20230804_UNIQ_Perubahan Profesi Penunjang_31357877_lamp4.pdf

MIRAWATI SENSI IDRIS bal MoORE

Branch Office

»  Memeroleh suatu pemahaman tentang pengendalian internal yang relevan dengan audit untuk mendesain
prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan menyatakan opini atas
keefektivitasan pengendalian internal Grup.

# Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan serta kewajaran estimasi akuntansi dan
pengungkapan terkait yang dibuat oleh manajemen

# Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis akuntansi kelangsungan usaha oleh manajemen dan,
berdasarkan bukti audit yang diperoleh, apakah terdapat suatu ketidakpastian material yang terkait dengan
peristiwa atau kondisi yang dapat menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Grup untuk
mempertahankan kelangsungan usahanya. Ketika kami menyimpulkan bahwa terdapat suatu
ketidakpastian material, kami diharuskan untuk menarik perhatian dalam laporan auditor kami ke
pengungkapan terkait dalam laporan keuangan atau, jika pengungkapan tersebut tidak memadai, harus
menentukan apakah perlu untuk memodifikasi opini kami. Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit
yang diperoleh hingga tanggal laporan auditor kami. Namun, peristiwa atau kondisi masa depan dapat
menyebabkan Grup tidak dapat mempertahankan kelangsungan usaha.

# Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi laporan keuangan secara keseluruhan, termasuk
pengungkapannya, dan apakah laporan keuangan mencerminkan transaksi dan peristiwa yang
mendasarinya dengan suatu cara yang mencapai penyajian wajar.

Audit kami tidak meliputi pengujian dan permintaan keterangan tertentu yang mungkin akan dilaksanakan pada
pemeriksaan pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak. Oleh karena itu, meskipun audit kami mempertimbangkan
beberapa aspek perpajakan, namun tidak dapat diandalkan untuk mendeteksi semua risiko pajak yang mungkin
diidentifikasi dalam pemeriksaan pajak oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Opini yang akan kami berikan dan bentuk kalimat opini kami akan sangat tergantung pada hasil prosedur audit
yang kami laksanakan serta kecukupan dan ketepatan bukti audit yang kami peroleh. Oleh karena itu, kami
tidak memberikan jaminan bahwa kami dapat memberikan opini wajar tanpa pengecualian. Bila terdapat hal-
hal yang menyebabkan kami tidak dapat menyelesaikan audit atau tidak dapat atau tidak memberikan opini,
kami dapat menolak untuk memberikan opini atau menolak untuk menerbitkan laporan atas perikatan ini.
Apabila kami tidak dapat menyelesaikan audit atau bila diperlukan modifikasi atas laporan auditor, kami akan
mendiskusikan hal tersebut kepada manajemen Perusahaan. Apabila hal tersebut tidak dapat diselesaikan
secara musyawarah, kami memiliki hak untuk mengundurkan diri dari perikatan ini.

Identifikasi kerangka penyusunan laporan keuangan yang berlaku

Penyusunan dan penyajian laporan keuangan adalah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia
yang meliputi pernyataan dan interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan
Akuntan Indonesia (IAI).

Tanggung jawab manajemen

Audit akan kami lakukan berdasarkan bahwa manajemen (dan, jika ada, pihak yang bertanggung jawab atas
tata kelola) mengakui dan memahami bahwa mereka bertanggung jawab atas:

(a) Penyusunan dan penyajian laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia,

(b) Pengendalian internal yang dianggap perlu oleh manajemen (dan, jika ada, pihak yang bertanggung jawab
atas tata kelola) untuk menyusun laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik
karena kecurangan maupun kesalahan, dan

(c) Memberikan kepada kami:
a. Akses terhadap semua informasi yang manajemen (dan, jika ada, pihak yang bertanggung jawab atas
tata kelola) sadari bahwa informasi tersebut relevan dalam penyusunan laporan keuangan seperti
catatan, dokumentasi, dan hal-hal lainnya,

MIRAWATI SENSI IDRIS bad MOORE

Branch Office

b. Informasi tambahan yang mungkin kami minta dari manajemen (dan, jika ada, pihak yang bertanggung
jawab atas tata kelola) untuk tujuan audit: dan

C. Akses tanpa batas kepada individu-individu dalam Perusahaan yang kami pertimbangkan perlu untuk
memperoleh bukti audit.

Kegagalan manajemen untuk memberikan kami, secara tepat waktu, informasi yang disebutkan di atas

atau akses kepada individu-individu dalam Perusahaan dapat mengakibatkan kami terlambat menerbitkan
laporan, memodifikasi prosedur kami, atau mengakhiri perikatan kami.

