Source file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 61
Page 1
Nomor Surat 643/DIR/EXT/23.
Nama Emiten Bank Pan Indonesia Tbk
Kode Emiten PNBN
Perihal Penyampaian Laporan Keuangan Interim Yang Tidak Diaudit
Perseroan dengan ini menyampaikan laporan keuangan untuk periode 9 Bulan yang berakhir pada 30/09/2023 dengan ikhtisar sebagai berikut :
Informasi mengenai anak perusahaan Perseroan sebagai berikut :
No Nama Kegiatan Lokasi Tahun Status Jumlah Aset Satuan Mata Persentase
Usaha Komersil Operasi Uang (%)
1 PT Bank Bergerak Jakarta 2009 Masih 15.541.074 JUTAAN IDR 67.3
Panin Dubai Dalam Bidang beroperasi
Syariah Tbk. Usaha
Perbankan
2 PT Clipan Lembaga Jakarta 1982 Masih 9.433.666 JUTAAN IDR 51.49
Finance Pembiayaan beroperasi
Indonesia Kosumen
Tbk.
Dokumen ini merupakan dokumen resmi Bank Pan Indonesia Tbk yang tidak memerlukan tanda tangan karena dihasilkan secara elektronik. Bank
Pan Indonesia Tbk bertanggung jawab penuh atas informasi tertera di dalam dokumen ini.
Page 2
[1000000] General information
Informasi umum General information
30 September 2023
Nama entitas Bank Pan Indonesia Tbk Entity name
Penjelasan perubahan nama dari akhir Explanation of change in name from
periode laporan sebelumnya the end of the preceding reporting
period
Kode entitas PNBN Entity code
Nomor identifikasi entitas AA015 Entity identification number
Industri utama entitas Keuangan dan Syariah / Entity main industry
Financial and Sharia
Standar akutansi yang dipilih PSAK Selected accounting standards
Sektor G. Financials Sector
Subsektor G1. Banks Subsector
Industri G11. Banks Industry
Subindustri G111. Banks Subindustry
Informasi pemegang saham National and Foreign Controlling shareholder information
pengendali Corporation
Jenis entitas Local Company - Indonesia Type of entity
Jurisdiction
Jenis efek yang dicatatkan Saham dan Obligasi / Stock and Type of listed securities
Bond
Jenis papan perdagangan tempat Type of board on which the entity is
Utama / Main
entitas tercatat listed
Apakah merupakan laporan keuangan Whether the financial statements are
satu entitas atau suatu kelompok Entitas grup / Group entity of an individual entity or a group of
entitas entities
Periode penyampaian laporan Period of financial statements
Kuartal III / Third Quarter
keuangan submissions
Tanggal awal periode berjalan January 01, 2023 Current period start date
Tanggal akhir periode berjalan September 30, 2023 Current period end date
Tanggal akhir tahun sebelumnya December 31, 2022 Prior year end date
Tanggal awal periode sebelumnya January 01, 2022 Prior period start date
Tanggal akhir periode sebelumnya September 30, 2022 Prior period end date
Tanggal akhir 2 tahun sebelumnya December 31, 2021 Prior 2 year end date
Mata uang pelaporan Rupiah / IDR Description of presentation currency
Kurs konversi pada tanggal pelaporan Conversion rate at reporting date if
jika mata uang penyajian selain rupiah 15,455.00000 presentation currency is other than
rupiah
Pembulatan yang digunakan dalam Level of rounding used in financial
penyajian jumlah dalam laporan Jutaan / In Million statements
keuangan
Jenis laporan atas laporan keuangan Tidak Diaudit / Unaudit Type of report on financial statements
Jenis opini auditor Type of auditor's opinion
Hal yang diungkapkan dalam paragraf Matters disclosed in
pendapat untuk penekanan atas suatu emphasis-of-matter or other-matter
masalah atau paragraf penjelasan paragraph, if any
lainnya, jika ada
Hasil penugasan review Result of review engagement
Opini Hal Audit Utama Ya / Yes Any Key Audit Matters Opinion
Jumlah Hal Audit Utama Total Key Audit Matters
Paragraf Hal Audit Utama Key Audit Matters Paragraph
Tanggal laporan audit atau hasil Date of auditor's opinion or result of
8 Maret 2023
laporan review review report
Auditor tahun berjalan KAP Imelda & Rekan Current year auditor
Page 3
Nama partner audit tahun berjalan Fonny Alimin Name of current year audit signing
partner
Lama tahun penugasan partner yang Number of years served as audit
2 tahun
menandatangani signing partner
Auditor tahun sebelumnya KAP Imelda & Rekan Prior year auditor
Nama partner audit tahun sebelumnya Name of prior year audit signing
Fonny Alimin
partner
Kepatuhan terhadap pemenuhan Whether in compliance with OJK rules
peraturan OJK Nomor: No. 75/POJK.04/2017 concerning
Ya / Yes
75/POJK.04/2017 tentang Tanggung responsibilities of board of directors on
Jawab Direksi Atas Laporan Keuangan financial statements
Kepatuhan terhadap pemenuhan Compliance to the independency of
independensi akuntan yang Accountant that provide services in
memberikan jasa audit di pasar modal Capital Market as regulated in OJK
sesuai dengan POJK Nomor Ya / Yes rules No. 13/POJK.03/2017
13/POJK.03/2017 tentang concerning The Use of Public
Penggunaan Jasa Akuntan Publik Accountant and Auditing Firm in
dalam Kegiatan Jasa Keuangan Financial Services Activities.
Page 4
[4220000] Statement of financial position presented using order of liquidity -
Financial and Sharia Industry
Laporan posisi keuangan Statement of financial position
30 September 2023 31 December 2022
Aset Assets
Kas 1,100,036 1,704,409 Cash
Giro pada bank lain Current accounts with other
banks
Giro pada bank lain pihak Current accounts with
1,299,798 1,112,334
ketiga other banks third parties
Giro pada bank lain pihak Current accounts with
97,776 139,787
berelasi other banks related parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada giro ( 65 ) ( 50 ) losses for current
pada bank lain accounts with other bank
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada losses for placements with
( 2,596 ) ( 1,633 )
penempatan pada bank other banks
lain
Efek-efek yang Marketable securities
diperdagangkan
Efek-efek yang Marketable securities third
diperdagangkan pihak 35,575,542 33,398,471 parties
ketiga
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada losses for marketable
( 35 ) ( 53 )
efek-efek yang securities
diperdagangkan
Efek yang dibeli dengan janji Securities purchased under
4,001,053 10,642,145
dijual kembali agreement to resale
Tagihan akseptasi Acceptance receivables
Tagihan akseptasi pihak Acceptance receivables
1,778,954 2,132,501
ketiga third parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 5,529 ) ( 6,652 ) losses for acceptance
tagihan akseptasi receivables
Tagihan derivatif Derivative receivables
Tagihan derivatif pihak Derivative receivables
43,690 29,385
ketiga third parties
Pinjaman yang diberikan Loans
Pinjaman yang diberikan Loans third parties
130,536,323 128,552,782
pihak ketiga
Pinjaman yang diberikan Loans related parties
1,358,363 1,325,517
pihak berelasi
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 7,126,106 ) ( 6,608,717 ) losses for loans
pinjaman yang diberikan
Piutang pembiayaan Consumer financing
konsumen receivables
Piutang pembiayaan Consumer financing
8,135,749 6,914,427
konsumen pihak ketiga receivables third parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada losses for consumer
( 189,868 ) ( 118,977 )
piutang pembiayaan financing receivables
konsumen
Investasi sewa Lease investments
Page 5
Investasi sewa pihak 512,490 281,868 Lease investments third
ketiga parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 1,386 ) ( 9,727 ) losses for lease
investasi sewa investments
Tagihan anjak piutang Factoring receivables
Tagihan anjak piutang Factoring receivables third
100,000 100,000
pihak ketiga parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 41,560 ) ( 49,580 ) losses for factoring
tagihan anjak piutang receivables
Piutang lainnya Other receivables
Piutang lainnya pihak Other receivables third
90,288 78,778
ketiga parties
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 60,876 ) ( 23,591 ) losses for other
piutang lainnya receivables
Biaya dibayar dimuka 205,929 124,361 Prepaid expenses
Aset pajak tangguhan 604,532 609,846 Deferred tax assets
Investasi pada ventura Investments in joint
bersama dan entitas ventures and associates
asosiasi
Investasi pada entitas Investments in associates
778,571 791,410
asosiasi
Aset takberwujud selain Intangible assets other than
509,233 425,974
goodwill goodwill
Aset tetap Property, plant, and
10,050,184 10,176,936
equipment
Aset lainnya 7,412,199 6,312,991 Other assets
Jumlah aset 211,410,001 212,431,881 Total assets
Liabilitas, dana syirkah Liabilities, temporary syirkah
temporer dan ekuitas funds and equity
Liabilitas Liabilities
Liabilitas segera Obligations due
300,484 169,964
immediately
Simpanan nasabah Customers deposits
Giro Current accounts
Giro pihak ketiga Current accounts
11,314,321 12,137,131
third parties
Giro pihak berelasi Current accounts
141,506 158,098
related parties
Giro wadiah Wadiah demand
deposits
Giro wadiah pihak Wadiah demand
ketiga 296,671 253,616 deposits third
parties
Tabungan Savings
Tabungan pihak Savings third
52,157,677 48,955,033
ketiga parties
Tabungan pihak Savings related
501,420 503,372
berelasi parties
Tabungan wadiah Wadiah savings
Tabungan wadiah Wadiah savings
623,982 1,224,364
pihak ketiga third parties
Deposito berjangka Time deposits
Deposito berjangka Time deposits third
67,331,337 68,592,410
pihak ketiga parties
Deposito berjangka Time deposits
713,248 859,451
pihak berelasi related parties
Page 6
Simpanan dari bank lain Other banks deposits
Simpanan dari bank Other banks deposits
50,000 0
lain pihak berelasi related parties
Simpanan dari bank Other banks deposits
1,235,759 2,548,103
lain pihak ketiga third parties
Efek yang dijual dengan Securities sold with
1,147,730 2,408,299
janji untuk dibeli kembali repurchase agreement
Liabilitas derivatif Derivative payables
Liabilitas derivatif pihak Derivative payables
44,422 29,561
ketiga third parties
Liabilitas akseptasi Acceptance liabilities
Liabilitas akseptasi Acceptance liabilities
1,782,231 2,137,042
pihak ketiga third parties
Pinjaman yang diterima Borrowings
Pinjaman yang Borrowings third
2,717,960 2,144,195
diterima pihak ketiga parties
Efek yang diterbitkan Securities issued
Obligasi subordinasi 3,698,372 3,795,470 Subordinated bonds
Utang pajak 246,195 222,169 Taxes payable
Liabilitas lainnya 1,456,458 1,266,865 Other liabilities
Kewajiban imbalan pasca Post-employment benefit
445,045 440,481
kerja obligations
Jumlah liabilitas 146,204,818 151,844,644 Total liabilities
Dana syirkah temporer Temporary syirkah funds
Bukan bank Non-banks
Tabungan Mudharabah saving
mudharabah deposits
Tabungan Mudharabah saving
mudharabah pihak 383,246 278,091 deposits third
ketiga parties
Deposito berjangka Mudharabah time
mudharabah deposits
Deposito berjangka Mudharabah time
mudharabah pihak 10,827,255 8,882,365 deposits third
ketiga parties
Bank Bank
Tabungan Mudharabah saving
19,774 4,187
mudharabah (ummat) deposits (ummat)
Deposito berjangka Mudharabah time
556,100 706,500
mudharabah deposits
Jumlah dana syirkah Total temporary syirkah
11,786,375 9,871,143
temporer funds
Jumlah akumulasi dana Total accumulated tabarru's
0 0
tabarru funds
Ekuitas Equity
Ekuitas yang Equity attributable to
diatribusikan kepada equity owners of parent
pemilik entitas induk entity
Saham biasa 2,408,765 2,408,765 Common stocks
Tambahan modal Additional paid-in
3,440,707 3,440,707
disetor capital
Saham treasuri ( 610 ) ( 610 ) Treasury stocks
Selisih Transaksi Difference Due to
Perubahan Ekuitas 0 Changes of Equity in
Entitas Anak/Asosiasi Subsidiary/Associates
Komponen ekuitas Other components of
7,397,380 7,352,307
lainnya equity
Saldo laba Retained earnings
Page 7
(akumulasi kerugian) (deficit)
Saldo laba yang Appropriated
telah ditentukan retained earnings
penggunaanya
Cadangan Specific
140,000 140,000
khusus reserves
Saldo laba yang Unappropriated
belum ditentukan 36,489,479 34,059,727 retained earnings
penggunaannya
Jumlah ekuitas yang Total equity
diatribusikan kepada attributable to equity
49,875,721 47,400,896
pemilik entitas induk owners of parent
entity
Kepentingan Non-controlling interests
3,543,087 3,315,198
non-pengendali
Jumlah ekuitas 53,418,808 50,716,094 Total equity
Jumlah liabilitas, dana Total liabilities, temporary
syirkah temporer dan 211,410,001 212,431,881 syirkah funds and equity
ekuitas
Page 8
[4312000] Statement of profit or loss and other comprehensive income, OCI
components presented net of tax, by nature - Financial and Sharia Industry
Laporan laba rugi dan penghasilan Statement of profit or loss and other
komprehensif lain comprehensive income
30 September 2023 30 September 2022
Pendapatan dan beban Operating income and
operasional expenses
Pendapatan bunga 10,972,681 10,327,130 Interest income
Beban bunga ( 3,949,482 ) ( 2,818,531 ) Interest expenses
Pendapatan sekuritas Securities income
Keuntungan (kerugian) Realised gains (losses) on
dari transaksi trading of marketable
99,715 175,510
perdagangan efek yang securities
telah direalisasi
Keuntungan (kerugian) Gains (losses) on changes
perubahan nilai wajar efek ( 30,927 ) ( 285,076 ) in fair value of marketable
securities
Pendapatan operasional Other operating income
lainnya
Pendapatan provisi dan Provisions and
komisi dari transaksi commissions income from
108,000 96,887
lainnya selain kredit transactions other than
loan
Pendapatan dividen 10,459 31,319 Dividends income
Keuntungan (kerugian) Gains (losses) on changes
selisih kurs mata uang 80,339 85,035 in foreign exchange rates
asing
Pendapatan operasional Other operating income
1,668,237 1,179,082
lainnya
Pemulihan penyisihan Recovery of impairment
kerugian penurunan nilai loss
Pemulihan penyisihan Recovery of impairment
kerugian penurunan nilai loss of non-financial
23,158 28,908
aset non-keuangan - assets repossessed
agunan yang diambil alih collaterals
Pembentukan kerugian Allowances for impairment
penurunan nilai losses
Pembentukan penyisihan Allowances for impairment
kerugian penurunan nilai ( 1,511,790 ) ( 1,847,364 ) losses on earnings assets
aset produktif
Pembentukan penyisihan Allowances for impairment
kerugian penurunan nilai (0) (0) losses on non-earnings
aset non-produktif assets
Pembalikan (beban) estimasi Reversal (expense) of
kerugian komitmen dan estimated losses on
( 10,291 ) ( 5,355 )
kontijensi commitments and
contingencies
Beban operasional lainnya Other operating expenses
Beban umum dan General and
( 1,582,354 ) ( 1,620,740 )
administrasi administrative expenses
Beban operasional Other operating
( 2,445,669 ) ( 2,251,853 )
lainnya expenses
Jumlah laba operasional 3,432,076 3,094,952 Total profit from operation
Pendapatan dan beban bukan Non-operating income and
operasional expense
Pendapatan bukan Non-operating income
Page 9
operasional 70,530 30,069
Bagian atas laba (rugi) entitas Share of profit (loss) of
asosiasi yang dicatat dengan associates accounted for
45,339 83,437
menggunakan metode using equity method
ekuitas
Jumlah laba (rugi) sebelum Total profit (loss) before tax
3,547,945 3,208,458
pajak penghasilan
Pendapatan (beban) pajak ( 714,976 ) ( 701,702 ) Tax benefit (expenses)
Jumlah laba (rugi) dari operasi Total profit (loss) from
2,832,969 2,506,756
yang dilanjutkan continuing operations
Jumlah laba (rugi) 2,832,969 2,506,756 Total profit (loss)
Pendapatan komprehensif Other comprehensive income,
lainnya, setelah pajak after tax
Pendapatan komprehensif Other comprehensive
lainnya yang tidak akan income that will not be
direklasifikasi ke laba rugi, reclassified to profit or
setelah pajak loss, after tax
Pendapatan komprehensif Other comprehensive
lainnya atas keuntungan income for gains (losses)
648 6,493
(kerugian) hasil revaluasi on revaluation of property
aset tetap, setelah pajak and equipment, after tax
Jumlah pendapatan Total other
komprehensif lainnya comprehensive income
yang tidak akan 648 6,493 that will not be
direklasifikasi ke laba reclassified to profit or
rugi, setelah pajak loss, after tax
Pendapatan komprehensif Other comprehensive
lainnya yang akan income that may be
direklasifikasi ke laba rugi, reclassified to profit or
setelah pajak loss, after tax
Keuntungan (kerugian) Unrealised gains (losses)
yang belum direalisasi on changes in fair value
atas perubahan nilai wajar through other
60,622 ( 1,232,074 )
aset keuangan melalui comprehensive income
penghasilan komprehensif financial assets, after tax
lain, setelah pajak
Bagian pendapatan Share of other
komprehensif lainnya dari comprehensive income of
entitas asosiasi yang associates accounted for
1,785 ( 1,293 )
dicatat dengan using equity method, after
menggunakan metode tax
ekuitas, setelah pajak
Jumlah pendapatan Total other
komprehensif lainnya comprehensive income
yang akan direklasifikasi 62,407 ( 1,233,367 ) that may be reclassified
ke laba rugi, setelah to profit or loss, after tax
pajak
Jumlah pendapatan Total other comprehensive
komprehensif lainnya, 63,055 ( 1,226,874 ) income, after tax
setelah pajak
Jumlah laba rugi komprehensif 2,896,024 1,279,882 Total comprehensive income
Laba (rugi) yang dapat Profit (loss) attributable to
diatribusikan
Laba (rugi) yang dapat Profit (loss) attributable to
2,415,634 2,415,510
diatribusikan ke entitas induk parent entity
Laba (rugi) yang dapat Profit (loss) attributable to
diatribusikan ke kepentingan 417,335 91,246 non-controlling interests
non-pengendali
Laba rugi komprehensif yang Comprehensive income
dapat diatribusikan attributable to
Page 10
Laba rugi komprehensif yang 2,474,825 1,221,125 Comprehensive income
dapat diatribusikan ke entitas attributable to parent entity
induk
Laba rugi komprehensif yang Comprehensive income
dapat diatribusikan ke 421,199 58,757 attributable to non-controlling
kepentingan non-pengendali interests
Laba (rugi) per saham Earnings (loss) per share
Laba per saham dasar Basic earnings per share
diatribusikan kepada attributable to equity
pemilik entitas induk owners of the parent entity
Laba (rugi) per saham Basic earnings (loss) per
dasar dari operasi yang 100.29 100.28 share from continuing
dilanjutkan operations
Laba (rugi) per saham Diluted earnings (loss) per
dilusian share
Laba (rugi) per saham Diluted earnings (loss) per
dilusian dari operasi yang 100.29 100.28 share from continuing
dilanjutkan operations
Page 11
[4410000] Statement of changes in equity - Financial and Sharia Industry - Current Year
30 September 2023
Laporan perubahan ekuitas Statement of changes in equity
Saldo laba yang telah
Selisih transaksi ekuitas Saldo laba yang belum Ekuitas yang dapat
Tambahan modal Komponen transaksi ditentukan Kepentingan
Saham biasa Saham treasuri dengan pihak ditentukan diatribusikan kepada Ekuitas
