Back to announcement
Longform Bank Raya Indonesia Tbk 31 Maret 2024.pdf
Financial statement Text extracted AGROSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 127
Page 1
group
PT Bank Raya Indonesia Tbk
Laporan Keuangan Interim
Tanggal 31 Maret 2024 dan periode 3 Bulan yang berakhir pada tanggal tersebut.
dana talangan
Page 2
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN KEUANGAN INTERIM
TANGGAL 31 MARET 2024
DAN UNTUK PERIODE 3 (TIGA) BULAN YANG BERAKHIR
PADA TANGGAL TERSEBUT
Daftar Isi
Surat Pernyataan Direksi
Laporan Posisi Keuangan .........................................................................................................................................1 - 3
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan
Komprehensif Lain...............................................................................................................................................4 - 5
Laporan Perubahan Ekuitas ......................................................................................................................................6 - 7
Laporan Arus Kas .....................................................................................................................................................8 - 9
Catatan Atas Laporan Keuangan ........................................................................................................................ 10 - 123
***************************
Page 3
Page 4
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN POSISI KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024 Catatan 31 Desember 2023
ASET
Kas 11.476.265 2a,2b,2y,3 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 2a,2b,2e,2y,4 520.384.441
2a,2b,2c,2d,
Giro pada bank lain 240.085.584 2e,2y,5,33 147.094.655
Cadangan kerugian penurunan nilai (47.459) (29.851)
240.038.125 147.064.804
Penempatan pada Bank Indonesia 2a,2b,2d,
dan bank lain 240.000.000 2f,2y,6,33 444.935.142
Cadangan kerugian penurunan nilai - -
240.000.000 444.935.142
2b,2c,2d,
Efek-efek 4.557.521.254 2g,2y,7,33 4.376.935.088
Cadangan kerugian penurunan nilai (548.316) (618.954)
4.556.972.938 4.376.316.134
Efek yang dibeli dengan janji dijual
kembali 150.463.776 2b,2d,2h,8 245.055.656
Kredit yang diberikan 6.756.223.554 2b,2c,2d, 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai (959.040.078) 2i,2y,9,33 (898.660.534)
5.797.183.476 5.994.670.849
Penyertaan saham 77.510 2b,2d,2l,10 77.510
Aset tetap
Biaya perolehan 560.112.819 2m,2n,11 559.232.192
Akumulasi penyusutan (187.032.118) (173.942.479)
Nilai buku neto 373.080.701 385.289.713
Aset tak berwujud - neto 46.339.889 2m,2n,11 45.922.931
Aset pajak tangguhan 169.461.041 2z,20c 181.076.312
Agunan yang diambil alih 6.043.700 2n,2o,12 6.043.700
Cadangan kerugian penurunan nilai (1.206.801) (1.206.801)
4.836.899 4.836.899
Biaya dibayar dimuka dan 2b,2n,2p,
aset lain-lain 85.872.670 2z,13 84.239.093
TOTAL ASET 12.241.486.167 12.440.642.239
1
Page 5
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN POSISI KEUANGAN INTERIM (lanjutan)
Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024 Catatan 31 Desember 2023
LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS
Liabilitas segera 29.387.936 2b,2q,2y,14 28.928.271
Simpanan nasabah 2b,2c,2r, 2y,33
Giro 869.621.827 15 841.130.862
Tabungan 1.406.757.995 16 1.395.617.430
Deposito berjangka 5.773.868.949 17 5.949.227.292
8.050.248.771 8.185.975.584
2b,2c,2r,
Simpanan dari bank lain 327.950.000 2y,18,33 452.203.552
Efek-efek yang dijual dengan
janji dibeli kembali 66.968.126 2b,2j,19 -
Utang pajak 8.077.419 2z,20a 6.277.805
Pinjaman yang diterima 14.386.982 2b,2c,2t, 21,33 14.635.666
Estimasi kerugian komitmen
dan kontinjensi 5.107.310 2c,2d,2y,,22,33 3.148.827
Liabilitas imbalan kerja 92.364.749 2c,2w, 23,33 88.742.241
Liabilitas lain-lain 219.869.884 2b,2t,2y,24 240.480.318
Total Liabilitas 8.814.361.177 9.020.392.264
2
Page 6
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN POSISI KEUANGAN INTERIM (lanjutan)
Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024 Catatan 31 Desember 2023
LIABILITAS DAN EKUITAS (lanjutan)
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal
Rp100 (Rupiah penuh)
per lembar saham
Modal dasar - 60.000.000.0000
lembar saham
Modal ditempatkan dan disetor
penuh - 24.740.494.294 lembar
saham pada tanggal 31 Maret
2024 dan 31 Desember 2023 2.474.049.429 1, 25 2.474.049.429
Tambahan modal disetor 3.735.116.314 25 3.735.116.314
Opsi saham - 25 -
Keuntungan (kerugian) yang belum
direalisasi atas efek-efek yang diukur
pada nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain - setelah pajak
tangguhan (11.735.535) 2g (9.627.551)
Cadangan kerugian penurunan nilai
atas efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain 295.780 2d,2g,7 326.107
Pengukuran kembali program
imbalan pasti - setelah
pajak tangguhan (4.240.148) 2w,23 (4.091.103)
Saldo laba
Telah ditentukan penggunaannya:
Cadangan khusus 116.559 25 116.559
Cadangan umum 32.254.317 25 32.254.317
Belum ditentukan penggunaannya (2.798.731.726) (2.807.894.097)
Total Ekuitas 3.427.124.990 3.420.249.975
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 12.241.486.167 12.440.642.239
3
Page 7
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN INTERIM
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret
2024 Catatan 2023
PENDAPATAN DAN BEBAN
OPERASIONAL
Pendapatan bunga 254.842.361 2u,26 237.202.567
Beban bunga (119.985.485) 2u,27 (113.383.637)
Pendapatan Bunga - neto 134.856.876 123.818.930
Pendapatan Operasional Lainnya
Provisi dan komisi lainnya 2.543.288 2v 3.082.868
Keuntungan dari penjualan
efek-efek - neto 3.710.444 2g,7g 15.418.249
Penerimaan kembali aset
keuangan yang telah
dihapusbukukan 168.828.032 2d 39.118.178
Keuntungan yang belum
direalisasi dari perubahan
nilai wajar efek-efek - neto 2.599.526 2g,7f 506.284
Lain-lain 2.015.132 4.993.295
Total Pendapatan Operasional
Lainnya 179.696.422 63.118.874
(Penyisihan) Pembalikan Kerugian
Penurunan Nilai (147.408.149) 2d,2n,28 (9.343.385)
Beban Operasional Lainnya
Beban gaji dan tunjangan (85.372.781) 2c,2w,23 (80.275.190)
29,33
Beban umum dan administrasi (56.930.790) 2m,30 (75.768.881)
Kerugian transaksi (27.009) 2g,7f (770.687)
mata uang asing - neto
Lain-lain (3.775.832) (398.428)
Total Beban Operasional Lainnya (146.106.412) (157.213.186)
LABA OPERASIONAL 21.038.737 20.381.233
PENDAPATAN
400.626 1.711.826
NON-OPERASIONAL - NETO 31
LABA SEBELUM PAJAK 21.439.363 22.093.059
BEBAN PAJAK (12.276.991) 2z,20b (17.721.191)
LABA TAHUN BERJALAN 9.162.372 4.371.868
4
Page 8
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN INTERIM (lanjutan)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret
2024 Catatan 2023
PENGHASILAN KOMPREHENSIF
LAINNYA
Akun yang tidak akan
direklasifikasi ke laba rugi
Pengukuran kembali atas
program imbalan pasti (216.209) 2w, 23 182.898
Pajak penghasilan
terkait akun yang tidak akan
direklasifikasi ke laba rugi 67.162 (40.237)
Akun yang akan
direklasifikasi ke laba rugi
Kerugian yang belum
direalisasi atas efek-efek yang
diukur pada nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif lain (2.702.543) 2g (711.938)
Cadangan kerugian penurunan nilai
atas efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain (30.326) 2d,2g 23.886
Pajak penghasilan terkait akun
yang akan direklasifikasi ke 594.560 156.626
laba rugi
BEBAN KOMPREHENSIF LAIN
TAHUN BERJALAN SETELAH (2.287.356) (388.765)
PAJAK
TOTAL BEBAN KOMPREHENSIF
6.875.016 3.983.103
TAHUN BERJALAN
LABA TAHUN BERJALAN
PER SAHAM 2x,32
Dasar (dalam Rupiah penuh) 0,37 0,18
Dilusian (dalam Rupiah penuh) 0,37 0,18
5
Page 9
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Keuntungan yang
belum direalisasi
atas efek-efek
yang diukur pada
nilai wajar melalui Cadangan kerugian
pengahsilan penurunan nilai
komprehensif lain atas efek-efek Saldo laba
Pengukuran
Modal atau efek-efek yang yang diukur pada kembali program
ditempatkan tersedia untuk nilai wajar melalui imbalan pasti
Tambahan Telah ditentukan penggunaannya Belum ditentukan
dan disetor dijual -setelah penghasilan setelah pajak
Catatan penuh modal disetor Opsi saham pajak tangguhan komprehensif lain tangguhan Cadangan khusus Cadangan umum penggunaannya Ekuitas
Saldo pada tanggal Desember 2022 2.474.010.781 3.734.973.042 57.862 (14.582.738) 609.258 (6.106.663) 116.559 32.254.317 (2.832.245.136) 3.389.087.282
Laba tahun berjalan - - - - - - - - 4.371.868 4.371.868
Penghasilan (kerugian)
- - - (555.310) 23.887 142.659 - - 3.417.938 3.029.174
komprehensif lainnya 2d,2g,2w
Total penghasilan komprehensif untuk
- - - (555.310) 23.887 142.659 - - 7.789.806 7.401.042
tahun berjalan
Penerbitan saham 25 - - - - - - - - - -
Opsi saham 2ad,25 - - - - - - - - - -
Pembagian laba
Dividen - - - - - - - - - -
Penambahan cadangan umum - - - - - - - - - -
Saldo pada tanggal 31 Maret 2023 2.474.010.781 3.734.973.042 57.862 (15.138.048) 633.145 (5.964.004) 116.559 32.254.317 (2.824.455.330) 3.396.488.324
6
Page 10
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Keuntungan yang
belum direalisasi
atas efek-efek
yang diukur pada
nilai wajar melalui Cadangan kerugian
pengahsilan penurunan nilai
komprehensif lain atas efek-efek Saldo laba
Pengukuran
Modal atau efek-efek yang yang diukur pada kembali program
ditempatkan tersedia untuk nilai wajar melalui imbalan pasti
Tambahan Telah ditentukan penggunaannya Belum ditentukan
dan disetor dijual -setelah penghasilan setelah pajak
Catatan penuh modal disetor Opsi saham pajak tangguhan komprehensif lain tangguhan Cadangan khusus Cadangan umum penggunaannya Ekuitas
Saldo pada tanggal 31 Desember 2023 2.474.049.429 3.735.116.314 - (9.627.551) 326.107 (4.091.103) 116.559 32.254.317 (2.807.894.097) 3.420.249.975
Laba tahun berjalan - - - - - - - - 9.162.371 9.162.371
Penghasilan (kerugian) komprehensif lainnya 2d,2g,2w - - - (2.107.984) (30.327) (149.045) - - - (2.287.356)
Total penghasilan komprehensif untuk
- - - (2.107.984) (30.327) (149.045) - - 9.162.371 6.875.015
tahun berjalan
Penerbitan saham 25 - - - - - - - - - -
Opsi saham 2ad,25 - - - - - - - - - -
Pembagian laba
Dividen - - - - - - - - - -
Penambahan cadangan umum - - - - - - - - - -
Saldo pada tanggal 31 Maret 2024 2.474.049.429 3.735.116.314 - (11.735.535) 295.780 (4.240.148) 116.559 32.254.317 (2.798.731.726) 3.427.124.990
7
Page 11
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN ARUS KAS INTERIM
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret
2024 Catatan 2023
ARUS KAS DARI AKTIVITAS
OPERASI
Penerimaan bunga, provisi dan komisi 263.885.912 282.155.480
Pembayaran bunga, provisi dan komisi (115.787.706) (113.030.893)
Penerimaan kembali aset keuangan
yang telah dihapusbukukan 168.828.032 39.118.178
Pendapatan operasional lainnya 8.268.864 23.494.412
Pembayaran pajak tahun berjalan - -
Beban operasional lainnya (73.131.686) (60.051.417)
Pendapatan (beban) lain - neto 397.332 1.703.868
Arus kas sebelum perubahan dalam
252.460.748 173.389.628
aset dan liabilitas operasi
Perubahan dalam aset dan
liabilitas operasi:
Penurunan (kenaikan) dalam
aset operasi:
Kredit yang diberikan 53.742.030 900.264.416
Efek-efek yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi (335.678.434) (292.211.263)
Efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali 94.591.880 -
Aset lain-lain (10.702.929) (7.862.464)
Kenaikan (penurunan) dalam
liabilitas operasi:
Liabilitas segera 459.665 11.507.699
Giro 28.490.965 (860.916.202)
Tabungan 11.140.565 (142.416.413)
Deposito Berjangka (175.358.343) (62.997.262)
Simpanan dari bank lain (124.253.552) 67.475.055
Liabilitas lain-lain (14.992.235) (78.056.179)
Kas Neto Digunakan untuk
Aktivitas Operasi (220.099.640) (291.822.985)
8
Page 12
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
LAPORAN ARUS KAS INTERIM (lanjutan)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Maret 2024
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Maret
2024 Catatan 2023
ARUS KAS DARI AKTIVITAS
INVESTASI
Penurunan efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain dan biaya
perolehan diamortisasi 225.094.184 130.791.233
Hasil penjualan aset tetap 3.694 11 206.783
Perolehan aset tetap (573.954) 11 (9.102.383)
Perolehan aset tak berwujud (3.219.426) 11 (564.990)
Kas Neto Diperoleh dari
221.304.498 121.330.643
Aktivitas Investasi
ARUS KAS DARI AKTIVITAS
PENDANAAN
Pembayaran pinjaman yang diterima
(248.685) 21 (236.581)
Penurunan efek-efek yang
dijual dengan janji dibeli kembali (66.898.440) (273.751.943)
Kas Neto Digunakan untuk
(67.147.125) (273.988.524)
Aktivitas Pendanaan
PENURUNAN NETO KAS DAN
(65.942.267) (444.480.866)
SETARA KAS
KAS DAN SETARA KAS
1.123.186.993 2.130.373.160
AWAL PERIODE
KAS DAN SETARA KAS
1.057.244.726 1.685.892.294
AKHIR PERIODE
Kas dan Setara Kas akhir periode
terdiri dari:
Kas 11.476.265 3 12.545.611
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 4 933.210.210
Giro pada bank lain 240.085.584 5 220.280.857
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank
lain - jangka waktu jatuh tempo
tiga bulan atau kurang
sejak tanggal perolehan 240.000.000 6 519.855.616
Total Kas dan Setara Kas 1.057.244.726 1.685.892.294
9
Page 13
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM
a. Pendirian Bank
PT Bank Agroniaga Tbk ("Bank") didirikan dengan Akta No. 27 Notaris Raden Soekarsono, S.H., tanggal
27 September 1989. Anggaran Dasar Bank telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia
dengan Surat Keputusan No. C.2-10019.HT.01.01-TH.89 tanggal 28 Oktober 1989 serta diumumkan dalam
Berita Negara Republik Indonesia No. 96, Tambahan No. 3303 tanggal 1 Desember 1989.
Bank memperoleh izin usaha sebagai bank umum berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan No.
1347/KMK.013/1989 tanggal 11 Desember 1989 dan Surat Keputusan Direktur Bank Indonesia No.
22/1037/UPPS/ PSbD tanggal 26 Desember 1989.
Perubahan status Bank dari perseroan tertutup menjadi perseroan terbuka berdasarkan Akta Pernyataan
Keputusan Rapat No. 1 tanggal 2 Desember 2002 di hadapan Notaris Siti Rayhana, S.H., dan telah
mendapatkan persetujuan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia tanggal 24 Desember 2002, dengan
Surat Keputusan No. C-24779.HT.01.04.TH.2002, serta diumumkan dalam Berita Negara Republik
Indonesia No. 9, Tambahan No. 881 tanggal 31 Januari 2003.
Pada tanggal 8 Mei 2006, Bank mendapatkan izin sebagai bank devisa berdasarkan Surat Keputusan
Gubernur Bank Indonesia No. 8/41/KEP.GBI/2006.
Untuk memenuhi ketentuan Undang-Undang No. 40 tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas, Anggaran
Dasar Bank telah dilakukan penyesuaian. Penyesuaian tersebut dinyatakan dalam Akta Pernyataan
Keputusan Rapat No. 41 tanggal 16 Juli 2008 yang dibuat di hadapan Rusnaldy, S.H., notaris di Jakarta.
Perubahan ini telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik
Indonesia dengan Surat Keputusan No. AHU-46794.AH.01.02 Tahun 2008 tanggal 1 Agustus 2008 dan
telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 69, Tambahan No. 15961 tanggal 26
Agustus 2008.
Pada tahun 2012, PT Bank Agroniaga Tbk melakukan perubahan nama menjadi PT Bank Rakyat Indonesia
Agroniaga Tbk (“BRI Agro”) sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 30 tanggal 16 Mei 2012
yang dibuat dihadapan Notaris Rusnaldy, S.H., yang telah mendapat persetujuan dari Menteri Hukum dan
Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU-30947.AH.01.02.Tahun 2012
tanggal 7 Juni 2012 dan Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. 14/72/KEP.GBI/2012 tanggal 10
Oktober 2012.
PT Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk melakukan perubahan nama menjadi PT Bank Raya Indonesia
Tbk (“Bank Raya”) sesuai dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 24 tanggal 27 September 2021
yang dibuat dihadapan Notaris M. Nova Faisal, S.H., M.Kn. yang yang telah diterima dan dicatat di dalam
Sistem Administrasi Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-
0052731.AH.01.02.TAHUN 2021 tanggal 27 September 2021 dan telah disetujui oleh Otoritas Jasa
Keuangan dalam Salinan Keputusan Deputi Komisioner Pengawas Perbankan I Otoritas Jasa Keuangan
No. KEP-65/PBI.1/2021 tanggal 1 November 2021 yang diterima Bank pada tanggal 5 November 2021
melalui surat Otoritas Jasa Keuangan No. S-426/PB.12/2021.
Anggaran Dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta Pernyataan
Keputusan Rapat No. 02 tanggal 03 Oktober 2023 yang dibuat dihadapan M. Nova Faisal, S.H., M.Kn,
notaris di Jakarta. Perubahan ini telah diterima dan dicatat di dalam Sistem Administrasi Kementerian
Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-0196559.AH.01.11.TAHUN 2023 tanggal 04
Oktober 2023.
Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar, ruang lingkup kegiatan Bank adalah menjalankan kegiatan umum
di bidang perbankan.
10
Page 14
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Kantor pusat Bank berlokasi di Menara BRILiaN, Jl. Gatot Subroto No. 177A, Jakarta. Pada tanggal 31 Maret
2024 dan 31 Desember 2023, Bank memiliki kantor-kantor sebagai berikut (tidak diaudit):
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Kantor Pusat Non Operasional 1 1
Kantor Cabang 17 17
Kantor Cabang Pembantu 6 6
Kantor Kas 2 2
E-Buzz 1 1
Entitas induk Bank adalah PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk. dimiliki oleh Pemerintah Republik Indonesia sebagai pemegang saham mayoritas.
b. Penawaran Umum Saham Bank
Pada tanggal 21 Mei 2003, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Perusahaan Publik kepada
Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan ("Bapepam-LK") di Jakarta. Berdasarkan
Surat Ketua Bapepam-LK No. S-1565/PM/2003 tanggal 30 Juni 2003, Bank dinyatakan efektif menjadi
perusahaan publik.
Selanjutnya Bank mencatatkan saham perdananya sebanyak 1.529.336.690 lembar saham dengan
nominal Rp100 (Rupiah penuh) per lembar saham di Bursa Efek Indonesia (dahulu Bursa Efek Surabaya)
pada tanggal 8 Agustus 2003, berdasarkan Surat Persetujuan Pencatatan Awal Saham Bank No. JKT-
007/LIST/BES/VIII/2003 tanggal 7 Agustus 2003.
c. Penawaran Umum Terbatas Saham Bank
Pada tanggal 9 Oktober 2003, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
I kepada Ketua Bapepam-LK dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebanyak
305.867.338 Saham Biasa Atas Nama dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) setiap lembar saham.
Pada tanggal 7 November 2003, Ketua Bapepam-LK melalui Surat No. S-2718/PM/2003, menyetujui
pernyataan pendaftaran tersebut. Dari Penawaran Umum Terbatas I, Bank dapat meningkatkan jumlah
modal saham sebesar Rp30.586.734.
Pada tanggal 14 Maret 2005, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
II kepada Ketua Bapepam-LK dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebanyak
513.857.128 Saham Biasa Atas Nama dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) setiap lembar saham.
Pada tanggal 12 April 2005, Ketua Bapepam-LK melalui Surat No. S-757/PM/2005 menyetujui pernyataan
pendaftaran tersebut. Dari penawaran umum terbatas II, Bank dapat meningkatkan jumlah modal saham
sebesar Rp51.385.713. Pada tanggal 24 Maret 2009, Bank meningkatkan modal disetornya sebanyak
64.000.000 saham melalui penambahan modal tanpa penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu.
Peningkatan modal tersebut dilakukan oleh Dana Pensiun Perkebunan, pemegang saham pengendali
Bank.
Pada tanggal 28 September 2009, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum
Terbatas III kepada Ketua Bapepam-LK dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu
sebanyak 1.040.632.622 Saham Biasa Atas Nama dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) setiap
lembar saham. Pada tanggal 9 November 2009, Ketua Bapepam-LK melalui Surat No. S-9827/BL/2009
menyetujui Pernyataan Penawaran Umum Terbatas III tersebut. Dari penawaran umum terbatas ini Bank
telah meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak 1.005.144.172 lembar saham. Pada Penawaran
Umum Terbatas III tersebut, Bank juga menerbitkan waran sejumlah 502.572.084 lembar yang dapat
dikonversi menjadi saham Bank dengan nilai nominal Rp100 per lembar (Rupiah penuh). Sampai dengan
tanggal 25 Mei 2011 (akhir dari konversi waran), jumlah waran yang telah dikonversi menjadi saham
sejumlah 199.890.250 lembar, sehingga meningkatkan modal saham Bank sebesar Rp19.989.025.
Pada tanggal 10 Mei 2013, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas IV
kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih
Dahulu sebanyak 3.846.035.599 Saham Biasa Atas Nama dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh)
11
Page 15
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
setiap lembar saham. Pada tanggal 26 Juni 2013, Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan melalui
Surat No. S-186/D.04/2013, menyetujui Pernyataan Penawaran Umum Terbatas IV tersebut. Dari
penawaran umum terbatas ini Bank telah meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak 3.832.685.599
lembar saham.
Pada tanggal 11 Mei 2015, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas V
kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih
Dahulu sebanyak 5.588.080.286 Saham Biasa Atas Nama dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh)
setiap lembar saham. Pada tanggal 17 Juni 2015, Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan melalui
Surat No. S-259/D.04/2015, menyatakan efektifnya Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
V tersebut. Dari penawaran umum terbatas ini Bank telah meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak
4.028.934.521 lembar saham.
Pada tanggal 17 Oktober 2016, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
VI kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka Penambahan Modal Dengan Hak
Memesan Efek Terlebih Dahulu (PMHMETD) sebanyak-banyaknya 3.845.996.122 saham biasa dengan
nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) per saham dan menerbitkan Waran Seri II sebanyak 616.908.103
lembar. Pada tanggal 25 November 2016, Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan melalui Surat No.
S-695/D.04/2016 memberitahu mengenai Efektifnya Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
VI, sehingga meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak 3.845.996.122 lembar saham.
Waran Seri II dapat dikonversi menjadi saham Bank dengan nilai Rp130 per lembar (Rupiah penuh) dengan
periode pelaksanaan dari 9 Juni 2017 sampai dengan 11 Juni 2018. Sampai dengan tanggal 11 Juni 2018
(akhir dari konversi waran), jumlah waran yang telah dikonversi menjadi saham sejumlah 612.937.654
lembar, sehingga meningkatkan modal saham Bank sebesar Rp61.293.765.
Pada tanggal 2 Mei 2017, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas VII
kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka Penambahan Modal Dengan Hak
Memesan Efek Terlebih Dahulu (PMHMETD) sebanyak-banyaknya 2.515.555.707 saham biasa dengan
nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) per saham. Pada tanggal 12 Juni 2017, Dewan Komisioner Otoritas
Jasa Keuangan melalui Surat No. S-293/D.04/2017, memberitahu mengenai efektifnya Pernyataan
Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas VII, sehingga meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak
2.515.555.707 lembar saham.
Pada tanggal 16 Juli 2018, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas VIII
kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka Penambahan Modal Dengan Hak
Memesan Efek Terlebih Dahulu (PMHMETD) sebanyak-banyaknya 5.001.089.604 saham biasa dengan
nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) per saham. Pada tanggal 30 Agustus 2018, Dewan Komisioner OJK
melalui Surat No. S-113/D.04/2018 memberitahu mengenai efektifnya Pernyataan Pendaftaran Penawaran
Umum Terbatas VIII, sehingga meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak 2.889.085.049 lembar
saham.
Pada tanggal 30 September 2021, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum
Terbatas IX kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka Penambahan Modal
Dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (PMHMETD) sebanyak-banyaknya 1.054.545.185 saham
biasa dengan nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) per saham. Pada tanggal 18 November 2021, Dewan
Komisioner OJK melalui Surat No. S-207/D.04/2021 menyatakan mengenai efektifnya Pernyataan
Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas IX, sehingga meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak
1.054.545.185 lembar saham (Catatan 25).
Pada tanggal 5 Oktober 2022, Bank menyampaikan Pernyataan Pendaftaran Penawaran Umum Terbatas
X kepada Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dalam rangka Penambahan Modal Dengan Hak
Memesan Efek Terlebih Dahulu (PMHMETD) sebanyak-banyaknya 2.320.000.000 saham biasa dengan
nilai nominal Rp100 (Rupiah penuh) per saham. Pada tanggal 30 November 2022, Dewan Komisioner OJK
melalui Surat No. S-250/D.04/2022 menyatakan mengenai efektifnya Pernyataan Pendaftaran Penawaran
Umum Terbatas X, sehingga meningkatkan jumlah modal sahamnya sebanyak 1.993.201.832 lembar
saham (Catatan 25).
12
Page 16
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
d. Akuisisi Bank
Pada tanggal 19 Agustus 2010, Dana Pensiun Perkebunan selaku pemegang 95,96% saham Bank dan
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (BRI) telah menandatangani Perjanjian Pengikatan Jual Beli
(PPJB) Saham untuk mengakuisisi saham Bank dengan total nominal sebesar Rp330.296.054 untuk
3.030.239.023 lembar saham dengan harga Rp109 (Rupiah penuh) per lembar.
Komposisi kepemilikan saham Bank setelah akuisisi dan setelah dilakukan penjualan saham kembali
kepada publik oleh BRI adalah 76% dimiliki oleh BRI, 14% Dana Pensiun Perkebunan (Dapenbun) dan
10% publik.
Akuisisi ini diselesaikan pada tanggal 3 Maret 2011, berdasarkan Akta Akuisisi No. 14 Notaris Fathiah
Helmi, S.H., dimana BRI memiliki 88,65% dari seluruh saham yang ditempatkan dan disetor penuh dalam
Bank, sebagaimana dimuat dalam Akta No. 68 tanggal 29 Desember 2009, Notaris Rusnaldy, S.H. Hal
tersebut di atas telah mempertimbangkan efek dari Waran Seri I yang dapat dieksekusi sampai dengan
tanggal 25 Mei 2011.
Untuk memenuhi Peraturan Bapepam-LK No. IX.H.1, Lampiran Keputusan Ketua Bapepam-LK No. Kep-
259/BL/2008, tanggal 30 Juni 2008, tentang “Pengambilalihan Perusahaan Terbuka”, BRI sebagai
pengendali baru Bank diwajibkan untuk melaksanakan Penawaran Tender terhadap saham Bank yang
dimiliki pemegang saham publik. Pernyataan Penawaran Tender telah dinyatakan efektif pada tanggal 4
Mei 2011 berdasarkan Surat Ketua Bapepam-LK No. S-4985/BL/2011 dan telah diumumkan pada 2 (dua)
surat kabar harian nasional pada tanggal 5 Mei 2011.
Masa Penawaran Tender dimulai pada tanggal 5 Mei 2011 dan berakhir pada tanggal 24 Mei 2011. Pada
tanggal penutupan masa Penawaran Tender, terdapat 113.326.500 lembar saham (3,15% dari seluruh
saham Bank) yang dibeli oleh BRI dari publik. Harga Penawaran Tender yang digunakan adalah sebesar
Rp182 (Rupiah penuh) per lembar.
Pada tanggal 1 Juli 2011, BRI melakukan penjualan saham kepada Dapenbun sejumlah 256.375.502
lembar atas eksekusi opsi beli Dapenbun dengan harga Rp109 (Rupiah penuh) per lembar.
Sesuai dengan peraturan Bapepam-LK No. IX.H.1, jangka waktu pengembalian penawaran tender adalah
selama 2 (dua) tahun, namun khusus untuk Bank, BRI wajib memenuhi minimal kepemilikan saham publik
sebesar 10%, paling lambat pada tanggal 24 Mei 2013. Hal ini untuk memenuhi Surat Bursa Efek Indonesia
No. S-06472/BEI.PPJ/09-2011 tanggal 23 September 2011 mengenai perpanjangan batas waktu
peningkatan kepemilikan saham publik.
Sampai dengan tanggal 31 Desember 2011, saham Bank yang berhasil dijual ke publik sebesar 500.000
lembar saham, sehingga kepemilikan saham BRI di Bank pada tanggal 31 Desember 2011 menjadi 79,78%
dan Dapenbun 14%.
Selama tahun 2012 dan sampai dengan tanggal 24 Mei 2013 tidak terdapat penjualan saham, sehingga
kepemilikan saham publik untuk memenuhi Surat Bursa Efek Indonesia No. S-06472/BEI.PPJ/09-2011
tanggal 23 September 2011 sebesar 10% pada tanggal 24 Mei 2013, tidak dapat dipenuhi BRI karena tidak
aktifnya harga saham Bank di pasar modal.
13
Page 17
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
e. Struktur dan Manajemen
Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Bank pada tanggal 31 Desember 2023 ditetapkan berdasarkan
Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPSLB) Bank tanggal 3 Oktober 2023 sesuai Akta
Pernyataan Keputusan Rapat No. 08 tanggal 6 Oktober 2023, Notaris M. Nova Faisal, S.H., M.Kn. di
Jakarta, yang telah diterima dan dicatat di dalam Sistem Administrasi Kementerian Hukum dan Hak Asasi
Manusia Republik Indonesia No. AHU-AH.01.09-0171786 tanggal 10 Oktober 2023, adalah sebagai
berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Dewan Komisaris
Komisaris Utama M. Sidik Heruwibowo M. Sidik Heruwibowo
Komisaris Independen Eko Budi Supriyanto Eko Budi Supriyanto
Komisaris Independen Retno W. Wijayanti Retno W. Wijayanti
Komisaris Independen Johanes Kuntjoro Johanes Kuntjoro
Adisardjono Adisardjono
Komisaris Achmad F.C. Barir Achmad F.C. Barir
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Direksi
Direktur Utama Ida Bagus K. Subagia Ida Bagus K. Subagia
Direktur Keuangan Rustarti Suri Pertiwi Rustarti Suri Pertiwi
Direktur Enterprise Risk Management Danar Widyantoro Danar Widyantoro
Compliance & Human Resource
Direktur Retail Agri dan Pendanaan Dedy Hendrianto Dedy Hendrianto
Direktur Digital dan Operasional Bhimo Wikan Hantoro Bhimo Wikan Hantoro
Susunan Komite Audit Bank pada tanggal 31 Desember 2023 yang ditetapkan berdasarkan Surat
Keputusan Direksi No. Kpts.R.227/Dir.01.03/HCP/07/2023 tanggal 25 Juli 2023, adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Ketua Eko Budi Supriyanto Eko Budi Supriyanto
Anggota M. Sidik Heruwibowo M. Sidik Heruwibowo
Anggota Ari Setyo Wibowo Ari Setyo Wibowo
Anggota Antonius Suryanta Antonius Suryanta
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Sekretaris Perusahaan Bank adalah Ajeng Putri
Hapsari sesuai dengan Surat Keputusan Direksi Bank No. R.109/Dir.01.03/HCP/TML/03/2022 tanggal 14
Maret 2022.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Kepala Satuan Kerja Audit Internal Bank adalah
Muhammad Fauzi berdasarkan PKWT No. 2709/PKWT-HCP/03/2023 tanggal 1 Maret 2023.
Berdasarkan kebijakan Bank, manajemen kunci Bank mencakup anggota dewan komisaris, direksi, komite
audit, komite remunerasi, kepala divisi, kepala bagian langsung di bawah direksi. kepala cabang, dan
community branch leaders.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Bank memiliki karyawan tetap dan karyawan tidak
tetap sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Tetap 709 660
Tidak Tetap 207 226
Total 916 886
14
Page 18
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Pernyataan Kepatuhan
Laporan keuangan pada tanggal 31 Maret 2024 dan untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal 31
Maret 2024 disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yang mencakup
pernyataan dan interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan
Indonesia (DSAK-IAI) dan peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK)
No. VIII.G.7 lampiran keputusan Ketua Bapepam-LK No. KEP-347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang
“Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik”.
a. Dasar Pengukuran dan Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 1: “Penyajian
Laporan Keuangan. Laporan keuangan disusun berdasarkan nilai historis kecuali untuk beberapa akun
yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari
akun tersebut. Laporan keuangan disusun dengan dasar akrual, kecuali laporan arus kas.
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas
dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk keperluan laporan arus kas, yang termasuk kas
dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain dan penempatan pada
Bank Indonesia dan bank lain yang jatuh tempo dalam waktu 3 (tiga) bulan sejak tanggal perolehan,
sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima serta tidak dibatasi
penggunaannya.
Mata uang penyajian yang digunakan dalam laporan keuangan adalah mata uang Rupiah (Rp). Angka-
angka yang disajikan dalam laporan keuangan, kecuali bila dinyatakan secara khusus, adalah dibulatkan
dalam ribuan Rupiah.
b. Aset keuangan dan liabilitas keuangan
Aset keuangan terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain, efek-efek, efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali, tagihan akseptasi,
kredit yang diberikan, penyertaan saham dan aset lain-lain (piutang bunga dan piutang lain-lain).
Liabilitas keuangan terdiri dari liabilitas segera, simpanan nasabah, simpanan dari bank lain, efek-efek yang
dijual dengan janji dibeli kembali, liabilitas akseptasi, surat berharga yang diterbitkan, pinjaman yang
diterima dan liabilitas lain-lain (bunga yang masih harus dibayar, setoran jaminan dan liabilitas sewa).
(i) Klasifikasi
Untuk menentukan kategori dan klasifikasi, Bank menilai seluruh aset keuangan, kecuali instrumen
ekuitas dan derivatif, berdasarkan kombinasi dari model bisnis pengelolaan aset dan karakteristik arus
kas kontraktual instrumen terkait. Berikut klasifikasi aset keuangan pada saat pengakuan awal:
• Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi;
• Aset keuangan, dalam hal ini instrumen utang, yang diukur pada nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif lain, dengan keuntungan/kerugian diakui pada laba rugi pada saat
pelepasan.
• Aset keuangan, dalam hal ini Instrumen ekuitas, yang diukur pada nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif lain dengan keuntungan/kerugian tidak diakui pada laba rugi pada
saat pelepasan; atau
• Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Bank mengklasifikasi dan mengukur instrumen derivatif dan portofolio trading pada aset keuangan
yang diakui pada nilai wajar melalui laba rugi.
15
Page 19
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Bank mengklasifikasi dan mengukur instrumen derivatif dan portofolio trading pada aset keuangan
yang diakui pada nilai wajar melalui laba rugi. Aset keuangan diukur pada biaya perolehan diamortisasi
jika memenuhi kondisi sebagai berikut:
• Aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset keuangan dalam
rangka mendapatkan arus kas kontraktual; dan
• Persyaratan kontraktual dari aset keuangan tersebut memberikan hak pada tanggal tertentu
atas arus kas yang diperoleh semata dari pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok
terutang.
Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain jika memenuhi kondisi
sebagai berikut:
• Aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk mendapatkan arus kas
kontraktual dan menjual aset keuangan; dan
• Persyaratan kontraktual dari aset keuangan tersebut memberikan hak pada tanggal tertentu
atas arus kas yang diperoleh semata dari pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok
terutang.
Aset keuangan lainnya yang tidak memenuhi persyaratan untuk diklasifikasikan sebagai diukur pada
biaya perolehan diamortisasi atau nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain, diklasifikasikan
sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Saat pengakuan awal, Bank dapat membuat penetapan yang tidak dapat dibatalkan untuk mengukur
aset yang memenuhi persyaratan untuk diukur pada biaya perolehan diamortisasi atau nilai wajar
melalui penghasilan komprehensif lain pada nilai wajar melalui laba rugi, apabila penetapan tersebut
mengeliminasi atau secara signifikan mengurangi inkonsistensi pengukuran atau pengakuan (kadang
disebut sebagai “accounting mismatch”).
Penilaian model bisnis
Model bisnis ditentukan pada level yang mencerminkan bagaimana kelompok aset keuangan dikelola
bersama-sama untuk mencapai tujuan bisnis tertentu.
Penilaian model bisnis dilakukan dengan mempertimbangkan, tetapi tidak terbatas pada, hal-hal
berikut:
• Bagaimana kinerja dari model bisnis dan aset keuangan yang dimiliki dalam model bisnis
dievaluasi dandilaporkan kepada personil manajemen kunci Bank;
• Apakah risiko yang memengaruhi kinerja dari model bisnis (termasuk aset keuangan yang dimiliki
dalammodel bisnis) dan khususnya bagaimana cara aset keuangan tersebut dikelola; dan
• Bagaimana penilaian kinerja pengelola aset keuangan (sebagai contoh, apakah penilaian
kinerja berdasarkan nilai wajar dari aset yang dikelola atau arus kas kontraktual yang
diperoleh).
Aset keuangan yang dimiliki untuk diperdagangkan dan penilaian kinerja berdasarkan nilai wajar diukur
pada nilai wajar melalui laba rugi.
Penilaian mengenai arus kas kontraktual yang diperoleh semata dari pembayaran pokok dan bunga
Untuk tujuan penilaian ini, pokok didefinisikan sebagai nilai wajar dari aset keuangan pada saat
pengakuan awal. Bunga didefinisikan sebagai imbalan untuk nilai waktu atas uang dan risiko kredit terkait
jumlah pokok terutang pada periode waktu tertentu dan juga risiko dan biaya peminjaman standar, dan
juga marjin laba.
Penilaian mengenai arus kas kontraktual yang diperoleh semata dari pembayaran pokok dan bunga
dilakukan dengan mempertimbangkan persyaratan kontraktual, termasuk apakah aset keuangan
mengandung persyaratan kontraktual yang dapat merubah waktu atau jumlah arus kas kontraktual.
16
Page 20
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Dalam melakukan penilaian, Bank mempertimbangkan:
• Peristiwa Kontinjensi yang akan mengubah waktu atau jumlah arus kas kontraktual;
• Fitur leverage;
• Persyaratan pembayaran dimuka dan perpanjangan kontraktual;
• Persyaratan mengenai klaim yang terbatas atas arus kas yang berasal dari aset spesifik; dan
• Fitur yang dapat merubah nilai waktu dari elemen uang
Bank mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam kategori:
• Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
• Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Liabilias keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi terdiri dari dua sub-kategori, yaitu
liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang pada saat
pengakuan awal telah ditetapkan oleh Bank untuk diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan dijual
atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan
tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek
yang terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai liabilitas diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif
sebagai instrumen lindung nilai.
Bank mengklasifikasikan seluruh liabilitas keuangan setelah pengakuan awal diukur pada biaya
perolehan diamortisasi, kecuali:
• Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
• Liabilitas keuangan yang timbul ketika pengalihan aset keuangan tidak memenuhi syarat
penghentian pengakuan atau ketika pendekatan keterlibatan berkelanjutan diterapkan;
• Kontrak jaminan keuangan;
• Komitmen untuk menyediakan pinjaman dengan suku bunga di bawah pasar; atau
• Imbalan kontinjensi yang diakui oleh pihak pengakuisisi dalam kombinasi bisnis
(ii) Pengakuan awal
• Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan penyerahan aset dalam kurun
waktu yang telah ditetapkan oleh peraturan dan kebiasaan yang berlaku di pasar (pembelian
secara reguler) diakui pada tanggal penyelesaian.
• Aset keuangan dan liabilitas keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajarnya. Dalam hal
aset keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, nilai
wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada
klasifikasinya.
Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk perolehan
suatu aset keuangan atau penerbitan suatu liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang
tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau diterbitkan.
Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan
aset, sedangkan untuk liabilitas keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah utang yang diakui
pada pengakuan awal liabilitas.
Biaya transaksi tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif
dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan aset
keuangan atau sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan liabilitas
keuangan.
