Back to announcement
20231012_BVIC_Perubahan Profesi Penunjang_31448446_lamp3.pdf
Other Text extracted BVICSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 8
Page 1 OCR 0.951
victoria MEMORANDUM No.018/KA/8/2023 Kepada : Dewan Komisaris Dari : Komite Audit Perihal : Rekomendasi Komite Audit dalam Penunjukan Akuntan Publik dan/atau Kantor Akuntan Publik untuk Melakukan Pekerjaan Asurans Laporan Keuangan PT Bank Victoria International Tbk Tahun Buku 2023. Tanggal 12 Agustus 2023 A. TUJUAN Membantu Dewan Komisaris menjalankan fungsinya dalam melakukan pengawasan akivitas operasional Bank guna memastikan terselenggaranya pelaksanaan Good Corporate Governance dan penerapan sistim pengendalian internal. B. LATAR BELAKANG 1. POJK Nomor 9 Tahun 2023 tentang Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik Dalam Kegiatan Jasa Keuangan. 2. SEOJK No.36/SEOJK.03/2017 tentang Tata Cara Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik Dalam Kegiatan Jasa Keuangan. 3. Akta Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan (RUPST) Bank Victoria International Tbk No.47 tanggal 26 Mei 2023, Mata Acara ke 4 (Empat) Rapat tentang Penunjukan Akuntan Publik untuk mengaudit Laporan Keuangan Perseroan untuk Tahun Buku 2023 dan Pemberian Kuasa kepada Dewan Komisaris untuk menetapkan Honorarium Akuntan Publik tersebut serta persyaratan lain penunjukannya. C. ANALISIS 1. Nama Calon KAP dan AP KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY): KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja yang terafiliasi dengan Ernst & Young Global (“EY”) telah melakukan audit atas laporan keuangan Bank untuk tahun buku yang berakhir 31 Desember 2021 dan tahun buku yang berakhir 31 Desember 2022. KAP Purwantoro, Sungkoro dan Surja mengajukan kembali proposal sesuai surat No. 04645/PSS-AS/2023 tanggal 21 Juli 2023 untuk melakukan audit atas laporan keuangan PT Bank Victoria International Tbk tahun buku yang berakhir 31 Desember 2023 dengan Akuntan Publik (AP) Sdri. Yovita sebagai partner penanggung jawab audit. EY tergolong sebagai salah satu the big four accounting firms dan terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Berdasarkan proposalnya, tim audit EY tidak memiliki konflik kepentingan mengacu kepada standar audit IAPI, regulasi OJK maupun regulasi terkait lainnya. Dalam melakukan audit, EY menggunakan Global Audit Methology mulai dari perencanaan ruang lingkup dan strategi auditnya, eksekusi audit hingga pengambilan kesimpulan dan dokumentasi hasil
Page 2 OCR 0.950
victoria EY telah berpengalaman melakukan audit di berbagai bank besar di Indonesia dan memiliki puluhan klien di industri perbankan. Dalam melakukan auditnya, EY akan melibatkan spesialis yang dimilikinya seperti personil dari Information Technology, Financial Service and Risk Management, Tax dan Financial Accounting & Advisory Services. . Independensi Sebagaimana standar independensi KAP yang terafiliasi, dikenal adanya kode ethic dan benturan kepentingan, sehingga secara professional telah diatur secara internal di KAP, telah menyatakan bahwa tidak ada hubungan istimewa antara pihak pemeriksa dengan terperiksa yang dapat mempengaruhi independensinya. Dari penelusuran kami terhadap KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY), tidak ditemukan hubungan antara pemilik Bank, pengurus Bank, pejabat eksekutif Bank dan pihak lain yang berkepentingan yang dapat mempengaruhi independensi dan pendapat akhir dari hasil pemeriksaan. Penelusuran