20231011_MEGA_Perubahan Profesi Penunjang_31447907_lamp5.pdf

Oa

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Audit kami dilaksanakan dengan tujuan untuk
memeroleh keyakinan memadai tentang apakah
laporan keuangan secara keseluruhan bebas
dari kesalahan penyajian material, baik yang
disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan, dan untuk menerbitkan laporan
auditor yang mencakup opini kami.

Kami akan melaksanakan audit kami
berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan oleh
Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar
tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi
ketentuan etika serta merencanakan dan
melaksanakan audit untuk — memeroleh
keyakinan memadai tentang apakah laporan
keuangan bebas dari kesalahan penyajian
material

Keyakinan memadai merupakan suatu tingkat
keyakinan tinggi, namun bukan merupakan
suatu jaminan bahwa audit yang dilaksanakan
berdasarkan Standar Audit akan selalu
mendeteksi kesalahan penyajian material ketika
hal tersebut ada. Kesalahan penyajian dapat
disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan dan dianggap material jika, baik
secara individual maupun secara agregat, dapat
diekspektasikan secara wajar akan
memengaruhi keputusan ekonomi yang diambil
oleh pengguna berdasarkan laporan keuangan
tersebut.

Sesuai dengan standar audit yang dikeluarkan
oleh Institut Akuntan Publik Indonesia, kami juga
akan melakukan pemeriksaan untuk memenuhi

ketentuan Surat Edaran Otoritas Jasa
Keuangan (“OJK”) No. 36/SEOJK.03/2017
tanggal 11 Juli 2017 tentang Tata Cara

Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor
Akuntan Publik dalam Kegiatan Jasa Keuangan
bagian III.3 (termasuk setiap perubahannya di
kemudian hari). Pemeriksaan tersebut, yang
merupakan perluasan ruang lingkup pekerjaan
kami, mencakup:

a. uji petik paling sedikit 70Y6 (tujuh puluh
persen) dari nilai nominal setiap jenis aset
keuangan dan mencakup minimal 25 (dua

Our audit will be conducted with the objective of
obtaining reasonable assurance about whether
the financial statements as a whole are free from
material misstatement, whether due to fraud or
error and to issue an auditors report that
includes our opinion.

We will conduct our audit in accordance with
Standards on Auditing established by the
Indonesian Institute of Certified — Public
Accountants. Those standards reguire that we
comply with ethical reguirements and plan and
perform the audit to obtain reasonable
assurance about whether the financial
Statements are free from material misstatement.

Reasonable assurance is a high level of
assurance, but is not a guarantee that an audit
conducted in accordance with Standards on
Auditing will always detect a material
misstatement when it exists. Misstatements can
arise from fraud or error and are considered
materialif, individually or in the aggregate, they
could reasonably be expected to influence the
economic decisions of users taken on the basis
of these financial statements.

In accordance with the auditing standards
issued by Indonesian Institute of Certified Public
Accountants, we will also conduct examination
to comply with the provision of the Circular Letter
of Financial Services Authority (“OJK”) No.
36/SEOJK.03/2017 dated July 11, 2017
regarding procedures forthe Use of the Services
of Public Accountant and Public Accounting Firm
in Financial Services Activity section II.3
(including its amendment in future). The
examination, which is an extension of our scope
of work includes:

a. sampling test of at least 70X (seventy
percent) of the face value of each type of
financial assets and includes at least 25

2 dari 23

b

. rincian

2 KESAN

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

puluh lima) debitur terbesar atau
berdasarkan hasil komunikasi antara OJK
sektor Perbankan dengan Akuntan Publik,

penggolongan Kualitas Aset Produktif dan
perhitungan Penyisihan Penghapusan Aset
Produktif (“PPAP”) sebagaimana diatur
dalam ketentuan peraturan perundang-
undangan mengenai penilaian kualitas aset
bank umum:

. penilaian terhadap agunan yang diambil alih

(AYDA”) sebagaimana diatur dalam
ketentuan peraturan perundang-undangan
mengenai penilaian kualitas aset bank
umum,

. penilaian terhadap rupa-rupa aset:

. kewajaran transaksi dengan pihak-pihak
berelasi maupun transaksi yang dilakukan
dengan perlakuan khusus,

jumlah dan kualitas penyediaan dana
kepada pihak terkait,

pelanggaran Batas Maksimum
Pemberian Kredit (“BMPK”) sebagaimana
diatur dalam ketentuan peraturan
perundang-undangan — mengenai batas
maksimum pemberian kredit bank umum,
yang meliputi nama debitur, kualitas
penyediaan dana, persentase, dan jumlah
pelanggaran BMPK,

. rincian pelampauan BMPK sebagaimana
diatur dalam ketentuan peraturan
perundang-undangan mengenai batas
maksimum pemberian kredit bank umum
yang meliputi nama debitur, kualitas
penyediaan dana, persentase, dan jumlah
pelampauan BMPK,

perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko
(ATMR”) sebagaimana diatur dalam
Peraturan OJK mengenai Kewajiban
Penyediaan Modal Minimum Bank Umum,
untuk masing-masing risiko:

. assessment

largest  debtors or based on the
communication with OJK Banking sector with
the Public Accountant:

. classification of @uality of Earning Assets

and calculation of Allowance for Earning
Assets Losses (“PPAP”) as stipulated in the
provision of the legislation  regarding
assessment of the guality of assets of
commercial banks:

of the foreclosed assets
(“AYDA") as stipulated in the provision of the
legislation regarding assessment of the
guality of assets of commercial banks:

assessment of various assets:

. reasonableness of transactions with related

parties and the transactions conducted with
special treatment:

the guantity and guality of providing funds to
related parties,

. details of violation of Legal Lending Limit

("LLL”) as set out in the provision of the
legislation regarding legal lending limit for
commercial banks, which includes names of
the debtors, guality of provision of funds,
percentage and number of violations on LLL.

. details on excess of LLL as stipulated in the

provision of the legislation on the legal
lending limit for commercial banks which
includes, which includes names of the
debtors, guality of provision of funds,
percentage and the amount of excess on
5

calculation of Risk Weighted Assets
(ATMR”) as stipulated in the OJK
Regulation regarding Minimum Capital
Adeguacy Reguirement for Commercial
Banks, for each risk,

3 dari 23

k

Mi ea

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

j- perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal
Minimum (“KPMM”) sebagaimana diatur
dalam Peraturan OJK mengenai Kewajiban
Penyediaan Modal Minimum Bank Umum:

k. transaksi spot dan transaksi derivatif,

IL Rasio Posisi Devisa Neto ("PDN”)
sebagaimana dimaksud dalam ketentuan
peraturan perundang-undangan mengenai
posisi devisa neto bank umum,

. keandalan sistem informasi pelaporan bank:

n. hal-hal lain yang ditentukan berdasarkan
hasil komunikasi OJK dengan Kantor
Akuntan Publik sebagaimana diatur dalam
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 9
tahun 2023 tentang Penggunaan Jasa
Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik
dalam Kegiatan Jasa Keuangan, dan

o. hal-hal lain yang diatur dalam Standar
Akuntansi Keuangan (“SAK”) dan peraturan
terkait akuntansi yang diterbitkan oleh
Otoritas Jasa Keuangan antara lain Buku
Panduan Akuntansi Perbankan bagi Bank
Umum Konvensional, termasuk catatan atas
laporan keuangan.

Suatu audit melibatkan pelaksanaan prosedur
untuk memeroleh bukti audit tentang angka-
angka dan pengungkapan dalam laporan
keuangan. Prosedur yang dipilih bergantung
pada pertimbangan auditor, termasuk penilaian
atas risiko kesalahan penyajian material dalam
laporan keuangan, baik yang disebabkan oleh
kecurangan maupun kesalahan. Dalam
melakukan penilaian risiko tersebut, kami akan
mempertimbangkan pengendalian internal yang
relevan dengan penyusunan dan penyajian
wajar laporan keuangan entitas untuk
merancang prosedur audit yang tepat sesuai

J- calculation of Minimum Capital Adeguacy
Reguirement (“KPIMM”) as stipulated in the
OJK Regulation regarding Minimum Capital
Adeguacy Reguirement for Commercial
Banks,

derivative

k. spot transactions and

transactions:

I. Net Open Position (“NOP”) ratio as referred
to in the provision of the legislation regarding
net open position for commercial banks:

. reliability of information systems on bank
reporting,

n. other matters determined based on the
results of communication between OJK with
Public Accounting Firms as referred to the
Financial Services Authority Regulation
Number 9 Year 2023 regarding to the Use of
the Services of Public Accountant and Public
Accounting Firm in Financial Services
Activity, and

Oo. others matters governed by Financial
Accounting — Standards (SAK) and
accounting regulations issued by Financial
Services Authority, among others, Banking
Accounting Guidelines Book for
Conventional Banking, including the notes to
the financial statements.