disetor ekuitas lainnya penggunaannya-cadangan non-pengendali
non-pengendali penggunaannya entitas induk
khusus
Difference in value of
Other components of Appropriated retained Unappropriated retained Equity attributable to
Common stocks Additional paid-in capital Treasury stocks equity transactions with Non-controlling interests Equity
equity transactions earnings-specific reserves earnings parent entity
non-controlling interests
Posisi ekuitas Equity position
Saldo awal periode sebelum penyajian kembali 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 7,621,379 140,000 34,059,727 47,400,896 3,315,198 50,716,094 Balance before restatement at beginning of period
Posisi ekuitas, awal periode 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 7,621,379 140,000 34,059,727 47,400,896 3,315,198 50,716,094 Equity position, beginning of the period
Laba (rugi) 2,415,634 2,415,634 417,335 2,832,969 Profit (loss)
Pendapatan komprehensif lainnya 59,191 59,191 3,864 63,055 Other comprehensive income
Distribusi dividen kas ( 193,310 ) ( 193,310 ) Distributions of cash dividends
Transaksi ekuitas lainnya ( 14,118 ) 14,118 Other equity transactions
Posisi ekuitas, akhir periode 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 7,666,452 140,000 36,489,479 49,875,721 3,543,087 53,418,808 Equity position, end of the period
Page 12
[4410000] Statement of changes in equity - Financial and Sharia Industry - Prior Year
30 September 2022
Laporan perubahan ekuitas Statement of changes in equity
Saldo laba yang telah
Selisih transaksi ekuitas Saldo laba yang belum Ekuitas yang dapat
Tambahan modal Komponen transaksi ditentukan Kepentingan
Saham biasa Saham treasuri dengan pihak ditentukan diatribusikan kepada Ekuitas
disetor ekuitas lainnya penggunaannya-cadangan non-pengendali
non-pengendali penggunaannya entitas induk
khusus
Difference in value of
Other components of Appropriated retained Unappropriated retained Equity attributable to
Common stocks Additional paid-in capital Treasury stocks equity transactions with Non-controlling interests Equity
equity transactions earnings-specific reserves earnings parent entity
non-controlling interests
Posisi ekuitas Equity position
Saldo awal periode sebelum penyajian kembali 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 8,729,529 140,000 30,996,274 45,445,593 3,102,154 48,547,747 Balance before restatement at beginning of period
Posisi ekuitas, awal periode 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 8,729,529 140,000 30,996,274 45,445,593 3,102,154 48,547,747 Equity position, beginning of the period
Laba (rugi) 2,415,510 2,415,510 91,246 2,506,756 Profit (loss)
Pendapatan komprehensif lainnya ( 1,194,385 ) ( 1,194,385 ) ( 32,489 ) ( 1,226,874 ) Other comprehensive income
Distribusi dividen kas ( 481,631 ) ( 481,631 ) ( 481,631 ) Distributions of cash dividends
Transaksi ekuitas lainnya ( 67,653 ) 67,653 Other equity transactions
Posisi ekuitas, akhir periode 2,408,765 3,440,707 ( 610 ) ( 269,072 ) 7,467,491 140,000 32,997,806 46,185,087 3,160,911 49,345,998 Equity position, end of the period
Page 13
[4510000] Statement of cash flows, direct method - Financial and Sharia
Industry
Laporan arus kas Statement of cash flows
30 September 2023 30 September 2022
Arus kas dari aktivitas operasi Cash flows from operating
activities
Arus kas sebelum Cash flows before changes
perubahan dalam aset dan in operating assets and
liabilitas operasi liabilities
Penerimaan bunga, hasil Interest, investment
investasi, provisi, dan 10,815,790 10,169,406 income, fees and
komisi commissions received
Pembayaran bunga dan Payments Of Interest And
bonus, provisi dan komisi ( 3,945,772 ) ( 2,831,240 ) Bonus Fees And
Commissions
Pendapatan dari transaksi Income from other
1,875,228 1,373,341
operasional lainnya operating transactions
Laba (rugi) selisih kurs Foreign currency gains
83,953 89,462
(losses)
Penerimaan Refunds (payments) of
pengembalian income tax
( 694,128 ) ( 599,995 )
(pembayaran) pajak
penghasilan
Pembayaran beban Payments for other
( 3,609,227 ) ( 3,595,363 )
operasional lainnya operating expenses
Penerimaan pendapatan Receipts from
72,546 6,084
non-operasional non-operating income
Penurunan (kenaikan) aset Decrease (increase) in
operasi operating assets
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
( 2,365,528 ) ( 3,198,841 )
efek yang diperdagangkan marketable securities
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
efek yang dibeli dengan 6,641,092 15,560,339 securities purchased
janji dijual kembali under resale agreements
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
( 2,605,732 ) ( 6,301,213 )
pinjaman yang diberikan loans
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
piutang pembiayaan ( 1,386,168 ) ( 638,543 ) consumer financing
konsumen receivables
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
( 230,626 ) ( 39,234 )
investasi sewa lease investments
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
( 11,510 ) ( 91,277 )
piutang lainnya other receivables
Penurunan (kenaikan) Decrease (increase) in
( 1,050,343 ) ( 1,318,671 )
aset lainnya other assets
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
liabilitas operasi operating liabilities
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
liabilitas segera 68,736 204,120 obligations due
immediately
Kenaikan (penurunan) giro Increase (decrease) in
dan tabungan simpanan 1,803,963 2,830,604 current accounts and
nasabah customers savings
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
deposito berjangka ( 1,407,276 ) ( 4,236,370 ) customers time deposits
nasabah
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
Page 14
simpanan dari bank lain ( 1,262,344 ) ( 1,443,460 ) other banks saving
deposits
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
efek yang dijual dengan ( 1,260,569 ) ( 6,902,041 ) securities sold under
janji dibeli kembali repurchase agreement
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
( 1,264 ) 2,901
liabilitas akseptasi acceptance payables
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
1,915,232 3,253,402
dana syirkah temporer temporary syirkah funds
Kenaikan (penurunan) Increase (decrease) in
146,871 ( 104,678 )
liabilitas lainnya other liabilities
Jumlah arus kas bersih Total net cash flows
yang diperoleh dari received from (used in)
3,592,924 2,188,733
(digunakan untuk) aktivitas operating activities
operasi
Arus kas dari aktivitas Cash flows from investing
investasi activities
Penerimaan dividen dari Dividends received from
62,659 57,936
aktivitas investasi investing activities
Penerimaan dari penjualan Proceeds from disposal
(perolehan) aset tetap ( 124,657 ) ( 155,804 ) (acquisition) of property and
equipment
Penerimaan dari penjualan Proceeds from disposal
(perolehan) aset takberwujud ( 115,829 ) ( 80,107 ) (acquisition) of intangible
selain goodwill assets other than goodwill
Pencairan (penempatan) Withdrawal (placement) of
efek-efek yang 363,374 844,969 marketable securities
diperdagangkan
Jumlah arus kas bersih Total net cash flows
yang diperoleh dari received from (used in)
185,547 666,994
(digunakan untuk) aktivitas investing activities
investasi
Arus kas dari aktivitas Cash flows from financing
pendanaan activities
Penerimaan pinjaman yang Proceeds from borrowings
2,455,000 367,507
diterima
Pembayaran pinjaman yang Payments for borrowings
( 1,882,860 )
diterima
Pembayaran utang obligasi ( 4,000,000 ) Payments of bonds payable
Pembayaran obligasi Payments of subordinated
( 100,000 )
subordinasi bonds
Pembayaran dividen dari Dividends paid from financing
( 193,310 ) ( 481,074 )
aktivitas pendanaan activities
Penerimaan (pengeluaran) Other cash inflows (outflows)
kas lainnya dari aktivitas ( 71,522 ) ( 54,430 ) from financing activities
pendanaan
Jumlah arus kas bersih Total net cash flows
yang diperoleh dari received from (used in)
( 3,792,692 ) ( 167,997 )
(digunakan untuk) aktivitas financing activities
pendanaan
Jumlah kenaikan (penurunan) Total net increase (decrease)
( 14,221 ) 2,687,730
bersih kas dan setara kas in cash and cash equivalents
Kas dan setara kas arus kas, Cash and cash equivalents cash
17,353,469 13,766,259
awal periode flows, beginning of the period
Efek perubahan nilai kurs pada Effect of exchange rate changes
( 194,326 ) 25,948
kas dan setara kas on cash and cash equivalents
Kas dan setara kas arus kas, Cash and cash equivalents
17,144,922 16,479,937
akhir periode cash flows, end of the period
Page 15
[4610000] Explanation for Significant Accounting Policy - Financial and Sharia Industry
Kebijakan akuntansi signifikan Significant accounting policies
30 September 2023
Dasar penyusunan laporan keuangan Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah biaya historis, kecuali aset tetap dan Basis of preparation of consolidated financial
konsolidasian instrumen keuangan tertentu yang diukur pada jumlah revaluasian atau nilai wajar pada setiap akhir statements
periode pelaporan, yang dijelaskan dalam kebijakan akuntansi di bawah ini. Biaya historis umumnya
didasarkan pada nilai wajar dari imbalan yang diberikan dalam pertukaran barang dan jasa. Nilai wajar
adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar untuk
mengalihkan suatu liabilitas dalam suatu transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal
pengukuran. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung dengan
mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas
terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan
bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari
tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya.Laporan
keuangan entitas anak yang menjalankan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah disusun
berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101 (Revisi 2016) tentang
?Penyajian Laporan Keuangan Syariah?.
Prinsip-prinsip konsolidasi Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan laporan keuangan Bank dan entitas yang Principles of consolidation
dikendalikan oleh Bank dan entitas anak (termasuk entitas terstruktur). Pengendalian tercapai jika
Bank memiliki kekuasaan atas investee; eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari
keterlibatannya dengan investee; dan kemampuan untuk menggunakan kekuasaannya atas investee
untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil investor.Bank menilai kembali apakah entitas tersebut adalah
investee jika fakta dan keadaan yang mengindikasikan adanya perubahan terhadap satu atau lebih
dari tiga elemen pengendalian yang disebutkan di atas.Ketika Bank memiliki hak suara kurang dari
mayoritas di-investee, ia memiliki kekuasaan atas investee ketika hak suara investor cukup untuk
memberinya kemampuan praktis untuk mengarahkan aktivitas relevan secara sepihak. Bank
mempertimbangkan seluruh fakta dan keadaan yang relevan dalam menilai apakah hak suara Bank
cukup untuk memberikan Bank kekuasaan, termasuk (i) ukuran kepemilikan hak suara Bank relatif
terhadap ukuran dan penyebaran kepemilikan pemilik hak suara lain; (ii) hak suara potensial yang
dimiliki oleh Bank, pemegang suara lain atau pihak lain; (iii) hak yang timbul dari pengaturan
kontraktual lain; dan (iv) setiap fakta dan keadaan tambahan apapun mengindikasikan bahwa Bank
memiliki, atau tidak memiliki, kemampuan kini untuk mengarahkan aktivitas yang relevan pada saat
keputusan perlu dibuat, termasuk pola suara pemilikan dalam RUPS sebelumnya.Konsolidasi entitas
anak dimulai ketika Bank memperoleh pengendalian atas entitas anak dan akan dihentikan ketika Bank
kehilangan pengendalian pada entitas anak. Secara khusus, pendapatan dan beban entitas anak
diakuisisi atau dijual selama tahun berjalan termasuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain konsolidasian dari tanggal diperolehnya pengendalian Bank sampai tanggal ketika
Bank berhenti mengendalikan entitas anak.Jika diperlukan, penyesuaian dapat dilakukan terhadap
laporan keuangan entitas anak agar kebijakan akuntansi sesuai dengan kebijakan akuntansi
Grup.Seluruh aset dan liabilitas dalam intra Grup, ekuitas, pendapatan, biaya dan arus kas yang
berkaitan dengan transaksi dalam Grup dieliminasi secara penuh pada saat konsolidasi.Laba rugi dan
setiap komponen penghasilan komprehensif lain diatribusikan kepada pemilik entitas induk dan untuk
kepentingan non-pengendali. Bank juga mengatribusikan total laba komprehensif entitas anak kepada
Page 16
pemilik entitas induk dan kepentingan non-pengendali meskipun hal tersebut mengakibatkan
kepentingan non-pengendali memiliki saldo defisit.Kepentingan non-pengendali di entitas anak
diidentifikasi secara terpisah dari ekuitas Grup yang ada. Kepentingan pemegang saham
nonpengendali yang merupakan kepentingan kepemilikan yang memberikan pemiliknya hak terhadap
bagian proporsional aset bersih pada saat likuidasi pada awalnya dapat diukur sebesar nilai wajar atau
bagian proporsional kepentingan non-pengendali atas nilai wajar aset bersih teridentifikasi pihak yang
diakuisisi. Pilihan pengukuran dibuat untuk masing-masing akuisisi. Kepentingan non-pengendali lain
awalnya diukur sebesar nilai wajar. Setelah akuisisi, jumlah tercatat kepentingan non-pengendali
adalah jumlah kepentingan tersebut pada pengakuan awal ditambah bagian kepentingan
non-pengendali dari perubahan selanjutnya di ekuitas.Perubahan kepemilikan Grup pada entitas anak
yang tidak mengakibatkan kehilangan pengendalian Grup atas entitas anak dicatat sebagai transaksi
ekuitas. Jumlah tercatat dari kepemilikan Grup dan kepentingan non-pengendali disesuaikan untuk
mencerminkan perubahan kepentingan relatifnya dalam entitas anak. Selisih antara jumlah tercatat
kepentingan non-pengendali yang disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang dibayar atau diterima
diakui secara langsung dalam ekuitas dan diatribusikan dengan pemilik entitas induk.Ketika Grup
kehilangan pengendalian pada entitas anak, keuntungan atau kerugian diakui dalam laba rugi dan
dihitung sebagai perbedaan antara (i) agregat nilai wajar pembayaran yang diterima dan nilai wajar
sisa kepemilikan (retained interest) dan (ii) jumlah tercatat sebelumnya dari aset (termasuk goodwill),
dan liabilitas dari entitas anak dan setiap kepentingan non-pengendali. Seluruh jumlah yang diakui
sebelumnya dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait dengan entitas anak yang dicatat
seolah-olah Grup telah melepaskan secara langsung aset atau liabilitas terkait entitas anak (yaitu
direklasifikasi ke laba rugi atau ditransfer ke kategori lain dari ekuitas sebagaimana
ditentukan/diizinkan oleh standar akuntansi yang berlaku). Nilai wajar setiap sisa investasi pada entitas
anak terdahulu pada tanggal hilangnya pengendalian dianggap sebagai nilai wajar pada saat
pengakuan awal untuk akuntansi berikutnya dalam PSAK 55, Instrumen Keuangan: Pengakuan dan
Pengukuran atau, ketika berlaku, biaya perolehan pada saat pengakuan awal dari investasi pada
entitas asosiasi atau ventura bersama.
Kas dan setara kas Kas terdiri dari kas kecil, kas besar, kas pada pihak ketiga, kas di dalam Anjungan Tunai Mandiri Cash and cash equivalents
(ATM), kas pada teller dan bank notes.
Aset tetap Aset tetap dinyatakan berdasarkan nilai revaluasi yang merupakan nilai wajar pada tanggal revaluasi Fixed assets
dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi kerugian penurunan nilai yang terjadi setelah tanggal
revaluasi, kecuali tanah tidak disusutkan. Revaluasi dilakukan dengan keteraturan yang cukup regular
untuk memastikan bahwa jumlah tercatat tidak berbeda secara material dengan jumlah yang
ditentukan dengan menggunakan nilai wajar pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian. Aset
yang tidak mengalami perubahan nilai wajar secara signifikan wajib direvaluasi paling kurang setiap 3
(tiga) tahun.Kenaikan yang berasal dari revaluasi diakui pada penghasilan komprehensif lain dan
terakumulasi dalam ekuitas pada bagian surplus revaluasi, kecuali sebelumnya penurunan revaluasi
atas aset yang sama pernah diakui dalam laba rugi, dalam hal ini kenaikan revaluasi hingga sebesar
penurunan nilai aset akibat revaluasi tersebut, dikreditkan dalam laba rugi. Penurunan jumlah tercatat
yang berasal dari revaluasi dibebankan dalam laba rugi apabila penurunan tersebut melebihi saldo
surplus revaluasi aset yang bersangkutan, jika ada.Penyusutan aset tetap yang direvaluasi diakui pada
laba rugi. Surplus revaluasi yang telah disajikan dalam ekuitas dipindahkan langsung ke saldo laba
Page 17
pada saat aset tersebut dihentikan pengakuannya. Tidak terdapat perubahan untuk metode
penyusutan bangunan, yaitu metode garis lurus (straight-line method).Tarif penyusutan untuk
bangunan, kendaraan bermotor dan inventaris kantor masing-masing adalah sebagai
berikut:Bangunan 20 - 48 tahun (2% - 5%)Kendaraan bermotor 3 - 5 tahun (25% - 50%)Inventaris
kantor 3 - 25 tahun (25% - 50%)Aset tetap kendaraan bermotor dan inventaris kantor milik entitas anak
disusutkan dengan metode garis lurus (straight-line method) berdasarkan taksiran masa manfaat
ekonomis selama 2 ? 5 tahun.Aset sewa pembiayaan disusutkan berdasarkan taksiran masa manfaat
ekonomis yang sama dengan aset yang dimiliki sendiri atau disusutkan selama jangka waktu yang
lebih pendek antara periode masa sewa dan umur manfaatnya.Masa manfaat ekonomis, nilai residu
dan metode penyusutan direview setiap akhir tahun dan pengaruh dari setiap perubahan estimasi
tersebut berlaku prospektif.Beban pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laba rugi pada saat
terjadinya. Biaya-biaya lain yang terjadi selanjutnya yang timbul untuk menambah, mengganti atau
memperbaiki aset tetap dicatat sebagai biaya perolehan aset jika dan hanya jika besar kemungkinan
manfaat ekonomis di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke entitas dan biaya
perolehan aset dapat diukur secara andal. Biaya legal pengurusan hak atas tanah pada saat perolehan
tanah tersebut diakui sebagai bagian dari biaya perolehan aset tanah pada aset tetap.Biaya
pembaruan atau pengurusan perpanjangan hak atas tanah diakui sebagai biaya pada tahun
berjalan.Aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat pelepasan atau ketika tidak ada manfaat
ekonomik masa depan yang diharapkan timbul dari penggunaan aset secara berkelanjutan.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari pelepasan atau penghentian pengakuan suatu aset tetap
ditentukan sebagai selisih antara hasil penjualan dan nilai tercatat aset dan diakui dalam laba rugi.