(d

Memastikan kepatuhan terhadap semua peraturan yang relevan dengan Perusahaan termasuk, namun
tidak terbatas pada, kepatuhan terhadap Surat Edaran Kepala Pusat Pembinaan Profesi Keuangan (PPPK)
No. SE-7/PPPK/2019 tentang Panduan Penerapan Prinsip Mengenali Pengguna Jasa bagi Akuntan dan
Akuntan Publik dan Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 186/PMK.01/2021 tentang
Pembinaan dan Pengawasan Akuntan Publik. Sesuai dengan SE-7/PPPK/2019, dalam penugasan ini akan
termasuk penerapan prosedur dan permintaan data terkait dengan Prinsip Mengenali Pengguna Jasa
(PMPJ), yang mana manajemen Perusahaan menyetujui penerapan prosedur tersebut dan akan
menyediakan data yang dibutuhkan, dan, sesuai dengan 186/PMK.01/2021, manajemen Perusahaan
memberikan izin kepada kami untuk menyampaikan laporan keuangan auditan Perusahaan (dalam bentuk
hard copy dan/atau soft copy) termasuk laporan kami (laporan auditor independen) kepada Kementerian
Keuangan, sesuai dengan ketentuan dalam peraturan Menteri Keuangan:

Audit kami tidak meliputi pengujian dan permintaan keterangan khusus yang dirancang untuk
mengidentifikasi ketidakpatuhan di masa lalu atau masa depan, terhadap peraturan Pemerintah atau
peraturan industri terkait dengan pengarsipan, pelaporan, pemeliharaan rasio, atau hal-hal lainnya.
Meskipun audit kami dapat mempertimbangkan aspek-aspek tertentu dari persyaratan peraturan, audit
kami tidak dapat diandalkan untuk mendeteksi semua ketidakpatuhan yang mungkin diidentifikasi oleh
badan pengatur yang terkait.

Manajemen juga bertanggung jawab untuk menyesuaikan laporan keuangan untuk mengoreksi kesalahan
penyajian.

Sebagai bagian dari proses audit, kami menerima konfirmasi tertulis dari manajemen (dan, jika ada, pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola) tentang representasi yang dibuat dalam hubungannya dengan audit. Kami
juga akan meminta penegasan tertulis lainnya untuk mengonfirmasikan beberapa pernyataan yang dibuat oleh
manajemen kepada kami selama proses audit kami, termasuk representasi manajemen bahwa kesalahan
penyajian yang tidak dicatat adalah tidak material, secara sendiri-sendiri maupun total, terhadap laporan
keuangan Perusahaan secara keseluruhan. Hasil pengujian audit kami, tanggapan manajemen atas tanya
jawab kami dan perolehan pernyataan tertulis dari manajemen sebagaimana diharuskan oleh standar auditing
di Indonesia adalah bagian dari bukti audit yang akan kami andalkan dalam memberikan opini atas laporan
keuangan.

Karena pentingnya surat pernyataan manajemen tersebut, Perusahaan setuju untuk membebaskan dan
mengganti rugi kepada Mirawati Sensi Idris (MSId) dan personelnya atas segala tuntutan, kewajiban, dan biaya-
biaya yang akan dikeluarkan, sebagai akibat dari kesalahan pernyataan manajemen sehubungan dengan jasa
audit yang kami berikan sesuai dengan surat perikatan ini.

Kami mengharapkan kerjasama penuh dari staf dan direksi Perusahaan selama proses audit kami, termasuk
penyediaan daftar dan analisis akun-akun. Kami akan menyampaikan dalam surat terpisah mengenai data-data
yang kami perlukan tersebut sebelum dimulainya audit interim dan akhir tahun. Kami yakin bahwa personel
Perusahaan akan memberikan catatan, dokumentasi, dan informasi lain yang diperlukan sehubungan dengan
audit kami.

Dalam hal terdapat pemeriksaan terhadap Perusahaan atau permintaan klarifikasi oleh otoritas pengatur,
termasuk kantor pajak, yang terkait dengan laporan keuangan yang telah diterbitkan atau data tertentu dalam
laporan keuangan tersebut, maka manajemen Perusahaan memberikan izin kepada kami untuk menyampaikan
langsung kertas kerja audit yang dibutuhkan kepada otoritas pengatur, apabila otoritas pengatur tersebut
meminta kepada kami.

MIRAWATI SENSI IDRIS bw Moore

Branch Office

Pelaporan
Kami akan menyerahkan 3 (tiga) eksemplar laporan audit dalam Bilingual.

