saat penyelesaian;
(4) hambatan kelanjutan penyelesaian;
(5) jumlah pengeluaran yang diakui dalam jumlah tercatat Properti Investasi
dalam proses pembangunan dan pengembangan; dan
(6) dalam hal terdapat kapitalisasi biaya pinjaman untuk properti investasi yang
memenuhi kriteria aset kualifikasian, maka wajib diungkapkan:
(a) jumlah biaya pinjaman yang dikapitalisasi selama periode berjalan; dan
(b) tarif kapitalisasi yang digunakan untuk menentukan jumlah biaya pinjaman
yang layak dikapitalisasi.
34) Aset Tetap
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) setiap kelompok Aset Tetap wajib diungkapkan secara terpisah berdasarkan Catatan 2l, 12
kepemilikan aset yaitu aset pemilikan langsung dan/atau aset sewa pembiayaan;
b) rekonsiliasi jumlah tercatat bruto dan akumulasi penyusutan Aset Tetap pada awal
Catatan 2l, 12
dan akhir periode dengan menunjukkan penambahan, pengurangan, dan reklasifikasi;
c) jumlah penyusutan untuk masing-masing periode penyajian dan alokasi beban Catatan 2l, 12
penyusutan;
d) rugi penurunan nilai dan jumlah yang dijurnal balik yang diakui dalam laba rugi dan Catatan 2l, 12
ekuitas (jika ada); Catatan 2l, 12
e) jumlah komitmen kontraktual dalam perolehan Aset Tetap;
f) jumlah kompensasi dari pihak ketiga untuk Aset Tetap yang mengalami penurunan
nilai, hilang, atau dihentikan yang dimasukkan dalam laba rugi, apabila tidak
diungkapkan secara terpisah pada laporan laba rugi komprehensif;
g) Dalam hal Aset Tetap disajikan pada jumlah revaluasian, yang harus diungkapkan:
(1) tanggal efektif revaluasi (Tanggal Penilaian);
(2) tanggal efektif persetujuan dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP) apabila Aset Tetap
untuk perhitungan pajak menggunakan jumlah revaluasian;
(3) nama Penilai dan tanggal laporan penilaian terakhir;
(4) metode dan asumsi signifikan yang digunakan dalam mengestimasi Nilai Wajar
aset;
(5) jumlah tercatat untuk setiap Aset Tetap seandainya aset tersebut dicatat dengan
model biaya; dan
(6) surplus revaluasi atau rugi penurunan nilai, yang menunjukkan prubahan selama
periode dan pembatasan-pembatasan distribusi saldo surplus kepada para
pemegang saham.
h) Khusus untuk Aset Tetap dalam proses pembangunan, yang harus diungkapkan antara
lain:
(1) rincian Aset Tetap yang sedang dalam pembangunan;
Page 82
Page 37 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(2) persentase jumlah tercatat terhadap nilai kontrak;
(3) estimasi saat penyelesaian;
(4) hambatan kelanjutan penyelesaian (jika ada);
(5) jumlah pengeluaran yang diakui dalam jumlah tercatat aset tetap dalam
pembangunan; dan
(6) dalam hal terdapat kapitalisasi biaya pinjaman untuk aset yang memenuhi kriteria
aset kualifikasian, maka wajib diungkapkan:
(a) jumlah biaya pinjaman yang dikapitalisasi selama periode berjalan; dan
(b) tarif kapitalisasi yang digunakan untuk menentukan jumlah biaya pinjaman
yang layak dikapitalisasi.
i) Pengungkapan lainnya antara lain:
(1) jumlah tercatat Aset Tetap yang tidak dipakai sementara;
(2) jumlah tercatat bruto dari setiap Aset Tetap yang telah disusutkan penuh dan Catatan 2l, 12
masih digunakan;
(3) jumlah tercatat Aset Tetap yang dihentikan dari penggunaan aktif dan tidak
diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual;
Catatan 2l, 12
(4) dalam hal model biaya digunakan, Nilai Wajar Aset Tetap apabila berbeda secara
material dari jumlah tercatat;
Catatan 2l, 12
(5) nilai buku, hasil penjualan neto, keuntungan (kerugian) dari Aset Tetap yang
dihentikan pengakuannya;
(6) dalam hal terdapat Aset Tetap yang berasal dari hibah, agar diungkapkan jenis
Aset, nilai tercatat, dan tanggal perolehan;
(7) perubahan estimasi masa guna dan/atau metode penyusutan menurut jenis Aset
Tetap;
Catatan 2l, 12
(8) Kondisi atau peristiwa yang menyebabkan terjadinya penurunan nilai atau
pemulihan penurunan nilai;
(9) Jumlah aset tetap yang dijadikan jaminan, nama pihak yang menerima jaminan dan
alasan penjaminan; dan
(10) Jenis dan nilai aset tetap yang diasuransikan, nilai pertanggungan asuransi, dan
risiko yang ditutup, serta pendapat manajemen atas kecukupan pertanggungan
asuransi, apabila tidak diasuransikan agar diungkapkan alasannya.
Catatan 2l, 12
35) Khusus Industri Minyak dan Gas Bumi
Aset Minyak dan Gas Bumi
(khusus untuk perusahaan yang memiliki kegiatan hulu minyak dan gas bumi)
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian aset menurut jenisnya, seperti; operated acreage, unoperated acreage, sumur
dan peralatan serta fasilitas yang berhubungan, peralatan kantor, kendaraan, sumur
dan peralatan serta fasilitas dalam pengerjaan;
Page 83
Page 38 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(2) Tabel yang memuat penjelasan tentang :
(a) Lokasi penambangan;
(b) Saldo awal untuk masing-masing lokasi;
(c) Penambahan dan Pengurangan untuk masing-masing lokasi penambangan; dan
(d) Saldo akhir untuk masing-masing lokasi penambangan
(3) Dalam hal saldo aset Minyak dan Gas Bumi tersebut mengandung hak tagih kepada
Regulator terkait, perlu penjelasan kolektabilitas tagihan tersebut dalam bentuk tabel
analisa umur tagihan.
36) Aset Tak Berwujud
Yang harus diungkapkan untuk setiap jenis Aset Takberwujud antara lain:
a) jumlah tercatat bruto dan akumulasi amortisasi;
b) alokasi jumlah amortisasi Aset Takberwujud ke dalam pos laporan laba rugi
komprehensif;
c) rekonsiliasi jumlah tercatat bruto dan akumulasi amortisasi Aset Takberwujud pada
awal dan akhir periode dengan menunjukkan penambahan, pengurangan, dan
reklasifikasi;
d) dalam hal terdapat kapitalisasi biaya pinjaman untuk aset yang memenuhi kriteria aset
kualifikasian, maka harus diungkapkan:
(1) jumlah biaya pinjaman yang dikapitalisasi selama periode berjalan; dan
(2) tarif kapitalisasi yang digunakan untuk menentukan jumlah biaya pinjaman yang
layak dikapitalisasi;
e) jumlah tercatat Aset dan faktor signifikan yang mendukung penentuan dan
penilaiannya untuk Aset Takberwujud yang dinilai dengan umur manfaat tidak
terbatas;
f) penjelasan atas jumlah tercatat dan sisa periode amortisasi dari setiap Aset
Takberwujud yang material terhadap laporan keuangan Perusahaan;
g) Aset Takberwujud yang diperoleh melalui Hibah Pemerintah dan awalnya diakui pada
Nilai Wajar sesuai SAK yang berlaku, diungkapkan:
(1) Nilai Wajar pada pengakuan awal atas aset-aset tersebut;
(2) jumlah tercatatnya; dan
(3) Aset tersebut diukur setelah pengakuan awal dengan model biaya atau model
revaluasi;
h) keberadaan dan jumlah tercatat Aset Takberwujud yang kepemilikannya dibatasi dan
jumlah tercatat Aset Takberwujud yang menjadi jaminan untuk Liabilitas;
i) nilai komitmen kontraktual untuk akuisisi Aset Takberwujud;
j) Aset Takberwujud disajikan pada jumlah revaluasian, diungkapkan:
(1) tanggal efektif revaluasi (Tanggal Penilaian);
(2) nama Penilai dan tanggal laporan penilaian terakhir;
Page 84
Page 39 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(3) jumlah tercatat Aset Takberwujud yang direvaluasi;
(4) metode dan asumsi signifikan yang digunakan dalam mengestimasi Nilai Wajar
aset;
(5) jumlah tercatat untuk setiap Aset Takberwujud seandainya Aset tersebut dicatat
dengan model biaya; dan
(6) surplus revaluasi atau rugi penurunan nilai, yang menunjukkan perubahan selama
periode dan pembatasan-pembatasan distribusi saldo surplus kepada para
pemegang saham.
37) Khusus Industri Gas dan Minyak Bumi dan Pertambangan umum
a) Biaya Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan/Penyisihan
Liabilitas Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan
Yang harus diungkapkan antara lain tabel yang memuat penjelasan tentang :
(1) Saldo awal;
(2) Penambahan dan pengurangan;
(3) Saldo akhir.
b) Aset Eksplorasi dan Evaluasi
Yang harus diungkapkanantara lain:
(1) rincian biaya perolehan aset eksplorasi dan evaluasi per area of interest yang
mencakup saldo awal, penambahan dan pengurangan, dan saldo akhir; dan
(2) Jumlah aset, liabilitas, penghasilan dan beban, arus kas operasi, dan arus kas
investasi yang timbul dari eksplorasi dan evaluasi pertambangan.
c) Bagian dari Biaya Eksplorasi Tangguhan: pengupasan tanah tambang.
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Kebijakan akuntansi sehubungan dengan:
(a) Metode pembebanan biaya pengupasan tanah, dan
(b) Metode perhitungan Rasio Rata-Rata Tanah Penutup.
(2) Jumlah Biaya Pengupasan Tanah yang Ditangguhkan yang terdiri dari (1) biaya
pengupasan awal, (2) biaya pengupasan lanjutan dengan penjelasan mengenai
perbedaan antara rasio aktual tanah menutup terhadap rasio rata-ratanya;
(3) Perubahan atas Rasio Rata-Rata Tanah Penutup (bila ada);
(4) Biaya Pengupasan Tanah yang Ditangguhkan dimana terjadi penundaan masa
produksi, meliputi penjelasan :
(a) Alasan terjadinya penundaan;
(b) Amortisasi belum diperhitungkan karena belum dimulainya produksi, dan
(c) Jumlah penurunan (write down) akibat dilakukannya evaluasi (jika ada),
terhadap biaya yang ditangguhkan tersebut, serta metode dan asumsi
Page 85
Page 40 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
utama yang dipergunakan dalam menghitung penurunan nilai tersebut.
d) Biaya Pengembangan Tangguhan
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) Mutasi Biaya Eksplorasi dan Pengembangan Tangguhan selama tahun berjalan
dengan menunjukkan:
(a) Lokasi eksplorasi dan pengembangan;
(b) Saldo awal;
(c) Penambahan/pengurangan;
(d) Amortisasi, dan
(e) Saldo akhir.
(2) Biaya pengembangan yang ditangguhkan atas kegiatan pengembangan yang
masih berjalan;
(3) Penjelasan apabila terjadi penghapusan biaya eksplorasi dan pengembangan
tangguhan yang menurut penelaahan manajemen tidak dapat dipulihkan;
(4) Jumlah biaya eksplorasi dan pengembangan yang ditangguhkan dimana terjadi
penundaan masa produksi, meliputi penjelasan:
(a) Alasan terjadinya penundaan;
(b) Amortisasi belum diperhitungkan karena belum dinilainya produksi; dan
(c) Jumlah penurunan (write down) akibat dilakukannya evaluasi bila ada,
terhadap biaya yang ditangguhkan tersebut, serta metode dan asumsi utama
yang dipergunakan dalam menghitung penurunan nilai tersebut.
(5) Apabila terdapat lebih dari satu Area of Interest, maka harus diungkapkan rincian
dari Biaya Eksplorasi yang Ditangguhkan untuk tiap-tiap Area of Interest.
b. Liabilitas
1) Utang Usaha
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jumlah utang usaha yang dipisahkan antara pihak ketiga dan pihak berelasi; Catatan 2n, 15
b) jumlah utang usaha menurut mata uang; dan Catatan 2n, 15
c) jaminan yang diberikan oleh Perusahaan dengan menunjuk pos-pos yang berhubungan.
2) Provisi
a) Pengungkapan untuk provisi berlaku untuk provisi jangka pendek dan provisi jangka
panjang.
b) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) nilai tercatat pada awal dan akhir periode;
(2) provisi tambahan dalam periode bersangkutan;
Page 86
Page 41 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(3) jumlah yang terjadi dan dibebankan pada provisi selama periode bersangkutan;
(4) jumlah yang dibatalkan selama periode bersangkutan atas jumlah yang belum
digunakan;
(5) peningkatan selama periode yang bersangkutan, dalam nilai kini, yang terjadi
karena berlalunya waktu dan dampak dari setiap perubahan tingkat diskonto;
(6) uraian mengenai karakteristik kewajiban dan perkiraan saat terjadinya arus
keluar sumber daya ekonomi;
(7) indikasi ketidakpastian waktu atau jumlah arus keluar sebagaimana dimaksud
dalam angka(6). Dalam hal diperlukan, Perusahaan mengungkapkan asumsi
utama yang mendasari prakiraan peristiwa masa depan; dan
(8) jumlah estimasi penggantian yang akan diterima dengan menyebutkan jumlah
Aset yang telah diakui untuk estimasi penggantian tersebut.
3) Beban akrual
Yang wajib diungkapkan antara lain jenis dan jumlah dari unsur utama beban yang belum Catatan 2p
jatuh tempo.