Bank pada pengakuan awal dapat menetapkan aset keuangan tertentu sebagai nilai wajar melalui laba
rugi (opsi nilai wajar). Opsi nilai wajar dapat digunakan hanya bila memenuhi ketetapan sebagai berikut:
• Penetapan sebagai opsi nilai wajar mengurangi atau mengeliminasi inkonsistensi pengukuran
dan pengakuan (accounting mismatch) yang dapat timbul; atau
17
Page 21
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
• Aset keuangan merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan yang risikonya
dikelola dan dilaporkan kepada manajemen kunci berdasarkan nilai wajar; atau
• Aset keuangan terdiri dari kontrak utama dan derivatif melekat yang harus dipisahkan.
Opsi nilai wajar digunakan untuk kredit yang diberikan dan piutang tertentu yang dilindung nilai
menggunakan credit derivatives atau swap suku bunga, namun tidak memenuhi kriteria untuk
akuntansi lindung nilai. Jika tidak, kredit yang diberikan akan dicatat menggunakan biaya diamortisasi
dan derivatif akan diukur menggunakan nilai wajar melalui laba rugi. Saat ini Bank tidak menerapkan
akuntansi lindung nilai. Opsi nilai wajar juga digunakan untuk dana investasi yang merupakan bagian
dari portofolio yang dikelola dengan basis nilai wajar. Opsi nilai wajar juga digunakan untuk structured
investment termasuk derivatif melekat.
(iii) Pengukuran setelah pengakuan awal
Aset keuangan dalam kelompok yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
diukur pada nilai wajarnya dan perubahan atas nilai wajar tersebut dicatat pada penghasilan
komprehensif lain. Aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi diukur pada nilai wajarnya dan perubahan diakui pada laba rugi. Aset keuangan dan liabilitas
keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi diukur pada biaya perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
(iv) Penghentian pengakuan
a. Aset keuangan dihentikan pengakuannya jika:
• Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau
• Bank mentransfer haknya untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan atau
menanggung liabilitas untuk membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara penuh
tanpa penundaan berarti kepada pihak ketiga di bawah kesepakatan pelepasan (pass-
through arrangement), dan antara (a) Bank telah mentransfer secara substansial seluruh
risiko dan manfaat atas aset, atau (b) Bank tidak mentransfer maupun tidak memiliki secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, tetapi telah mentransfer kendali atas aset.
Ketika Bank telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari aset atau telah memasuki pass-
through arrangement dan tidak mentransfer serta tidak mempertahankan secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset atau tidak mentransfer kendali atas aset, aset tersebut diakui
sebesar keterlibatan Bank yang berkelanjutan atas aset tersebut.
Bank melepaskan aset keuangan, seperti kredit yang diberikan, ketika syarat dan kondisi telah
direnegosiasi hingga secara substansial, kredit yang diberikan tersebut menjadi baru, dengan
perbedaan akan dicatat sebagai keuntungan atau kerugian dari pelepasan, jika kerugian
penurunan nilai belum dicatat.
Kredit yang diberikan tersebut akan dilkasifikasikan sebagai Stage 1 untuk penilaian Expected
Credit Losses (ECL), kecuali kredit yang diberikan tersebut dianggap aset keuangan yang dibeli
atau yang berasal dari aset keuangan memburuk (Purchased or Originated Credit-Impaired
Financial Assets - POCI).
Jika modifikasi tidak akan menghasilkan arus kas yang secara substansi berbeda, maka
modifikasi tidak akan berujung pada pelepasan aset. Berdasarkan perbedaan arus kas yang
didiskonto pada Effective Interest Rate (EIR) awal, Bank akan mencatat keuntungan atau
kerugian akibat modifikasi, sampai dengan jumlah kerugian penurunan nilai yang belum diakui.
Penghapusbukuan kredit yang diberikan dilakukan ketika tidak terdapat lagi prospek yang realistis
mengenai pengembalian pinjaman atau hubungan normal antara Bank dan debitur telah berakhir.
Kredit yang tidak dapat dilunasi tersebut dihapusbukukan dengan mendebit cadangan kerugian
penurunan nilai.
18
Page 22
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Akumulasi keuntungan/kerugian yang diakui pada penghasilan komprehensif lain terkait pilihan
Bank untuk menyajikan instrumen ekuitas yang bukan dimiliki untuk diperdagangkan pada nilai
wajar melalui penghasilan komprehensif lain, tidak diakui dalam laba rugi pada saat penghentian
pengakuan.
b. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, yaitu
ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak dilepaskan atau dibatalkan atau kedaluwarsa.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh pemberi pinjaman yang
sama pada keadaan yang secara substansial berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada
yang secara substansial telah diubah, maka pertukaran atau modifikasi tersebut diperlakukan
sebagai penghentian pengakuan liabilitas awal dan pengakuan liabilitas baru dan perbedaan nilai
tercatat masing-masing diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
(v) Pengakuan pendapatan dan beban
a. Pendapatan dan beban bunga, untuk aset yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain serta aset keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat berdasarkan biaya
perolehan diamortisasi, diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dengan
menggunakan suku bunga efektif.
b. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar aset keuangan dan liabilitas
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, diakui pada laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
c. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dan lainnya atas aset keuangan
yang diklasifikasikan dalam kelompok nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain diakui
secara langsung dalam ekuitas, kecuali keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar
dari item moneter, dihentikan pengakuannya atau adanya penurunan nilai dari aset keuangan
tersebut.
Jumlah tercatat bruto aset keuangan adalah biaya perolehan diamortisasi aset keuangan sebelum
disesuaikan dengan cadangan kerugian penurunan nilai.
Dalam menghitung pendapatan dan beban bunga, tingkat bunga efektif diterapkan pada jumlah tercatat
bruto aset (ketika aset tersebut bukan aset keuangan memburuk) atau terhadap biaya perolehan
diamortisasi dari liabilitas.
Untuk aset keuangan yang memburuk setelah pengakuan awal, pendapatan bunga dihitung dengan
menerapkan tingkat bunga efektif terhadap biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan tersebut.
Jika aset tersebut tidak lagi memburuk, maka perhitungan pendapatan bunga akan dihitung dengan
menerapkan tingkat bunga efektif terhadap nilai tercatat bruto dari aset keuangan tersebut.
Untuk aset keuangan yang telah memburuk pada saat pengakuan awal, pendapatan bunga dihitung
dengan menerapkan tingkat bunga efektif terhadap biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan
tersebut.
Jika aset tersebut tidak lagi memburuk, maka perhitungan pendapatan bunga akan tetap dihitung
dengan menerapkan tingkat bunga efektif terhadap biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan
tersebut.
(vi) Reklasifikasi aset keuangan
Bank mereklasifikasi aset keuangan jika dan hanya jika, model bisnis untuk pengelolaan aset keuangan
berubah. Tidak terdapat reklasifikasi untuk liabilitas keuangan.
(vii) Saling hapus
Aset keuangan dan liabilitas keuangan dilakukan saling hapus dan nilai netonya disajikan dalam
laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk
melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya maksud untuk
19
Page 23
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara
simultan.
Hal yang berkekuatan hukum harus tidak kontinjen atas peristiwa di masa depan dan harus dapat
dipaksakan di dalam situasi bisnis yang normal, peristiwa kegagalan atau kebangkrutan dari entitas
atas seluruh pihak lawan.
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah neto hanya jika diperkenankan oleh Standar Akuntansi
Keuangan.
(viii) Pengakuran biaya diamortisasi
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan
atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok pinjaman,
ditambah atau dikurangi amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung
dari selisih antara nilai pengakuan awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan nilai.
(ix) Pengukuran nilai wajar
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar
untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal
pengukuran.
Pengukuran nilai wajar mengasumsikan bahwa transaksi untuk menjual aset atau mengalihkan
liabilitas terjadi:
• Di pasar utama untuk aset dan liabilitas tersebut; atau
• Jika tidak terdapat pasar utama, dipasar yang paling menguntungkan untuk aset atau liabilitas
tersebut.
Nilai wajar suatu aset atau liabilitas diukur menggunakan asumsi yang akan digunakan pelaku pasar
ketika menentukan harga aset dan liabilitas tersebut dengan asumsi bahwa pelaku pasar bertindak
dalam kepentingan ekonomik terbaiknya.
Pengukuran nilai wajar aset non keuangan memperhitungkan kemampuan pelaku pasar untuk
menghasilkan manfaat ekonomi dengan menggunakan aset dalam penggunaan tertinggi dan
terbaiknya atau dengan menjualnya kepada pelaku pasar lain yang akan menggunakan aset tersebut
dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya.
Bank menggunakan teknik penilaian yang sesuai dalam keadaan dan dimana data yang memadai
tersedia untuk mengukur nilai wajar, memaksimalkan penggunaan input yang dapat diobservasi yang
relevan dan meminimalkan penggunaan input yang tidak dapat diobservasi.
Semua aset dan liabilitas dimana nilai wajar diukur atau diungkapkan dalam laporan keuangan dapat
dikategorikan pada level hierarki nilai wajar, berdasarkan tingkatan input terendah yang signifikan atas
pengukuran nilai wajar secara keseluruhan:
• Level 1: harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang
identik yang dapat diakses pada tanggal pengukuran.
• Level 2: input selain harga kuotasian yang termasuk dalam level 1 yang dapat diobservasi
untuk aset dan liabilitas, baik secara langsung atau tidak langsung.
• Level 3: input yang tidak dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas.
Untuk aset dan liabilitas yang diakui pada laporan keuangan secara berulang, Bank menentukan
apakah terjadi transfer antara level di dalam hirarki dengan cara mengevaluasi kategori berdasarkan
input level terendah yang signifikan dalam pengukuran nilai wajar setiap akhir periode pelaporan.
20
Page 24
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Bank untuk tujuan pengungkapan nilai wajar, telah menentukan kelas aset dan liabilitas berdasarkan
sifat, karakteristik, risiko aset dan liabilitas, dan level hierarki nilai wajar (Catatan 35).
(x) Aset keuangan sukuk
Berdasarkan PSAK No. 110 (Revisi 2015), Bank menentukan klasifikasi investasi pada sukuk sebagai
berikut:
a. Diukur pada biaya perolehan
• Investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk
memperoleh arus kas kontraktual dan terdapat persyaratan kontraktual dalam
menentukan tanggal tertentu atas pembayaran pokok dan atau hasilnya.
• Biaya perolehan sukuk termasuk biaya transaksi.
• Selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortisasi secara garis lurus selama
jangka waktu sukuk dan diakui dalam laba rugi.
b. Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
• Investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk
memperoleh arus kas kontraktual dan melakukan penjualan sukuk, terdapat persyaratan
kontraktual dalam menentukan tanggal tertentu atas pembayaran pokok dan atau
hasilnya.
• Biaya perolehan sukuk termasuk biaya transaksi.
• Selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortisasi secara garis lurus selama
jangka waktu sukuk dan diakui dalam laba rugi.
• Keuntungan atau kerugian dari perubahan nilai wajar diakui dalam penghasilan
komprehensif lain setelah memperhitungkan saldo selisih biaya perolehan dan nilai
nominal yang belum diamortisasi dan saldo akumulasi keuntungan dan kerugian nilai wajar
yang telah diakui dalam penghasilan komprehensif lain sebelumnya. Ketika investasi
sukuk dihentikan pengakuannya, akumulasi keuntungan atau kerugian yang sebelumnya
diakui dalam penghasilan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi.
c. Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
• Biaya perolehan sukuk tidak termasuk biaya transaksi.
• Selisih antara nilai wajar dan jumlah tercatat diakui dalam laba rugi.
c. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi
Bank melakukan transaksi dengan pihak-pihak berelasi seperti yang didefinisikan dalam PSAK No. 7
(Revisi 2010) tentang “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”.
Suatu pihak dianggap pihak berelasi dengan Bank jika:
(1) Langsung, atau tidak langsung yang melalui satu atau lebih perantara, suatu pihak
(i) mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan
Bank;
(ii) memiliki kepentingan dalam Bank yang memberikan pengaruh signifikan atas Bank; atau
(iii) memiliki pengendalian bersama atas Bank;
(2) Suatu pihak yang berada dalam kelompok usaha yang sama dengan Bank;
(3) Suatu pihak adalah ventura Bersama di mana Bank sebagai venturer;
(4) Suatu pihak adalah anggota dari personil manajemen kunci Bank;
(5) Suatu pihak adalah anggota keluarga dekat dari individu yang diuraikan dalam butir (1) atau (4);
(6) Suatu pihak adalah entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi signifikan oleh
atau untuk pihak yang memiliki hak suara signifikan pada beberapa entitas, langsung maupun tidak
langsung, yaitu individu seperti diuraikan dalam butir (4) atau (5);
(7) Suatu pihak adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari Bank atau entitas
yang terkait dengan Bank.
Transaksi dengan pihak berelasi dilakukan berdasarkan persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak,
diaman persyaratan tersebut mungkin tidak sama dengan transaksi yang dilakukan dengan pihak ketiga.
21
Page 25
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas
laporan keuangan yang relevan dan rinciannya telah disajikan dalam Catatan 35 atas laporan keuangan.
d. Cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan
Bank mengakui penyisihan kerugian kredit ekskpektasian pada instrumen keuangan yang tidak diukur pada
nilai wajar melalui laba rugi. Tidak ada penyisihan kerugian kredit ekskpektasian pada investasi instrumen
ekuitas.
Bank mengukur cadangan kerugian sejumlah kerugian kredit ekspektasian seumur hidup, kecuali untuk hal
berikut, diukur sejumlah kerugian kredit ekspektasian 12 (dua belas) bulan:
• Instrumen utang yang memiliki risiko kredit rendah pada tanggal pelaporan; dan
• Instrumen keuangan lainnya yang risiko kreditnya tidak meningkat secara signifikan sejak pengakuan
awal.
Bank menganggap instrumen utang memiliki risiko kredit yang rendah ketika peringkat risiko kreditnya
setara dengan definisi investment grade yang dipahami secara global.
Kerugian kredit ekspektasian 12 (dua belas) bulan adalah bagian dari kerugian kredit ekspektasian
sepanjang umurnya yang merepresentasikan kerugian kredit ekspektasian yang timbul dari peristiwa gagal
bayar instrumen keuangan yang mungkin terjadi dalam 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.
Kerugian yang terjadi diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dan dicatat pada
akun penyisihan kerugian penurunan nilai sebagai pengurang terhadap aset keuangan yang dicatat pada
biaya perolehan diamortisasi. Jika pada suatu periode berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai
berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara objektif pada peristiwa yang terjadi setelah
penurunan nilai diakui (seperti meningkatnya peringkat kredit debitur atau penerbit), maka kerugian
penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan, dengan menyesuaikan akun cadangan. Jumlah
pemulihan aset keuangan diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain pada periode
berjalan.
Kerugian kredit ekspektasian untuk instrumen utang yang diukur pada nilai wajar tidak mengurangi nilai
tercatat di dalam aset keuangan di laporan posisi keuangan, yaitu nilai wajar. Kerugian kredit ekspektasian
diakui sebagai penambah dari penghasilan komprehensif lainnya di dalam laporan posisi keuangan.
Penerimaan kembali atas aset keuangan yang telah dihapusbukukan pada tahun berjalan dikreditkan
dengan menyesuaikan akun cadangan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kembali atas aset keuangan
yang telah dihapusbukukan pada tahun-tahun sebelumnya dicatat sebagai pendapatan operasional selain
bunga.
Pengukuran kerugian kredit ekspektasian
Kerugian kredit ekspektasian adalah estimasi probabilitas tertimbang dari kerugian kredit yang diukur
sebagai berikut:
• Aset keuangan yang tidak memburuk pada tanggal pelaporan, kerugian kredit ekspektasian diukur
sebesar selisih antara nilai kini dari seluruh kekurangan kas (yaitu selisih antara arus kas yang terutang
kepada Bank sesuai dengan kontrak dan arus kas yang diperkirakan akan diterima oleh Bank);
• Aset keuangan yang memburuk pada tanggal pelaporan, kerugian kredit ekspektasian diukur sebesar
selisih antara jumlah tercatat bruto dan nilai kini arus kas masa depan yang diestimasi;
• Komitmen pinjaman yang belum ditarik, kerugian kredit ekspektasian diukur sebesar selisih antara nilai
kini jumlah arus kas jika komitmen ditarik dan arus kas yang diperkirakan akan diterima oleh Bank;
dan
• Kontrak jaminan keuangan, kerugian kredit ekspektasian diukur sebesar selisih antara pembayaran
yang diperkirakan untuk mengganti pemegang atas kerugian kredit yang terjadi dikurangi jumlah yang
diperkirakan dapat dipulihkan.
22
Page 26
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Aset keuangan yang direstrukturisasi
Jika ketentuan aset keuangan dinegosiasikan ulang atau dimodifikasi atau aset keuangan yang ada diganti
dengan yang baru karena kesulitan keuangan peminjam, maka dilakukan penilaian apakah aset keuangan
yang ada harus dihentikan pengakuannya dan kerugian kredit ekspektasian diukur sebagai berikut:
• Jika restrukturisasi tidak mengakibatkan penghentian pengakuan aset yang ada, maka arus kas yang
diperkirakan yang timbul dari aset keuangan yang dimodifikasi dimasukkan dalam perhitungan
kekurangan kas dari aset yang ada.
• Jika restrukturisasi akan menghasilkan penghentian pengakuan aset yang ada, maka nilai wajar aset
baru diperlakukan sebagai arus kas akhir dari aset keuangan yang ada pada saat penghentian
pengakuannya. Jumlah ini dimasukkan dalam perhitungan kekurangan kas dari aset keuangan yang
ada yang didiskontokan dari tanggal penghentian pengakuan ke tanggal pelaporan menggunakan suku
bunga efektif awal dari aset keuangan yang ada.
Aset keuangan yang memburuk
Pada setiap tanggal pelaporan, Bank menilai apakah aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan
diamortisasi dan aset keuangan instrumen utang yang dicatat pada nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain mengalami penurunan nilai kredit (memburuk). Aset keuangan memburuk ketika satu atau
lebih peristiwa yang memiliki dampak merugikan atas estimasi arus kas masa depan dari aset keuangan
telah terjadi.
Bukti bahwa aset keuangan mengalami penurunan nilai kredit (memburuk) termasuk data yang dapat
diobservasi mengenai peristiwa berikut ini:
(1) Kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam;
(2) Pelanggaran kontrak, seperti peristiwa gagal bayar atau peristiwa tunggakan;
(3) Pihak pemberi pinjaman, untuk alasan ekonomik atau kontraktual sehubungan dengan kesulitan
keuangan yang dialami pihak peminjam, telah memberikan konsesi pada pihak peminjam yang tidak
mungkin diberikan jika pihak peminjam tidak mengalami kesulitan tersebut;
(4) Terjadi kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi
keuangan lainnya;
(5) Hilangnya pasar aktif dari aset keuangan akibat kesulitan keuangan;
(6) Pembelian atau penerbitan aset keuangan dengan diskon sangat besar yang mencerminkan kerugian
kredit yang terjadi; atau
(7) Sulit untuk mengidentifikasi peristiwa diskrit tunggal, namun demikian, dampak kombinasi dari beberapa
peristiwa dapat menyebabkan aset keuangan mengalami penurunan nilai kredit.
Aset keuangan yang dibeli atau yang berasal dari aset keuangan memburuk (purchased or originated
credit-impaired financial assets/POCI)
Aset keuangan dikategorikan sebagai POCI apabila terdapat bukti objektif penurunan nilai pada saat
pengakuan awal. Pada saat pengakuan awal, tidak ada penyisihan kerugian kredit yang diakui karena
harga pembelian atau nilainya telah termasuk estimasi kerugian kredit sepanjang umurnya. Selanjutnya,
perubahan kerugian kredit sepanjang umurnya, apakah positif atau negatif, diakui dalam laporan laba rugi
sebagai bagian dari penyisihan kerugian kredit.
Berdasarkan proses di atas, Bank melakukan pembagian aset keuangan atas Stage 1, Stage 2, Stage 3
dan POCI, sebagai berikut:
• Stage 1: mencakup instrumen keuangan yang tidak memiliki peningkatan risiko kredit secara signifikan
sejak pengakuan awal atau memiliki risiko kredit rendah pada tanggal pelaporan. Untuk instrumen-
instrumen keuangan ini, akan berlaku perhitungan ECL 12 bulan. Aset keuangan didalam stage 1
termasuk fasiltas dimana risiko kredit telah membaik dan aset keuangan dapat direklasifikasidari stage
2.
• Stage 2: mencakup instrumen keuangan yang mengalami peningkatan risiko kredit sejak pengakuan
awal (kecuali Bank merasa risiko kredit tergolong rendah pada tanggal pelaporan) namun belum
terbukti adanya bukti penurunan nilai secara objektif. Untuk instrumen-instrumen ini, akan berlaku
23
Page 27
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
perhitungan ECL seumur hidup. ECL seumur hidup adalah kerugian kredit ekspektasian yang
diharapkan dari semua kejadian gagal bayar yang mungkin terjadi selama perkiraan umur dari
instrumen keuangan tersebut. Stage 2 juga mencakup fasilitas dimana risiko kedit telah membaik dan
aset keuangan telah direklasifikasi dari Stage 3.
• Stage 3: mencakup instrumen keuangan yang telah terbukti mengalami penurunan nilai secara objektif
pada tanggal pelaporan. Kelompok ini biasanya terdiri atas debitur yang mengalami gagal bayar. Bank
mencatat cadangan ECL seumur hidup.
• POCI: aset POCI adalah aset keuangan yang mengalami penurunan nilai berdasarkan penilaian risiko
kredit pada saat pengakuan awal. Aset tersebut dicatat pada nilai wajar pada saat pengakuan awal,
dan pendapatan bunga akan diakui selanjutnya berdasarkan metode suku bunga efektif yang
disesuaikan. Cadangan ECL hanya dicatat atau dilepaskan jika ada perubahan selanjutnya pada
kerugian kredit ekspektasian.
Terdapat kritera kualitatif dan kuantatif untuk memastikan aset keuangan tercakup dalam stage tertentu
yang telah diformalkan di dalam Surat Edaran Bank.
Bank menghitung penurunan nilai melalui dua metode, yaitu penurunan nilai secara individual atau kolektif.
Perhitungan penurunan nilai secara individual dilakukan untuk aset keuangan yang signifikan dan pernah
mengalami gagal bayar ataupun restrukturisasi. Selain itu, perhitungan penurunan nilai akan dilakukan
secara kolektif.
Penurunan nilai individual
Metode perhitungan penurunan nilai secara individual akan mempertimbangkan 3 (tiga) skenario
kemungkinan pengembalian, yaitu: (i) skenario dasar (Base), (ii) skenario buruk (Bad), dan (iii) skenario
terburuk (Worst). Pembuatan skenario dilakukan dengan menggunakan metode Discounted Cash Flow
(DCF) dan mempertimbangkan confidence level yang menggambarkan kondisi industri dan perusahaan
terkait. Nantinya ECL yang dihasilkan oleh masing-masing skenario akan dirata-ratakan secara tertimbang
terhadap bobot skenario yang telah diatur.
Penurunan nilai kolektif
Evaluasi penurunan nilai secara kolektif didasarkan pada konsep Probability of Default (PD), Loss Given
Default (LGD) dan Exposure at Default (EAD) yang mempertimbangkan informasi masa lalu, terkini, dan
masa mendatang.
Bank menggunakan model (i) Credit Index dan (ii) Vasicek maupun pendekatan lainnya dalam menentukan
nilai PD dari setiap debitur.
Bank menggunakan metode (i) Historical dan (ii) Diminish Balance dalam menentukan nilai LGD dari setiap
debitur. LGD menggambarkan persentase nominal fasilitas yang tidak akan dapat dipulihkan oleh Bank
terhadap debitur default. LGD biasa dihitung dengan 1-Recovery Rate. Recovery rate dihitung
mempertimbangkan Time Value of Money dari pengembalian dari kewajiban yang telah default. Tingkat
suku bunga yang digunakan untuk menghitung Time Value of Money dari Recovery adalah EIR awal.
EAD merupakan estimasi nilai buku pada saat terjadi gagal bayar, dengan mempertimbangkan arus kas
instumen keuangan terkait, serta kemungkinan penarikan tambahan dari limit kredit sampai dengan tanggal
gagal bayar.
EAD juga mempertimbangkan jadwal pembayaran dan amortisasi serta perubahan dalam utilisasi saldo
yang belum ditarik menjelang terjadinya kegagalan bayar. Pemodelan EAD akan dilakukan berdasarkan
karakteristik dari instrumen keuangan terkait, yang dibagi ke dalam beberapa kategori: (i) kredit angsuran
(ii) kredit revolving, (iii) trade finance dan (iv) treasury.
Pengukuran ECL berdasarkan PSAK No. 71 mewajibkan Bank untuk memodelkan ECL sesuai dengan
skenario forward-looking yang ada, dengan mempertimbangkan kemungkinan ekonomi baik dan buruk.
Oleh karena itu, nilai ECL yang dihasilkan Bank harus berdasarkan hasil probabilitas dari tiga skenario
24
Page 28
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(kasus ekonomi normal/normal, baik/good dan buruk/bad). PD dan LGD akan dihitung menurut tiga
skenario dengan nilai makro-ekonomi sesuai dengan skenario-skenario tersebut.
Untuk segmentasi beragunan (secured), LGD juga akan dihitung berdasarkan tiga skenario ketika data
sudah mencukupi. Bobot dari skenario baik, normal dan buruk dapat disesuaikan seiring dengan perubahan
kondisi ekonomidan dan diskresi Bank.
Penyajian penyisihan kerugian kredit ekspektasian dalam laporan posisi keuangan
Penyisihan kerugian kredit ekspektasian disajikan dalam laporan posisi keuangan sebagai berikut:
• Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, penyisihan kerugian kredit ekspektasian
disajikan sebagai pengurang dari jumlah tercatat bruto aset;
• Komitmen pinjaman dan kontrak jaminan keuangan, umumnya penyisihan kerugian kredit ekspektasian
disajikan sebagai provisi;
• Instrumen keuangan yang mencakup komponen komitmen pinjaman yang telah ditarik dan belum ditarik,
dan Bank tidak dapat mengidentifikasi kerugian kredit ekspektasian komponen komitmen pinjaman yang
telah ditarik secara terpisah dari komponen komitmen pinjaman yang belum ditarik, maka penyisihan
kerugian kredit ekspekstasian tersebut digabungkan dan disajikan sebagai pengurang dari jumlah
tercatat bruto. Setiap kelebihan dari penyisihan kerugian kredit ekspektasian atas jumlah bruto disajikan
sebagai provisi; dan
• Instrumen utang yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain, penyisihan
kerugian kredit ekspektasian tidak diakui dalam laporan posisi keuangan karena jumlah tercatat dari
aset-aset ini adalah nilai wajarnya. Namun demikian penyisihan kerugian kredit ekspektasian
diungkapkan dan diakui dalam penghasilan komprehensif lain komponen nilai wajar.
Penghapusan
Pinjaman dan instrumen utang dihapusbukukan ketika tidak ada prospek yang realistis untuk memulihkan
aset keuangan secara keseluruhan atau secara parsial. Hal ini pada umumnya terjadi Ketika Bank
menentukan bahwa peminjam tidak memiliki aset atau sumber penghasilan yang dapat menghasilkan arus
kas yang cukup untuk membayar jumlah yang dihapusbukukan.
Namun demikian, aset keuangan yang dihapusbukukan masih bisa dilakukan tindakan penyelamatan
sesuai dengan prosedur Bank dalam rangka pemulihan jumlah yang jatuh tempo.
e. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain
Giro pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi menggunakan
metode suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Giro pada Bank Indonesia dan
bank lain diklasifikasikan sebagai biaya perolehan diamortisasi.
f. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain
Penempatan pada Bank Indonesia terdiri dari penanaman dana pada Bank Indonesia berupa Deposit
Facility dan Term Deposit, sedangkan penempatan dana pada bank lain merupakan penanaman dana
pada bank lain. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan sebesar biaya perolehan
diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai.
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan sebagai biaya perolehan diamortisasi.
g. Efek-efek
Efek-efek yang dimiliki terdiri dari Sertifikat Bank Indonesia, Sertifikat Perbendaharaan Negara, Obligasi
Pemerintah, unit penyertaan reksadana, Medium-Term Note, Negotiable Certificate Deposit dan obligasi
lain yang diperoleh melalui pasar perdana dan sekunder.
Efek-efek pada awalnya disajikan sebesar nilai wajarnya. Setelah pengakuan awal, efek-efek dicatat sesuai
dengan kategorinya yaitu biaya perolehan diamortisasi, nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
atau nilai wajar melalui laba rugi.
25
Page 29
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Penilaian efek-efek didasarkan atas klasifikasinya sebagai berikut:
(1) Efek-efek yang dimiliki hingga jatuh tempo dicatat pada biaya perolehan yang diamortisasi
menggunakan método suku bunga efektif.
(2) Efek-efek yang diperdagangkan dinyatakan pada nilai wajar. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari
perubahan nilai wajar efek-efek diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
(3) Efek-efek yang diklasifikasikan sebagai nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain dinyatakan
pada nilai wajar. Pendapatan bunga diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain
menggunakan metode suku bunga efektif. Laba atau rugi selisih kurs atas efek-efek diakui pada laporan
laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Perubahan nilai wajar lainnya diakui secara langsung
dalam ekuitas sampai dengan efek-efek tersebut dijual atau mengalami penurunan nilai, dimana
keuntungan dan kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui pada laporan
laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
h. Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali
Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali disajikan sebagai aset keuangan dalam laporan
posisi keuangan sebesar jumlah penjualan kembali dikurangi dengan bunga yang belum diamortisasi dan
cadangan kerugian penurunan nilai. Selisih antara harga beli dan harga jual kembali diperlakukan sebagai
pendapatan bunga yang ditangguhkan (belum diamortisasi) dan diakui sebagai pendapatan selama periode
sejak efek-efek tersebut dibeli hingga dijual kembali dengan menggunakan suku bunga efektif. Efek-efek
yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali diklasifikasikan sebagai biaya perolehan diamortisasi.
i. Kredit yang diberikan
Kredit yang diberikan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disetarakan dengan itu,
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam dengan debitur yang mewajibkan debitur
untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dan membayar imbalan bunga.
Kredit yang diberikan pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat
diatribusikan secara langsung dan merupakan biaya tambahan untuk memperoleh aset keuangan tersebut,
dan setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga
efektif dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai. Kredit yang diberikan diklasifikasikan sebagai
biaya perolehan diamortisasi. Kredit dalam rangka pembiayaan bersama (kredit sindikasi) dinyatakan
sebesar pokok kredit sesuai dengan porsi risiko yang ditanggung oleh Bank.
Kredit yang direstrukturisasi disajikan sebesar nilai yang lebih rendah antara nilai tercatat kredit pada
tanggal restrukturisasi atau nilai tunai penerimaan kas masa depan setelah restrukturisasi. Kerugian akibat
selisih antara nilai tercatat kredit pada tanggal restrukturisasi dan nilai tunai penerimaan kas masa depan
setelah restrukturisasi diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Setelah
restrukturisasi, semua penerimaan kas masa depan yang ditetapkan dalam persyaratan baru dicatat
sebagai pengembalian pokok kredit yang diberikan dan pendapatan bunga sesuai dengan syarat-syarat
restrukturisasi.
Kredit yang diberikan dihapusbukukan ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian
di masa datang dan semua jaminan telah diupayakan untuk direalisasi atau sudah diambil alih. Kredit yang
tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit cadangan kerugian penurunan nilai. Pelunasan
kemudian atas kredit yang telah dihapusbukukan pada tahun-tahun sebelumnya dicatat sebagai
pendapatan operasional selain bunga.
j. Efek-efek yang dijual dengan janji dibeli kembali
Efek-efek yang dijual dengan janji untuk dibeli kembali disajikan sebagai liabilitas dalam laporan posisi
keuangan sebesar harga pembelian kembali, dikurangi dengan bunga dibayar di muka yang belum
diamortisasi. Selisih antara harga jual dan harga beli kembali diperlakukan sebagai bunga dibayar di muka
dan diakui sebagai beban bunga selama jangka waktu sejak efek-efek tersebut dijual hingga dibeli kembali
menggunakan metode suku bunga efektif. Efek-efek yang dijual dengan janji untuk dibeli kembali diukur
diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
26
Page 30
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
k. Tagihan dan liabilitas akseptasi
Tagihan dan liabilitas akseptasi merupakan transaksi letter of credit (L/C) dan Surat Kredit Berdokumen
Dalam Negeri (SKBDN) yang diaksep oleh bank pengaksep (accepting bank). Tagihan akseptasi
dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi dan disajikan setelah dikurangi cadangan kerugian
penurunan nilai. Liabilitas akseptasi diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
perolehan diamortisasi.
l. Penyertaan saham
Penyertaan saham terutama merupakan penanaman dana dalam bentuk saham pada perusahaan yang
tidak melalui pasar modal untuk tujuan investasi jangka panjang. Penyertaan saham pada entitas dimana
Bank tidak memiliki pengaruh yang signifikan dicatat pada nilai wajar sesuai dengan PSAK No. 71. Dividen
kas yang diterima atas penyertaan saham diakui sebagai pendapatan.
m. Aset tetap, aset hak guna dan liabilitas sewa
Aset tetap
Aset tetap awalnya diakui sebesar biaya perolehan, yang terdiri atas harga perolehan dan biaya-biaya
tambahan yang dapat diatribusikan langsung untuk membawa aset ke lokasi dan kondisi yang diinginkan
supaya aset tersebut siap digunakan sesuai dengan maksud manajemen. Setelah pengakuan awal, aset
tetap dinyatakan pada biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan
nilai.
Aset tetap yang diperoleh dalam pertukaran aset non-moneter atau kombinasi aset moneter dan non-
moneter diukur pada nilai wajar, kecuali:
(i) transaksi pertukaran tidak memiliki substansi komersial, atau
(ii) nilai wajar dari aset yang diterima dan diserahkan tidak dapat diukur secara andal.
Penyusutan aset dimulai pada saat aset tersebut siap untuk digunakan sesuai maksud penggunaannya dan
dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan estimasi umur manfaat ekonomi sebagai
berikut:
Tahun Persentase
Bangunan 20-30 3,33-5%
Renovasi bangunan sewa 5 20%
Kendaraan 5 20%
Perlengkapan kantor 5 20%
Penilaian aset tetap dilakukan atas penurunan dan kemungkinan penurunan nilai wajar aset jika terjadi
peristiwa atau perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat mungkin tidak dapat
seluruhnya terealisasi.
Jumlah tercatat komponen dari suatu aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat
sudah tidak ada lagi manfaat ekonomik masa depan yang diekspektasikan dari penggunaan maupun
pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan tersebut dimasukkan kedalam laba
rugi untuk tahun dimana penghentian pengakuan tersebut dilakukan.
Nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan dievaluasi setiap akhir tahun dan disesuaikan secara
prospektif, jika diperlukan.
Tanah dinyatakan sebesar biaya perolehan dan tidak disusutkan.
Jika biaya perolehan tanah termasuk biaya pembongkaran, pemindahan dan restorasi lokasi, serta manfaat
yang diperoleh dari pembongkaran, pemindahan dan pemugaran tersebut terbatas, maka biaya tersebut
disusutkan selama periode manfaat yang diperolehnya. Dalam beberapa kasus, tanah itu sendiri memiliki
27
Page 31
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
umur manfaat yang terbatas, dalam hal ini, tanah tersebut disusutkan dengan cara yang mencerminkan
manfaat yang diperoleh dari tanah tersebut.
Beban pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada operasi pada saat terjadinya. Beban pemugaran dan
penambahan dalam jumlah besar dikapitalisasi kepada jumlah tercatat aset tetap terkait bila besar
kemungkinan bagi Bank manfaat ekonomi masa depan menjadi lebih besar dari standar kinerja awal yang
ditetapkan sebelumnya dan disusutkan sepanjang sisa masa manfaat aset tetap terkait.
Aset tetap dalam penyelesaian dicatat sebesar biaya perolehan, yang mencakup kapitalisasi beban
pinjaman dan biaya-biaya lainnya yang terjadi sehubungan dengan pendanaan aset tetap dalam
penyelesaian tersebut. Akumulasi biaya perolehan akan direklasifikasi ke akun “Aset Tetap” yang
bersangkutan pada saat aset tetap tersebut telah selesai dikerjakan dan siap untuk digunakan. Aset tetap
dalam penyelesaian tidak disusutkan karena belum tersedia untuk digunakan.
Biaya pengurusan legal hak atas tanah dalam bentuk Hak Guna Usaha (“HGU”), Hak Guna Bangunan
(“HGB”) dan Hak Pakai (“HP”) ketika tanah diperoleh pertama kali diakui sebagai bagian dari biaya
perolehan tanah pada akun “Aset Tetap”.
Aset hak guna dan liabilitas sewa
Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa tersebut mengalihkan secara substansial
seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset. Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa
operasi jika sewa tidak mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan
kepemilikan aset.
Bank menerapkan PSAK No. 73 tentang “Sewa” untuk seluruh sewa dengan mengakuiaset hak guna dan
liabilitas terkait, dengan 2 (dua) pengecualian yaitu aset pendasar bernilai rendah dan sewa jangka pendek.
Pada tanggal insepsi suatu kontrak, Bank menilai apakah suatu kontrak merupakan, atau mengandung,
sewa. Suatu kontrak merupakan, atau mengandung, sewa jika kontrak tersebut memberikan hak untuk
mengendalikan penggunaan suatu aset selama suatu jangka waktu tertentu untuk dipertukarkan dengan
imbalan. Untuk menilai apakah suatu kontrak memberikan hak untuk mengendalikan suatu aset
identifikasian, Bank menilai apakah:
• Kontrak melibatkan penggunaan suatu aset identifikasian.
• Bank memiliki hak untuk memperoleh secara substansial seluruh manfaat ekonomi dari penggunaan
aset selama periode penggunaan; dan
• Bank memiliki hak untuk mengendalikan aset identifikasian dalam bentuk:
a. Bank memiliki hak untuk mengoperasikan aset.
b. Bank mempunyai hak untuk menetapkan tujuan apa aset akan digunakan.
Pada tanggal insepsi atau pada saat penilaian kembali suatu kontrak yang mengandung suatu komponen
sewa, Bank mengalokasikan imbalan dalam kontrak ke masing-masing komponen sewa berdasarkan
harga tersendiri relatif dari komponen sewa. Pembayaran sewa yang termasuk dalam pengukuran liabilitas
sewa meliputi:
• Pembayaran lunas dimuka.
• Pembayaran angsuran tetap.
• Pembayaran angsuran sewa berubah yang bergantung pada fluktuasi pembayaran sewa yang
ditetapkan oleh counter part.
Bank mengakui aset hak-guna dan liabilitas sewa pada tanggal dimulainya sewa. Aset hak-guna awalnya
diukur pada biaya perolehan, yang terdiri dari jumlah pengukuran awal dari liabilitas sewa disesuaikan
dengan pembayaran sewa yang dilakukan pada atau sebelum tanggal permulaan, ditambah dengan biaya
langsung awal yang dikeluarkan.
Setelah tanggal permulaan, aset hak-guna diukur dengan model biaya. Aset hak-guna diukur sebesar
harga perolehan dikurangi akumulasi depresiasi dan akumulasi penurunan nilai serta disesuaikan dengan
28
Page 32
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
pengukuran kembali liabilitas sewa. Liabilitas sewa diukur pada biaya perolehan diamortisasi
menggunakan metode suku bunga efektif.
Sewa jangka pendek dengan durasi kurang dari 12 (dua belas) bulan dan sewa aset bernilai rendah, serta
elemen-elemen sewa tersebut, sebagian atau seluruhnya tidak menerapkan prinsip-prinsip pengakuan
yang ditentukan oleh PSAK No. 73 dan akan diperlakukan sama dengan sewa operasi pada PSAK No. 30.
Bank akan mengakui pembayaran sewa tersebut dengan dasar garis lurus selama masa sewa dalam
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Beban ini disajikan pada beban umum dan
administrasi dalam laporan laba rugi.
Aset tak berwujud
Aset tak berwujud terdiri dari perangkat lunak yang dibeli Bank, yang bukan merupakan bagian integral dari
perangkat keras yang terkait. Aset tidak berwujud diakui jika, atau hanya jika, biaya perolehan aset tersebut
dapat diukur secara andal dan kemungkinan besar Bank akan memperoleh manfaat ekonomis masa depan
dari aset tersebut. Aset tak berwujud dicatat sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi amortisasi dan
akumulasi kerugian penurunan nilai.
Amortisasi diakui dalam laba rugi dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa
manfaat ekonomis selama 5 (lima) tahun, dimulai dari pada saat aset tak berwujud tersebut siap untuk
digunakan sesuai dengan maksud penggunaannya.
Nilai residu, umur manfaat dan metode amortisasi ditelaah setiap akhir tahun dan disesuaikan jika
diperlukan.
Aset tidak berwujud dihentikan pengakuannya jika dilepas atau ketika tidak terdapat lagi manfaat ekonomi
masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Keuntungan atau kerugian yang
muncul dari penghentian pengakuan aset tak berwujud ditentukan sebagai selisih antara hasil neto
pelepasan, jika ada, dan jumlah tercatat aset. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laba rugi ketika aset
tersebut dihentikan penggunaannya.
n. Penurunan nilai aset non-keuangan
Pada setiap akhir periode pelaporan, Bank menilai apakah terdapat indikasi suatu aset mengalami
penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut atau pada saat pengujian tahunan atas penurunan nilai aset
tertentu diperlukan, maka Bank akan membuat estimasi atas jumlah terpulihkan aset tersebut.