Penurunan nilai aset nonkeuangan Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup menelaah nilai tercatat aset non-keuangan untuk Impairment of non-financial assets
menentukan apakah terdapat indikasi bahwa aset tersebut telah mengalami penurunan nilai. Jika
terdapat indikasi tersebut, jumlah terpulihkan dari aset diestimasi untuk menentukan tingkat kerugian
penurunan nilai (jika ada). Bila tidak memungkinkan untuk mengestimasi jumlah terpulihkan atas suatu
aset individual, Grup mengestimasi jumlah terpulihkan dari unit penghasil kas atas aset.Estimasi
jumlah terpulihkan adalah nilai tertinggi antara nilai wajar dikurangi biaya pelepasan dan nilai pakai.
Dalam menilai nilai pakainya, estimasi arus kas masa depan didiskontokan ke nilai kini menggunakan
tingkat diskonto sebelum pajak yang menggambarkan penilaian pasar kini dari nilai waktu uang dan
risiko spesifik atas aset yang mana estimasi arus kas masa depan belum disesuaikan.Jika jumlah
terpulihkan dari aset non-keuangan (unit penghasil kas) lebih kecil dari nilai tercatatnya, nilai tercatat
aset (unit penghasil kas) diturunkan menjadi sebesar jumlah terpulihkan dan rugi penurunan nilai
segera diakui dalam laba rugi.Ketika penurunan nilai selanjutnya dibalik, jumlah tercatat aset (atau unit
penghasil kas) ditingkatkan ke estimasi yang direvisi dari jumlah terpulihkannya, namun kenaikan
jumlah tercatat tidak boleh melebihi jumlah tercatat yang tidak ada kerugian penurunan nilai yang
diakui untuk aset (atau unit penghasil kas) pada tahun-tahun sebelumnya. Pembalikan rugi penurunan
nilai diakui segera dalam laba rugi, kecuali aset yang bersangkutan dicatat pada jumlah revaluasian,
dalam hal ini pemulihan kerugian penurunan nilai diperlakukan sebagai kenaikan nilai revaluasi
(Catatan 3w).Kebijakan akuntansi untuk penurunan nilaaset keuangan dijelaskan dalam Catatan 3g;
penurunan nilai untuk goodwill dijelaskan dalam Catatan 3y.
Beban tangguhan N/A Tidak ada beban ditangguhkan Deferred charges
Page 18
Pengakuan pendapatan dan beban Pendapatan dan beban bunga diakui secara akrual menggunakan metode suku bunga efektif (Catatan Revenue and expense recognition
3g). Pendapatan kredit yang mengalami penurunan nilai dihitung menggunakan suku bunga efektif
atas dasar nilai kredit setelah memperhitungkan kerugian penurunan nilai.Pendapatan dan beban
bunga yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian termasuk:? Bunga pada aset dan liabilitas
keuangan pada biaya perolehan diamortisasi yang dihitung menggunakan suku bunga efektif.? Bunga
pada instrumen sekuritas investasi diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain
dihitung menggunakan suku bunga efektif.Perubahan nilai wajar pada efek-efek yang diklasifikasikan
sebagai diukur pada nilai wajar pada laba rugi dan derivatif lainnya yang digunakan untuk kepentingan
manajemen risiko, dan aset dan liabilitas keuangan lainnya yang diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi, akan mempengaruhi laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian.Di dalam
pendapatan dan beban bunga terdapat pendapatan dan beban pengelolaan dana oleh entitas anak
(PDSB) berdasarkan prinsip syariah, yang terdiri atas pendapatan pembiayaan dengan akad
Murabahah dan pendapatan dari bagi hasil yaitu Mudharabah, Musyarakah dan pendapatan usaha
utama lainnya serta hak pihak ketiga atas bagi hasil dana syirkah temporer. Pendapatan Murabahah
diakui secara akrual menggunakan metode tingkat imbal hasil efektif.Pendapatan usaha Musyarakah
yang menjadi hak mitra aktif diakui sebesar haknya sesuai dengan kesepakatan atas pendapatan
usaha Musyarakah, sedangkan pendapatan usaha untuk mitra pasif diakui sebagai hak pihak mitra
pasif atas bagi hasil dan liabilitas.Pendapatan usaha Mudharabah diakui dalam periode terjadinya hak
bagi hasil sesuai nisbah yang disepakati dan tidak diperkenankan mengakui pendapatan dari proyeksi
hasil usaha. Kerugian akibat kelalaian atau kesalahan mudharib dibebankan pada mudharib dan tidak
mengurangi investasi Mudharabah.Hak pihak ketiga atas bagi hasil dana syirkah temporer merupakan
bagian bagi hasil milik pihak ketiga yang didasarkan pada prinsip Mudharabah Mutlaqah atas hasil
pengelolaan dana mereka oleh PDSB yang diakui berdasarkan pendapatan yang telah diterima (cash
basis).Pembagian hasil usaha dilakukan berdasarkan prinsip bagi hasil usaha, yaitu dihitung dari
pendapatan PDSB yang telah diterima berupa laba bruto (gross profit margin).
Penjabaran mata uang asing Laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup diukur dan disajikan dalam mata uang dari Foreign currency translation
lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi (mata uang fungsional). Laporan keuangan
konsolidasian dari Grup dan laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup disajikan dalam
mata uang Rupiah yang merupakan mata uang fungsional individu masing-masing entitas Grup dan
mata uang penyajian untuk laporan keuangan konsolidasian.Dalam penyusunan laporan keuangan
setiap entitas individual Grup, transaksi dalam mata uang asing selain mata uang fungsional entitas
(mata uang asing) diakui pada kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada setiap akhir periode
pelaporan, pos moneter dalam valuta asing dijabarkan kembali dengan menggunakan kurs laporan
(penutupan) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu kurs spot Reuters pada pukul 16.00 WIB untuk
mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Pos-pos non moneter yang diukur pada nilai
wajar dalam valuta asing dijabarkan kembali pada kurs yang berlaku pada tanggal ketika nilai wajar
ditentukan. Pos non-moneter yang diukur dalam biaya historis dalam valuta asing tidak dijabarkan
kembali. Selisih kurs atas pos moneter diakui dalam laba rugi pada periode saat terjadinya.
Transaksi dengan pihak berelasi Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan Grup (entitas pelapor):a. Orang Transactions with related parties
atau anggota keluarga dekatnya mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut:i.
memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor;ii. memiliki pengaruh signifikan
atas entitas pelapor; atauiii. merupakan personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk
dari entitas pelapor.b. Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal
berikut:i. entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas
induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya saling berelasi dengan entitas lainnya).ii. satu entitas
adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura
bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah
Page 19
anggotanya).iii. kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama.iv. satu
entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari
entitas ketiga.v. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari
salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah
entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas
pelapor.vi. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam
huruf (a).vii. orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau
merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas).viii. entitas, atau anggota
dari kelompok yang mana entitas merupakan bagian dari kelompok tersebut, menyediakan jasa
personil manajemen kunci kepada entitas pelapor atau kepada entitas induk dari entitas
pelapor.Transaksi signifikan yang dilakukan dengan pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan
kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan
keuangan konsolidasian.
Pajak penghasilan Beban pajak penghasilan merupakan jumlah pajak yang terutang dan pajak tangguhan.Pajak kini Income taxes
terutang berdasarkan laba kena pajak untuk suatu tahun. Laba kena pajak berbeda dari laba sebelum
pajak seperti yang dilaporkan di laba rugi karena tidak memperhitungkan penghasilan atau beban yang
dikenakan pajak atau dikurangkan pada tahun berbeda dan tidak memperhitungkan pos-pos yang tidak
pernah dikenakan pajak atau tidak dapat dikurangkan. Liabilitas Grup untuk pajak kini dihitung
berdasarkan tarif pajak yang telah berlaku pada akhir periode peiaporan.Provisi diakui untuk
penentuan pajak yang tidak pasti, tetapi kemungkinan besar akan mengangkibatkan arus keluar dana
kepada otoritas pajak. Provisi diukur sebesar estimasi terbaik atas jumlah ekspektasian yang
terhutang. Penilaian berdasarkan pada pertimbangan professional pajak dalam Grup yang didukung
dengan pengalaman lalu atas aktivitas tersebut dan dalam kasus tertentu berdasarkan saran pakar
pajak independen.Pajak tangguhan diakui atas perbedaan temporer antara jumlah tercatat aset dan
liabilitas dalam laporan keuangan konsolidasian dengan dasar pengenaan pajak yang digunakan
dalam perhitungan laba kena pajak. Liabilitas pajak tangguhan umumnya diakui untuk seluruh
perbedaan temporer kena pajak. Aset pajak tangguhan umumnya diakui untuk seluruh perbedaan
temporer yang dapat dikurangkan sepanjang kemungkinan besar bahwa laba kena pajak akan tersedia
sehingga perbedaan temporerdapat dimanfaatkan. Aset dan liabilitas pajak tangguhan tidak diakui jika
perbedaan temporer timbul dari pengakuan awal (selain dari kombinasi bisnis) dari aset dan liabilitas
suatu transaksi yang tidak mempengaruhi laba kena pajak atau laba akuntansi. Selain itu, liabilitas
pajak tangguhan tidak diakui jika perbedaan temporer timbul dari pengakuan awal goodwill.Aset dan
liabilitas pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang diharapkan berlaku dalam
periode ketika liabilitas diselesaikan atau aset dipulihkan berdasarkan tarif pajak (dan peraturan pajak)
yang telah berlaku atau secara substantif telah berlaku pada akhir periode pelaporan.Pengukuran aset
dan liabilitas pajak tangguhan mencerminkan konsekuensi pajak yang sesuai dengan cara Grup
memperkirakan, pada akhir periode pelaporan, untuk memulihkan atau menyelesaikan jumlah tercatat
aset dan liabilitasnya.Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah ulang pada akhir periode
pelaporan dan dikurangi jumlah tercatatnya jika kemungkinan besar laba kena pajak tidak lagi tersedia
dalam jumlah yang memadai untuk mengkompensasikan sebagian atau seluruh aset pajak tangguhan
tersebut.Pajak kini dan pajak tangguhan diakui sebagai beban atau penghasilan dalam laba rugi
periode berjalan, kecuali sepanjang pajak penghasilan yang timbul dari transaksi atau peristiwa yang
diakui, diluar laba rugi (baik dalam penghasilan komprehensif lain maupun secara langsung di ekuitas),
dalam hal tersebut pajak juga diakui di luar laba rugi atau yang timbul dari akuntansi awal kombinasi
bisnis. Dalamhal kombinasi bisnis, pengaruh pajak termasuk dalam akuntansi kombinasi bisnis.Aset
dan liabilitas pajak tangguhan saling hapus ketika entitas memiliki hak yang dapat dipaksakan secara
hukum untuk melakukan saling hapus aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini dan ketika aset pajak
Page 20
tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan terkait dengan pajak penghasilan yang dikenakan oleh
otoritas perpajakan yang sama atas entitas kena pajak yang sama atau entitas kena pajak yang
berbeda yang memiliki intensi untuk memulihkan aset dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto, atau
merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan, pada setiap periode masa depan
dimana jumlah signifikan atas aset atau liabilitas pajak tangguhan diharapkan untuk diselesaikan atau
dipulihkan.
Pinjaman N/A. Tidak ada Borrowings
Provisi N/A. Tidak ada provisi terkait pinjaman Provisions
Imbalan kerja karyawan Bank menyelenggarakan program pensiun imbalan pasti untuk semua karyawan tetapnya. Grup juga Employee benefits
memberikan imbalan pasca kerja imbalan pasti untuk karyawan sesuai dengan Undang Undang
Ketenagakerjaan No. 11/2020. Bank menghitung selisih antara imbalan yang diterima karyawan
berdasarkan undang-undang yang berlaku dengan manfaat yang diterima dari program pensiun untuk
pensiun normal.Biaya penyediaan imbalan ditentukan dengan menggunakan metode projected unit
credit dengan penilaian aktuaria yang dilakukan pada setiap akhir periode pelaporan tahunan.
Pengukuran kembali, terdiri dari keuntungan dan kerugian aktuarial, dampak batas atas aset (jika ada)
dan dari imbal hasil atas aset program (tidak termasuk bunga), diakui langsung dalam laporan posisi
keuangan konsolidasian yang dibebankan atau dikreditkan dalam penghasilan komprehensif lain
periode terjadinya. Pengukuran kembali diakui dalam penghasilan komprehensif lain tercermin segera
dalam ?saldo laba? tidak direklasifikasi ke laba rugi. Biaya jasa lalu diakui dalam laba rugi ketika terjadi
amandemen program atau kurtailmen, atau ketika Grup mengakui biaya restrukturisasi terkait atau
pesangon, jika lebih dahulu. Bunga neto dihitung dengan mengalikan tingkat diskonto dengan liabilitas
atau aset imbalan pasti neto. Biaya imbalan pasti dibagi menjadi tiga kategori:? Biaya jasa (termasuk
biaya jasa kini, biaya jasa lalu serta keuntungan dan kerugian kurtailmen dan penyelesaian).? Beban
atau pendapatan bunga neto? Pengukuran kembaliGrup menyajikan dua komponen pertama dari biaya
imbalan pasti di laba rugi.Keuntungan dan kerugian kurtailmen dicatat sebagai biaya jasa lalu.Liabilitas
imbalan pensiun yang diakui pada laporan posisi keuangan konsolidasian merupakan defisit atau
surplus aktual dalam program imbalan pasti Grup. Surplus yang dihasilkan dari perhitungan ini terbatas
pada nilai kini manfaat ekonomis yang tersedia dalam bentuk pengembalian dana program dan
pengurangan iuran masa depan atas program.
Laba per saham Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba bersih yang diatribusikan kepada pemilik entitas Earnings per share
induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar pada tahun yang bersangkutan.Laba
per saham dilusian dihitung dengan membagi laba bersih yang diatribusikan kepada pemilik entitas
induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang telah disesuaikan dengan dampak dari
semua efek berpotensi saham biasa yang dilutif.
Page 21
Dividen Tidak ada dividen yang dibagikan di periode Maret 2023. Dividends
Pelaporan segmen Segmen operasi diidentifikasi berdasarkan laporan internal mengenai komponen dari Grup yang Segment reporting
secara regular direviu oleh ?pengambil keputusan operasional? dalam rangka mengalokasikan sumber
daya dan menilai kinerja informasi segmen.Segmen operasi adalah suatu komponen dari entitas:a)
yang terlibat dalam aktivitas bisnis yang mana memperoleh pendapatan dan menimbulkan beban
(termasuk pendapatan dan beban terkait dengan transaksi dengan komponen lain dari entitas yang
sama);b) yang hasil operasinya dikaji ulang secara regular oleh pengambil keputusan operasional
untuk membuat keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan pada segmen tersebut dan menilai
kinerjanya; danc) dimana tersedia informasi keuangan yang dapat dipisahkan.Informasi yang
digunakan oleh pengambil keputusan operasional dalam rangka alokasi sumber daya dan penilaian
kinerja mereka terfokus pada kategori dari setiap produk.
Instrumen keuangan derivatif Tagihan dan liabilitas derivatif diklasifikasikan dalam kategori diukur pada nilai wajar melalui laba rugi Derivative financial instruments
(FVTPL). Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi, penentuan
nilai wajar, penurunan nilai dan penghentian pengakuan tagihan dan liabilitas derivatif mengacu pada
Catatan 3g, 3h dan 3i terkait aset keuangan dan liabilitas keuangan.
Penerapan standar akutansi baru Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2023? PSAK 16 (amendemen) The implementation of new statements of
Aset Tetap: Hasil Sebelum Penggunaan yang Diintensikan? PSAK 25 (amendemen) Kebijakan accounting standards
Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan: Definisi Estimasi Akuntansi ? PSAK 1
(amendemen) Penyajian Laporan Keuangan: Pengungkapan Kebijakan Akuntansi? PSAK 46
(amendemen) Pajak Penghasilan: Pajak Tangguhan Terkait Aset dan Liabilitas yang Timbul dari
Transaksi Tunggal
Kombinasi bisnis Akuisisi bisnis dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Imbalan yang dialihkan dalam suatu Business combination
kombinasi bisnis diukur pada nilai wajar, yang dihitung sebagai hasil penjumlahan dari nilai wajar
tanggal akuisisi atas seluruh aset yang dialihkan oleh Grup, liabilitas yang diakui oleh Grup kepada
pemilik sebelumnya dari pihak yang diakuisisi dan kepentingan ekuitas yang diterbitkan oleh Grup
dalam pertukaran pengendalian dari pihak yang diakuisisi. Biaya-biaya terkait akuisisi diakui di dalam
laba rugi pada saat terjadinya.Pada tanggal akuisisi, aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas
yang diambilalih diakui pada nilai wajar kecuali untuk aset dan liabilitas tertentu yang diukur sesuai
dengan standar yang relevan.Goodwill diukur sebagai selisih lebih dari nilai gabungan dari imbalan
yang dialihkan, jumlah setiap kepentingan non-pengendali pada pihak diakuisisi dan nilai wajar pada
tanggal akuisisi kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak
diakuisisi (jika ada) atas jumlah neto dari aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang
diambilalih pada tanggal akuisisi. Penilaian kembali atas goodwill dilakukan untuk mengetahui adanya
perubahan nilai goodwill. Jika, setelah penilaian kembali, jumlah neto dari aset teridentifikasi yang
diperoleh dan liabilitas yang diambilalih pada tanggal akuisisi melebihi jumlah imbalan yang dialihkan,
jumlah dari setiap kepentingan non-pengendali pada pihak diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal
akuisisi kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak diakuisisi
(jika ada), selisih lebih diakui segera dalam laba rugi sebagai keuntungan pembelian dengan
diskon.Bila imbalan yang dialihkan oleh Grup dalam suatu kombinasi bisnis termasuk aset atau
Page 22
liabilitas yang berasal dari pengaturan imbalan kontinjen (contingent consideration arrangement),
imbalan kontinjen tersebut diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan termasuk sebagai bagian
dari imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis. Perubahan dalam nilai wajar atas imbalan
kontinjen yang memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran disesuaikan secara
retrospektif, dengan penyesuaian terkait terhadap goodwill. Penyesuaian periode pengukuran adalah
penyesuaian yang berasal dari informasi tambahan yang diperoleh selama periode pengukuran (yang
tidak melebihi satu tahun sejak tanggal akuisisi) tentang fakta-fakta dan kondisi yang ada pada tanggal
akuisisi.Perlakuan akuntansi selanjutnya untuk perubahan nilai wajar dari imbalan kontinjensi yang
tidak memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran tergantung pada bagaimana imbalan
kontinjensi diklasifikasikan. Imbalan kontinjensi yang diklasifikasikan sebagai ekuitas tidak diukur
kembali pada setiap tanggal pelaporan dan penyelesaian selanjutnya diperhitungkan dalam ekuitas.