An audit involves performing procedures to
obtain audit evidence about the amounts and
disclosures in the financial statements. The
procedures selected depend on the auditors'
judgment, including the assessment of the risks
of material misstatement of the financial
statements, whether due to fraud or error. In
making those risk assessments, we will consider
internal control relevant to the preparation and
fair presentation of the entity's financial
statements in order to design audit procedures
that are appropriate in the circumstances, but
not for the purpose of expressing an opinion on

4 dari 23

k

Aa

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan
menyatakan opini atas  keefektivitasan
pengendalian internal entitas. Suatu audit juga
mencakup pengevaluasian atas ketepatan
kebijakan akuntansi yang digunakan dan
kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat oleh

manajemen, serta pengevaluasian atas
penyajian laporan keuangan secara
keseluruhan.

Kami akan mengumpulkan bukti audit yang
cukup dan tepat untuk menyediakan suatu basis
bagi opini audit kami.

Tanggung Jawab Kantor Akuntan Publik
Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan
(KAP AAJ) atau Auditor

Tanggung Jawab Secara Umum

Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan
suatu opini atas laporan keuangan berdasarkan
audit kami yang dilaksanakan berdasarkan
Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut
Akuntan Publik Indonesia (“Standar Audit”).

Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan
Standar Audit, kami menerapkan pertimbangan
profesional dan mempertahankan skeptisisme
profesional selama audit. Kami juga

e Mengidentifikasi dan menilai — risiko
kesalahan penyajian material dalam laporan
keuangan, baik yang disebabkan oleh
kecurangan maupun kesalahan, mendesain
dan melaksanakan prosedur audit yang
responsif terhadap risiko tersebut, serta
memeroleh bukti audit yang cukup dan tepat
untuk menyediakan basis bagi opini kami.

Risiko tidak terdeteksinya kesalahan
penyajian material yang disebabkan oleh
kecurangan lebih tinggi dari yang
disebabkan oleh kesalahan, karena
kecurangan dapat melibatkan kolusi,
pemalsuan, penghilangan secara sengaja,
pernyataan salah, atau  pengabaian

pengendalian internal.

the effectiveness of the entity's internal control.
An audit also includes evaluating the
appropriateness of accounting policies used and
the reasonableness of accounting estimates
made by management, as well as evaluating the
overall presentation of the financial statements.

We will obtain sufficient and appropriate audit
evidence to provide a basis for our audit opinion.

Kantor Akuntan Publik Amir Abadi Jusuf,
Aryanto, Mawar & Rekan (KAP AAJ) or
Auditor Responsibilities

Responsibility in General
Our responsibility is to express an opinion on the

financial statements based on our audit
conducted in accordance with Standards on
Auditing established by the Indonesian Institute
of Certified Public Accountants. (“Standard on
Auditing”).

As part of an audit in accordance with Standard
on Auditing, we exercise professional judgment
and maintain professional skepticism throughout
the audit. We also:

e Identify and assess the risks of material
misstatement of the financial statements,
whether due to fraud or error, design and
perform audit procedures responsive to
those risks, and obtain audit evidence that is
sufficient and appropriate to provide a basis
for our opinion. The risk of not detecting a
material misstatement resulting from fraud is
higher than for one resulting from error, as
fraud may involve collusion,  forgery,
intentional omissions, misrepresentations, or
the override of internal control.

5 dari 23

k

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Memeroleh suatu pemahaman tentang
pengendalian internal yang relevan dengan
audit untuk mendesain prosedur audit yang
tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi
bukan untuk tujuan menyatakan opini atas
keefektivitasan pengendalian — internal
entitas. Namun, kami akan
mengomunikasikan secara tertulis defisiensi
signifikan pada pengendalian internal yang
relevan dengan audit atas laporan keuangan
yang telah kami identifikasi dalam
pelaksanaan audit.

Mengevaluasi ketepatan kebijakan
akuntansi yang digunakan serta kewajaran
estimasi akuntansi dan pengungkapan
terkait yang dibuat oleh manajemen.

Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis
akuntansi kelangsungan usaha oleh
manajemen dan, berdasarkan bukti audit
yang diperoleh, apakah terdapat suatu
ketidakpastian material yang terkait dengan
peristiwa atau kondisi yang dapat
menyebabkan keraguan signifikan atas
kemampuan Bank untuk mempertahankan
kelangsungan usahanya. Ketika kami
menyimpulkan bahwa terdapat suatu
ketidakpastian material, kami diharuskan
untuk menarik perhatian dalam laporan
auditor kami ke pengungkapan terkait dalam
laporan keuangan atau, jika pengungkapan
tersebut tidak memadai, harus menentukan
apakah perlu untuk memodifikasi opini kami
Kesimpulan kami didasarkan pada bukti
audit yang diperoleh hingga tanggal laporan
auditor kami. Namun, peristiwa atau kondisi
masa depan dapat menyebabkan Bank tidak
dapat mempertahankan kelangsungan
usaha.

Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi
laporan keuangan secara keseluruhan,
termasuk pengungkapannya, dan apakah
laporan keuangan tersebut mencerminkan
transaksi dan peristiwa yang mendasarinya
dengan suatu cara yang mencapai
penyajian wajar.

Obtain an understanding of internal control
relevant to the audit in order to design audit
procedures that are appropriate in the
Circumstances, but not for the purpose of
expressing an opinion on the effectiveness
of the entity's internal control. However, we
will communicate to you in writing
concerning any significant deficiencies in
internal control relevant to the audit of the
financial statements that we have identified
during the audit.

Evaluate the appropriateness of accounting
policies used and the reasonableness of
accounting — estimates and — related
disclosures made by management.

Conclude on the appropriateness of
management's use of the going concern
basis of accounting and, based on the audit
evidence obtained, whether a material
uncertainty exists related to events or
conditions that may cast significant doubt on
the Bank's ability to continue as a going
concern. If we conclude that a material
uncertainty exists, we are reguired to draw
attention in our auditor's report to the related
disclosures in the financial statements or, if
such disclosures are inadeguate, to modify
our opinion. Our conclusions are based on
the audit evidence obtained up to the date of
our auditor's report. However, future events
or conditions may cause the Bank to cease
to continue as a going concern.

Evaluate the overall presentation, structure
and content of the financial statements,
including the disclosures, and whether the
financial — statements — represent — the
underlying transactions and events in a
manner that achieves fair presentation.

6 dari 23

k

AA KR

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Oleh karena adanya keterbatasan inheren dari
suatu audit, bersama dengan keterbatasan
inheren pengendalian internal, terdapat risiko
yang tidak dapat dihindari kemungkinan tidak
terdeteksinya kesalahan penyajian material,
meskipun audit telah direncanakan dan
dilaksanakan berdasarkan Standar Audit.

Pada akhir audit kami, kami akan meminta
representasi tertulis dari Bank sehubungan
dengan laporan keuangan dan hal-hal lain yang
terkait dengan audit.

Tanggung Jawab dalam  Pendeteksian

Because of the inherent limitations of an audit,
together with the inherent limitations of internal
control, there is an unavoidable risk that some
material misstatements may not be detected,
even though the audit is properly planned and
performed in accordance with Standard on
Auditing.

At the end of our audit, we will reguest a written
representation from the Bank in connection with
the financial statements and other matters in
connection with the audit.