Jumlah terpulihkan yang ditentukan untuk aset individual adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar
aset atau Unit Penghasil Kas (UPK) dikurangi biaya pelepasan dengan nilai pakainya, kecuali aset tersebut
tidak menghasilkan arus kas masuk yang sebagian besar independen dari aset atau kelompok aset lain.
Jika nilai tercatat aset lebih besar daripada nilai terpulihkannya, maka aset tersebut dianggap mengalami
penurunan nilai dan nilai tercatat aset diturunkan menjadi sebesar nilai terpulihkannya.
Rugi penurunan nilai dari operasi yang berkelanjutan diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain sebagai “rugi penurunan nilai”. Dalam menghitung nilai pakai, estimasi arus kas masa
depan neto didiskontokan ke nilai kini dengan menggunakan tingkat diskonto sebelum pajak yang
menggambarkan penilaian pasar kini atas nilai waktu uang dan risiko spesifik aset.
Dalam menentukan nilai wajar dikurangi biaya pelepasan, mengacu pada PSAK No. 68 tentang
“PengukuranNilai Wajar”.
Pengukuran nilai wajar aset non-keuangan memperhitungkan kemampuan pelaku pasar untuk
menghasilkan manfaat ekonomi dengan menggunakan aset dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya
atau dengan menjualnya kepada pelaku pasar lain yang akan menggunakan aset tersebut dalam
penggunaan tertinggi dan terbaiknya.
Kerugian penurunan nilai dari operasi yang berkelanjutan, jika ada, diakui pada laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain sesuai dengan kategori biaya yang konsisten dengan fungsi aset yang
diturunkan nilainya.
29
Page 33
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
o. Agunan yang diambil alih
Agunan yang diambil alih sehubungan dengan penyelesaian kredit diakui sebesar nilai neto yang dapat
direalisasi atau sebesar nilai tercatat dari kredit, mana yang lebih rendah. Nilai neto yang dapat direalisasi
adalah nilai wajar agunan setelah dikurangi estimasi biaya pelepasan. Kelebihan saldo kredit yang
diberikan, yang belum dilunasi oleh peminjam diatas nilai dari agunan yang diambil alih, dibebankan
sebagai penyisihan penghapusan aset pada tahun berjalan. Selisih antara nilai agunan yang diambil alih
dengan hasil penjualannya diakui sebagai keuntungan atau kerugian pada saat penjualan agunan.
Bank mengevaluasi nilai agunan yang diambil alih secara berkala. Penyisihan kerugian agunan yang
diambil alih dibentuk berdasarkan penurunan nilai agunan yang diambil alih. Beban perbaikan
(reconditioning cost) yang timbul setelah pengambilalihan agunan dikapitalisasi dalam akun agunan yang
diambil alih tersebut.
p. Biaya dibayar di muka
Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat dengan menggunakan metode garis lurus
(straight-line method).
q. Liabilitas segera
Liabilitas segera merupakan liabilitas kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai
dengan perintah pemberi amanat perjanjian yang ditetapkan sebelumnya. Liabilitas segera diklasifikasikan
sebagai liabilitas keuangan dan dihitung berdasarkan biaya perolehan diamortisasi.
r. Simpanan nasabah dan bank lain
Giro merupakan simpanan nasabah yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat menggunakan cek,
atau dengan cara pemindahbukuan dengan bilyet giro atau sarana perintah pembayaran lainnya. Giro
dinyatakan sebesar nilai liabilitas kepada pemegang giro.
Tabungan merupakan simpanan nasabah yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat
tertentu yang disepakati. Tabungan dinyatakan sebesar nilai liabilitas kepada pemilik tabungan.
Deposito berjangka merupakan simpanan nasabah yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu sesuai perjanjian antara penyimpan dengan Bank. Deposito berjangka dinyatakan sebesar nilai
nominal yang tercantum dalam bilyet deposito atau yang diperjanjikan.
Simpanan dari bank lain terdiri dari liabilitas terhadap bank lain, baik lokal maupun luar negeri, dalam
bentuk giro, deposito berjangka dan inter-bank call money serta dinyatakan sesuai dengan jumlah liabilitas
terhadap bank tersebut.
Simpanan nasabah dan bank lain diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Biaya tambahan yang dapat
diatribusikan secara langsung dengan perolehan simpanan nasabah dikurangkan dari jumlah simpanan
yang diterima.
s. Pinjaman yang diterima
Pinjaman yang diterima merupakan dana yang diterima dari pihak lain dengan liabilitas pembayaran
kembali sesuai dengan persyaratan perjanjian pinjaman. Pinjaman yang diterima diakui sebesar nilai wajar
pada awalnya dan selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode
suku bunga efektif (EIR). Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto
atau premi terkait dengan pengakuan awal dan biaya transaksi yang tidak terpisah dari suku bunga efektif.
t. Provisi
Provisi diakui jika Bank memiliki kewajiban kini (baik bersifat hukum maupun bersifat konstruktif) yang
diakibatkan peristiwa masa lalu, besar kemungkinannya penyelesaian kewajiban tersebut mengakibatkan
30
Page 34
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi dan estimasi yang andal mengenai jumlah
kewajiban tersebut dapat dibuat.
Provisi ditelaah pada setiap tanggal pelaporan dan disesuaikan untuk mencerminkan estimasi terbaik yang
paling kini. Jika arus keluar sumber daya untuk menyelesaikan kewajiban kemungkinan besar tidak terjadi,
maka provisi dibalik.
u. Pendapatan dan beban bunga
Pendapatan dan beban bunga untuk semua instrumen keuangan yang dikenakan suku bunga diakui pada
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau
penerimaan kas di masa datang selama perkiraan umur dari aset keuangan atau liabilitas keuangan (atau,
jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat) untuk memperoleh nilai tercatat neto dari aset
keuangan atau liabilitas keuangan.
Pada saat menghitung suku bunga efektif, Bank mengestimasi arus kas di masa datang dengan
mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tetapi tidak
mempertimbangkan kerugian kredit di masa mendatang
Perhitungan ini mencakup seluruh komisi, provisi dan bentuk lain diterima oleh para pihak dalam kontrak
yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan seluruh premi atau
diskon lainnya.
Jika aset keuangan atau kelompok aset keuangan serupa telah diturunkan nilainya sebagai akibat kerugian
penurunan nilai, maka pendapatan bunga yang diperoleh setelahnya diakui berdasarkan suku bunga efektif
yang digunakan untuk mendiskonto arus kas masa datang dalam menghitung kerugian penurunan nilai.
v. Pendapatan provisi dan komisi
Pendapatan provisi dan komisi yang berkaitan langsung dengan kegiatan pemberian kredit, atau
pendapatan provisi dan komisi yang berhubungan dengan jangka waktu tertentu, diamortisasi sesuai
dengan jangka waktu kontrak menggunakan metode suku bunga efektif dan diklasifikasikan sebagai bagian
dari pendapatan bunga pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
Pendapatan provisi dan komisi yang tidak berkaitan dengan kegiatan pemberian kredit atau suatu jangka
waktu dan/atau terkait dengan pemberian suatu jasa, diakui sebagai pendapatan pada saat terjadinya
transaksi dan dicatat pada akun pendapatan operasional lainnya.
w. Imbalan kerja
Imbalan kerja jangka pendek
Imbalan kerja jangka pendek seperti upah, iuran jaminan sosial, cuti jangka pendek, bonus dan imbalan
non moneter lainnya diakui selama periode jasa diberikan. Imbalan jangka pendek dihitung sebesar jumlah
yang tidak didiskontokan.
Program pensiun iuran pasti
Merupakan Iuran kepada dana pensiun sebesar persentase tertentu gaji pegawai yang menjadi peserta
program pensiun iuran pasti Bank. Iuran dicadangkan dan diakui sebagai biaya ketika jasa telah diberikan
oleh pegawai-pegawai tersebut dan pembayaran dikurangkan dari utang iuran. Iuran terutang dihitung
berdasarkan jumlah yang tidak didiskontokan.
Program imbalan pasti dan imbalan kerja jangka panjang lainnya
Imbalan pasca-kerja dan imbalan kerja jangka panjang lainnya seperti cuti besar dan penghargaan masa
kerja dicadangkan dan diakui sebagai biaya ketika jasa telah diberikan oleh pegawai yang memenuhi
31
Page 35
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
syarat. Imbalan kerja ditentukan berdasarkan peraturan Bank dan peraturan yang berlaku. Imbalan pasca-
kerja dan imbalan kerja jangka panjang lainnya secara aktuaris ditentukan berdasarkan metode Projected
Unit Credit.
Pengukuran kembali atas liabilitas (aset) imbalan pasti neto, yang diakui sebagai penghasilan
komprehensif lain, terdiri atas:
(i) Keuntungan dan kerugian aktuarial.
(ii) Imbal hasil atas aset program, tidak termasuk jumlah yang dimasukkan dalam bunga neto atas liabilitas
(aset).
(iii) Setiap perubahan dampak batas aset, tidak termasuk jumlah yang dimasukkan dalam bunga neto atas
liabilitas (aset).
Pengukuran kembali atas liabilitas (aset) imbalan pasti neto, yang diakui sebagai penghasilan
komprehensif lain tidak direklasifikasi ke laba rugi pada periode berikutnya. Untuk imbalan kerja jangka
panjang lain atas biaya jasa kini, biaya bunga neto atas liabilitas (aset) imbalan pasti neto, dan pengukuran
kembali liabilitas (aset) imbalan pasti neto langsung diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain tahun berjalan. Biaya jasa lalu diakui sebagai beban pada tanggal yang lebih awal antara
ketika amendemen atau kurtailmen program terjadi, dan ketika biaya restrukturisasi atau pesangon diakui,
sehingga biaya jasa lalu yang belum vested tidak lagi dapat ditangguhkan dan diakui selama periode vesting
masa depan.
x. Laba per lembar saham
Laba per lembar saham dasar dihitung dengan membagi laba tahun berjalan dengan jumlah rata-rata
tertimbang saham yang ditempatkan dan disetor penuh pada tahun yang bersangkutan. Laba per lembar
saham dilusian dihitung setelah melakukan penyesuaian yang diperlukan terhadap jumlah rata-rata
tertimbang saham biasa yang beredar.
y. Transaksi dan saldo dalam mata uang asing
Bank menyelenggarakan catatan akuntansi-nya dalam Rupiah. Transaksi yang melibatkan mata uang
asing dicatat pada nilai tukar pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal laporan posisi keuangan, aset
dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan
menggunakan kurs spot Reuters pada pukul 16:00 WIB (Waktu Indonesia Bagian Barat). Keuntungan atau
kerugian yang timbul sebagai akibat dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing
dicatat dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun berjalan.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, kurs mata uang asing yang digunakan untuk
penjabaran mata uang asing terhadap Rupiah adalah sebagai berikut (Rupiah penuh):
31 Maret 2024 31 Desember 2023
1 Dolar Amerika Serikat 15.855,00 15.397,00
z. Perpajakan
Beban pajak tahun berjalan ditetapkan berdasarkan taksiran penghasilan kena pajak tahun berjalan. Aset
dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas perbedaan temporer aset dan liabilitas antara pelaporan
komersial dan pajak pada setiap tanggal pelaporan.
Aset pajak tangguhan diakui untuk seluruh perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan saldo rugi
fiskal yang belum dikompensasikan, sepanjang perbedaan temporer dan rugi fiskal yang belum
dikompensasikan tersebut dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba fiskal pada masa yang akan datang.
Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah pada setiap tanggal posisi laporan keuangan dan nilai
tercatat aset pajak tangguhan tersebut diturunkan apabila tidak lagi terdapat kemungkinan besar bahwa
laba fiskal yang memadai akan tersedia untuk mengkompensasi sebagian atau semua manfaat aset pajak
tangguhan.
32
Page 36
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Aset dan kewajiban pajak tangguhan diukur berdasarkan tarif pajak yang akan berlaku pada tahun saat
aset direalisasikan atau liabilitas diselesaikan berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku atau yang
secara substantif telah diberlakukan pada tanggal laporan posisi keuangan.
Pengaruh pajak terkait dengan penyisihan untuk dan/atau pembalikan seluruh perbedaan temporer selama
tahun berjalan, termasuk pengaruh perubahan tarif pajak, diakui sebagai “Manfaat (Beban) Pajak
Penghasilan, Tangguhan” dan termasuk dalam laba atau rugi neto tahun berjalan, kecuali untuk transaksi-
transaksi yang sebelumnya telah langsung dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas.
Perubahan terhadap kewajiban perpajakan diakui pada saat penetapan pajak diterima atau jika Bank
mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan telah ditetapkan.
Aset dan liabilitas atas pajak tangguhan dan pajak kini dapat saling hapus apabila terdapat hak yang
berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus.
aa. Informasi segmen
Segmen adalah bagian yang dapat dibedakan dari Bank yang terlibat baik dalam menyediakan produk
tertentu (segmen usaha), maupun dalam menyediakan produk dalam lingkungan ekonomi tertentu(segmen
geografis), yang memiliki risiko dan imbalan yang berbeda dengan segmen lainnya.
Pendapatan, beban, hasil, aset dan liabilitas segmen mencakup item-item yang dapat diatribusikan
langsung kepada suatu segmen serta hal-hal yang dapat dialokasikan dengan dasar yang sesuai kepada
segmen tersebut. Bank menyajikan segmen operasi berdasarkan laporan internal yang disajikan kepada
pengambil keputusan operasional dan keuangan yaitu Direksi. Bank telah mengidentifikasi dan
mengungkapkan informasi keuangan berdasarkan kegiatan bisnis utama(segmen bisnis) yang terbagi atas
kelompok konsumer, ritel, menengah, mikro dan lainnya.
ab. Instrumen derivatif
Instrumen keuangan derivatif dinilai dan diakui di laporan posisi keuangan pada nilai wajar. Setiap kontrak
derivatif dicatat sebagai aset apabila memiliki nilai wajar positif dan sebagai liabilitas apabila memiliki nilai
wajar negatif.
Tagihan dan liabilitas derivatif diklasifikasikan sebagai aset dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi.
Keuntungan atau kerugian yang terjadi dari perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
Nilai wajar instrumen derivatif ditentukan diskonto arus kas dan model penentu harga atau harga yang
diberikan oleh broker (quoted price) atas instrumen lainnya yang memiliki karakteristik serupa, yang
mengacu pada PSAK No. 68 tentang ”Pengukuran Nilai Wajar” (Catatan 2b).
Derivatif melekat tidak lagi dipisahkan dari kontrak utama non-derivatif yang merupakan aset
keuangan/liabilitas keuangan, Bank mengklasifikasikan aset/liabilitas keuangan secara keseluruhan
berdasarkan model bisnis dan jangka waktu kontraktualnya sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 2b.
ac. Penggunaan pertimbangan, estimasi dan asumsi akuntansi yang signifikan
Penyusunan laporan keuangan Bank mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi
dan asumsi yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dari pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan
pengungkapan atas liabilitas kontinjensi pada akhir periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi
dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas
dalam periode pelaporan berikutnya.
33
Page 37
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pertimbangan
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Bank yang
memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan Bank sebagai berikut:
Usaha yang berkelanjutan
Manajemen Bank telah melakukan penilaian atas kemampuan Bank untuk melanjutkan kelangsungan
usahanya dan berkeyakinan bahwa Bank memiliki sumber daya untuk melanjutkan usahanya di masa
mendatang. Selain itu, manajemen Bank tidak mengetahui adanya ketidakpastian material yang dapat
menimbulkan keraguan yang signifikan terhadap kemampuan Bank untuk melanjutkan kelangsungan
usahanya. Oleh karena itu, laporan keuangan telah disusun atas dasar usaha yang berkelanjutan.
Nilai wajar atas instrumen keuangan
Semua aset dan liabilitas dimana nilai wajar diukur atau diungkapkan dalam laporan keuangan dapat
dikategorikan pada level hirarki nilai wajar, berdasarkan tingkatan input terendah yang signifikan atas
pengukuran nilai wajar secara keseluruhan:
• Level 1: harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik yang
dapat diakses pada tanggal pengukuran.
• Level 2: input selain harga kuotasian yang termasuk dalam level 1 yang dapat diobservasi untuk aset
dan liabilitas, baik secara langsung atau tidak langsung.
• Level 3: input yang tidak dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas.
Kontinjensi
Bank sedang terlibat dalam proses hukum. Perkiraan biaya kemungkinan bagi penyelesaian klaim telah
dikembangkan melalui konsultasi dengan bantuan konsultan hukum Bank didasarkan pada analisis hasil
yang potensial. Manajemen tidak berkeyakinan bahwa hasil dari hal ini akan mempengaruhi hasil usaha.
Besar kemungkinan, bagaimanapun, bahwa hasil operasi di masa depan dapat secara material
terpengaruh oleh perubahan dalam estimasi atau efektivitas dari strategi yang terkait dengan hal tersebut.
Estimasi dan Asumsi
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang
memiliki risiko signifikan untuk dapat menyebabkan penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat aset
dan liabilitas untuk tahun berikutnya, diungkapkan di bawah ini. Bank mendasarkan asumsi dan estimasi
yang digunakan pada parameter yang tersedia pada saat laporan keuangan disusun.
Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa depan dapat berubah akibat perubahan pasar atau
situasi yang timbul di luar kendali Bank. Perubahan tersebut dicerminkan dalam asumsi yang digunakan
pada saat terjadinya.
Cadangan kerugian penurunan nilai kredit yang diberikan
Manajemen Bank menelaah portofolio kredit yang diberikan setiap tahun untuk menilai penurunan nilai
dengan memperbaharui cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk selama periode yang diperlukan
berdasarkan analisis berkelanjutan dan pemantauan terhadap rekening individual oleh petugaskredit.
Dalam menentukan apakah penurunan nilai harus dibentuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain, Bank membuat penilaian, apakah terdapat data yang dapat diobservasi yang
menunjukkan bahwa terdapat penurunan yang dapat diukur dalam laporan perkiraan arus kas masa depan
dari portofolio pinjaman sebelum penurunan tersebut dapat diidentifikasi secara individual dalam portofolio
tersebut.
Bukti seperti ini dapat termasuk data yang dapat diobservasi yang menunjukkan bahwa telah terjadi
perubahan yang merugikan pada status pembayaran kelompok peminjam, atau kondisi ekonomi nasional
atau lokal yang berkorelasi dengan wanprestasi atas aset dalam kelompok. Bank menggunakan perkiraan
dalam menentukan jumlah dan waktu dari arus kas masa depan ketika menentukan tingkat cadangan
34
Page 38
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
kerugian yang diperlukan. Estimasi tersebut didasarkan pada asumsi mengenai sejumlah faktor dan hasil
aktual yang dapat berbeda, yang mengakibatkan perubahan terhadap jumlah cadangan kerugian di masa
yang akan datang.
Penurunan nilai untuk surat berharga
Manajemen Bank menentukan bahwa surat berharga memiliki kriteria penurunan nilai yang sama dengan
aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi.
Penurunan nilai aset non-keuangan
Manajemen Bank mengevaluasi penurunan nilai aset non-keuangan apabila terdapat kejadian atau
perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat aset non-keuangan tidak dapat dipulihkan
kembali. Faktor-faktor penting yang dapat menyebabkan penelaahan penurunan nilai adalah sebagai
berikut:
a. Performa yang tidak tercapai secara signifikan terhadap ekspektasi historis atau proyeksi hasil operasi
di masa yang akan datang;
b. Perubahan yang signifikan dalam cara penggunaan aset atau strategi bisnis secara keseluruhan; dan
c. Industri atau tren ekonomi yang secara signifikan bernilai negatif.
Bank mengakui kerugian penurunan nilai apabila nilai tercatat aset melebihi nilai yang dapat dipulihkan.
Jumlah terpulihkan adalah nilai yang lebih tinggi antara nilai wajar dikurang biaya pelepasan dengan nilai
pakai aset (atau unit penghasil kas). Jumlah terpulihkan diestimasi untuk aset individual atau, jika tidak
memungkinkan, untuk unit penghasil kas yang mana aset tersebut merupakan bagian daripada unit
tersebut.
Pengakuan aset pajak tangguhan
Aset pajak tangguhan diakui untuk seluruh saldo rugi fiskal yang belum digunakan dalam hal terdapat
kemungkinan bahwa penghasilan kena pajak akan tersedia untuk dikompensasi terhadap kerugian yang
dapat digunakan. Pertimbangan manajemen yang signifikan diperlukan untuk menentukan jumlah aset
pajak tangguhan yang dapat diakui, sesuai dengan saat dan jumlah penghasilan kena pajak di masa
mendatang seiring dengan strategi perencanaan pajak.
Bank menelaah aset pajak tangguhan pada setiap tanggal posisi laporan keuangan dan mengurangi jumlah
tercatat dalam hal tidak adanya lagi kemungkinan bahwa penghasilan kena pajak yang cukup akan tersedia
untuk mengkompensasi sebagian atau seluruh aset pajak tangguhan (Catatan 20).
Nilai kini atas liabilitas imbalan kerja
Biaya atas program pensiun dan imbalan pasca-kerja lainnya ditentukan dengan perhitungan aktuaris.
Perhitungan aktuaris melibatkan penggunaan asumsi mengenai tingkat diskonto, tingkat pengembalian
yang diharapkan dari aset, kenaikan gaji di masa depan, tingkat kematian dan tingkat kecacatan. Karena
program tersebut memiliki sifat jangka panjang, maka perkiraan tersebut memiliki ketidakpastian yang
signifikan (Catatan 23).
ad. Perubahan kebijakan akuntansi dan pengungkapan
Bank telah menerapkan standar akuntansi pada tanggal 1 Januari 2023, yang dianggap relevan dengan
laporan keuangan, yaitu:
• Amandemen PSAK 1, “Penyajian Laporan Keuangan tentang Pengungkapan Kebijakan Akuntansi”.
Amandemen ini memberikan panduan untuk membantu entitas menerapkan pertimbangan
materialitas dalam pengungkapan kebijakan akuntansi. Amandemen tersebut bertujuan untuk
membantu entitas menyediakan pengungkapan kebijakan akuntansi yang lebih berguna dengan
mengganti persyaratan dalam mengungkapkan kebijakan akuntansi 'signifikan' entitas menjadi
persyaratan untuk mengungkapkan kebijakan akuntansi 'material' entitas dan menambahkan panduan
35
Page 39
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
tentang bagaimana entitas menerapkan konsep materialitas dalam membuat keputusan tentang
pengungkapan kebijakan akuntansi.
• Amandemen PSAK 16, “Aset Tetap tentang Hasil Sebelum Penggunaan yang Diintensikan”.
Amandemen ini tidak memperbolehkan entitas untuk mengurangi suatu hasil penjualan item yang
diproduksi saat membawa aset tersebut ke lokasi dan kondisi yang diperlukan supaya aset dapat
beroperasi sesuai dengan intensi manajemen dari biaya perolehan suatu aset tetap. Sebaliknya,
entitas mengakui hasil dari penjualan item-item tersebut, dan biaya untuk memproduksi item-item
tersebut, dalam laba rugi.
• Amandemen PSAK 25, “Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan terkait
Definisi Estimasi Akuntansi”. Amandemen ini memperjelas perbedaan antara perubahan estimasi
akuntansi, perubahan kebijakan akuntansi dan koreksi kesalahan. Amandemen ini juga mengklarifikasi
bagaimana entitas menggunakan teknik pengukuran dan input untuk mengembangkan estimasi
akuntansi.
• Amandemen PSAK 46, “Pajak Penghasilan tentang Pajak Tangguhan Terkait Aset dan Liabilitas Yang
Timbul Dari Transaksi Tunggal”. Amandemen ini mempersempit ruang lingkup pengecualian
pengakuan awal, sehingga tidak lagi berlaku pada transaksi yang menimbulkan perbedaan temporer
dapat dikurangkan dalam jumlah yang sama dan perbedaan temporer kena pajak dan seperti sewa
dan liabilitas dekomisioning.
Bank telah menganalisa penerapan standar akuntansi tersebut di atas dan penerapan tersebut tidak
memiliki pengaruh yang signifikan terhadap laporan keuangan.
3. KAS
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Rupiah 11.422.279 10.717.249
Dolar Amerika Serikat 3.405 53.986 3.605 55.506
Total 11.476.265 10.772.755
Bank mengasuransikan kas yang dimiliki untuk menutup risiko kerugian terhadap kebakaran dan pencurian
kepada PT BRI Asuransi Indonesia.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 tidak terdapat kas yang tidak dapat digunakan dan tidak
terdapat kas yang dijaminkan oleh Bank.
4. GIRO PADA BANK INDONESIA
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Rupiah 558.690.558 513.517.122
Dolar Amerika Serikat 441.017 6.992.319 446.017 6.867.319
Total 565.682.877 520.384.441
36
Page 40
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, sesuai dengan peraturan Anggota Dewan Gubernur dan
Bank Indonesia tersebut di atas, Bank harus memenuhi persyaratan GWM Utama dalam rupiah, GWM Utama
dalam mata uang asing dan PLM sebesar:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
GWM Utama - Rupiah 9,00% 9,00%
Harian 0,00% 0,00%
Rata-rata 9,00% 9,00%
PLM (d/h GWM Sekunder) - Rupiah 6,00% 6,00%
GWM Utama - Mata Uang Asing 4,00% 4,00%
Harian 2,00% 2,00%
Rata-rata 2,00% 2,00%
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, GWM dihitung sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia
(PBI) No. 20/3/PBI/2018 tanggal 29 Maret 2018 tentang Giro Wajib Minimum dalam Rupiah dan Valuta Asing
Bagi Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, sebagaimana telah diubah
beberapa kali melalui PBI No. 22/3/PBI/2020 tanggal 24 Maret 2020, PBI No. 22/10/PBI/2020 tanggal 28 Juli
2020, PBI No. 23/16/PBI/2021 tanggal 17 Desember 2021, dan PBI No. 24/4/PBI/2022 tanggal 25 Februari
2022.
PBI tersebut dijelaskan oleh Peraturan Anggota Dewan Gubernur (PADG) No. 20/10/PADG/2018 tanggal 31
Mei 2018 tentang Giro Wajib Minimum dalam Rupiah dan Valuta Asing bagi Bank Umum Konvensional, Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, sebagaimana telah diubah beberapa kali melalui PADG No.
20/30/PADG/2018 tanggal 30 November 2018, PADG No. 21/14/PADG/2019 tanggal 26 Juni 2019, PADG No.
21/27/PADG/2019 tanggal 26 Desember 2019, PADG No. 22/2/PADG/2020 tanggal 10 Maret 2020, PADG No.
22/10/PADG/2020 tanggal 29 April 2020, PADG No. 22/19/PADG/2020 tanggal 29 Juli 2020, PADG No.
23/27/PADG/2021 tanggal 21 Desember 2021, PADG No. 24/3/PADG/2022 tanggal 1 Maret 2022, dan PADG
No. 24/8/PADG/2022 tanggal 30 Juni 2022.
Untuk mendukung pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan, Bank Indonesia menetapkan dan melaksanakan
kebijakan makroprudensial melalui upaya mendorong intermediasi yang seimbang, berkualitas, dan
berkelanjutan, memitigasi dan mengelola risiko sistemik, serta meningkatkan inklusi ekonomi, inklusi keuangan,
dan keuangan berkelanjutan sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 11 Tahun 2023 tanggal 18
September 2023 tentang Kebijakan Insentif Likuiditas Makroprudensial (PBI KLM) dan Peraturan Anggota
Dewan Gubernur Nomor 11 Tahun 2023 tentang Peraturan Pelaksanaan Kebijakan Insentif Likuiditas
Makroprudensial (PADG KLM).
Saldo Giro pada Bank Indonesia disediakan untuk memenuhi persyaratan Giro Wajib Minimum (GWM) dari
Bank Indonesia. Rasio GWM Bank pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
GWM Utama - Rupiah 8,52% 9,08%
Harian 0,00% 0,00%
Rata-rata 8,52% 9,08%
PLM(d/h GWM Sekunder) - Rupiah 51,03% 52,93%
GWM Utama - Mata Uang Asing 4,15% 4,15%
Harian 2,00% 2,00%
Rata-rata 2,15% 2,15%
*) Bank yang menyalurkan pembiayaan kepada sektor tertentu dan inklusif, Bank mendapatkan insentif melalui pengurangan giro
Bank dalam rangka pemenuhan GWM pada Desember 2023 dan Maret 2024 sebesar 0.3% dan 0.9%.
Sedangkan, Rasio Penyangga Likuiditas Makroprudensial (PLM) dihitung berdasarkan PBI No. 20/4/PBI/2018
tanggal 3 April 2018, tentang Rasio Intermediasi Makroprudensial (RIM) dan Penyangga Likuiditas
Makroprudensial bagi Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah yang telah
diubah beberapa kali melalui PBI No. 21/12/PBI/2019 tanggal 25 November 2019, PBI No. 22/17/PBI/2020
tanggal 30 September 2020 dan PBI No. 23/17/PBI/2021 tanggal 17 Desember 2021 serta dijelaskan melalui
PADG No. 21/22/PADG/2019 tanggal 28 November 2019 yang telah diubah beberapa kali melalui PADG No.
37
Page 41
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
22/11/PADG/2020 tanggal 29 April 2020, PADG No. 22/30/PADG/2020 tanggal 5 Oktober 2020, PADG
No.23/7/PADG/2021 tanggal 26 April 2021, PADG No. 23/31/PADG/2021 tanggal 31 Desember 2021, dan
PADG No. 24/16/PBI/2022 tanggal 31 Oktober 2022.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Bank juga harus memenuhi RIM dan GWM RIM, jika RIM
dan GWM RIM Bank kurang dari batas bawah Bank Indonesia (BI) yaitu sebesar 84% atau melebihi batas atas
BI yaitu 94% dengan KPMM Bank lebih kecil dari KPMM insentif BI yang sebesar 14%. Bank telah memenuhi
ketentuan Bank Indonesia tentang rasio-rasio tersebut pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember
2023.
5. GIRO PADA BANK LAIN
a) Berdasarkan mata uang
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Pihak ketiga
Rupiah 54.060 54.090
Dolar Amerika Serikat 5.105.688 80.950.690 2.172.784 33.454.363
81.004.750 33.508.453
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah 152.874.851 107.528.806
Dolar Amerika Serikat 391.421 6.205.983 393.414 6.057.396
159.080.834 113.586.202
Total 240.085.584 147.094.655
Cadangan kerugian penurunan nilai (47.459) (29.851)
Neto 240.038.125 147.064.804
b) Berdasarkan bank
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Standard Chartered Bank 54.060 54.090
54.060 54.090
Dolar Amerika Serikat
Citibank, N.A., New York 74.650.077 27.630.506
PT Bank Central Asia Tbk 4.736.429 4.298.358
J.P. Morgan, New York 1.564.184 1.525.499
80.950.690 33.454.363
81.004.750 33.508.453
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 152.592.588 107.246.526
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 252.980 252.111
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 29.283 30.169
152.874.851 107.528.806
Dolar Amerika Serikat
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 3.672.435 3.596.803
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2.533.548 2.460.593
6.205.983 6.057.396
38
Page 42
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
159.080.834 113.586.202
Total 240.085.584 147.094.655
Cadangan kerugian penurunan nilai (47.459) (29.851)
Neto 240.038.125 147.064.804
c) Berdasarkan kolektibilitas
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, seluruh giro pada bank lain diklasifikasikan “lancar".
d) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk giro pada bank lain:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah 0,47% 0,42%
Dolar Amerika Serikat 0,04% 0,05%
e) Cadangan kerugian penurunan nilai
Bank melakukan penilaian cadangan kerugian penurunan nilai atas giro pada bank lain secara kolektif
dengan mempertimbangkan adanya bukti objektif penurunan nilai.
Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto dan cadangan kerugian ekspektasian berdasarkan
kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 -
Kerugian kredit Stage 3 -
Stage 1 - ekspektasian Kerugian kredit
Kerugian kredit sepanjang ekspektasian
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit sepanjang umurnya Total
tidak memburuk - kredit memburuk
Nilai tercatat awal 147.094.655 - - 147.094.655
Pengukuran kembali bersih
91.870.726 - - 91.870.726
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
1.139.900 - - 1.139.900
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang
dihentikan (19.698) - - (19.698)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 240.085.584 - - 240.085.584
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Nilai tercatat awal 193.209.149 - - 193.209.149
Pengukuran kembali bersih
(49.251.122) - - (49.251.122)
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
3.401.737 - - 3.401.737
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(56.702) - - (56.702)
pengakuannya
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan (208.407) - - (208.407)
perubahan lain
Nilai tercatat akhir 147.094.655 - - 147.094.655
39
Page 43
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Saldo awal 29.851 - - 29.851
Pengukuran kembali bersih
17.387 - - 17.387
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
225 - - 225
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(4) - - (4)
pengakuannya
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan - - - -
perubahan lain
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian akhir 47.459 - - 47.459
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Saldo awal 53.601 - - 53.601
Pengukuran kembali bersih (24.192) (24.192)
- -
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang 985 - - 985
Diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(14) - - (14)
pengakuannya
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan (529) - - (529)
perubahan lain
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian akhir 29.851 - - 29.851
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai telah memadai pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, tidak terdapat giro pada bank lain yang
digunakan sebagai jaminan dan dibatasi penggunaannya.
6. PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA DAN BANK LAIN
a) Berdasarkan mata uang dan jenis
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Bank Indonesia
Deposit facility 240.000.000 444.935.142
240.000.000 444.935.142
Dolar Amerika Serikat
Bank Indonesia
Term deposit - -
- -
Total 240.000.000 444.935.142
Cadangan kerugian penurunan nilai - -
Neto 240.000.000 444.935.142
40
Page 44
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
b) Berdasarkan sisa umur jatuh tempo
Klasifikasi jangka waktu penempatan berdasarkan sisa umur sampai dengan saat jatuh tempo adalah
sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
≤ 1 bulan 240.000.000 444.935.142
Total 240.000.000 444.935.142
Cadangan kerugian penurunan nilai - -
Neto 240.000.000 444.935.142
c) Berdasarkan kolektibilitas
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, seluruh penempatan pada Bank Indonesia dan bank
lain diklasifikasikan “lancar”.
d) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Deposit facility 5,25% 5,03%
Term deposit - -
Inter-bank call money 5,91% -
e) Cadangan kerugian penurunan nilai
Bank melakukan penilaian cadangan kerugian penurunan nilai atas penempatan pada Bank Indonesia dan
bank lain secara kolektif dengan mempertimbangkan adanya bukti objektif penurunan nilai.
Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto dan cadangan kerugian ekspektasian berdasarkan
kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Nilai tercatat awal 444.935.142 - - 444.935.142
Aset keuangan baru yang
14.023.623.460 - - 14.023.623.460
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang
(14.228.558.602) - - (14.228.558.602)
dihentikan pengakuannya
Nilai tercatat akhir 240.000.000 - - 240.000.000
41
Page 45
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Stage 2 - Kerugian Stage 3 -
kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Nilai tercatat awal 952.737.263 - - 952.737.263
Aset keuangan baru yang
61.627.263.510 - - 61.627.263.510
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang
(62.135.065.631) - - (62.135.065.631)
dihentikan pengakuannya
Nilai tercatat akhir 444.935.142 - - 444.935.142
Manajemen berpendapat bahwa cadangan kerugian penurunan nilai tidak diperlukan pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, karena manajemen berkeyakinan bahwa penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain dapat tertagih.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, tidak terdapat penempatan pada Bank Indonesia dan
bank lain yang digunakan sebagai jaminan dan dibatasi penggunaannya.
7. EFEK-EFEK
a) Berdasarkan tujuan, mata uang dan jenis
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak ketiga
Rupiah
Sekuritas Rupiah Bank Indonesia 191.854.000 95.788.000
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Surat Perbendaharaan Negara 147.005.000 194.185.000
Obligasi pemerintah 98.623.961 -
Obligasi 220.000.000 29.232.000
465.628.961 223.417.000
657.482.961 319.205.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak ketiga
Rupiah
Sekuritas Rupiah Bank Indonesia 478.031.943 260.723.920
Obligasi 61.222.500 60.679.000
539.254.443 321.402.920
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Obligasi pemerintah 1.423.662.459 1.491.920.697
Obligasi 85.673.900 86.186.600
Reksadana 30.202.680 100.216.804
1.539.539.039 1.678.324.101
2.078.793.482 1.999.727.021
42
Page 46
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Obligasi pemerintah 1.673.003.917 1.674.304.758
Obligasi 127.240.894 362.698.309
Medium-Term Note 11.000.000 11.000.000
Obligasi Sukuk 10.000.000 10.000.000
1.821.244.811 2.058.003.067
Total 4.557.521.254 4.376.935.088
Cadangan kerugian penurunan nilai (548.316) (618.954)
Neto 4.556.972.938 4.376.316.134
b) Berdasarkan sisa umur jatuh tempo
Klasifikasi jangka waktu efek-efek berdasarkan sisa umur sampai dengan saat jatuh tempo adalah
sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
≤ 1 bulan - 95.788.000
> 1 bulan - 3 bulan - 73.995.000
> 3 bulan - 1 tahun 61.222.500 247.407.920
61.222.500 417.190.920
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
≤ 1 bulan 657.482.961 223.417.000
> 1 bulan - 3 bulan 120.482.830 461.229.365
> 3 bulan - 1 tahun 2.050.478.610 1.596.280.090
> 1 tahun 1.667.854.354 1.678.817.713
4.496.298.754 3.959.744.168
Total 4.557.521.254 4.376.935.088
Cadangan kerugian penurunan nilai (548.316) (618.954)
Neto 4.556.972.938 4.376.316.134
c) Berdasarkan kolektibilitas
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, seluruh efek-efek diklasifikasikan “lancar”.
43
Page 47
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
d) Berdasarkan jenis dan penerbit
1) Obligasi pemerintah
Obligasi pemerintah merupakan obligasi yang diterbitkan oleh Negara Republik Indonesia, termasuk
Surat Perbendaharaan Negara (SPN), dalam rangka pengelolaan portofolio surat utang negara.