4) Khusus Industri Perbankan
Liabilitas Segera
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian berdasarkan jenis dan mata uang; dan
b) Uraian mengenai sifat masing-masing kewajiban.
5) Utang Repo
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian mengenai jenis dan jumlah Efek yang dijual Perusahaan pada transaksi repo;
b) Tanggal dan harga dilakukannya pembelian dan penjualan kembali Efek.
6) Khusus Kontrak Konstruksi
Utang Bruto kepada Pelanggan
Yang harus diungkapkan dalam pos ini antara lain liabilitas bruto dari setiap kontrak
konstruksi. Dalam penjelasan tagihan tersebut, juga harus dirinci dalam bentuk tabel
yaitu :
a) biaya kontrak yang terjadi;
b) laba yang diakui;
c) kerugian yang dialami; dan
d) pekerjaan yang sudah ditagih (termin).
Page 87
Page 42 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
7) Khusus Industri Perbankan
a) Simpanan Nasabah
Yang harus diungkapkan antara lain rincian tiap jenis simpanan yang mengungkapkan:
(1) Rincian berdasarkan mata uang, dan jangka waktu;
(2) Rincian jumlah simpanan berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(3) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun;
(4) Jumlah amortisasi pada tahun berjalan untuk sertifikat deposito;
(5) Rincian simpanan bermasalah berdasarkan statusnya, misalnya diblokir atau
dijaminkan; dan
(6) Pemberian fasilitas istimewa kepada pemilik rekening giro.
b) Simpanan dari Bank Lain
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian berdasarkan jenis, mata uang, dan jangka waktu;
(2) Rincian jumlah simpanan berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(3) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun;
(4) Jumlah amortisasi pada tahun berjalan untuk sertifikat deposito; dan
(5) Rincian simpanan bermasalah berdasarkan jenis dan statusnya, misalnya diblokir
atau dijaminkan.
8) Khusus Industri Asuransi Kerugian dan Jiwa
a) Kewajiban Manfaat Polis Masa Depan
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) Rincian berdasarkan program asuransi;
(2) Rincian berdasarkan jenis pertanggungan;
(3) Rincian berdasarkan mata uang;
(4) Dasar perhitungan dan asumsi aktuaris; dan
(5) Rekonsiliasi jumlah pada awal dan akhir periode yang memperlihatkan
penambahan dan pengurangan.
b) Utang Klaim
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Pemisahan antara utang klaim kepada pihak berelasi dan pihak ketiga;
(2) Jumlah utang klaim berdasarkan tertanggung;
(3) Jumlah utang klaim menurut jenis asuransi; dan
(4) Jumlah utang menurut mata uang.
Page 88
Page 43 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
c) Estimasi Klaim Retensi Sendiri
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Jumlah menurut jenis asuransi;
(2) Jumlah menurut tertanggung;
(3) Jumlah menurut mata uang; dan
(4) Jumlah estimasi klaim yang sudah terjadi namun belum dilaporkan.
d) Premi yang belum merupakan Pendapatan
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Jumlah menurut program asuransi;
(2) Jumlah menurut jenis pertanggungan;
(3) Pemisahan antara premi yang belum merupakan pendapatan kepada pihak
berelasi dan pihak ketiga;
(4) Metode perhitungan yang digunakan; dan
(5) Rekonsiliasi jumlah pada awal dan akhir periode yang memperlihatkan
penambahan dan pengurangan.
e) Utang Koasuransi (rewrite)
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Pemisahan antara utang klaim kepada pihak berelasi dan pihak ketiga;
(2) Jumlah berdasarkan ko-asuradur;
(3) Jumlah menurut jenis mata uang; dan
(4) Jumlah menurut umur utang.
f) Utang Reasuransi
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Pemisahan antara utang klaim kepada pihak berelasi dan pihak ketiga;
(2) Jumlah berdasarkan reasuradur;
(3) Jumlah menurut jenis mata uang;
(4) Jumlah menurut umur utang; dan
(5) Jumlah utang atau piutang reasuransi yang disalinghapuskan.
g) Utang Komisi
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Jumlah berdasarkan tertanggung dan asuradur;
(2) Jumlah menurut jenis mata uang; dan
(3) Jumlah menurut jenis asuransi.
Page 89
Page 44 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
h) Titipan Premi
Yang harus diungkapkan antara lain rincian menurut jenis asuransi.
i) Hak Laba Pemegang Polis Yang Belum Dibagikan
Yang harus diungkapkan:
(1) Tanggal dan hasil keputusan rapat pemegang saham;
(2) Dasar perhitungan; dan
(3) Saldo menurut usia.
9) Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Pendek
Catatan 2r, 16
Yang harus diungkapkan antara lain jenis dan jumlahnya.
10) Utang Pajak
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jenis dan jumlahnya; dan Catatan 2q, 26b
b) informasi mengenai ketetapan pajak. Catatan 2q, 26b
11) Khusus Industri Pembiayaan
Kewajiban Anjak Piutang
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Jumlah liabilitas anjak piutang dalam rangka anjak piutang dengan recourse; dan
b) Jumlah beban tangguhan, piutang retensi anjak piutang, dan jatuh tempo serta ikatan
penting lainnya yang diatur dalam perjanjian anjak piutang.
12) Khusus Kontrak Konstruksi
Uang Muka Kontrak
Yang harus diungkapkan antara lain jumlah uang muka kontrak yang diterima.
13) BagianLancar atas Liabilitas Jangka Panjang
Yang harus diungkapkan antara lain bagian lancar atas liabilitas jangka panjang sesuai
dengan pengungkapan utang bank dan lembaga keuangan jangka panjang sebagaimana
diatur dalam Checklist ini.
14) Liabilitas Keuangan Lainnya
a) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Pengungkapan untuk liabilitas keuangan lainnya berlaku untuk liabilitas
keuangan lainnya yang bersifat jangka pendek dan jangka panjang;
(2) Perusahaan wajib mengelompokkan sesuai klasifikasi yang dipisahkan antara
pihak ketiga dan pihak berelasi;
(3) Yang harus diungkapkan antara lain:
Page 90
Page 45 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(a) nilai tercatat liabilitas keuangan untuk setiap kategori;
(b) laba atau rugi neto pada setiap liabilitas keuangan; dan
(c) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Perusahaan dalam
memenuhi persyaratan dan kondisi utang (misalnya restrukturisasi utang
dan kondisi default).
b) Dalam hal terdapat restrukturisasi Utang
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) Penjelasan tentang pokok-pokok perubahan persyaratan dan penyelesaian
utang;
(2) Jumlah keuntungan atas restrukturisasi utang dan dampak pajak penghasilan
yang terkait;
(3) Jumlah keuntungan atau kerugian bersih atas pengalihan aset yang diakui
selama periode tersebut; dan
(4) Jumlah utang kontinjen yang dimasukkan dalam nilai tercatat utang yang telah
direstrukturisasi.
15) Khusus Industri Gas dan Minyak Bumi
Bagian Liabilitas Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup yang Jatuh Tempo
dalam Satu Tahun
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jenis dan jumlahnya.
16) Khusus Industri Pertambangan Umum
Bagian Penyisihan untuk Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup yang
Jatuh Tempo dalam Satu Tahun
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jenis dan jumlahnya.
17) Liabilitas terkait aset atau kelompok lepasan yang dimiliki untuk dijual.
Yang harus diungkapkan antara lain liabilitas terkait aset atau kelompok lepasan yang
dimiliki untuk dijual sesuai dengan dan dapat digabung dengan pengungkapan aset tidak
lancar atau kelompok lepasan yang diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk dijual.
Liabilitas Jangka Panjang
18) Utang Pihak Berelasi Non-Usaha
Yang Harus diungkapkan antara lain :
a) rincian nama pihak berelasi, jenis, dan jumlah utang;
b) jumlah utang menurut mata uang; dan
c) jaminan yang diberikan dengan menunjuk pos-pos yang berhubungan.
Page 91
Page 46 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
19) Utang Bank dan Lembaga Keuangan Jangka Panjang
Yang Harus diungkapkan antara lain:
a) rincian jumlah utang berdasarkan nama bank/lembaga keuangan dan jenis mata
uang;
b) kisaran suku bunga kontraktual selama periode pelaporan;
c) tanggal jatuh tempo;
d) jumlah bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan;
e) penjelasan tentang fasilitas pinjaman yang diperoleh, termasuk jumlah dan tujuan
perolehannya;
f) pembayaran yang dilakukan pada periode berjalan untuk masing-masing fasilitas
pinjaman;
g) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Perusahaan dalam memenuhi
persyaratan dan kondisi utang (misalnya restrukturisasi utang dan kondisi default);
h) jaminan yang diberikan dengan menunjuk pos-pos yang berhubungan;
i) persyaratan lain yang penting, seperti adanya pembatasan pembagian dividen,
pembatasan rasio tertentu, dan/atau pembatasan perolehan utang baru; dan
j) pengungkapan informasi sehubungan dengan liabilitas berbunga jangka panjang yang
akan jatuh tempo dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal laporan
posisi keuangan tetapi tetap diklasifikasikan sebagai liabilitas jangka panjang, antara
lain adalah:
(1) nama bank/lembaga keuangan dan jumlahnya; dan
(2) ringkasan perjanjian lama dan baru, yang meliputi tanggal kesepakatan, jangka
waktu pinjaman, tanggal jatuh tempo, dan persyaratan penting.
20) Utang Sewa Pembiayaan
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) jumlah neto nilai tercatat untuk setiap kelompok aset dan pemberi sewa (lessor)
pada tanggal laporan posisi keuangan;
b) rekonsiliasi antara total pembayaran sewa minimum di masa depan pada tanggal
laporan posisi keuangan, dengan nilai kininya. Selain itu wajib mengungkapkan total
pembayaran sewa minimum di masa depan pada tanggal laporan posisi keuangan,
dan nilai kininya, untuk setiap periode berikut:
(1) sampai dengan satu tahun;
(2) lebih dari satu tahun sampai 5 (lima) tahun; dan
(3) lebih dari 5 (lima)tahun.
c) pembayaran sewa kontinjen yang diakui sebagai beban pada periode tersebut;
d) total pembayaran minimum sewa-lanjut (sublease) masa depan yang diperkirakan
akan diterima dari kontrak sewa-lanjut yang tidak dapat dibatalkan (non-cancellable
sublease) pada tanggal laporan posisi keuangan;
Page 92
Page 47 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
e) keuntungan atau kerugian yang ditangguhkan beserta amortisasinya sehubungan
dengan transaksi penjualan dan penyewaan kembali (sale and leaseback); dan
f) penjelasan umum isi perjanjian sewa yang material, antara lain:
(1) dasar penentuan utang sewa kontinjen;
(2) ada tidaknya klausul-klausul yang berkaitan dengan opsi perpanjangan atau
pembelian dan eskalasi beserta syarat-syaratnya; dan
(3) pembatasan-pembatasan yang ditetapkan dalam perjanjian sewa.
21) Khusus Industri Perbankan
a) Surat Berharga yang Diterbitkan
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian berdasarkan jenis, mata uang, dan jangka waktu;
(2) Rincian jumlah berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(3) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun;
(4) Rincian berdasarkan peringkat efek dan perusahaan pemeringkat;
(5) Jumlah amortisasi pada tahun berjalan;
(6) Ringkasan perjanjian yang meliputi tanggal kesepakatan, jangka waktu
perjanjian, tanggal jatuh tempo, kewajiban yang harus dipenuhi, dan
persyaratan penting lainnya (Debt Covenance);
(7) Pendapat manajemen tentang pemenuhan Debt Covenanceatas surat berharga
yang diterbitkan.
b) Pinjaman Diterima
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian berdasarkan pihak, jenis, dan mata uang;
(2) Rincian jumlah berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(3) Ringkasan perjanjian yang meliputi tanggal kesepakatan, jangka waktu
perjanjian, tingkat bunga, tanggal jatuh tempo, nilai Aset bank yang dijaminkan,
dan persyaratan penting lainnya(debt covenance);
(4) Pendapat manajemen terkait pemenuhan debt covenance;
(5) Apabila bank menerima dana atau fasilitas pinjaman dari pemerintah atau pihak
lain dengan tingkat imbalan yang lebih rendah dari tingkat bunga pasar maka
manajemen mengungkapkan mengenai fasilitas tersebut dan dampaknya
terhadap laba bersih.
c) Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian berdasarkan jenis, mata uang, dan kolektibilitas;
Page 93
Page 48 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(2) Rincian jumlah berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
(3) Jumlah penyisihan penurunan nilai dan mutasi selama periode berjalan;
(4) Ketentuan minimum penyisihan penurunan nilai komitmen dan kontinjensi
menurut BI dan posisi penyisihan penghapusan bank pada saat periode
pelaporan; dan
(5) Pendapat manajemen akan kecukupan jumlah penyisihan penurunan nilai
komitmen dan kontinjensi.
22) Khusus Industri Gas dan Minyak Bumi
Liabilitas Pengelolaan dan Reklamasi Lingkungan Hidup Tangguhan
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) Mutasi taksiran provisi PLH selama tahun berjalan dengan menunjukkan:
(1) Saldo awal;
(2) Penyisihan yang dibentuk;
(3) Pengeluaran yang terjadi; dan
(4) Saldo akhir.
b) Kegiatan PLH yang telah dilaksanakan dan yang sedang berjalan;
c) Liabilitas bersyarat sehubungan dengan PLH dan liabilitas bersyarat lainnya
sebagaimana diatur dalam standar akuntansi keuangan;
d) Apabila dalam pos ini terdapat komponen biaya yang sifatnya material, misalnya beban
penutupan tambang, maka perusahaan dapat menyajikannya dalam pos yang
terpisah;
e) Tabel yang memuat penjelasan tentang:
(1) Saldo awal;
(2) Penambahan dan Pengurangan ;
(3) Saldo akhir.
23) Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang
a) imbalan Pasti
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) gambaran umum mengenai jenis program.
Catatan 2r, 18
(2) rekonsiliasi saldo awal dan akhir dari nilai kini kewajiban imbalan pasti yang Catatan 2r, 18
menunjukkan secara terpisah, pengaruhnya selama periode berjalan yang dapat
diatribusikan ke dalam:
(a) biaya jasa kini;
(b) biaya bunga;
(c) iuran oleh peserta program;
(d) keuntungan dan kerugian aktuarial;
Page 94
Page 49 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(e) perubahan kurs mata uang asing pada program yang diukur dengan mata
uang yang berbeda dengan mata uang penyajian;
(f) imbalan yang dibayarkan;
(g) biaya jasa lalu;
(h) kombinasi bisnis;
(i) curtailment; dan
(j) penyelesaian.
(3) analisis kewajiban imbalan pasti terhadap jumlah yang dihasilkan dari program
yang seluruhnya tidak didanai dan jumlah yang dihasilkan dari program yang Catatan 2r, 18
seluruhnya atau sebagian didanai;
(4) rekonsiliasi saldo awal dan akhir dari Nilai Wajar aset program serta saldo awal
dan akhir dari setiap hak penggantian yang diakui sebagai Aset sesuai dengan
SAK menunjukkan secara terpisah, dampak selama periode yang dapat
diatribusikan pada setiap:
(a) hasil yang diharapkan dari aset program;
(b) keuntungan dan kerugian aktuarial;
(c) perubahan kurs mata uang asing pada program yang diukur dengan mata
uang yang berbeda dengan mata uang penyajian;
(d) iuran oleh pemberi pekerja;
(e) iuran oleh peserta program;
(f) imbalan yang dibayarkan;
(g) kombinasi bisnis; dan
(h) penyelesaian;
(5) rekonsiliasi nilai kini kewajiban imbalan pasti sebagaimana dimaksud dalam butir
(2) dan Nilai Wajar aset program sebagaimana dimaksud dalam butir (4) atas
Aset dan Liabilitas yang diakui dalam laporan posisi keuangan, paling kurang
mengungkapkan:
(a) keuntungan dan kerugian aktuarial neto yang tidak diakui dalam laporan
posisi keuangan;
(b) biaya jasa lalu yang tidak diakui dalam laporan posisi keuangan;
(c) setiap jumlah yang tidak diakui sebagai Aset, dikarenakan oleh batasan
dalam SAK;
(d) Nilai Wajar pada akhir periode pelaporan dari setiap hak penggantian yang
diakui sebagai Aset sesuai dengan SAK; dan
(e) jumlah lainnya yang diakui dalam laporan posisi keuangan;
(6) total beban yang diakui di laba rugi untuk setiap hal-hal berikut dan nama pos
dimana hal tersebut termasuk: Catatan 2r, 18, 24
(a) biaya jasa kini;
Page 95
Page 50 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(b) biaya bunga;
(c) hasil yang diharapkan dari aset program;
(d) hasil yang diharapkan dari setiap hak penggantian yang diakui sebagai Aset
sesuai dengan SAK;
(e) keuntungan dan kerugian aktuarial, jika Perusahaan memilih metode koridor
10% (sepuluh per seratus);
(f) biaya jasa lalu;
(g) dampak dari curtailment terutama terkait dengan penyelesaiannya; dan
(h) dampak dari batasan dalam SAK;
(7) jumlah total yang diakui dalam pendapatan komprehensif lain yang akan diakui
segera dalam saldo laba, meliputi:
(a) keuntungan dan kerugian aktuarial; dan
(b) dampak dari batasan dalam SAK;
(8) jumlah kumulatif dari keuntungan dan kerugian aktuarial yang diakui pada
pendapatan komprehensif lain, dalam hal Perusahaan mengakui keuntungan dan
kerugian dalam pendapatan komprehensif lain sesuai dengan SAK;
(9) persentase atau jumlah setiap kategori utama yang merupakan Nilai Wajar total
aset program, untuk setiap kategori utama dari aset program, yang mencakup,
namun tidak terbatas pada, instrumen ekuitas, instrumen utang, properti, dan
seluruh aset lain;
(10) jumlah yang mencakup Nilai Wajar aset program untuk:
(a) setiap kategori instrumen keuangan milik Perusahaan; dan
(b) setiap properti atau Aset lain yang digunakan oleh Perusahaan;
(11) penjelasan atas dasar yang digunakan untuk menentukan tingkat pengembalian
yang diharapkan atas Aset secara keseluruhan, termasuk dampak kategori
utama dari aset program;
(12) imbal hasil aktual atas aset program, serta imbal hasil aktual atas setiap hak
penggantian yang diakui sebagai Aset;
(13) Asumsi aktuarial utama yang digunakan sampai pada akhir periode pelaporan
dan diungkapkan dalam ukuran yang absolut dan tidak hanya sebagai marjin Catatan 2r, 18
antara persentase dan variabel lainnya, termasuk:
(a) tingkat diskonto;
(b) tingkat imbal hasil yang diharapkan atas setiap aset program untuk periode
yang disajikan dalam laporan keuangan;
(c) tingkat imbal hasil yang diharapkan untuk periode yang disajikan dalam
laporan keuangan pada setiap hak penggantian yang diakui sebagai Aset;
(d) tingkat kenaikan gaji yang diharapkan (dan perubahan dalam indeks atau
variabel tertentu lainnya dalam masa program formal atau konstruktif
sebagai dasar untuk kenaikan imbalan masa depan);
Page 96
Page 51 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(e) tingkat tren biaya kesehatan; dan
(f) asumsi material lain yang digunakan dalam aktuaria;
(14) dampak kenaikan atau penurunan satu angka persentase dalam tingkat tren
biaya kesehatan yang diasumsikan pada:
(a) biaya jasa kini agregat dan komponen biaya bunga dari biaya kesehatan
pascakerja periodik neto; dan
(b) akumulasi kewajiban imbalan pascakerja untuk biaya kesehatan.
(c) Dalam hal program dioperasikan dalam lingkungan inflasi yang tinggi,
wajib diungkapkan dampak persentase kenaikan atau penurunan tingkat
tren biaya kesehatan yang diasumsikan dari makna yang serupa dengan satu
angka persentase dalam lingkungan inflasi yang rendah.
(15) Jumlah periode tahunan saat ini dan periode empat tahun sebelumnya dari:
(a) nilai kini kewajiban imbalan pasti, Nilai Wajar aset program dan surplus atau
defisit pada program; dan
(b) penyesuaian yang timbul pada:
(i) liabilitas program dinyatakan sebagai jumlah atau persentase dari
liabilitas program pada akhir periode pelaporan; dan
(ii) aset program dinyatakan sebagai jumlah atau persentase dari aset
program pada akhir periode pelaporan;
(16) estimasi terbaik pemberi kerja, segera setelah dapat ditentukan secara andal, dari
iuran yang diharapkan akan dibayar dalam program selama periode tahunan
dimulai setelah periode pelaporan;
(17) khusus untuk program imbalan pasti yang membagi risiko antar entitas
sepengendali, wajib diungkapkan sebagai berikut:
(a) perjanjian kontraktual atau kebijakan tertulis untuk pembebanan biaya
imbalan pasti neto atau bukti bahwa tidak ada kebijakan seperti itu;
(b) dalam hal Perusahaan mencatat alokasi biaya imbalan pasti neto sesuai SAK,
maka Perusahaan mengungkapkan:
(i) informasi yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk
mengevaluasi sifat program imbalan pasti dan dampak keuangan atas
perubahan program selama periode tersebut;
(ii) pengungkapan gambaran umum jenis program sesuai dengan huruf a)
butir (1) mencakup penjelasan praktik informal yang menimbulkan
kewajiban konstruktif termasuk dalam pengukuran kewajiban imbalan
pasti; dan
(iii)jika Perusahaan mencatat iuran yang terutang untuk periode sesuai SAK
informasi tentang program secara keseluruhan disyaratkan sesuai dengan
butir (1), butir (2), butir (3), butir (4), butir (9), butir (13), butir (14),
dan butir (16) serta butir ii.
Page 97
Page 52 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
b) Iuran Pasti
Perusahaan yang menyelenggarakan program iuran pastiharus mengungkapkan
jumlah yang diakui sebagai beban untuk program iuran pasti.
c) Imbalan Kerja Jangka Panjang Lainnya
Yang harus diungkapkan paling kurang jenis dan jumlah imbalan kerja jangka
panjang lainnya.
d) Pesangon Pemutusan Kontrak Kerja
Yang harus diungkapkanantara lain:
(1) iuran program dan jumlah pesangon pemutusan kontrak kerja; dan
(2) penjelasan mengenai liabilitas kontinjen (jika ada).
24) Utang Obligasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) rincian mengenai jenis, nilai nominal dan nilai tercatat dalam rupiah dan mata uang
asing, tanggal jatuh tempo, jadwal pembayaran bunga, suku bunga, bursa tempat
obligasi dicatatkan, dan tujuan penerbitannya;
b) peringkat dan nama Perusahaan Pemeringkat Efek;
c) jumlah bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan;
d) nama Wali Amanat dan keterkaitan usaha dengan Perusahaan;
e) jaminan serta pembentukan dana untuk pelunasan utang pokok obligasi dengan
menunjuk pos-pos yang berhubungan, jika ada;
f) pembatasan yang dipersyaratkan dalam Kontrak Perwaliamanatan;
g) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Perusahaan dalam memenuhi
persyaratan dan kondisi utang (misalnya restrukturisasi utang dan kondisi default);
dan
h) persyaratan penting lainnya.
25) Sukuk
a) Perusahaan wajib mengelompokkan Sukuk berdasarkan akad syariah yang digunakan.
b) Perusahaan harus mengungkapkan antara lain:
(1) uraian tentang persyaratan utama dalam penerbitan Sukuk, termasuk:
(a) ringkasan akad syariah dan skema transaksisyariah yang digunakan;
(b) Aset, manfaat, atau aktivitas yang mendasari;
(c) nilai nominal;
(d) besaran imbalan (untuk Sukuk ijarah);
(e) prinsip pembagian hasil usaha, dasar bagi hasil, dan besaran nisbah bagi
Page 98
Page 53 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
hasil (untuk Sukuk mudharabah);
(f) rencana jadwal dan tata cara pembagian dan/atau pembayaran imbalan
atau bagi hasil;
(g) jangka waktu;
(h) tujuan penerbitannya; dan
(i) persyaratan penting lain;
(2) peringkat dan nama Perusahaan Pemeringkat Efek;
(3) bursa tempat Sukuk dicatatkan;
(4) jumlah bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan;
(5) nama Wali Amanat dan keterkaitan usaha dengan Perusahaan;
(6) jaminan dengan menunjuk pos-pos yang berhubungan (jika ada);
(7) pembatasan yang dipersyaratkan dalam Kontrak Perwaliamanatan; dan
(8) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Emiten atau Perusahaan Publik
dalam memenuhi persyaratan dan kondisi Sukuk (misalnya restrukturisasi Sukuk
dan kondisi default).
26) Utang Subordinasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) nama kreditur, sifat ikatan, jangka waktu, jenis mata uang, dan kisaran suku bunga
kontraktual selama periode pelaporan
b) tujuan perolehannya;
c) persyaratan terkait dengan pelunasan utang subordinasi;
d) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Perusahaan dalam memenuhi
persyaratan dan kondisi utang (misalnya restrukturisasi utang dan kondisi default);
e) pembatasan yang dipersyaratkan dalam Kontrak Perwaliamanatan; dan
f) persyaratan penting lainnya.