Responsibility in Detecting Errors and Frauds

Ketidakberesan dan Kecurangan

Audit kami tidak terlepas dari keterbatasan
bawaan bahwa beberapa kesalahan penyajian
material dalam laporan keuangan, termasuk
kecurangan dan penggelapan, jika ada,
mungkin tidak akan terdeteksi. Kami akan
mewaspadai kemungkinan adanya perbuatan
melanggar hukum, namun tidak memberikan
keyakinan bahwa perbuatan melanggar hukum
tersebut, jika ada, akan terdeteksi kecuali
apabila perbuatan melanggar hukum tersebut
memiliki dampak yang langsung dan signifikan
terhadap laporan keuangan. Kami akan
menginformasikan kepada Bank tentang
kesalahan yang material dan ketidakberesan
atau perbuatan melanggar hukum yang kami
temukan dalam audit kami.

Our audit is subject to inherent risk that some
material misstatements in the financial
statements, including fraud and defalcations, if
any, may not be detected. We will be aware of
the possibility that illegal acts may have
occurred, however, we provide no assurance
that illegal acts, if any, will be detected unless
such illegal act has a direct and significant
impact to the financial statements. We will inform
the Bank with respect to material errors and
irregularities, or illegal acts that come to our
attention during the course of our audit.

Responsibility in Detecting Non-Compliance to

Tanggung Jawab dalam Mendeteksi
Ketidaktaatan terhadap Peraturan Perundang- Laws and Regulations
undangan

Lebih lanjut, prosedur audit kami tidak meliputi
pengujian dan pengajuan pertanyaan yang
spesifik atas peristiwa masa lalu dan peristiwa
potensial di masa yang akan datang
menyangkut ketidaktaatan Bank terhadap
peraturan pemerintah yang relevan untuk
industri yang bersangkutan, dalam hal
pengarsipan, pelaporan, pencapaian rasio, atau
hal-hal lain. Walaupun prosedur audit kami
meliputi aspek tertentu yang menyangkut
kepatuhan Bank terhadap peraturan yang
berlaku, hal tersebut tidak dimaksudkan untuk

Furthermore, our audit procedures do not
incorporate tests and specific  enguiries
designed to identify past and future potential
events regarding non-compliance of the Bank
with the relevant government regulations of the
concerned industry in terms of documentations,
reporting, achievement ratios, or any other
matters. While our audit procedures may
consider certain aspects of the Bank's
compliance with regulatory reguiremenis, it is
not intended to detect all events of non-
compliance that may be identified by relevant

7 dari 23

AA

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

mendeteksi semua masalah ketidakpatuhan
yang mungkin teridentifikasi oleh badan atau
lembaga yang berwenang. Tanggung jawab
untuk meyakinkan bahwa Bank telah taat pada
peraturan yang berlaku tetap berada pada
manajemen Bank

Tanggung Jawab dalam Pemeriksaan Pajak

authoritative  agencies or  bodies. The
responsibilities to ensure that the Bank has
complied with the prevailing regulations remain
in the management of the Bank.

Responsibility in Examining Tax Matters

Prosedur audit kami tidak meliputi pengujian dan
pemeriksaan seperti yang lazim dilakukan
dalam pelaksanaan audit pajak yang dilakukan
oleh Direktorat Jenderal Pajak. Walaupun
prosedur audit kami meliputi juga beberapa
aspek perpajakan, hal tersebut tidak
dimaksudkan untuk mendeteksi semua masalah
yang mungkin teridentifikasi dalam pelaksanaan
audit pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Tanggung Jawab atas Pengendalian Internal

Our audit procedures do not incorporate tests
and examinations commonly done in the
implementation of a tax audit conducted by the
Directorate General of Tax. Although our audit
procedures may also include certain aspects of
taxation, itis not intended to detect all exposures
that may be identified during a tax audit
conducted by the Directorate General of Tax.

Responsibility in Assessing Internal Control

Sebagai bagian dari pelaksanaan audit, kami
akan melakukan pemahaman mengenai
pengendalian internal Bank sesuai dengan
standar audit yang ditetapkan oleh Institut
Akuntan Publik Indonesia sebagai dasar
penentuan sifat, waktu, dan luas prosedur audit
yang perlu dilakukan untuk dapat menyatakan
pendapat mengenai laporan keuangan.
Laporan keuangan dan perancangan dan
penerapan pengendalian internal Bank adalah
tanggung jawab manajemen Bank.

Sebagai bagian dari pemahaman kami
mengenai pengendalian internal Bank, kami
akan memberikan informasi kepada Bank
tentang kelemahan signifikan yang kami
temukan dalam rancangan ataupun penerapan
pengendalian intern dalam surat terpisah
kepada manajemen (management letter) untuk
membantu Bank melakukan perbaikan
pengendalian internal dan kegiatan usaha. Surat
kepada manajemen Bank ini digunakan hanya
untuk keperluan internal Bank dan tidak
diperkenankan untuk digunakan oleh pihak
ketiga tanpa adanya persetujuan tertulis dari
kami. Persetujuan tersebut akan diberikan
dengan dasar bahwa surat tersebut dibuat
hanya untuk kepentingan Bank, bukan untuk
kepentingan pihak lain, dan oleh karena itu kami

As part of our audit, we will consider the Bank's
internal control structure, as reguired by
standards on auditing established by the
Indonesian Institute of Certified — Public
Accountants, forthe purpose of determining the
nature, timing and extent of audit procedures
necessary to be able to express an opinion on
the financial statements. The financial
statements and the design and implementation
of the Banks internal control are the
responsibility of the Bank' management.

As part of our understanding of the Bank's
internal controls, we will inform the Bank of any
significant weakness that has come to our
attention in the design or implementation of the
internal control in aa separate letter to
management (“management letter”), to assist
the Bank in making improvements on its internal
controls and business activities. This letter to
the Bank's management is used solely for
internal purposes of the Bank and is not
permitted to be used by third party without our
prior written consent. Such consent shall be
granted on the basis that the letter made is only
made for the benefit of the Bank, not for the
benefit of other parties and therefore we are not
responsible or liable to such other parties.
8 dari 23 ,

Pi Ma RATA

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

tidak bertanggung jawab atau mempunyai
kewajiban kepada pihak lain tersebut.

Jika diperlukan, atas permintaan Bank, kami
dapat melakukan pemeriksaan yang lebih dalam
atas pengendalian internal Bank dan
melaporkan temuan dan rekomendasi kami atau

If reguired, we are prepared at your reguest to
perform a more in-depth assessment of the
Bank's internal control structure, and report our
findings and recommendations, or to conduct an

melakukan pemeriksaan atas efektifitas examination on the effectiveness of the Bank's
pengendalian internal Bank dalam penugasan internal control structure in a  separate
yang terpisah. assignment.

Tanggung Jawab Manajemen dan, jika Management's and, where appropriate,
relevan, Pihak yang Bertanggungjawab atas Those Charged with Governance's
Tata Kelola Responsibilities

Tanggung Jawab atas Laporan Keuangan dan Responsibility Relating to the Financial

Pengendalian Internal
Manajemen bertanggung jawab atas

penyusunan dan penyajian wajar laporan
keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan di Indonesia, dan atas pengendalian
internal yang dianggap perlu oleh manajemen
untuk memungkinkan penyusunan laporan
keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian
material, baik yang disebabkan oleh kecurangan
maupun kesalahan.

Penyusunan laporan keuangan mengharuskan
manajemen untuk menggunakan pertimbangan
dalam membuat estimasi akuntansi yang wajar
sesuai dengan kondisinya, serta untuk memilih
dan menetapkan kebijakan akuntansi yang
tepat. Pertimbangan tersebut dibuat sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan di
Indonesia.

Dalam penyusunan laporan keuangan,
manajemen juga bertanggung jawab untuk
menilai kemampuan Bank dalam
mempertahankan kelangsungan usahanya,
mengungkapkan, sesuai dengan kondisinya,
hal-hal yang berkaitan dengan kelangsungan
usaha, dan menggunakan basis akuntansi
kelangsungan usaha, kecuali manajemen
memiliki intensi untuk melikuidasi Bank atau
menghentikan operasi, atau tidak memiliki
alternatif yang realistis selain melaksanakannya

Statements and Internal Control

Management is responsible for the preparation
and fair presentation of the financial statements
in accordance with Indonesian Financial
Accounting Standards, and for internal controls
as management determines is necessary to
enable the preparation of the financial
statements that are free from material
misstatement, whether due to fraud or error.