31 Maret 2024
Tingkat suku
Tanggal jatuh Nilai wajar/
bunga per tahun
tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
FR0098 7,12 15 Juni 2038 50.456.313
FR0100 6,62 15 Februari 2034 37.843.904
FR0102 6,87 15 Juli 2054 10.323.744
SPN12240822 0,00 22 Augustus 2024 97.710.000
SPN12240628 0,00 28 Juni 2024 49.295.000
245.628.961
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
FR0040 11,00 15 September 2025 69.361.500
FR0056 8,38 15 September 2026 67.469.160
FR0059 7,00 15 Mei 2027 60.852.000
FR0062 6,38 15 April 2042 19.494.000
FR0065 6,63 15 Mei 2033 22.561.530
FR0071 9,00 15 Maret 2029 55.160.000
FR0072 8,25 15 Mei 2036 22.330.000
FR0073 8,75 15 Mei 2031 508.212
FR0075 7,50 15 Mei 2038 56.959
FR0077 8,13 15 Mei 2024 5.625.200
FR0080 7,50 15 Juni 2035 79.102.500
FR0081 6,50 15 Juni 2025 175.210.000
FR0082 7,00 15 September 2030 20.448.000
FR0086 5,50 15 April 2026 162.838.500
FR0087 6,50 15 Februari 2031 113.850.000
FR0088 6,25 15 Juni 2036 9.744.000
FR0090 5,13 15 April 2027 79.882.830
FR0091 6,38 15 April 2032 9.801.292
FR0095 6,38 15 Agustus 2028 100.459.707
FR0096 7,00 15 Februari 2033 24.206.070
FR0100 6,62 15 Februari 2034 124.225.000
FR0101 6,87 15 April 2029 80.920.000
PBS017 6,13 15 Oktober 2025 119.556.000
1.423.662.460
44
Page 48
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
FR0040 11,00 15 September 2025 32.564.590
FR0042 10,25 15 Juli 2027 49.323.507
FR0052 10,50 15 Agustus 2030 58.271.590
FR0059 7,00 15 Mei 2027 35.147.665
FR0071 9,00 15 Maret 2029 163.169.245
FR0075 7,50 15 Mei 2038 10.505.764
FR0077 8,13 15 Mei 2024 10.044.630
FR0078 8,25 15 Mei 2029 104.611.631
FR0080 7,50 15 Juni 2035 20.966.425
FR0081 6,50 15 Juni 2025 30.565.433
FR0082 7,00 15 September 2030 165.790.428
FR0085 7,75 15 April 2031 150.915.260
FR0087 6,50 15 Februari 2031 78.882.955
FR0090 5,12 15 April 2027 47.993.444
FR0091 6,37 15 April 2032 170.875.958
FR0095 6,37 15 Agustus 2028 256.936.998
FR0096 7,00 15 Februari 2033 80.676.316
FR0098 7,12 15 Juni 2038 19.989.958
FR0100 6,62 15 Februari 2034 50.084.591
PBS029 6,37 15 Maret 2034 65.582.595
FR0096 6,25 02 April 2024 70.104.933
1.673.003.917
Total 3.342.295.337
31 Desember 2023
Tingkat suku
Tanggal jatuh Nilai wajar/
bunga per tahun
tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
SPN12240822 0,00 22 Augustus 2024 95.990.000
SPN12240201 0,00 1 Februari 2024 49.735.000
SPN12240628 0,00 28 Juni 2024 48.460.000
194.185.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak berelasi (Catatan 33)
FR0040 11,00 15 September 2025 69.628.000
FR0056 8,38 15 September 2026 67.753.840
FR0059 7,00 15 Mei 2027 60.702.000
FR0062 6,38 15 April 2042 19.468.000
FR0065 6,63 15 Mei 2033 22.695.460
FR0070 8,38 15 Maret 2024 155.511.500
FR0071 9,00 15 Maret 2029 54.995.000
FR0072 8,25 15 Mei 2036 22.426.000
FR0073 8,75 15 Mei 2031 509.306
FR0075 7,50 15 Mei 2038 57.742
45
Page 49
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
FR0077 8,13 15 Mei 2024 5.630.800
FR0080 7,50 15 Juni 2035 80.242.500
FR0081 6,50 15 Juni 2025 175.175.000
FR0082 7,00 15 September 2030 20.300.000
FR0086 5,50 15 April 2026 162.855.000
FR0087 6,50 15 Februari 2031 114.172.000
FR0088 6,25 15 Juni 2036 9.696.000
FR0090 5,13 15 April 2027 79.882.830
FR0091 6,38 15 April 2032 9.566.669
FR0095 6,38 15 Agustus 2028 60.927.707
FR0096 7,00 15 Februari 2033 24.516.344
FR0100 6,62 15 Februari 2034 125.875.000
FR0101 6,87 15 April 2029 30.510.000
PBS017 6,13 15 Oktober 2025 118.824.000
1.491.920.697
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
FR0040 11,00 15 September 2025 32.985.646
FR0042 10,25 15 Juli 2027 49.615.705
FR0052 10,50 15 Agustus 2030 58.524.769
FR0059 7,00 15 Mei 2027 35.158.207
FR0070 8,37 15 Maret 2024 50.322.620
FR0071 9,00 15 Maret 2029 163.720.095
FR0075 7,50 15 Mei 2038 10.511.044
FR0077 8,13 15 Mei 2024 10.136.932
FR0078 8,25 15 Mei 2029 104.838.723
FR0080 7,50 15 Juni 2035 20.980.724
FR0081 6,50 15 Juni 2025 30.678.651
FR0082 7,00 15 September 2030 165.812.947
FR0085 7,75 15 April 2031 151.047.619
FR0087 6,50 15 Februari 2031 78.823.793
FR0090 5,12 15 April 2027 47.846.913
FR0091 6,37 15 April 2032 170.669.757
FR0095 6,37 15 Agustus 2028 256.788.381
FR0096 7,00 15 Februari 2033 130.317.154
FR0098 7,12 15 Juni 2038 19.989.856
ORI019 5,57 15 Februari 2024 20.027.494
PBS029 6,37 15 Maret 2034 65.507.728
1.674.304.758
Total 3.360.410.455
Nilai pasar obligasi pemerintah yang diklasifikasikan “Nilai wajar melalui laba rugi” dan “Nilai wajar
melalui penghasilan komprehensif lain” berkisar antara 93,38% sampai dengan 111,65% pada tanggal
31 Maret 2024.
Nilai pasar obligasi pemerintah yang diklasifikasikan “Nilai wajar melalui laba rugi” dan “Nilai wajar
melalui penghasilan komprehensif lain” berkisar antara 95,82% sampai dengan 112,13% pada tanggal
31 Desember 2023.
46
Page 50
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2) Obligasi
31 Maret 2024
Tingkat suku
Tanggal jatuh Nilai wajar/
bunga per tahun Peringkat
tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero ) Tbk
Berkelanjutan I Tahap III 2024
Seri A 6,15 30 Maret 2025 idBBB 220.000.000
220.000.000
220.000.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak ketiga
Rupiah
PT Indah Kiat Pulp & Paper Tbk,
Tahap II 2022 Seri C 10,00 05 Agustus 2027 idA 10.139.000
Tahap II 2022 Seri B 10,25 25 Agustus 2026 idA 41.064.000
PT Protelindo
Berkelanjutan III Tahap II 2023
Seri A 6,35 31 Maret 2024 idAAA 4.999.500
Federal International Finance
Berkelanjutan V Tahap V 2023
Seri B 6,80 24 Februari 2026 idAAA 5.020.000
61.222.500
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Sarana Multi Infrastruktur
(Persero)
Berkelanjutan Tahap III 2019 Seri
C 7,95 30 Oktober 2024 idAAA 20.742.000
Berkelanjutan Tahap II 2023 Seri B 6,70 17 Mei 2026 idAAA 15.010.500
PT, Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk,
Berwawasan Lingkungan Seri A
2022 6,35 21 Juni 2025 idAAA 21.879.000
Berwawasan Lingkungan Seri B
2022 6,85 21 Juni 2027 idAAA 7.934.400
PT Bank Tabungan Negara Persero
Tbk
Berkelanjutan Tahap II 2019 Seri C 9,00 28 Juni 2024 idAA 20.108.000
85.673.900
146.896.400
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Sarana Multigriya Finansial
(Persero)
Berkelanjutan Tahap II 2021 6,00 17 November 2026 idAAA 64.000.000
Berkelanjutan Tahap I 2021 Seri B 6,40 8 Juli 2026 idAAA 11.000.000
PT Kereta Api Indonesia (Persero)
Berkelanjutan II 2019 Seri A 7,75 13 Desember 2024 idAAA 35.000.000
PT Bank Mandiri Taspen
Berkelanjutan Tahap I Seri B 2019 8,20 26 November 2024 idAA 17.240.894
PT Industri Kereta Api
Sukuk Mudharabah I Tahun 2020 10,59 24 Februari 2025 idBBB 10.000.000
137.240.894
Total 504.137.294
47
Page 51
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Tingkat suku Tanggal jatuh Nilai wajar/
Peringkat
bunga per tahun (%) tempo nilai tercatat
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk,
Berkelanjutan Tahap I 2023
Seri A 5,80 04 Juli 2026 idAAA 29.232.000
29.232.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak ketiga
Rupiah
PT Indah Kiat Pulp & Paper Tbk,
Tahap I 2022 Seri C 10,00 05 Agustus 2027 idA 10.271.000
Tahap III 2022 Seri B 10,25 25 Agustus 2026 IdA 40.408.000
PT Protelindo
Berkelanjutan III Tahap II 2023
Seri A 6,35 31 Maret 2024 IdAAA 5.000.000
Federal International Finance
Berkelanjutan V Tahap V 2023
Seri B 6,80 24 Februari 2026 IdAAA 5.000.000
60.679.000
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Sarana Multi Infrastruktur (Persero)
Berkelanjutan Tahap III 2019 Seri C 7,95 30 Oktober 2024 idAAA 20.742.000
Berkelanjutan Tahap III 2023 Seri B 6,70 17 Mei 2026 idAAA 15.000.000
PT. Bank Negara Indonesia
(Persero) Tbk
Berwawasan Lingkungan Seri A
2022 6,35 21 Juni 2025 IdAAA 22.288.200
Berwawasan Lingkungan Seri B
2022 6,85 21 Juni 2027 idAAA 7.934.400
PT Bank Tabungan Negara Persero Tbk
Berkelanjutan Tahap II 2019 Seri C 9,00 28 Juni 2024 idAA 20.222.000
86.186.600
146.865.600
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Perusahaan Listrik Negara
(Persero)
Berkelanjutan III Tahap III 2019 Seri
B 9,10 19 Februari 2024 idAAA 235.367.751
PT Sarana Multigriya Finansial
(Persero)
Berkelanjutan Tahap II 2021 6,00 17 November 2026 idAAA 64.000.000
Berkelanjutan Tahap I 2021 Seri B 6,40 8 Juli 2026 idAAA 11.000.000
PT Kereta Api Indonesia (Persero)
Berkelanjutan II 2019 Seri A 7,75 13 Desember 2024 IdAAA 35.000.000
PT Bank Mandiri Taspen
Berkelanjutan Tahap I Seri B 2019 8,20 26 November 2024 IdAA 17.330.558
PT Industri Kereta Api
Sukuk Mudharabah I Tahun 2020 10,59 24 Februari 2025 IdBBB+ 10.000.000
372.698.309
Total 548.795.909
48
Page 52
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3) Medium-Term Notes (MTN)
31 Maret 2024
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Perkebunan Nusantara II
Tahap VIII Seri A 10.000.000 11,00 26 Juni 2024 10.000.000
Tahap VIII Seri B 1.000.000 10,78 31 Oktober 2024 1.000.000
11.000.000
31 Desember 2023
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Biaya perolehan diamortisasi
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Perkebunan Nusantara II
Tahap VIII Seri A 10.000.000 11,00 26 Juni 2024 10.000.000
Tahap VIII Seri B 1.000.000 11,00 31 Oktober 2024 1.000.000
11.000.000
4) Reksadana
31 Maret 2024
Nilai wajar / nilai
Penerbit tercatat
Nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
Pihak berelasi
Rupiah
PT BRI Manajemen Investasi 30.202.680
30.202.680
31 Desember 2023
Nilai wajar / nilai
Penerbit tercatat
Nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
Pihak berelasi
Rupiah
PT BRI Manajemen Investasi 100.216.804
100.216.804
49
Page 53
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
5) Sekuritas Rupiah Bank Indonesia (SRBI)
31 Maret 2024
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi
Rupiah
Bank Indonesia
IDSR061224364S 50.000.000 - 06 Desember 47.775.000
2024
IDSR130924364S 50.000.000 - 13 September 48.475.000
2024
IDSR170125364S 20.000.000 - 17 Januari 2025 18.956.000
IDSR201124364S 80.000.000 - 20 November 76.648.000
2024
191.854.000
31 Desember 2023
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui laba rugi
Pihak berelasi
Rupiah
Bank Indonesia
IDSR120624182S - 12 Juni 2024 38.844.000
40.000.000
IDSR110924273S - 11 September 38.180.000
40.000.000 2024
IDSR131224364S - 13 Desember 18.764.000
20.000.000 2024
95.788.000
31 Maret 2024
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak berelasi
Rupiah
Bank Indonesia
IDSR110924273S 60.000.000 - 11 September 58.236.000
2024
IDSR111224364S 20.000.000 - 11 Desember 18.692.200
2024
IDSR150324182S 75.000.000 - 15 Maret 2024 -
IDSR050424182S 25.000.000 - 05 April 2024 24.905.000
IDSR020824273S 20.000.000 - 02 Agustus 2024 18.990.480
IDSR011124364S 20.000.000 - 01 November 18.676.240
2024
IDSR190424182S 50.000.000 - 19 April 2024 49.800.000
IDSR061224273S 50.000.000 - 06 Desember 47.589.500
2024
IDSR070325364S 125.000.000 - 07 Maret 2025 116.958.750
IDSR200924182S 60.000.000 - 20 September 58.045.200
2024
IDSR201224273S 40.000.000 - 20 Desember 38.071.200
2024
IDSR310125364S 30.000.000 - 31 Januari 2025 28.067.373
478.031.943
50
Page 54
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Tingkat suku
bunga per Tanggal jatuh Nilai wajar/
Penerbit Nilai nominal
tahun tempo nilai tercatat
(%)
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Pihak berelasi
Rupiah
Bank Indonesia
IDSR110924273S 60.000.000 - 11 September 57.270.000
2024
IDSR111224364S 20.000.000 - 11 Desember 18.692.200
2024
IDSR150324182S 75.000.000 - 15 Maret 2024 73.995.000
IDSR050424182S 25.000.000 - 05 April 2024 24.565.000
IDSR020824273S 20.000.000 - 02 Agustus 2024 18.990.480
IDSR011124364S 20.000.000 - 01 November 18.676.240
2024
IDSR190424182S 50.000.000 - 19 April 2024 48.535.000
IDSR061224273S 50.000.000 - 06 Desember -
2024
IDSR070325364S 125.000.000 - 07 Maret 2025 -
IDSR200924182S 60.000.000 - 20 September -
2024
IDSR201224273S 40.000.000 - 20 Desember -
2024
IDSR310125364S 30.000.000 - 31 Januari 2025 -
260.723.920
e) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk efek-efek:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah 6,63% 6,64%
f) Untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023, Bank mengakui keuntungan yang belum
direalisasi neto dari perubahan nilai wajar efek-efek yang diklasifikasikan “Nilai wajar melalui laba rugi”
sebesar Rp2.599.526 dan Rp506.284, yang disajikan pada akun “Keuntungan yang belum direalisasi dari
perubahan nilai wajar efek-efek - neto” di laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
g) Bank mengakui keuntungan neto atas penjualan efek-efek sebesar Rp3.710.444 dan Rp15.418.249 untuk
periode yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 yang disajikan dalam akun “Keuntungan dari
penjualan efek-efek - neto” di laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
h) Cadangan kerugian penurunan nilai
Bank melakukan penilaian atas penurunan nilai efek-efek secara kolektif dengan adanya bukti objektif
penurunan nilai.
51
Page 55
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto dan cadangan kerugian ekspektasian berdasarkan
kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain
Nilai tercatat awal 1.999.727.021 - - 1.999.727.021
Pengukuran kembali bersih
(64.747.561) - - (64.747.561)
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
378.839.023 - - 378.839.023
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(235.025.000) - - (235.025.000)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 2.078.793.483 - - 2.078.793.483
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain
Nilai tercatat awal 2.197.792.036 - - 2.197.792.036
Pengukuran kembali bersih
645.053.050 - - 645.053.050
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
962.020.129 - - 962.020.129
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(1.805.138.194) - - (1.805.138.19)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 1.999.727.021 - - 1.999.727.021
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain
Saldo awal 326.107 - - 326.107
Pengukuran kembali bersih
(26.908) - - (26.908)
nilai tercatat
Aset keuangan yang dihentikan (3.418) (3.418)
- -
pengakuannya
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian akhir 295.780 - - 295.780
52
Page 56
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain
Saldo awal 609.258 - - 609.258
Pengukuran kembali bersih - -
nilai tercatat (91.585) (91.586)
Aset keuangan baru yang 290.626 290.626
- -
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(482.192) - - (482.192)
pengakuannya
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian 326.107 - - 326.107
akhir
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
biaya perolehan
diamortisasi
Nilai tercatat awal 2.058.003.067 - - 2.058.003.067
Pengukuran kembali bersih (72.213.507) (72.213.507)
- -
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
70.554.982 - - 70.554.982
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(305.204.664) - - (305.204.664)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 1.751.139.878 - - 1.751.139.878
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - kerugian ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
biaya perolehan
diamortisasi
Nilai tercatat awal 2.047.526.960 - - 2.047.526.960
Pengukuran kembali bersih (10.828.901) (10.828.901)
- -
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
81.346.226 - - 81.346.226
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(60.041.218) - - (60.041.218)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 2.058.003.067 2.058.003.067
53
Page 57
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
biaya perolehan
diamortisasi
Saldo awal 618.954 - - 618.954
Pengukuran kembali bersih (51.709) (51.709)
- -
nilai tercatat
Aset keuangan yang dihentikan
(18.929) - - (18.929)
pengakuannya
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian akhir 548.316 - - 548.316
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Efek-efek yang diukur pada
biaya perolehan
diamortisasi
Saldo awal 555.123 - - 555.123
Pengukuran kembali bersih - -
nilai tercatat 161.985 161.985
Aset keuangan yang dihentikan
(98.154) - - (98.154)
pengakuannya
Cadangan atas kerugian
kredit ekspektasian akhir 618.954 - - 618.954
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai telah memadai pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
8. EFEK-EFEK YANG DIBELI DENGAN JANJI DIJUAL KEMBALI
Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 terdiri
dari:
31 Maret 2024
Tingkat suku
Tanggal jual Nilai jual Nilai
bunga per Tanggal beli Nilai beli
kembali kembali tercatat
tahun (%)
Pihak ketiga
Rupiah
Bank Indonesia
Obligasi
VR0082 6,40 4 Agustus 2023 3 Mei 2024 144.282.090 151.284.581 150.463.776
Total 144.282.090 151.284.581 150.463.776
Cadangan kerugian
-
penurunan nilai
Neto 150.463.776
54
Page 58
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Tingkat suku
Tanggal jual Nilai jual Nilai
bunga per Tanggal beli Nilai beli
kembali kembali tercatat
tahun (%)
Pihak ketiga
Rupiah
Bank Indonesia
Obligasi
VR0049 6,45 9 Juni 2023 8 Maret 2024 46.738.000 49.024.072 48.463.022
VR0049 6,45 9 Juni 2023 8 Maret 2024 46.738.000 49.024.072 48.463.022
VR0082 6,40 4 Agustus 2023 3 Mei 2024 144.282.090 151.284.581 148.129.612
Total 237.758.090 249.332.725 245.055.656
Cadangan kerugian
penurunan nilai -
Neto 245.055.656
Bank melakukan penilaian cadangan kerugian penurunan nilai atas efek-efek yang dibeli dengan janji dijual
kembali secara kolektif dengan mempertimbangkan adanya bukti objektif penurunan nilai.
Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto berdasarkan kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 - kerugian Stage 3 - kerugian
kredit kredit
Stage 1 - kerugian
ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian Total
sepanjang sepanjang
12 bulan/
umurnya -kredit umurnya -kredit
tidak memburuk/ tidak memburuk/
Nilai tercatat awal 245.055.656 - - 245.055.656
Pengukuran kembali bersih penyisihan 3.339.031 - - 3.339.031
Aset keuangan yang dihentikan pengakuannya (97.930.910) - - (97.930.910)
Nilai tercatat akhir 150.463.776 - - 150.463.776
31 Desember 2023
Stage 2 - kerugian Stage 3 - kerugian
kredit kredit
Stage 1 - kerugian
ekspektasian ekspektasian
kredit ekspektasian Total
sepanjang sepanjang
12 bulan/
umurnya -kredit umurnya -kredit
tidak memburuk/ tidak memburuk/
Nilai tercatat awal - - - -
Pengukuran kembali bersih penyisihan - - - -
Aset keuangan baru yang diterbitkan atau dibeli 245.055.656 245.055.656
Nilai tercatat akhir 245.055.656 - - 245.055.656
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai tidak diperlukan pada tanggal 31
Maret 2024 dan 31 Desember 2023, karena manajemen berkeyakinan bahwa efek-efek yang dibeli dengan janji
dijual kembali dapat dipulihkan secara penuh.
55
Page 59
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
9. KREDIT YANG DIBERIKAN
a) Berdasarkan mata uang dan jenis
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Investasi 1.986.698.706 2.085.014.045
Modal kerja 1.804.670.971 1.606.917.285
Konsumsi 805.366.388 808.190.495
Program 342.901.048 513.272.174
Sindikasi 499.775.852 482.367.920
5.439.412.966 5.495.761.919
Dolar Amerika Serikat
Investasi - -
Modal kerja 63.731.336 123.176.638
63.731.336 123.176.638
5.503.144.301 5.618.938.557
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Sindikasi 585.004.641 590.745.185
Modal kerja 205.559.197 205.843.352
Investasi 459.985.350 475.445.803
Konsumsi 2.530.064 2.358.486
1.253.079.253 1.274.392.826
Total 6.756.223.554 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai (959.040.078) (898.660.534)
Neto 5.797.183.476 5.994.670.849
Jumlah nosional atas kredit yang diberikan dalam mata uang Dolar Amerika Serikat pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 masing-masing sebesar USD4.019.636 dan USD8.000.041 (nilai
penuh).
b) Berdasarkan sektor ekonomi
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Pertanian 1.932.720.273 2.405.234.250
Perdagangan 928.531.526 738.398.431
Perindustrian 850.947.169 664.691.072
Jasa dunia usaha 534.790.611 462.954.393
Konstruksi 235.465.303 259.204.822
Pengangkutan 44.510.451 44.571.408
Jasa pelayanan sosial 25.063.715 84.699.792
Listrik, gas dan air 13.374.613 15.516.365
Pertambangan 10.006.560 11.815.679
Lain-lain 864.002.744 808.675.707
5.439.412.965 5.495.761.919
56
Page 60
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Dolar Amerika Serikat
Pertanian 47.565.053 92.382.638
Pengangkutan 16.166.283 30.794.000
63.731.336 123.176.638
5.503.144.301 5.618.938.557
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Konstruksi 691.402.592 691.490.294
Pertanian 498.314.500 509.114.182
Jasa dunia usaha 60.832.096 71.429.864
Lain-lain 2.530.064 2.358.486
1.253.079.252 1.274.392.826
Total 6.756.223.553 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai (959.040.078) (898.660.534)
Neto 5.797.183.475 5.994.670.849
c) Berdasarkan sisa umur jatuh tempo
Klasifikasi jangka waktu kredit yang diberikan berdasarkan sisa umur sampai dengan jatuh temponya
adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
≤ 1 bulan 675.187.141 591.254.593
> 1 bulan - 3 bulan 426.341.392 158.307.208
> 3 bulan - 1 tahun 718.547.995 847.761.685
> 1 tahun - 2 tahun 343.878.232 379.378.329
> 2 tahun - 5 tahun 1.754.179.414 1.479.957.670
> 5 tahun 1.521.278.793 2.039.102.434
5.439.412.966 5.495.761.919
Pihak ketiga
Dolar Amerika Serikat
> 1 bulan - 3 bulan 16.166.283 30.794.000
> 3 bulan - 1 tahun 47.565.053 92.382.638
> 1 tahun - 2 tahun - -
> 5 tahun - -
63.731.336 123.176.638
5.503.144.301 5.618.938.557
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
≤ 1 bulan 23.000 -
> 1 bulan - 3 bulan 1.003.885 4.592
> 3 bulan - 1 tahun 248.970.464 201.119.133
> 1 tahun - 2 tahun 21.205.325 80.981.247
> 2 tahun - 5 tahun 94.756.808 99.620.830
> 5 tahun 887.119.770 892.667.024
1.253.079.253 1.274.392.826
Total 6.756.223.554 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai (959.040.078) (898.660.534)
Neto 5.797.183.476 5.994.670.849
57
Page 61
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
d) Berdasarkan kolektibilitas
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Individual
Lancar 725.044.309 1.211.888.649
Dalam perhatian khusus 962.716.281 830.906.384
Kurang lancar - 43.234.438
Macet - -
Kolektif
Lancar 4.597.566.402 4.355.821.049
Dalam perhatian khusus 182.057.864 191.256.556
Kurang lancar 42.396.747 22.548.818
Diragukan 48.057.464 40.695.396
Macet 198.384.487 196.980.092
Total 5.068.462.964 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai
Individual (745.844.848) (697.244.355)
Kolektif (213.195.230) (201.416.179)
Neto 5.797.183.476 5.994.670.849
e) Berdasarkan segmen operasi
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Menengah 2.745.090.313 2.619.122.731
Ritel 1.279.231.197 1.528.712.035
Konsumer 805.366.388 808.190.495
Mikro 609.725.067 539.736.658
5.439.412.966 5.495.761.919
Dolar Amerika Serikat
Menengah 63.731.336 123.176.638
5.503.144.301 5.618.938.557
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Menengah 1.249.549.189 1.271.034.340
Ritel 1.000.000 1.000.000
Konsumer 2.530.064 2.358.486
1.253.079.253 1.274.392.826
Total 6.756.223.554 6.893.331.383
Cadangan kerugian penurunan nilai (959.040.078) (898.660.534)
Neto 5.797.183.476 5.994.670.849
58
Page 62
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
f) Informasi penting lainnya
1) Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk kredit yang diberikan:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Suku bunga kontraktual 9,92% 11,10%
Suku bunga efektif 10,70% 11,73%
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Dolar Amerika Serikat
Suku bunga kontraktual 8,05% 6,95%
Suku bunga efektif 8,02% 6,93%
2) Kredit yang diberikan pada umumnya dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan,
surat kuasa untuk menjual, giro, tabungan, deposito atau jaminan lain yang umumnya diterima oleh
perbankan (Catatan 15, 16 dan 17).
3) Kredit modal kerja dan investasi diberikan kepada debitur untuk memenuhi kebutuhan modal kerja dan
barang-barang modalnya.
4) Kredit konsumsi terdiri dari kredit pemilikan rumah, kredit kendaraan bermotor dan kredit perorangan
lainnya.
5) Kredit program merupakan kredit yang disalurkan Bank berdasarkan arahan dari Pemerintah dalam
rangka mendukung pembangunan di Indonesia khususnya pengembangan usaha kecil, menengah
dan koperasi.
6) Kredit sindikasi merupakan kredit yang diberikan kepada debitur di bawah perjanjian pembiayaan
bersama dengan bank lain, Keikutsertaan Bank sebagai anggota sindikasi sebesar 1,83% dan 1,95%
pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
7) Jumlah kredit yang diberikan yang telah direstrukturisasi oleh Bank, sesuai dengan Peraturan Otoritas
Jasa Keuangan (POJK) No. 40/POJK.03/2019 tanggal 19 Desember 2019 tentang Penilaian Kualitas
Aset Bank Umum, sampai dengan tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 yang dilaporkan
kepada Otoritas Jasa Keuangan adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Modal Kerja
Lancar 152.464.834 210.777.512
Dalam perhatian khusus 68.484.510 48.049.132
Kurang lancar 19.070.121 9.724.899
Diragukan 8.178.905 14.662.611
Macet 94.223.033 89.463.841
342.421.403 372.677.995
Investasi
Lancar 334.851.818 719.959.079
Dalam perhatian khusus 753.993.810 623.515.455
Kurang lancar 1.031.155 6.383.200
Diragukan 8.933.308 4.739.607
Macet 19.272.088 13.736.019
1.118.082.179 1.368.333.360
59
Page 63
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Program
Lancar 105.417.913 219.514.175
Dalam perhatian khusus 134.029.282 136.523.373
Kurang lancar - 38.245
Diragukan 9.717 75.993
Macet 727.722 655.552
240.184.634 356.807.338
Konsumsi
Lancar 63.532.613 78.061.715
Dalam perhatian khusus 27.593.868 18.215.051
Kurang lancar 1.579.954 739.359
Diragukan 3.340.945 2.772.079
Macet 8.914.063 9.249.487
104.961.443 109.037.691
Sindikasi
Lancar 390.656.146 390.745.185
Dalam Perhatian Khusus 89.099.758 90.475.190
479.755.904 481.220.375
Total 2.285.405.563 2.688.076.759
Skema restrukturisasi tersebut dilakukan dengan perpanjangan jangka waktu dan penurunan suku
bunga kredit.
8) Jumlah kredit yang diberikan yang telah direstrukturisasi oleh Bank akibat pandemi Covid-19, sesuai
dengan POJK No. 11/POJK.03/2020 tanggal 16 Maret 2020 tentang Stimulus Perekonomian Nasional
Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019 dan POJK No.
48/POJK.03/2020 tanggal 1 Desember 2020 tentang Perubahan Atas Peraturan Otoritas Jasa
Keuangan No. 11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan
Countercyclical Dampak Penyebaran Corona Virus Disease 2019, sampai dengan tanggal 31 Maret
2024 dan 31 Desember 2023 adalah sebesar Rp1.055.570.572 dan Rp1.436.761.783. Skema
restrukturisasi tersebut dilakukan dengan perpanjangan jangka waktu, penurunan suku bunga dan
penundaan pembayaran pokok dan/atau bunga.
9) Kredit yang diberikan Bank kepada pihak berelasi disajikan pada Catatan 33.
10) Dalam laporan Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK) per tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023 kepada Bank Indonesia/Otoritas Jasa Keuangan, Bank tidak memiliki debitur yang
melampaui ketentuan BMPK.
11) Rincian kredit kolektif bermasalah (kolektibilitas 3, 4 dan 5) dan total kredit individual, serta total
cadangan kerugian penurunan nilai, berdasarkan sektor ekonomi adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pertanian 1.213.902.369 1.619.215.616
Konstruksi 505.313.813 501.945.633
Perdagangan 113.257.244 84.705.838
Pengangkutan 37.924.798 48.350.934
Perindustrian 23.551.951 22.206.219
Jasa dunia usaha 6.088.639 5.164.871
Pertambangan 2.454.972 -
Listrik, gas dan air 1.089.060 1.089.060
Jasa pelayanan sosial 520.709 24.962.484
Lain-lain 72.495.734 38.613.123
60
Page 64
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Total 1.976.599.289 2.346.253.778
Cadangan kerugian penurunan nilai (910.999.630) (853.590.592)
Neto 1.065.599.659 1.492.663.186
12) Rasio-rasio
a. Rasio kredit bermasalah Non Performing Loan (NPL) Bank berdasarkan Peraturan Bank
Indonesia/Otoritas Jasa Keuangan adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Total kredit bermasalah
288.838.699 303.458.745
(NPL)
Total kredit yang diberikan 6.756.223.554 6.893.331.383
% kredit bermasalah
4,28% 4,40%
(NPL-bruto)
% kredit bermasalah
1,83% 1,51%
(NPL-neto)
b. Rasio kredit usaha kecil terhadap jumlah kredit yang diberikan Bank adalah sebesar 10,16% dan
11,00% masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto dan cadangan kerugian ekspektasian berdasarkan
kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Nilai tercatat awal 5.187.916.837 1.401.955.800 303.458.745 6.893.331.383
Pengalihan ke
Stage 1 7.845.090 (5.391.709) (2.453.381) -
Stage 2 (60.258.144) 62.701.537 (2.443.393) -
Stage 3 (19.851.867) (60.840.955) 80.692.822 -
Pengukuran kembali bersih
nilai tercatat (941.989.913) 502.223.340 80.024.267 (359.742.306)
Aset keuangan baru yang
diterbitkan atau dibeli 4.115.527.739 5.320.454 557.816 4.121.406.010
Aset keuangan yang dihentikan
pengakuannya (3.722.983.143) (7.093.033) (86.703.559) (3.816.779.735)
Penghapusbukuan (83.365.799) (83.365.799)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan
perubahan lain 1.374.002 - - 1.374.002
Nilai tercatat akhir 4.567.580.600 1.898.875.435 289.767.519 6.756.223.554
61
Page 65
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Nilai tercatat awal 6.468.334.502 1.072.771.456 225.538.043 7.766.644.001
Pengalihan ke
Stage 1 20.912.234 (19.090.063) (1.822.171) -
Stage 2 (69.672.524) 71.811.667 (2.139.143) -
Stage 3 (179.296.020) (41.929.854) 221.225.874 -
Pengukuran kembali bersih
(685.809.785) 319.013.247 439.944.064 73.147.526
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
4.468.776.363 71.060.049 54.840.677 4.594.677.089
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan
(4.834.304.926) (71.680.702) (53.592.265) (4.959.577.893)
pengakuannya
Penghapusbukuan - - (580.536.333) (580.536.333)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan (1.023.007) - - (1.023.007)
perubahan lain
Nilai tercatat akhir 5.187.916.837 1.401.955.800 303.458.746 6.893.331.383
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Saldo awal tahun 254.719.343 444.360.516 199.580.675 898.660.534
Pengalihan ke
Stage 1 2.144.318 (704.810) (1.439.508) -
Stage 2 (766.540) 2.244.708 (1.478.168) -
Stage 3 (637.953) (6.441.006) 7.078.959 -
Pengukuran kembali bersih (225.498.339) 324.240.172
nilai tercatat 93.950.588 192.692.420
Aset keuangan baru yang
diterbitkan atau dibeli 1.772.725 621.832 371.910 2.766.467
Aset keuangan yang dihentikan
pengakuannya (646.970) (353.922) (48.924.607) (49.925.499)
Penghapusbukuan - - (83.365.799) (83.365.799)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan (1.788.045) - - (1.788.045)
perubahan lain
Cadangan atas kerugian 29.298.539 763.967.490 165.774.050 959.040.078
kredit ekspektasian akhir
62
Page 66
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 3 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Saldo awal tahun 845.728.395 282.091.121 193.720.495 1.321.540.011
Pengalihan ke
Stage 1 3.740.191 (2.260.029) (1.480.162) -
Stage 2 (1.416.044) 3.157.040 (1.740.996) -
Stage 3 (2.242.375) (7.304.472) 9.546.847 -
Pengukuran kembali bersih (587.289.130) 170.119.206 593.826.398 176.656.474
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang 14.167.277 3.928.226 30.240.565 48.336.068
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan (19.241.241) (5.370.576) (43.996.139) (68.607.956)
pengakuannya
Penghapusbukuan - - (580.536.333) (580.536.333)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan 1.272.270 - - 1.272.270
perubahan lain
Cadangan atas kerugian 254.719.343 444.360.516 199.580.675 898.660.534
kredit ekspektasian akhir
Jumlah minimum Penyisihan Penilaian Kualitas Aset (PPKA) kredit yang diberikan, yang wajib dibentuk
sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia/Otoritas Jasa Keuangan adalah sebesar Rp339.618.769 dan
Rp334.617.885 masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk pada tanggal-
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 telah memadai. Pada tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023, tidak terdapat kredit yang diberikan yang dialihkan dan/atau digunakan sebagai
jaminan atas utang.
10. PENYERTAAN SAHAM
Rincian penyertaan saham adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Nama Perusahaan Jenis usaha Pemilikan Nilai Tercatat
PT BPR Cinta Manis Agroloka Bank 1,75% 35,010
PT BPR Bungamayang Agroloka Bank 1,12% 22,500
PT Aplikanusa Lintasarta Non-bank 0,23% 20,000
Total 77,510
31 Desember 2023
Nama Perusahaan Jenis usaha Pemilikan Nilai Tercatat
PT BPR Cinta Manis Agroloka Bank 1,75% 35,010
PT BPR Bungamayang Agroloka Bank 1,12% 22,500
PT Aplikanusa Lintasarta Non-bank 0,23% 20,000
Total 77,510
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024, Bank belum menerima dividen tunai dari
PT Aplikanusa Lintasarta, PT BPR Cintamanis Agroloka, dan PT BPR Bungamayang Agroloka, sedangkan
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023, Bank telah menerima dividen tunai dari PT
Aplikanusa Lintasarta, PT BPR Bungamayang Agroloka, dan PT BPR Cintamanis Agroloka masing-masing
sebesar Rp189.180, Rp7.596 dan Rp5.322.
63
Page 67
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, seluruh penyertaan saham diklasifikasikan “lancar”.
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai tidak diperlukan pada tanggal-
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
11. ASET TETAP, ASET HAK GUNA, DAN ASET TAK BERWUJUD
Aset tetap terdiri atas:
31 Maret 2024
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Harga perolehan
Hak atas tanah 154.559.803 - - - 154.559.803
Bangunan 102.615.294 - - - 102.615.294
Renovasi bangunan sewa 70.999.640 125.960 - 60.000 71.185.600
Kendaraan 18.687.574 - - - 18.687.574
Perlengkapan kantor 132.701.784 1.117.994 75.360 - 133.744.418
Aset dalam penyelesaian 60.000 - - (60.000) -
479.624.095 1.243.954 75.360 - 480.792.689
Aset hak guna 79.608.097 92.400 380.367 - 79.320.130
559.232.192 1.336.354 455.727 - 560.112.819
Akumulasi penyusutan
Bangunan 32.155.048 979.603 - - 33.134.651
Renovasi bangunan sewa 27.943.682 3.392.948 - - 31.336.630
Kendaraan 15.490.449 264.714 - - 15.755.163
Perlengkapan kantor 73.589.179 4.670.062 57.152 - 78.202.089
149.178.358 9.307.327 57.152 - 158.428.533
Aset hak guna 24.764.121 4.219.829 380.368 - 28.603.585
173.942.479 13.527.156 437.520 - 187.032.118
Nilai buku neto 385.289.713 373.080.701
31 Desember 2023
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Harga perolehan
Hak atas tanah 154.559.803 - - - 154.559.803
Bangunan 101.520.471 1.094.823 - - 102.615.294
Renovasi bangunan sewa 72.335.305 3.204.070 4.539.735 - 70.999.640
Kendaraan 20.563.702 136.240 2.012.368 - 18.687.574
Perlengkapan kantor 132.403.800 5.049.283 6.883.099 2.131.800 132.701.784
Aset dalam penyelesaian 8.882.984 60.000 - (8.882.984) 60.000
490.266.065 9.544.416 13.435.202 (6.751.184) 479.624.095
Aset hak guna 112.123.145 7.312.347 39.827.395 - 79.608.097
602.389.210 16.856.763 53.262.597 (6.751.184) 559.232.192
Akumulasi penyusutan
Bangunan 28.270.087 3.884.961 - - 32.155.048
Renovasi bangunan sewa 19.551.739 12.874.335 4.482.392 - 27.943.682
Kendaraan 16.381.752 1.118.859 2.010.162 - 15.490.449
Perlengkapan kantor 61.911.442 18.372.469 6.694.732 - 73.589.179
126.115.020 36.250.624 13.187.286 - 149.178.358
Aset hak guna 19.845.223 18.242.715 13.323.817 - 24.764.121
145.960.243 54.493.339 26.511.103 - 173.942.479
Nilai buku neto 456.428.967 385.289.713
64
Page 68
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Rincian aset hak guna pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Harga perolehan
Bangunan 76.210.375 92.400 380.367 - 75.922.408
Kendaraan 3.397.722 - - - 3.397.722
79.608.097 92.400 380.367 - 79.320.130
Akumulasi penyusutan
Bangunan 24.084.576 4.049.944 380.368 - 27.754.154
Kendaraan 679.545 169.885 - - 849.431
24.764.121 4.219.829 380.368 - 28.603.585
Nilai buku neto 54.843.976 187.032.118
31 Desember 2023
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Harga perolehan
Bangunan 109.235.011 3.914.624 36.939.261 - 76.210.374
Kendaraan 2.888.134 3.397.723 2.888.134 - 3.397.723
112.123.145 7.312.347 39.827.395 - 79.608.097
Akumulasi penyusutan
Bangunan 17.009.814 17.510.444 10.435.683 - 24.084.575
Kendaraan 2.835.409 732.271 2.888.134 - 679.546
19.845.223 18.242.715 13.323.817 - 24.764.121
Nilai buku neto 92.277.922 54.843.976
Beban hak guna yang dilaporkan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain adalah sebagai
berikut:
31 Maret 2024
Beban penyusutan asset Beban bunga
hak guna liabilitas sewa
Bangunan 4.049.944 957.102
Kendaraan 169.886 43.093
Total 4.219.830 1.000.196
31 Desember 2023
Beban penyusutan asset Beban bunga
hak guna liabilitas sewa
Bangunan 17.510.445 4.975.279
Kendaraan 732.270 197.165
Total 18.242.715 5.172.444
Rata-rata masa sewa berdasarkan kontrak yang dimiliki oleh Bank adalah 5 (lima) tahun.
Bank juga memiliki sewa tertentu dengan masa sewa 12 (dua belas) bulan atau kurang dan sewa aset bernilai
rendah, Bank menerapkan pengecualian untuk sewa jangka pendek dan sewa aset bernilai rendah untuk sewa
tersebut.
Jumlah penyusutan aset tetap yang dibebankan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain
adalah masing-masing sebesar Rp13.527.157 dan Rp54.493.339 untuk tahun yang berakhir pada tanggal-
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Bank telah mengasuransikan aset tetap kecuali hak atas tanah untuk menutup kemungkinan kerugian terhadap
risiko kebakaran dan pencurian kepada PT Asuransi Jasa Tania Tbk dan PT BRI Asuransi Indonesia dengan
65
Page 69
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
nilai pertanggungan masing-masing sebesar Rp18.814.783 dan Rp382.102.275 untuk tahun yang berakhir pada
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, nilai tercatat bruto dari setiap aset tetap yang telah
disusutkan penuh dan masih digunakan masing-masing sebesar Rp72.952.196 dan Rp70.616.848.
Pada tanggal 31 Maret 2024, bank telah menyelesaikan seluruh proyek pengadaan. Sedangkan, pada tanggal
31 Desember 2023, aset dalam penyelesaian berupa pengadaan renovasi ruang rapat sebesar Rp60.000
dengan estimasi presentase penyelesaian sebesar 90% dan estimasi penyelesaian pada tahun 2024.
Rincian penjualan aset tetap Bank adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Maret 2023
Harga perolehan
Kendaraan 41.325 307.360
Perlengkapan kantor - 1.428.085
41.325 1.735.445
Akumulasi penyusutan (40.925) (1.709.676)
Nilai buku 400 25.769
Harga jual 3.694 206.783
Laba penjualan 3.294 181.014
Manajemen Bank memutuskan untuk melakukan penghapusbukuan atas sebagian aset tetap yang dimiliki
dikarenakan aset tetap tersebut rusak, telah usang, penutupan beberapa kantor cabang dan tidak memiliki nilai
ekonomis untuk ke depannya. Untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024, harga perolehan dan
akumulasi penyusutan aset tetap yang dihapusbuku masing-masing sebesar Rp34.036 dan Rp16.227 sehingga
terdapat kerugian akibat hapus buku sebesar Rp17.809. Sedangkan untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2023, harga perolehan dan akumulasi penyusutan aset tetap yang dihapusbuku masing-masing
sebesar Rp6.949.199 dan Rp6.785.898 sehingga terdapat kerugian akibat hapus buku sebesar Rp163.404
Nilai Jual Obyek Pajak (NJOP) tanah dan bangunan yang dimiliki Bank pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31
Desember 2023 masing-masing bernilai sebesar Rp203.248.523 dan Rp 33.476.945. Selain tanah dan
bangunan, tidak terdapat perbedaan signifikan antara nilai wajar aset dan nilai tercatatnya.