Bentuk dan isi laporan kami mungkin perlu diubah sesuai dengan temuan audit kami.

Honorarium

Honorarium kami untuk perikatan ini sebesar Rp 184.000.000 (Seratus delapan empat juta Rupiah), belum
termasuk PPN.

Honorarium tersebut akan ditagihkan selama audit berlangsung. Berdasarkan hal ini, pembayaran adalah
sesuai dengan jadwal berikut:

50” pada saat surat perikatan ditandatangani Rp 92.000.000
25Y5 pada minggu kedua setelah audit dimulai Rp 46.000.000
25” pada saat penyerahan draft laporan audit Rp 46.000.000
Honorarium Audit Rp

Biaya-biaya lainnya selain honorarium audit tidak terbatas sebagai berikut:

e Pada masa pandemi Covid-19, jika Perusahaan/kondisi mensyaratkan tim audit untuk melakukan Test
Covid-19 seperti Rapid Test dan/atau PCR Antigen dan/atau PCR Swap, maka biaya-biaya tersebut akan
menjadi beban Perusahaan.

# Biaya penambahan eksemplar laporan keuangan audit adalah sebesar Rp 1.000.000 per eksemplar (belum
termasuk PPN).

» Biaya pengisian Instruksi Audit oleh auditor lain akan dikenakan biaya sebesar Rp 5.000.000, jika ada.

e Biaya-biaya sehubungan dengan kegiatan menghadiri di luar kota (selain Jakarta) yang terdiri dari tiket
penerbangan, akomodasi, transportasi dan lain-lain merupakan tanggungan Perusahaan.

# Biaya-biaya out-of-pocket untuk tim audit yang dilakukan di luar kota (selain Jakarta) adalah sebesar
Rp 100.000 untuk level Junior dan Senior dan Rp 150.000 untuk level Supervisor dan Manager. Biaya
tersebut adalah biaya per hari dan dihitung selama lama penugasan, terhitung sejak hari kedatangan
sampai dengan berakhirnya penugasan tersebut di luar kota.

s Biaya-biaya out-of-pocket lainnya seperti transportasi, makan, tunjangan harian, akomodasi, perangko,
kurir, fotokopi, komunikasi, dan lainnya, yang akan ditagih terpisah sebesar biaya sesungguhnya.

Tagihan kami tertagih dan terutang pada saat diterima dan dalam kondisi apapun, jatuh tempo dalam waktu 15
hari dari tanggal faktur. Jika faktur kami tidak dibayar tepat waktu, kami mungkin akan menangguhkan
pekerjaan lebih lanjut sampai pembayaran dilakukan.

Apabila karena alasan tertentu setelah proposal ditandatangani atau setelah kami memulai pekerjaan,
Perusahaan menginstruksikan kami untuk tidak meneruskan penugasan seperti tercantum dalam surat
penugasan ini, kami akan segera menghentikan semua pekerjaan: termasuk apabila kondisi tak terduga
menghalangi kami untuk menyelesaikan penugasan kami dan menerbitkan laporan. Kami segera akan
membahas hal-hal tersebut dengan manaiemen Perusahaan dan rnengambil langkah- langkah yang menurut
kami tepat. Apabila kondisi tersebut terjadi, kami akan menagih dan Perusahaan setuju untuk membayar semua
waktu dan biaya yang sudah terjadi sampai saat kondisi tersebut terjadi.

Apabila Perusahaan membayar honorarium dengan mata uang lain selain yang disebutkan dalam proposal ini,
maka Perusahaan wajib menggunakan kurs yang diberikan oleh kami.

MIRAWATI SENSI IDRIS Dad MOORE

Branch Office

Estimasi honorarium kami dan jadwal penyelesaian perikatan tergantung, antara lain pada reviu awal kami
terhadap catatan Perusahaan dan representasi yang dibuat oleh personel Perusahaan kepada kami, dan juga
tergantung kepada bantuan yang kami perlukan yang diberikan oleh personel Perusahaan secara tepat waktu
sebagaimana dijelaskan di atas. Dalam hal kami memerlukan tambahan waktu pekerjaan untuk menyelesaikan
masalah yang timbul saat pelaksaan audit atau karena keterlambatan atau penundaan penyediaan informasi
yang telah disepakati di awal, kami mungkin akan menagihkan tambahan honorarium. Tambahan honorarium
tersebut akan diberitahukan dan didiskusikan terlebih dahulu kepada Saudara dan apabila disepakati akan
diperlakukan sebagai adendum atas surat perikatan ini.