Imbalan kontinjensi lain diukur ulang ke nilai wajar pada tanggal pelaporan selanjutnya dengan
perubahan nilai wajar diakui diakui di laba rugi.Bila suatu kombinasi bisnis dilakukan secara bertahap,
kepemilikan terdahulu Grup (termasuk operasi bersama) atas pihak diakuisisi diukur kembali ke nilai
wajar pada tanggal akuisisi dan keuntungan atau kerugian dihasilkan, jika ada, diakui dalam laba rugi.
Jumlah yang berasal dari kepemilikan sebelum tanggal akuisisi yang sebelumnya telah diakui dalam
penghasilan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi dimana perlakuan tersebut seperti jika
kepemilikan tersebut dilepas/dijual.Jika akuntansi awal untuk kombinasi bisnis belum selesai pada
akhir periode pelaporan saat kombinasi terjadi, Grup melaporkan jumlah sementara untuk pos-pos
yang proses akuntansinya belum selesai dalam laporan keuangannya. Selama periode pengukuran
(lihat di atas), pihak pengakuisisi menyesuaikan, aset atau liabilitas tambahan yang diakui, untuk
mencerminkan informasi baru yang diperoleh tentang fakta dan keadaan yang ada pada tanggal
akuisisi dan, jika diketahui, akan berdampak pada jumlah yang diakui pada tanggal tersebut.
Penentuan nilai wajar Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar Determination of fair value
untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal
pengukuran tanpa memperhatikan apakah harga tersebut dapat diobservasi secara langsung atau
diestimasi menggunakan teknik penilaian lain. Dalam mengukur nilai wajar atas suatu aset atau
liabilitas pada tanggal pengukuran, Grup memperhitungkan karakteristik suatu aset atau liabilitas jika
pelaku pasar akan memperhitungkan karakteristik tersebut ketika menentukan harga aset atau liabilitas
pada tanggal pengukuran.Dalam rangka konsistensi dan perbandingan dalam pengukuran nilai wajar
dan pengungkapan terkait, Grup melakukan pengukuran nilai wajar atas instrumen keuangan yang
dimiliki dengan hirarki berikut yang mengkategorikan ke dalam tiga tingkat masukan untuk teknik
penilaian:- Pengukuran nilai wajar level 1 adalah yang berasal dari harga kuotasian (tanpa
penyesuaian) di pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik; dimana Grup dapat mengakses pada
tanggal pengukuran;- Pengukuran nilai wajar level 2 adalah yang berasal dari input selain harga
kuotasian yang termasuk dalam level 1 yang dapat diobservasi untuk aset atau liabilitas, baik secara
langsung - (misalnya harga) atau secara tidak langsung (misalnya deviasi dari harga); dan-
Pengukuran nilai wajar level 3 adalah yang berasal dari teknik penilaian yang mencakup input untuk
aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi (input yang tidak dapat
diobservasi).
Transaksi dan saldo dalam mata uang asing Laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup diukur dan disajikan dalam mata uang dari Foreign currency transactions and balances
lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi (mata uang fungsional). Laporan keuangan
konsolidasian dari Grup dan laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup disajikan dalam
mata uang Rupiah yang merupakan mata uang fungsional individu masing-masing entitas Grup dan
mata uang penyajian untuk laporan keuangan konsolidasian.Dalam penyusunan laporan keuangan
setiap entitas individual Grup, transaksi dalam mata uang asing selain mata uang fungsional entitas
(mata uang asing) diakui pada kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada setiap akhir periode
Page 23
pelaporan, pos moneter dalam valuta asing dijabarkan kembali dengan menggunakan kurs laporan
(penutupan) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu kurs spot Reuters pada pukul 16.00 WIB untuk
mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Pos-pos non moneter yang diukur pada nilai
wajar dalam valuta asing dijabarkan kembali pada kurs yang berlaku pada tanggal ketika nilai wajar
ditentukan. Pos non-moneter yang diukur dalam biaya historis dalam valuta asing tidak dijabarkan
kembali. Selisih kurs atas pos moneter diakui dalam laba rugi pada periode saat terjadinya.
Giro pada Bank Indonesia dan bank lain Giro pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan dalam kategori biaya perolehan Current accounts with Bank Indonesia and
diamortisasi.Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi, other banks
penentuan nilai wajar, penurunan nilai dan penghentian pengakuan giro pada Bank Indonesia dan
bank lain mengacu pada Catatan 3g terkait aset keuangan.
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan dalam kategori biaya perolehan Placements with Bank Indonesia and other
diamortisasiPengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi, banks
penentuan nilai wajar, penurunan nilai dan penghentian pengakuan penempatan pada Bank Indonesia
dan bank lain mengacu pada Catatan 3g terkait aset keuangan.
Efek-efek Setelah pengakuan awal, efek-efek yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan Securities
menggunakan suku bunga efektif. Sementara efek yang diklasifikasikan sebagai FVTOCI diukur pada
nilai wajar setelah pengakuan awal, dimana keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi atas
perubahan nilai wajar akan diakui sebagai penghasilan komprehensif lain. Pada saat penghentian
pengakuan, akumulasi laba/rugi yang belum direalisasi serta cadangan kerugian yang dibentuk diakui
ke laba rugi. Untuk efek yang diklasifikasikan sebagai FVTPL, setelah pengakuan awal akan diukur
pada nilai wajar dimana keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar
langsung diakui ke laba rugi.
Investasi jangka pendek N/A Tidak ada Short-term investment
Aset hak guna Pada tanggal insepsi suatu kontrak, Grup menilai apakah suatu kontrak merupakan, atau Right of use assets
mengandung, sewa. Suatu kontrak merupakan, atau mengandung, sewa jika kontrak tersebut
memberikan hak untuk mengendalikan penggunaan suatu aset identifikasian selama suatu jangka
waktu untuk dipertukarkan dengan imbalan.Sebagai Penyewa (Lessee)PSAK 73 memperkenalkan
model akuntansi tunggal dan mensyaratkan lessee mengakui aset hak-guna dan liabilitas sewa pada
tanggal dimulainya sewa untuk semua sewa dengan jangka waktu lebih dari 12 bulan, kecuali aset
dengan nilai rendah. Aset hak-guna awalnya diukur pada biaya perolehan, yang terdiri dari
jumlahpengukuran awal dari liabilitas sewa disesuaikandengan pembayaran sewa yang dilakukan
pada atausebelum tanggal permulaan, ditambah dengan biayalangsung awal yang dikeluarkan, dan
estimasi biayauntuk membongkar dan memindahkan aset pendasaratau untuk merestorasi aset
pendasar atau tempat dimana aset berada, dikurangi insentif sewa yang diterima.Setelah tanggal
permulaan, aset hak-guna diukur dengan model biaya. Aset hak-guna selanjutnya disusutkan dengan
menggunakan metode garis-lurus dari tanggal permulaan hingga tanggal yang lebih awal antara akhir
Page 24
masa manfaat aset hak-guna atau akhir masa sewa. Selain itu, aset hak-guna secara berkala dikurangi
dengan kerugian penurunan nilai, jika ada, dan disesuaikan dengan pengukuran kembali liabilitas
sewa.Liabilitas sewa awalnya diukur pada nilai kini atas pembayaran sewa yang belum dibayar pada
tanggal permulaan, didiskontokan menggunakan suku bunga implisit dalam sewa atau, jika suku bunga
tersebut tidak dapat ditentukan digunakan suku bunga pinjaman inkremental Grup. Umumnya, Grup
menggunakan suku bunga pinjaman inkremental sebagai suku bunga diskonto.Grup memilih untuk
tidak mengakui aset hak guna dan liabilitas sewa untuk sewa jangka pendek yang memiliki masa sewa
12 bulan atau kurang dan sewa atas aset bernilai rendah.Sebagai LessorGrup melakukan perjanjian
sewa sebagai pesewa sehubungan dengan beberapa properti investasinya. Sewa di mana Grup
sebagai pesewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan atau sewa operasi. Ketika persyaratan
sewa secara substansial mengalihkan seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan ke
penyewa, kontrak tersebut diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Seluruh sewa lainnya
diklasifikasikan sebagai sewa operasi.Penghasilan sewa dari sewa operasi diakui secara garis lurus
selama masa sewa yang relevan. Biaya langsung awal yang terjadi dalam menegosiasikan dan
mengatur sewa operasi ditambahkan ke jumlah tercatat aset sewa dan diakui secara garis lurus
selama masa sewa.Dalam sewa pembiayaan, jumlah terutang oleh penyewa diakui sebagai piutang
sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto Grup. Pengakuan penghasilan sewa
pembiayaan dialokasikan pada periode akuntansi yang mencerminkan suatu tingkat pengembalian
periodik yang konstan atas investasi bersih pesewa.Setelah pengungkapan awal, Grup secara teratur
melakukan reviu atas estimasi nilai sisa tidak dijamin dan menerapkan persyaratan penurunan nilai
PSAK 71, yaitu mengakui cadangan ekspektasi kerugian kredit atas piutang sewa. Penghasilan sewa
pembiayaan dihitung dengan mengacu pada jumlah tercatat bruto piutang sewa, kecuali untuk aset
keuangan yang mengalami penurunan nilai di mana penghasilan bunganya dihitung dengan mengacu
pada biaya perolehan diamortisasi (yaitu setelah dikurangi cadangan kerugian).
Properti investasi N/A Tidak ada Investment properties
Goodwill Goodwill timbul atas akuisisi dari suatu bisnis yang dicatat pada biaya perolehan yang ditetapkan pada Goodwill
tanggal akuisisi dari bisnis tersebut (lihat Catatan 3d di atas) dikurangi akumulasi penurunan nilai, jika
ada. Untuk tujuan uji penurunan nilai, goodwill dialokasikan pada setiap unit penghasil kas dari Grup
(atau kelompok unit penghasil kas) yang diperkirakanmemberikan manfaat dari sinergi kombinasi
bisnis tersebut. Unit penghasil kas yang telah memperoleh alokasi goodwill diuji penurunan nilainya
setiap tahun, atau lebih seringjika terdapat indikasi bahwa unit penghasil kas tersebut mungkin
mengalami penurunan nilai. Jika jumlah terpulihkan dari unit penghasil kas kurang dari jumlah
tercatatnya, rugi penurunan nilai dialokasikan pertama kali untuk mengurangi jumlah tercatat atas
setiap goodwill yang dialokasikan pada unit penghasil kas dan kemudianke aset lain dari unit penghasil
kas secara prorataberdasarkan jumlah tercatat dari setiap aset dalam unit penghasil kas tersebut.
Setiap kerugian penurunan nilai goodwill diakui secara langsung dalam laba rugi pada laporan laba
rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Rugi penurunan nilai yang diakui atas goodwill
tidak dapat dibalik pada periode berikutnya. Pada pelepasan unit penghasil kas yang relevan, jumlah
yang dapat diatribusikandari goodwill termasuk dalam penentuan laba rugi atas pelepasan.Kebijakan
Grup atas goodwill yang timbul dari akuisisi entitas asosiasi dijelaskan pada Catatan 3d.
Investasi pada entitas asosiasi Entitas asosiasi adalah suatu entitas dimana Grup mempunyai pengaruh yang signifikan. Pengaruh Investment in associates
Page 25
signifikan adalah kekuasaan untuk berpartisipasi dalam keputusan kebijakan keuangan dan
operasional investee tetapi tidak mengendalikan atau mengendalikan bersama atas kebijakan
tersebut.Penghasilan dan aset dan liabilitas dari entitas asosiasi dicatat dalam laporan keuangan
konsolidasian dengan menggunakan metode ekuitas, kecuali ketika investasi diklasifikasikan sebagai
dimiliki untuk dijual, sesuai dengan PSAK 58, Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasi
yang Dihentikan. Dengan metode ekuitas, investasi pada entitas asosiasi diakui di laporan posisi
keuangan konsolidasian sebesar biaya perolehan dan selanjutnya disesuaikan untuk perubahan dalam
bagian kepemilikan Grup atas laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dari entitas asosiasi yang
terjadi setelah perolehan. Ketika bagian Grup atas kerugian entitas asosiasi melebihi kepentingan Grup
pada entitas asosiasi (yang mencakup semua kepentingan jangka panjang, yang secara substansi,
membentuk bagian dari investasi bersih Grup dalam entitas asosiasi), Grup menghentikan pengakuan
bagiannya atas kerugian selanjutnya. Kerugian selanjutnya diakui hanya apabila Grup mempunyai
kewajiban bersifat hukum atau konstruktif atau melakukan pembayaran atas nama entitas
asosiasi.Investasi pada entitas asosiasi dicatat dengan menggunakan metode ekuitas sejak tanggal
saat investee menjadi entitas asosiasi. Setiap kelebihan biaya perolehan investasi atas bagian Grup
atas nilai wajar bersih dari aset yang teridentifikasi, liabilitas dan liabilitas kontinjen darIentitas asosiasi
yang diakui pada tanggal akuisisi, diakui sebagai goodwill. Goodwill termasuk dalam jumlah tercatat
investasi, dan diuji penurunan nilainya sebagai bagian dari investasi. Setiap kelebihan kepemilikan
Grup dari nilai wajar bersih aset yang teridentifikasi, liabilitas dan liabilitas kontinjen atas biaya
perolehan investasi, sesudah pengujian kembali segera diakui di dalam laba rugi pada periode
diperolehnya investasinya.Persyaratan dalam PSAK 48, Penurunan Nilai Aset, diterapkan untuk
menentukan apakah perlu untuk mengakui setiap penurunan nilainya sehubungan dengan investasi
pada entitas asosiasi. Jumlah tercatat investasi yang tersisa (termasuk goodwill) diuji penurunan nilai
sesuai dengan PSAK 48, Penurunan Nilai Aset, sebagai suatu aset tunggal dengan membandingkan
antara jumlah terpulihkan (mana yang lebih tinggi antara nilai pakai dan nilai wajar dikurangi biaya
pelepasan) dengan jumlah tercatatnya. Rugi penurunan nilai diakui langsung pada nilai tercatat
investasi. Setiap pembalikan dari penurunan nilai diakui sesuai dengan PSAK 48 sepanjang jumlah
terpulihkan dari investasi tersebut kemudian meningkat. Grup menghentikan penggunaan metode
ekuitas sejak tanggal saat investasinya berhenti menjadi investasi pada entitas asosiasi atau ketika
investasi diklasifikasi sebagai dimiliki untuk dijual. Ketika Grup mempertahankan kepemilikan dalam
entitas yang sebelumnya merupakan entitas asosiasi dan sisa investasi tersebut merupakan aset
keuangan, Grup mengukur setiap sisa investasi pada nilai wajar pada tanggal tersebut dan nilai wajar
tersebut dianggap sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal sesuai dengan PSAK 55. Grup
mengakui keuntungan dan kerugian atas pelepasan investasi asosiasi dalam laba rugi dengan turut
memperhitungkan nilai wajar dari investasi yang tersisa. Seluruh jumlah yang diakui dalam penghasilan
komprehensif lain yang terkait dengan entitas asosiasi direklasifikasi ke laba rugi (sebagai penyesuaian
reklasifikasi) pada saat penghentian metode ekuitas.Jika Grup mengurangi bagian kepemilikan pada
entitas asosiasi tetapi Grup tetap menerapkan metode ekuitas, Grup mereklasifikasi ke laba rugi
proporsi keuntungan atau kerugian yang telah diakui sebelumnya dalam penghasilan komprehensif lain
yang terkait dengan pengurangan bagian kepemilikan.Ketika Grup melakukan transaksi dengan entitas
asosiasi, keuntungan dan kerugian yang timbul dari transaksi dengan entitas asosiasi diakui dalam
laporan keuangan konsolidasian Grup hanya sepanjang kepemilikan dalam entitas asosiasi yang tidak
terkait dengan Grup.
Aset takberwujud Perangkat lunak yang dibeli oleh Grup dicatat sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi Intangible assets
amortisasi.Amortisasi diakui dalam laba rugi dengan menggunakan metode saldo-menurun-ganda
(double-declining balance method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis selama 4
tahun.Masa manfaat ekonomis, nilai residu dan metode amortisasi direview setiap akhir tahun
Page 26
Beban dibayar dimuka Biaya dibayar dimuka diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan Prepaid expenses
metode garis lurus.
Piutang dan utang asuransi N/A Tidak ada Insurance receivables and payables
Piutang pembiayaan konsumen Piutang pembiayaan konsumen diklasifikasikan dalam kategori biaya perolehan Consumer financing receivables
diamortisasi.Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, penentuan nilai
wajar, penurunan nilai dan penghentian pengakuan piutang pembiayaan konsumen mengacu pada
Catatan 3g dan 3i terkait aset keuangan.Pendapatan administrasi yang diperoleh dari konsumen pada
saat perjanjian pembiayaan pertama kali ditandatangani, dibukukan sebagai pendapatan pada laba
rugi tahun berjalan.Jaminan kendaraan yang dikuasai kembali oleh CFI dinyatakan berdasarkan nilai
terendah antara nilai tercatat piutang pembiayaan konsumen atau nilai realisasi bersih. Selisih antara
nilai tercatat dan nilai realisasi bersih dicatat sebagai cadangan kerugian ekpektasian atau cadangan
kerugian penurunan nilai dan dibebankan sebagai laba/ rugi. Dalam upaya penyelesaian piutang,
konsumen memberi kuasa kepada CFI untuk menjual kendaraan ataupun melakukan tindakan lainnya
bila terjadi wanprestasi terhadap perjanjian pembiayaan. Jika harga jual jaminan kendaraan lebih
rendah dibandingkan dengan nilai saldo piutang pembiayaan, maka selisih tersebut dibebankan
sebagai laba/rugi. Apabila harga jual jaminan kendaraan lebih tinggi dibandingkan dengan nilai saldo
piutang pembiayaan, maka selisih tersebut akan dikembalikan kepada konsumen.