Aset tak berwujud
31 Maret 2024
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Perangkat Lunak
Harga perolehan 66.734.135 3.219.426 - - 69.953.561
Akumulasi amortisasi (20.811.204) (2.802.468) - - (23.613.672 )
Nilai buku neto 45.922.931 46.339.889
31 Desember 2023
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Saldo Akhir
Perangkat Lunak
Harga perolehan 31.105.658 28.877.293 - 6.751.184 66.734.135
Akumulasi amortisasi (14.784.007) (6.027.197) - - (20.811.204)
Nilai buku neto 16.321.651 45.922.931
Jumlah amortisasi aset tak berwujud yang dibebankan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain adalah masing-masing sebesar Rp2.802.468 dan Rp6.027.197 tahun yang berakhir pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
66
Page 70
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pada tanggal 31 Maret 2024 ,bank telah meyelesaikan seluruh proyek dan pengadaan. Sedangkan, pada
tanggal 31 Desember 2023, aset tak berwujud juga termasuk asset dalam penyelesaian, yang terdiri dari
pengadaan pembuatan aplikasi dashboard monitoring dengan vendor PT Feedloop Global Teknologi dengan
estimasi presentase penyelesaian mencapai 80%, pengadaan Change Request Project Development aplikasi
Bank Raya dengan vendor PT Avows Technologies dengan estimasi presentase penyelesaian mencapai 80%,
pengadaan Change Request Project Development aplikasi Bank Raya dengan vendor PT Xsis Mitra Utama
dengan estimasi presentase pneyelesaian mencapai 95%, dan pengadaan pengembangan aplikasi credit
scoring Pinang Flexi dan Pinang Dana Talangan dengan vendor PT Sharing Vision Indonesia dengan estimasi
presentase penyelesaian mencapai 90%. Seluruh asset dalam penyelesaian untuk asset tak berwujud
diestimasi selesai di tahun 2024.
Tidak ada aset tetap dan aset tak berwujud Bank yang dijadikan jaminan pada tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023.
Manajemen berpendapat bahwa tidak terdapat penurunan nilai aset tetap dan jumlah nilai pertanggungan
asuransi cukup untuk menutup risiko kerugian yang mungkin timbul atas aset tetap pada tanggal 31 Maret 2024
dan 31 Desember 2023.
12. AGUNAN YANG DIAMBIL ALIH
Rincian agunan yang diambil alih (AYDA) yang dimiliki Bank pada tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023 adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Jumlah unit / Nilai tercatat Penyesuaian Nilai tercatat
Debitur Jenis agunan yang diambil alih
kavling awal tahun berjalan akhir
CV Fadilah Jaya Tanah dan bangunan 1 1.122.630 - 1.122.630
CV Syintia Tanah dan bangunan 1 1.083.240 - 1.083.240
Ifti Seviana Tanah dan bangunan 1 1.043.562 - 1.043.562
Yosi Agustina Tanah dan bangunan 1 913.237 - 913.237
Sutigno Tanah dan bangunan 1 895.400 - 895.400
Sutrisno Tanah dan bangunan 1 632.400 - 632.400
PT Mulyasari R Gemilang Tanah dan Bangunan 1 353.231 - 353.231
Total 6.043.700 - 6.043.700
Cadangan kerugian penurunan nilai (1.206.801) - (1.206.801)
Neto 4.836.899 - 4.836.899
31 Desember 2023
Jumlah unit / Nilai tercatat Penyesuaian Nilai tercatat
Debitur Jenis agunan yang diambil alih
kavling awal tahun berjalan akhir
CV Fadilah Jaya Tanah dan bangunan 1 1.122.630 - 1.122.630
CV Syintia Tanah dan bangunan 1 1.083.240 - 1.083.240
Ifti Seviana Tanah dan bangunan 1 1.043.562 - 1.043.562
Yosi Agustina Tanah dan bangunan 1 913.237 - 913.237
Sutigno Tanah dan bangunan 1 895.400 - 895.400
Sutrisno Tanah dan bangunan 1 632.400 - 632.400
PT Mulyasari R Gemilang Tanah dan Bangunan 1 353.231 - 353.231
Total 6.043.700 - 6.043.700
Cadangan kerugian penurunan nilai (1.206.801) - (1.206.801)
Neto 4.836.899 406.249 4.836.899
67
Page 71
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Perubahan cadangan kerugian penurunan nilai adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 1.206.801 1.206.801
(Pembalikan) pembentukan cadangan - -
selama periode/tahun berjalan
Saldo akhir 1.206.801 1.206.801
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk pada tanggal-
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 telah memadai.
13. BIAYA DIBAYAR DIMUKA DAN ASET LAIN-LAIN
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Biaya Dibayar Dimuka
Rupiah 25.221.220 12.076.025
Aset Lain-lain
Rupiah
Piutang bunga 54.533.354 63.576.905
Estimasi tagihan pajak - -
Tagihan terkait ATM 2.579.747 1.215.467
Setoran jaminan 657.745 827.745
Lain-lain 2.851.352 6.542.951
60.622.198 72.163.068
Dolar Amerika Serikat
Biaya dibayar dimuka 1.845 29.252 - -
29.252 -
Total 85.872.670 84.239.093
14. LIABILITAS SEGERA
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Umum dan administrasi 17.180.382 21.902.358
Titipan transfer dan ATM 4.690.964 6.823.275
Personalia 7.276.799 111.422
Lain-lain 239.785 91.210
29.387.930 28.928.265
Dolar Amerika Serikat
Titipan transfer 6 6
6 6
Total 29.387.936 28.928.271
68
Page 72
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. GIRO
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Pihak ketiga
Rupiah 677.551.141 577.567.227
Dolar Amerika Serikat 328.704 5.211.603 295.367 4.547.769
682.762.744 582.114.996
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah 186.437.694 257.882.093
Dolar Amerika Serikat 26.578 421.389 73.636 1.133.773
186.859.083 259.015.866
Total 869.621.827 841.130.862
Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk giro:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah 1,36% 1,66%
Dolar Amerika Serikat 0,22% 0,21%
Giro yang dijadikan jaminan atas fasilitas perbankan yang diberikan oleh Bank adalah sebesar Rp300.622.319
dan Rp21.954.011 masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
16. TABUNGAN
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Tabungan Raya Infiniti 854.577.498 862.414.683
Tabungan Raya 311.860.686 289.133.511
Tabungan Raya Multima 3.776.789 4.232.865
Tabunganku 3.587.675 3.618.449
Tabungan Berhadiah 2.700.188 3.190.877
1.176.502.836 1.162.590.385
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Tabungan Raya Infiniti 190.090.427 180.736.313
Tabungan Raya 20.366.649 17.117.613
Tabungan Berhadiah 19.797.376 35.172.288
Tabunganku 707 831
230.255.159 233.027.045
Total 1.406.757.995 1.395.617.430
Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk tabungan adalah 2,97% dan 2,94% masing-masing untuk tahun
yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
Tabungan yang dijadikan jaminan atas fasilitas perbankan yang diberikan oleh Bank masing-masing sebesar
Rp2.112.075 dan Rp3.123.827, pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
69
Page 73
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. DEPOSITO BERJANGKA
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Pihak ketiga
Rupiah 5.391.350.063 5.331.396.037
Dolar Amerika Serikat 8.931.522 141.609.280 10.396.982 160.082.334
5.532.959.343 5.491.478.371
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah 240.909.606 457.748.921
240.909.606 457.748.921
Total 5.773.868.949 5.949.227.292
Deposito berjangka berdasarkan periode kontrak adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
Deposits on call 245.000.000 242.530.000
Deposito
1 bulan 2.562.704.993 2.470.468.958
3 bulan 2.105.021.815 2.050.672.536
6 bulan 464.079.269 551.610.391
>12 bulan 14.543.986 16.114.152
5.391.350.063 5.331.396.037
Dolar Amerika Serikat
Deposito
1 bulan 128.289.702 146.854.434
3 bulan 8.711.025 8.752.541
6 bulan 4.608.553 4.475.359
141.609.280 160.082.334
5.532.959.343 5.491.478.371
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
Deposits on call 31.288.806 252.150.000
Deposito
1 bulan 94.620.800 90.598.921
3 bulan 45.000.000 45.000.000
6 bulan 70.000.000 70.000.000
240.909.606 457.748.921
Total 5.773.868.949 5.949.227.292
70
Page 74
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk deposito berjangka:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah 6,00% 4,60%
Dolar Amerika Serikat 4,31% 3,52%
Deposito berjangka yang dijadikan jaminan atas fasilitas perbankan yang diberikan oleh Bank masing-masing
sebesar Rp11.142.354 dan Rp11.134.772 pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
18. SIMPANAN DARI BANK LAIN
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Pihak ketiga
Rupiah
Deposito berjangka 2.950.000 2.200.000
Inter-bank call money 325.000.000 -
Giro - 3.552
327.950.000 2.203.552
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Jumlah nosional
mata uang asing Ekuivalen mata uang asing Ekuivalen
(Angka penuh) Rupiah (Angka penuh) Rupiah
Pihak berelasi
Rupiah
Inter-bank call money - 450.000.000
- 450.000.000
Total 327.950.000 452.203.552
Tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk simpanan dari bank lain adalah:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Deposito berjangka 4,24% 4,75%
Inter-bank call money 6,16% 5,82%
Giro - 0,10%
Dolar Amerika Serikat
Inter-bank call money 5,44% -
Klasifikasi jangka waktu simpanan dari bank lain berdasarkan sisa umur jatuh tempo adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak ketiga
Rupiah
≤ 1 bulan
Deposito berjangka 2.950.000 2.200.000
Inter-bank call money 325.000.000 -
Giro - 3.552
327.950.000 2.203.552
71
Page 75
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak berelasi
Rupiah
≤ 1 bulan
Inter-bank call money - 450.000.000
- 450.000.000
Total 327.950.000 450.000.000
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, tidak terdapat simpanan dari bank lain yang
dijadikan sebagai jaminan atas fasilitas perbankan yang diberikan oleh Bank.
19. EFEK-EFEK YANG DIJUAL DENGAN JANJI DIBELI KEMBALI
Efek-efek yang dijual dengan janji dibeli kembali pada tanggal 31 Maret 2024, sedangkan pada 31 Desember
2023 tidak terdapat efek-efek yang dijual dengan janji dibeli kembali:
31 Maret 2024
Tingkat suku
Tanggal jual
bunga per tahun Tanggal beli Nilai nominal Nilai jual Nilai tercatat
kembali
(%)
Pihak ketiga
Rupiah
Obligasi
REPO20240001011 6,25% 26 Maret 2024 2 April 2024 70.000.000 66.898.440 66.968.126
Total 70.000.000 66.898.440 66.968.126
20. PERPAJAKAN
a) Utang pajak
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, rincian utang pajak adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pajak penghasilan
Pasal 21 1.545.373 66.756
Pasal 23 134.203 489.477
Pasal 4 ayat (2) 6.380.180 5.618.023
Pajak pertambahan nilai 17.664 103.549
Total 8.077.420 6.277.805
b) Beban (Manfaat) pajak
Periode tiga bulan yang berakhir pada
tanggal 31 Maret
2024 2023
Beban pajak kini
Beban (Pendapatan) pajak tangguhan 12.276.991 17.721.191
12.276.991 17.721.191
72
Page 76
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak seperti yang disajikan dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain dan taksiran penghasilan kena pajak adalah sebagai berikut:
Periode tiga bulan yang berakhir pada
tanggal 31 Maret
2024 2023
Laba (Rugi) sebelum beban pajak sesuai
dengan laporan laba rugi dan 21.439.363 22.093.060
penghasilan komprehensif lain
Perbedaan temporer
Pembentukan cadangan beban pegawai 1.566.715 41.112.331
(Pembalikan) pembentukan 3.740.858
-
cadangan litigasi
Pembentukan atas cadangan
kerugian penurunan nilai diluar (83.356) 362.082
kredit yang diberikan
Penyusutan aset tetap (616.168) (668)
Kerugian (keuntungan) yang belum
direalisasi dari nilai efek-efek yang (2.599.526) (506.322)
diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
(Pembalikan) pembentukan cadangan (72.408.081)
(56.030.653)
kerugian kredit yang diberikan
Estimasi kerugian komitmen dan (619.130)
(1.958.483)
Kontinjensi
(55.804.505) (28.318.929)
Perbedaan tetap
Representasi dan sumbangan 1.515.696 2.218.700
Kegiatan Pegawai 379.613 343.580
Biaya sewa dan pemeliharaan 155.323
397.128
rumah dinas
Lain-lain (14.185.669) 8.999.709
(11.893.232) (11.717.311)
(46.258.373) 5.491.442
Perhitungan beban dan utang pajak penghasilan badan adalah sebagai berikut:
Periode tiga bulan yang berakhir pada
tanggal 31 Maret
2024 2023
Taksiran penghasilan kena pajak (46.258.374) 5.491.442
Beban pajak kini - -
Pembayaran angsuran pajak penghasilan -
-
selama tahun berjalan
(Piutang) utang pajak penghasilan –
- -
Pasal 29
Berdasarkan peraturan perpajakan di Indonesia, Bank menyampaikan Surat Pemberitahuan Pajak
Tahunan ke Kantor Pajak atas self-assessment. Perhitungan pajak penghasilan badan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 akan menjadi dasar dalam pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan
(SPT) pajak. Kantor Pajak berhak memeriksa atau mengoreksi pajak dalam jangka waktu 5 (lima) tahun
setelah tanggal pajak terutang.
73
Page 77
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pemeriksaan Tahun Pajak 2019
Pada tanggal 26 April 2021, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dan
Surat Tagihan Pajak (STP) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang telah disetujui oleh Bank, dengan rincian
sebagai berikut:
SKPKB
No. 00006/267/19/054/21 12.220
No. 00005/267/19/054/21 12.769
No. 00004/267/19/054/21 13.067
No. 00003/267/19/054/21 12.985
51.041
STP
No. 00080/107/19/054/21 14.253
No. 00161/207/19/054/21 183.812
No. 00160/207/19/054/21 209
198.274
249.315
Pada tanggal 26 April 2021, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dan
Surat Tagihan Pajak (STP) Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang telah disetujui oleh Bank, dengan
rincian sebagai berikut:
SKPKB
No. 00019/201/19/054/21 2.139.543
2.139.543
STP
No. 00068/101/16/511/17 64
No. 00002/101/16/441/18 111
No. 00002/140/16/441/18 6.256
No. 00006/140/16/441/18 6.248
No. 00005/140/16/441/18 6.079
No. 00001/140/16/441/18 5.868
No. 00003/140/16/441/18 5.248
No. 00004/140/16/441/18 65
No. 00079/140/17/441/18 21.448
No. 00476/101/17/441/18 249
No. 00477/101/17/441/18 57
No. 00475/101/17/441/18 46
No. 00003/140/15/441/19 6.614
No. 00001/101/15/441/19 221
No. 00002/101/15/441/19 148
No. 00001/103/15/441/19 100
No. 00017/103/20/404/20 100
No. 00004/140/20/441/21 569
59.491
2.199.034
Pada tanggal 26 April 2021, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 4 ayat (2) No. 00014/240/19/054/21 sebesar Rp2.587.257 yang telah disetujui
oleh Bank.
74
Page 78
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pada tanggal 26 April 2021, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB) Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 29 No. 00053/406/19/054/21 sebesar Rp8.069.608 yang telah disetujui oleh
Bank.
Pada tanggal 11 Juni 2021, Bank telah menerima pengembalian kelebihan pembayaran pajak PPh Pasal
29 setelah dikurangi dengan SKP dan STP PPN, PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 4 ayat (2) sebesar
Rp3.034.001.
Pemeriksaan tahun pajak 2021
Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dan
Surat Tagihan Pajak (STP) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang telah disetujui oleh Bank, dengan rincian
sebagai berikut:
SKPKB
No. 00162/207/21/054/23 343.869
No. 00012/277/21/054/23 2.272
346.141
STP
No. 00107/107/21/054/23 24.134
24.134
370.275
Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang telah disetujui oleh Bank, dengan rincian sebagai berikut:
SKPKB
No. 00030/201/21/054/23 775.713
No. 00004/243/21/054/23 218.795
994.508
Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dan
Surat Tagihan Pajak (STP) Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 yang telah disetujui oleh Bank, dengan
rincian sebagai berikut:
STP
No. 00411/101/21/427/21 75
No. 00503/101/21/414/21 113
No. 00470/101/21/707/22 139
No. 00042/101/20/222/23 100
No. 00123/101/21/707/23 100
527
995.035
Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 4 ayat (2) No. 00016/240/21/054/23 sebesar Rp50.093 yang telah disetujui oleh
Bank. Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB)
Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 No. 00048/203/21/054/23 sebesar Rp287.328 dan Surat Tagihan
Pajak (STP) No. 00028/103/19/222/23 sebesar Rp100 dan No. 00005/103/20/222/23 sebesar Rp100 yang
telah disetujui oleh Bank. Pada tanggal 12 April 2023, Bank telah menerima Surat Ketetapan Pajak Lebih
Bayar (SKPLB) Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 29 No. 00058/406/21/054/23 sebesar Rp7.432.208 yang
telah disetujui oleh Bank.
Pada tanggal 19 Mei 2023, Bank telah menerima pengembalian kelebihan pembayaran pajak (PPh) Pasal
29 setelah dikurangi dengan SKP dan STP PPN, PPh Pasal 21, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 (2) sebesar
Rp5.729.274.
75
Page 79
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
c) Aset pajak tangguhan
Perhitungan beban pajak tangguhan Bank adalah sebagai berikut:
Periode tiga bulan yang berakhir pada
tanggal 31 Maret
2024 2023
(Pembalikan) pembentukan cadangan
(11.914.216) (15.986.328)
kerugian aset produktif dan non produktif
Pembentukan cadangan litigasi - 55.000
Penyusutan aset tetap (135.557) (147)
Kerugian (keuntungan) yang belum
direalisasi dari nilai efek-efek yang diukur (571.896) (111.391)
pada nilai wajar melalui laba rugi
Pembentukan cadangan beban pegawai 344.677 (1.678.325)
Opsi saham - -
Total (beban) pendapatan pajak
(12.276.992) (17.721.191)
tangguhan
Pengaruh pajak atas perbedaan temporer yang signifikan antara pelaporan komersial dan pajak (dicatat
pada akun “Aset Pajak Tangguhan”) adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Dibebankan/ Dibebankan/
31 Desember (dikreditkan) ke (dikreditkan) ke 31 Maret
2023 Laporan Laba penghasilan 2024
Rugi komprehensif lain
Cadangan kerugian aset produktif dan
non produktif 157.027.454 (11.914.216) - 145.113.238
Cadangan litigasi 446.203 - - 446.203
Cadangan beban pegawai 28.907.110 344.677 - 29.251.787
Penyusutan aset tetap (9.755.957) (135.557) - (9.891.514)
Kerugian (keuntungan) yang belum
direalisasi dari nilai efek-efek yang
582.137 (571.896) - 10.241
diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi
Keuntungan yang belum direalisasi
dari
efek-efek yang diukur pada nilai 2.715.463 - 594.560 3.310.023
wajar melalui
penghasilan komprehensif lain
Pengukuran kembali program imbalan
1.153.901 - 67.162 1.221.063
pasti
Opsi saham - - - -
181.076.311 (12.276.992) 661.722 169.461.041
76
Page 80
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Maret 2023
Dibebankan/ Dibebankan/
31 Desember (dikreditkan) ke (dikreditkan) ke 31 Maret
2022 Laporan Laba penghasilan 2023
Rugi komprehensif lain
Cadangan kerugian aset produktif
dan 258.957.960 (15.986.328) - 242.971.632
non produktif
Cadangan litigasi 822.989 55.000 - 877.989
Cadangan beban pegawai 22.959.270 (1.678.325) - 21.280.945
Penyusutan aset tetap (2.196.449) 4.447.835 - 2.251.386
Kerugian (keuntungan) yang belum
direalisasi dari nilai efek-efek yang
690.432 (111.391) - 579.041
diukur pada nilai wajar melalui
laba rugi
Keuntungan yang belum direalisasi
dari
efek-efek yang diukur pada nilai
4.113.080 - 156.626 4.269.706
wajar
melalui penghasilan komprehensif
lain
Pengukuran kembali program
imbalan 1.722.393 - (40.238) 1.682.155
pasti
Opsi saham 12.730 - - 12.730
287.082.405 (17.721.191) 116.388 273.925.583
Manajemen Bank berpendapat bahwa aset pajak tangguhan yang timbul dari perbedaan temporer diperkirakan
dapat direalisasikan pada periode mendatang.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset pajak tangguhan masing-masing sebesar
Rp546.435.247 dan Rp536.258.405 yang berasal dari kerugian pajak, tidak diakui oleh Bank karena tidak
terdapat kemungkinan besar bahwa perbedaan temporer tersebut dapat direalisasikan pada periode
mendatang.
Pada tanggal 31 Maret 2020, Presiden Republik Indonesia menandatangani Peraturan Pemerintah Pengganti
Undang-Undang (Perppu) No. 1 Tahun 2020 tentang “Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem
Keuangan untuk Penanganan Pandemi Corona Virus Disease 2019 (Covid-19) dan/atau Dalam Rangka
Menghadapi Ancaman yang Membahayakan Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas Sistem Keuangan”,
yang mengatur penyesuaian tarif PPh badan menjadi 22% untuk tahun pajak 2020 dan 2021 serta 20% untuk
tahun pajak 2022.
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Presiden Republik Indonesia menandatangani UU No. 7 Tahun 2021 tentang
“Harmonisasi Peraturan Perpajakan”, yang menerapkan, antara lain, tarif pajak penghasilan badan sebesar 22
yang mulai berlaku pada tahun pajak 2022 (sebelumnya 20 yang diatur dalam Perppu No. 1 Tahun 2020
tertanggal 31 Maret 2020).
21. PINJAMAN YANG DITERIMA
Pinjaman yang diterima terdiri atas:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
PT Sarana Multigriya Finansial 14.386.982 14.635.666
77
Page 81
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Klasifikasi jangka waktu pinjaman yang diterima berdasarkan sisa umur sampai dengan saat jatuh tempo
adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pihak berelasi (Catatan 33)
Rupiah
> 5 tahun 14.386.982 14.635.666
Pada tanggal 14 Desember 2020, Bank menandatangani perjanjian fasilitas pinjaman dengan
PT Sarana Multigriya Finansial untuk penyaluran KPR Sejahtera bagi masyarakat berpenghasilan rendah.
Fasilitas pinjaman ini memiliki jangka waktu paling lama 20 (dua puluh) tahun sejak tanggal pencairan fasilitas
pinjaman dengan suku bunga paling rendah sebesar 4,45 per tahun dan availability period sampai dengan
tanggal 31 Desember 2023. Angsuran pokok fasilitas pinjaman dibayarkan pada tanggal 10 (sepuluh) setiap
bulan bersamaan dengan pembayaran bunga, dimana angsuran pokok pertama kali mulai dibayarkan pada
tanggal 10 Februari 2021 sebesar Rp157.003 sampai dengan jatuh tempo, Bank tidak memberikan jaminan
apapun atas pinjaman ini.
Persyaratan-persyaratan (covenants) penting dalam perjanjian pinjaman ini antara lain, sebelum memperoleh
persetujuan tertulis, Bank tidak diperkenankan untuk:
• Mengajukan permohonan pailit;
• Mengalihkan dan/atau menyerahkan kepada pihak lain, hak dan kewajiban yang timbul akibat
perjanjian ini;
• Mengikatkan diri sebagai penanggung atau penjamin utang dan menjaminkan harta kekayaanBank;
• Menggunakan fasilitas pinjaman tidak sesuai dengan tujuannya.
Manajemen Bank berpendapat bahwa semua persyaratan yang ditetapkan telah dipenuhi.
22. ESTIMASI KERUGIAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI
a) Rincian estimasi kerugian atas transaksi komitmen dan kontinjensi yang mempunyai risiko kredit adalah
sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Fasilitas kredit yang belum ditarik 979.103 3.145.583
Garansi yang diterbitkan 2.904 3.244
982.007 3.148.827
Dolar Amerika Serikat
Fasilitas kredit yang belum ditarik 4.125.303 -
4.125.303 -
Total 5.107.310 3.148.827
b) Rincian transaksi komitmen dan kontinjensi diluar fasilitas kredit yang belum ditarik:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah nosional Ekuivalen Jumlah nosional Ekuivalen
mata uang asing Rupiah mata uang asing Rupiah
Pihak ketiga
Rupiah
Garansi yang diterbitkan 514.318 608.861
Total 514.318 608.861
Cadangan kerugian
(2.904) (3.244)
penurunan nilai
Total 511.414 605.617
78
Page 82
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
c) Rincian transaksi komitmen dan kontinjensi berdasarkan kolektibilitas diluar fasilitas kredit yang belum
ditarik.
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, seluruh transaksi komitmen dan kontinjensi
diluar fasilitas kredit yang belum ditarik diklasifikasikan “lancar”.
d) Tabel berikut menyajikan perubahan nilai tercatat bruto dan cadangan kerugian ekspektasian berdasarkan
kategori instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Garansi yang diterbitkan yang
diukur pada biaya perolehan
yang diamortisasi
Nilai tercatat awal 608.861 - - 608.861
Aset keuangan baru yang 288.253 - - 288.253
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan (382.796) - - (382.796)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 514.318 - - 514.318
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Garansi yang diterbitkan yang
diukur pada biaya perolehan
yang diamortisasi
Nilai tercatat awal 1.489.809 - - 1.489.809
Aset keuangan baru yang - -
894.190 894.190
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan - -
(1.775.138) (1.775.138)
pengakuannya
Nilai tercatat akhir 608.861 - - 608.861
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Garansi yang diterbitkan yang
diukur pada biaya perolehan
yang diamortisasi
Saldo awal 3.244 - - 3.244
Pengukuran kembali bersih (1.262) - - (1.262)
penyisihan
Aset keuangan baru yang 1.351 - - 1.351
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan (429) - - (429)
pengakuannya
Cadangan atas kerugian 2.904 - - 2.904
kredit ekspektasian akhir
79
Page 83
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Garansi yang diterbitkan yang
diukur pada biaya perolehan
yang diamortisasi
Saldo awal 4.762 - - 4.762
Aset keuangan baru yang 5.207 - - 5.207
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan (6.725) - - (6.725)
pengakuannya
Cadangan atas kerugian - -
kredit ekspektasian akhir 3.244 3.244
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Stage 1 - Kerugian kredit Kerugian kredit
Kerugian kredit ekspektasian ekspektasian
ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
umurnya - kredit Total
bulan umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Fasilitas kredit yang belum ditarik
yang diukur pada biaya
perolehan diamortisasi
Nilai tercatat awal 136.149.678 11.253.499 - 147.403.178
Pengalihan ke
Stage 1 624.484 (624.484) - -
Stage 2 (560.613) 560.613 - -
Stage 3 (369.711) (457.608) 827.319 -
Pengukuran kembali bersih 19.115.182 6.604.028 (827.319) 24.891.891
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
diterbitkan atau dibeli 7.461.359 - - 7.461.359
Aset keuangan yang dihentikan
pengakuannya (9.076.449) (126.715) - (9.203.164)
Perubahan model atau parameter
valuta asing dan perubahan
lain - - - -
Nilai tercatat akhir 153.343.932 17.209.332 - 170.553.264
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Stage 1 - Kerugian kredit Kerugian kredit
Kerugian kredit ekspektasian ekspektasian
ekspektasian 12 sepanjang sepanjang
umurnya - kredit Total
bulan umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Fasilitas kredit yang belum ditarik
yang diukur pada biaya
perolehan diamortisasi
Nilai tercatat awal 435.164.418 10.767.274 - 445.931.692
Pengalihan ke
Stage 1 77.016 (77.016) - -
Stage 2 (2.296.824) 2.296.824 - -
Stage 3 (2.567.264) (141.186) 2.708.450
Pengukuran kembali bersih (110.990.728) 9.900.930 (2.708.450 ) (103.798.248)
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang 71.205.204 633.164 - 71.838.368
diterbitkan atau dibeli
Aset keuangan yang dihentikan (254.438.562) (12.126.491) - (266.565.053)
pengakuannya
80
Page 84
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Perubahan model atau parameter
valuta asing dan perubahan
lain (3.581) - -
Nilai tercatat akhir 136.149.679 11.253.499 - 147.403.178
31 Maret 2024
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Fasilitas kredit yang belum
ditarik yang diukur pada
biaya perolehan diamortisasi
Nilai tercatat awal 812.559 2.333.024 - 3.145.583
Pengalihan ke
Stage 1 15.067 (15.067) - -
Stage 2 (1.117) 1.117 - -
Stage 3 (1.837) (28.906) 30.743 -
Pengukuran kembali bersih (164.436) 2.143.404 (30.743) 1.948.225
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
diterbitkan atau dibeli 50.029 - - 50.029
Aset keuangan yang dihentikan
pengakuannya (38.249) (1.182) - (39.431)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan
perubahan lain - - - -
Cadangan atas kerugian 672.016 4.432.390 - 5.104.406
kredit ekspektasian akhir
31 Desember 2023
Stage 2 - Stage 3 -
Kerugian kredit Kerugian kredit
Stage 1 - ekspektasian ekspektasian
Kerugian kredit sepanjang sepanjang
ekspektasian 12 bulan umurnya - kredit Total
umurnya - kredit
tidak memburuk memburuk
Fasilitas kredit yang belum
ditarik yang diukur pada
biaya perolehan diamortisasi
Nilai tercatat awal 1.902.230 902.836 - 2.805.066
Pengalihan ke
Stage 1 1.314 (1.314) - -
Stage 2 (30.679) 30.679 - -
Stage 3 (10.848) (13.528) 24.376 -
Pengukuran kembali bersih (959.239) 1.626.835 (24.376) 643.220
nilai tercatat
Aset keuangan baru yang
diterbitkan atau dibeli 347.362 13.768 - 361.130
Aset keuangan yang dihentikan
pengakuannya (430.079) (226.252) - (656.331)
Perubahan model atau
parameter valuta asing dan
perubahan lain (7.502) - - (7.502)
Cadangan atas kerugian 2.333.024 -
812.559 3.145.583
kredit ekspektasian akhir
Bank melakukan penilaian atas transaksi komitmen dan kontinjensi yang mempunyai risiko kredit secara kolektif
dan individual dengan menggunakan bukti objektif.
Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan kerugian penurunan nilai telah memadai pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023.
81
Page 85
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
23. LIABILITAS IMBALAN KERJA
Liabilitas imbalan kerja terdiri atas:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pemutusan hubungan kerja 73.530.218 70.124.463
Cuti besar 7.241.668 6.767.969
Penghargaan masa kerja 11.258.057 10.890.113
Kompensasi perjanjian kerja waktu tertentu 334.806 959.696
Total 92.364.749 88.742.241
Perhitungan aktuaria atas program pemutusan hubungan kerja, cuti besar, penghargaan masa kerja dan
kompensasi perjanjian kerja waktu tertentu pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023
dilakukan oleh KKA Enny Diah Awal, aktuaris independen, dalam laporannya masing-masing tertanggal 1 April
2024 dan 15 Februari 2024.
a) Pemutusan Hubungan Kerja (PHK)
Program imbalan pasca kerja Bank disebut dengan Program Pemutusan Hubungan Kerja (PHK),
Perhitungan PHK dilakukan dengan menggunakan asumsi-asumsi penilaian aktuaria atas liabilitas Bank
berkaitan dengan cadangan untuk penetapan uang pesangon, uang penghargaan tanda jasa dan ganti
kerugian sesuai dengan ketentuan internal Bank dan peraturan yang berlaku.
Perhitungan aktuaria tersebut dilakukan dengan menggunakan metode Projected Unit Credit serta
mempertimbangkan asumsi-asumsi sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Tingkat diskonto tahunan 7,00% 6,90%
Tingkat kenaikan gaji tahunan 8,50% 8,50%
di masa depan
Tingkat pengembangan akumulasi iuran 4,94% 6,94%
PPIP
Tingkat kematian TMI 2019 TMI 2019
Tingkat cacat 10% of TMI 2019 10% of TMI 2019
Usia pensiun normal 56 tahun 56 tahun
Tingkat pengunduran diri Usia 15-29 6,00% Usia 15-29 6,00%
Usia 30-34 3,00% Usia 30-34 3,00%
Usia 35-39 1,80% Usia 35-39 1,80%
Usia 40-50 1,20% Usia 40-50 1,20%
Usia 51-52 0,60% Usia 51-52 0,60%
Usia>52 0,00% Usia>52 0,00%
Average 2,10% Average 2,10%
Dihitung sesuai PP RI Dihitung sesuai PP RI
Pajak manfaat No. 68 Tahun 2009 No. 68 Tahun 2009
Pasal 4 Pasal 4
Mutasi atas liabilitas PHK masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah
sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 70.124.463 64.902.903
Beban yang diakui pada tahun berjalan 3.931.434 20.522.385
Pengukuran kembali atas liabilitas PHK 305.283 (2.700.538)
Pembayaran manfaat aktual (830.962) (12.600.287)
Liabilitas PHK 73.530.218 70.124.463
82
Page 86
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pengukuran kembali atas liabilitas PHK masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023 adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 5.245.004 7.945.541
Keuntungan aktuaria 305.283 (2.700.538)
Pengukuran kembali atas liabilitas PHK 5.550.287 5.245.003
Perhitungan beban PHK untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023 sesuai dengan perhitungan aktuaria adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Biaya jasa kini 2.728.954 9.546.823
Beban bunga 1.202.480 4.336.604
Dampak IFRIC - -
Biaya jasa lalu - 6.638.958
Beban PHK 3.931.434 20.522.385
Mutasi nilai kini liabilitas PHK adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 70.124.463 64.902.903
Biaya jasa kini 2.728.954 9.546.823
Biaya bunga 1.202.480 4.336.604
Dampak IFRIC - -
Beban pesangon - 6.638.958
Kerugian (keuntungan) aktuaria 305.283 (2.700.538)
Pembayaran manfaat (830.962) (12.600.287)
Nilai kini liabilitas PHK 73.530.218 70.124.463
Analisis sensitivitas untuk asumsi aktuaria liabilitas PHK adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Perubahan Nilai kini Perubahan Nilai kini atas
persentase atas liabilitas persentase liabilitas
Tingkat diskonto +1,0% 67.203.850 +1,0% 64.070.903
-1,0% 80.839.936 -1,0% 77.118.384
Tingkat kenaikan upah +1,0% 80.660.770 +1,0% 77.786.957
-1,0% 67.231.248 -1,0% 63.348.195
Jadwal jatuh tempo dari liabilitas PHK pada tahun mendatang adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
< 1 tahun 3.193.099 3.530.701
≥ 1 tahun - 5 tahun 29.780.105 27.564.689
≥ 5 tahun 1.357.420.139 1.324.367.743
Total 1.390.393.343 1.355.463.133
83
Page 87
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
b) Cuti besar
Perhitungan aktuaria atas cuti besar dilakukan dengan menggunakan metode Projected Unit Credit serta
mempertimbangkan asumsi-asumsi sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Tingkat diskonto tahunan 6,40% 6,40%
Tingkat kenaikan gaji tahunan di masa depan 8,50% 8,50%
Tingkat kematian TMI 2019 TMI 2019
Tingkat cacat 10,0% of TMI 2019 10,0% of TMI 2019
Tingkat pengunduran diri Usia 15-29 6,00% Usia 15-29 6,00%
Usia 30-34 3,00% Usia 30-34 3,00%
Usia 35-39 1,80% Usia 35-39 1,80%
Usia 40-50 1,20% Usia 40-50 1,20%
Usia 51-52 0,60% Usia 51-52 0,60%
Usia>52 0,00% Usia>52 0,00%
Average 2,10% Average 2,10%
Dihitung sesuai UU RI
No. 7 Tahun 2021
Pajak manfaat Tidak ada tentang Harmonisasi
Peraturan Perpajakan
Mutasi liabilitas atas cuti besar masing-masing pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah
sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 6.767.969 5.278.909
Beban yang diakui tahun berjalan 1.266.176 2.735.968
Pembayaran manfaat aktual (792.477) (1.246.908)
Liabilitas cuti besar 7.241.668 6.767.969
Beban cuti besar untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023
berdasarkan perhitungan aktuaria adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Biaya jasa kini 615.047 2.192.970
Beban bunga 101.947 297.949
Keuntungan (kerugian) aktuaria 522.170 245.049
Beban pesangon 27.012 -
Beban cuti besar 1.266.176 2.735.968
Analisis sensitivitas untuk asumsi aktuaria liabilitas cuti besar adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Perubahan Nilai kini Perubahan Nilai kini atas
persentase atas liabilitas persentase liabilitas
Tingkat diskonto +1,0% 7.106.089 +1,0% 6.634.982
-1,0% 7.382.480 -1,0% 6.906.164
Tingkat kenaikan upah +1,0% 7.378.419 +1,0% 6.902.178
-1,0% 7.107.451 -1,0% 6.636.317
84
Page 88
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Jadwal jatuh tempo dari liabilitas cuti besar pada tahun mendatang adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
< 1 tahun 2.083.425 2.115.701
≥ 1 tahun - 5 tahun 12.669.745 12.121.993
≥ 5 tahun 1.608.435 1.939.474
Total 16.361.605 16.177.168
c) Penghargaan masa kerja
Perhitungan aktuaria atas penghargaan masa kerja dilakukan dengan menggunakan metode Projected
Unit Credit serta mempertimbangkan asumsi-asumsi sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Tingkat diskonto tahunan 6,90% 6,09%
Tingkat kenaikan gaji tahunan di masa depan 8,50% 8,50%
Tingkat kenaikan harga emas 10,00% 10,00%
Tingkat kematian TMI 2019 TMI 2019
Tingkat cacat 10,0% of TMI 2019 10,0% of TMI 2019
Tingkat pengunduran diri Usia 15-29 6,00% Usia 15-29 6,00%
Usia 30-34 3,00% Usia 30-34 3,00%
Usia 35-39 1,80% Usia 35-39 1,80%
Usia 40-50 1,20% Usia 40-50 1,20%
Usia 51-52 0,60% Usia 51-52 0,60%
Usia>52 0,00% Usia>52 0,00%
Average 2,10% Average 2,10%
Dihitung sesuai UU RI
No. 7 Tahun 2021
Pajak manfaat Tidak ada tentang Harmonisasi
Peraturan Perpajakan
Mutasi untuk cadangan atas penghargaan masa kerja pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023
adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 10.890.113 918.382
Beban yang diakui tahun berjalan 367.944 10.203.035
Pembayaran manfaat aktual - (231.304)
Liabilitas penghargaan masa kerja 11.258.057 10.890.113
Beban penghargaan masa kerja untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan
31 Desember 2023 berdasarkan perhitungan aktuaria adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Biaya jasa kini 457.023 442.436
Beban bunga 187.854 48.966
Kerugian (keuntungan) aktuaria (276.933) 9.711.633
Beban penghargaan masa kerja 367.944 10.203.035
85
Page 89
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Analisis sensitivitas untuk asumsi aktuaria liabilitas penghargaan masa kerja adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Perubahan Nilai kini Perubahan Nilai kini atas
persentase atas liabilitas persentase liabilitas
Tingkat diskonto +1,0% 9.940.487 +1,0% 9.609.994
-1,0% 12.828.219 -1,0% 12.416.068
Tingkat kenaikan upah +1,0% 12.789.156 +1,0% 12.376.583
-1,0% 9.946.105 -1,0% 9.616.544
Jadwal jatuh tempo dari liabilitas penghargaan masa kerja pada tahun mendatang adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
< 1 tahun 386.298 343.062
≥ 1 tahun - 5 tahun 2.249.588 2.165.962
≥ 5 tahun 154.709.379 153.082.918
Total 157.345.265 155.591.942
d) Kompensasi Perjanjian Kerja Waktu Tertentu
Perhitungan kompensasi Perjanjian Kerja Waktu Tertentu (PKWT) dilakukan dengan menggunakan
metode proporsional.
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Tingkat Diskonto Tahunan 0,00% 0,00%
Mutasi untuk cadangan atas kompensasi PKWT pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023
adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 959.697 915.809
Beban yang diakui tahun berjalan (570.705) 279.428
Pengukuran kembali atas liabilitas
kompensasi - -
PKWT
Pembayaran manfaat aktual (54.186) (235.541)
Liabilitas Kompensasi Perjanjian Kerja
334.806 959.696
Waktu Tertentu
Pengukuran kembali atas liabilitas kompensasi PKWT untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 berdasarkan perhitungan aktuaria adalah sebagai berikut :
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal - -
Kerugian (keuntungan) aktuaria - -
Beban Kompensasi Perjanjian Kerja
- -
Waktu Tertentu
86
Page 90
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Beban kompensasi perjanjian kerja waktu tertentu untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024
dan 31 Desember 2023 berdasarkan perhitungan aktuaria adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2024
Biaya jasa kini 76.277 819.686
Beban bunga - -
Kerugian (keuntungan) aktuaria (646.982) (540.258)
Biaya jasa lalu - -
Beban (Pendapatan) Kompensasi
(570.705) 279.428
Perjanjian Kerja Waktu Tertentu
Jadwal jatuh tempo dari liabilitas kompensasi PKWT pada tahun mendatang adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
< 1 tahun 473.815 1.319.178
≥ 1 tahun - 5 tahun 130.660 102.133
Total 604.475 1.421.311
e) Program pensiun iuran pasti
Bank menyelenggarakan program pensiun iuran pasti untuk seluruh karyawan tetapnya yang dikelola oleh
Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Jumlah kontribusi Bank untuk dana pensiun adalah sebesar 84,97% dari iuran yang sudah ditetapkan
berdasarkan tingkat dari masing-masing karyawan yang disajikan sebagai bagian dari “Beban Gaji dan
Tunjangan” dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
Untuk periode yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 besaran iuran yang telah
dibayarkan oleh Bank masing-masing sebesar Rp273.381 dan Rp310.154.