27) Obligasi Konversi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) rincian mengenai jenis, nilai nominal dan nilai tercatat, tanggal jatuh tempo, jadwal
pembayaran bunga, suku bunga, bursa tempat obligasi konversi dicatatkan, dan
tujuan penerbitannya;
b) periode konversi dan persyaratan konversi, antara lain meliputi rasio konversi, harga
pelaksanaan, hak konversi sebelum jatuh tempo serta persyaratannya, dan penalti;
c) dampak dilusi apabila seluruh obligasi dikonversikan, dengan memperhatikan
tingkat konversi atau harga pelaksanaan (exercise price) yang paling menguntungkan
dari sudut pandang pemegang obligasi konversi;
d) jumlah obligasi yang telah dikonversikan dan dampak dilusinya;
Page 99
Page 54 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
e) peringkat dan nama Perusahaan Pemeringkat Efek;
f) jumlah bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan;
g) nama Wali Amanat dan keterkaitan usaha dengan Perusahaan;
h) jaminan serta pembentukan dana untuk pelunasan utang pokok obligasi dengan
menunjuk pos-pos yang berhubungan (jika ada);
i) kejadian penting lainnya antara lain kepatuhan Perusahaan dalam memenuhi
persyaratan dan kondisi utang (misalnya restrukturisasi utang dan kondisi default);
j) dalam hal Perusahaan menerbitkan obligasi konversi tanpa melalui penawaran umum,
wajib diungkapkan tujuan penerbitan dan nama pembeli;
k) komponen Liabilitas dari obligasi konversi;
l) keberadaan fitur derivatif melekat; dan
m) persyaratan penting lainnya
c. Ekuitas
Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk
1) Modal Saham
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) Bagi setiap jenis saham, antara lain:
(1) Rekonsiliasi jumlah saham beredar pada awal dan akhir periode;
Catatan 19
(2) Hak, keistimewaan, dan pembatasan yang melekat pada setiap jenis saham,
termasuk pembatasan atas dividen dan pembayaran kembali atas modal; dan
(3) Saham yang dicadangkan untuk penerbitan dengan hak opsi dan kontrak
penjualan saham, termasuk jumlah dan persyaratan;
b) Penjelasan mengenai sifat dan tujuan setiap pos cadangan dalam ekuitas;
c) Susunan pemegang saham dengan mengungkapkan jumlah lembar saham dan
persentase kepemilikan, yaitu:
Catatan 19, 20
(1) Pemegang saham yang memiliki 5% (lima perseratus) atau lebih;
(2) Nama direktur dan komisaris yang memiliki saham; dan
(3) Pemegang saham lainnya;
d) Dalam hal terjadi perubahan modalsaham dalam periode berjalan:
(1) Keputusan yang berhubungan dengan perubahan modal saham tersebut,
seperti pengesahan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia, persetujuan
dan/atau pemberitahuan Menteri terkait, dan keputusan Rapat Umum
Pemegang Saham (RUPS);
(2) Sumber peningkatan modal saham, antara lain dari kapitalisasi agio, saldo laba,
penerbitan saham baru dari Penawaran Umum dengan dan/atau tanpa Hak
Page 100
Page 55 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
Memesan Efek Terlebih Dahulu (right issue dan private placement), pelaksanaan
waran, serta konversi obligasi; dan
(3) Tujuan perubahan modal saham, antara lain dalam rangka ekspansi,
penyelesaian pinjaman, atau pemenuhan kecukupan modal;
e) Dalam hal hanya sebagian saham Perusahaan yang dicatatkan di Bursa Efek, agar
disebutkan jumlah saham yang dicatatkan dan yang tidak dicatatkan pada Bursa
Efek.
2) Tambahan Modal Disetor (Additional Paid-in Capital) Catatan 20
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian jumlah tambahan modal disetor;
b) Uraian sumber agio saham;
c) Rincian biaya emisi Efek ekuitas berdasarkan penerbitan Efek ekuitas;
d) Uraian mengenai sifat dan asal selisih kurs atas modal disetor;
e) Uraian mengenai sifat dan asal tambahan modal disetor lainnya;
f) Pengungkapan untuk selisih nilai transaksi dengan entitas sepengendali, antara lain:
(1) Nama dan penjelasan tentang entitas atau bisnis yang berkombinasi;
(2) Penjelasan mengenai hubungan sepengendali dari entitas-entitas yang
bertransaksi dan bahwa hubungan tersebut tidak bersifat sementara;
(3) Tanggal efektif transaksi;
(4) Operasi atau kegiatan bisnis yang telah diputuskan untuk dijual atau dihentikan
akibat kombinasi bisnis tersebut;
(5) Kepemilikan entitas atau bisnis yang dialihkan serta jenis dan jumlah imbalan
yang terjadi;
(6) Nilai tercatat bisnis yang dikombinasikan atau dialihkan serta selisih antara nilai
tercatat tersebut dengan jumlah imbalan yang diserahkan atau diterima; dan
(7) Penyajian kembali laporan keuangan yang memberikan informasi antara lain:
(a) Ikhtisar angka-angka laporan keuangan yang telah dilaporkan sebelumnya
untuk periode yang disajikan kembali;
(b) Ikhtisar jumlah tercatat Aset dan Liabilitas entitas atau bisnis yang
dikombinasikan;
(c) Dampak penyesuaian kebijakan akuntansi; dan
(d) Ikhtisar angka-angka laporan keuangan setelah disajikan kembali.
3) Selisih Transaksidengan Pihak Nonpengendali
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) Uraian transaksi perubahan kepemilikan tanpa hilangnya Pengendalian yang meliputi:
(1) Jenis transaksi dan perubahan persentase kepemilikan;
Page 101
Page 56 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(2) Nama entitas anak; dan
(3) Nama pihak yang bertransaksi;
b) Perhitungan selisih transaksi perubahan kepemilikan tanpa hilangnya Pengendalian;
dan
c) Jumlah yang direalisasi ke laba rugi atas pelepasan investasi pada saat hilangnya
Pengendalian.
4) Saham Treasuri
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Latar belakang pembelian kembali saham, pelepasan, atau pengurangan modal
disetor;
b) Tanggal atau periode perolehan serta jumlah lembar dan nilai saham treasuri yang
diperoleh;
c) Tanggal dan jumlah saham treasuri yang digunakan sebagai pengurangan modal
disetor;
d) Tanggal dan jumlah saham treasuri yang dilepaskan kembali serta selisih antara
harga perolehan dengan harga pelepasan saham treasuri; dan
e) Akumulasi jumlah lembar dan nilai saham treasuri.
5) Saldo Laba
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Alasan dan jumlah penyesuaian periode yang lalu (jika ada);
b) Perubahan saldo laba pada periode bersangkutan dan persetujuan RUPS yang terkait;
dan
c) Saldo laba yang ditentukan penggunaannya, sifat, dan tujuan setiap pos cadangan.
6) Waran
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jenis waran dan harga pelaksanaan dari masing-masing waran;
b) dasar penentuan Nilai Wajar waran;
c) nilai waran yang belum dan tidak dilaksanakan (kadaluwarsa);
d) jumlah waran yang diterbitkan dan beredar serta dampak dilusinya; dan
e) ikatan-ikatan yang terkait dengan penerbitan waran.
7) Pendapatan Komprehensif Lainnya
Yang harus diungkapkan antara lain keterangan mengenai perubahan masing-masing
komponen pendapatan komprehensif lainnya.
Page 102
Page 57 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
8) Kepentingan Nonpengendali
Yang harus diungkapkan antara lain rincian bagian pemegang saham nonpengendali atas
ekuitas masing-masing entitas anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung atau
tidak langsung pada entitas induk.
d. Laba Rugi Komprehensif
1) Pendapatan
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) Jumlah setiap kategori signifikan dari pendapatan yang diakui selama periode,
termasuk pendapatan yang berasal dari: Catatan 2p, 22
(1) Penjualan barang;
(2) Penjualan jasa;
(3) Bunga;
(4) Royalti; dan/atau
(5) Dividen;
diungkapkan secara terpisah berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
b) Rincian jumlah dari kelompok produk/jasa utama; Catatan 2p, 22
c) Nama pihak pembeli dan jumlah nilai penjualan yang melebihi 10% (sepuluh
Catatan 2p, 22
perseratus) dari pendapatan;
d) Jumlah pendapatan yang berasal dari pertukaran barang atau jasa yang tercakup
dalam setiap kategori signifikan dari pendapatan (jika ada), yang diungkapkan terpisah
berdasarkan pihak berelasi dan pihak ketiga;
e) Khusus untuk kontrak konstruksi, diungkapkan antara lain:
(1) Pendapatan kontrak konstruksi:
(a) Jumlah pendapatan kontrak yang diakui sebagai pendapatan dalam periode
berjalan;
(b) Metode yang digunakan untuk menentukan pendapatan kontrak yang diakui
dalam periode berjalan; dan
(c) Metode yang digunakan untuk menentukan tahap penyelesaian kontrak;
(2) Pekerjaan dalam proses penyelesaian pada tanggal akhir periode pelaporan:
(a) Jumlah agregat biaya yang terjadi dan laba/rugi yang diakui sampai tanggal
pelaporan;
(b) Jumlah uang muka yang diterima; dan
(c) Jumlah retensi;
(3) Jumlah tagihan dan utang bruto kepada pemberi kerja, masing-masing sebagai
Aset dan Liabilitas;
Page 103
Page 58 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
f) Dalam hal Perusahaan memiliki transaksi hubungan keagenan, diungkapkan secara
terpisah, antara lain:
(1) Penjualan biasa dan penjualan dari hubungan keagenan;
(2) Pendapatan komisi yang diperoleh Perusahaan sebagai agen dari transaksi
keagenan dengan pendapatan lainnya; dan
(3) Perincian dari komponen pendapatan neto yang diperoleh Perusahaan sebagai
prinsipal dari transaksi keagenan, yang antara lain terdiri dari:
(a) Pendapatan bruto;
(b) Retur/rabat/diskon terkait; dan
(c) Total pendapatan neto.
2) Khusus Industri yang Tarifnya Diatur oleh Regulator
Ketentuan Tarif
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Dasar ketentuan tarif;
b) Objek atau aktivitas yang dikenakan tarif;
c) Masa berlaku tarif;
d) Besaran tarif; dan
e) Perjanjian lain yang terkait.
3) Khusus Industri pembiayaan
Rincian jumlah berdasarkan kelompok produk/jasa utama antara lain:
a) Pendapatan pembiayaan konsumen;
b) Pendapatan anjak piutang; dan
c) Pendapatan sewa.
4) Khusus Industri Rumah Sakit
Terdiri dari:
Jasa pelayanan medis, jasa penunjang lainnya, jasa dokter, rawat inap, rawat jalan dan
penunjang medis,
Rincian pengurang pendapatan, antara lain:
a) Restitusi;
b) Subsidi tidak mampu; dan
c) Selisih perhitungan klaim.
5) Khusus Industri Transportasi
Rincian jumlah dari kelompok produk/jasa utama antara lain:
Page 104
Page 59 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
a) Rincian pendapatan bersih jasa transportasi;
b) Rincian pendapatan usaha dari jasa penyewaan alat transportasi;
c) Rincian pendapatan usaha dari jasa ekspedisi;
d) Rincian pendapatan usaha dari keagenan; dan
e) Rincian pendapatan dipisahkan sesuai dengan jenisnya armada (bus, taksi, feri, tanker
dan pesawat udara) dengan ketentuan memisahkan atas dasar kepemilikan armada
tersebut.
6) Khusus Industri Telekomunikasi
Rincian pendapatan usaha antara lain pendapatan usaha jasa interkoneksi, jasa
telekomunikasi sendiri, jasa telekomunikasi yang dilaksanakan melalui kerjasama dengan
pihak lain.
7) Khusus Industri Asuransi:
Pendapatan Premi
Yang harus diungkapkan antara lain rincian dan jumlah berdasarkan kelompok premi bruto,
premi reasuransi, dan penurunan (kenaikan) premi yang belum merupakan pendapatan
untuk setiap jenis asuransi.
Catatan: menyesuaikan dengan PSAK yang berlaku (PSAK 36 dan 62)
8) Khusus Industri Jalan Tol:
Pendapatan
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Penjualan meliputi rincian pendapatan jasa tol sendiri, rincian pendapatan jasa lain,
dan rincian pendapatan kerjasama operasi;
b) Jika perusahaan memiliki hak penyelenggaraan sejumlah ruas jalan tol, maka
pendapatan usaha untuk setiap ruas jalan tol tersebut harus diungkapkan.
9) Khusus Industri Perbankan
Pendapatan Bunga
Yang harus diungkapkan antara lain:
Pendapatan bunga, yang dapat terdiri dari dan tidak terbatas pada :
a) Obligasi Pemerintah;
b) Kredit, dengan pengungkapan tambahan untuk provisi dan komisi yang diakui;
c) Efek-efek; dan
d) Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank lain.
Page 105
Page 60 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
10) Beban Pokok Penjualan
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Untuk perusahaan manufaktur, diungkapkan beban pokok produksi yang dirinci:
Catatan 2p, 23
(1) Biaya bahan baku;
(2) Biaya tenaga kerja; dan
(3) Biaya overhead
ditambah dan dikurangi saldo awal dan akhir persediaan;
b) Nama pihak penjual dan nilai pembelian yang melebihi 10% (sepuluh perseratus) dari
pendapatan; dan Catatan 2p, 23
c) Untuk industri jasa, diungkapkan beban pokok berdasarkan pada jasa yang dijual.
11) Khusus Industri Rumah Sakit
Beban Departementalisasi/Beban Operasional
Yang harus diungkapkan antara lain, rincian beban departementalisasi:
a) Beban bahan;
b) Beban jasa pelayanan;
c) Beban pegawai;
d) Beban penyusutan sarana medis;
e) Beban pemeliharaan sarana;
f) Beban asuransi;
g) Beban langganan daya dan jasa;
h) Beban depresiasi.
12) Khusus Industri Asuransi:
a) Beban Klaim Asuransi Kerugian
Yang harus diungkapkan antara lain rincian dan jumlah berdasarkan kelompok klaim
bruto, klaim reasuransi, dan kenaikan (penurunan) estimasi klaim retensi sendiri untuk
setiap jenis asuransi.
b) Beban Klaim Asuransi Jiwa
Yang harus diungkapkan antara lain:
Rincian dan jumlah beban menurut jenis klaim dan manfaat, diantaranya : klaim jatuh
tempo, klaim nilai tunai, dan klaim kematian.
c) Komisi Neto
Yang harus diungkapkan antara lain rincian dan jumlah berdasarkan kelompok
pendapatan komisi dan beban komisi untuk setiap jenis asuransi.
Page 106
Page 61 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
d) Hasil Investasi
Yang harus diungkapkan antara lain rincian dan jumlah menurut jenis investasi.
13) Khusus Industri Perhotelan
Beban Departementalisasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Rincian jumlah unsur-unsur beban departementalisasi;
b) Gaji dan beban pegawai lainnya; dan
c) Rincian jumlah unsur-unsur beban departemen lainnya.
14) Beban Usaha Catatan 2p, 24
Yang harus diungkapkan rincian sifat beban berdasarkan kategori fungsinya, yaitu antara
lain:
a) Beban penjualan;
b) Beban distribusi; dan
c) Beban umum dan administrasi.