The preparation of the financial statements
reguires management to exercise judgment in
making accounting  estimates that are
reasonable in the circumstances, as well as to
select and apply appropriate accounting
policies. These considerations are made in
accordance with the Indonesian Financial
Accounting Standards.

In  preparing the financial — statements,
management is also responsible for assessing
the Bank's ability to continue as a going concern,
disclosing, as applicable, matters related to
going concern and using the going concern
basis of accounting unless management either
intends to liguidate the Bank or to cease
operations, or has no realistic alternative but to

do so.
,
9 dari 23

Aa an

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Manajemen bertanggung jawab untuk mencatat
semua transaksi pada catatan pembukuan,
menyusun laporan keuangan beserta daftar,
rincian atau informasi lain yang menyertainya
yang diperlukan untuk mendukung laporan
keuangan tersebut, termasuk dalam hal ini
bertanggung jawab untuk menyusun catatan
atas laporan keuangan yang akan diterbitkan
oleh Bank.

Manajemen bertanggung — jawab untuk
merancang dan menerapkan pengendalian
internal yang memadai agar penyusunan
laporan keuangan dapat dilakukan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan di
Indonesia. Audit atas laporan keuangan tidak
membebaskan manajemen atas tanggung
jawab ini.

Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
bertanggung jawab untuk mengawasi proses
pelaporan keuangan Bank.

Tanggung Jawab dalam Pencegahan dan

The management is responsible for properly
recording all transactions in the accounting
records, preparing the financial statements
including the lists, supporting details and other
accompanied information necessary to support
the financial statements, including in this case
the responsibility for the preparation of the notes
to the financial statements to be issued by the
Bank.

The management is responsible for design and
implementation of adeguate internal controls in
order to prepare financial statements in
conformity with the Indonesian Financial
Accounting Standards. The audit of the financial
statements does not relieve management of this
responsibility.

Those charged with governance are responsible
for overseeing the Bank's financial reporting
process.

Responsibility for the Prevention and Detection

Pendeteksian Kecurangan

Tanggung jawab utama dalam pencegahan dan
pendeteksian kecurangan berada pada pihak
yang bertanggung jawab atas tata kelola Bank
dan manajemen.

Tanggung Jawab dalam Mematuhi Peraturan

of Fraud

The primary responsibility for the prevention and
detection of fraud is to those incharged with
governance and management of the Bank.

Responsibility for Compliance with Laws and

Perundang-undangan

Manajemen — bertanggung — jawab — untuk
memastikan bahwa operasi Bank dijalankan
berdasarkan ketentuan perundang-undangan,
termasuk kepatuhan terhadap ketentuan dalam
peraturan perundang-undangan yang
menentukan jumlah dan pengungkapan yang
harus dilaporkan dalam laporan keuangan Bank.

Manajemen bertanggung jawab dalam menjaga
aset Bank dan mencegah serta mendeteksi
fraud. Manajemen juga bertanggung jawab
untuk mengidentifikasi dan memastikan bahwa
Bank telah menaati hukum dan perundang-
undangan yang terkait dengan aktivitas
operasionalnya.

Regulations

The management is responsible to ensure that
the Bank's operations are conducted in
accordance with the provisions of the law,
including compliance with the provisions of laws
and regulations that determine the reported
amounts and disclosures in the Bank's financial
statements.

Management is responsible for safeguarding the
assets of the Bank and to prevent and detect
fraud. The management is also responsible for
identifying and ensuring that the Bank has
complied with the laws and regulations relevant
to its operational activities.

10 dari 23 L

OI BE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Tanggung Jawab dalam Penyediaan Data

Responsibility to Provide Information

Untuk memenuhi — tujuan pelaksanaan
penugasan, Bank akan memenuhi jadwal audit
dan menyediakan semua informasi keuangan
seperti rekonsiliasi dan dokumen pendukung
yang akan disiapkan oleh staf Bank. Manajemen
Bank bersedia memberikan kepada kami akses
atas data dan informasi untuk diverifikasi,
melakukan komunikasi yang intensif dan akses
tidak terbatas mengenai masalah akuntansi dan
keuangan kepada semua individu, juga
menyediakan tempat kerja dan bantuan lainnya
yang telah disepakati sesuai dengan kondisi
yang ada. Jika karena alasan tertentu Bank tidak
sanggup memenuhi jadwal, informasi dan
bantuan yang diperlukan, kami dan Bank,
setelah bersepakat, akan merevisi imbal jasa
yang telah ditetapkan atas jasa tambahan yang
diberikan, jika ada, yang harus dilakukan. Tentu
saja, kami akan segera menginformasikan
kepada Bank mengenai permasalahan yang
muncul dalam pelaksanaan audit sesegera
mungkin.

Akses Terhadap Informasi dan Individu

To facilitate the objective of the engagement, the
Bank must meet the audit schedules and provide
all supporting information such as account
reconciliations and supporting documents which
will be prepared by the Bank's staffs. The Bank's
management will provide us with access to data
and information for verification, including
intensive communication and  unrestricted
access to all individuals regarding significant
accounting and financial reporting matters, as
well as to provide working space and clerical
assistance as mutually agreed upon and
reasonable in the circumstances. If for any
reason the Bank is unable to meet the
schedules, information and assistance reguired,
we and the Bank, after agreed, will mutually
revise the fee to reflect additional services to be
provided, if any, reguired of us to achieve these
objectives. We will, of course, immediately
inform such circumstances to your attention at
lhe time they arise.

Access to information and individuals

Manajemen dan, jika relevan, pihak yang
bertanggungjawab atas tata kelola (bila dapat
diterapkan) Bank akan memberikan kepada
kami
() Akses terhadap semua informasi yang
manajemen sadari bahwa informasi tersebut
relevan dalam penyusunan laporan
keuangan seperti catatan, dokumentasi, dan
hal-hal lainnya,
Informasi tambahan yang mungkin kami
minta dari manajemen untuk tujuan audit,
dan
(iii) Akses tanpa batas kepada individu-individu
dalam entitas yang kami pertimbangkan
perlu untuk memeroleh bukti audit.

(ii)

Representasi Manajemen

Pada akhir audit, manajemen Bank akan
menyediakan pernyataan tertulis kepada kami,
yang diantaranya menyangkut penegasan dari
manajemen mengenai tanggung jawab
manajemen atas isi dan penyusunan laporan
keuangan beserta catatan atas laporan

The  Bank's management and, where
appropriate, those charged with governance
(when applicable) will provide us with the
following :

() Access to all information of which
management recognize as relevant to the
preparation of the financial statements such
as records, documentation and other
matters,

Additional information that we may reguest
from management for the purpose of the
audit: and

Unrestricted access to individuals within the
entity from whom we determine it necessary
to obtain audit evidence.

ti

(iiiy

Representation from the Management

At the conclusion of the engagement, the Bank's
management will provide to us a representation
letter which includes management's affirmation
regarding to the responsibility of the
management for the preparation of the financial
statements in conformity with Indonesian

11 dari 23 b

IM ARE

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan di Indonesia, penyediaan catatan
keuangan dan data yang berhubungan,
kelengkapan dan penyediaan seluruh risalah
rapat manajemen dan ketiadaan kesalahan atau
ketidakberesan yang dilakukan oleh manajemen
atau staf Bank yang memegang peranan
penting dalam struktur pengendalian.

Komunikasi dengan Pihak
Bertanggungjawab atas Tata Kelola

yang

Kami akan mengomunikasikan kepada pihak
yang bertanggung jawab atas tata kelola
mengenai, antara lain, ruang lingkup dan saat
yang direncanakan atas audit, serta temuan
audit signifikan, termasuk setiap defisiensi
signifikan dalam pengendalian internal yang
teridentifikasi oleh kami selama audit.

Kami juga akan memberikan suatu pernyataan
kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata
kelola bahwa kami telah mematuhi ketentuan
etika yang relevan mengenai independensi, dan
mengomunikasikan seluruh hubungan, serta
hal-hal lain yang dianggap secara wajar
berpengaruh terhadap independensi kami, dan
jika relevan, pengamanan terkait.