Pada bulan April 2022, Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia menerbitkan materi
penjelasan melalui siaran pers atas persyaratan pengatribusian imbalan pada periode jasa sesuai PSAK
No. 24, ”Imbalan Kerja” yang diadopsi dari IAS 19, ”Employee Benefits”. Materi penjelasan tersebut
menyampaikan informasi bahwa pola fakta umum dari program pensiun berbasis undang-undang
ketenagakerjaan yang berlaku di Indonesia saat ini memiliki pola fakta serupa dengan yang ditanggapi dan
disimpulkan dalam IFRS Intepretation Committee Agenda Decision Attributing Benefit to Periods of Service
(IAS 19). Dengan menerapkan materi penjelasan tersebut maka Bank perlu mengubah kebijakan akuntansi
menyangkut atribusi imbalan kerja pada periode jasa dari yang diterapkan saat ini. Sampai dengan tanggal
otorisasi laporan keuangan, Bank masih melakukan berbagai hal yang relevan, baik internal maupun
eksternal, untuk menerapkan materi penjelasan tersebut, sehingga dampaknya belum dapat ditentukan
dan dicatat dalam laporan keuangan Bank untuk periode tiga bulan yang berakhir pada tanggal 31 Maret
2024.
87
Page 91
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
24. LIABILITAS LAIN-LAIN
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jumlah
Jumlah nosional
nosional mata uang
Ekuivalen Rupiah mata uang asing Ekuivalen Rupiah
asing (Angka
(Angka penuh)
penuh)
Rupiah
Liabilitas Sewa 56.614.644 76.141.199
Rekening Penampungan Kredit
65.102.161 66.378.440
Program
Insentif dan tunjangan kerja 17.294.716 28.881.443
Bonus dan tantiem 21.628.116 19.017.276
Bunga yang masih harus dibayar 20.818.603 16.605.237
Cadangan perkara & kerugian
25.191.415 26.425.415
operasional
Setoran jaminan 47.150 -
Pendapatan diterima dimuka - -
Lain-lain 12.814.311 6.592.400
219.511.116 240.041.410
Dolar Amerika Serikat
Bunga yang masih harus dibayar 11.424 181.128 17.302 266.400
Rekening Kontrol Pinjaman - - -
Lain-lain 11.204 177.640 11.204 172.508
358.768 438.908
Total 219.869.884 240.480.318
Rekening penampungan Kredit Program merupakan rekening penampungan angsuran atas penyaluran
pembiayaan perumahan yang akan disetorkan kepada Pemerintah Republik Indonesia. Bank bekerja sama
dengan Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat (Kemen PUPR) Republik Indonesia dalam
penyaluran dana Fasilitas Likuiditas Pembiayaan Perumahan (FLPP) dalam rangka perolehan rumah melalui
KPR Sejahtera bagi masyarakat berpenghasilan rendah. Sesuai dengan Perjanjian Kerjasama Operasi (PKO)
antara Pusat Pengelolaan Dana Pembiayaan Perumahan (PPDPP) Kemen PUPR dengan Bank No.
14/PKS/Pg/2020, komposisi sharing pembiayaan tersebut adalah sebesar 25% dana Bank dan 75% dana
Kemen PUPR.
25. EKUITAS
Modal saham
Rincian pemegang saham Bank dan kepemilikannya pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023
adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Total lembar saham
ditempatkan dan disetor Persentase
Pemegang saham penuh kepemilikan Total
PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk 21.487.162.037 86,850% 2.148.716.204
Dewan Komisaris
Ahmad F. C. Barir 1.216.287 0,005% 121.629
Direksi
Ida Bagus Ketut Subagia - - -
Dedy Hendrianto 55.086 0,000% 5.509
Bhimo Wikan Hantoro 2.552.642 0,010% 255.264
Danar Widyantoro - - -
Rustarti Suri Pertiwi - - -
Masyarakat (masing-masing
dibawah 5%) 3.249.508.242 13,134% 324.950.823
Total 24.740.494.294 100,000% 2.474.049.429
88
Page 92
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Total lembar saham
ditempatkan dan Persentase
Pemegang saham disetor penuh kepemilikan Total
PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk 21.487.162.037 86,850% 2.148.716.204
Dewan Komisaris
Ahmad F. C. Barir 1.216.287 0,005% 121.629
Direksi
Bhimo Wikan Hantoro 2.552.642 0,010% 255.264
Dedy Hendrianto 55.086 0,000% 5.508
Masyarakat (masing-masing
dibawah 5%) 3.249.508.242 13,134% 324.950.824
Total 24.740.494.294 100,000% 2.474.049.429
Penerbitan saham baru
Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 41, Notaris M. Nova Faisal, S.H., M.Kn. di Jakarta, yang
telah diterima dan dicatat di dalam Sistem Administrasi Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik
Indonesia No. AHU-0260418.AH.01.11.TAHUN 2022 tanggal 26 Desember 2022, mengenai peningkatan modal
ditempatkan dan disetor penuh yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas X (PUT X) sebanyak
1.993.201.832 lembar saham, sehingga jumlah modal ditempatkan dan disetor penuh Bank menjadi
24.740.107.814 lembar saham dengan total sebesar Rp2.274.010.781.400 (Rupiah penuh) (Catatan 1c).
Berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 22, Notaris M. Nova Faisal, S.H., M.Kn. di Jakarta, yang
telah diterima dan dicatat di dalam Sistem Administrasi Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik
Indonesia No. AHU-0223739.AH.01.11.TAHUN 2021 tanggal 17 Desember 2021, mengenai peningkatan modal
ditempatkan dan disetor penuh yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas IX (PUT IX) sebanyak
1.054.545.185 saham, sehingga jumlah modal ditempatkan dan disetor penuh Bank menjadi 22.746.526.712
saham dengan total sebesar Rp2.274.652.671.200 (Rupiah penuh) (Catatan 1c).
Tambahan modal disetor
Perubahan tambahan modal disetor untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2022 berasal dari
eksekusi opsi saham serta agio saham dan biaya emisi saham pada saat Penawaran Umum Terbatas X (PUT
X). Sedangkan perubahan tambahan modal disetor untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2021
berasal dari eksekusi opsi saham serta agio saham dan biaya emisi saham pada saat Penawaran Umum
Terbatas IX (PUT IX).
Perubahan tambahan modal disetor pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah sebagai
berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Saldo awal 3.735.116.314 3.734.973.042
Agio saham - 85.410
Pembalikan cadangan opsi saham - 57.862
Biaya emisi saham - -
Saldo akhir 3.735.116.314 3.735.116.314
Opsi Saham
Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang tertuang dalam Akta No, 51 tanggal 26 Juni
2018. Bank menyetujui untuk menerbitkan hak opsi melalui Program Management and Employee Stock Option
Plan (MESOP) untuk membeli saham baru Bank sebanyak-banyaknya Rp350.000.000 (tiga ratus lima puluh
juta) saham.
Tujuan program ini untuk mendorong kepemilikan saham Bank oleh peserta program, menyelaraskan tujuan
Bank dengan tujuan peserta program yang merupakan manajemen dan pekerja Bank, serta meningkatkan
kinerjanya.
89
Page 93
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Bank menerbitkan program MESOP sejumlah 350.000.000 saham dalam 3 (tiga) tahap sebagai berikut:
a. Tahap I (10 Desember 2018): 50 dari total saham atau sebanyak 175.000.000 saham
b. Tahap II (1 April 2019): 30 dari total saham atau sebanyak 105.000.000 saham
c. Tahap III (1 April 2020): 20 dari total saham atau sebanyak 70.000.000 saham
Masa berlaku opsi adalah sejak tanggal pendistribusian sampai dengan 26 Juni 2023. Setelah tanggal tersebut,
seluruh hak opsi yang tidak digunakan akan menjadi gugur.
Pihak yang memenuhi syarat untuk menerima MESOP adalah direksi, dewan komisaris kecuali komisaris
independen dan karyawan tetap dengan mengacu kepada masa kerja, penilaian kinerja, kelompok jabatan dan
jabatan.
Perhitungan, metode dan asumsi mengenai MESOP diperoleh dari laporan aktuaris independen Tahap I, II dan
III, PT Bestama Aktuaria tertanggal 25 Januari 2019, 2 Juli 2019 dan 3 Juli 2020.
Beban kompensasi yang diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lainnya sehubungan
dengan opsi saham untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 adalah sebesar Rp82.873 dan
dikreditkan ke opsi saham di ekuitas.
Nilai wajar dari setiap hak opsi diestimasi pada tanggal pemberian hak opsi dengan menggunakan model
“Black-scholes”, dengan asumsi utama sebagai berikut:
Tahap I Tahap II Tahap III
Periode vesting (dalam bulan) 12 12 12
Harga saham pada tanggal
pemberian opsi (dalam Rupiah 304 318 96
penuh)
Harga pelaksanaan opsi (dalam
Rupiah penuh) 285 295 100
Nilai wajar opsi (dalam Rupiah
72,28 62,44 21,02
penuh)
Volatilitas harga saham 37,60% 34,72% 55,80%
Suku bunga bebas risiko 6,96% 6,45% 5,33%
Tingkat dividen 1,16% 1,12% 0,91%
Eksekusi MESOP telah dilakukan oleh pekerja untuk MESOP Tahap I dan MESOP Tahap II mulai tanggal 1
April 2020 dan MESOP Tahap III mulai tanggal 1 April 2021.
Selama tahun 2021, telah dilakukan ekseksusi MESOP Tahap I sebanyak 174.995.386 lembar saham, MESOP
Tahap II sebanyak 103.701.152 lembar saham dan MESOP Tahap III sebanyak 69.994.759 lembar saham.
Selama tahun 2022, telah dilakukan ekseksusi MESOP Tahap II sebanyak 379.270 lembar saham.
Sampai dengan 31 Desember 2023, telah dilakukan eksekusi MESOP Tahap I sebanyak 174.995.386 lembar
saham MESOP Tahap II sebanyak 104.466.902 lembar saham, dan MESOP Tahap III sebanyak 69.994.759
lembar saham.
Cadangan
1) Cadangan Khusus
Merupakan cadangan yang bertujuan untuk jaminan sosial pegawai yang dibentuk sesuai dengan
Keputusan Rapat Umum Tahunan Pemegang Saham tanggal 19 Mei 1992.
2) Cadangan Umum dan Wajib
Cadangan umum dan wajib pada awalnya dibentuk dalam rangka memenuhi ketentuan Pasal 61 ayat (1)
Undang-undang No. 1/1995 mengenai Perseroan Terbatas (kemudian diganti dengan Undang-undang
Perseroan Terbatas No, 40/2007), yang mengharuskan perusahaan Indonesia untuk membuat penyisihan
cadangan umum dan wajib sebesar sekurang-kurangnya 20% dari jumlah modal yang ditempatkan dan
disetor penuh. Undang-undang tersebut tidak mengatur jangka waktu untuk pembentukan penyisihan
tersebut.
90
Page 94
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
26. PENDAPATAN BUNGA
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Rupiah
Kredit yang diberikan
Menengah 72.595.490 58.068.470
Ritel 30.253.215 46.875.610
Konsumer 33.076.827 23.959.383
Mikro 35.416.525 22.250.891
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi
Obligasi pemerintah 5.746.162 2.134.558
Obligasi 1.696.201 700.835
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Obligasi pemerintah 20.444.133 25.589.331
Negotiable Certificate Deposit - 145.833
Obligasi 3.018.698 3.348.950
Biaya perolehan diamortisasi
Obligasi pemerintah 30.194.775 30.035.336
Obligasi 5.192.188 8.183.888
Medium-Term Notes 302.208 301.909
Negotiable Certificate Deposit - -
Sekuritas Rupiah Bank Indonesia 5.342.577 -
Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali 3.456.265 1.066.187
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain
Deposit facility dan Term Deposit 3.441.398 5.743.092
Inter-bank call money 313.111 2.001.837
Tabungan - -
Giro pada Bank Indonesia
dan bank lain 1.902.357 2.185.637
252.392.130 232.591.748
Dolar Amerika Serikat
Kredit yang diberikan
Menengah 2.442.028 4.054.559
Ritel - 68.600
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi
Obligasi pemerintah - 34.308
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Obligasi pemerintah - -
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain
Deposit facility dan Term Deposit - 443.684
Inter-bank call money - -
Giro pada Bank Indonesia
dan bank lain 8.203 9.668
2.450.231 4.610.819
Total 254.842.361 237.202.567
91
Page 95
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
27. BEBAN BUNGA
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Rupiah
Deposito berjangka 91.508.716 83.507.160
Tabungan 9.907.336 10.679.830
Giro 3.062.281 6.721.411
Premi Lembaga Penjamin Simpanan 1.603.954 4.420.409
Repo 4.415.848 1.561.721
Simpanan dari bank lain 6.400.473 1.365.078
Pinjaman yang diterima 161.902 172.675
Lainnya 1.000.196 1.165.068
118.060.706 109.593.352
Dolar Amerika Serikat
Deposito berjangka 1.822.487 3.325.334
Simpanan dari bank lain 99.360 460.422
Giro 2.932 4.529
1.924.779 3.790.285
Total 119.985.485 113.383.637
28. PENYISIHAN (PEMBALIKAN) KERUGIAN PENURUNAN NILAI
Akun ini merupakan penyisihan (pembalikan) cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan, aset
non-keuangan dan tagihan komitmen dan kontinjensi, sebagai berikut:
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Aset keuangan
Kredit yang diberikan 145.533.388 10.228.530
Tagihan akseptasi - 10.764
Giro pada bank lain 17.243 18.094
Efek-efek (100.964) 333.932
145.449.667 10.591.320
Aset non-keuangan
Agunan yang diambil alih - -
Tagihan komitmen dan kontinjensi
L/C yang tidak dapat dibatalkan
yang masih berjalan dalam rangka impor - 6.164
Bank garansi yang diterbitkan (340) (2.957)
Fasilitas kredit yang belum ditarik 1.958.822 (1.251.143)
1.958.482 (1.247.935)
Total 147.408.149 9.343.385
92
Page 96
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
29. BEBAN GAJI DAN TUNJANGAN
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Tunjangan 34.820.048 31.151.222
Gaji 22.914.404 23.955.918
Outsourcing 5.446.332 5.831.871
Asuransi pegawai 5.019.423 4.764.125
Imbalan kerja 4.994.850 6.624.817
Bonus dan insentif 4.956.000 -
Pengobatan 2.194.314 2.004.413
Pendidikan dan pelatihan 1.844.629 2.673.219
Program kepemilikan mobil 1.596.547 1.799.092
Lembur 1.140.583 1.087.783
Dana pensiun 273.381 267.408
Penerimaan karyawan 69.181 31.318
Lain-lain 103.089 84.004
Total 85.372.781 80.275.190
Jumlah gaji dan tunjangan untuk Direksi Bank adalah sebesar Rp2.887.444 dan Rp2.655 .545, masing-masing
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023, sedangkan jumlah gaji dan tunjangan untuk
Dewan Komisaris Bank adalah sebesar Rp1.357.848 dan Rp1.286.960, masing-masing untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023.
Jumlah tantiem, bonus dan insentif Direksi, Dewan Komisaris dan karyawan kunci Bank yang dibayarkan adalah
sebesar Rp18.652 dan Rp1.066.443 untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023.
30. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Penyusutan dan amortisasi 16.329.625 16.338.707
Biaya perkara 7.500.000 250.000
Honorarium tenaga ahli 3.263.130 17.926.899
Perjalanan dinas 2.455.070 2.237.445
Asuransi 2.037.655 3.349.851
Keperluan kantor dan rapat 1.976.569 1.220.057
Kontrak service 1.622.485 3.107.173
Biaya Pungutan Otoritas Jasa Keuangan 1.563.612 1.563.612
Jasa layanan gedung kantor 1.526.503 1.719.606
Pemeliharaan dan perbaikan 1.300.233 2.612.693
Sewa 1.295.633 1.479.014
Transportasi dan pengiriman 1.162.758 1.231.494
Listrik, air dan gas 1.151.266 572.892
Representasi 1.097.255 1.847.354
Pengembangan sistem 877.106 2.996.763
Iklan dan promosi 702.479 7.211.694
Pengolahan data 509.931 812.769
Alat tulis dan fotokopi 477.417 564.477
Penyelesaian kredit 432.110 734.096
Barang cetakan 429.265 548.228
Pajak dan perijinan 396.228 317.266
93
Page 97
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Telepon dan faksimili 391.357 457.675
Transaksi ATM Bersama 243.492 5.040.648
Kegiatan pegawai 112.799 347.204
Kustodian 74.813 106.645
Penanganan kondisi darurat - 7.197
Lain-lain 8.001.999 1.167.422
Total 56.930.790 75.768.881
31. PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL - NETO
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Pendapatan sewa 539.489 1.341.390
Laba penjualan aset tetap 3.294 181.014
Denda - (52.000)
Lain-lain - neto (142.157) 241.422
Total 400.626 1.711.826
32. LABA PER SAHAM
Perhitungan laba per saham pada tanggal 31 Maret 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
Periode tiga bulan yang berakhir
pada tanggal 31 Maret
2024 2023
Laba tahun berjalan 9.162.372 4.371.868
Jumlah rata-rata tertimbang saham
biasa yang beredar 24.740.494.294 24.740.107.814
Ditambah : Saham yang akan diterbitkan
Jika waran dieksekusi - 617.031
Dilusian 24.740.494.294 24.740.724.845
Laba bersih
per saham dasar (Rupiah penuh) 0,37 0,18
Laba bersih
per saham dilusian (Rupiah penuh) 0,37 0,18
33. TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI
Dalam kegiatan normal usaha, Bank melakukan transaksi dengan pihak berelasi karena hubungan kepemilikan
dan/atau kepengurusan.
Pihak-pihak berelasi Bank dan jenis hubungannya adalah sebagai berikut:
Pihak-pihak berelasi Jenis Hubungan Unsur transaksi pihak berelasi
PT Bank Rakyat Indonesia
Entitas Induk Giro pada bank lain, efek-efek
(Persero) Tbk
Hubungan pengendalian melalui
PT BRI Asuransi Indonesia Kas, aset tetap
entitas induk
Hubungan pengendalian melalui
PT BRI Manajemen Investasi Efek-efek
entitas induk
Dana Pensiun Lembaga Hubungan program imbalan
Program pensiun iuran pasti
Keuangan BRI pasca kerja
94
Page 98
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pemerintah Republik Indonesia Kepemilikan saham mayoritas
Efek-efek
(RI) melalui Kementerian Keuangan RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Giro pada bank lain, efek-efek
melalui Pemerintah Pusat RI
PT Bank Negara Indonesia Hubungan pengendalian bersama
Giro pada bank lain, efek-efek
(Persero) Tbk melalui Pemerintah Pusat RI
PT Perusahaan Listrik Negara Hubungan pengendalian bersama
Efek-efek, kredit yang diberikan
(Persero) melalui Pemerintah Pusat RI
PT Sarana Multigriya Finansial Hubungan pengendalian bersama Pinjaman yang diterima, Efek-
(Persero) melalui Pemerintah Pusat RI efek
PT Sarana Multi Infrasturuktur Hubungan pengendalian bersama
Efek-efek
(Persero) melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Kereta Api Indonesia (Persero) Efek-efek
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Industri Kereta Api (Persero) Efek-efek
melalui Pemerintah Pusat RI
PT Bank Tabungan Negara Hubungan pengendalian bersama
Efek-efek
(Persero) Tbk melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Bank Mandiri Taspen Efek-efek
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Perkebunan Nusantara II Efek-efek, kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Perkebunan Nusantara IV Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
PT Kresna Kusuma Dyandra Hubungan pengendalian bersama
Kredit yang diberikan
Marga melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Hutama Karya (Persero) Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
Perum Damri Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
Perum Perhutani Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Laras Astra Kartika Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
PT Bromo Steel Indonesia Kredit yang diberikan
melalui Pemerintah Pusat RI
Hubungan pengendalian bersama
Entitas dan Lembaga Pemerintah Giro, tabungan, dan deposito
melalui Pemerintah Pusat RI
Saldo transaksi dengan pihak-pihak berelasi adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Aset
Giro pada bank lain (Catatan 5)
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 156.265.023 110.843.329
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2.562.831 2.490.762
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 252.980 252.111
159.080.834 113.586.202
Efek-efek (Catatan 7)
Pemerintah Republik Indonesia 3.342.295.338 3.360.410.455
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 220.000.000 -
PT Sarana Multigriya Finansial (Persero) 75.000.000 75.000.000
95
Page 99
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
PT Sarana Multi Infrastruktur (Persero) 35.752.500 35.742.000
PT Kereta Api Indonesia (Persero) 35.000.000 35.000.000
PT BRI Manajemen Investasi 30.202.680 100.216.804
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 29.813.400 30.222.600
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 20.108.000 20.222.000
PT Bank Mandiri Taspen 17.240.894 17.330.558
PT Perkebunan Nusantara II 11.000.000 11.000.000
PT Industri Kereta Api (Persero) 10.000.000 10.000.000
PT Perusahaan Listrik Negara (Persero) Tbk - 235.367.751
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk - 29.232.000
3.826.412.812 3.959.744.168
Kredit Yang Diberikan (Catatan 9)
PT Kresna Kusuma Dyandra Marga 390.656.146 390.745.185
PT Hutama Karya (Persero) 299.746.446 299.745.109
Perum Perhutani 294.472.645 299.620.820
PT Perkebunan Nusantara IV 194.348.495 200.000.000
Perum Damri 60.832.096 71.429.864
PT Laras Astra Kartika 9.493.360 9.493.362
PT Bromo Steel Indonesia 1.000.000 1.000.000
Lain-lain 2.530.064 2.358.486
1.253.079.252 1.274.392.826
Total aset dari pihak-pihak berelasi 5.238.572.898 5.347.723.196
Total aset 12.241.486.167 12.440.642.239
Persentase total aset dari pihak-pihak
berelasi terhadap total aset 42,79% 42,99%
Liabilitas
Giro (Catatan 15)
Entitas dan lembaga pemerintah 4.391.869 102.245.304
Lain-lain 182.467.215 156.770.562
186.859.084 259.015.866
Tabungan (Catatan 16)
Entitas dan lembaga pemerintah 35.571.684 35.458.209
Karyawan kunci 13.991.514 8.488.940
Lain-lain 180.691.958 189.079.896
230.255.156 233.027.045
Deposito berjangka (Catatan 17)
Entitas dan lembaga pemerintah 11.720.800 16.598.921
Karyawan kunci - -
Lain-lain 229.188.806 441.150.000
240.909.606 457.748.921
Simpanan dari bank lain (Catatan 18)
Entitas dan lembaga pemerintah - 450.000.000
Pinjaman yang diterima (Catatan 21)
Entitas dan lembaga pemerintah 14.386.982 14.635.666
96
Page 100
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Kompensasi kepada karyawan kunci (Catatan 23)
Nilai kini liabilitas pemutusan hubungan kerja 11.729.550 11.172.802
Nilai kini liabilitas cuti besar 779.972 704.669
Nilai kini liabilitas penghargaan masa kerja 991.094 960.807
Nilai kini liabilitas perjanjian kerja waktu tertentu - 41.133
13.500.616 12.879.411
Total liabilitas kepada pihak- pihak berelasi 685.911.444 1.427.306.909
Total liabilitas 8.814.361.177 9.020.392.264
Persentase total liabilitas dari pihak-pihak berelasi 7,78% 15,82%
Periode 3 bulan yang berakhir pada
tanggal 31 Maret
31 Maret 2024 31 Maret 2023
Gaji dan tunjangan Dewan Komisaris,
Direksi dan karyawan kunci (Catatan 29)
Dewan Komisaris 1.357.848 1.286.960
Direksi 2.887.444 2.655.545
Karyawan kunci 4.431.283 4.444.236
8.676.575 8.386.741
Tantiem, bonus dan insentif Dewan Komisaris,
Direksi dan karyawan kunci
Tantiem Dewan Komisaris 18.652 458.347
Tantiem Direksi - 500.255
Bonus dan insentif karyawan kunci - 1.314.419
18.652 2.273.021
Persentase transaksi dengan pihak-pihak berelasi terhadap total aset dan total liabilitas Bank adalah sebagai
berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Aset
Giro pada bank lain 1,30% 0,91%
Efek-efek 31,26% 31,83%
Kredit yang diberikan 10,24% 10,25%
42,79% 42,99%
Liabilitas
Giro 2,12% 2,87%
Tabungan 2,61% 2,58%
Deposito berjangka 2,73% 5,08%
Simpanan dari bank lain - 4,99%
Pinjaman yang diterima 0,16% 0,16%
Kompensasi kepada karyawan kunci 0,15% 0,14%
7,78% 15,82%
34. MANAJEMEN RISIKO
Dalam rangka mencapai manajemen risiko yang mendukung pencapaian target kinerja dan mampu menjaga
kelangsungan usaha, diperlukan strategi manajemen risiko yang proaktif yang dapat meningkatkan efektivitas
penggunaan modal dan tingkat pengembangan modal (return on equity/ROE) sehingga dapat memberikan nilai
tambah bagi pemegang saham, mengantisipasi ketentuan baru yang mengarah pada best practice,
meningkatkan kepercayaan pemegang saham dan stakeholders lainnya serta meningkatkan bisnis pada tingkat
optimal. Bank selaku lembaga jasa keuangan (LJK) telah menerapkan manajemen risiko sesuai ketentuan
Otoritas Jasa Keuangan antara lain dengan menerapkan proses manajemen risiko yang telah dituangkan dalam
beberapa kebijakan dan prosedur, antara lain Kebijakan Umum Manajemen Risiko (KUMR). KUMR berperan
sebagai aturan tertinggi dalam implementasi manajemen risiko pada seluruh kegiatan bisnis Bank, yang meliputi
97
Page 101
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
kebijakan, strategi, organisasi, sistem informasi manajemen risiko, pengawasan risiko, pengelolaan produk dan
aktivitas baru dan Business Continuity Plan (BCP).
Proses penerapan manajemen risiko meliputi identifikasi, pengukuran, pemantauan, pengelolaan dan
pengendalian terhadap 8 (delapan) risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko
kepatuhan, risiko strategis, risiko hukum dan risiko reputasi.
Profil risiko Bank menggambarkan risiko yang melekat dalam kegiatan bisnis Bank (inherent risk) termasuk
kualitas penerapan Manajemen Risiko yang mencerminkan sistem pengendalian risiko (risk control system)
melalui proses self-assessment pada seluruh aktivitas bisnis Bank yang mencakup 8 (delapan) risiko. Penilaian
Profil Risiko Bank telah dilakukan sesuai dengan ketentuan SEOJK No. 14/SEOJK.03/2017 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Dewan Komisaris melakukan evaluasi terhadap kebijakan dan implementasi manajemen risiko yang dilakukan
oleh Direksi. Evaluasi dilakukan dalam rangka memastikan bahwa Direksi mengelola aktivitas dan risiko-risiko
Bank secara efektif. Dalam melakukan pengawasan aktif terhadap manajemen risiko Bank, Dewan Komisaris
dibantu oleh Komite Pemantau Risiko.
Direksi menentukan arah kebijakan dan strategi manajemen risiko secara komprehensif beserta
implementasinya. Selain itu, Direksi bertanggungjawab untuk memastikan bahwa seluruh risiko yang material
dan dampak yang ditimbulkan oleh risiko dimaksud telah ditindaklanjuti, termasuk pelaksanaan langkah-langkah
perbaikan atas permasalahan atau penyimpangan dalam kegiatan usaha Bank yang ditemukan oleh Satuan
Kerja Audit Intern (SKAI).
Direksi Bank dibantu oleh Komite Manajemen Risiko (Risk Management Committee/RMC) sebagai komite
tertinggi dalam sistem manajemen risiko Bank. Komite Manajemen Risiko mempunyai tugas dan tanggung
jawab memberikan rekomendasi kepada Direktur Utama dalam merumuskan kebijakan, strategi manajemen
risiko termasuk penetapan limit serta memperbaiki atau menyempurnakan pelaksanaan manajemen risiko
yang dilakukan secara berkala maupun insidental sebagai akibat dari perubahan kondisi eksternal dan internal
Bank yang akan mempengaruhi kecukupan permodalan dan profil risiko.
Penerapan manajemen risiko melibatkan semua unsur dalam Bank, dimana Dewan Komisaris dan Direksi
mempunyai tugas memastikan penerapan manajemen risiko telah memadai sesuai dengan karakteristik,
kompleksitas dan profil risiko Bank serta memahami dengan baik jenis dan tingkat risiko yang melekat pada
kegiatan bisnis bank.
Sesuai Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No. 18 /POJK.03/2016 tentang Penerapan Manajemen Risiko
bagi Bank Umum, penyampaian laporan profil risiko disampaikan secara triwulan. Berdasarkan laporan terakhir
self-assessment, peringkat inherent risk Bank posisi 31 Maret 2024 berada pada peringkat 2 (Low to Moderate)
dengan peringkat kualitas penerapan manajemen risiko berada pada peringkat 2 (Satisfactory) sehingga peringkat
komposit Profil Risiko Bank adalah 2 (Low to Moderate).
Sementara itu, penilaian Tingkat Kesehatan Bank menurut POJK No. 4 /POJK.03/2016 disampaikan setiap
semester. Parameter Tingkat Kesehatan Bank (TKB) Bank pada tanggal 31 Desember 2023 sebagai berikut:
1. Profil risiko
Hasil penilaian Profil Risiko Bank secara self-assessment periode 31 Desember 2023 di peringkat 2 (Low to
Moderate) dengan tren stabil dibandingkan periode 31 Desember 2022. Risiko yang menjadi highlight adalah
aktivitas perkreditan, aktivitas operasional serta pencapaian bisnis.
Aktivitas perkreditan meliputi optimalisasi perbaikan kualitas kredit baik secara restrukturisasi, klaim asuransi,
upaya penagihan dan lelang kredit legacy. Aktivitas operasional meliputi penyusunan buku saku operasional,
melakukan sosialisasi KYE secara continuously, melakukan pengembangan teknologi berupa force
password, block account menggunakan sistem FDS, dan enhancement mekanisme device. Sementara itu
untuk meningkatkan pencapaian angka strategis melalui optimalisasi pertumbuhan CASA dengan merancang
program pemasaran (program reward nasabah) sesuai target market, menambah variasi produk sesuai
kebutuhan nasabah, mengupgrade fitur pada aplikasi digital saving dan melalui enhancement pekerja untuk
berpartisipasi mengakusisi nasabah baru serta melakukan pengembangan diversivikasi produk digital lending
dan digital saving.
98
Page 102
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. Rentabilitas
Hasil pencapaian rentabilitas untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 adalah
peringkat 2 (Memadai). Pencapaian kinerja Bank dalam menghasilkan laba (rentabilitas) memadai yang
tercermin pada pencapaian laba/rugi bersih perseroan dan mendukung pertumbuhan permodalan Bank.
3. Permodalan
Penerapan PSAK No. 71 menyebabkan Bank melakukan lebih banyak pencadangan biaya aset produktif.
Permodalan Bank sampai dengan 31 Desember 2023 berada pada posisi skor 2 (Memadai) dengan
kecukupan Capital Adequacy Ratio (CAR) untuk mengantisipasi potensi kerugian sesuai profil risiko
mencapai 43,32%. Angka ini jauh melampaui batas persyaratan minimum CAR sesuai regulasi Otoritas
Jasa Keuangan (OJK) yaitu CAR 9,99% sesuai internal capital adequacy assessment process (ICAAP).
Dewan Komisaris dan Direksi turut berperan aktif dalam memantau kecukupan modal Bank.
4. Tata Kelola
Tata kelola Bank pada posisi 31 Desember 2023 berada pada peringkat 2 (Baik) yang mencerminkan
bahwa Bank telah menerapkan prinsip-prinsip corporate governance yang baik dan tercermin pada
kegiatan operasionalnya dengan menetapkan kebijakan dan prosedur yang memadai serta adanya tugas
dan kewenangan yang jelas dalam pengambilan keputusan. Selain itu terdapat beberapa hal yang telah
dilakukan oleh Bank, diantaranya: penanganan terhadap aset produktif melalui koordinasi dengan debitur,
melakukan penilaian risiko dan melaksanakan program restrukturisasi kredit, telah melakukan pengkinian
kebijakan internal antara lain di bidang perkreditan, operasional dan SDM yang disesuaikan dengan
ketentuan Regulator, dan telah menyampaikan Rencana Bisnis Bank kepada Regulator.
Risiko Kredit
Dalam meningkatkan pertumbuhan bisnis kredit dilakukan pengelolaan kualitas mulai dari tahap awal proses
prakarsa kredit hingga pelunasan kredit. Monitoring dan pembinaan dilakukan terhadap Debitur dan Pemasar
untuk memastikan kredit tetap terjaga performansinya (Performing Loan/PL), Pengelolaan kredit yang efektif
dan efisien akan meminimalkan risiko bad debt dan loss sehingga pencadangan biaya yang dialokasikan untuk
aktivitas perkreditan menjadi minimum.
Tujuan pengelolaan risiko kredit Bank adalah untuk mengoptimalkan penggunaan sumber dana yang berasal dari
Dana Pihak Ketiga maupun akumulasi laba untuk memperoleh pendapatan bunga aset produktif yang wajar,
memenuhi target kinerja yang telah ditetapkan oleh shareholders, memastikan cost and benefit yang optimal
dan menjaga kecukupan pencadangan biaya baik pada tingkat individu maupun portofolio kredit keseluruhan.
Bank telah memiliki kebijakan dan prosedur perkreditan serta manajemen risiko kredit, yang diputuskan melalui
forum Komite Kebijakan Perkreditan (KKP), Komite Kredit (KK), Komite Kebijakan Kredit dan Pengembangan
Produk (KKK-PP), Komite Manajemen Risiko (RMC) yang beranggotakan Direksi dan anggota manajemen
senior serta Rapat Direksi (Radisi) dan disetujui oleh Dewan Komisaris, juga secara tertulis dituangkan pada
Kebijakan Umum Perkreditan (KUP), Pedoman Pelaksanaan Kredit (PPK) Ritel, Fintech, Mikro, Konsumer, dan
Treasury Line.
Kebijakan Umum Perkreditan (KUP) memberikan pedoman lengkap keseluruhan proses pemberian kredit dari
proses awal pengajuan kredit, proses analisis, persetujuan, pemantauan, dokumentasi, pengendalian,
penyelamatan atau restrukturisasi dan penyelesaian kredit, sehingga dapat menjaga kualitas dan target bisnis
yang ditetapkan.
Dalam rangka mendukung proses pemberian kredit yang prudent Bank melakukan pengkajian dan
penyempurnaan kebijakan perkreditan maupun proses bisnis prekreditan secara berkala.
Pengelolaan risiko kredit diukur dan diterapkan pada tingkat individu dan portofolio pada segmen Menengah,
Ritel, Konsumer dan Mikro. Fungsi pemasaran dan analisa kredit dilakukan oleh Account Officer yang berada
di bawah Unit Bisnis, Selanjutnya Unit Analisa Risiko Kredit mensupport data analisa kredit secara makro sesuai
dengan prinsip 5C (Character, Capacity, Capital, Condition, Collateral) dan 5P (Penilaian, Pengikatan,
Penguasaan, Pengamanan, dan Pemanfaatan). Putusan terhadap usulan kredit dilakukan oleh Pejabat yang
berbeda dari Pemrakarsa kredit yaitu individu Pemutus kredit ataupun rapat Komite Kredit sesuai dengan
99
Page 103
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
eksposur kredit yang diputus. Dengan demikian, putusan yang diberikan sesuai dengan asas-asas perkreditan
yang baik dan sehat berdasarkan profesionalisme secara jujur, objektif, cermat dan saksama
Manajemen Risiko Kredit
Penerapan manajemen risiko untuk aktivitas perkreditan dilakukan sebagai berikut:
• Terdapat pemisahan Pejabat Relationship Management (RM) dan Credit Risk Management (CRM).
• Terdapat pemisahan pengelolaan kredit lancar (performing) dengan kredit kualitas rendah agar
pengelolaan risiko dalam aktivitas perkreditan dan aktivitas perkreditan yang berorientasi pada
pertumbuhan bisnis yang sehat dilaksanakan berjalan baik.
• Setiap individu Pejabat kredit lini mendapat delegasi kewenangan memprakarsai atau memutus kredit
yang dituangkan dalam suatu penetapan berdasarkan pertimbangan kompetensi, kapabilitas, pengalaman
di bidang perkreditan, integritas, sehingga setiap prakarsa atau putusan akan dibuat berdasarkan penilaian
yang tajam dan komprehensif dengan menerapkan prinsip kehati-hatian dalam perbankan (prudential
banking).
• Credit Risk Rating (CRR) dan Credit Risk Scoring (CRS) sebagai perangkat pengukur risiko dalam proses
perkreditan
• Kapasitas appetite kredit ditetapkan melalui Pasar Sasaran (PS) dan Kriteria Risiko yang Dapat Diterima
(KRD)serta penerapan Loan Portfolio Guidelines (LPG) sebagai pedoman dalam pelaksanaan ekspansi
kredit.
• Pengendalian risiko dilakukan dengan cara melakukan pembatasan eksposur, monitoring on site dan off
site terhadap usaha Debitur, dan tindakan perbaikan sehingga usaha Debitur maupun bisnis bank berjalan
lancar.
• Dalam melakukan monitoring terhadap usaha Debitur diterapkan konsep early warning system (EWS)
untuk mendeteksi dini potensi permasalahan bisnis baik karena sebab internal maupun faktor eksternal.
(i) Analisa eksposur maksimum terhadap risiko kredit setelah memperhitungkan dampak agunan dan mitigasi
risiko kredit lainnya:
Nilai tercatat dari aset keuangan Bank selain kredit yang diberikan dan efek-efek yang dibeli dengan janji
dijual kembali menggambarkan eksposur maksimum atas risiko kredit.
Untuk kredit yang diberikan, Bank menggunakan agunan untuk meminimalkan risiko kredit. Berdasarkan
klasifikasi risiko, portofolio kredit Bank dapat dibedakan menjadi dua kelompok, yaitu:
(a) Secured loans
(b) Partially secured loans
Untuk secured loans, Bank menetapkan jenis dan nilai agunan yang dijaminkan sesuai skema kredit dan
perkiraan tingkat risiko kredit dari counterpart sebagai second way out yang ditetapkan. Jenis dari agunan
terdiri dari:
(a) Agunan fisik, seperti tanah dan bangunan, BPKB kendaraan bermotor, dan properti.
(b) Agunan keuangan, seperti simpanan tabungan, giro, deposito berjangka, dan surat berharga.
(c) Lainnya, seperti piutang dagang, garansi, jaminan Pemerintah, dan Lembaga Penjamin.
Partially secured loans merupakan kredit yang diberikan untuk skema kredit tertentu yang telah melalui uji
kelayakan sehingga walaupun tidak sepenuhnya dijamin oleh agunan, namun telah dilakukan mitigasi
risiko yang diperlukan sehingga kemampuan pengembaliannya dapat dipastikan.
Segmen kredit konsumer yang merupakan kredit kepada karyawan dan kredit konsumtif, guna
memperkecil risiko gagal bayar bilamana karyawan meninggal dunia atau mengalami Pemutusan
Hubungan Kerja (PHK) maka kredit ini dilindungi oleh asuransi jiwa dan asuransi PHK dengan banker’s
clause.
100
Page 104
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Segmen kredit mikro, ritel, dan menengah merupakan kredit tujuan produktif, sesuai ketentuan perkreditan
diperlukan agunan. Agunan dapat berupa agunan fisik, agunan keuangan, atau lainnya seperti piutang
dagang atau garansi. Untuk seluruh agunan khususnya physical collateral akan dilakukan penilaian
dimana nilai likuidasi atas agunan tersebut digunakan dalam menentukan kecukupan agunan (collateral
coverage ratio).
Agunan dilakukan pengikatan sesuai ketentuan perkreditan sehingga risiko kredit diminimalkan apabila
debitur mengalami kegagalan dalam pembayaran kembali (wanprestasi) di kemudian hari. Selain aspek
agunan untuk meminimalkan risiko kredit, pemberian kredit oleh Bank selalu dilakukan berdasarkan
evaluasi dan analisa kelayakan sehingga kemampuan pengembalian kredit (first way out) dapat dipastikan,
Setiap pengajuan kredit wajib melalui proses pre-screening kemudian dilakukan scoring untuk kredit
konsumtif dan rating untuk kredit komersial.
Terdapat keharusan bagi Debitur untuk memenuhi evaluasi atas kelayakan bisnisnya memperoleh kredit,
pengikatan kredit secara legal, pre-screening dan proses rating atau scoring, dan kecukupan agunan yang
dipersyaratkan, untuk menurunkan eksposur risiko pinjamannya ke tingkat yang layak dan dapat diterima.