Liabilitas atas kontrak N/A Tidak ada Contract liabilities
Simpanan nasabah dan simpanan dari bank lain Simpanan diklasifikasikan dalam kategori liabilitas keuangan diukur pada biaya perolehan Deposits from customers and deposits from
diamortisasi.Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi, other banks
penentuan nilai wajar dan penghentian pengakuan simpanan mengacu pada Catatan 3h dan 3i terkait
liabilitas keuangan.Simpanan dan dana syirkah temporer PDSB yang bergerak di bidang perbankan
syariah dinyatakan sebagai berikut:? Giro wadiah dinyatakan sebesar nilai liabilitas kepada pemegang
giro.? Tabungan wadiah dinyatakan sebesar nilai simpanan pemegang tabungan di Bank.? Tabungan
mudharabah dinyatakan sebesar nilai investasi pemegang tabungan di Bank.? Deposito berjangka
mudharabah dinyatakan sebesar nilai nominal sesuai dengan perjanjian antara pemegang deposito
berjangka dengan entitas anak.Simpanan dari bank lain diklasifikasikan dalam kategori liabilitas
keuangan diukur pada biaya perolehan diamortisasi.Simpanan dari bank lain terdiri dari liabilitas
terhadap bank lain, baik local maupun luar negeri, dalam bentuk giro, interbankcall money dengan
Page 27
periode jatuh tempo menurut perjanjian kurang dari atau 90 hari, tabungan dan deposito
berjangka.Pengakuan, pengukuran awal, pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi,
penentuan nilai wajar dan penghentian pengakuan simpanan dari bank lain mengacu pada Catatan 3h
dan 3i terkait liabilitas keuangan.
Obligasi subordinasi Obligasi subordinasi yang diterbitkan diklasifikasikan dalam kategori liabilitas keuangan diukur pada Subordinated bonds
biaya perolehan diamortisasi.Pengakuan, pengukuran awal,pengukuran setelah pengakuan awal,
reklasifikasi, penentuan nilai wajar dan penghentian pengakuan obligasi subordinasi mengacu pada
Catatan 3h dan 3i terkait liabilitas keuangan.
Efek-efek yang dibeli dengan janji dibeli kembali Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo) diklasifikasikan dalam kategori biaya Securities purchased under resell agreements
perolehan diamortisasi.Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo) disajikan
sebagai tagihan sebesar harga jual kembali efek-efek yang disepakati dikurangi selisih antara harga
beli dan harga jual kembali yang disepakati. Selisih antara harga beli dan harga jual kembali yang
disepakati tersebut diamortisasi dengan metode suku bunga efektif sebagai pendapatan bunga selama
jangka waktu sejak efek-efek tersebut dibeli hingga dijual kembali.Pengakuan, pengukuran awal,
pengukuran setelah pengakuan awal, reklasifikasi, penentuan nilai wajar, penurunan nilai dan
penghentian pengakuan efek yang dibeli dengan janji dijual kembali mengacu pada Catatan 3g dan 3i
terkait aset keuangan.
Saham treasuri Pembelian kembali instrumen ekuitas Perusahaan (saham treasuri) diakui dan dikurangkan secara Treasury stock
langsung dari ekuitas. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari pembelian, penjualan, penerbitan
atau pembatalan instrumen ekuitas Perusahaan tersebut tidak diakui dalam laba rugi.
Modal saham Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset Grup setelah Share capital
dikurangi dengan seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Grup dicatat sebesar
hasil penerimaan bersih setelah dikurangi biaya penerbitan langsung.
Pengaturan pembayaran berbasis saham N/A Tidak ada Share-based payment arrangement
Biaya emisi efek ekuitas Biaya emisi saham yang menambah dan beratribusi secara langsung terhadap penerbitan saham baru Stock issuance cost
disajikan sebagai bagian dari tambahan modal disetor dan tidak diamortisasi.
Instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan diakui pada laporan posisi keuangan konsolidasian pada saat Financial instruments
Page 28
Grup menjadi salah satu pihak dalam ketentuan kontraktual instrumen tersebut.Aset keuangan dan liabilitas keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajar. Biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan atau penerbitan aset keuangan dan liabilitas keuangan ditambahkan atau dikurangkan dari nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan, jika diperlukan, pada pengakuan awal. Biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara dengan perolehan aset keuangan dan liabilitas keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi diakui langsung pada laba rugi.Semua aset keuangan yang diakui selanjutnya diukur secara keseluruhan pada biaya perolehan yang diamortisasi atau nilai wajar, tergantung pada klasifikasi aset keuangan tersebut.Klasifikasi aset keuangan? Diukur pada biaya perolehan diamortisasi;? Diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain (FVTOCI);? Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL).Instrumen utang yang memenuhi persyaratan berikut selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi:? aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset keuangan dalam rangka mendapatkan arus kas kontraktual; dan? persyaratan kontraktual dari aset keuangan menghasilkan arus kas pada tanggal tertentu yang semata dari pembayaran pokok dan bunga (?SPPI?) dari jumlah pokok terutang.Instrumen utang selanjutnya diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain (?FVTOCI?), jika memenuhi kedua kondisi berikut ini:? aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang tujuannya akan tercapai dengan mendapatkan arus kas kontraktual dan menjual aset keuangan; dan? persyaratan kontraktual dari aset keuangan menghasilkan arus kas pada tanggal tertentu yang semata-mata dari pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok terutang.Seluruh aset keuangan lain selanjutnya diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (?FVTPL?).Meskipun telah disebutkan sebelumnya, Grup dapat menetapkan pilihan tak terbatalkan pada saat pengakuan awal aset keuangan sebagai berikut:? menyajikan perubahan selanjutnya nilai wajar investasi pada instrumen ekuitas dalam penghasilan komprehensif lain jika kriteria tertentu dipenuhi (lihat di bawah); dan? menetapkan aset keuangan yang memenuhi kriteria biaya perolehan diamortisasi atau FVTOCI sebagai diukur pada FVTPL, jika penetapan itu mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan inkonsistensi pengukuran dan pengakuan (accounting mismatch) (lihat di bawah).Biaya perolehan diamortisasi dan metode suku bunga efektif Metode suku bunga efektif adalah metode menghitung biaya perolehan diamortisasi dari instrumen utang dan mengalokasikan pendapatan bunga selama periode yang relevan.Untuk instrumen keuangan selain yang dibeli atau berasal dari aset keuangan memburuk, suku bunga efektif adalah tingkat suku bunga yang secara tepat mendiskontokan penerimaan kas masa depan (termasuk semua biaya dan poin yang dibayarkan atau diterima yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan premi atau diskon lainnya) tidak termasuk kerugian kredit ekspektasian, melalui umur ekspektasian dari instrumen utang, atau, jika tepat, periode yang lebih pendek, ke jumlah tercatat bruto instrumen utang pada saat pengakuan awal. Untuk aset keuangan yang dibeli atau yang berasal dari aset keuangan memburuk, suku bunga efektif yang disesuaikan dengan risiko kredit dihitung dengan mendiskontokan estimasi arus kas masa depan, termasuk estimasi kerugian kredit, ke biaya perolehan diamortisasi instrumen utang pada pengakuan awal.Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan adalah nilai aset keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, disesuaikan dengan penyisihan kerugiannya. Di sisi lain, jumlah tercatat bruto aset keuangan adalah biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan, sebelum disesuaikan dengan penyisihan kerugian.Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif untuk instrumen utang yang diukur selanjutnya pada biaya perolehan diamortisasi dan pada FVTOCI. Untuk instrumen keuangan lain, kecuali aset keuangan yang dibeli atau berasal dari aset keuangan memburuk, pendapatan bunga dihitung dengan menerapkan suku bunga efektif terhadap jumlah tercatat bruto aset keuangan, kecuali aset keuangan yang kemudian mengalami penurunan nilai kredit. Untuk aset
Page 29
keuangan yang berasal dari aset keuangan memburuk, pendapatan bunga diakui dengan menerapkan suku bunga efektif terhadap biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan tersebut. Jika pada periode pelaporan keuangan selanjutnya, risiko kredit aset keuangan tersebut membaik sehingga aset keuangan tidak lagi mengalami penurunan nilai kredit, maka pendapatan bunga diakui dengan menerapkan suku bunga efektif terhadap jumlah tercatat bruto aset keuangan.Untuk aset keuangan yang dibeli atau berasal dari aset keuangan memburuk, Grup mengakui pendapatan bunga dengan menerapkan suku bunga efektif yang disesuaikan dengan risiko kredit atas biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan sejak pengakuan awal. Perhitungan tidak kembali ke basis bruto bahkan jika risiko kredit dari aset keuangan selanjutnya membaik sehingga aset keuangan tidak lagi mengalami penurunan kredit. Bank tidak memiliki aset keuangan yang dibeli atau berasal dari aset keuangan yang memburuk.Pendapatan bunga diakui dalam laba rugi dan dimasukkan dalam pos ?Bunga yang Diperoleh?.Instrumen utang diklasifikasikan pada FVTOCIEfek utang yang dimiliki oleh Grup diklasifikasikan sebagai FVTOCI. Nilai wajar ditentukan dengan cara yang dijelaskan dalam Catatan 53. Efek utang pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi. Selanjutnya, perubahan nilai tercatat pada efek utang tersebut sebagai akibat dari keuntungan dan kerugian selisih kurs, keuntungan atau kerugian penurunan nilai, dan pendapatan bunga yang dihitung dengan menggunakan metode suku bunga efektif, diakui dalam laba rugi. Jumlah yang diakui dalam laba rugi akan sama dengan jika efek utang ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Semua perubahan lain dalam nilai tercatat dari efek utang diakui dalam penghasilan komprehensif lain dan diakumulasikan dalam cadangan revaluasi investasi. Jika efek utang ini dihentikan pengakuannya, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam penghasilan komprehensif lain akan direklasifikasi ke laba rugi.Instrumen ekuitas yang ditetapkan pada FVTOCIPada pengakuan awal, Grup dapat membuat pilihan yang tidak terbatalkan (atas dasar instrumen per instrumen) untuk menetapkan investasi dalam instrumen ekuitas pada FVTOCI. Penetapan pada FVTOCI tidak diizinkan jika investasi ekuitas dimiliki untuk diperdagangkan atau jika merupakan imbalan kontinjensi yang diakui oleh pihak pengakusisi dalam suatu kombinasi bisnis.Aset keuangan tersedia untuk diperdagangkan jika:? Diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau? Pada pengakuan awal, merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan yang diidentifikasi dimana dikelola bersama oleh Grup dan memiliki bukti pola pengambilan actual laba jangka pendek; atau? Merupakan derivatif (kecuali untuk derivatif yang merupakan kontrak jaminan keuangan atau instrument lindung nilai yang ditunjuk dan efektif).Investasi dalam instrumen ekuitas di FVTOCI pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi. Selanjutnya, nilai wajar tersebut diukur pada nilai wajar dengan mengakui keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dalam penghasilan komprehensif lain dan diakumulasi dalam cadangan revaluasi investasi. Keuntungan atau kerugian kumulatif tidak direklasifikasi ke laba rugi atas pelepasan investasi ekuitas, melainkan dialihkan ke saldo laba.Dividen atas investasi pada instrumen ekuitas tersebut diakui dalam laba rugi sesuai dengan PSAK 71, kecuali jika dividen tersebut secara jelas mewakili pemulihan dari sebagian biaya investasi. Dividen disertakan dalam pos ?Pendapatan Operasional Lainnya - Lainnya? (Catatan 38) dalam laba rugi.Grup menetapkan semua investasi pada instrumen ekuitas yang tidak dimiliki untuk diperdagangkan pada FVTOCI ketika pengakuan awal.Aset keuangan pada FVTPLAset keuangan yang tidak memenuhi kriteria yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi atau FVTOCI (di atas) diukur pada FVTPL, khususnya:? Investasi dalam instrumen ekuitas diklasifikasi sebagai FVTPL, kecuali Grup menetapkan investasi ekuitas yang dimiliki tidak untuk diperdagangkan dan bukan merupakan imbalan kontinjen dari kombinasi bisnis, sebagai FVTOCI pada pengakuan awal (di atas).? Instrumen utang yang tidak memenuhi kriteria biaya perolehan diamortisasi atau FVTOCI (di atas) diklasifikasi sebagai FVTPL. Sebagai tambahan, instrumen utang yang memenuhi kriteria biaya perolehan diamortisasi dan FVTOCI dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal
Page 30
apabila penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan inkonsistensi pengukuran dan pengakuan (yang disebut ?inkonsistensi akuntansi?) pengukuran dan pengakuan yang timbul dari pengukuran aset atau liabilitas atau pengakuan keuntungan dan kerugian dengan basis berbeda.Aset keuangan pada FVTPL diukur pada nilai wajar pada setiap tanggal pelaporan. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laba rugi termasuk dividen atau bunga yang diperoleh atas aset keuangan. Nilai wajar ditentukan dengan cara yang dijelaskan dalam Catatan 53.Keuntungan dan kerugian kurs mata uang asingJumlah tercatat aset keuangan dalam mata uang asing ditentukan dalam mata uang tersebut dan dijabarkan dengan menggunakan kurs spot pada setiap tanggal pelaporan. Secara spesifik:? Untuk aset keuangan diukur pada biaya perolehan diamortisasi yang bukan merupakan bagian dari hubungan lindung nilai ditetapkan, selisih kurs diakui dalam laba rugi;? Untuk instrumen utang diukur pada FVTOCI yang bukan merupakan bagian dari hubungan lindung nilai ditetapkan, selisih kurs atas biaya perolehan diamortisasi dari instrumen hutang diakui dalam laba rugi. Perbedaan nilai tukar lainnya diakui pada penghasilan komprehensif lain;? Untuk aset keuangan diukur pada FVTPL yang bukan merupakan bagian dari hubungan lindung nilai ditetapkan, selisih kurs diakui dalam laba rugi; dan ? Untuk instrumen ekuitas diukur pada FVTOCI, selisih kurs diakui pada penghasilan komprehensif lain dalam perubahan nilai wajar atas efek yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain.Penurunan nilai aset keuanganPSAK 71 memperkenalkan metode kerugian kredit ekspektasian yang lebih melihat ke depan dalam mengukur penurunan nilai instrumen keuangan (expected loss). Setiap tanggal pelaporan, Grup menilai apakah risiko kredit atas instrumen keuangan telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal menggunakan informasi forward-looking yang wajar dan terdukung (reasonable and supportable information). Grup mengukur penyisihan kerugian instrumen keuangan sejumlah kerugian kredit ekspektasian sepanjang umurnya atau 12 bulan sesuai dengan tingkat risiko kreditnya.Kerugian kredit ekspektasian sepanjang umur merupakan kerugian kredit ekspektasian yang timbul dari seluruh kemungkinan peristiwa gagal bayar selama perkiraan umur instrumen keuangan. Sebaliknya, ECL 12 bulan mewakili porsi ECL sepanjang umur yang timbul dari peristiwa gagal bayar pada instrumen keuangan yang mungkin terjadi dalam 12 bulan setelah tanggal pelaporan.Peningkatan risiko kredit secara signifikanDalam menilai apakah risiko kredit pada instrumen keuangan telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal, Grup membandingkan risiko gagal bayar yang terjadi pada instrumen keuangan pada tanggal pelaporan dengan risiko gagal bayar yang terjadi pada instrumen keuangan pada tanggal pengakuan awal. Dalam melakukan penilaian, Grup mempertimbangkan baik informasi kuantitatif maupun kualitatif yang wajar dan mendukung, termasuk pengalaman historis dan informasi bersifat perkiraan masa depan, yang tersedia tanpa biaya atau upaya berlebihan. Informasi masa depan yang dipertimbangkan mencakup prospek masa depan industri di mana debitur Grup beroperasi, yang diperoleh dari laporan ahli ekonomi, analis keuangan, badan pemerintah dan organisasi serupa lainnya, serta pertimbangan berbagai sumber eksternal aktual dan prakiraan informasi ekonomi yang terkait dengan operasi inti Grup.Jika informasi bersifat perkiraan masa depan (forward-looking) yang wajar dan terdukung tersedia tanpa biaya atau upaya berlebihan, Bank tidak bisa hanya bergantung pada informasi tunggakan dalam menentukan apakah risiko kredit telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal. Akan tetapi, Ketika informasi yang lebih bersifat perkiraan masa depan (forward-looking) daripada status tunggakan (baik secara individu maupun kolektif) tidak tersedia tanpa biaya atau upaya berlebihan, Bank dapat menggunakan informasi tunggakan yang dimaksud untuk menentukan apakah terdapat peningkatan risiko kredit secara signifikan sejak pengakuan awal.Terlepas dari hasil penilaian di atas, Grup membuat praduga risiko kredit aset keuangan telah meningkat signifikan sejak pengakuan awal ketika pembayaran kontraktual tertunggak lebih dari 30 hari, kecuali jika Perusahaan memiliki informasi yang wajar dan terdukung yang menunjukkan hal sebaliknya.Meskipun demikian, Grup mengasumsikan bahwa risiko kredit pada instrumen keuangan tidak meningkat secara signifikan
Page 31