Dari hal-hal yang dikomunikasikan kepada pihak
yang bertanggung jawab atas tata kelola, kami
akan menentukan hal-hal tersebut yang paling
signifikan dalam audit atas laporan keuangan
periode kini dan oleh karenanya menjadi hal
audit utama. Kami akan menguraikan hal audit
utama dalam laporan auditor kami, kecuali
peraturan perundangundangan melarang
pengungkapan publik tentang hal tersebut atau
ketika, dalam kondisi yang sangat jarang terjadi,
kami menentukan bahwa suatu hal tidak boleh
dikomunikasikan dalam laporan kami karena
konsekuensi merugikan dari mengomunikasikan
hal tersebut akan diekspektasikan secara wajar
melebihi manfaat kepentingan publik atas
komunikasi tersebut.

Financial Accounting Standards, the availability
of financial records and related data, the
completeness and availability of all minutes of
the management meetings, and to the best of
their knowledge and belief, the absence of
irregularities involving management or those
employees who have significant roles in the
control structure.

Communication with Those Charged with
Governance

We will communicate with those charged with
governance regarding, among other matters, the
planned scope and timing of the audit and
significant audit  findings, including — any
significant deficiencies in internal control that we
identify during our audit.

We also will provide those charged with
governance with a statement that we have
complied with relevant ethical reguirements
regarding independence, and to communicate
with them all relationships and other matters that
may reasonably be thought to bear on our
independence, and where applicable, actions
taken to eliminate threats or safeguards applied.

From the matters communicated with those
charged with governance, we will determine
Ihose matters that were of most significance in
the audit of the financial statements of the
current period and are therefore the key audit
matters. We will describe these matters in our
auditors report unless law or regulation
precludes public disclosure about the matter or
when, in extremely rare circumstances, we
determine that a matter should not be
communicated in our report because the
adverse conseguences of doing so would
reasonably be expected to outweigh the public
interest benefits of such communication

12 dari 23 ,

PN bi

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Pelaporan

Laporan Auditor Independen (LAI) yang disertai
dengan laporan keuangan auditan yang akan
diterbitkan dan dialamatkan kepada Direksi
Bank 10 (sepuluh) buku dalam Bahasa
Indonesia dan Inggris (bilingual).

Surat kepada manajemen Bank mengenai
temuan dan saran perihal yang signifikan
selama pelaksanaan audit (Management Letter)

sebanyak 5 (lima) buku dalam Bahasa
Indonesia.

Jadwal Audit

Usulan jadwal audit kami sajikan dalam

Lampiran. Kami akan mengatur staf profesional
untuk melakukan pekerjaan lapangan audit
berdasarkan skedul yang telah disepakati
bersama.

Jika manajemen tidak dapat menyediakan
catatan akuntansi, skedul dan informasi lain
yang diminta berdasarkan skedul, kami
mempunyai hak untuk membatasi atau
menghentikan skedul pekerjaan lapangan audit
dan mengatur kembali staf ke penugasan yang
lain

Disamping itu, jika manajemen tidak dapat
memberikan keterangan yang memuaskan
secara tepat waktu atas permintaan keterangan
anggota audit, kami mempunyai hak untuk
membatasi atau menghentikan skedul
pekerjaan lapangan audit dan mengatur kembali
staf ke penugasan yang lain.

Dalam kejadian lain, terdapat kemungkinan staf
yang ditugaskan tidak dapat melakukan
pekerjaan audit atas laporan keuangan Bank
untuk periode waktu yang diperpanjang. Hal ini
dapat menyebabkan penundaan dalam
penyelesaian audit, memengaruhi waktu
penyerahan laporan auditor independen kepada
Bank dan memerlukan penyesuaian atas
penetapan imbalan jasa kami.

Deliverables

The Independent Auditor's Report attached to
the audited financial statements will be issued
and addressed to the Directors of the Bank in 10
(ten) copies written in Indonesia and English
(bilingual).

Letter to the Bank's management regarding
findings and suggestions concerning significant
matters during the audit (Management Letter) of
5 (five) copies in Bahasa Indonesia.

Audit Schedules

Proposed audit schedules are provided in
attachment. We will schedule professional staff
to perform audit fieldwork based on the mutually
agreed-upon timetable.

If management is not able to provide us with the
reguired accounting records, schedules and
other information in accordance with the
timetable, we reserve the right to curtail or cease
the scheduled audit fieldwork and redeploy the
staff to other assignments.

In addition, if management is unable to
satisfactorily address inguiries of the audit team
on a timely basis, we reserve the right to curtail
or cease the scheduled audit fieldwork and
redeploy the staff to other assignments.

In either event, it is possible that the staff
assigned may not be available to work on the
audit of the Bank's financial statements for an
extended period of time. This will result in delays
in the completion of the audit, impact the timing
of delivery of independent auditors' report to the
Bank and reguire an adjustment to our fee
arrangemenits.

13 dari 23

AN bi

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Dalam memberikan jasa, kami akan berdiskusi
dengan Bank berkenaan dengan hal akuntansi,
pelaporan keuangan dan permasalahan bisnis
lainnya yang signifikan. Dengan demikian,
waktu yang diperlukan untuk berkonsultasi
tercermin dalam imbalan jasa kami. Namun jika
suatu permasalahan memerlukan riset,
konsultasi atau penelaahan yang melebihi
jumlah dari imbalan jasa tersebut, KAP AAJ dan
Bank akan menyetujui perubahan yang sesuai
atas jasa dan imbalan jasa

Imbal Jasa dan Penagihan

Total imbal jasa untuk penugasan ini adalah
sebesar Rp2.000.000.000 (dua miliar Rupiah).
Imbal jasa ini belum termasuk Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) 1196. Biaya jasa
tersebut termasuk out of pocket expenses
(OPE) yang terdiri dari tunjangan harian
(termasuk makan dan transportasi), percetakan,
utilitas, dan biaya overhead lainnya, tetapi
belum termasuk biaya akomodasi dan
transportasi serta OPE untuk penugasan di luar
kota Jakarta, seperti kunjungan cabang-cabang.

Penagihan dan pembayaran akan dilakukan
sesuai dengan jadwal di bawah ini:

Pembayaran 1: 30Y6 puluh persen)
setelah Surat ini
ditandatangani ' dan Bank
memperoleh tagihan tersebut

dari KAP AAJ

(tiga

Pembayaran II: 40Y6 (empat puluh persen)
setelah dilaksanakannya
progress meeting hasil
pekerjaan interim

Pembayaran III: 30x (tiga puluh persen)

setelah laporan keuangan

auditan diterima oleh Bank.

Untuk penambahan buku LAI dikenakan
penggantian biaya cetak sebesar Rp750.000 per
buku.

In providing our services, we will discuss with the
Bank with respect to matters of accounting,
financial reporting or other significant business
issues. Accordingly, the time necessary to effect
a discussion is reflected in our fee. However,
should a matter reguire research, consultation or
review beyond that amount, KAP AAJ and the
Bank would agree to an appropriate revision in
services and fees.

Fees and Billing Arrangements

Our fees for performing the general audit as
described above is IDR2,000,000,000 (two
billion Rupiah). The fee is subject to 1196 VAT.
These service costs include out of pocket
expenses (OPE) which consist of daily
allowances (including meals and transportation),
printing, utilities and other overhead costs, but
do not include — accommodation — and
transportation costs and OPE for assignments
outside the Jakarta, such as branches visit.

Invoices will be rendered on the following

schedule and are payable on presentation:
1stpayment : 3096 (thirty percent) after this
Letter is signed and Bank has
received the invoice from KAP
AAJ.

2d payment : 4096 (forty percent) after
interim progress meeting of

work

33 payment : 304 (thirty percent) after

audited financial statement
received by the Bank.

Additional reports will be charged Rp750,000 for

each copy.
14 dari 23 k

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Jika diperlukan suatu prosedur yang harus
dilakukan pada akun-akun lain atau entitas lain
diluar ruang lingkup pekerjaan atau diminta
untuk melakukan pekerjaan tambahan, karena
dampak perubahan ruang lingkup, kami akan
melakukan estimasi pengaruhnya terhadap

waktu dan imbal jasa dan diperlukan
persetujuan Bank sebelum hal tersebut
dilakukan.