Tabel di bawah ini menunjukkan net maximum exposure atas risiko kredit untuk efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 :
31 Maret 2024
Eksposur maksimum Agunan Eksposur Neto
Efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali 150.463.776 149.994.990 -
(ii) Kualitas aset keuangan
Tabel di bawah menunjukkan kualitas aset keuangan berdasarkan golongan aset untuk semua aset
keuangan yang mempunyai risiko kredit (diluar cadangan kerugian penurunan nilai):
31 Maret 2024
Belum jatuh tempo atau tidak Telah jatuh
mengalami penurunan nilai tempo tetapi
tidak
Mengalami
Tingkat Tingkat mengalami
penurunan Total
tinggi standar penurunan
nilai
nilai
Aset
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 - - 565.682.877
Giro pada bank lain 163.871.323 76.214.261 - - 240.085.584
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 240.000.000 - - - 240.000.000
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 657.482.961 - - 657.482.961
Nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain 2.048.590.802 30.202.680 - - 2.078.793.482
Biaya perolehan diamortisasi 1.821.244.811 - - - 1.821.244.811
Efek-efek yang dibeli
dengan janji dijual
kembali 150.463.776 - - - 150.463.776
Kredit yang diberikan
Menengah 2.519.398.767 60.832.096 - 1.478.139.974 4.058.370.837
Ritel 612.928.309 171.533.046 90.426.414 405.343.428 1.280.231.197
Mikro 517.165.825 25.981.261 19.989.063 46.588.919 609.725.068
Kosumer 626.194.484 63.532.613 71.642.386 46.526.968 807.896.451
Penyertaan saham - 77.510 - - 77.510
Aset lain-lain*) 51.959.477 7.645.891 - - 59.605.368
Total 9.974.983.412 436.019.358 182.057.863 1.976.599.289 12.569.659.922
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
101
Page 105
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Belum jatuh tempo atau tidak Telah jatuh
mengalami penurunan nilai tempo tetapi
tidak
Mengalami
Tingkat Tingkat mengalami
penurunan Total
tinggi standar penurunan
nilai
nilai
Aset
Giro pada Bank Indonesia 520.384.441 - - - 520.384.441
Giro pada bank lain 117.884.561 29.210.094 - - 147.094.655
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 444.935.142 - - - 444.935.142
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 319.205.000 - - - 319.205.000
Nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain 1.999.727.021 - - - 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi 2.058.003.067 - - - 2.058.003.067
Efek-efek yang dibeli
dengan janji dijual
kembali 245.055.656 - - - 245.055.656
Kredit yang diberikan
Menengah 2.223.954.996 71.429.864 - 1.717.948.849 4.013.333.709
Ritel 664.925.803 225.385.784 97.553.943 541.846.505 1.529.712.035
Mikro 435.062.437 32.291.654 24.527.935 47.854.632 539.736.658
Kosumer 624.708.797 78.061.715 69.208.295 38.570.174 810.548.981
Penyertaan saham - 77.510 - - 77.510
Aset lain-lain*) 58.515.310 12.461.608 - - 70.976.918
Total 9.712.362.231 448.918.229 191.290.173 2.346.220.160 12.698.790.793
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
Kualitas kredit didefinisikan sebagai berikut:
Tingkat tinggi
(a) Giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain yaitu
giro atau penempatan pada institusi Pemerintah, institusi Pemerintah Daerah, bank yang terdaftar di
bursa serta transaksi dengan bank yang memiliki reputasi baik dengan tingkat kemungkinan gagal
bayar atas kewajiban yang rendah.
(b) Efek-efek yaitu efek-efek yang dikeluarkan oleh Pemerintah, efek-efek dan obligasi yang termasuk
dalam investment grade dengan rating minimal idBBB (Pefindo), BBB+ (S&P), Baa1 (Moody’s) atau
BBB+ (Fitch).
(c) Tagihan lainnya yaitu tagihan kepada pihak ketiga yang belum jatuh tempo dan memiliki kapasitas
finansial yang kuat dalam hal pembayaran kembali seluruh kewajibannya tepat waktu.
(d) Kredit yang diberikan yaitu kredit kepada debitur dengan riwayat pembayaran yang baik dan tidak
pernah direstrukturisasi, memiliki kemampuan membayar dan rasio-rasio laporan posisi keuangan
yang konservatif.
(e) Penyertaan saham adalah investasi bank pada entitas lain dengan kepemilikan dibawah 20%. Entitas
tersebut merupakan institusi Pemerintah atau institusi Pemerintah Daerah.
(f) Aset lain-lain yaitu piutang bunga kepada Pemerintah atau Pemerintah Daerah seperti Pendapatan
Bunga yang Masih Harus Diterima (PYMHD) atas obligasi Pemerintah dan piutang lainnya.
Tingkat standar
(a) Giro pada bank lain, penempatan pada bank lain yaitu giro atau penempatan pada bank yang tidak
terdaftar di bursa.
(b) Efek-efek dan obligasi yaitu efek-efek dan obligasi yang termasuk dalam non-investment grade dengan
rating minimal idBB (Pefindo), BBB- (S&P), Baa3 (Moody’s) atau BBB- (Fitch).
102
Page 106
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(c) Tagihan lainnya kepada pihak ketiga yang belum jatuh tempo dan memiliki kapasitas finansial yang
memadai dalam hal pembayaran kembali seluruh kewajibannya tepat waktu.
(d) Kredit yang diberikan yaitu kredit kepada debitur dengan riwayat pembayaran yang baik, debitur
dengan riwayat pernah direstrukturisasi, akses terbatas untuk memperoleh pendanaan dalam jumlah
besar dari pasar terbuka, tingkat pendapatan dan kinerja keseluruhan tidak stabil, memiliki kemampuan
membayar yang cukup.
(e) Penyertaan saham adalah investasi bank pada entitas lain selain institusi Pemerintah dengan
kepemilikan dibawah 20%.
(f) Aset lain-lain yaitu aset keuangan lainnya selain piutang bunga kepada Pemerintah atau Pemerintah
Daerah seperti tagihan rupa-rupa kepada pihak ketiga lainnya.
Analisa kualitas kredit
Pengukuran kerugian kredit ekspektasian
(a) Peningkatan risiko kredit secara signifikan
Ketika menentukan apakah risiko gagal bayar pada instrumen keuangan telah meningkat secara
signifikan sejak pengakuan awal, Bank mempertimbangkan informasi yang wajar dan terdukung, serta
relevan yang tersedia tanpa biaya atau upaya yang berlebihan. Hal tersebut mencakup informasi dan
analisa kuantitatif dan kualitatif, berdasarkan pada pengalaman historis dan penilaian pakar kredit dan
termasuk perkiraan masa depan (forward-looking).
Tujuan dari penilaian ini adalah untuk mengidentifikasi apakah peningkatan risiko kredit secara
signifikan atas eksposur telah terjadi dengan membandingkan:
(1) Probability of Default (PD) atas umur tersisa pada tanggal pelaporan; dengan
(2) Probability of Default (PD) atas umur tersisa yang diestimasi pada saat pengakuan awal
eksposur (jika relevan, disesuaikan dengan perubahan ekspektasi pembayaran dimuka).
Bank juga menggunakan kriteria berikut dalam menentukan apakah peningkatan risiko kredit secara
signifikan atas eksposur telah terjadi:
(1) Pengujian kuantitatif berdasarkan perubahan Probability of Default (PD).
(2) Indikator kualitatif.
(3) Tertunggak lebih dari 30 hari.
(b) Penentuan struktur Probability of Default
Credit risk grades adalah input utama dalam penentuan struktur PD term structure atas eksposur, Bank
mengumpulkan informasi kinerja dan gagal bayar tentang eksposur risiko kredit yang dianalisa
berdasarkan yurisdiksi atau wilayah dan menurut jenis produk dan peminjam serta penilaian risiko
kredit. Untuk beberapa portofolio, informasi yang dibeli dari penilai kredit eksternal juga digunakan.
Bank menggunakan model statistik untuk menganalisa data yang dikumpulkan dan menghasilkan
perkiraan PD atas umur tersisa dan bagaimana hal ini diperkirakan akan berubah sebagai akibat dari
berlalunya waktu.
Analisa ini mencakup identifikasi dan kalibrasi hubungan antara perubahan tingkat gagal bayar dan
perubahan dalam faktor-faktor makro ekonomi utama serta analisa mendalam tentang dampak faktor-
faktor lain tertentu (misalkan restrukturisasi) pada risiko gagal bayar, Untuk sebagian besar eksposur,
indikator makro ekonomi utama meliputi: Pertumbuhan Domestik Bruto (PDB), suku bunga acuan, dan
tingkat pengangguran. Untuk eksposur pada industri dan/atau wilayah tertentu, analisa dapat
mencakup harga komoditas dan/atau harga properti yang relevan.
103
Page 107
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(c) Penentuan terjadinya peningkatan risiko kredit secara signifikan
Kriteria untuk menentukan apakah risiko kredit telah meningkat secara signifikan bervariasi untuk
setiap portofolio dan termasuk perubahan kuantitatif pada PD dan faktor kualitatif, termasuk penentuan
berdasarkan status hari tunggakan.
Risiko kredit dari eksposur tertentu dianggap telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal
jika, berdasarkan permodelan kuantitatif Bank, PD atas umur tersisa telah meningkat signifikan.
Bank juga dapat menggunakan penilaian dari analis kredit dan, jika mungkin, pengalaman historis yang
relevan, dalam menentukan bahwa mungkin eksposur telah mengalami peningkatan risiko kredit yang
signifikan berdasarkan indikator kualitatif tertentu yang dianggap dapat mengindikasi hal tersebut dan
pengaruhnya mungkin tidak sepenuhnya tercermin dalam analisis kuantitatif secara tepat waktu.
Bank menentukan bahwa peningkatan risiko kredit secara signifikan belum terjadi apabila masih kurang
dari 30 hari tunggakan. Hari tunggakan ditentukan dengan menghitung jumlah hari sejak tanggal jatuh
tempo awal dimana pembayaran penuh belum diterima. Tanggal jatuh tempo ditentukan tanpa
mempertimbangkan masa tenggang yang mungkin tersedia bagi peminjam. Bank memantau efektivitas
kriteria yang digunakan dalam mengidentifikasi peningkatan risiko kredit yang signifikan dengan cara
reviu berkala.
Bank memantau efektivitas kriteria yang digunakan dalam mengidentifikasi peningkatan risiko kredit
yang signifikan dengan cara reviu berkala.
(d) Modifikasi aset keuangan
Ketentuan kontraktual pinjaman dapat dimodifikasi untuk beberapa alasan, termasuk perubahan
kondisi pasar, retensi pelanggan dan faktor-faktor lain yang tidak terkait dengan penurunan kredit saat
pinjaman yang ketentuan kontraktualnya dimodifikasi dapat menyebabkan pinjaman awal dihentikan
pengakuannya dan pinjaman hasil modifikasi diakui sebagai pinjaman baru pada nilai wajar.
Ketika ketentuan kontraktual pinjaman dimodifikasi dan tidak mengakibatkan penghentian pengakuan,
penentuan terjadinya peningkatan risiko kredit secara signifikan dilakukan dengan cara
membandingkan:
• Sisa PD sepanjang umur pada tanggal pelaporan berdasarkan ketentuan yang dimodifikasi;
dengan
• Sisa PD sepanjang umur yang diestimasi berdasarkan data pada saat pengakuan awal dan
ketentuan kontraktual awal.
(e) Definisi gagal bayar (default)
Bank menganggap aset keuangan dalam keadaan gagal bayar ketika:
• Debitur tidak mungkin membayar kewajiban kreditnya secara penuh, tanpa bantuan (recourse)
dari kelompok usahanya; atau
• Debitur telah melewati jatuh tempo lebih dari 90 hari atas kewajiban kredit material apa pun
kepada kelompok usahanya.
Dalam menilai apakah debitur dalam keadaan gagal bayar, Bank mempertimbangkan indikator berikut:
• Kualitatif, seperti pelanggaran persyaratan penjanjian (covenants);
• Kuantitatif, seperti status tunggakan; dan
• Berdasarkan data yang dikembangkan secara internal dan diperoleh dari sumber eksternal.
Bank menggunakan informasi forward-looking dalam menilai apakah telah terjadinya peningkatan
risiko kredit secara signifikan dan pengukuran kerugian kredit ekspektasian.
104
Page 108
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(f) Input, asumsi, dan teknik yang digunakan dalam mengestimasi penurunan nilai
Penggunaan informasi perkiraan masa depan (forward-looking)
Berdasarkan saran dari Komite Manajemen Risiko, pakar ekonomi dan pertimbangan berbagai
informasi aktual dan perkiraan eksternal. Bank merumuskan pandangan dasar (base case) tentang
pergerakan variabel ekonomi yang relevan dimasa depan serta perkiraan skenario lain yang mungkin
terjadi. Proses ini meliputi pengembangan dua atau lebih skenario ekonomi tambahan dan
mempertimbangkan probabilitas relatif dari keluaran (output) yang mungkin. Informasi eksternal
mencakup data ekonomi dan perkiraan yang diterbitkan oleh, seperti badan pemerintah dan analis
sektor swasta dan akademisi terpilih.
Pandangan dasar (base case) mencerminkan keluaran dengan probabilitas yang paling tinggi dan
digunakan dalam perencanaan strategis dan anggaran. Skenario yang lain, mencerminkan keluaran
yang lebih optimis dan keluaran yang lebih pesimis.
Skenario ekonomi yang dirumuskan menggunakan kisaran indikator utama berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Pertumbuhan PDB Dasar 5,04 Dasar 5,04
Kisaran antara 3,90 hingga Kisaran antara 3,90 hingga
5,70 5,70
Tingkat Konsumsi Dasar 4.47 Dasar 4.47
Kisaran antara 4,00 hingga Kisaran antara 4,00 hingga
5,50 5,50
Tingkat Investasi Dasar 5.02 Dasar 5.02
Kisaran antara 3,70 hingga Kisaran antara 3,70 hingga
5,00 5,00
Input utama dalam pengukuran kerugian kredit ekspektasian adalah variabel berikut:
• Probability of Default (PD)
• Loss of Given Default (LGD)
• Exposure at Default (EAD)
Parameter ini umumnya berasal dari model statistik yang dikembangkan secara internal dan data
historis lainnya. Parameter ini disesuaikan untuk mencerminkan informasi forward-looking.
Estimasi PD adalah estimasi pada tanggal tertentu, yang dihitung berdasarkan model peringkat
statistik, dan dinilai menggunakan rating yang disesuaikan dengan berbagai kategori dari debitur dan
eksposur. Model statistik ini didasarkan pada data yang disusun secara internal yang terdiri dari faktor
kuantitatif dan kualitatif.
LGD adalah besarnya kerugian jika terjadi gagal bayar. Parameter LGD diestimasi secara historis
berdasarkan tingkat pemulihan atas klaim terhadap debitur yang gagal bayar. Model LGD
mempertimbangkan struktur, jaminan, senioritas klaim, industri debitur, dan biaya pemulihan setiap
jaminan yang merupakan bagian integral dari aset keuangan.
EAD merepresentasikan estimasi eksposur jika terjadi gagal bayar. EAD suatu aset keuangan adalah
jumlah tercatat bruto.
Untuk komitmen pinjaman dan jaminan keuangan, EAD mencakup jumlah yang telah ditarik, serta
jumlah potensial di masa depan yang akan ditarik, yang diestimasi berdasarkan pengamatan historis
dan perkiraan berwawasan ke depan (forward-looking).
105
Page 109
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Ketika pemodelan parameter dilakukan secara kolektif, instrumen keuangan dikelompokkan
berdasarkan kesamaan karakteristik risiko yang meliputi:
• jenis instrumen;
• peringkat risiko kredit;
• jenis agunan;
• tanggal pengakuan awal;
• sisa waktu jatuh tempo.
Berdasarkan PSAK No. 60, aset keuangan yang telah jatuh tempo ditentukan ketika debitur gagal
melakukan pembayaran sesuai jadwal. Tabel di bawah menunjukkan aging analysis terhadap kredit
yang diberikan yang telah jatuh tempo tetapi tidak mengalami penurunan nilai:
31 Maret 2024
≤ 30 hari 31 - 60 hari 61 - 90 hari > 90 hari Total
Kredit yang diberikan
Ritel 90.426.415 - - - 90.426.415
Mikro 19.330.345 658.717 - - 19.989.063
Konsumer 71.635.032 7.354 - - 71.642.386
Total 181.391.792 666.072 - - 182.057.864
31 Desember 2023
≤ 30 hari 31 - 60 hari 61 - 90 hari > 90 hari Total
Kredit yang diberikan
Ritel 96.776.317 777.627 - - 97.553.944
Mikro 24.029.265 498.669 - - 24.527.934
Konsumer 69.199.432 8.863 - - 69.208.295
Total 190.005.014 1.285.159 - - 191.290.173
(iii) Analisa konsentrasi risiko
(a) Sektor geografis
Tabel berikut menggambarkan rincian eksposur kredit yang dikategorikan berdasarkan wilayah
geografis pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023. Pengelompokan wilayah geografis
berdasarkan tempat beroperasinya bisnis Bank yang sekaligus menggambarkan potensial bisnis
wilayah masing-masing:
31 Maret 2024
Jabodetabek Jawa Sumatera Sulawesi Total
Aset
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 - - - 565.682.877
Giro pada bank lain 238.795.660 1.229.983 49.942 10.000 240.085.585
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 240.000.000 - - - 240.000.000
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 657.482.961 - - - 657.482.961
Nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain 2.078.793.482 - - - 2.078.793.482
Biaya perolehan diamortisasi 1.821.244.811 - - - 1.821.244.811
Efek-efek yang dibeli
dengan janji dijual
kembali 150.463.776 - - - 150.463.776
Kredit yang diberikan
Menengah 3.889.285.796 - 169.085.041 - 4.058.370.837
Ritel 861.833.299 125.698.113 245.362.767 47.337.019 1.280.231.197
Mikro 477.516.049 56.270.710 70.111.059 5.827.249 609.725.067
Konsumer 550.620.330 21.208.818 218.148.097 17.919.208 807.896.452
Penyertaan saham 77.510 - - - 77.510
Aset lain-lain*) 59.197.237 35.679 299.653 72.800 59.605.368
Total 11.590.993.787 204.443.303 703.056.558 71.166.275 12.569.659.923
Cadangan kerugian
penurunan nilai (959.635.853)
Neto 11.610.024.070
106
Page 110
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Rekening Administratif
Fasilitas kredit yang belum
ditarik**) 104.991.050 18.191.818 42.485.361 4.885.037 170.553.266
Garansi yang diterbitkan - - 514.318 - 514.318
104.991.050 18.191.818 42.999.679 4.885.037 171.067.584
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Hanya fasilitas kredit komitmen yang belum ditarik
31 Desember 2023
Jabodetabek Jawa Sumatera Sulawesi Total
Aset
Giro pada Bank Indonesia 520.384.441 - - - 520.384.441
Giro pada bank lain 146.943.494 100.221 40.940 10.000 147.094.655
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 444.935.142 - - - 444.935.142
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 319.205.000 - - - 319.205.000
Nilai wajar melalui
penghasilan komprehensif
lain 1.999.727.021 - - - 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi
2.058.003.067 2.058.003.067
Efek-efek yang dibeli
dengan janji dijual kembali 245.055.656 - - - 245.055.656
Kredit yang diberikan
Menengah 3.841.806.240 - 171.527.469 - 4.013.333.709
Ritel 1.081.168.632 129.157.808 267.700.320 51.685.275 1.529.712.035
Mikro 397.669.399 59.385.195 75.810.027 6.872.037 539.736.658
Konsumer 542.711.988 21.486.283 226.536.030 19.814.680 810.548.981
Penyertaan saham 77.510 - - - 77.510
Aset lain-lain*) 70.550.784 39.506 298.128 88.500 70.976.918
Total 11.668.238.374 210.169.013 741.912.914 78.470.492 12.698.790.793
Cadangan kerugian (899.309.339)
penurunan nilai
Neto 11.799.481.454
Rekening Administratif
Fasilitas kredit yang belum
ditarik**) 96.315.384 14.545.917 32.573.614 3.968.263 147.403.178
Garansi yang diterbitkan 325.000 - 283.861 - 608.861
96.640.384 14.545.917 32.857.475 3.968.263 148.012.039
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Hanya fasilitas kredit komitmen yang belum ditarik
(b) Sektor industri
Tabel berikut menggambarkan rincian eksposur kredit pada nilai tercatat yang dikategorikan
berdasarkansektor industri pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023:
31 Maret 2024
Bank dengan
Pemerintah
lembaga Perusahaan
(termasuk Bank Perseorangan Total
keuangan lainnya
Indonesia)
lainnya
Aset
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 - - - 565.682.877
Giro pada bank lain - 240.085.584 - - 240.085.584
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 240.000.000 - - - 240.000.000
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 437.482.961 220.000.000 - - 657.482.961
Nilai wajar melalui
penghasilan
komprehensif lain 1.937.446.902 85.144.080 56.202.500 - 2.078.793.482
Biaya perolehan diamortisasi 1.804.003.917 17.240.894 - - 1.821.244.811
Efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali 150.463.776 - - - 150.463.776
Kredit yang diberikan
Menengah 849.399.682 - 3.208.971.155 - 4.058.370.836
Ritel - - 972.262.663 307.968.534 1.280.231.197
Mikro - - 27.833.081 581.891.986 609.725.067
Konsumer - - - 807.896.452 807.896.452
Penyertaan saham - 57.510 20.000 - 77.510
Aset lain-lain*) 51.959.477 575.052 6.931.051 139.789 59.605.369
Total 6.036.439.592 563.103.120 4.272.220.450 1.697.896.761 12.569.659.922
Cadangan kerugian
penurunan nilai (959.635.853)
Neto 11.610.024.069
107
Page 111
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Rekening Administratif
Fasilitas kredit yang belum 10 - 132.200.273 38.352.981 170.553.264
ditarik**)
Garansi yang diterbitkan - 283.862 230.457 - 514.319
Total 10 283.862 132.430.730 38.352.981 171.067.583
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Hanya fasilitas kredit komitmen yang belum ditarik
31 Desember 2023
Bank dengan
Pemerintah
lembaga Perusahaan
(termasuk Bank Perseorangan Total
keuangan lainnya
Indonesia)
lainnya
Aset
Giro pada Bank Indonesia 520.384.441 - - - 520.384.441
Giro pada bank lain - 147.094.655 - - 147.094.655
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain 444.935.142 - - - 444.935.142
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 289.973.000 29.232.000 - - 319.205.000
Nilai wajar melalui -
penghasilan
komprehensif lain 1.788.386.617 155.661.404 55.679.000 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi 2.040.672.510 17.330.557 - - 2.058.003.067
Efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali 245.055.656 - - - 245.055.656
Kredit yang diberikan
Menengah 771.174.963 - 3.242.158.746 - 4.013.333.709
Ritel - - 1.215.140.424 314.571.611 1.529.712.035
Mikro - - 36.635.032 503.101.626 539.736.658
Konsumer - - - 810.548.981 810.548.981
Penyertaan saham - 57.510 20.000 - 77.510
Aset lain-lain*) 58.515.310 635.809 11.825.799 - 70.976.918
Total 6.159.097.639 350.011.935 4.561.459.001 1.628.222.218 12.698.790.793
Cadangan kerugian
penurunan nilai (899.309.339)
Neto 11.799.481.454
Rekening Administratif
Fasilitas kredit yang belum
ditarik**) 10 - 103.273.821 44.129.347 147.403.178
Garansi yang diterbitkan - 283.861 325.000 - 608.861
Total 10 283.861 103.598.821 44.129.347 148.012.039
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Hanya fasilitas kredit komitmen yang belum ditarik
(iv) Kenaikan dan penurunan nilai aset keuangan pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023:
(a) Giro pada bank lain
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini tidak mengalami penurunan
nilai baik secara individual maupun kolektif.
(b) Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini tidak mengalami penurunan
nilai baik secara individual maupun kolektif.
(c) Efek-efek
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini tidak mengalami penurunan
nilai baik secara individual maupun kolektif.
(d) Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali
Pada tanggal-tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini tidak mengalami
mengalami penurunan nilai secara individual maupun kolektif.
108
Page 112
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(e) Tagihan akseptasi
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini mengalami mengalami
penurunan nilai baik secara individual maupun secara kolektif.
(f) Kredit yang diberikan
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, rincian kredit yang tidak mengalami penurunan
nilai dan yang mengalami penurunan nilai adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024
Belum jatuh tempo atau tidak Telah jatuh tempo
mengalami penurunan nilai tetapi tidak
mengalami Mengalami
Tingkat tinggi Tingkat standar Total
penurunan nilai penurunan nilai
Rupiah
Pertanian 1.165.813.505 40.245.870 11.073.030 1.213.902.369 2.431.034.773
Perdagangan, perhotelan, restoran 676.597.209 83.886.909 54.790.164 113.257.244 928.531.526
Konstruksi 402.708.994 9.138.646 9.706.444 505.313.813 926.867.897
Perindustrian 799.767.559 17.617.750 10.009.908 23.551.951 850.947.168
Jasa dunia usaha 498.089.415 82.461.267 8.983.387 6.088.639 595.622.708
Pengangkutan, pergudangan dan
komunikasi 17.177.341 3.262.979 2.311.615 21.758.515 44.510.450
Jasa pelayanan sosial 10.045.762 10.533.908 3.963.337 520.709 25.063.716
Listrik, gas dan air 9.709.449 2.576.104 - 1.089.060 13.374.612
X`Pertambangan 5.929.167 1.622.421 - 2.454.972 10.006.561
Lain-lain 642.283.933 70.533.163 81.219.979 72.495.734 866.532.809
4.228.122.335 321.879.016 182.057.864 1.960.433.005 6.692.492.220
Dolar Amerika Serikat
Perindustrian - - - - -
Pertanian 47.565.053 - - - 47.565.053
Pengangkutan - - - 16.166.283 16.166.283
47.565.053 16.166.283 63.731.336
4.275.687.387 321.879.016 182.057.864 1.976.599.288 6.756.223.555
Cadangan kerugian
penurunan nilai (959.040.078)
Neto 5.797.183.477
31 Desember 2023
Belum jatuh tempo atau tidak Telah jatuh tempo
mengalami penurunan nilai tetapi tidak
mengalami Mengalami
Tingkat tinggi Tingkat standar penurunan nilai Total
penurunan nilai
Rupiah
Pertanian 1.235.371.322 43.047.025 16.748.088 1.619.181.997 2.914.348.432
Jasa dunia usaha 428.439.980 93.129.477 7.649.929 5.164.871 534.384.257
Perdagangan, perhotelan, restoran 468.954.777 121.248.088 63.489.728 84.705.838 738.398.431
Perindustrian 609.663.296 23.148.685 9.672.872 22.206.219 664.691.072
Konstruksi 424.694.710 12.218.257 11.836.517 501.945.633 950.695.117
Jasa pelayanan sosial 25.753.263 26.061.482 7.922.562 24.962.484 84.699.791
Pengangkutan, pergudangan dan
komunikasi 18.739.635 5.995.999 2.278.841 17.556.934 44.571.409
Listrik, gas dan air 11.845.601 2.581.704 - 1.089.060 15.516.364
Pertambangan 7.684.118 1.676.586 2.454.975 - 11.815.680
Lain-lain 625.122.692 78.061.715 69.236.663 38.613.123 811.034.192
3.856.269.395 407.169.017 191.290.173 2.315.426.160 6.770.154.745
Dolar Amerika Serikat
Listrik, gas dan air
Pertanian 92.382.638 - - 92.382.638
Perindustrian - - - - -
Pengangkutan - - - 30.794.000 30.794.000
92.382.638 - - 30.794.000 123.176.638
3.948.652.033 407.169.017 191.290.173 2.346.220.160 6.893.331.383
Cadangan kerugian
penurunan nilai (898.660.534)
Neto 5.994.670.849
109
Page 113
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
(g) Aset lain-lain
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini tidak mengalami penurunan
nilai secara individual maupun kolektif.
(h) Rekening administratif
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, aset keuangan ini mengalami penurunan nilai
baik secara individual dan kolektif, sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Rupiah
Fasilitas kredit yang belum ditarik 170.553.264 147.403.178
Garansi yang diterbitkan 514.318 608.861
171.067.582 148.012.039
Cadangan kerugian penurunan nilai (5.107.309) (3.148.827)
Neto 165.960.273 144.863.212
Manajemen Risiko Pasar
Pengelolaan manajemen risiko pasar dilakukan melalui rapat Asset and Liability Committee (ALCO) yang
membahas manajemen risiko pasar, strategi Asset and Liability Management (ALMA) dan pengukuran risiko
pasar melalui analisis terhadap pemicu munculnya risiko (risk driver), yaitu suku bunga dan nilai tukar. Risiko
suku bunga dan risiko nilai tukar dapat berasal dari posisi trading book maupun banking book. Cakupan posisi
banking book dan trading book mengacu pada ketentuan Bank Indonesia mengenai kewajiban penyediaan
modal minimum (CAR).
Dalam pengelolaan risiko pasar trading book, Bank menetapkan prinsip segregation of duties. Terdapat
pemisahan fungsi antara pihak yang melakukan transaksi, yang melakukan pencatatan transaksi, verifikasi, unit
pembuat kebijakan, prosedur dan penetapan limit serta pengukuran risiko pasarnya termasuk perhitungan CAR.
Bank melakukan perhitungan CAR risiko pasar dengan menggunakan model standar sebagai komponen
perhitungan CAR. Apabila terdapat gap terhadap eksposur aset dan liabilitas untuk risiko pasar dan risiko nilai
tukar dalam periode tidak lebih dari 3 bulan. Bank memitigasinya dengan contingent stand by credit lines dari
BRI sebagai Entitas Induk.
Risiko pasar banking book, terdiri dari risiko tingkat suku bunga yang diakibatkan oleh aktivitas perbankan (aset
dan liabilitas) dan risiko nilai tukar/ Risiko pasar banking book dikelola dengan tujuan agar laporan posisi
keuangan Bank dapat bertahan pada perubahan suku bunga dan nilai tukar, sehingga dapat mencapai Net
Interest Income (NII) yang dapat dikendalikan sesuai dengan toleransi risiko Bank.
(a) Risiko tingkat suku bunga
Instrumen keuangan yang berbasis suku bunga memiliki risiko karena terdapat potensi perubahan suku
bunga yang akan membawa dampak kepada arus kas di masa depan.
Risiko tingkat suku bunga terutama terjadi karena adanya gap suku bunga (repricing gap) akibat
perbedaan-perbedaan dalam skedul jatuh tempo atau waktu repricing antar aset, liabilitas dan komponen
rekening administratif yang dimiliki oleh Bank.
110
Page 114
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Tabel di bawah ini merupakan tingkat suku bunga rata-rata per tahun untuk posisi aset dan liabilitas
keuangan Bank untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023:
Periode yang berakhir pada tanggal
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Mata uang Mata uang
Rupiah Rupiah
asing asing
(%) (%) (%) (%)
Aset
Giro pada bank lain 0,47 0,04 0,42 0,05
Penempatan pada
Bank Indonesia dan bank lain 5,58 - 5,03 -
Efek-efek 6,63 - 6,64 -
Efek-efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali 6,45 - 5,99 -
Kredit yang diberikan 10,31 8,03 11,42 6,94
Liabilitas
Simpanan nasabah
Giro 1,36 0,22 1,66 0,21
Tabungan 2,97 - 2,94 -
Deposito berjangka 4,77 4,31 4,60 3,52
Simpanan dari bank lain
Deposito berjangka 4,24 - 4,75 -
Giro - - 0,10 -
Inter-bank call money 6,16 - 5,82 -
Pinjaman yang diterima 4,45 - 4,45 -
Tabel berikut ini mengikhtisarkan eksposur aset dan liabilitas terhadap risiko tingkat suku bunga (gross):
31 Maret 2024
Suku bunga mengambang
Lebih dari 3
Tidak
Tidak lebih bulan tetapi Lebih dari Suku bunga
dikenakan Total
dari 3 bulan tidak lebih 1 tahun tetap
bunga
dari 1 tahun
Aset
Kas - - - - 10.772.755 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 - - - - 565.682.877
Giro pada bank lain 240.085.584 - - - - 240.085.584
Penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain - - - 240.000.000 - 240.000.000
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi - - - 657.482.961 - 657.482.961
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain - 30.202.680 - 2.048.590.802 - 2.078.793.482
Biaya perolehan diamortisasi - - - 1.821.244.811 - 1.821.244.811
Efek-efek yang dibeli dengan janji
dijual kembali - - - 150.463.776 - 150.463.776
Kredit yang diberikan
Menengah 250.748.260 459.953.764 3.347.668.813 - - 4.058.370.837
Ritel 377.251.016 339.544.644 563.435.538 - - 1.280.231.198
Mikro 477.707.364 44.973.467 87.044.236 - - 609.725.067
Konsumer 13.015.061 170.611.637 624.269.755 - - 807.896.453
Penyertaan saham - - - - 77.510 77.510
Aset lain-lain*) - - - - 59.605.368 59.605.368
Total 1.924.490.162 1.045.286.192 4.622.418.342 4.917.782.350 70.455.633 12.580.432.679
Liabilitas
Liabilitas segera - - - - 29.387.936 29.387.936
Simpanan nasabah - - - - - -
Deposito berjangka 5.220.637.141 553.231.808 - - - 5.773.868.949
Giro 869.621.827 - - - - 869.621.827
Tabungan 1.406.757.995 - - - - 1.406.757.995
Simpanan dari bank lain 327.950.000 - - - - 327.950.000
Efek-efek yang dijual dengan janji - - - 66.898.440 - 66.898.440
dibeli kembali
Pinjaman yang diterima - - - 14.386.982 - 14.386.982
Liabilitas lain-lain*) - - - - 21.116.566 21.116.566
Total 7.824.966.963 553.231.808 - 81.285.422 50.504.502 8.509.988.695
Perbedaan (gap) repricing
suku bunga antara aset dan
liabilitas keuangan (5.900.476.801) 492.054.384 4.622.418.342 4.836.496.928 19.951.131 4.070.443.984
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
*)
Liabilitas lain-lain terdiri dari bunga yang masih harus dibayar, setoran jaminan dan liabilitas sewa
111
Page 115
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
31 Desember 2023
Suku bunga mengambang
Lebih dari 3
Tidak
Tidak lebih bulan tetapi Lebih dari Suku bunga
dikenakan Total
dari 3 bulan tidak lebih 1 tahun tetap
bunga
dari 1 tahun
Aset
Kas - - - - 10.772.755 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 520.384.441 - - - - 520.384.441
Giro pada bank lain 147.094.655 - - - - 147.094.655
Penempatan pada Bank - - - 444.935.142 - 444.935.142
Indonesia dan bank lain
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi - - - 29.502.000 289.703.000 319.205.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain - - - 1.638.786.297 360.940.724 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi - - - 2.058.003.067 - 2.058.003.067
Kredit yang diberikan
Menengah 46.862.949 491.734.679 3.474.736.081 - - 4.013.333.709
Ritel 337.690.929 445.677.131 746.343.975 - - 1.529.712.035
Mikro 385.330.395 61.750.545 92.655.718 - - 539.736.658
Konsumer 10.476.119 142.101.102 657.971.760 - - 810.548.981
Penyertaan saham - - - - 77.510 77.510
Aset lain-lain*) - - - - 70.976.918 70.976.918
Total 1.447.839.488 1.141.263.457 4.971.707.534 4.416.282.162 732.470.907 12.709.563.548
Liabilitas
Liabilitas segera - - - - 28.928.271 28.928.271
Simpanan nasabah
Deposito berjangka 5.307.027.390 642.199.902 - - - 5.949.227.292
Giro 841.130.862 - - - - 841.130.862
Tabungan 1.395.617.430 - - - - 1.395.617.430
Simpanan dari bank lain 452.203.552 - - - - 452.203.552
Efek-efek yang dijual dengan janji
dibeli kembali - - - - - -
Pinjaman yang diterima - - - 14.635.666 - 14.635.666
Liabilitas lain-lain*) - - 76.141.199 - 16.871.637 93.012.836
Total 7.995.979.234 642.199.902 76.141.199 14.635.666 45.799.908 8.774.755.909
Perbedaan (gap) repricing
suku bunga antara aset dan
liabilitas keuangan (6.548.139.746) 499.063.555 4.895.566.335 4.401.646.496 686.670.999 3.934.807.639
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
*)
Liabilitas lain-lain terdiri dari bunga yang masih harus dibayar, setoran jaminan dan liabilitas sewa
Tabel di bawah ini menunjukkan sensitivitas terhadap kemungkinan perubahan atas suku bunga terhadap
laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dengan asumsi bahwa semua variabel lain yang dimiliki
adalah konstan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Dampak terhadap Dampak terhadap
laba (rugi) dan laba (rugi) dan
penghasilan penghasilan
Perubahan komprehensif lain Perubahan komprehensif lain
persentase sebelum pajak persentase sebelum pajak
Rupiah +1% 47.120.413 +1% 52.495.809
-1% (47.120.413) -1% (52.495.809)
Tingkat sensitivitas digunakan untuk menganalisis kemungkinan perubahan suku bunga yang berdampak
pada keuntungan dan kerugian portofolio banking book. Pada analisa sensitivitas di atas, asumsi
perubahan suku bunga untuk portofolio banking book dengan basis 1%.
(b) Risiko nilai tukar
Risiko nilai tukar merupakan risiko yang timbul karena adanya gap posisi valuta asing yang dimiliki Bank
yang tercermin dalam Posisi Devisa Neto (PDN) baik secara individual maupun secara keseluruhan.
Termasuk dalam posisi valuta asing tersebut yaitu posisi trading book yang dilakukan dengan tujuan untuk
mendapatkan keuntungan transaksi valuta asing dalam jangka pendek maupun posisi banking book dalam
rangka pengendalian PDN.
Menurut Peraturan Bank Indonesia (PBI) No, 17/5/PBI/2015 tanggal 29 Mei 2015 perubahan keempat atas
PBI No. 5/13/PBI/2003 tentang Posisi Devisa Neto Bank Umum tanggal 17 Juli 2003. PDN ditetapkan
112
Page 116
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
maksimum sebesar 20% dari modal, sedangkan Bank secara internal menetapkan limit posisi devisa neto
per valuta asing maksimum sebesar 15 dari modal.
PDN Bank pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 sebagai berikut:
31 Maret 2024
Posisi devisa
Mata uang Aset Liabilitas
neto
Laporan Posisi Keuangan dan
Rekening Administratif*)
Dólar Amerika Serikat 153.481.959 151.846.947 1.635.012,00
Modal 3.270.998.000
Rasio PDN (keseluruhan) 0,05%
31 Desember 2023
Posisi devisa
Mata uang Aset Liabilitas
neto
Laporan Posisi Keuangan dan
Rekening Administratif*)
Dolar Amerika Serikat 162.456.723 166.326.640 (3.869.917)
Modal 3.259.179.838
Rasio PDN (keseluruhan) 0,12%
*)
Merupakan penjumlahan absolut dari selisih aset dan liabilitas.
Tabel di bawah ini menunjukkan sensitivitas terhadap kemungkinan perubahan atas nilai tukar terhadap laba rugi
dan penghasilan komprehensif lain dengan asumsi bahwa semua variabel lain yang dimiliki adalah konstan untuk
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Dampak terhadap Dampak terhadap
laba (rugi) dan laba (rugi) dan
penghasilan penghasilan
Perubahan komprehensif lain Perubahan komprehensif lain
persentase sebelum pajak persentase sebelum pajak
Dolar Amerika
+1% - +1% 117.568
Serikat
-1% - -1% (117.568)
Manajemen Risiko Likuiditas
Pengelolaan risiko likuiditas Bank telah diatur dalam kebijakan penerapan manajemen risiko likuiditas,
Kebijakan manajemen risiko likuiditas mencakup tata kelola likuiditas, penetapan strategi pendanaan, sistem
peringatan dini, pengukuran dan penetapan limit risiko likuiditas termasuk pengelolaan aset likuid berkualitas
tinggi (HQLA) dan rencana pendanaan darurat likuiditas. Kebijakan ini disusun untuk menjaga kecukupan dana
harian dalam memenuhi kewajiban secara terukur dari berbagai sumber dana yang tersedia termasuk
memastikan ketersediaan aset likuid berkualitas tinggi yang cukup.
Pengendalian eksposur dan konsentrasi likuiditas, dibahas pada rapat Asset and Liability Committee (ALCO)
dan rapat Risk Management Committee (RMC). Hal-hal yang dimonitor diantaranya terkait realisasi, limit risiko
konsentrasi deposan inti, Primary Reserve, Secondary Reserve, RIM, PLM, Liquidity Coverage Ratio (LCR),
Net Stable Funding ratio (NSFR) dan lainnya. Potensi risiko likuiditas di masa depan diukur melalui liquidity gap
analysis yang menggambarkan kondisi proyeksi lebih dan kurang arus kas berdasarkan jatuh tempo komponen
kas dari sisi aset dan sisi liabilitas, setelah memperhitungkan kebutuhan untuk ekspansi bisnis. Analisa ini
bermanfaat dalam perencanaan likuiditas yang lebih efisien dan pengelolaan arus kas, termasuk kebutuhan
ekspansi bisnis.