15) Khusus Industri Perbankan
a) Beban Bunga
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jumlah beban bunga berdasarkan kelompok
produk/jasa utama.
b) Beban Provisi dan Komisi
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jumlah beban beban provisi dan komisi
berdasarkan kelompok produk/jasa utama.
16) Khusus Industri Pembiayaan
BebanKerugian Penurunan Nilai
Yang harus diungkapkan antara lain jumlah beban kerugian penurunan nilai untuk masing-
masing akun Piutang Pembiayaan Konsumen, Tagihan Anjak Piutang, dan Piutang Sewa
Pembiayaan.
17) Pendapatan dan Beban Lainnya
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) rincian dan jumlah Pendapatan lainnya. Catatan 2p, 25
b) rincian dan jumlah Beban lainnya. Catatan 2p, 25
c) Untuk Biaya Keuangan, meliputi :
(1) biaya pinjaman meliputi:
Page 107
Page 62 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(a) beban keuangan yang dihitung dengan menggunakan metode suku bunga
efektif;
(b) beban keuangan dalam sewa pembiayaan yang diakui sesuai SAK yang
berlaku; dan
(c) selisih kurs yang berasal dari pinjaman dalam mata uang asing sepanjang
selisih kurs tersebut diperlakukan sebagai penyesuaian terhadap bunga;
(2) biaya keuangan lainnya yang terjadi dari transaksi instrumen keuangan meliputi:
(a) rugi penurunan nilai dari kuotasi atas investasi tersedia untuk dijual;
(b) rugi neto dari instrumen keuangan yang diakui pada Nilai Wajar melalui laba
rugi; dan
(c) amortisasi premi/diskonto kontrak berjangka yang bertujuan untuk lindung
nilai.
d) Untuk Bagian Laba Rugi dari Entitas Asosiasi dan/atau Ventura Bersama meliputi :
(1) bagian laba rugi dari masing-masing entitas asosiasi dan/atau Ventura Bersama
yang dicatat dengan menggunakan metode ekuitas; dan
(2) bagian laba rugi dari entitas asosiasi dari operasi yang dihentikan, yang
diungkapkan secara terpisah.
18) Khusus Industri Perbankan
a) Beban Penyisihan Penurunan Nilai atas Aset Keuangan
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jumlah berdasarkan jenis aset keuangan.
b) Keuntungan (Kerugian) dari kenaikan (penurunan) nilai surat-surat berharga
dan Obligasi Rekapitalisasi Pemerintah
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jumlah berdasarkan jenis.
c) Keuntungan (Kerugian) Penjualan Surat-surat Berharga dan Obligasi Rekapitalisasi
Pemerintah
Yang harus diungkapkan antara lain rincian jumlah berdasarkan jenis.
19) Pendapatan Komprehensif Lain
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) perubahan dalam surplus revaluasi Aset Tetap maupun Aset Takberwujud;
b) keuntungan dan kerugian aktuarial atas program manfaat pasti;
c) selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan;
d) keuntungan (kerugian) dari aset keuangan tersedia untuk dijual;
e) bagian efektif dari keuntungan dan kerugian instrumen lindung nilai dalam rangka
lindung nilai arus kas; dan
bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi dan/atau Ventura Bersama.
Page 108
Page 63 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
20) Pajak Penghasilan
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) komponen beban (penghasilan) pajak yang terdiri dari:
(1) beban (penghasilan) pajak kini; Catatan 2q, 26
(2) penyesuaian yang diakui pada periode atas pajak kini yang berasal dari periode
lalu;
(3) jumlah beban (penghasilan) pajak tangguhan yang berasal dari perbedaan Catatan 2q, 26
temporer dan pembalikannya;
(4) jumlah beban (penghasilan) pajak tangguhan terkait dengan perubahan tarif
pajak atau penerapan peraturan perpajakan yang baru;
(5) jumlah manfaat yang berasal dari rugi pajak yang tidak diakui sebelumnya
atau perbedaan temporer suatu periode lalu yang digunakan untuk mengurangi
beban pajak kini dan beban pajak tangguhan;
(6) beban pajak tangguhan yang disebabkan oleh penurunan atau pembalikan
penurunan sebelumnya atas aset pajak tangguhan; dan Catatan 2q, 26
(7) jumlah beban (penghasilan) terkait dengan perubahan kebijakan akuntansi dan
kesalahan yang diperhitungkan dalam laporan laba rugi komprehensif,
dikarenakan tidak dapat diperlakukan secara retrospektif;
b) agregat pajak kini dan pajak tangguhan terkait dengan transaksi yang dibebankan
atau dikreditkan langsung ke ekuitas;
c) jumlah pajak penghasilan terkait dengan setiap komponen pendapatan komprehensif
lain, kecuali untuk bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi
dan/atau Ventura Bersama;
d) penjelasan hubungan antara beban (penghasilan) pajak dan laba akuntansi dalam
satu atau kedua bentuk berikut ini:
(1) rekonsiliasi antara beban (penghasilan) pajak dan hasil perkalian laba akuntansi
dengan tarif pajak yang berlaku, dengan mengungkapkan dasar perhitungan Catatan 2q, 26
tarif pajak yang berlaku; atau
(2) rekonsiliasi antara tarif pajak efektif rata-rata dan tarif pajak yang berlaku,
dengan mengungkapkan dasar perhitungan tarif pajak yang berlaku;
e) penjelasan mengenai perubahan tarif pajak yang berlaku dan perbandingan dengan
tarif pajak yang berlaku pada periode akuntansi sebelumnya;
f) jumlah (dan batas waktu penggunaan, jika ada) perbedaan temporer yang dapat
dikurangkan dan rugi pajak belum dikompensasi yang tidak diakui sebagai aset pajak
tangguhan dalam laporan keuangan;
Page 109
Page 64 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
g) jumlah agregat perbedaan temporer yang terkait dengan investasi pada entitas anak,
cabang, entitas asosiasi, dan bagian partisipasi dalam Ventura Bersama atas liabilitas
pajak tangguhan yang belum diakui;
h) rekonsiliasi fiskal dan perhitungan beban pajak kini dengan cara sebagai berikut: Catatan 2q, 26
(1) laba sebelum pajak menurut akuntansi;
(2) ditambah/dikurangi koreksi positif atau negatif (dirinci); dan
(3) laba kena pajak;
i) perhitungan beban dan liabilitas pajak kini dengan menerapkan tarif pajak sesuai
dengan ketentuan perundang-undangan pajak yang berlaku; Catatan 2q, 26
j) pernyataan bahwa laba kena pajak hasil rekonsiliasi menjadi dasar dalam pengisian
SPT Tahunan PPh Badan; Catatan 2q, 26
k) setiap jenis perbedaan temporer dan setiap jenis rugi pajak yang belum Catatan 2q, 26
dikompensasi:
(1) jumlah aset dan liabilitas pajak tangguhan yang diakui pada laporan posisi
keuangan untuk periode sajian; dan
(2) jumlah beban (penghasilan) pajak tangguhan yang diakui dalam laba rugi,
apabila jumlah tersebut tidak terlihat dari perubahan jumlah aset atau liabilitas
pajak tangguhan yang diakui dalam laporan posisi keuangan;
l) beban pajak terkait dengan operasi yang dihentikan:
(1) keuntungan atau kerugian atas penghentian; dan
(2) laba rugi dari kegiatan normal atas operasi yang dihentikan selama periode,
bersama dengan jumlah terkait untuk setiap periode sajian;
m) jumlah konsekuensi pajak penghasilan atas dividen kepada pemegang saham
Perusahaan yang diusulkan atau diumumkan sebelum Laporan Keuangan Diotorisasi
untuk Terbit namun tidak diakui sebagai Liabilitas dalam laporan keuangan;
n) uraian jumlah perubahan pada jumlah pengakuan untuk aset pajak tangguhan
praakuisisi apabila Perusahaan adalah pihak pengakuisisi dalam suatu kombinasi
bisnis;
o) peristiwa atau perubahan keadaan yang menyebabkan manfaat pajak tangguhan
wajib diakui apabila manfaat pajak tangguhan yang diperoleh dari kombinasi bisnis
tidak diakui pada tanggal akuisisi tetapi diakui setelah tanggal akuisisi; dan
p) jumlah aset pajak tangguhan dan alasan atau bukti yang mendukung pengakuan atas
aset pajak tangguhan, apabila:
(1) penggunaan aset pajak tangguhan bergantung pada kondisi laba kena pajak Catatan 2q, 26
mendatang lebih besar dari laba pembalikan perbedaan temporer kena pajak
yang telah ada; dan
(2) entitas mengalami kerugian pada periode kini atau periode sebelumnya yang Catatan 2q, 26
Page 110
Page 65 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
mengakibatkan diakuinya aset pajak tangguhan terkait.
21) Laba (Rugi) per Saham Dasar dan Dilusian Catatan 2s
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) jumlah yang digunakan sebagai pembilang dalam penghitungan laba per saham dasar
dan dilusian, dan rekonsiliasi jumlah tersebut terhadap laba atau rugi yang dapat
diatribusikan kepada entitas induk untuk periode tersebut. Rekonsiliasi tersebut
mencakup dampak individual dari setiap jenis instrumen yang mempengaruhi laba per
saham;
b) jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang digunakan sebagai penyebut dalam
penghitungan laba per saham dasar dan dilusian, dan rekonsiliasi penyebut tersebut.
Rekonsiliasi tersebut mencakup dampak individual dari setiap jenis instrumen yang
mempengaruhi laba per saham;
c) instrumen (termasuk saham yang dapat diterbitkan secara kontinjen) yang berpotensi
mendilusi laba per saham dasar di masa depan, namun tidak dimasukkan dalam
penghitungan laba per saham dilusian karena instrumen tersebut bersifat antidilutif
untuk periode sajian;
d) penjelasan transaksi saham biasa atau transaksi instrumen berpotensi saham biasa,
selain yang dihitung sesuai dengan SAK yang berlaku, yang terjadi setelah periode
pelaporan dan akan secara signifikan mengubah jumlah saham biasa atau instrumen
berpotensi saham biasa yang beredar pada akhir periode tersebut seandainya transaksi
dimaksud terjadi sebelum akhir periode pelaporan; dan
e) laba per saham dasar dan dilusian untuk operasi yang dihentikan.
22) Transaksi Pihak Berelasi
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Pengungkapan mengenai transaksi atau saldo dengan pihak berelasi, yang
jumlahnya:
(1) lebih dari Rp 1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah) untuk transaksi dengan
orang atau anggota keluarga terdekat; dan/atau
(2) lebih dari 0,5% (nol koma lima perseratus) dari modal disetor untuk transaksi
dengan entitas berelasi.
b) terkait dengan transaksi dengan orang atau anggota keluarga terdekat meliputi
nama, sifat dan hubungan dengan pihak berelasi serta informasi tentang transaksi
dan saldo dengan pihak dimaksud;
c) terkait dengan transaksi dengan entitas berelasi meliputi sifat dan hubungan dengan
pihak-pihak berelasi serta informasi mengenai transaksi dan saldo, termasuk
komitmen, yang diperlukan untuk memahami potensi dampak hubungan tersebut
Page 111
Page 66 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
dalam laporan keuangan, paling kurang:
(1) jumlah transaksi beserta persentasenya terhadap total pendapatan dan beban
terkait;
(2) jumlah saldo beserta persentasenya terhadap total Aset atau Liabilitas,
termasuk komitmen, dan:
(a) persyaratan dan ketentuannya, termasuk apakah terdapat jaminan, dan
sifat imbalan yang akan diberikan, untuk penyelesaian; dan
(b) rincian garansi yang diberikan atau diterima;
(3) jumlah cadangan kerugian penurunan nilai, beban cadangan kerugian
penurunan nilai secara individual dan kolektif, dan penghapusan piutang terkait
dengan jumlah saldo piutang usaha dan piutang pihak berelasi non-usaha; dan
(4) alasan dan dasar pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai, jika
dilakukan pembentukan;
d) pengungkapan yang disyaratkan sebagaimana dimaksud dalam huruf a) dan b)
dilakukan secara terpisah untuk masing-masing kategori berikut:
(1) entitas induk;
(2) entitas dengan pengendalian bersama atau Pengaruh Signifikan terhadap
entitas;
(3) entitas anak;
(4) entitas asosiasi;
(5) Ventura Bersama dimana entitas merupakan venturer;
(6) personil manajemen kunci dari entitas pelapor atau entitas induknya; dan
(7) pihak-pihak berelasi lainnya.
e) seluruh kompensasi yang diberikan kepada masing-masing anggota atau kelompok
direksi, komisaris, pemegang saham utama yang juga sebagai karyawan, dan
manajemen kunci lainnya untuk masing-masing kategori berikut:
(1) imbalan kerja jangka pendek;
(2) imbalan pascakerja;
(3) imbalan kerja jangka panjang lainnya;
(4) pesangon pemutusan kontrak kerja; dan
(5) pembayaran berbasis saham.
f) untuk entitas berelasi dengan pemerintah :
(1) nama entitas berelasi dengan pemerintah dan sifat hubungannya dengan
Perusahaan;
Page 112
Page 67 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(2) sifat dan jumlah setiap transaksi yang secara individual signifikan; dan
(3) untuk transaksi lainnya yang secara kolektif, tetapi tidak secara individual,
signifikan, indikasi secara kuantitatif atau kualitatif atas luasnya transaksi
tersebut.