Tanggung Jawab atas Distribusi secara
Elektronik atas Laporan Auditor Independen
(Opini) dari KAP AAJ

Jika Bank ingin melakukan publikasi atau
mencetak Laporan Auditor Independen beserta
laporan keuangan secara elektronik (misalnya
dari Internet atau Website) atau membuat acuan
kepada kantor kami atas suatu dokumen yang
memuat informasi, manajemen setuju untuk
menyampaikan draft dokumen tersebut untuk

kami pelajari dan kami setujui, sebelum
dokumen tersebut diselesaikan dan
didistribusikan. Bilamana Laporan Auditor

Independen dicetak kembali dalam bentuk
apapun, laporan keuangan beserta catatan atas
laporan keuangan harus dilampirkan.

Komunikasi Secara Elektronik

Selama perikatan, dari waktu ke waktu kami
mungkin berkomunikasi dengan saudara secara
elektronik. Namun, seperti kita ketahui, transmisi
informasi secara elektronik tidak dapat dijamin
aman atau bebas bebas dari kesalahan, dan
informasi tersebut dapat tercegat, rusak, hilang,
hancur, datang terlambat atau tidak lengkap
atau dapat merugikan terkena atau tidak aman
untuk digunakan. Oleh karena itu, sementara
kami menggunakan prosedur yang wajar untuk
memeriksa virus yang paling umum dikenal
sebelum mengirim informasi secara elektronik,
kami tidak memiliki tanggung jawab kepada
saudara yang timbul dari atau sehubungan
dengan komunikasi informasi elektronik untuk
saudara. Kecuali saudara memberitahu kami
secara tertulis, kami menganggap saudara
menerima surat perikatan ini termasuk
persetujuan saudara untuk penggunaan

In case certain procedures has to be performed
for other accounts or other entities outside the
specified scope of work or reguest to perform
additional work, because of the impact on the
change in the scope, we will make an estimate
of the time and fees and reguire approval from
the Bank before incurring them.

Responsibility relating to Electronic
Distribution of KAP AAJ's Independent
Auditor's Report (Opinion)

If the Bank intends to publish or reproduce, in
printed form or electronically (for example on an
Internet Web Site), our report together with the
financial statements or otherwise make
reference to our Firm in a document that
contains other information, management agrees
to provide us with a draft of such document to
read, and obtain our approval for inclusion of our
report, before the document is finalized and
distributed. Where our Independent Auditor's
Report is reproduced in any medium, the
complete financial statements, including notes,
must also be presented.

Electronic Communications

During the engagement we may from time to
lime communicate with you electronically.
However, as we are aware, the electronic
transmission — of information — cannot be
guaranteed to be secure or error free and such
information could be intercepted, corrupted, lost,
destroyed, arrive late or incomplete or otherwise
be adversely affected or unsafe to use.
Accordingly while we will use reasonable
procedures to check for the most commonly
known viruses before sending information
electronically, we shall not have any liability to
you arising from or in connection with the
electronic communication of information to you.
Unless you notify us otherwise in writing, we
Shall regard your acceptance of this letter of
engagement as including your consent to the
use of electronic communication and as your
agreement to release us from any liability for any
15 dari 23

:

komunikasi secara elektronik dan sebagai
persetujuan saudara untuk membebaskan kami
dari kewajiban apapun atas setiap kerugian atau
kerusakan yang diderita dari pengiriman
dokumen melalui komunikasi elektronik.

Kepemilikan dan akses atas Kertas Kerja

Kertas kerja dan semua dokumen yang kami
buat selama penugasan ini, termasuk
didalamnya dokumen elektronik, adalah milik
KAP AAJ.

Kerahasiaan

a. Setiap informasi dalam bentuk apapun
sehubungan dengan Surat, proyek dan
Bank (baik komersial, keuangan, teknis,
operasional, manajerial, hukum atau
lainnya) yang disediakan oleh Bank untuk
Auditor, termasuk pejabat, direktur,
karyawan, agen, penasehat, konsultan atau
pengacara dalam bentuk apapun (terlepas
dari media dimana hal itu terkandung,
termasuk tetapi tidak terbatas pada tertulis
atau lisan atau dalam visual atau bentuk
elektronik atau dalam bentuk magnetik atau
digital), dan apakah melalui diskusi,
pertemuan atau lainnya (“Informasi
Rahasia”) adalah sangat rahasia. Kecuali
apabila diwajibkan oleh Undang-Undang,
badan pemerintahan atau pelaksana
peraturan lainnya atau badan pengawas,
Auditor harus menjaga Informasi Rahasia,
dan setiap dokumen yang dibuat dengan
menggunakan Informasi Rahasia agar tetap
aman dan dilindungi dari setiap penggunaan
dari siapapun, termasuk namun tidak
terbatas pada pengungkapan, menyalin,
reproduksi, atau akses. Auditor harus
memperlakukan Informasi Rahasia dengan
cara yang sama dengan cara ia
memperlakukan rahasia dagangnya sendiri
dan Informasi Rahasia lainnya, secara
khusus Auditor harus menerapkan langkah-
langkah pengamanan Informasi Rahasia

NN ls
RSM
Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

loss or damage suffered from the transmission
of documents via electronic communication.

Ownership of and Access to Audit Files

The working papers and all the documents we
have made during the assignment, including the
electronic documents, are the sole property of
KAP AAJ.

Confidentiality

a. Any information of whatever nature in
relation to the Letter, project and Bank
(whether commercial, financial, technical,
operational, managerial, legal or otherwise)
provided by Bank to the Auditor, including
its officers, directors, employees, agents,
adviser, auditors or attorneys in any form
(regardless of the medium in which it is
contained, including but not limited to
written or oral or in a visual or an electronic
form or a magnetic or digital form), and
whether throught discussions, meetings, or
otherwise (“Confidential Information”)
are strictly confidential. Unless it is reguired
by Laws, governmental or other regulatory
or supervisory body, the Auditor shall keep
the Confidential Information and any
document created by using the Confidential
Information and any document created by
using the Confidential Information secure
and protected from any use from anyone,
including but not limited to from any
disclosure, copy, reproduction, or access.
The Auditor shall treat the Confidential
Information in a similar manner to the
manner in which it treats its own trade secret
and other Confidential Information, in a
particular the Auditor shall apply similar
safeguard measures to the Confidential
Information as those which it applies to its
own Confidential Information.

16 dari 23

,

3 lai

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

seperti yang diberlakukan — terhadap
informasi rahasianya sendiri.

. Auditor setuju bahwa semua Informasi
Rahasia akan tetap menjadi milik Bank dan
bahwa Bank dapat menggunakan Informasi
Rahasia tersebut untuk tujuan apapun.
Tidak ada yang terkandung dalam Surat
yang harus diartikan sebagai pemberian
atau secara implisit memberikan kepada
Auditor adanya pengalihan atas hak-hak,
paten, atau hak kekayaan intelektual lainnya
yang terkait dengan Informasi Rahasia
tersebut.

Atas permintaan tertulis dari Bank, Auditor
wajib untuk mengembalikan atau
menghancurkan setiap Informasi Rahasia
dan setiap reproduksi daripadanya yang
dalam ketersediaan pengendaliannya atau
kepemilikannya dengan ketentuan, tidak
ada hal di dalam Surat tersebut yang
mensyaratkan Auditor untuk — harus
mengembalikan atau menghancurkan setiap
Informasi — Rahasia atau reproduksi
daripadanya sejauh yang diperlukan untuk
melindungi — Informasi — Rahasia atau
reproduksi daripadanya sesuai dengan
setiap Hukum atau perintah atau permintaan
dari pengadilan atau badan pengaturan,
hukum atau pemerintahan.

. Auditor menjamin dari waktu ke waktu
bahwa data yang digunakan dalam
pelaksanaan pekerjaan berdasarkan Surat
ini hanya digunakan terbatas pada
pelaksanaan pekerjaan berdasarkan Surat.

b. Auditor agrees that all of the Confidential
Information shall remain the property of
Bank and that Bank may use such
Confidential Information for any purpose.
Nothing contained in the Letter shall be
construed as granting or implying to the
Auditor any transfer of rights, any patents,
or any other intelectual property pertaining
to the Confidential Information.

c. The Auditor shall upon the written reguest of
Bank return or destroy any of the
Confidential — Information and any
reproduction thereof which is in its control or
possession provided that noting in the Letter
shall reguire the Auditor to return or destroy
any Confidential Information or reproduction
thereof to the extent that it is reguired to
retain such Confidential Information or
reproduction thereof pursuant to any Laws
or any order or reguest of any court or
regulatiory, judicial or governmental body.

d. Auditor shall ensure from time to time that
the data as used in order to exercise the
services based on the Letter shall only
limited to the use in order to exercise the
services based on the Letter.