Penggunaan laporan MSId atau merujuk kepada MSId dalam dokumen lain atau file elektronik

Bila Perusahaan bermaksud untuk mempublikasikan atau mereproduksi laporan kami atas laporan keuangan
atau merujuk nama MSId dalam dokumen yang berisi informasi lain selain laporan keuangan (misalnya, dalam
pelaporan berkala kepada regulator, dalam dokumen penawaran surat berharga utang atau ekuitas, atau dalam
memorandum penempatan privat), sehingga mengasosiasikan MSId dengan dokumen tersebut, Perusahaan
menyetujui bahwa manajemen Perusahaan akan memberikan kepada kami draft dokumen tersebut untuk
dibaca dan mendapatkan persetujuan kami untuk memasukkan laporan kami atau merujuk nama MSId, dalam
dokumen tersebut sebelum dokumen dicetak dan didistribusikan.

Selanjutnya, Saudara menyetujui bahwa perikatan ini tidak mewajibkan kami untuk mengizinkan, baik dengan
mengeluarkan surat atau bentuk persetujuan lainnya, dimasukkannya laporan audit kami atas laporan
keuangan untuk tujuan pernyataan pendaftaran kepada suatu badan pengatur atau menerbitkan kembali
laporan audit kami untuk tujuan penawaran efek atau transaksi keuangan lainnya, atau untuk menegaskan
keandalan laporan audit kami kepada pihak lain. Setiap pekerjaan yang berhubungan dengan penawaran efek,
termasuk perjanjian untuk memberikan izin atau persetujuan tersebut, akan merupakan penugasan terpisah
dan akan diatur dalam kontrak yang terpisah.

Apabila Perusahaan menerima permintaan informasi atau komunikasi lainnya dari OJK atau personelnya atau
badan regulasi lainnya sehubungan dengan perikatan ini, Perusahaan menyetujui bahwa manajemen akan
segera memberitahukan dan memberikan salinan seluruh permintaan atau komunikasi tersebut kepada kami.
Sebelum mengirimkan tanggapan atau komunikasi tertulis lainnya kepada OJK, atau personelnya atau badan
regulasi lainnya, yang merujuk nama MSId, jasa yang diberikan oleh MSId, atau setiap laporan yang diterbitkan
oleh MSId, Perusahaan menyetujui bahwa manajemen Perusahaan akan memberikan usulan tanggapan atau
komunikasi tertulis tersebut kepada kami dan memberikan kami waktu yang cukup untuk menelaah usulan
tanggapan atau komunikasi tertulis tersebut serta mengijinkan kami memberi komentar atas keakuratannya.

Kepemilikan dan Akses ke Kertas Kerja Audit/Kerahasiaan Informasi

Kertas kerja dan berkas yang kami hasilkan selama pelaksanaan audit, termasuk dokumen dan berkas
elektronik, merupakan properti MSid, dimana informasi yang terkandung di dalamnya mengenai data
Perusahaan adalah bersifat rahasia, yang akan disimpan sesuai dengan kebijakan dan prosedur MSId. Sesuai
dengan Kode Etik Profesi Akuntan Publik yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI), kami
berkewajiban untuk menjaga kerahasiaan informasi Perusahaan dan tidak akan mengungkapkan informasi
tersebut kepada pihak di luar Kantor kami, tanpa adanya persetujuan terlebih dahulu dari Perusahaan, kecuali
jika terdapat kewajiban untuk mengungkapkan informasi tersebut menurut ketentuan hukum atau peraturan
yang berlaku.

Dalam hal kami bertindak sebagai auditor auditor komponen dari firma lain dalam jaringan Moore Global
Network Limited, kami sering diminta oleh auditor utama untuk memberikan akses ke kertas kerja sehubungan
dengan audit umum atas laporan keuangan konsolidasian Grup Perusahaan. Dalam hal ini, jika diperlukan,
kami akan mengirimkan terlebih dahulu Surat Hold Harmless kepada auditor utama tersebut dan akan menagih
biaya asistensi reviu tersebut kepada Perusahaan yang akan dituangkan dalam proposal terpisah dari proposal
ini.

MIRAWATI SENSI IDRIS bw MOORE

Branch Office

Force majeur

1. Dalam hal salah satu pihak terlambat, terhalang, atau sama sekali tidak dapat melaksanakan kewajibannya
di bawah Perjanjian oleh karena keadaan memaksa atau keadaan paksa (Force Majeur), maka pihak
tersebut tidak dapat dianggap telah lalai dan/atau gagal dalam melaksanakan kewajibannya.