23) Aset dan Liabilitas dalam Mata Uang Asing
a) Mata uang asing yang dimaksud adalah mata uang selain mata uang fungsional.
b) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) rincian aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing serta ekuivalennya Catatan 2c, 4
dalam mata uang fungsional;
Catatan 2c, 4
(2) posisi neto dari aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing;
(3) rincian kontrak valuta berjangka dan ekuivalen dalam mata uang fungsional;
(4) jumlah selisih kurs yang diakui dalam laba rugi, kecuali untuk selisih kurs yang
timbul pada instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
dan
(5) selisih kurs neto diakui dalam pendapatan komprehensif lain dan diakumulasikan
dalam komponen ekuitas yang terpisah, serta rekonsiliasi selisih kurs tersebut
pada awal dan akhir periode.
24) Penurunan Nilai Aset Nonkeuangan
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) untuk setiap rugi penurunan nilai yang diakui atau dibalik selama periode tertentu
untuk suatu aset individual, termasuk goodwill atau suatu unit penghasil kas:
(1) peristiwa dan kondisi yang mengindikasikan pengakuan atau pembalikan rugi
penurunan nilai;
(2) jumlah rugi penurunan nilai yang diakui dalam laba rugi selama periode tersebut
dan unsur laporan laba rugi komprehensif yang didalamnya tercakup rugi
penurunan nilai;
(3) jumlah pembalikan rugi penurunan nilai yang diakui dalam laba rugi selama
periode tersebut dan unsur laporan laba rugi komprehensif yang di dalamnya
tercakup rugi penurunan nilai yang dibalik;
(4) goodwill yang telah diakui rugi penurunan nilainya;
(5) jumlah rugi penurunan nilai atas aset revaluasian yang diakui dalam pendapatan
komprehensif lain selama periode tersebut; dan
(6) jumlah pembalikan rugi penurunan nilai atas aset revaluasian yang diakui dalam
pendapatan komprehensif lain selama periode tersebut.
b) Pengungkapan sebagaimana dimaksud dalam angka (1) dilakukan untuk setiap
kelompok aset.
Page 113
Page 68 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
25) Perubahan Estimasi Akuntansi, Perubahan Kebijakan Akuntansi, dan Kesalahan
Periode Lalu
a) Perubahan Estimasi Akuntansi
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) sifat dan alasan perubahan estimasi akuntansi;
(2) jumlah perubahan estimasi yang berdampak pada periode berjalan; dan
(3) perkiraan dampak estimasi pada periode mendatang. Dalam hal jumlah
dampak pada periode mendatang tidak praktis, fakta tersebut harus
diungkapkan.
b) Perubahan Kebijakan Akuntansi
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) sifat dari perubahan kebijakan akuntansi; Catatan 2a, 2b
(2) alasan penerapan kebijakan akuntansi baru memberikan informasi yang andal
Catatan 2a, 2b
dan relevan;
(3) jumlah penyesuaian untuk periode berjalan dan setiap periode lalu sajian:
(a) setiap pos laporan keuangan yang terpengaruh; dan
Catatan 2a, 2b
Catatan 2a, 2b
(b) laba per saham dasar dan dilusian;
(4) jumlah penyesuaian yang terkait dengan periode-periode sebelum periode yang
disajikan. Dalam hal tidak praktis dilakukan, maka diungkapkan alasannya;
dan
(5) keadaan yang membuat penerapan retrospektif tidak praktis untuk suatu
periode tertentu atau untuk periode-periode sebelum periode-periode tersebut
disajikan dan tanggal dimulainya perubahan kebijakan akuntansi.
c) Kesalahan Periode Lalu
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) sifat dari kesalahan periode lalu;
(2) jumlah koreksi untuk setiap periode sajian:
(a) bagi setiap pos laporan keuangan; dan
(b) laba per saham dasar dan dilusian;
(3) jumlah koreksi pada awal periode sajian paling awal; dan
(4) keadaan yang membuat penerapan retrospketif tidak praktis dilakukan dan
penjelasan mengenai cara dan waktu dilakukannya koreksi apabila penyajian
kembali retrospektif tidak praktis.
Page 114
Page 69 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
26) Kombinasi Bisnis
a) Perusahaan harus mengungkapkan hal-hal sebagai berikut untuk setiap kombinasi
bisnis yang terjadi selama periode pelaporan, yaitu:
(1) nama dan penjelasan tentang pihak yang diakuisisi;
(2) tanggal akuisisi;
(3) biaya terkait akuisisi, di luar biaya penerbitan Efek utang dan Efek ekuitas,
periode berjalan, dan akumulasinya untuk masing-masing kombinasi bisnis;
(4) persentase kepentingan ekuitas berhak suara yang diperoleh;
(5) alasan utama untuk kombinasi bisnis dan penjelasan tentang cara pihak
pengakuisisi memperoleh Pengendalian atas pihak yang diakuisisi;
(6) penjelasan kualitatif tentang faktor yang membentuk goodwill yang diakui;
(7) Nilai Wajar pada saat tanggal akuisisi atas total imbalan yang dialihkan dan Nilai
Wajar tanggal akuisisi untuk setiap kelompok utama imbalan;
(8) kesepakatan imbalan kontinjensi dan aset indemnifikasi:
(a) jumlah yang diakui pada tanggal akuisisi;
(b) penjelasan tentang kesepakatan dan dasar penentuan jumlah pembayaran;
dan
(c) estimasi kisaran hasil (tidak didiskonto) atau, jika apabila kisaran tidak
dapat diestimasikan maka fakta dan alasan mengapa kisaran tersebut tidak
dapat diestimasikan. Dalam hal jumlah maksimum pembayaran tidak
terbatas, maka pihak pengakuisisi mengungkapkan fakta tersebut;
(9) Perusahaan harus mengungkapkan piutang yang diperoleh berdasarkan
kelompok utama piutang, misalnya pinjaman yang diberikan, sewa pembiayaan
langsung, dan kelompok piutang lain, yaitu sebagai berikut:
(a) Nilai Wajar piutang;
(b) jumlah piutang bruto kontraktual; dan
(c) estimasi terbaik pada tanggal akuisisi atas jumlah arus kas kontraktual
yang diperkirakan tidak tertagih;
(10) jumlah yang diakui pada tanggal akuisisi untuk setiap kelompok utama Aset
yang diperoleh dan Liabilitas yang diambil alih;
(11) setiap liabilitas kontinjensi yang diakui pada Nilai Wajar:
(a) uraian mengenai karakteristik kewajiban dan perkiraan saat arus keluar
sumber daya ekonomi terjadi;
(b) indikasi ketidakpastian saat atau jumlah arus keluar tersebut. Dalam hal
Page 115
Page 70 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
diperlukan, Perusahaan harus mengungkapkan asumsi utama yang
mendasari prakiraan peristiwa masa depan; dan
(c) jumlah estimasi penggantian yang akan diterima dengan menyebutkan
jumlah Aset yang telah diakui untuk estimasi penggantian tersebut;
(12) dalam hal liabilitas kontinjensi tidak diakui karena Nilai Wajarnya tidak dapat
diukur secara andal, maka pihak pengakuisisi mengungkapkan:
(a) informasi sebagaimana dimaksud dalam angka 33 huruf b) angka (4)
terkait perikatan dan kontijensi; dan
(b) alasan Liabilitas tidak dapat diukur secara andal;
(13) dalam hal pembelian dengan diskon:
(a) jumlah keuntungan yang diakui dan pos dalam laporan laba rugi
komprehensif dimana keuntungan tersebut diakui; dan
(b) penjelasan tentang alasan transaksi tersebut menghasilkan keuntungan;
(14) setiap kombinasi bisnis dimana pihak pengakuisisi memiliki kurang dari 100%
(seratus perseratus) dari kepentingan ekuitas pihak yang diakuisisi pada
tanggal akuisisi:
(a) jumlah dari kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi, yang
diakui pada tanggal akuisisi dan dasar pengukurannya; dan
(b) teknik penilaian dan input model utama yang digunakan dalam penentuan
nilai tersebut, untuk setiap kepentingan nonpengendali pada pihak yang
diakuisisi yang diukur pada Nilai Wajar;
(15) dalam hal suatu kombinasi bisnis yang dilakukan secara bertahap:
(a) Nilai Wajar pada tanggal akuisisi atas kepentingan ekuitas pihak yang
diakuisisi yang dimiliki oleh pihak pengakuisisi segera sebelum tanggal
akuisisi; dan
(b) jumlah keuntungan atau kerugian yang diakui sebagai hasil dari
pengukuran kembali Nilai Wajar dari kepentingan ekuitas pada pihak
yang diakuisisi yang dimiliki oleh pihak pengakuisisi sebelum kombinasi
bisnis dan pos dalam laporan laba rugi komprehensif untuk mengakui
keuntungan atau kerugian tersebut;
(16) Informasi sebagai berikut:
(a) jumlah pendapatan dan laba atau rugi dari pihak yang diakuisisi sejak
tanggal akuisisi yang dimasukkan dalam laporan laba rugi komprehensif
pada periode pelaporan; dan
(b) pendapatan dan laba atau rugi dari entitas hasil penggabungan untuk
periode pelaporan berjalan seolah-olah tanggal akuisisi untuk semua
Page 116
Page 71 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
kombinasi bisnis yang terjadi selama tahun berjalan telah diperhitungkan
sejak awal periode pelaporan.
b) Terhadap kombinasi bisnis yang terjadi pada periode sekarang dan periode
sebelumnya, Perusahaan yang menjadi pihak pengakuisisi wajib mengungkapkan
informasi berikut untuk setiap kombinasi bisnis yang material atau secara kolektif
material:
(1) dalam hal akuntansi awal untuk kombinasi bisnis belum selesai untuk Aset,
Liabilitas, kepentingan nonpengendali tertentu atau jenis imbalan dan jumlah
yang diakui dalam laporan keuangan kombinasi bisnis sehingga ditentukan
hanya bersifat penyisihan, maka diungkapkan:
(a) alasan akuntansi awal untuk kombinasi bisnis belum selesai;
(b) Aset, Liabilitas, kepentingan ekuitas atau jenis imbalan yang akuntansi
awalnya belum selesai; dan
(c) sifat dan jumlah dari setiap penyesuaian periode pengukuran yang diakui
selama periode pelaporan
(2) setiap periode pelaporan setelah tanggal akuisisi sampai dengan Perusahaan
mendapatkan, menjual atau kehilangan hak atas aset imbalan kontinjensi, atau
sampai dengan Perusahaan menyelesaikan liabilitas imbalan kontinjensi atau
liabilitas tersebut dibatalkan atau lewat waktu, maka diungkapkan:
(a) setiap perubahan dalam jumlah yang diakui, termasuk setiap perbedaan
yang timbul selama penyelesaian;
(b) setiap perubahan dalam kisaran hasil (tidak didiskonto) dan alasan
perubahan tersebut; dan
(c) teknik penilaian dan input model utama yang digunakan untuk mengukur
imbalan kontinjensi;
(3) liabilitas kontinjensi yang diakui dalam kombinasi bisnis, jika ada;
(4) rekonsiliasi atas nilai tercatat goodwill pada awal dan akhir periode pelaporan;
(5) jumlah dan penjelasan dari setiap keuntungan atau kerugianyang diakui pada
periode pelaporan yang:
(a) terkait dengan aset teridentifikasi yang diperoleh atau liabilitas yang
diambil-alih dalam kombinasi bisnis pada periode pelaporan berjalan atau
periode pelaporan sebelumnya; dan
(b) ukuran, sifat, atau kejadian relevan yang diungkapkan untuk memahami
laporan keuangan Perusahaan hasil penggabungan;
c) pernyataan kesesuaian dengan peraturan Bapepam dan LK dalam pelaksanaan
transaksi kombinasi bisnis; dan
Page 117
Page 72 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
d) Perusahaan harus mengungkapkan hal-hal berikut secara keseluruhan, sehubungan
dengan perolehan atas entitas anak dan unit bisnis lainnya selama suatu periode:
(1) jumlah harga yang dibayarkan;
(2) bagian dari harga yang merupakan Kas dan Setara Kas;
(3) jumlah Kas dan Setara Kas pada entitas anak atau bisnis lainnya apabila
Pengendalian diperoleh; dan
(4) jumlah aset dan liabilitas selain Kas dan Setara Kas pada entitas anak atau
bisnis lainnya apabila Pengendalian diperoleh, diikhtisarkan berdasarkan
kategori utamanya.
27) Segmen Operasi
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) pengungkapan pada level segmen;
(1) informasi umum, yang terdiri dari:
(a) faktor-faktor yang digunakan oleh manajemen untuk mengidentifikasi
segmen dilaporkan; dan
(b) jenis produk dan jasa yang menghasilkan pendapatan dari setiap segmen
dilaporkan;
(2) informasi mengenai laba atau rugi segmen, termasuk pendapatan dan beban
tertentu, aset segmen, dan liabilitas segmen dari segmen dilaporkan, serta dasar
pengukurannya;
(3) rekonsiliasi dari total pendapatan segmen, ukuran laba atau rugi segmen
dilaporkan, aset segmen, liabilitas segmen, dan unsur segmen material lainnya
terhadap jumlah yang terkait dalam laporan keuangan Perusahaan;
b) pengungkapan pada level entitas
(1) Informasi produk dan jasa
Pendapatan dari pelanggan eksternal untuk setiap produk dan jasa atau setiap
kelompok produk dan jasa yang serupa.
(2) Informasi wilayah geografis
(a) Pendapatan dari pelanggan eksternal yang diatribusikan kepada:
i. negara domisili Perusahaan; dan
ii. semua negara asing secara total dimana Perusahaan memperoleh
pendapatan. Dalam hal pendapatan dari suatu negara asing secara
individual jumlahnya material, pendapatan tersebut diungkapkan secara
terpisah, termasuk dasar pengatribusian pendapatannya kepada negara
Page 118
Page 73 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
tersebut secara individual.