Pernyataan dan Jaminan Representation and Warranties

KAP AAJ dan Bank menyatakan dan menjamin KAP AAJ and the Bank represent and warrant to
bahwa masing-masing pihak adalah suatu each party that they are a rightful legal person
badan usaha yang sah berdasarkan hukum established under the laws of the Republic of
Republik Indonesia dan cakap menurut hukum Indonesia and authorized to have an asset and
untuk memiliki harta kekayaan dan melakukan to do alegal act on each busines activities in the
perbuatan hukum dan usahanya dalam wilayah region of Republic of Indonesia and also
Republik Indonesia serta memiliki segala izin reserves all rights/permit necessarily needed to
yang diperlukan untuk kegiatan operasionalnya. exercise their operational activities. |
17 dari 23

Ga ai

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

KAP AAJ dan Bank menyatakan dan menjamin
bahwa Surat ini tidak melanggar ketentuan
pemerintah dan tidak bertentangan dengan
Surat yang dibuat oleh masing-masing pihak
dengan pihak ketiga.

Pembebasan dan Ganti Rugi

Mengingat pentingnya representasi manajemen
baik secara lisan maupun tertulis untuk
efektivitas audit, Bank membebaskan KAP AAJ
beserta stafnya dari setiap dan seluruh tuntutan,
liabilitas dan biaya-biaya yang disebabkan oleh
representasi yang keliru dari pihak manajemen.

Dalam hal apapun KAP AAJ beserta stafnya
tidak bertanggungjawab atas segala tuntutan,
apakah klaim dalam gugatan, kontrak atau
sebaliknya, yang secara tidak langsung
menimbulkan kerugian sehubungan dengan
jasa yang dilakukan dalam surat perikatan ini,
kecuali bahwa hal tersebut pada akhirnya telah
ditetapkan disebabkan oleh kesalahan yang
tercela yang disengaja atau perilaku tidak
semestinya dari KAP AAJ sehubungan dengan
jasa tersebut.

Pembatasan Tanggung Jawab

Kami akan menerapkan keahlian kami dalam
memberikan jasa seperti yang tercantum dalam
proposal ini. Jika kami tidak dapat memenuhi
komitmen kami tersebut maka keseluruhan
tanggung jawab KAP AAJ beserta stafnya tidak
akan melebihi dari jumlah imbal jasa yang
disepakati. Pembatasan tanggung jawab ini
mencakup penugasan yang tercantum dalam
proposal ini dan tuntutan yang terjadi akibat
adanya wanprestasi atas kontrak, pengingkaran
atau hal lainnya.

Jika Bank bermaksud untuk memasukkan
Laporan Auditor Independen — kami dalam
laporan tahunan kepada para pemegang saham
atau membuat pengacuan ke kantor kami, Bank
setuju untuk memberikan bukti pencetakan
kepada kami untuk dapat kami review dan dapat

KAP AAJ and the Bank represent and warrant
that the Letter is not breach any of the
government regulations and not contradict to the
Letter made by the party and their respective
third party.

Release and Indemnification

Because of the importance of oral and written
management representation to an effective
audit, the Bank releases and indemnifies KAP
AAJ and its personnel from any and all claim,
liabilities, costs and expenses caused by
misrepresentation of the management.

In no event shall KAP AAJ or its personnel be
liable for any claims, whether a claim be in tort,
contract or otherwise, for any conseguential,
indirect, lost profit or similar damages relating to
their services provided under this engagement
letter, except to the extent finally determined to
have resulted from the willful misconduct or
fraudulent behavior of KAP AAJ relating to such
services.

Limitation of Liability

We shall use reasonable skill and care when
providing the services set out in this proposal. In
the unlikely event that we failed to fulfill our
commitmenis, then the overall liability of KAP
AAJ including its staffs will in no circumstances
exceed the aggregate assignment fee. This
limitation of liability extends to both the
engagement containing in this proposal and any
variation to it, and to claims arising from breach
of contract, negligence or in any other way.

If the Bank intends to include our Independent
Auditors Report in its annual report to
shareholders or make reference to us in such
report as auditor, the Bank agrees to provide us
with printed proof or masters of the report for our
review and approval before printing and with a

18 dari 23

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

kami setujui sebelum laporan tersebut dicetak
dan memberikan kepada kami salinan cetakan
laporan tahunan tersebut sebelum
didistribusikan. Bank juga setuju untuk meminta
persetujuan kepada kami terlebih dahulu
sebelum menerbitkan atau dengan cara lain
memproduksi Laporan Auditor Independen atau
membuat pengacuan ke kantor kami akan
digunakan oleh publik.

Sub-Kontraktor

Kami tidak akan menggunakan sub-kontraktor
untuk memberikan seluruh ataupun sebagian
dari jasa ini, kecuali disetujui secara tertulis oleh
Bank.

Pengakhiran

Melalui pemberitahuan — Bank dapat
mengakhiri Surat ini dengan mengirimkan
pemberitahuan secara tertulis kepada kami
selambat-lambatnya 30 (tiga puluh) hari
Kalender sebelumnya (kecuali jika hal ini
melanggar hukum). Surat ini berakhir pada saat
berakhirnya surat pemberitahuan tersebut.
Untuk memberikan keabsahan penuh kepada
kedua belah pihak untuk mengakhiri Surat ini
sebagaimana ditentukan diatas, kedua belah
pihak dengan ini mengabaikan ketentuan pasal
1266 KUH Perdata yang mewajibkan
diperlukannya putusan pengadilan untuk
mengakhiri suatu perjanjian.

Pengakhiran Karena Sebab — Bank atau KAP
AAJ sebagai pihak yang mengakhiri (“Pihak
yang Mengakhiri”) dapat mengakhiri Perjanjian
ini sebelumnya dengan pemberitahuan tertulis
kepada pihak lainnya (“Pihak yang Melanggar”)

jika Pihak yang Melanggar melakukan
pelanggaran syarat atau ketentuan mana pun
dari Surat ini dan tidak memperbaiki

pelanggaran tersebut dalam waktu 30 (tiga
puluh) hari kalender setelah pemberitahuan
tertulis yang menjelaskan pelanggaran tersebut
yang disampaikan oleh Pihak yang Mengakhiri.

copy of the final reproduced material for our
approval prior to the distribution. The Bank also
agrees to obtain our permission prior to
issuance or otherwise  producing — an
Independent Auditors Report or making
reference to our Firm that will be used by the
public.

Subcontractors

We shall not use subcontarctors to provide in
whole or in part of this services, unless approved
in written by Bank.

Termination

By notice - Bank may terminate this Letter by
giving the other at least 30 (thirty) Calendar days
notice in writing (unless it would be unlawful to
do so). This Letter terminates on expiry of that
notice. To give full effect to the right of either
party to terminate the Letter as provided above,
both parties hereby waive the provision of article
1266 of the Indonesian Civil Code reguiring the
pronouncement of the court for the termination
of an agreement.

Termination for Cause — Bank or KAP AAJ as
the terminating party (the “Terminating Party”)
may terminate this Letter by written notice to the
other party (the “Breaching Party”) if the
Breaching Party breaches any term or
conditions of this Letter and fails to correct such
breach within 30 (thirty) Calendar Days following
a written notice specifying such breach
delivered by the Terminating Party.

19 dari 23 »

P3 te

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Pengakhiran Karena Keadaan Memaksa —
Bank atau KAP AAJ dapat berhak mengakhiri
Surat ini dalam hal Keadaan Memaksa
berlangsung selama 30 (tiga puluh) hari
kalender secara berturut-turut.

Biaya yang harus dibayarkan pada saat
pengakhiran — Bank sepakat untuk membayar
kepada kami imbalan atas jasa yang kami
laksanakan sebelum berakhirnya Surat secara
proporsional, dalam jangka waktu 14 (empat
belas) Hari Kalender sesudah Bank menerima
tagihan kami.