sejak pengakuan awal jika instrumen keuangan tersebut ditetapkan memiliki risiko kredit yang rendah pada tanggal pelaporan. Instrumen keuangan bertekad memiliki risiko kredit rendah jika:a. instrumen keuangan memiliki risiko gagal bayar yang rendah;b. debitur memiliki kapasitas yang kuat untuk memenuhi kewajiban arus kas kontraktualnya dalam waktu dekat; danc. memburuknya kondisi ekonomi dan bisnis dalam jangka panjang dapat, tetapi tidak selalu, menurunkan kemampuan peminjam untuk memenuhi kewajiban arus kas kontraktualnya.Grup menganggap aset keuangan memiliki risiko kredit rendah ketika aset memiliki peringkat kredit eksternal 'investment grade' sesuai dengan definisi yang dipahami secara global atau jika peringkat eksternal tidak tersedia, aset tersebut memiliki peringkat internal 'performing'. Performing berarti bahwa rekanan memiliki posisi keuangan yang kuat dan tidak ada jumlah yang tertunggak.Untuk kontrak jaminan keuangan, tanggal pada saat Grup menjadi salah satu pihak dari komitmen yang tidak dapat dibatalkan dianggap sebagai tanggal pengakuan awal untuk tujuan penilaian penurunan nilai instrumen keuangan. Dalam menilai apakah terdapat peningkatan yang signifikan dalam risiko kredit sejak pengakuan awal kontrak jaminan keuangan, Grup mempertimbangkan perubahan risiko bahwa debitur tertentu akan gagal bayar dalam kontrak tersebut.Grup secara teratur memantau efektivitas kriteria yang digunakan untuk mengidentifikasi apakah telah terjadi peningkatan risiko kredit yang signifikan dan merevisinya jika perlu untuk memastikan bahwa kriteria tersebut mampu mengidentifikasi peningkatan risiko kredit yang signifikan sebelum jumlahnya jatuh tempo.Definisi gagal bayarBank menerapkan definisi gagal bayar yang konsisten dengan definisi yang digunakan untuk tujuan manajemen risiko kredit internal untuk instrumen keuangan yang relevan dan mempertimbangkan indikator kualitatif (sebagai contoh: perjanjian keuangan) ketika keadaannya sesuai. Akan tetapi, terdapat praduga (rebuttable presumption) bahwa gagal bayar tidak terjadi ketika aset keuangan selambat-lambatnya menunggak 90 hari, kecuali Bank memiliki informasi yang wajar dan terdukung untuk menunjukkan bahwa lagging default criterion lebih tepat digunakan. Defnisi gagal bayar yang digunakan untuk tujuan ini diterapkan secara konsisten untuk seluruh instrumen keuangan kecuali informasi tersebut tersedia yang dapat menunjukkan definisi gagal bayar lain lebih tepat untuk instrumen keuangan tertentu.Pengukuran risiko kredit berdasarkan risiko gagal bayar pada tanggal pelaporan dengan mempertimbangkan perubahan risiko gagal bayar yang terjadi selama umur instrumen keuangan.Aset keuangan memburukAset keuangan mengalami penurunan nilai kredit ketika satu atau lebih peristiwa yang memiliki dampak buruk pada estimasi arus kas masa depan dari aset keuangan tersebut telah terjadi. Bukti bahwa aset keuangan mengalami penurunan nilai termasuk data yang dapat diobservasi tentang peristiwa berikut:? kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau peminjam;? pelanggaran kontrak, seperti peristiwa gagal bayar atau tunggakan;? pihak pemberi pinjaman, untuk alasan ekonomik atau kontraktual sehubungan dengan kesulitan keuangan yang dialami pihak peminjam, telah memberikan konsesi pada pihak peminjam yang tidak mungkin diberikan jika pihak peminjam tidak mengalami kesulitan tersebut;? terjadi kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan lainnya;? hilangnya pasar aktif untuk aset keuangan itu akibat kesulitan keuangan; atau? pembelian atau penerbitan aset keuangan dengan diskon sangat besar yang mencerminkan kerugian kredit yang terjadi.Kebijakan penghapusanHapus buku merupakan upaya penyelesaian atas aset keuangan yang tidak dapat ditagih. Hapus buku adalah tindakan administratif Grup untuk menghapusbukukan aset keuangan yang memiliki kualitas macet dan/atau telah dibentuk cadangan kerugian penurunan nilai sebesar 100% dari kewajiban debitur kepada Grup. Hapus buku aset keuangan dicatat pada rekening administratif (off-balance sheet). Aset keuangan yang dihapuskan dapat menjadi subjek aktivitas paksaan dalam prosedur pemulihan Perusahaan, dengan mempertimbangkan nasihat hukum yang sesuai. Setiap pemulihan yang terjadi diakui dalam laba rugi.Pengukuran dan pengakuan atas kerugian kredit ekspektasianFaktor pengukuran risiko kredit mengacu pada ketentuan Basel II yaitu Probability of Default (PD), Loss Given Default (LGD) dan
Page 32
Exposure at Default (EAD). Pengukuran risiko kredit ini merupakan estimasi berdasarkan pengalaman historis dengan mempertimbangkan faktor makro ekonomi sebagai komponen forward-looking/ predictor.Perhitungan cadangan kerugian kredit ekspektasian (ECL) dibagi menjadi 3, yaitu:? Stage 1- Dalam PSAK 71, Bank membukukan cadangan ECL untuk 12 bulan sejak hari pengakuan awal untuk Stage 1. Untuk periode selanjutnya, Bank terus memonitor apakah terdapat peningkatan risiko kredit yang signifikan dari pengakuan awal.? Stage 2-Jika terdapat peningkatan risiko kredit yang signifikan, eksposur akan pindah ke Stage 2 dimana pencadangan dibukukan berdasarkan ECL sepanjang umur eksposur. Sebaliknya, jika terdapat perbaikan yang signifikan pada kualitas kredit, eksposur akan pindah kembali ke Stage 1.? Stage 3-Eksposur pada Stage 2 dapat pindah ke Stage 3 jika terdapat bukti penurunan nilai yang obyektif (contohnya wanprestasi/ gagal bayar) yang teridentifikasi sejak pengakuan awal. Cadangan penurunan nilai pada Stage 3 didasarkan pada ECL sepanjang umur eksposur. Eksposur yang dapat dipulihkan akan pindah ke Stage 2 atau Stage 1.Untuk aset yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, saldo di neraca mencerminkan aset bruto dikurangi kerugian kredit ekspektasian. Untuk instrumen utang dalam kategori FVTOCI, saldo di neraca mencerminkan nilai wajar dari instrumen, dengan cadangan kerugian kredit ekspektasian dibukukan terpisah sebagai cadangan pada penghasilan komprehensif lain. Untuk komitmen pinjaman yang belum digunakan, kerugian kredit ekspektasian merupakan nilai kini dari perbedaan antara arus kas kontraktual yang menjadi hak Grup jika pemegang komitmen pinjaman menggunakan pinjaman, dan arus kas yang diharapkan diterima oleh Grup jika pinjaman digunakan. Kerugian kredit ekspektasian atas komitmen dan kontinjensi diakui pada liabilitas lain-lain (Catatan 27).Untuk kontrak jaminan keuangan, karena Grup diharuskan untuk melakukan pembayaran hanya jika debitur gagal bayar sesuai dengan ketentuan instrumen yang dijamin, penyisihan kerugian yang diharapkan adalah pembayaran yang diharapkan untuk mengganti pemegang kerugian kredit yang timbul dikurangi jumlah yang diharapkan akan diterima Grup dari pemegang, debitur atau pihak lain.Penilaian kualitas aset dan cadangan kerugian penurunan nilai aset tertentu untuk entitas anak yang bergerak di bidang perbankan syariah mengacu kepada Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 16/POJK.03/2014 tanggal 18 November 2014 tentang Penilaian Kualitas Aset Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, meliputi: giro pada bank umum syariah, penempatan pada bank lain, investasi pada surat berharga, pinjaman Qardh dan pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah.Berdasarkan peraturan tersebut di atas, aset tertentu ditelaah berdasarkan kualitasnya dan diklasifikasikan dalam kategori berikut dengan besarnya persentase cadangan kerugian penurunan nilai:Lancar - minimum 1%Dalam Perhatian Khusus - minimum 5%Kurang Lancar - minimum 15%Diragukan - minimum 50%Macet - 100%Persentase cadangan kerugian penurunan nilai di atas diterapkan terhadap saldo setelah dikurangi dengan nilai agunan sesuai dengan ketentuan tersebut diatas, kecuali untuk aset yang diklasifikasikan lancar dan tidak dijamin dengan agunan tunai.Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI), surat berharga yang diterbitkan pemerintah berdasarkan prinsip syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) serta bagian aset produktif yang dijamin dengan jaminan pemerintah tidak dibentuk cadangan kerugian penurunan nilai.Aset dihapusbukukan dari cadangan kerugian penurunan nilai pada saat manajemen berpendapat bahwa aset tersebut harus dihapuskan karena secara operasional debitur sudah tidak mampu membayar dan/atau sulit untuk ditagih. Penerimaan kembali aset yang telah dihapuskan dicatat sebagai penambahan cadangan kerugian penurunan nilai periode berjalan.Penghentian pengakuan aset keuangan Grup menghentikan pengakuan aset keuangan jika dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan berakhir, atau Grup mentransfer aset keuangan dan secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika Grup tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Grup mengakui keterlibatan berkelanjutan atas aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin
Page 33
harus dibayar. Jika Grup memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset
keuangan yang ditransfer, Grup masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang
dijamin sebesar pinjaman yang diterima.Pada penghentian pengakuan aset keuangan yang diukur
pada biaya perolehan diamortisasi, perbedaan antara nilai tercatat aset dan jumlah imbalan yang
diterima dan piutang diakui dalam laba rugi. Selain itu, pada penghentian pengakuan investasi dalam
instrumen utang yang diklasifikasikan sebagai FVTOCI, keuntungan atau kerugian kumulatif yang
sebelumnya diakumulasi dalam cadangan revaluasi investasi, direklasifikasi ke laba rugi. Sebaliknya,
pada penghentian pengakuan investasi dalam instrumen ekuitas yang telah dipilih Grup pada
pengakuan awal untuk diukur di FVTOCI, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya
diakumulasi dalam cadangan revaluasi investasi tidak direklasifikasi ke laba rugi, tetapi dipindahkan ke
saldo laba.
Aset tidak lancar yang diklasifikasikan sebagai Aset tidak lancar (atau kelompok lepasan) diklasifikasi sebagai yang dimiliki untuk dijual diukur pada Non-current assets classified as held for sale
dimiliki untuk dijual nilai yang lebih rendah antara jumlah tercatat dan nilai wajar setelah dikurangi biaya untuk
menjual.Aset tidak lancar yang dimiliki untuk dijual (atau kelompok lepasan) diklasifikasi sebagai
dimiliki untuk dijual jika jumlah tercatatnya akan dipulihkan terutama melalui transaksi penjualan dari
pada melalui pemakaian berlanjut. Kondisi ini dianggap memenuhi hanya ketika aset (atau kelompok
lepasan) adalah berada dalam keadaan segera dapat dijual dengan syarat-syarat yang biasa dan
umum diperlukan dalam penjualan aset (atau kelompok lepasan) tersebut dan penjualannya harus
sangat mungkin terjadi. Manajemen harus memiliki komitmen untuk menjual dan penjualan diharapkan
untuk diselesaikan dalam waktu satu tahun sejak tanggal klasifikasi.Persentase cadangan kerugian
penurunan nilai di atas diterapkan terhadap saldo setelah dikurangi dengan nilai agunan sesuai
dengan ketentuan tersebut diatas, kecuali untuk asset yang diklasifikasikan lancar dan tidak dijamin
dengan agunan tunai.Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI), surat berharga yang diterbitkan
pemerintah berdasarkan prinsip syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) serta bagian aset
produktif yang dijamin dengan jaminan pemerintah tidak dibentuk cadangan kerugian penurunan
nilai.Aset dihapusbukukan dari cadangan kerugian penurunan nilai pada saat manajemen berpendapat
bahwa aset tersebut harus dihapuskan karena secara operasional debitur sudah tidak mampu
membayar dan/atau sulit untuk ditagih. Penerimaan kembali aset yang telah dihapuskan dicatat
sebagai penambahan cadangan kerugian penurunan nilai periode berjalan.Penghentian pengakuan
aset keuanganGrup menghentikan pengakuan aset keuangan jika dan hanya jika hak kontraktual atas
arus kas yang berasal dari aset keuangan berakhir, atau Grup mentransfer aset keuangan dan secara
substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika
Grup tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan
serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Grup mengakui keterlibatan berkelanjutan atas
aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin harus dibayar. Jika Grup
memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang ditransfer,
Grup masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin sebesar pinjaman
yang diterima.Pada penghentian pengakuan aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan
diamortisasi, perbedaan antara nilai tercatat aset dan jumlah imbalan yang diterima dan piutang diakui
dalam laba rugi. Selain itu, pada penghentian pengakuan investasi dalam instrumen utang yang
diklasifikasikan sebagai FVTOCI, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakumulasi
dalam cadangan revaluasi investasi, direklasifikasi ke laba rugi. Sebaliknya, pada penghentian
pengakuan investasi dalam instrumen ekuitas yang telah dipilih Grup pada pengakuan awal untuk
diukur di FVTOCI, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakumulasi dalam cadangan
revaluasi investasi tidak direklasifikasi ke laba rugi, tetapi dipindahkan ke saldo laba.
Peristiwa setelah tanggal periode pelaporan N/A Tidak ada Events after reporting period
Page 34
Penerapan standar akuntansi baru Dalam tahun berjalan, Grup telah menerapkan standar dan sejumlah amendemen/ penyesuaian/ Adoption of new accounting standards
interpretasi PSAK yang relevan dengan operasinya dan efektif untuk periode akuntansi yang dimulai
pada atau setelah 1 Januari 2023. Penerapan atas PSAK baru/revisi tidak mengakibatkan perubahan
atas kebijakan akuntansi Grup dan tidak memiliki dampak material terhadap jumlah yang dilaporkan
dalam laporan keuangan.
Standar akuntansi yang telah disahkan namun Pada tanggal persetujuan laporan keuangan konsolidasian, standar dan amandemen-amandemen atas Accounting standards issued but not yet
belum berlaku efektif PSAK yang relevan bagi Grup, yang telah diterbitkan namun belum berlaku efektif, dengan penerapan effective
dini diijinkan, adalah sebagai berikut : Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah tanggal 1
Januari 2024:? PSAK 73 (amendemen) Sewa: Liabilitas Sewa pada Transaksi Jual dan Sewa-balik?
PSAK 1 (amendemen) Penyajian Laporan Keuangan: Penyajian Laporan Keuangan terkait liabilitas
jangka panjang dengan kovenan
Utang pembiayaan konsumen N/A Tidak ada Consumer financing liabilities
Page 35
[4611000] Notes to the financial statements - Property, Plant, and Equipement - Financial and Sharia Industry - Current Year
30 September 2023
Aset tetap Property, plant, and equipment
Penjabaran
Aset tetap, awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi aset laporan Entitas anak Revaluasi aset Aset tetap, akhir
periode aset tetap aset tetap tetap keuangan aset baru aset tetap tetap periode
tetap
Translation New subsidiaries
Property, plant, Addition in Disposals in Reclassifications of Revaluation of Property, plant,
adjustment in in property,
and equipment, property, plant, property, plant, property, plant, and property, plant, and equipment,
property, plant, plant, and
beginning period and equipment and equipment equipment and equipment end period
and equipment equipment
Nilai perolehan, Tanah, dimiliki Land, directly Carrying amount,
5,764,479 1,870 (0) 1,061 0 5,767,410
kotor langsung owned gross
Bangunan dan Building and
fasilitasnya, dimiliki leasehold
3,509,719 6,799 ( 5,240 ) 2,957 0 3,514,235
langsung improvement,
directly owned
Perabot dan Furniture and office
peralatan kantor, 713,714 102,886 ( 5,222 ) ( 6,009 ) 0 805,369 equipment, directly
dimiliki langsung owned
Kendaraan Motor vehicle,
bermotor, dimiliki 209,889 13,104 ( 3,770 ) 0 0 219,223 directly owned
langsung
Dimiliki langsung 10,197,801 124,659 ( 14,232 ) ( 1,991 ) 0 0 0 10,306,237 Directly owned
Bangunan, aset Building, right of
214,545 62,334 ( 42,605 ) 0 234,274
hak guna use assets
Kendaraan Motor vehicle,
bermotor, aset hak 7,572 4,130 ( 1,682 ) 10,020 rights of use assets
guna
Lainnya, aset hak Others, right of use
5,925 0 (0) 5,925
guna assets
Aset hak guna Right of use
228,042 66,464 ( 44,287 ) 0 250,219
assets
Bangunan, dalam Building, assets
33,587 (0) ( 3,537 ) 0 30,050
penyelesaian under construction
Lainnya, dalam Others, assets
3,341 3,341
penyelesaian under construction
Aset dalam Assets under
33,587 3,341 (0) ( 3,537 ) 0 33,391
penyelesaian construction
Page 36
Aset tetap 10,459,430 194,464 ( 58,519 ) ( 5,528 ) 0 10,589,847 Property, plant,
and equipment
Akumulasi Bangunan dan Building and Carrying amount,
depresiasi fasilitasnya, dimiliki leasehold accumulated
155,605 106,329 ( 2,551 ) 0 259,383
langsung improvement, depreciation
directly owned
Perabot dan Furniture and office
peralatan kantor, 30,579 96,559 ( 4,983 ) ( 2,033 ) 0 120,122 equipment, directly
dimiliki langsung owned
Kendaraan Motor vehicle,
bermotor, dimiliki 15,214 27,554 ( 1,218 ) 0 0 41,550 directly owned
langsung
Dimiliki langsung 201,398 230,442 ( 8,752 ) ( 2,033 ) 0 421,055 Directly owned
Bangunan, aset Building, right of
79,203 72,205 ( 36,957 ) 0 114,451
hak guna use assets
Kendaraan Motor vehicle,
bermotor, aset hak 1,697 2,991 ( 1,617 ) 3,071 rights of use assets
guna
Lainnya, aset hak Others, right of use
196 890 (0) 1,086
guna assets
Aset hak guna Right of use
81,096 76,086 ( 38,574 ) 0 118,608
assets
Aset tetap Property, plant,
282,494 306,528 ( 47,326 ) ( 2,033 ) 0 539,663
and equipment
Nilai perolehan Aset tetap Property, plant, Carrying amount
10,176,936 10,050,184
and equipment
Page 37
[4611000] Notes to the financial statements - Property, Plant, and Equipement - Financial and Sharia Industry - Prior Year
31 December 2022
Aset tetap Property, plant, and equipment
Aset tetap, awal Penambahan aset Pengurangan aset Reklasifikasi aset Revaluasi aset Aset tetap, akhir
periode tetap tetap tetap tetap periode
Property, plant, and Reclassifications of Revaluation of Property, plant, and
Addition in property, Disposals in property,
equipment, beginning property, plant, and property, plant, and equipment, end
plant, and equipment plant, and equipment
period equipment equipment period
Nilai perolehan, kotor Tanah, dimiliki Land, directly owned Carrying amount,
6,041,950 0 ( 501 ) ( 276,970 ) 0 5,764,479
langsung gross
Bangunan dan Building and leasehold
fasilitasnya, dimiliki 3,678,795 3,929 ( 4,291 ) ( 168,714 ) 0 3,509,719 improvement, directly
langsung owned
Perabot dan peralatan Furniture and office
kantor, dimiliki 929,732 101,683 ( 9,000 ) 7,794 ( 316,495 ) 713,714 equipment, directly
langsung owned
Kendaraan bermotor, Motor vehicle, directly
172,845 89,152 ( 44,340 ) 0 ( 7,768 ) 209,889
dimiliki langsung owned
Dimiliki langsung 10,823,322 194,764 ( 58,132 ) ( 437,890 ) ( 324,263 ) 10,197,801 Directly owned
Bangunan, aset hak Building, right of use
236,948 104,785 ( 65,677 ) ( 61,511 ) 214,545
guna assets
Kendaraan bermotor, Motor vehicle, rights of
4,983 11,298 ( 8,709 ) 7,572
aset hak guna use assets
Lainnya, aset hak guna Others, right of use
1,137 5,924 ( 1,136 ) 5,925
assets
Aset hak guna 243,068 122,007 ( 75,522 ) ( 61,511 ) 228,042 Right of use assets
Bangunan, dalam Building, assets under
57,384 21,279 (0) ( 45,076 ) 33,587
penyelesaian construction
Aset dalam Assets under
57,384 21,279 (0) ( 45,076 ) 33,587
penyelesaian construction
Aset tetap Property, plant, and
11,123,774 338,050 ( 133,654 ) ( 544,477 ) ( 324,263 ) 10,459,430
equipment
Akumulasi depresiasi Tanah, dimiliki Land, directly owned Carrying amount,
0
langsung accumulated
Bangunan dan Building and leasehold depreciation
fasilitasnya, dimiliki 14,569 151,868 ( 4,291 ) ( 6,541 ) 0 155,605 improvement, directly
langsung owned
Perabot dan peralatan Furniture and office
Page 38
kantor, dimiliki 344,439 201,144 ( 8,217 ) 0 ( 506,787 ) 30,579 equipment, directly
langsung owned
Kendaraan bermotor, Motor vehicle, directly
61,822 38,278 ( 32,544 ) 0 ( 52,342 ) 15,214
dimiliki langsung owned
Dimiliki langsung 420,830 391,290 ( 45,052 ) ( 6,541 ) ( 559,129 ) 201,398 Directly owned
Bangunan, aset hak Building, right of use
58,307 114,389 ( 66,155 ) ( 27,338 ) 79,203
guna assets
Kendaraan bermotor, Motor vehicle, rights of
2,088 7,156 ( 7,547 ) 1,697
aset hak guna use assets
Lainnya, aset hak guna Others, right of use
188 1,144 ( 1,136 ) 196
assets
Aset hak guna 60,583 122,689 ( 74,838 ) ( 27,338 ) 81,096 Right of use assets
Aset tetap Property, plant, and
481,413 513,979 ( 119,890 ) ( 33,879 ) ( 559,129 ) 282,494
equipment
Nilai perolehan Aset tetap Property, plant, and Carrying amount
10,642,361 10,176,936
equipment
Page 39
[4611100] Disclosure of Notes to the financial statements - Property, Plant and Equipment - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas aset tetap Pada tahun 2022, Bank melakukan penilaian kembali atas nilai wajar kendaraan bermotor dan Disclosure of notes for property, plant and
inventaris kantor yang dilakukan oleh penilai independen yang telah teregistrasi di OJK, KJPP Nirboyo equipment
Adiputro, Dewi Apriyanti & Rekan dengan laporan tertanggal 15 Desember 2022 dengan penanggung
jawab Drs. Nirboyo Adiputro, MAPPI (Cert). Bank memiliki beberapa bidang tanah dengan hak legal
berupa Hak Guna Bangunan yang berjangka waktu 30 (tiga puluh) tahun yang akan jatuh tempo
sampai dengan 2052. Bank memiliki beberapa bangunan dengan hak legal berupa Hak Milik atas
Satuan Rumah Susun (HMASRS) yang berjangka waktu 20 (dua puluh) tahun yang akan jatuh tempo
sampai dengan 2041. Manajemen berpendapat tidak terdapat masalah dengan perpanjangan hak atas
tanah karena seluruh tanah diperoleh secara sah dan didukung dengan bukti pemilikan yang memadai.