(b) Aset tidak lancar selain instrumen keuangan, aset pajak yang ditangguhkan,
aset imbalan pascakerja, dan hak yang terjadi akibat kontrak asuransi yang
berlokasi di:
i. negara domisili Perusahaan; dan
ii. semua negara asing secara total dimana Perusahaan memiliki aset.
Dalam hal aset dari suatu negara asing secara individual jumlahnya
material, maka aset tersebut diungkapkan secara terpisah.
(3) Informasi pelanggan utama
Dalam hal pendapatan dari transaksi dengan pelanggan eksternal tunggal
mencapai 10% (sepuluh perseratus) atau lebih dari pendapatan konsolidasi,
Perusahaan harus mengungkapkan:
(a) fakta;
(b) total pendapatan dari setiap pelanggan; dan
(c) identitas segmen yang melaporkan pendapatan tersebut.
28) Operasi yang Dihentikan
a) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) uraian tentang alasan operasi dihentikan;
(2) uraian fakta dan keadaan dari penjualan, atau yang mengarah kepada pelepasan
yang diharapkan, cara, dan waktu pelepasan dari aset dan liabilitas operasi
yang dihentikan; dan
(3) pengaruh dari operasi yang dihentikan terhadap segmen yang dilaporkan dari
aset tidak lancar atau kelompok lepasan disajikan sesuai SAK yang berlaku.
b) Yang harus diungkapkan atas informasi terkait dengan laba (rugi) operasi yang
dihentikan, antara lain:
(1) analisa atas jumlah tunggal yang disajikan dalam laporan laba rugi
komprehensif meliputi:
(a) pendapatan, beban, dan laba atau rugi sebelum pajak dari operasi yang
dihentikan dan beban pajak penghasilan yang terkait; dan
(b) laba atau rugi yang diakui dalam pengukuran ke Nilai Wajar setelah
dikurangi biaya untuk menjual atau pelepasan aset atau kelompok lepasan
yang terkait dengan operasi yang dihentikan dan beban pajak penghasilan
yang terkait;
(2) arus kas neto yang dapat diatribusikan pada aktivitas operasi, investasi dan
pendanaan dari operasi yang dihentikan; dan
(3) jumlah penghasilan dari operasi yang dilanjutkan dan operasi yang dihentikan
yang dapat diatribusikan pada pemilik entitas induk.
Page 119
Page 74 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
29) Instrumen Derivatif selain Derivatif Melekat
a) Perusahaan wajib mengelompokkan instrumen derivatif sesuai dengan tujuannya,
yaitu untuk lindung nilai atau tujuan lainnya (non lindung nilai), seperti untuk tujuan
spekulasi;
b) Perusahaan yang memiliki atau menerbitkan instrumen derivatif wajib
mengungkapkan untuk setiap kontrak instrumen derivatif dalam kelompok klasifikasi
lindung nilai dan kelompok non lindung nilai:
(1) hakikat dan sifat dari transaksi, berupa transaksi berjangka dalam bentuk
valuta, bunga, komoditas atau lain-lain;
(2) pihak lawan transaksi (counterparties);
(3) tanggal jatuh tempo;
(4) nilai keseluruhan kontrak dan Nilai Wajar pada tanggal laporan posisi
keuangan;
(5) beban atau Pendapatan pada periode pelaporan;
(6) pos Aset dan/atau Liabilitas yang dilindung nilai; dan
(7) persyaratan penting lainnya.
c) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Hal-hal yang diperlukan untuk memahami tujuan transaksi derivatif dan strategi
untuk mencapai tujuan tersebut;
(2) Kebijakan manajemen risiko untuk setiap klasifikasi lindung nilai, termasuk
penjelasan mengenai Aset dan/atau Liabilitas dan jenis transaksi yang dilindung
nilai; dan
(3) Bagi instrumen yang tidak dimaksudkan sebagai suatu lindung nilai, disebutkan
tujuannya.
30) Nilai Wajar Instrumen Keuangan
Yang harus diungkapkan untuk setiap kelompok aset keuangan dan liabilitas keuangan
antara lain:
a) Nilai Wajar setiap kelompok Aset dan Liabilitas tersebut dengan cara yang
memungkinkan untuk dapat diperbandingkan dengan nilai tercatat dalam laporan posisi
keuangan; dan
b) hierarki, metode, dan asumsi signifikan yang digunakan dalam menentukan Nilai Wajar
aset keuangan dan liabilitas keuangan.
31) Dividen
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jumlah dividen dan dividen per saham yang telah dideklarasikan dan dibayarkan
sebagai distribusi kepada pemilik pada periode pelaporan;
b) jumlah utang dividen untuk:
Page 120
Page 75 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
(1) periode pelaporan, dan
(2) periode sebelumnya;
c) jumlah dividen dan dividen per saham yang diusulkan atau dideklarasikan setelah
periode pelaporan tetapi sebelum tanggal penyelesaian laporan keuangan dan tidak
diakui sebagai Liabilitas kepada pemilik pada akhir periode pelaporan; dan
d) jumlah dividen preferen kumulatif yang tidak diakui.
32) Bagian Partisipasi dalam Ventura Bersama
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) jumlah agregat dari liabilitas kontinjensi dengan jumlah liabilitas kontinjensi lainnya
secara terpisah;
b) jumlah agregat dari komitmen modal terkait dengan bagian partisipasinya dalam
Ventura Bersama secara terpisah dari komitmen lainnya;
c) daftar dan penjelasan bagian partisipasi dalam Ventura Bersama yang signifikan dan
bagian partisipasi kepemilikan dalam pengendalian bersama entitas; dan
d) dalam hal Ventura Bersama diakui dalam pengendalian bersama entitas, agar
ditambahkan pengungkapan tambahan tentang:
(1) metode yang digunakan untuk mengakui bagian partisipasinya; dan
(2) jumlah agregat setiap aset lancar, aset tidak lancar, liabilitas jangka pendek,
liabilitas jangka panjang, penghasilan dan beban yang terkait dengan bagian
partisipasinya dalam Ventura Bersama.
33) Perikatan dan Kontinjensi
a) Perikatan
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) perikatan yang meliputi:
(a) perjanjian sewa, keagenan dan distribusi, bantuan manajemen dan teknis,
royalti, dan lisensi, diungkapkan:
i. pihak-pihak yang terkait dalam perjanjian;
ii. periode berlakunya perikatan;
iii. dasar penentuan kompensasi dan denda;
iv. jumlah beban atau pendapatan pada periode pelaporan; dan
v. pembatasan-pembatasan lainnya;
(b) kontrak atau perjanjian yang memerlukan penggunaan dana di masa yang
akan datang, seperti: pembangunan pabrik, perjanjian pembelian, ikatan
untuk investasi, diungkapkan:
Page 121
Page 76 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
i. pihak-pihak yang terkait dalam perjanjian;
ii. periode berlakunya perikatan;
iii. nilai keseluruhan, mata uang, dan bagian yang telah direalisasi; dan
iv. sanksi-sanksi;
(2) pemberian jaminan atau garansi, diungkapkan:
(a) pihak-pihak yang dijamin dan yang menerima jaminan, yang dipisahkan
antara pihak berelasi dan pihak ketiga untuk pihak yang dijamin;
(b) latar belakang dikeluarkannya jaminan;
(c) periode berlakunya jaminan; dan
(d) nilai jaminan;
(3) fasilitas kredit yang belum digunakan, misalnya fasilitas L/C, cerukan bank; dan
(4) uraian mengenai sifat, jenis, jumlah dan batasan-batasannya.
b) Kontinjensi
Yang harus diungkapkan antara lain : Catatan 31
(1) perkara atau sengketa hukum,
diungkapkan:
(a) pihak-pihak yang terkait;
(b) jumlah yang diperkarakan;
(c) latar belakang, isi dan status perkaradan pendapat hukum (legal opinion);
dan
(d) dampak keuangan;
(2) Peraturan Pemerintah yang berdampak terhadap Perusahaan, misalnya masalah
lingkungan hidup, diungkapkan uraian singkat tentang peraturan dan estimasi
dampak keuangannya;
(3) kemungkinan liabilitas pajak tambahan:
(a) jenis ketetapan atau tagihan pajak, jenis pajak, tahun pajak serta jumlah
pokok dan denda atau bunganya; dan
(b) sikap Perusahaan terhadap ketetapan atau tagihan pajak (keberatan atau
banding);
(4) peristiwa kontinjensi lainnya, yang diungkapkan antara lain:
(a) karakteristik aset atau liabilitas kontinjensi;
Catatan 31
(b) estimasi dari dampak keuangannya;
(c) indikasi tentang ketidakpastian yang terkait dengan jumlah atau waktu arus
Page 122
Page 77 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
keluar sumber daya; dan
(d) kemungkinan penggantian oleh pihak ketiga.
34) Khusus Industri Perkebunan
Perkebunan Inti Rakyat dan Plasma
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) Isi perjanjian kerjasama IR/Plasma;
b) Pihak-pihak yang terkait dalam kerjasama;
c) Lokasi aset dan jangka waktu pengelolaan;
d) Hak dan liabilitas dari masing-masing pihak dalam kerjasama;
e) Ketentuan tentang perbahan perjanjian kerjasama; dan
f) Isi perubahan perjanjian, jika ada.
35) Manajemen Risiko Keuangan
a) Perusahaan harus mengungkapkan informasi yang memungkinkan para pengguna
laporan keuangan untuk mengevaluasi sifat dan luas risiko yang timbul dari instrumen
keuangan, serta kebijakan dalam pengelolaan risiko, termasuk, namun tidak terbatas
pada risiko sebagai berikut:
(1) risiko kredit, antara lain ikhtisar analisis umur aset keuangan yang belum jatuh
tempo atau tidak mengalami penurunan nilai dan yang lewat jatuh tempo pada
Catatan 30
akhir periode pelaporan tetapi tidak mengalami penurunan nilai;
(2) risiko likuiditas, antara lain:
(a) analisis jatuh tempo untuk liabilitas keuangan derivatif dan nonderivatif yang
menunjukkan sisa jatuh tempo kontraktual yang bertujuan untuk
Catatan 30
pemahaman terhadap periode arus kas; dan
(b) deskripsi mengenai cara Perusahaan mengelola risiko likuiditas;
(3) risiko pasar, antara lain analisis sensitivitas untuk setiap jenis risiko pasar dimana
entitas terdampak pada akhir periode pelaporan, yang menunjukkan dampak Catatan 30
perubahan pada variabel risiko yang relevan pada tanggal tersebut terhadap laba
rugi dan ekuitas; dan
(4) risiko lainnya yang dimiliki oleh Perusahaan.
b) Pengungkapan sebagaimana dimaksud dalam huruf a) terdiri dari pengungkapan
kualitatif dan pengungkapan kuantitatif untuk setiap jenis risiko yang timbul dari Catatan 30
instrumen keuangan.
36) Khusus Industri Perbankan
a) Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio)
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian perhitungan dan jumlah rasio kecukupan modal pada tanggal laporan
Page 123
Page 78 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
posisi keuangan;
(2) Posisi CAR minimum berdasarkan peraturan Bank Indonesia; dan
(3) Aspek khusus yang mendasari perhitungan CAR.
b) Posisi Devisa Neto
Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) Rincian perhitungan dan posisi devisa neto menurut jenis mata uang pada tanggal
laporan posisi keuangan;
(2) Posisi devisa neto maksimum berdasarkan peraturan Bank Indonesia;
(3) Aspek khusus yang mendasari perhitungan posisi devisa neto.
c) Jaminan Pemerintah terhadap Liabilitas Pembayaran Bank Umum
Yang harus diungkapkan antara lain dasar hukum yang melandasi jaminan atas dana
pihak ketiga di bank.
d) Aktivitas Fiduciary
Yang harus diungkapkan antara lain uraian masing-masing aktivitas fiduciaryyang
meliputi jasa kustodian, wali amanat, pengelolaan investasi dan reksadana.
37) Kuasi-Reorganisasi
Yang harus diungkapkan antara lain uraian mengenai kegiatan kuasi-reorganisasi yang
meliputi:
a) Jumlah saldo negatif yang dieliminasi dalam laporan posisi keuangan dan jumlah
tersebut disajikan selama tiga tahun berurutan sejak kuasi-reorganisasi;
b) Status going concern perusahaan dan rencana manajemen dan pemegang saham
setelah kuasi-reorganisasi yang menggambarkan prospek usaha di masa mendatang;
c) Penyajian laporan posisi keuangan sebelum, pada saat dan sesudah kuasi-
reorganisasi;
d) Rincian dari jumlah yang membentuk akun selisih penilaian Aset dan liabilitas sebelum
digunakan untuk mengeliminasi defisit; dan
e) Keterangan tentang tanggal terjadinya kuasi-reorganisasi pada akun saldo laba dalam
laporan posisi keuangan untuk jangka waktu 10 tahun ke depan sejak kuasi-
reorganisasi.