113
Page 117
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Berikut adalah tabel mengenai pemetaan aset dan liabilitas keuangan dalam skala waktu tertentu (maturity
bucket) berdasarkan sisa jangka waktu sampai dengan jatuh tempo (remaining maturity) pada tanggal 31 Maret
2024 dan 31 Desember 2023:
31 Maret 2024
Lebih dari 1 Lebih dari 3 Lainnya yang
Sampai dengan bulan sampai bulan sampai Lebih dari 1 tidak memiliki
1 bulan dengan 3 bulan dengan 1 tahun tahun jatuh tempo Total
Aset
Kas 10.772.755 - - - - 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 - - - - 565.682.877
Giro pada bank lain 240.085.584 - - - - 240.085.584
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - (47.459) (47.459)
Penempatan pada Bank Indonesia
dan bank lain 240.000.000 - - - - 240.000.000
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - - -
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 657.482.961 - - - - 657.482.961
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain 79.704.500 25.733.200 1.973.355.782 - - 2.078.793.482
Biaya perolehan diamortisasi - 20.044.630 63.240.894 1.737.959.287 - 1.821.244.811
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - (548.316) (548.316)
Efek-efek yang dibeli dengan janji
dijual kembali - 150.463.776 - - - 150.463.776
Tagihan derivatif - - - - - -
Kredit yang diberikan
Menengah 41.982.202 208.766.058 459.953.764 3.347.668.813 - 4.058.370.837
Ritel 190.425.036 186.825.979 339.544.644 563.435.538 - 1.280.231.197
Mikro 455.659.590 22.047.774 44.973.467 87.044.236 - 609.725.067
Konsumer 3.309.595 9.705.466 170.611.637 624.269.755 - 807.896.453
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - (959.040.078) (959.040.078)
Tagihan Akseptasi - - - - - -
Cadangan kerugian - -
penurunan nilai - - - - - -
Penyertaan saham - - - - 77.510 77.510
Aset lain-lain*) 2.694.300 - - 56.911.068 - 59.605.368
Total 2.487.799.400 623.586.883 3.051.680.188 6.417.288.697 (959.558.343) 11.620.796.825
Liabilitas
Liabilitas segera - 29.387.936 - - - 29.387.936
Simpanan nasabah
Deposito berjangka 3.061.904.300 2.158.732.840 553.231.808 - - 5.773.868.948
Giro 869.621.827 - - - - 869.621.827
Tabungan 1.406.757.995 - - - - 1.406.757.995
Simpanan dari bank lain 327.950.000 - - - - 327.950.000
Efek-efek yang dijual dengan
Janji dibeli kembali 66.898.440 - - - - 66.898.440
Liabilitas Akseptasi - - - - - -
Pinjaman yang diterima - - - 14.386.982 - 14.386.982
Liabilitas lain-lain**) - 47.150 21.069.416 - - 21.116.566
Total 5.733.132.562 2.188.167.926 574.301.224 14.386.982 - 8.509.988.694
Perbedaan jatuh tempo (3.245.333.162) (1.564.581.043) 2.477.378.964 6.402.901.715 (959.558.343) 3.110.808.131
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Liabilitas lain-lain terdiri dari bunga yang masih harus dibayar, setoran jaminan dan liabilitas sewa.
31 Desember 2023
Lebih dari 1 Lebih dari 3 Lainnya yang
Sampai dengan bulan sampai bulan sampai Lebih dari 1 tidak memiliki
1 bulan dengan 3 bulan dengan 1 tahun tahun jatuh tempo Total
Aset
Kas 10.772.755 - - - - 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 520.384.441 - - - - 520.384.441
Giro pada bank lain 147.094.655 - - - - 147.094.655
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - (29.851) (29.851)
Penempatan pada Bank Indonesia
dan bank lain 444.935.142 - - - - 444.935.142
Cadangan kerugian
penurunan nilai - -
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 319.205.000 - - - - 319.205.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain - 229.506.500 1.770.220.521 - - 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi - 305.717.865 73.467.489 1.678.817.713 - 2.058.003.067
Cadangan kerugian - - - - - -
penurunan nilai - - - - (618.954) (618.954)
Efek-efek yang dibeli dengan janji
dijual kembali - 96.926.043 148.129.613 - - 245.055.656
Kredit yang diberikan
Menengah - 46.862.949 491.734.679 3.474.736.081 - 4.013.333.709
Ritel 218.023.107 119.667.822 445.677.131 746.343.975 - 1.529.712.035
Mikro 370.099.744 15.230.651 61.750.545 92.655.718 - 539.736.658
Konsumer 3.131.742 7.344.378 142.101.101 657.971.760 - 810.548.981
Cadangan kerugian
penurunan nilai - - - - (898.660.534) (898.660.534)
Penyertaan saham - - - - 77.510 77.510
Aset lain-lain*) 4.850.721 - - 66.126.197 - 70.976.918
Total 2.038.497.307 821.256.208 3.133.081.079 6.716.651.444 (899.231.829) 11.810.254.209
114
Page 118
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Liabilitas
Liabilitas segera - 28.928.271 - - - 28.928.271
Simpanan nasabah
Deposito berjangka 3.202.602.313 2.104.425.077 642.199.902 - - 5.949.227.292
Giro 841.130.862 - - - - 841.130.862
Tabungan 1.395.617.430 - - - - 1.395.617.430
Simpanan dari bank lain 452.203.552 - - - - 452.203.552
Pinjaman yang diterima - - - 14.635.666 - 14.635.666
Liabilitas lain-lain**) - - 16.871.637 76.141.199 - 93.012.836
Total 5.891.554.157 2.133.353.348 659.071.539 90.776.865 - 8.774.755.909
Perbedaan jatuh tempo (3.853 .056.850) (1.312.097.140) 2.474.009.540 6.625.874.579 (899.231.829) 3.035.498.300
*)
Aset lain-lain terdiri atas piutang bunga dan piutang lain-lain
**)
Liabilitas lain-lain terdiri dari bunga yang masih harus dibayar, setoran jaminan dan liabilitas sewa.
Manajemen Risiko Operasional
Penerapan manajemen risiko operasional dilakukan melalui penyusunan pedoman prosedur operasional
(BPO) bekerja untuk memastikan kejelasan tahapan aktivitas operasional dan bisnis dan meminimalkan
kejadian lalai ataupun fraud. Pengendalian risiko operasional juga dilakukan dengan menetapkan limit risiko
operasional yang terukur untuk memastikan kegiatan perbankan dilaksanakan secara penuh kehati-hatian
(prudently).
Pengukuran kecukupan modal untuk meng-cover risiko operasional menggunakan pendekatan metode
indikator dasar.
Untuk meningkatkan pemahaman manajemen risiko secara menyeluruh maka dilakukan pelatihan berkala
manajemen risiko untuk Pekerja dan pelaksanaan kewajiban Sertifikasi Manajemen Risiko bagi Pejabat yang
diwajibkan bersertifikat.
Satuan Kerja Manajemen Risiko (SKMR) sebagai second line of defense bertanggung jawab dalam melakukan
penyusunan kebijakan dan metodologi, melakukan pengukuran, kaji ulang dan pemantauan manajemen risiko
pada tingkat perusahaan. SKMR melakukan pemantauan dan penilaian profil risiko Bank dan mengkaji dampak
risiko suatu produk dan aktivitas baru serta memberikan rekomendasi atas usulan mitigasi risiko.
Manajemen risiko adalah kegiatan yang menjadi tanggung jawab setiap Pekerja Bank, baik pada tingkat first
level, second level dan third level of defense. Setiap satuan kerja operasional sebagai pemegang risiko
berkewajiban untuk aktif dalam identifikasi, pengukuran, pemantauan dan pengendalian risiko baik di tingkat
transaksi maupun keseluruhan rangkaian aktivitas di unit kerjanya.
Manajemen Risiko Kepatuhan
Pengelolaan dan pengendalian risiko kepatuhan dilakukan dengan memastikan pelaksanaan patuh terhadap
peraturan regulator, peraturan perundang-undangan dan ketentuan kewajiban lainnya.
Manajemen Risiko Strategis
Pengelolaan dan pengendalian risiko strategis dilakukan dengan cara melaksanakan proses pengendalian
terhadap rencana strategi dan rencana bisnis. Hal ini bertujuan untuk memantau realisasi dibandingkan dengan
target yang akan dicapai dan memastikan bahwa risiko yang diambil masih dalam batas toleransi.
Manajemen Risiko Hukum
Pengelolaan dan pengendalian risiko hukum dilakukan melalui:
(a) Peninjauan secara berkala terhadap kontrak dan perjanjian antara Bank dan pihak lain,
(b) Pengembangan budaya kepatuhan dan kepedulian terhadap risiko hukum kepada seluruh pegawai pada
setiap jenjang organisasi secara berkelanjutan.
Manajemen Risiko Reputasi
Risiko reputasi dimitigasi dengan keterbukaan informasi, publikasi positif kegiatan Bank dan kecepatan
menjawab permasalahan yang berasal dari keluhan Nasabah baik melalui sarana resmi komunikasi Bank
maupun media massa.
115
Page 119
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Kebijakan Manajemen Risiko
Penyempurnaan kebijakan dan pedoman penerapan manajemen risiko untuk segmen bisnis dilaksanakan
secara berkelanjutan untuk mengakomodasi perubahan eksposur risiko karena kondisi eksternal dan internal
serta perubahan regulasi.
Identifikasi risiko Nasabah dilakukan dengan menentukan karakteristik risiko yang melekat untuk setiap
Nasabah dengan parameter risiko seperti identitas Nasabah, lokasi usaha, profil Nasabah, kegiatan usaha,
struktur kepemilikan bagi Nasabah perusahaan, jumlah dan frekuensi transaksi, dan informasi lainnya yang
dapat digunakan untuk mengukur tingkat risiko Nasabah. Hasil identifikasi dan pengukuran tersebut akan
menghasilkan profil risiko Nasabah yang wajib dilakukan tindak lanjut pemantauan dan pengendalian terhadap
masing-masing profil risiko tersebut.
35. NILAI WAJAR ASET DAN LIABILITAS KEUANGAN
Tabel di bawah ini menyajikan perbandingan antara nilai tercatat dan nilai wajar dari semua aset dan liabilitas
keuangan. Nilai wajar yang diungkapkan adalah berdasarkan informasi relevan yang tersedia pada tanggal-
tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 tidak diperbaharui untuk mencerminkan perubahan dalam
kondisi pasar yang telah terjadi setelah tanggal tersebut.
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Nilai tercatat Nilai wajar Nilai tercatat Nilai wajar
Aset
Kas 11.476.265 11.476.265 10.772.755 10.772.755
Giro pada Bank Indonesia 565.682.877 565.682.877 520.384.441 520.384.441
Giro pada bank lain 240.038.125 240.038.125 147.064.804 147.064.804
Penempatan pada Bank Indonesia
dan bank lain 240.000.000 240.000.000 444.935.142 444.935.142
Efek-efek
Nilai wajar melalui laba rugi 657.482.961 657.482.961 319.205.000 319.205.000
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain 2.078.793.482 2.078.793.482 1.999.727.021 1.999.727.021
Biaya perolehan diamortisasi 1.821.244.811 1.846.050.420 2.058.003.067 2.087.265.550
Efek-efek yang dibeli dengan janji jual
kembali 150.463.776 150.463.776 245.055.656 245.055.656
Kredit yang diberikan 6.756.223.554 5.906.549.356 5.994.670.849 5.395.267.406
Penyertaan saham*) 77.510 77.510 77.510 77.510
Aset lain-lain**) 60.263.113 60.263.113 71.804.662 71.804.662
Total 12.581.746.474 11.756.877.885 11.811.700.907 11.241.559.947
Liabilitas
Liabilitas segera 29.387.936 29.387.936 28.928.271 28.928.271
Simpanan nasabah
Giro 869.621.827 869.621.827 841.130.862 841.130.862
Tabungan 1.406.757.995 1.406.757.995 1.395.617.430 1.395.617.430
Deposito berjangka 5.773.868.949 5.773.868.949 5.949.227.292 5.949.227.292
Simpanan dari bank lain 327.950.000 327.950.000 452.203.552 452.203.552
Efek yang dijual dengan janji dibeli
kembali 66.968.126 66.968.126 - -
Liabilitas akseptasi - - - -
Pinjaman yang diterima 14.386.982 14.386.982 14.635.666 14.635.666
Liabilitas lain-lain***) 77.661.525 77.661.525 93.012.836 93.012.836
Total 8.566.603.340 8.566.603.340 8.774.755.909 8.774.755.909
*) Penyertaan saham yang tidak memiliki pengaruh signifikan
**) Aset lain-lain terdiri dari piutang bunga dan piutang lain-lain
Metode dan asumsi yang digunakan untuk perkiraan nilai wajar adalah sebagai berikut:
a) Nilai wajar aset dan liabilitas keuangan tertentu, kecuali efek-efek yang diukur melalui biaya perolehan
diamortisasi dan dimiliki hingga jatuh tempo, kredit yang diberikan, tagihan dan liabilitas derivatif, surat
berharga yang diterbitkan dan pinjaman yang diterima mendekati nilai tercatatnya karena memiliki jangka
waktu jatuh tempo yang singkat.
116
Page 120
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Estimasi nilai wajar terhadap aset keuangan tertentu ditetapkan berdasarkan diskonto arus kas dengan
menggunakan suku bunga pasar uang yang berlaku untuk utang dengan risiko kredit dan sisa jatuh tempo
yang serupa.
b) Efek-efek
Nilai wajar untuk efek-efek yang diukur melalui biaya perolehan diamortisasi dan dimiliki hingga jatuh
tempo ditetapkan berdasarkan harga pasar atau harga kuotasi perantara (broker)/pedagang efek (dealer).
Jika informasi ini tidak tersedia, nilai wajar diestimasi dengan menggunakan harga pasar kuotasi efek yang
memiliki karakteristik kredit, jatuh tempo dan yield yang serupa atau dinilai dengan menggunakan metode
penilaian internal.
c) Kredit yang diberikan
Portofolio kredit Bank secara umum terdiri dari kredit yang diberikan dengan suku bunga mengambang
dan suku bunga tetap. Kredit yang diberikan dinyatakan berdasarkan jumlah nilai tercatat. Nilai wajar dari
kredit yang diberikan menunjukkan nilai diskon dari perkiraan arus kas masa depan yang diharapkan akan
diterima oleh Bank. Perkiraan arus kas ini didiskontokan dengan menggunakan suku bunga pasar untuk
menentukan nilai wajar.
Tabel di bawah ini menyajikan instrumen keuangan yang diakui pada nilai wajar berdasarkan hierarki yang
digunakan Bank untuk menentukan dan mengungkapkan nilai wajar dari instrumen keuangan:
31 Maret 2024
Nilai wajar Tingkat 1 Tingkat 2 Tingkat 3
Aset Keuangan
Nilai wajar melalui laba rugi
Efek-efek 657.482.961 657.482.961 - -
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Efek-efek 2.078.793.482 2.078.793.482 - -
Biaya perolehan diamortisasi
Efek-efek 1.846.050.420 1.846.050.420 - -
Kredit yang diberikan 5.906.549.356 - 4.746.425.693 1.160.123.663
Total aset keuangan 10.488.876.219 4.582.326.863 4.746.425.693 1.160.123.663
Liabiltas keuangan
Liabilitas lainnya
Pinjaman yang diterima 14.386.982 14.386.982 - -
Liabilitas sewa 56.614.644 56.614.644 - -
Total liabilitas keuangan 71.001.626 71.001.626 - -
31 Desember 2023
Nilai wajar Tingkat 1 Tingkat 2 Tingkat 3
Aset Keuangan
Nilai wajar melalui laba rugi
Efek-efek 319.205.000 319.205.000 - -
Nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain
Efek-efek 1.999.727.021 1.999.727.021 - -
Biaya perolehan diamortisasi
Efek-efek 2.087.265.550 2.087.265.550 - -
Kredit yang diberikan 5.395.267.406 - 4.335.566.215 1.059.701.191
Total aset keuangan 9.801.464.977 4.406.197.571 4.335.566.215 1.059.701.191
117
Page 121
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
36. INFORMASI MENGENAI KOMITMEN DAN KONTINJENSI
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Komitmen
Liabilitas Komitmen
Rupiah
Fasilitas kredit yang diberikan kepada debitur 155.009.547 (147.403.178)
yang belum digunakan
155.009.547 (147.403.178)
Dolar Amerika Serikat
Fasilitas kredit yang diberikan kepada debitur 15.543.717 -
yang belum digunakan
L/C yang tidak dapat dibatalkan yang masih - -
berjalan dalam rangka impor
15.543.717 -
Komitmen - neto 170.553.264 (147.403.178)
Kontinjensi
Liabilitas kontinjensi
Rupiah
Garansi bank yang diterbitkan 514.318 (608.861)
Kontinjensi - neto 514.318 (608.861)
37. SEGMEN OPERASI
Berikut ini adalah informasi segmen Bank berdasarkan segmen operasi:
Tanggal 31 Maret 2024 dan untuk periode yang berakhir pada tanggal tersebut
Keterangan Konsumer Ritel Menengah Mikro Lainnya Total
Pendapataan bunga 33.076.827 30.253.215 75.037.518 35.416.525 81.058.276 254.842.361
Beban bunga (12.982.091) (20.637.884) (65.303.280) (9.840.441) (11.221.789) (119.985.485)
Pendapatan bunga - neto 20.094.736 9.615.331 9.734.238 25.576.084 69.836.487 134.856.876
Pendapatan operasi
lainnya 1.778.388 5.749.539 163.915.256 1.045.854 7.207.385 179.696.422
Total pendapatan 21.873.124 15.364.870 173.649.494 26.621.938 77.043.872 314.553.298
Beban operasi lainnya (12.559.663) (28.859.685) (63.981.051) (15.158.849) (25.547.164) (146.106.412)
Penyisihan kerugian
penurunan nilai (14.487.442) (30.185.608) (97.589.343) (5.229.817) 84.061 (147.408.149)
Total beban (27.047.105) (59.045.293) (161.570.394) (20.388.666) (25.463.103) (293.514.561)
Pendapatan
non-operasional - neto 55.008 127.814 299.004 67.909 (149.109) 400.626
Laba (rugi) sebelum beban
pajak penghasilan (5.118.973) (43.552.609) 12.378.104 6.301.181 51.431.660 21.439.363
Beban (manfaat) pajak
penghasilan - neto 2.931.319 24.939.873 (7.088.172) (3.608.295) (29.451.716) (12.276.991)
Laba (rugi) tahun berjalan (2.187.654) (18.612.736) 5.289.932 2.692.886 21.979.944 9.162.372
Aset segmen
Kredit yang diberikan 807.896.452 1.280.231.197 4.058.370.838 609.725.067 - 6.756.223.554
Cadangan kerugian
penurunan nilai
kredit yang diberikan (42.515.896) (233.503.739) (658.609.719) (24.410.724) - (959.040.078)
Non-kredit yang diberikan 35.227.922 88.136.735 206.513.713 41.126.971 6.075.099.926 6.446.105.267
Cadangan kerugian
penurunan nilai
kredit yang diberikan (134.310) (1.072.491) - - (595.775) (1.802.576)
800.474.168 1.133.791.702 3.606.274.832 626.441.314 6.074.504.151 12.241.486.167
Liabilitas segmen
Pendanaan 441.409.813 1.242.984.240 5.773.868.949 591.985.769 - 8.050.248.771
Non-pendanaan 22.676.586 17.375.067 43.229.993 8.112.252 672.718.508 764.112.406
464.086.399 1.260.359.307 5.817.098.942 600.098.021 672.718.508 8.814.361.177
118
Page 122
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Tanggal 31 Maret 2023 dan untuk periode yang berakhir pada tanggal tersebut
Keterangan Konsumer Ritel Menengah Mikro Lainnya Total
Pendapataan bunga 23.959.383 46.944.210 62.123.029 22.250.891 81.925.054 237.202.567
Beban bunga (11.497.958) (18.113.282) (72.644.856) (7.399.668) (3.727.873) (113.383.637)
Pendapatan bunga - neto 12.461.425 28.830.928 (10.521.827) 14.851.223 78.197.181 123.818.930
Pendapatan operasi
lainnya 3.048.883 17.829.552 23.254.455 2.133.786 16.852.198 63.118.874
Total pendapatan 15.510.308 46.660.480 12.732.628 16.985.009 95.049.379 186.937.804
Beban operasi lainnya (15.077.162) (34.053.598) (65.460.929) (15.351.733) (27.269.764) (157.213.186)
Penyisihan kerugian
penurunan nilai 9.776.476 (14.264.650) 474.756 (4.963.970) (365.997) (9.343.385)
Total beban (5.300.686) (48.318.248) (64.986.173) (20.315.703) (27.635.761) (166.556.571)
Pendapatan
non-operasional - neto 139.107 347.997 823.433 161.280 240.009 1.711.826
Laba (rugi) sebelum beban
pajak penghasilan 10.348.729 (1.309.771) (51.430.112) (3.169.414) 67.653.627 22.093.059
Beban (manfaat) pajak
penghasilan - neto (8.300.879) 1.050.590 41.252.903 2.542.236 (54.266.041) (17.721.191)
Laba (rugi) tahun berjalan 2.047.850 (259.181) (10.177.209) (627.178) 13.387.586 4.371.868
Aset segmen
Kredit yang diberikan 720.788.749 1.129.910.227 4.554.916.703 460.763.907 - 6.866.379.586
Cadangan kerugian
penurunan nilai
kredit yang diberikan (37.300.030) (134.646.969) (1.142.414.084) (34.847.987) - (1.349.209.070)
Non-kredit yang diberikan 38.511.406 102.302.961 318.139.212 41.332.249 6.627.946.956 7.128.232.784
Cadangan kerugian
penurunan nilai
kredit yang diberikan (134.310) (1.072.491) (96.354) - (936.156) (2.239.311)
721.865.815 1.096.493.728 3.730.545.477 467.248.169 6.627.010.800 12.643.163.989
Liabilitas segmen
Pendanaan 438.884.564 1.180.618.155 6.647.626.429 481.441.994 - 8.748.571.142
Non-pendanaan 24.793.807 22.367.051 145.677.782 10.252.034 295.013.849 498.104.523
463.678.371 1.202.985.206 6.793.304.211 491.694.028 295.013.849 9.246.675.665
Berikut ini adalah informasi segmen Bank berdasarkan segmen geografis:
a) Pendapatan bunga neto dan operasi lainnya
31 Maret 2024 31 Maret 2023
Jabodetabek 304.461.456 157.781.583
Jawa (5.457.244) 1.555.429
Sumatera 11.899.784 19.952.350
Sulawesi 3.649.302 7.648.442
Total 314.553.297 186.937.804
b) Laba sebelum beban pajak penghasilan
31 Maret 2024 31 Maret 2023
Jabodetabek 43.374.140 20.278.282
Jawa (18.002.514) (4.540.578)
Sumatera (3.872.637) 2.095.475
Sulawesi (59.627) 4.259.880
Total 21.439.363 22.093.059
c) Total aset
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Jabodetabek 11.349.603.694 11.604.332.013
Jawa 225.715.978 210.891.020
Sumatera 600.217.708 754.916.211
Sulawesi 65.948.787 73.024.745
Total 11.433.447.051 12.643.163.989
119
Page 123
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
d) Total liabilitas
31 Maret 2023 31 Desember 2023
Jabodetabek 6.970.634.682 7.425.877.543
Jawa 951.061.083 914.705.094
Sumatera 852.500.635 885.708.709
Sulawesi 40.164.777 20.384.319
Total 8.814.361.177 9.246.675.665
38. PERJANJIAN, KOMITMEN DAN KONTINJENSI SIGNIFIKAN
Perjanjian signifikan
Pada tanggal 11 Januari 2023, Bank mengadakan perjanjian dengan PT Bringin Karya Sejahtera dalam hal ini
bertindak untuk dan atas nama PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, sehubungan dengan perjanjian sewa
gedung Menara BRILiaN:
• 1 Juni 2022 untuk ruang Lantai 19 dan 20
• 1 September 2022 untuk ruang Lantai 2 (Kantor Cabang Utama), 17 dan 18
• 1 November 2022 untuk ruang lantai 12, 15, dan 16
dengan total nilai kontrak aset hak guna gedung sebesar Rp92.927.129.
Pada tanggal 7 Februari 2024, Bank mengadakan Adendum Pertama Perjanjian dengan PT Bringin Karya
Sejahtera dalam hal ini bertindak untuk dan atas nama PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Sehubungan
dengan perjanjian sewa Gedung Menara BRILiaN dengan perubahan harga dan jangka waktu sewa dengan
total nilai kontrak aset hak guna gedung berubah menjadi sebesar Rp66.423.551 dan berlaku surut.
Pada tanggal 18 Agustus 2023, Bank mengadakan Perjanjian Kerjasama dengan PT Investree Radhika Jaya
sehubungan dengan Pengembangan Credit Scoring Engine Pinang Performa dengan nilai kontrak sebesar
Rp1.677.500.
Pada tanggal 1 Mei 2021, Bank mengadakan Perjanjian Kerjasama dengan PT Igrow Resources Indonesia
sehubungan dengan Penyaluran Fasilitas Pinjaman.
Pada tanggal 20 Mei 2022, Bank mengadakan Perjanjian Kerjasama dengan PT Indonesia Digital Indentity
sehungan dengan Layanan Face Recognition E-KYC Nasabah Nasabah Bank Raya dengan nilai kontrak
sebesar Rp1.200.000.
Pada tanggal 27 September 2022, Bank mengadakan Perjanjian Kerjasama dengan PT Privy Identitas Digital
sehubungan dengan Layanan Face Recognition E-KYC Nasabah Bank Raya.
Dalam menjalankan usahanya, Perusahaan mengadakan perjanjian asuransi dengan PT Penjaminan Kredit
Daerah Jakarta (JAMKRINDA) untuk menutup potensi kerugian dari risiko gagal bayar kredit oleh konsumen.
Berdasarkan perjanjian, JAMKRINDA akan menanggung maksimal 75% dari jumlah pinjaman yang tidak
tertagih ditambah bunga dan denda maksimal 4x angsuran. Perusahaan tidak dapat melakukan klaim apabila
pengajuan dilakukan melebihi 15 hari.
Dalam menjalankan usahanya, Perusahaan mengadakan perjanjian asuransi dengan PT Citra International
Underwriters (CIU Insurance) untuk menutup potensi kerugian dari risiko gagal bayar kredit oleh konsumen.
Berdasarkan perjanjian, CIU Insurance akan menanggung 100% dari jumlah pinjaman yang tidak tertagih.
Maksimum rasio klaim adalah 90% dari premi yang telah dibayarkan. Apabila rasio klaim telah mencapai 90%,
maka Perusahaan tidak dapat melakukan klaim.
Liabilitas kontinjensi
Dalam melakukan usahanya, Bank menghadapi berbagai perkara hukum dan tuntutan dimana Bank sebagai
tergugat, terutama sehubungan dengan kepatuhan dengan kontrak. Walaupun belum ada kepastian yang jelas.
Bank berpendapat bahwa berdasarkan informasi yang ada dan keputusan terakhir dari perkara bahwa tuntutan
hukum ini tidak akan berdampak secara material pada operasi, posisi keuangan atau tingkat likuiditas Bank.
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Bank telah membentuk cadangan (disajikan dalam akun
“Liabilitas Lain-lain”) untuk sejumlah perkara masing-masing sebesar Rp2.028.194 dan Rp2.028.194 (Catatan
24). Manajemen berpendapat bahwa jumlah cadangan yang dibentuk atas kemungkinan timbulnya kerugian.
120
Page 124
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
39. JAMINAN PEMERINTAH TERHADAP KEWAJIBAN PEMBAYARAN BANK UMUM
Berdasarkan Keputusan Presiden No. 26 Tahun 1998 yang dilaksanakan melalui Keputusan Menteri Keuangan
tanggal 28 Januari 1998 dan Surat Keputusan Bersama Direksi Bank Indonesia dan Ketua BPPN (SKB BI dan
BPPN) No. 30/270/KEP/DIR dan No. 1/BPPN/1998 tanggal 6 Maret 1998, Pemerintah telah menjamin kewajiban
tertentu dari seluruh bank umum yang berbadan hukum Indonesia.
Berdasarkan perubahan terakhir yang terdapat pada Keputusan Menteri Keuangan No. 179/KMK.017/2000
tanggal 26 Mei 2000, jaminan tersebut berlaku sejak tanggal 26 Januari 1998 sampai dengan 31 Januari 2001
dan dapat diperpanjang dengan sendirinya setiap 6 (enam) bulan berikutnya secara terus-menerus, kecuali
apabila dalam waktu 6 (enam) bulan sebelum berakhirnya jangka waktu Program Penjaminan atau jangka waktu
perpanjangannya. Menteri Keuangan mengumumkan pengakhiran dan atau perubahan Program Penjaminan
tersebut untuk diketahui oleh umum. Atas penjaminan ini, Pemerintah membebankan premi yang dihitung
berdasarkan persentase tertentu sesuai ketentuan yang berlaku.
Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan No. 17/PMK.05/2005 tanggal 3 Maret 2005, terhitung sejak tanggal
18 April 2005 jenis kewajiban bank umum yang dijamin berdasarkan Program Penjaminan Pemerintah meliputi
giro, tabungan, deposito berjangka dan pinjaman yang diterima dari bank lain dalam bentuk transaksi pasar
uang antar bank.
Program Penjaminan Pemerintah melalui UP3 telah berakhir pada tanggal 22 September 2005, sebagaimana
dinyatakan dalam Peraturan Menteri Keuangan No. 68/PMK.05/2005 tanggal 10 Agustus 2005 tentang
“Perhitungan dan Pembayaran Premi Program Penjaminan Pemerintah terhadap Kewajiban Pembayaran Bank
Umum” untuk periode 1 Juli sampai dengan 21 September 2005. Sebagai pengganti UP3, Pemerintah telah
membentuk lembaga independen yaitu Lembaga Penjamin Simpanan (LPS) berdasarkan Undang-undang No.
24 Tahun 2004 tanggal 22 September 2004 tentang “Lembaga Penjamin Simpanan”, dimana LPS menjamin
dana masyarakat termasuk dana dari bank lain dalam bentuk giro, deposito, sertifikat deposito, tabungan
dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 66 Tahun 2008 tanggal 13 Oktober 2008 tentang “Besaran Nilai
Simpanan yang Dijamin Lembaga Penjamin Simpanan” yang disempurnakan melalui peraturan LPS No.
2/PLPS/2010 tanggal 25 November 2010 tentang Program Penjaminan Simpanan Pasal 29, nilai simpanan
setiap nasabah pada satu bank yang dijamin oleh Pemerintah adalah paling tinggi sebesar Rp2.000.000.000
(angka penuh).
Suku bunga penjaminan LPS pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah masing-masing
sebesar 4,25% dan 3,75% untuk simpanan dalam mata uang Rupiah dan masing-masing sebesar 2,25% dan
1,75% untuk simpanan dalam mata uang asing.
40. PERNYATAAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN (PSAK) DAN INTERPRETASI STANDAR
AKUNTANSI KEUANGAN (ISAK) YANG DIKELUARKAN DAN DIREVISI
Berikut ini ringkasan revisi dan Amendemen PSAK dan ISAK yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi
Keuangan (DSAK) - IAI yang relevan untuk Bank. Namun belum berlaku efektif untuk laporan keuangan pada
tanggal 31 Maret 2024.
Efektif berlaku pada atau setelah tanggal 1 Januari 2024:
• Pilar Standar Akuntansi Keuangan
Standar ini memberikan persyaratan dan pedoman bagi entitas untuk menerapkan standarakuntansi
keuangan yang benar dalam Menyusun laporan keuangan bertujuan umum. Akan ada 4 (empat) standar
akuntansi keuangan yang saat ini diterapkan di Indonesia, yaitu :
1. Pliar 1 Standar Akuntansi Keuangan Internasional,
2. Pilar 2 Standar Akuntansi Keuangan Indonesia (PSAK),
3. Pilar 3 Standar Akuntansi Keuagan ndonesia untuk Entitas Swasta/Standar Akuntansi Keuangan
Indonesia untuk Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik, dan
4. Pilar 4 Standar Akuntansi Keuangan Indonesia untuk Entitas Mikro Kecil dan Menengah.
121
Page 125
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
• Nomenklatur Standar Akuntansi Keuangan
Standar ini mengatur penomoran baru untuk standar akuntansi keuangan yang berlaku di Indonesia yang
diterbitkan oleh DSAK IAI.
• Amandemen PSAK 73, “Liabilitas Sewa dalam Jual Beli dan Sewa-balik”
Amandemen PSAK 73 Sewa menetapkan persyaratan yang digunakan penjual-penyewa dalan mengukur
kewajiban sewa yang timbul dalam transaksi jual beli dan sewa-balik, untuk memastikan penjual-penyewa
tidak mengakui jumlah setiap keuntungan atau kerugian yang terkait dengan hak guna yang
dipertahankan.
• Amandemen PSAK 2, “Laporan Arus Kas” dan PSAK 60, “Pengaturan Pembiayaan Pemasok”
Amandemen PSAK 2 dan PSAK 60 mengklarifikasi karakteristik pengaturan pembiayaan pemasok dan
mensyaratkan pengungkapan tambahan atas pegaturan pembiayaan pemasok tersebut. Persyaratan
pengungkapan dalam amandemen ini dimaksudkan untuk membantu pengguna laporan keuangan
dalammemahami dampak pengaturan pembiayaan pemasok terhadap liablitas, arus kas,dan eksposur
terhadap risiko likuiditas suatu entitas.
Amandemen ini akan berlaku efektif untuk periode pelaporan tahunan yang dimulai pada atau setelah 1
Januari 2024. Penerapan dini diperkenankan, namun perlu diungkapkan.
Saat ini, Bank sedang mengevaluasinya belum menetapkan dampak dari PSAK yang direvisi tersebut
terhadap laporan keuangannya.
41. INFORMASI TAMBAHAN
Manajemen Modal
Tujuan manajemen permodalan Bank adalah untuk mempertahankan posisi modal yang kuat untuk mendukung
pertumbuhan bisnis dan mempertahankan investor, deposan, pelanggan dan kepercayaan pasar.
Dalam pengelolaan permodalan, Bank mempertimbangkan faktor-faktor seperti: pengembalian modal yang
optimal pada pemegang saham dan menjaga keseimbangan antara keuntungan yang lebih tinggi dan
keamanan yang diberikan oleh posisi modal yang sehat.
Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Bank secara aktif mengelola modalnya sesuai dengan peraturan yang berlaku, Tujuan utamanya adalah untuk
memastikan bahwa setiap saat Bank dapat menjaga kecukupan modalnya untuk menutup risiko bawaan
(inherent risk) pada kegiatan perbankan tanpa mengurangi optimalisasi nilai pemegang saham.
CAR pada 31 Maret 2024 sebesar 45,33% sedangkan pada 31 Desember 2023 sebesar 43,32% dihitung
berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) No. 27/POJK/2022 tentang Perubahan Kedua atas
POJK No. 11/POJK.03/2016 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum dimana modal untuk
risiko kredit, pasar, dan operasional terdiri dari modal inti (modal inti utama/Common Equity Tier 1 dan modal
inti tambahan) dan modal pelengkap.
Pada tanggal 31 Maret 2024, Bank telah membentuk Countercyclical Buffer masing-masing sebesar 0% dari
kisaran yang ditetapkan sebesar 0% sampai dengan 2,5% dari Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).
Sedangkan, untuk Capital Conservation Buffer dan Capital Surcharge, Bank tidak diwajibkan untuk melakukan
pembentukan sesuai POJK No. 27 Tahun 2022 tentang Perubahan Kedua atas POJK No. 11/POJK.03/2016
tentang Kewajiban Penyediaan Minimum Bank Umum.
Berdasarkan profil risiko Bank pada 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 yaitu Low to Moderate, maka KPMM
minimum tanggal 31 Maret 2024 sebesar 9,99% sedangkan 31 Desember 2023 sebesar Rp 9,99% sesuai
Internal Capital Adequacy Assessment Process (ICAAP).
Penentuan kepatuhan Bank terhadap peraturan dan rasio yang berlaku didasarkan pada peraturan praktik
akuntansi yang berbeda dalam beberapa hal dengan Standar Akuntasi Keuangan di Indonesia.
122
Page 126
PT BANK RAYA INDONESIA Tbk
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN INTERIM
Tanggal 31 Maret 2024 dan Untuk Periode 3 (Tiga) Bulan
yang Berakhir pada Tanggal tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023, Bank telah memenuhi rasio sesuai yang disyaratkan
OJK untuk rasio kecukupan modal.
Perhitungan KPMM Bank pada tanggal 31 Maret 2024 dan 31 Desember 2023 adalah sebagai berikut:
31 Maret 2024 31 Desember 2023
Modal
Modal Inti (Tier 1)
Modal Inti Utama (CET-1) 3.213.945.069 3.195.692.370
Modal Inti Tambahan (AT-1) - -
Total Modal Inti (Tier 1) 3.213.945.069 3.195.692.370
Modal Pelengkap (Tier 2) 57.052.452 63.487.468
Total Modal 3.270.997.521 3.259.179.838
Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)
ATMR untuk Risiko Kredit setelah
memperhitungkan Risiko Spesifik*) 5.827.543.676 6.298.313.288
ATMR untuk Risiko Pasar**) 312.198.168 35.277.361
ATMR untuk Risiko Operasional***) 1.076.519.674 1.100.862.500
Total ATMR 7.216.261.518 7.434.453.149
Rasio KPMM
Rasio CET 1 44,54% 42,98%
Rasio Tier 1 44,54% 42,98%
Rasio Tier 2 0,79% 0,85%
Rasio Total 45,33% 43,84%
Rasio Minimum CET 1 9,20% 9,14%
Rasio Minimum Tier 2 0,79% 0,85%
CAR Minimum Berdasarkan Profil Risiko 9,99% 9,99%
42. TAMBAHAN INFORMASI ARUS KAS AKTIVITAS PENDANAAN
31 Maret 2024
Arus kas
31 Desember 2023 Penerimaan Pembayaran Perubahan non-kas 31 Maret 2024
Pinjaman yang diterima 14.635.666 - (248.684) - 14.386.982
14.635.666 - (248.684) - 14.386.982
31 Maret 2023
Arus kas
31 Desember 2022 Penerimaan Pembayaran Perubahan non-kas 31 Maret 2023
Pinjaman yang diterima 15.599.956 - (236.581) - 15.363.375
15.599.956 - (236.581) - 15.363.375
43. PENYELESAIAN LAPORAN KEUANGAN
Manajemen Bank bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan yang diselesaikan dan disetujui
untuk diterbitkan pada tanggal 26 April 2024.
123
Page 127
PT Bank Raya Indonesia Tbk
Gedung Menara BRILiaN
Jl. Gatot Subroto No. 177A,
Jakarta Selatan 12870
Contact Center : 1500 494
Email : humas@bankraya.co.id
www.bankraya.co.id
Names mentioned 76 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
Bank Indonesia
p.4 ×55
unresolved
org
Bank Agroniaga Tbk
p.13 ×4
unresolved
person
Raden Soekarsono
p.13
unresolved
org
Menteri Kehakiman Republik Indonesia
p.13 ×2
unresolved
org
Menteri Keuangan
p.13 ×6
unresolved
person
Siti Rayhana
p.13
unresolved
person
Rusnaldy
p.13 ×3
unresolved
org
Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
p.13
unresolved
org
Bank Rakyat Indonesia Agroniaga Tbk
p.13 ×4
unresolved
org
Menteri
p.13
unresolved
person
M. Nova Faisal
p.13 ×5
unresolved
org
Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-
p.13 ×4
unresolved
org
Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
p.14 ×2
unresolved
org
Bapepam-LK
p.14 ×28
unresolved
org
Bank No. JKT-
p.14
unresolved
person
Fathiah Helmi
p.16
unresolved
org
Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-AH.
p.17
unresolved
person
M. Sidik Heruwibowo
· Komisaris Utama
p.17 ×2
unresolved
person
Eko Budi Supriyanto
· Komisaris Independen
p.17 ×2
unresolved
person
Retno W. Wijayanti
· Komisaris Independen
p.17
unresolved
person
Ida Bagus K. Subagia
· Direktur Utama
p.17
unresolved
person
Antonius Suryanta
· Anggota
p.17
unresolved
org
PT BRI Asuransi Indonesia.
p.39 ×2
unresolved
org
Bank Umum Syariah
p.40 ×3
unresolved
org
Bank Indonesia. Rasio GWM Bank
p.40
unresolved
org
Bank Indonesia Deposit
p.43
unresolved
org
PT Indah Kiat Pulp
p.50 ×2
unresolved
org
Paper Tbk
p.50 ×2
unresolved
org
PT Protelindo Berkelanjutan III Tahap II
p.50 ×2
unresolved
org
PT Bank Mandiri Taspen Berkelanjutan Tahap I Seri
p.50 ×2
unresolved
org
PT Industri Kereta Api Sukuk Mudharabah I Tahun
p.50 ×2
unresolved
org
PT Perkebunan Nusantara II Tahap VIII Seri A
p.52 ×2
unresolved
org
PT BRI Manajemen Investasi
p.52 ×2
unresolved
org
Bank Indonesia IDSR
p.53 ×4
unresolved
org
Bank Indonesia Obligasi VR
p.57 ×2
unresolved
org
PT BPR Cinta Manis Agroloka
p.66 ×2
unresolved
org
PT BPR Bungamayang Agroloka
p.66 ×4
unresolved
org
PT BPR Cintamanis Agroloka
p.66 ×2
unresolved
org
PT Feedloop Global Teknologi
p.70
unresolved
org
PT Avows Technologies
p.70
unresolved
org
PT Xsis Mitra Utama
p.70
unresolved
org
PT Sharing Vision Indonesia
p.70
unresolved
org
PT Mulyasari R Gemilang
p.70 ×2
unresolved
org
Dana Pensiun Lembaga Keuangan
p.90
unresolved
org
Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat
p.91
unresolved
person
Ahmad F. C. Barir
p.91 ×2
unresolved
org
PT Bestama Aktuaria
p.93
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.