terhadap KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY), susunan anggota tim yang diusulkan dinyatakan independen dan tidak ada benturan kepentingan sesuai dengan Standar Profesi Akuntan Publik Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK), serta peraturan terkait. . Ruang Lingkup Pemeriksaan Fa #. a. Audit atas laporan keuangan PT Bank Victoria International Tbk untuk tahun buku yang berakhir 31 Desember 2023 sesuai standar audit yang disahkan dan ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Publik Indonesia (IAPI): Ruang lingkup Penugasan Pemeriksaan secara umum meliputi: b. Review Group's reporting package untuk tahun buku yang berakhir 31 Desember 2023 untuk kepentingan PT Victoria Investama Tbk (Holding Company): c. Penerbitan Management Letter atas kelemahan pengendalian internal berdasarkan hasil auditnya. Sebagaimana peraturan OJK dan agar pekerjaan pemeriksaan atas informasi keuangan historis tahun 2023 oleh Kantor Akuntan Publik diperoleh hasil yang maksimal, maka rincian ruang lingkup pemeriksaan minimal sebagai berikut: a. Uji petik paling sedikit 7096 (tujuh puluh persen) dari nilai nominal setiap jenis aset keuangan dan mencakup minimal 25 (dua puluh lima) debitur terbesar atau berdasarkan hasil komunikasi antara Otoritas Jasa Keuangan Kompartemen Perbankan dengan Akuntan Publik: b. Penggolongan Kualitas Aset Produktif dan perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai penilaian Kualitas Aset Bank Umum atau Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah: c. Penilaian terhadap Agunan Yang Diambil Alih (AYDA) sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai penilaian Kualitas Aset Bank Umum atau Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah: d. Penilaian terhadap rupa-rupa aset, e. Pendapat terhadap kewajaran transaksi dengan pihak-pihak berelasi maupun transaksi yang dilakukan dengan perlakuan khusus,
Page 3 OCR 0.931
yng - ikepvictoria f. Jumlah dan kualitas penyediaan dana kepada pihak terkait, 8- Rincian pelanggaran Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK) atau Batas Maksimum Penyaluran Dana (BMPD) sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang- undangan mengenai batas maksimum pemberian kredit Bank Umum, yang meliputi nama debitur, kualitas penyediaan dana, persentase, dan jumlah pelanggaran BMPK atau BMPD: h. Rincian pelampauan BMPK atau BMPD sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai batas maksimum pemberian kredit Bank Umum yang meliputi nama debitur, kualitas penyediaan dana, persentase, dan jumlah pelampauan BMPK atau BMPD, i. Perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) sebagaimana diatur dalam Pi raturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum atau Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Syariah, untuk masing-masing risiko, J. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) sebagaimana diatur dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum atau Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Syariah: k. Transaksi spot dan transaksi derivatif, I. Rasio Posisi Devisa Neto (PDN) sebagaimana dimaksud dalam ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai posisi devisa neto Bank Umum: La m. Keandalan sistem informasi pelaporan bank kepada OJK: n. Hal-hal lain yang ditentukan berdasarkan hasil komunikasi Otoritas Jasa Keuangan dengan Kantor Akuntan Publik sebagaimana dimaksud dalam Pasal 34 POJK AP dan KAP, dan O. Hal-hal lain yang diatur dalam Standar Akuntansi Keuangan (SAK), dan peraturan terkait akuntansi yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan antara lain Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) dan Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI), termasuk catatan atas laporan keuangan. 