Bahasa

Surat ini dibuat dalam dua bahasa, yaitu Bahasa
Indonesia dan Bahasa Inggris. Dalam hal
terdapat perbedaan dalam penafsiran atau
pengertian mengenai isi Surat ini antara kata-
kata dalam Bahasa Indonesia dan kata-kata
dalam Bahasa Inggris, maka kata-kata dalam
Bahasa Indonesia yang berlaku.

Penyelesaian Sengketa

Apabila terjadi sengketa yang berkaitan dengan
Surat ini, Bank sepakat untuk bertemu dengan
kami dalam upaya untuk menyelesaikannya,
apabila sengketa ini tidak diselesaikan melalui
perundingan tersebut dalam jangka waktu 30
(tiga puluh) hari kalender. Bank setuju bahwa
para pihak akan menyelesaikan melalui
Pengadilan Negeri Jakarta Selatan

Penugasan

Kami tidak boleh atau tidak memiliki wewenang
untuk menugaskan atau dengan cara lain
menggunakan hak atau kewajibannya
berdasarkan Surat ini untuk mengalihkan atau
melakukan novasi terhadap Surat ini dengan
pihak lain yang meneruskan kegiatan usaha
kami yang terkait dengan Surat ini tanpa izin
tertulis sebelumnya dari Bank.

Ketentuan Lain-Lain

Segala sesuatu yang belum diatur dalam naskah
Surat ini atau perubahan-perubahan yang
dipandang perlu oleh para pihak akan diatur
lebih lanjut dalam addendum.

Termination caused by Force Majeure — Bank
or KAP AAJ are entitled to terminate this Letter
in the event a Force Majeure occurred for 30
(thirty) calendar days consecutively.

Fees payable on termination — Bank agree to
pay us for all services we perform before
termination proportionally, within 14 (fourteen)
Calendar Days after Bank receipt of our invoice.

Language

This Letter is made in two languages, namely
the Indonesian language and the English
language. In case of any discrepancy in
interpretation or understanding upon the
content of this Letter between the Indonesian-
language text and the English-language text,
the Indonesian language text shall prevail.

Resolving Disputes

Ifa dispute arises in connection with the Letter,
Bank agree to meet with us to attempt to resolve
it. If the dispute is not resolved through those
negotiations within 30 (thirty) calendar days,
Bank agree we will both attempt to resolve the
dispute through Jakarta Selatan District Court.

Assignment

We may not, nor shall haven't the power to,
assign or otherwise deal with its rights or
obligations under this Letterto asssign ornovate
this Lelter to our successor without the prior
written consent by Bank.

Other Provisions

Any other conditions that still not stipulated in
this Letter or any amendment necessarily
needed by both parties shall be further
stipulated in addendum.

20 dari 23 L

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Segala perubahan atas Surat baru dianggap
sah, apabila dilakukan secara tertulis dan telah
disepakati oleh para pihak

Gratifikasi

Para Pihak sepakat untuk tidak memberikan
dan/atau menerima gratifikasi dalam bentuk
apapun yang mempengaruhi pekerjaan,
objektivitas, dan kelancaran dalam pelaksanaan
Surat ini.

Keadaan Memaksa

Bank dan/atau KAP AAJ tidak bertanggung
jawab atas setiap keterlambatan atau kegagalan
dalam pelaksanaan setiap kewajibannya
berdasarkan Surat ini sepanjang keterlambatan
atau kegagalan tersebut disebabkan oleh
Keadaan Memaksa, dengan ketentuan bahwa,
Pihak yang kinerjanya terhalang atau tertunda
oleh Keadaan Memaksa tersebut akan
melakukan setiap upaya dengan itikad baik
untuk mengatasi atau menghalau suatu
peristiwa Keadaan Memaksa tersebut.

Bank dan/atau KAP AAJ yang terkena dampak
Keadaan Memaksa setelah segera
menyampaikan pemberitahuan ke pihak lainnya
dalam jangka waktu 3 (tiga) hari kalender secara
tertulis, dibebaskan dari pelaksanaan Surat ini
sebatas yang relevan dengan halangan,
larangan, atau batasan atas pelaksanaan
tersebut yang timbul dari Keadaan Memaksa.

Untuk tujuan ketentuan ini, Keadaan Memaksa
mencakup, tetapi tidak terbatas, pada keadaan
sebagai berikut: pembatasan atau larangan
pemerintah atas pelaksanaan Surat ini, perang,
huru-hara, kerusuhan, demo, larangan bekerja
(Jock-out), atau kejadian di luar kuasa manusia
seperti angin topan, gempa bumi, banjir,
kebakaran, atau penyebab sejenis lain yang
berada di luar kekuasaan Bank atau KAP AAJ.

Any amendment to the Letter shall be consider
valid, if the amendment is executed in written
and agreed by both parties.

Gratification

The Parties agreed not to give and/or receive
gratification of any kind that  affects
performance, objectivity and smooth
implementation of this Letter.

Force Majeure

Bank and KAP AAJ shall not be liable for any
delay or failure in the performance of any of its
obligations under this Letter to the extent that
such delay or failure is caused by Force
Majeure, provided that, the Party whose
performance is prevented or delayed by such
Force Majeure shall make every good faith effort
to overcome or dispel the event of Force
Majeure.

Bank and/or KAP AAJ affected by the Force
Majeure upon giving a written notice to the other
party within 3 (three) calendar days, shall be
excused from such performance to the extent
such prevention, restriction, or interference of
the performance occurred from the Force
Majeure.

For the purpose of this term, Force Majeure
include, but not limited, to following conditions:
prevention or restriction by government for the
execution of this letter, war, civil commotions,
riot, strike, lockout, ir acts of God such as
typhoon, earthguake, flood, fire or any other
similar causes which are beyond the control of
Bank or KAP AAJ.

21 dari 23 L

AN

RSM

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

Kepuasan Klien

Kami ingin untuk dapat selalu menyediakan
layanan berkualitas tinggi untuk memenuhi
kebutuhan klien kami. Jika sewaktu-waktu
Saudara ingin berdiskusi dengan kami
bagaimana layanan kami kepada Bank dapat
ditingkatkan atau jika Saudara tidak puas
dengan aspek apa pun dari layanan kami, harap
segera sampaikan masalah tersebut kepada
Partner Perikatan ini. Jika, karena alasan apa
pun, Saudara lebih memilih untuk
membicarakan masalah ini dengan orang lain,
silakan hubungi Managing Partner kami, yang
dapat dihubungi melalui clientcare@rsm.id.
Dengan cara ini kami dapat memastikan bahwa
kekhawatiran Saudara ditangani dengan hati-
hati dan segera.

Penerimaan dan Persetujuan

Apabila Bank dapat menyetujui usulan kami,
mohon untuk menandatangani salah satu dari
surat ini sebagai penegasan dan kemudian
mengembalikan salah satunya kepada kami.

Jika Bank memerlukan informasi lebih lanjut
atau ingin mendiskusikan perikatan sebelum
menjawab, hendaknya tidak — ragu-ragu
menghubungi kami atau Bapak Dedy Sukrisnadi
sebagai Managing Partner kantor kami.

Hormat kami/ Very truly yours,

Kantor Akuntan Publik/

Registered Public Accountants

Amir Abadi Jusuf, Aryanto, Mawar & Rekan

at

Bimo Iman Santoso
Engagement Partner

Client Satisfaction

Itis our desire to always provide you with a high-
guality service to meet our client's needs. If at
any time you would like to discuss with us how
our service to you could be improved or if you
are dissatisfied with any aspect of our services,
please raise the matter immediately with the
Engagement Partner. If, for any reason, you
would prefer to discuss these matters with
someone other than that Partner please contact
our Managing Partner, which can be contacted
through clientcare@rsm.id. In this way we can
ensure that your concerns are dealt with
carefully and promptly.

Acceptance and Approval

If the Bank can approve our proposal, please
sign one of these letters as affirmation and
return one of them to us.

Should the Bank reguires any further
information, or wish to discuss the terms of our
engagement further before replying, please do
not hesitate to contact us or Bapak Dedy
Sukrisnadi as Managing Partner in our firm.

Telah membaca dan menyetujui/
Read and accepted

PT Bank Mega Tbk

ar ————

—
keramtaman Thayib
D

irektur Utama / President Director

Wakil D rektur Utama.Vice President Director
pa

22 dari 23