Bank memiliki beberapa bidang tanah yang berdiri di atas tanah Hak Pengelolaan Lahan (HPL),
dengan sertifikatnya Hak Guna Bangunan (HGB) berjangka waktu 30 (tiga puluh tahun) yang akan
jatuh tempo sampai dengan 2039. Tanah ini disusutkan sepanjang masa berlaku sertifikat hak guna
bangunannya. Manajemen berpendapat tidak terdapat masalah dengan perpanjangan hak atas tanah
tersebut karena seluruh tanah diperoleh secara sah dan didukung dengan bukti pemilikan yang
memadai. Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022, terdapat tanah dan bangunan
milik Bank dengan nilai buku masing-masing sebesar Rp 36.732 juta dan Rp 77.769 juta yang masih
dalam proses balik nama atau atas nama pihak lain. Aset tetap kecuali tanah telah diasuransikan
terhadap risiko kebakaran, kecurian dan risiko lainnya kepada PT Asuransi Multi Artha Guna (AMAG),
PT Asuransi Central Asia dan China Taiping Insurance (Singapore) Pte. Ltd, seluruhnya merupakan
pihak ketiga, dengan jumlah pertanggungan sebesar Rp 5.973.612 juta dan SGD 280.000 pada
tanggal 30 September 2023 dan Rp 6.800.152 juta dan SGD 280.000 pada tanggal 31 Desember
2022. Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutupi
kemungkinan kerugian atas aset yang dipertanggungkan.
Page 40
[4613100a] Notes to the financial statements - Loans and Sharia receivables/financing - by Economic Sector - Financial and Sharia Industry
30 September 2023
Pinjaman berdasarkan sektor ekonomi Loans by economic sector
Total pinjaman, kotor
Total loans, gross
Total Loans by
Current Special mention Substandard Doubtful Loss
collectibility
Jumlah Pinjaman
Dalam perhatian
Lancar Kurang lancar Diragukan Macet berdasarkan
khusus
kolektibilitas
Rupiah Perindustrian 17,920,699 504,353 13,941 10,717 734,799 19,184,509 Manufacturing Rupiah
Perdagangan, restoran Trading, restaurants and
23,885,288 1,460,353 113,500 346,138 1,018,301 26,823,580
dan hotel hotels
Pertanian 1,258,494 18,634 654 933 348,417 1,627,132 Agriculture
Jasa dunia usaha 20,845,434 315,687 8,958 25,563 434,895 21,630,537 Business services
Konstruksi 10,753,397 348,996 68,598 18,883 71,820 11,261,694 Construction
Pengangkutan, Transportation,
pergudangan dan 3,376,265 1,960,492 649 2,191 324,066 5,663,663 warehousing and
komunikasi communications
Listrik, gas dan air Electricity, gas and
1,238,765 275,422 0 800 11,836 1,526,823
water
Jasa sosial 708,216 17,962 0 0 70 726,248 Social services
Pertambangan 547,563 244,617 1,329 0 101,872 895,381 Mining
Properti 9,606,425 2,023,303 4,873 53,652 415,979 12,104,232 Property
Lain-lain 23,350,820 1,310,758 126,537 124,137 464,770 25,377,022 Other sectors
Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by
berdasarkan sektor 113,491,366 8,480,577 339,039 583,014 3,926,825 126,820,821 economic sector
ekonomi
Mata uang asing Perindustrian 1,245,200 0 0 0 0 1,245,200 Manufacturing Foreign currencies
Perdagangan, restoran Trading, restaurants and
809,791 0 0 0 0 809,791
dan hotel hotels
Pertanian 270,462 0 0 0 0 270,462 Agriculture
Jasa dunia usaha 430,067 0 0 0 0 430,067 Business services
Konstruksi 9,649 12,345 0 0 0 21,994 Construction
Pengangkutan, Transportation,
pergudangan dan 0 0 0 0 0 0 warehousing and
komunikasi communications
Page 41
Listrik, gas dan air 824,043 0 0 0 0 824,043 Electricity, gas and
water
Jasa sosial 0 0 0 0 0 0 Social services
Pertambangan 0 61,732 0 0 0 61,732 Mining
Properti 1,127,358 283,218 0 0 0 1,410,576 Property
Lain-lain 0 0 0 0 0 0 Other sectors
Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by
berdasarkan sektor 4,716,570 357,295 0 0 0 5,073,865 economic sector
ekonomi
Subtotal Seluruh Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by Subtotal on all
Mata Uang berdasarkan sektor 118,207,936 8,837,872 339,039 583,014 3,926,825 131,894,686 economic sector Currencies
ekonomi
30 September 2023
Pinjaman berdasarkan sektor ekonomi Loans by economic sector
Total Loans by
Current Special mention Substandard Doubtful Loss
collectibility
Jumlah Pinjaman
Lancar Dalam perhatian khusus Kurang lancar Diragukan Macet
berdasarkan kolektibilitas
Total pinjaman, kotor 118,207,936 8,837,872 339,039 583,014 3,926,825 131,894,686 Total loans, gross
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 1,603,166 ) ( 2,238,092 ) ( 83,557 ) ( 202,342 ) ( 2,998,949 ) ( 7,126,106 ) losses for loans
pinjaman yang diberikan
Total pinjaman, bersih 116,604,770 6,599,780 255,482 380,672 927,876 124,768,580 Total loans, net
31 December 2022
Pinjaman berdasarkan sektor ekonomi Loans by economic sector
Total pinjaman, kotor
Total loans, gross
Total Loans by
Current Special mention Substandard Doubtful Loss
collectibility
Jumlah Pinjaman
Dalam perhatian
Lancar Kurang lancar Diragukan Macet berdasarkan
khusus
kolektibilitas
Rupiah Perindustrian 18,570,951 982,785 72,957 30,171 323,299 19,980,163 Manufacturing Rupiah
Perdagangan, restoran Trading, restaurants and
23,318,647 1,018,925 248,747 370,022 1,174,847 26,131,188
dan hotel hotels
Page 42
Pertanian 1,143,023 15,074 150 73 348,384 1,506,704 Agriculture
Jasa dunia usaha 18,612,897 1,097,416 160 48,987 386,903 20,146,363 Business services
Konstruksi 10,396,218 189,507 1,835 13,977 34,384 10,635,921 Construction
Pengangkutan, Transportation,
pergudangan dan 2,998,908 1,895,504 11,366 3,811 336,837 5,246,426 warehousing and
komunikasi communications
Listrik, gas dan air Electricity, gas and
1,262,874 275,070 0 0 11,836 1,549,780
water
Jasa sosial 662,381 1,467 0 70 59 663,977 Social services
Pertambangan 668,362 26,611 442 207 86,847 782,469 Mining
Properti 10,257,562 2,030,215 46,202 641 460,764 12,795,384 Property
Lain-lain 22,211,762 1,019,104 116,237 74,884 440,605 23,862,592 Other sectors
Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by
berdasarkan sektor 110,103,585 8,551,678 498,096 542,843 3,604,765 123,300,967 economic sector
ekonomi
Mata uang asing Perindustrian 2,444,144 0 0 0 0 2,444,144 Manufacturing Foreign currencies
Perdagangan, restoran Trading, restaurants and
840,743 0 0 0 0 840,743
dan hotel hotels
Pertanian 187,739 0 0 0 0 187,739 Agriculture
Jasa dunia usaha 1,746 674,472 0 0 0 676,218 Business services
Konstruksi 15,294 13,047 0 0 0 28,341 Construction
Pengangkutan, Transportation,
pergudangan dan 0 0 0 0 0 0 warehousing and
komunikasi communications
Listrik, gas dan air Electricity, gas and
870,735 0 0 0 0 870,735
water
Jasa sosial 0 0 0 0 0 0 Social services
Pertambangan 71,620 0 0 0 0 71,620 Mining
Properti 1,145,900 311,892 0 0 0 1,457,792 Property
Lain-lain 0 0 0 0 0 0 Other sectors
Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by
berdasarkan sektor 5,577,921 999,411 0 0 0 6,577,332 economic sector
ekonomi
Subtotal Seluruh Subtotal Pinjaman Subtotal Loans by Subtotal on all
Mata Uang berdasarkan sektor 115,681,506 9,551,089 498,096 542,843 3,604,765 129,878,299 economic sector Currencies
ekonomi
31 December 2022
Page 43
Pinjaman berdasarkan sektor ekonomi Loans by economic sector
Total Loans by
Current Special mention Substandard Doubtful Loss
collectibility
Jumlah Pinjaman
Lancar Dalam perhatian khusus Kurang lancar Diragukan Macet
berdasarkan kolektibilitas
Total pinjaman, kotor 115,681,506 9,551,089 498,096 542,843 3,604,765 129,878,299 Total loans, gross
Cadangan kerugian Allowance for impairment
penurunan nilai pada ( 940,984 ) ( 2,194,502 ) ( 154,570 ) ( 190,172 ) ( 3,128,489 ) ( 6,608,717 ) losses for loans
pinjaman yang diberikan
Total pinjaman, bersih 114,740,522 7,356,587 343,526 352,671 476,276 123,269,582 Total loans, net
Page 44
[4614100] Notes to the financial statements - Loans and Sharia
receivables/financing - Other Information - Financial and Sharia Industry
Informasi penting lainnya Loans other information
30 September 2023 31 December 2022
Tingkat suku bunga Annual yield rate of rupiah
0.0972 0.1009
rata-rata per tahun rupiah loans
Tingkat suku bunga Annual yield rate of
rata-rata per tahun mata 0.0558 0.052 foreign currencies loans
uang asing
Cadangan kerugian Allowance for impairment of
6,608,717 5,667,537
penurunan nilai, awal periode losses, beginning period
Pembentukan selama tahun Provision during the year of
berjalan 1,209,098 2,598,626 allowance for impairment
losses on loans
Penghapusbukuan Writing off of allowance for
( 637,087 ) ( 1,535,005 )
impairment losses on loans
Cadangan lain-lain Others allowance for
( 57,813 ) ( 69,042 )
impairment losses on loans
Dampak selisih akibat Foreign exchange translation
perbedaan kurs terhadap impact on allowance for
cadangan kerugian 3,191 ( 53,399 ) impairment losses on loans
penurunan nilai pinjaman
diberikan
Cadangan kerugian Allowance for impairment
7,126,106 6,608,717
penurunan nilai, akhir periode of losses, ending period
Non-performing financing - Non-performing financing -
3.7 3.53
gross gross
Non-performing financing - Non-performing financing -
1.21 0.92
net net
Page 45
[4614110] Disclosure of Notes to the financial statements - Loans and Sharia receivables/financing - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas pinjaman dan Kredit dijamin dengan agunan yang diikat dengan hak tanggungan atau surat kuasa untuk menjual dan Disclosure of notes for loans and sharia
piutang syariah jaminan lain yang umumnya diterima oleh perbankan. Kredit juga dijamin dengan jaminan tunai berupa receivables/financing
giro, tabungan dan deposito berjangka. Manajemen berkeyakinan agunan yang diterima tersebut
cukup untuk menutup kerugian yang mungkin timbul akibat tidak tertagihnya kredit yang diberikan.
Kredit untuk modal kerja dan investasi terdiri dari pinjaman jangka panjang, tetap, berulang, rekening
koran dan diskonto, sedangkan kredit konsumsi terdiri dari kredit pemilikan rumah, kredit kendaraan
bermotor dan kredit konsumsi lain. Kredit, selain kredit dalam rangka pembiayaan sindikasi, dalam
Rupiah berjangka waktu 1 hari sampai 29 tahun, sedangkan kredit dalam valuta asing berjangka waktu
antara 3 bulan sampai 10 tahun. Kredit dalam rangka pembiayaan sindikasi dalam Rupiah berjangka
waktu 4 sampai dengan 15 tahun, sedangkan dalam valuta asing berjangka waktu 5 sampai dengan 10
tahun. Kredit kepada karyawan Bank merupakan kredit untuk membeli kendaraan, rumah dan
keperluan lainnya yang dibebani bunga sebesar 6% per tahun dengan jangka waktu 1 sampai 10
tahun. Pembayaran kembali kredit dilakukan dengan pemotongan gaji setiap bulan. Keikutsertaan
Bank sebagai anggota sindikasi dengan persentase penyertaan berkisar antara 4,91% - 37,37% pada
tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. Pada tanggal 30 September 2023 dan 31
Desember 2022, Bank mengakui langsung dalam laba rugi, perbedaan nilai wajar dari kredit yang
diberikan kepada karyawan masing-masing sebesar Rp 211 juta dan Rp 359 juta. Dalam jumlah kredit
termasuk kredit yang diberikan kepada pihak berelasi sebesar Rp 1.222.116 juta dan Rp 1.238.510 juta
setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 136.247 juta dan Rp 87.007 juta
masing-masing pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. Kredit yang diberikan
kepada pihak berelasi sebesar Rp 128.647 juta dan Rp 181.564 juta telah melewati jatuh tempo
setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 111.438 juta dan Rp 58.521 juta
pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. Kredit yang diberikan kepada pihak berelasi
sebesar Rp 128.647 juta dan Rp 181.564 juta setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai
sebesar Rp 131.873 juta dan Rp 78.956 juta mengalami penurunan nilai secara individu pada tanggal
30 September 2023 dan 31 Desember 2022. Rasio kredit usaha kecil terhadap kredit yang diberikan
adalah sebesar 9,69% dan 9,79% masing-masing pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember
2022. Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022, tidak terdapat kredit yang dijadikan
agunan oleh Grup. Sampai dengan periode sembilan bulan pada tahun 2023 dan sepanjang tahun
2022, Bank telah melakukan penyelamatan kembali atas kredit untuk beberapa debitur masing-masing
sebesar Rp 8.426.294 juta dan Rp 15.402.604 juta. Sehubungan dengan penanganan dampak
perekonomian akibat wabah Covid-19, sesuai dengan Siaran Pers OJK Keluarkan Paket Kebijakan
Lanjutan Stimulus Covid-19 No. SP 37/DHMS/OJK/V/2020 tanggal 28 Mei 2020 yang diperpanjang
dengan Surat Terdapat perlakuan atas kredit yang direstrukturisasi sesuai POJK No. 11/POJK.03/2020
tertanggal 16 Maret 2020. Kredit tersebut direstrukturisasi dengan kualitas lancar. Pada tanggal 30
September 2023 dan 31 Desember 2022, kredit yang disalurkan dengan sistem joint financing melalui
CFI, berupa kredit kendaraan bermotor dan mobil sebesar Rp 2.990.202 juta dan Rp 2.755.518 juta.
Manajemen berpendapat bahwa cadangan kerugian penurunan nilai kredit adalah cukup untuk
menutup kerugian yang mungkin timbul akibat tidak tertagihnya kredit.