4. Imbalan Jasa Pemeriksaan/Audit Dapat disampaikan bahwa dalam sembilan tahun terakhir, imbal jasa pemeriksaan audit Bank, dan prestasi penyerahan hasil laporan adalah sbb: | KETERANGAN FEE JASA AUDIT REALISASI PENYELESAIAN Tahun buku 2014 Rp. 955.872.727,00 30 Maret 2015 Tahun buku 2015 Rp. 1.421.238.000,00 29 Maret 2016 Tahun buku 2016 Rp. 1.421.238.000,00 26 Februari 2017 nun buku 2017 Rp. 1.500.000.000,00 23 Maret 2018 Tahun buku 2018 Rp.1.500.000.000,00 20 Maret 2019 en buku 2019 ae Rp.1.800.000.000,00 27 April 2020 aman buku 2020 Rp.1.700.000.000,00 30 April 2021 3 “TG
Page 4 OCR 0.886
sada Ctoria —— —— KETERANGAN” |.” FEEJASAAUDIT — | REALISASI PENYELESAIAN | | Tahunbuku2021”— | Rp.1.550.000000,00” — 31Maret2022 | "Tahun buku 2022 — |” Rp:1600.000.000,05 | 29Maret2023—— | —— A2 (TO O(/”/OOAI TPB Catatan: a. Besaran fee belum termasuk PPN dan OPE (Out-of-Pocket Expenses, berkisar 396). Biaya audit tunduk pada setiap perubahan dalam ruang lingkup, persyaratan pelaporan, pengiriman dan jadwal. c. Biaya audit tahun 2019 termasuk tambahan biaya audit yang ditagihkan KAP sehubungan dengan penyelesaian audit yang melebihi batas waktu yang ditetapkan sebelumnya. . Keahlian dan Pengalaman AP, KAP, dan Tim Audit dari KAP KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY) EY telah berpengalaman melakukan audit di berbagai bank besar di Indonesia dan memiliki banyak klien di industri perbankan, sehingga keahlian dan pengalaman AP, KAP, dan Tim Audit dari KAP tidak diragukan. Dalam melakukan auditnya, EY melibatkan spesialis yang dimilikinya seperti personil dari Information Technology, Financial Service and Risk Management, Tax dan Financial Accounting & Advisory Services. - Metodologi, Teknik, dan Sarana Audit yang Digunakan Dalam melakukan audit asurans selain menggunakan metode dan teknik seperti yang ditetapkan oleh standar audit dan disahkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI), juga melakukan hal- hal sebagai berikut: a. Melakukan pemeriksaan dan rekonsiliasi jurnal manual, buku besar dan penyesuaian yang dilakukan, mengingat masih terdapat jurnal manual yang berpotensi terjadinya kesalahan/penyimpangan/kecurangan: b. Mereviu pengakuan pendapatan, termasuk melakukan test dan proofing atas perhitungan besaran EIR dan lain-lain, C. Mereviu kecukupan cadangan atas loan impairment, dengan melakukan reviu perhitungan secara individual dan kolektif dan juga penghitungan LGD: d. Mereviu pengelolaan aset produktif sebagaimana ketentuan dan aturan yang berlaku, termasuk penggolongan kualitas dan pencadangannya, e. Mereviudana pihak ketiga, dengan melakukan verifikasi buku besar di neraca dan biaya bunga serta melakukan konfirmasi: f. Mereviu AYDA, termasuk evaluasi action plan penyelesaiannya dan perhitungan kecukupan pencadangan berdasarkan estimasi periode hingga dijual: 8. Melakukan reviu investasi pada surat-surat berharga, serta perlakuan akuntansi dan pencatatan klasifikasi maupun Valuasinya, h. Mereviu Perhitungan ATMR dan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) sebagaimana diatur dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan mengenai Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum.