38) Pengelolaan Modal
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) informasi kualitatif tentang tujuan, kebijakan, dan proses Perusahaan dalam mengelola
Page 124
Page 79 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
permodalannya, termasuk:
(1) deskripsi tentang bagian yang dikelola sebagai modal;
(2) sifat persyaratan dan implementasinya dalam hal Perusahaan diharuskan untuk
memenuhi persyaratan permodalan yang disyaratkan oleh pihak eksternal; dan
(3) cara Perusahaan memenuhi tujuannya dalam mengelola permodalannya;
b) ringkasan data kuantitatif tentang bagian yang dikelola sebagai modal;
c) setiap perubahan pada angka a) dan angka b) dari periode sebelumnya;
d) pernyataan atas kepatuhan terhadap setiap persyaratan permodalan dari pihak
eksternal (jika ada); dan
e) konsekuensi dari ketidakpatuhan persyaratan permodalan dari pihak eksternal, apabila
terjadi ketidakpatuhan.
39) Transaksi Nonkas
Yang harus diungkapkan antara lain :
Transaksi pada aktivitas investasi dan pendanaan yang tidak memerlukan penggunaan Kas
dan Setara Kas yang tidak termasuk dalam laporan arus kas.
Transaksi tersebut antara lain berupa perolehan Aset secara kredit atau sewa pembiayaan,
akuisisi melalui penerbitan saham, dan konversi utang menjadi modal.
40) Pembayaran Berbasis Saham
Yang harus diungkapkan antara lain :
a) rincian jumlah Liabilitas atas pembayaran berbasis saham baik untuk jangka pendek
ataupun jangka panjang;
b) penjelasan mengenai setiap jenis perjanjian pembayaran berbasis saham yang ada
pada suatu periode, termasuk syarat dan ketentuan umum setiap perjanjian, seperti
kondisi vesting, jangka waktu maksimum atas opsi yang diberikan, dan metode
penyelesaian;
c) jumlah dan rata-rata tertimbang harga eksekusi opsi saham untuk setiap kelompok
opsi saham;
d) untuk opsi saham yang dieksekusi selama periode, rata-rata tertimbang harga saham
pada tanggal eksekusi atau selama periode pelaporan;
e) kisaran harga eksekusi dan rata-rata tertimbang sisa umur kontrak untuk opsi saham
yang beredar pada akhir periode;
f) penentuan Nilai Wajar dengan mengungkapkan paling kurang hal-hal sebagai
berikut:
(1) opsi yang diberikan selama suatu periode, rata-rata tertimbang Nilai Wajar
Page 125
Page 80 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
opsi tersebut pada tanggal pengukuran dan informasi tentang bagaimana Nilai
Wajar tersebut diukur; dan
(2) jumlah dan rata-rata tertimbang nilai wajar instrumen ekuitas tersebut pada
tanggal pengukuran, dan informasi tentang pengukuran Nilai Wajar tersebut
untuk instrumen ekuitas lain yang diberikan selama suatu periode (yaitu selain
opsi saham);
g) dampak transaksi pembayaran berbasis saham terhadap laba rugi Perusahaan dalam
suatu periode dan terhadap posisi keuangannya.
41) Khusus Industri Asuransi:
a) Analisis kekayaan dan Perhitungan Batas Tingkat Solvabilitas
Yang harus diungkapkan antara lain :
(1) Analisis Kekayaan;
(2) Perhitungan batas tingkat solvabilitas;
(3) Batas tingkat solvabilitas yang harus dipenuhi;
(4) Tingkat solvabilitas yang dicapai perusahaan per tanggal pelaporan; dan
(5) Jumlah investasi yang diperkenankan dalam perhitungan solvabilitas.
42) Aset Liabilitas dan Hasil Usaha Program Asuransi Syariah
Hal-hal yang harus diungkapkan:
a) Ijin Menteri Keuangan atas pendirian unit Asuransi Syariah;
b) Jenis Akad Asuransi Syariah;
c) Rincian Aset, Liabilitas, Pendapatan, Beban, dan Laba Usaha Unit Asuransi Syariah;
dan
d) Zakat.
43) Informasi Penting Lainnya
Yang harus diungkapkan antara lain sifat, jenis, jumlah dan dampak dari:
a) Kontrak reasuransi;
b) Perjanjian penting dan ikatan lainnya;
c) Rasio keuangan penting;
d) Pendapatan, beban dan hasil underwriting; dan
e) Peristiwa atau keadaan yang mempengaruhi kinerja atau kelangsungan hidup
perusahaan.
44) Khusus Industri Kehutanan :
a) Rincian volume penjualan kayu bulat (jenis kayu);
Page 126
Page 81 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
b) Pemenuhan liabilitas terhadap negara seperti DR, IHH, BPPHH, IHPH dan iuran wajib
lainnya;
c) Realisasi kegiatan dan biaya yang berhubungan dengan pelaksanaan penanaman
kembali hutan alam (TPTI, pembinaan dan perlindungan hutan, penanaman tanah
kosong dan usaha lainnya untuk kelestarian alam);
d) Realisasi jenis kegiatan sehubungan pelaksanaan Bina desa hutan dan biayanya;
e) Khusus HTI, diungkapkan realisasi anggaran dan penanaman pada periode berjalan
dan akumulasinya; dan
f) Sehubungan dengan pembangunan sarana dan prasarana :
(1) Realisasi pembangunan jalan dan jembatan serta pemeliharaannya; dan
(2) Jenis jalan yang dibangun pada periode berjalan dan akumulasinya.
45) Peristiwa Setelah Periode Pelaporan
Yang harus diungkapkan antara lain:
a) dalam hal Perusahaan menerima informasi setelah periode pelaporan tentang kondisi
yang ada pada akhir periode pelaporan, maka Perusahaan memutakhirkan
pengungkapan kondisi tersebut sesuai dengan informasi terkini; dan
contoh peristiwa setelah periode pelaporan yang mensyaratkan entitas untuk
menyesuaikan jumlah yang diakui dalam laporan keuangannya, atau untuk mengakui
peristiwa yang sebelumnya tidak diakui:
b) dalam hal terdapat peristiwa nonpenyesuai yang material setelah periode pelaporan,
maka Perusahaan mengungkapkan uraian peristiwa, misalnya:
(1) tanggal terjadinya;
(2) sifat peristiwa; dan
(3) estimasi atas dampak keuangan, atau pernyataan dan alasan bahwa estimasi
tersebut tidak dapat dibuat.
46) Perkembangan Terakhir Standar Akuntansi Keuangan dan Peraturan yang Terkait Catatan 2a, 2b
dengan Aktivitas Perusahaan
Dalam hal Perusahaan belum menerapkan suatu SAK dan/atau peraturan yang terkait
dengan aktivitas Perusahaan, yang telah diterbitkan tetapi belum efektif berlaku, Yang
harus diungkapkan antara lain:
a) judul SAK dan jenis peraturan baru tersebut;
b) sifat dari perubahan yang belum berlaku efektif atau perubahan kebijakan akuntansi;
c) tanggal penerapan SAK dan peraturan baru tersebut disyaratkan; dan
d) pembahasan mengenai dampak penerapan awal SAK dan peraturan baru atas laporan
Page 127
Page 82 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
keuangan atau pernyataan manajemen bahwa dampak tersebut tidak dapat diketahui
atau diestimasi secara wajar.
47) Reklasifikasi
a) Dalam hal Perusahaan mengubah penyajian atau pengklasifikasian pos-pos dalam
laporan keuangan, maka Perusahaan harus mengungkapkan antara lain:
(1) sifat reklasifikasi;
(2) jumlah masing-masing pos atau gabungan beberapa pos yang direklasifikasi;
dan
(3) alasan reklasifikasi.
b) Dalam hal reklasifikasi jumlah komparatif tidak praktis untuk dilakukan, maka
Perusahaan harus mengungkapkan:
(1) alasan tidak mereklasifikasi jumlah tersebut; dan
(2) sifat penyesuaian yang akan dilakukan jika jumlah tersebut direklasifikasi.
48) Hibah Pemerintah
Setiap Hibah Pemerintah yang diterima, Perusahaan harus mengungkapkan hal-hal sebagai
berikut:
a) sifat dan luas Hibah Pemerintah yang diakui dalam laporan keuangan dan indikasi
bentuk lain dari bantuan pemerintah; dan
b) kondisi yang belum terpenuhi dan kontinjensi lain yang melekat atas bantuan
pemerintah yang telah diakui.
49) Rekonsiliasi antara SAK dengan Standar Akuntansi di Negara Lain
a) Ketentuan ini berlaku bagi Perusahaan yang menyusun laporan keuangan dengan
menggunakan standar akuntansi selain SAK untuk memenuhi persyaratan otoritas
pasar modal di negara lain atau dalam rangka penawaran Efek di negara lain.
b) Yang harus diungkapkan antara lain:
(1) ringkasan perbedaan SAK dengan standar akuntansi di negara lain;
(2) rekonsiliasi pos-pos yang berbeda untuk laporan posisi keuangan beserta
penjelasannya; dan
(3) rekonsiliasi pos-pos yang berbeda untuk laporan laba rugi komprehensif
beserta penjelasannya.
c) Dalam hal Perusahaan dipersyaratkan oleh otoritas pasar modal di negara lain untuk
melakukan pengungkapan tambahan mengikuti ketentuan yang berlaku di negara
Page 128
Page 83 of
83
No Keterangan Ada Tidak N/A Keterangan
tersebut, maka pengungkapan tersebut wajib ditambahkan dalam laporan keuangan.
50) Informasi Penting Lainnya Catatan 28, 29, 30, 31, 32
Yang harus diungkapkan antara lain sifat, jenis, jumlah dan dampak dari peristiwa atau
keadaan tertentu yang mempengaruhi kinerja perusahaan, seperti peristiwa/keadaan yang
mempengaruhi kelangsungan hidup perusahaan.
Surabaya, 30 April 2024
Direktur yang membawahi bidang
akuntansi dan keuangan
Names mentioned 76 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
PT WAHANA PRONATURAL DAFTAR ISI
p.2
unresolved
org
PT. WAHANA PRONATURAL Tb
p.3
unresolved
person
Trtb
· Direktur Utama
p.3
unresolved
person
Title
· Direktur
p.3
unresolved
org
PT Wahana
p.3 ×2
unresolved
org
PT Wahana Phonix Mandiri
p.9 ×4
unresolved
org
PT Golden Phoenix
p.9
unresolved
person
Akta Notaris Wahyudi Suyanto
p.9
unresolved
org
PT Wahana Yuda Wahana Yuda Mandiri
p.9
unresolved
org
Menteri Kehakiman Republik Indonesia
p.9
unresolved
org
Minister of Justice
p.9 ×2
unresolved
person
Yonsah Minanda
p.9 ×2
unresolved
org
Menteri Hukum dan Perundang-
p.9
unresolved
org
Minister of Law and Human Rights
p.9
unresolved
person
Wachid Hasyim
· Notaris
p.9
unresolved
person
Chenny
· Komisaris
p.9
unresolved
person
Artha Lovie Aprillailie
· Direktur Utama
p.9
unresolved
person
Anita Rosalia Gunawan
· Anggota
p.10
unresolved
person
Sarah Cahya Prawira
· Anggota
p.10
unresolved
org
Permata Tbk
p.22 ×2
unresolved
org
PT Inasentra Unisatya
p.22 ×8
unresolved
org
PT Inasentra Unisatya Sub
p.22
unresolved
org
PT Santos Jaya Abadi
p.22 ×2
unresolved
org
PT Sulotco Jaya Abadi
p.22 ×8
unresolved
org
PT Sumber Kurnia Alam
p.22 ×8
unresolved
org
PT Fastrata Buana
p.22 ×3
unresolved
org
PT Satya Utama Boga
p.22
unresolved
org
PT Satya Utama Boga Lain-Lain
p.22
unresolved
org
Koperasi Garudayaksa Nusantara
p.23 ×7
unresolved
org
Koperasi Garudayaksa Nusantara Lain-Lain
p.23
unresolved
org
Koperasi Koperasi Garudayaksa Nusantara.
p.24 ×2
unresolved
org
PT Hokkan Indonesia
p.28 ×2
unresolved
org
PT Fastrata Buana Lain-lain
p.28
unresolved
org
Sunkist Growes Inc
p.29 ×2
unresolved
org
PT Japfa Indoland
p.29 ×2
unresolved
org
PT Mitra Naga Sakti
p.31
unresolved
org
PT Surya Pelangi Mandiri
p.31 ×3
unresolved
org
PT Surya Pelangi Mandiri Masyarakat
p.31
unresolved
—
Masyarakat masing-masing
p.31
unresolved
person
Stephanie Stephanie Wilamarta
p.32
unresolved
person
Wilamarta
p.32
unresolved
org
PT Mitra Niaga Sari
p.32
unresolved
org
PT Lombok Mandiri Investama
p.32 ×6
unresolved
person
H. Feby
p.32 ×2
unresolved
person
H. Feby Rubein Rubein Hidayat
p.32 ×4
unresolved
person
Hidayat
p.32 ×2
unresolved
org
PT Pesona Bangun
p.32
unresolved
org
PT Pesona Bangun Mandiri. Mandiri.
p.32
unresolved
org
PT Surya Pelangi Mandiri. Surya Pelangi Mandiri.
p.32
unresolved
org
PT Inasentra Unisatya Perusahaan
p.40
unresolved
org
Koperasi Garudayaksa
p.44
unresolved
org
PT DKI
p.45 ×2
unresolved
org
Pengadilan Negeri Jakarta Pusat
p.45 ×2
unresolved
org
Koperasi Koperasi Garudayaksa
p.45
unresolved
org
Subyantara & Rekan
p.46 ×2
unresolved
person
Drs. Frivanto.
p.46
unresolved
person
Drs. Frivanto. MSA.
p.46
unresolved
org
Bapepam-LK
p.48 ×2
unresolved
org
Menteri Keuangan
p.50
unresolved
org
Bank Indonesia
p.56 ×10
unresolved
org
Direktorat Jenderal Pajak
p.81
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.