Page 46
[4621100] Notes to the financial statements - Current Accounts and Wadiah Demand deposits - Financial and Sharia Industry
Giro dan giro wadiah Current accounts and wadiah demand deposits
30 September 2023 31 December 2022
Giro Pihak berelasi Rupiah 83,059 102,472 Rupiah Related parties Current accounts
Mata uang asing 58,447 55,626 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
141,506 158,098
Mata Uang Currencies
Pihak ketiga Rupiah 8,467,166 8,828,584 Rupiah Third parties
Mata uang asing 2,847,155 3,308,547 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
11,314,321 12,137,131
Mata Uang Currencies
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Subtotal on all
11,455,827 12,295,229
Pihak Mata Uang Currencies Parties
Giro wadiah Pihak berelasi Rupiah 0 0 Rupiah Related parties Wadiah demand
Mata uang asing 0 0 Foreign currencies deposits
Subtotal Seluruh Subtotal on all
0 0
Mata Uang Currencies
Pihak ketiga Rupiah 293,580 250,502 Rupiah Third parties
Mata uang asing 3,091 3,114 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
296,671 253,616
Mata Uang Currencies
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Subtotal on all
296,671 253,616
Pihak Mata Uang Currencies Parties
Page 47
[4622100] Notes to the financial statements - Savings Deposits and Wadiah Savings Deposits - Financial and Sharia Industry
Tabungan dan tabungan wadiah Savings deposits and wadiah savings deposits
30 September 2023 31 December 2022
Tabungan Pihak berelasi Rupiah 116,156 109,738 Rupiah Related parties Savings deposits
Mata uang asing 385,264 393,634 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
501,420 503,372
Mata Uang Currencies
Pihak ketiga Rupiah 45,031,190 41,520,870 Rupiah Third parties
Mata uang asing 7,126,487 7,434,163 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
52,157,677 48,955,033
Mata Uang Currencies
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Subtotal on all
52,659,097 49,458,405
Pihak Mata Uang Currencies Parties
Tabungan wadiah Pihak berelasi Rupiah 0 0 Rupiah Related parties Wadiah savings
Mata uang asing 0 0 Foreign currencies deposits
Subtotal Seluruh Subtotal on all
0 0
Mata Uang Currencies
Pihak ketiga Rupiah 623,982 1,224,364 Rupiah Third parties
Mata uang asing 0 0 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
623,982 1,224,364
Mata Uang Currencies
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Subtotal on all
623,982 1,224,364
Pihak Mata Uang Currencies Parties
Page 48
[4623100] Notes to the financial statements - Time deposits and Wakalah deposits - Financial and Sharia Industry
Deposito berjangka dan deposito wakalah Time deposits and wakalah deposits
30 September 2023 31 December 2022
Deposito berjangka Pihak berelasi Rupiah 623,171 695,353 Rupiah Related parties Time deposits
Mata uang asing 90,077 164,098 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
713,248 859,451
Mata Uang Currencies
Pihak ketiga Rupiah 65,086,907 65,989,133 Rupiah Third parties
Mata uang asing 2,244,430 2,603,277 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all
67,331,337 68,592,410
Mata Uang Currencies
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Subtotal on all
68,044,585 69,451,861
Pihak Mata Uang Currencies Parties
Page 49
[4624100] Notes to the financial statements - Annual average interest rate Third Party Funds - Financial and Sharia Industry
Page 50
[4624110] Disclosure of Notes to the financial statements - Third Party Funds - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas dana pihak ketiga Jumlah giro yang diblokir dan dijadikan jaminan kredit pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Disclosure of notes for third party funds
Desember 2022 masing-masing sebesar Rp 11.045 juta dan Rp 16.976 juta. Jumlah tabungan yang
diblokir dan dijadikan jaminan kredit pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022
masing-masing sebesar Rp 270.056 juta dan Rp 166.369 juta. Jumlah deposito berjangka yang diblokir
dan dijadikan jaminan kredit pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022 masing-masing
sebesar Rp 4.989.229 juta dan Rp 4.824.364 juta.
Page 51
[4625100] Notes to the financial statements - Temporary syirkah funds - Financial and Sharia Industry
Dana syirkah temporer Temporary syirkah funds
30 September 2023 31 December 2022
Pihak ketiga Rupiah 403,020 282,278 Rupiah Third parties
Mata uang asing 0 0 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Subtotal on all Currencies
403,020 282,278
Mata Uang
Subtotal Seluruh Subtotal Seluruh Subtotal on all Currencies Subtotal on all
403,020 282,278
Pihak Mata Uang Parties
Total Deposito Pihak berelasi Rupiah 0 0 Rupiah Related parties Total
berjangka Mata uang asing 0 0 Foreign currencies Mudharabah
mudharabah Subtotal Seluruh Mata Uang Subtotal on all time
0 0 deposits
Currencies
Pihak ketiga Rupiah 11,382,386 9,586,394 Rupiah Third parties
Mata uang asing 969 2,471 Foreign currencies
Subtotal Seluruh Mata Uang Subtotal on all
11,383,355 9,588,865
Currencies
Subtotal Seluruh Rupiah 11,382,386 9,586,394 Rupiah Subtotal on all
Pihak Mata uang asing 969 2,471 Foreign currencies Parties
Subtotal Seluruh Mata Uang Subtotal on all
11,383,355 9,588,865
Currencies
Page 52
[4626100] Notes to the financial statements - Annual average interest rate Temporary Syirkah Fund - Financial and Sharia Industry
Tingkat bagi hasil rata-rata per tahun dana syirkah temporer Annual average interest rate temporary
syirkah funds
30 September 2023 31 December 2022
Tingkat bagi hasil Rupiah Rupiah Mudharabah demand
giro mudharabah Mata uang asing Foreign currencies deposits interest rate
Tingkat bagi Rupiah 0.0369 0.0236 Rupiah Mudharabah
Mata uang asing hasil tabungan Foreign currencies savings
mudharabah 0 0 deposits
interest rate
Tingkat bagi hasil Rupiah 0.0559 0.0379 Rupiah Mudharabah time
deposito berjangka Mata uang asing Foreign currencies deposits interest rate
mudharabah 0.0063 0.0112
Page 53
[4626110] Disclosure of Notes to the financial statements - Temporary Syirkah Funds - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas dana syirkah Pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022 deposito berjangka mudharabah yang Disclosure of notes for temporary syirkah funds
temporer diblokir dan dijadikan jaminan piutang murabahah, pembiayaan mudharabah dan pembiayaan
musyarakah sebesar Rp 264.826 juta dan Rp 243.796 juta. Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank
Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank merupakan instrumen yang diterbitkan PDSB dalam bentuk
sertifikat investasi Mudharabah yang diperdagangkan antar bank pada pasar uang antar bank. Jangka
waktu Sertifikat Investasi Mudharabah Antarbank pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember
2022 masing-masing berkisar antara 10 hari sampai 14 hari dan 5 hari sampai 18 hari.
Page 54
[4631100] Notes to the financial statements - Interest and Sharia Income -
Financial and Sharia Industry
Pendapatan bunga dan syariah Interest and sharia income
30 September 2023 30 September 2022
Pendapatan bunga Interest income
Kredit yang diberikan 7,619,375 7,123,824 Loans interest income
Obligasi pemerintah Government bonds interest
1,411,890 1,588,367
income
Pendapatan pembiayaan Consumer financing
konsumen 895,036 761,664 receivables - net interest
income
Efek-efek 108,480 91,564 Marketable securities income
Penempatan pada Bank Placements with Bank
Indonesia dan bank lain 239,492 81,725 Indonesia and other banks
income
Lain-lain 355,386 250,069 Other interest income
Subtotal pendapatan bunga 10,629,659 9,897,213 Subtotal interest income
Subtotal pendapatan Subtotal sharia income
syariah dan pendapatan
0 0
pengelolaan dana oleh
bank sebagai mudharib
Total pendapatan bunga dan Total interest and sharia
10,629,659 9,897,213
syariah income
Page 55
[4631110] Disclosure of Interest and Sharia Income - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas pendapatan bunga Pendapatan bunga yang masih akan diterima dari aset keuangan yang mengalami penurunan nilai Disclosure of interest and sharia income
dan syariah berasal dari kredit sebesar Rp 57.813 juta dan Rp 44.204 juta pada tanggal 30 September 2023 dan
2022. Jumlah pendapatan syariah yang diperoleh dari pendapatan usaha utama sebesar Rp 933.340
juta dan Rp 771.691 juta masing-masing untuk periode sembilan bulan yang berakhir pada 30
September 2023 dan 2022.
Page 56
[4632100] Notes to the financial statements - Interest and Sharia Expense -
Financial and Sharia Industry
Beban bunga dan syariah Interest and sharia expense
30 September 2023 30 September 2022
Beban bunga Interest expense
Deposito berjangka Time deposits interest
2,098,432 1,273,046
expense
Tabungan Saving deposits interest
778,432 566,610
expense
Pinjaman yang diterima 134,669 101,434 Borrowings interest expense
Premi penjaminan dana pihak Premium on third party fund
0 0
ketiga guarantees
Giro Current accounts interest
97,408 92,831
expense
Efek-efek yang diterbitkan Securities issued interest
51,131 231,860
expense
Pinjaman dan efek-efek Subordinated securities
284,890 287,251
subordinasi interest expense
Lain-lain Others interest expense
42,270 27,264
interest expense
Subtotal beban bunga 3,487,232 2,580,296 Subtotal interest expense
Beban deposito mudharabah Mudharabah deposits
435,795 212,180
expense
Beban tabungan mudharabah 9,475 11,862 Mudharabah savings expense
Sertifikat investasi Mudharabah investment
16,980 14,193
mudharabah antarbank certificate expense
Subtotal beban syariah dan Subtotal sharia expense
hak pihak ketiga atas bagi 462,250 238,235
hasil dana syirkah temporer
Total beban bunga dan syariah Total interest and sharia
3,949,482 2,818,531
expense
Page 57
[4632110] Disclosure of Notes to the financial statements - Interest Expense - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas beban bunga Jumlah beban syariah sebesar Rp 522.841 juta dan Rp 305.286 juta masing-masing untuk periode Disclosure of notes for interest expense
sembilan bulan yang berakhir pada 30 September 2023 dan 2022.
Page 58
[4634000a] Notes to the financial statements - Bonds Payable - Financial and Sharia Industry
30 September 2023
Catatan untuk utang obligasi Notes for bonds payable
Total obligasi, kotor
Total bonds payable, gross
Nama obligasi 0 Bond name
31 December 2022
Catatan untuk utang obligasi Notes for bonds payable
Utang obligasi, nilai
Nama obligasi Mata uang Total obligasi, kotor Jatuh tempo obligasi Bunga Jenis bunga
dalam mata uang asing
Bonds payable, amount in Total bonds payable, Due date for bonds
Bond name Currency Interest rate Interest rate type
foreign currency gross payable
Nama obligasi 1 Obligasi Bond name 1
Berkelanjutan II Bank
IDR 3,900,000 3,899,307 27 Feb 2023 7.6 Tetap
Panin Tahap III
Tahun 2018
Nama obligasi 2 Obligasi Bond name 2
Berkelanjutan III Bank
IDR 100,000 99,713 03 Juli 2023 8 Tetap
Panin Tahap I Tahun
2018
Nama obligasi 3,999,020 Bond name
Catatan untuk utang obligasi Notes for bonds payable
30 September 2023 31 December 2022
Total obligasi, kotor 0 3,999,020 Total bonds payable, gross
Biaya penerbitan obligasi yang belum diamortisasi (0) (0) Unamortized bond issuance cost
Total utang obligasi, bersih 0 3,999,020 Total bonds payable, net
Liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo dalam satu Current maturities of bonds payable
0 3,999,020
tahun atas utang obligasi
Liabilitas jangka panjang atas utang obligasi 0 0 Long-term bonds payable
Page 59
[4634100] Disclosure of Notes to the financial statements - Bonds Payable - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas utang obligasi Suku bunga efektif rata-rata pada tahun 2022 untuk obligasi yang diterbitkan ini masing-masing adalah Disclosure of notes for bonds payable
sebesar 7,75% per tahun. Grup tidak memiliki tunggakan pembayaran pokok, bunga maupun
pelanggaran lainnya berkaitan dengan surat berharga tersebut sepanjang tahun 2022 . Seluruh surat
berharga diterbitkan dan dicatat di Bursa Efek Indonesia, Jakarta. Seluruh surat berharga yang
diterbitkan oleh Grup tidak dijamin dengan jaminan khusus berupa benda atau pendapatan atau aset
lain Bank dalam bentuk apapun serta tidak dijamin oleh pihak lain manapun. Jumlah surat berharga
diterbitkan yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan adalah senilai Rp 4.000.000 juta pada tanggal 31
Desember 2022. Pada tanggal 27 Februari 2023, Obligasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap III Tahun
2018 telah jatuh tempo dan dilunasi. Pada tanggal 3 Juli 2023, Obligasi Berkelanjutan III Bank Panin
Tahap I Tahun 2018 telah jatuh tempo dan dilunasi pada tanggal 27 Juni 2023. Setelah ulang tahun
ke-1 (satu) sejak tanggal emisi, Bank dapat melakukan pembelian kembali (buy back) untuk sebagian
atau seluruhnya untuk disimpan yang di kemudian hari dapat dijual kembali atau sebagai pelunasan
dengan memperhatikan peraturan yang berlaku. Tujuan penerbitan surat berharga oleh Bank adalah
untuk modal kerja dalam rangka pengembangan usaha terutama dalam pemberian kredit. Wali amanat
untuk penerbitan obligasi ini adalah PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Dalam perjanjian
perwaliamanatan, telah diatur beberapa pembatasan yang harus dipenuhi oleh Bank dimana Bank
tidak diperbolehkan melakukan beberapa hal berikut ini: ? Mengurangi Modal Ditempatkan dan Modal
Disetor. ? Mengadakan perubahan bidang usaha. ? Melakukan penyertaan modal pada pihak
manapun juga yang secara total melebihi ketentuan Otoritas Jasa Keuangan atau lembaga otoritas
keuangan yang berwenang. ? Menjual atau mengalihkan atau memindah tangankan dengan cara
apapun juga sebagian atau seluruh aset tetap berupa tanah dan bangunan di atasnya, baik yang telah
ada maupun yang akan ada di kemudian hari. ? Menjaminkan atau membebani dengan cara apapun
harta kekayaan Bank, baik yang sekarang ada maupun yang akan ada dikemudian hari kepada pihak
ketiga manapun. Bank tidak memiliki tunggakan bunga atau pelanggaran pembatasan yang berkaitan
dengan surat berharga yang diterbitkan selama tahun 2022.
Page 60
[4695000] Notes to the financial statements - Borrowings, by creditor, by currency - Financial and Sharia Industry
Catatan pinjaman Notes for borrowings
30 September 2023 31 December 2022
Pinjaman dalam mata Pinjaman dalam mata
Total pinjaman Total pinjaman
uang asing uang asing
Borrowings in foreign Borrowings in foreign
Total borrowings Total borrowings
currency currency
Bank Central Asia Tbk IDR 216,327 216,327 362,665 362,665 IDR Bank Central Asia Tbk
Mata uang 216,327 362,665 Currency
Bank Mandiri (Persero) Tbk IDR 464,128 464,128 80,561 80,561 IDR Bank Mandiri (Persero) Tbk
Mata uang 464,128 80,561 Currency
Bank Danamon Indonesia IDR 421,458 421,458 218,017 218,017 IDR Bank Danamon Indonesia
Tbk Mata uang 421,458 218,017 Currency Tbk
Bank Maybank Indonesia IDR 465,384 465,384 89,127 89,127 IDR Bank Maybank Indonesia
Tbk Mata uang 465,384 89,127 Currency Tbk
Bank Cimb Niaga Tbk IDR 0 0 0 0 IDR Bank Cimb Niaga Tbk
Mata uang 328,800 611,763 Currency
Bank OCBC Nisp Tbk IDR 7,499 7,499 28,117 28,117 IDR Bank OCBC Nisp Tbk
Mata uang 7,499 28,117 Currency
Bank Pembangunan Daerah IDR 130,629 130,629 89,031 89,031 IDR Bank Pembangunan Daerah
Jawa Barat dan Banten Tbk Mata uang 130,629 89,031 Currency Jawa Barat dan Banten Tbk
Pinjaman sindikasi IDR 328,800 328,800 611,763 611,763 IDR Syndicated bank loans
Mata uang 328,800 611,763 Currency
Bank asing lainnya IDR 197,917 197,917 11,250 11,250 IDR Other foreign banks
Mata uang 197,917 11,250 Currency
Bank lokal lainnya IDR 485,818 485,818 653,664 653,664 IDR Other local banks
Mata uang 485,818 653,664 Currency
Page 61
[4695100] Disclosure of Notes to the financial statements - Borrowings - Financial and Sharia Industry
Pengungkapan Disclosure
30 September 2023
Pengungkapan catatan atas pinjaman Bagian pinjaman yang diterima yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan sejak tanggal pelaporan Disclosure of notes for borrowings
adalah sebesar Rp 1.763.556 juta dan Rp 1.286.557 juta pada tanggal 30 September 2023 dan 31
Desember 2022. Pembayaran yang dilakukan pada periode berjalan untuk masing-masing pinjaman
adalah Rp 1.882.860 juta dan Rp 1.691.299 juta pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember
2022. Terkait dengan utang bank tersebut di atas, CFI wajib menjaga gearing ratio sebesar 8x - 10x.
CFI juga diwajibkan menjaga rasio non-performing loan untuk tunggakan lebih dari 30 hari tidak
melebihi 5% dan tunggakan lebih dari 90 hari berkisar antara 3% - 5%. CFI diharuskan untuk
memberikan pemberitahuan tertulis kepada bank terkait dengan perubahan susunan pengurus, merger
dan akuisisi, perubahan bentuk CFI, komposisi permodalan dan pembagian laba CFI. Untuk pinjaman
berjangka dalam bentuk sindikasi, PT Bank CIMB Niaga Tbk, PT Bank Central Asia Tbk dan PT Bank
Permata Tbk bertindak sebagai mandated lead arrangers and bookrunners, PT Bank CIMB Niaga Tbk
bertindak sebagai facility agent dan PT Bank Central Asia Tbk bertindak sebagai security agent.
Pembayaran bunga dan pokok pinjaman telah dibebankan oleh CFI sesuai dengan jadwal. Jumlah
biaya transaksi (provisi) yang belum diamortisasi terkait pinjaman yang diterima adalah sebesar Rp
3.304 juta dan Rp 4.930 juta pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022. Pada tanggal
30 September 2023 dan 31 Desember 2022, CFI telah memenuhi semua pembatasan yang disebutkan
dalam perjanjian pinjaman. Rata-rata tertimbang suku bunga efektif pinjaman yang diterima
masing-masing sebesar 7,32% dan 7,36% pada tanggal 30 September 2023 dan 31 Desember 2022.
Utang bank memiliki suku bunga tetap maupun variabel, sehingga CFI terpapar risiko suku bunga atas
nilai wajar (fair value interest rate risk) dan risiko suku bunga atas arus kas (cash flow interest rate
risk).
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.
Other files in this announcement 7
instance.zip
done
FinancialStatement-2023-III-PNBN.xlsx
done
SPD per Sep23.pdf
done
inlineXBRL.zip
done
No 103 DIR OJK.pdf
done