Page 5 OCR 0.952
7. Fresh Eye Perspectives & Potensi Risiko KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY) dengan AP Sdri. Yovita yang ditunjuk untuk audit tahun buku 2021 dan 2022, telah melaksanakan penugasannya dengan baik dan diharapkan untuk tahun buku 2023 dapat melaksanakan penugasannya dengan lebih baik, obyektif, dan dapat menyelesaikan audit tepat waktu dengan tetap menjaga kualitas auditnya. Dengan penunjukan KAP/AP yang sama di tahun ke 3 (tiga) pemeriksaan/audit atas laporan keuangan Bank, manfaat fresh eye perspective masih sangat dimungkinkan dapat diperolah Bank dan tidak melanggar ketentuan dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 9 Tahun 2023 Pasal 7 ayat (1). 8. Evaluasi Pelaksanaan Jasa Audit Sebelumnya Pada tahun buku 2022 Bank di audit oleh KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (terafiliasi dengan Ernst & Young Global atau “EY”) dengan AP Sdri. Yovita. Hasil evaluasi telah disampaikan kepada OJK melalui surat No. 041/DIR-EKS/05/23 tanggal 30 Mei 2023 yang secara garis besar sebagai berikut: a. Auditor telah melakukan pemeriksaan dengan sample yang mencukupi baik dari jumlah rekening maupun besaran portfolio, sehingga tingkat kecukupan dan kesesuaian bukti audit mendukung bagi auditor untuk memberikan pendapat telah didukung dengan bukti dokumen yang cukup. b. Auditor telah memberikan tingkat kecukupan dan kesesuaian bukti audit untuk penerbitan opini audit wajar tanpa modifikasian. Demikian pula dengan kebijakan akuntansi Bank telah sesuai dengan Standard Akuntansi Keuangan yang berlaku. Cc. Dari prosedur audit yang dilakukan, diyakini tidak terdapat kondisi dan situasi yang terindentifikasi baik secara individual maupun keseluruhan, yang bisa menjadikan auditor ragu untuk memberikan pendapat serta untuk hal yang dapat membahayakan kelangsungan usaha Bank. d. Dijelaskan rekomendasi-rekomendasi berupa komentar-komentar yang tertuang dalam Management Letter sebagai berikut: - Perhitungan Modification Gain/Loss yang belum sepenuhnya lengkap dan tepat, - Metode Perhitungan Amortisasi Effective Interest Rate (EIR) atas pendapatan provisi kredit belum tepat: - Pengakuan laba rugi yang belum dan telah terealisasi atas transaksi derivatif belum menggunakan kurs atas nilai tukar yang tepat, - Perhitungan Expected Credit Loss (ECL) sesuai PSAK 71 masih perlu dilakukan perbaikan: - Kurang optimalnya dokumentasi atas laporan keuangan debitur pada proses loan review. Secara umum disampaikan bahwa hasil pemeriksaan AP Sdri. Yovita dari KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY) telah memenuhi harapan Dewan Komisaris dalam melakukan uji pemeriksaan secara independen atas laporan keuangan Bank tahun buku 2022, dengan jumlah sample yang memenuhi syarat dan proofsheet atas pencatatan manual serta memeriksa dokumentasi non keuangan sebagai pendukungnya. D. Usulan KAP dan AP Yang Melakukan Audit Asurans Untuk Tahun Buku 2023 Pada tahun 2022 hasil pemeriksaan AP Sdri. Yovita dari KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja telah dilakukan dengan baik dan tepat waktu. Berdasarkan hasil tersebut diusulkan AP/KAP yang akan melakukan pemeriksaan/audit tahun buku 2023 dilakukan oleh AP Sdri. Yovita dari KAP Purwantono, Sungkoro dan Surja dengan pertimbangan:
Page 6 OCR 0.878
a. Kompetensi K: antor Akuntan Publik (KAP) Da 22 mmm Tx —— | Uraian | KAP Purwantono, Sungkoro dan | Surja (EY) ———5 0 oo | | Terdaftar di OJK Ya | Berpengalaman dalam melakukan audit klien-klien perbankan Ya 1 | Berpengalaman dalam melakukan audit perusahaan terbuka (Tbk) Ya | | Termasuk salah satu big four accounting firm Ya | maan 91 | Dalam auditnya melibatkan spesialis di bidang /T, Risk Management, Ya | | tax dan jasa keuangan | — . 2 —— Memiliki konflik kepentingan dengan Bank Tidak ada Memiliki kasus di kliennya yang menjadi perhatian OJK dan publik Tidak ada mi 2 2 (— | Sdri. Yovita | Uraian (KAP Purwantono, Sungkoro dan | Surja/EY) | Ijin Kantor Akuntan Publik | KMK RI No.846/KM.1/2016 Terdaftar di OJK No. STTD.KAP-03/PM.22/2018 Spesialis audit klien-klien perbankan Ya Berpengalaman dalam melakukan audit perusahaan terbuka (Tbk) Ya Pengalaman audit 20 tahun Klien-klien audit di bidang perbankan Bank Mandiri (Persero) Tbk, Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Standard Chartered Indonesia, Bank China Construction Bank Indonesia Tbk, PT Bank UOB Indonesia, PT Bank OCBC NISP Tbk, PT Bank Negara Indonesia | (Persero) Tbk, PT Bank Danamon Indonesia Tbk, PT Bank Commonwealth, PT Bank Syariah Mandiri | Memiliki konflik kepentingan dengan Bank Tidak ada “4 RT.
Page 7 OCR 0.931
ctori b. Akuntan Publik (AP) Kompetensi Akuntan Publik (KAP) Uraian Sdri. Yovita | (KAP Purwantono, Sungkoro dan | Surja/EY) Ijin Akuntan Publik KMK RI No.846/KM.1/2016 | | | Terdaftar di OJK No. STTD.AP-58/PB.122/2019 Ya | Spesialis audit klien-klien perbankan | Berpengalaman dalam melakukan audit perusahaan terbuka (Tbk) | Pengalaman audit Ya NN 20 tahun Klien-klien audit di bidang perbankan Bank Mandiri (Persero) Tbk, Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, | Standard Chartered Indonesia, Bank China Construction Bank Indonesia Tbk, PT Bank UOB Indonesia, PT Bank OCBC NISP Tbk, PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, PT Bank Danamon Indonesia Tbk, PT Bank Commonwealth, PT Bank Syariah Mandiri | Memiliki konflik kepentingan dengan Bank Tidak ada Program sertifikasi dan refreshment sebagai akuntan publik yang diikuti selama tahun 2023 L Lihat dibawah | 4 Partner KAP yang melakukan audit diwajibkan mengikuti program sertifikasi dan refreshment Akuntan Publik secara berkala sesuai yang ditetapkan dalam ketentuan POJK No. 9 Tahun 2023 dan SEOJK No. 36/SEOJK.03/2017 tentang Penggunaan Jasa Akuntan Publik (AP) dan' Kantor Akuntan Publik (KAP) Dalam Kegiatan Jasa Keuangan. Program sertifikasi dan refreshment Akuntan Publik yang diikuti Akuntan Publik (AP) Sdri. Yovita selama tahun 2023: (no PELATIHAN PENYELENGGARA WAKTU | F 1 | Short online learning update PSAK yang berlaku IAPI 27 Juli 2023 | | 1 Januari 2023 dan IFRIC Agenda Decision | | 2 | PPL OJK Sektor Modal update PSAK dan lapI 27 Juli 2023 | | pengaruhnya terhadap ketentuan pajak | Ll penghasilan |
Page 8 OCR 0.920
An PELATIHAN | PENYELENGGARA WAKTU “API” 7 4 Agustus 2023 | | (3 "Key Audit Matters (KAM) — | Cc. Usulan besaran jasa audit KAP Purwantono, Sungkoro | dan Surja (EY) T | Uraian | L Rp 1.650.000.000 | Usulan besaran jasa audit | Catatan: Besaran jasa audit belum termasuk PPN dan OPE (Out-of-Pocket Expenses, berkisar 396) dan telah dinegosiasikan (penawaran jasa audit awal Rp.1.725.000.000). Besaran jasa audit diasumsikan audit bebas masalah, berarti bahwa catatan akuntansi tersedia selama audit dan tidak ada kelemahan pengendalian internal termasuk sistem TI yang signifikan. E. Rekomendasi Berdasarkan hal-hal tersebut diatas Komite Audit merekomendasikan untuk menunjuk Kantor Akuntan Publik (KAP) Purwantono, Sungkoro dan Surja (EY) dengan Akuntan Publik (AP) Sdri. Yovita, untuk melakukan pekerjaan asurans laporan keuangan historis PT Bank Victoria International Tbk tahun buku 2023. Demikian masukan dari Komite Audit, terimakasih. PT. BANK VICTORIA INTERNATIONAL TBK KOMITE AUDIT Zaenal Abidin Yozef Abdulrachman Medi Sejati Ketua Anggota Anggota
Names mentioned 0 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
The name pass has not read this document yet.
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.