2. Yang termasuk dalam keadaan memaksa adalah setiap sebab yang berada di luar kekuasaan kedua belah
pihak, yang secara layak tidak dapat mereka duga atau cegah sebelumnya sebagai berikut:

a. Bencana alam (gempa bumi, tanah longsor, dan banjir.
b. Kebakaran.
c. Keadaan perang (dinyatakan atau tidak), huru-hara, pemberontakan, revolusi dan epidemik.

Pengunduran diri

Kami dapat mengundurkan diri dari penugasan ini melalui pemberitahuan secara tertulis (dengan
mempertimbangkan sifat dan kondisi permasalahan) bila terjadi kondisi yang menurut pendapat kami dan
sesuai dengan standar etika profesi kami atau profesi lainnya, peraturan dan hukum yang berlaku, adalah tidak
memadai lagi bagi kami untuk melanjutkan penugasan ini. Dalam hal ini, Perusahaan dan kami bersepakat
untuk melepaskan pemberlakuan (waive) pasal 1266 dan 1267 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata.
Sebelum penyampaian surat pengunduran diri secara tertulis, kami akan mendiskusikan hal ini dengan
Perusahaan terlebih dahulu.

Bila terjadi suatu keadaan yang mengakibatkan penghentian atau pengunduran diri dari penugasan ini,
Perusahaan setuju bahwa kami berhak atas pembayaran yang sewajamya sesuai dengan keterlibatan kami
dalam penugasan ini sampai dengan penghentian jasa kami sesuai dengan surat penugasan ini. Kami tidak
mempunyai kewajiban apapun yang mungkin timbul sebagai akibat pengunduran diri kami dari penugasan ini
kecuali dalam hal penghentian atau pengunduran tersebut diakibatkan oleh kecurangan, itikad buruk atau
kesalahan yang disengaja dari pihak kami.

Pembatasan kewajiban dan ganti kerugian

Perusahaan setuju bahwa MSId dan personelnya tidak mempunyai kewajiban kepada Perusahaan atas
tuntutan, kewajiban, atau biaya-biaya lainnya sehubungan dengan perikatan ini melebihi jumlah honorarium
yang telah dibayar Perusahaan kepada MSId untuk perikatan ini.

Perusahaan akan menjamin dan membebaskan sepenuhnya MSId dan personelnya dari semua tuntutan,
kewajiban, dan biaya-biaya apapun, yang dialami oleh Perusahaan ataupun pihak ketiga, yang timbul secara
langsung atau tidak langsung dari jasa yang diberikan dalam surat ini.

Hukum dan yurisdiksi yang berlaku

Jika perselisihan yang timbul sehubungan dengan perikatan ini tidak dapat diselesaikan secara musyawarah,
perselisihan tersebut akan diselesaikan melalui Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI).

Jika perselisihan tersebut tidak memungkinkan untuk diselesaikan melalui IAPI dan akan timbul perkara hukum,
ketentuan-ketentuan yang tercantum di surat perikatan ini akan tunduk kepada dan diinterpretasikan sesuai
dengan Undang-Undang yang berlaku di Indonesia, dan akan diselesaikan dalam yurisdiksi Pengadilan Negeri
Jakarta Barat.

MIRAWATI SENSI IDRIS Dal MOORE

Branch Office

Syarat dan kondisi lainnya

Independensi kami sebagai auditor dapat menurun apabila Perusahaan merekrut atau mempekerjakan
karyawan yang berasal dari MSid. Dengan demikian, Perusahaan tidak diperkenankan, selama periode
Perikatan ini dan selama 12 bulan kedepan setelah berakhirnya Perikatan ini, untuk alasan apapun, tanpa
adanya persetujuan tertulis lebih dahulu dari kami, merekrut ataupun menawarkan pekerjaan kepada karyawan
professional dari MSId maupun entitas lain yang terkait dengan MSId yang sedang atau telah terlibat langsung
maupun tidak langsung dalam pelaksanaan Jasa untuk tahun berjalan atau sebelumnya.

Kami memahami tenggat waktu pelaporan Perusahaan dan persyaratan lainnya sehubungan dengan pekerjaan
audit yang disebutkan dalam surat ini. Oleh karena itu, kami menginformasikan bahwa kami akan memulai
prosedur audit segera setelah manajemen Perusahaan menyetujui Surat Perikatan ini dan kami akan
menyelesaikan audit sesuai jadwal yang telah ditetapkan. Mohon diperhatikan bahwa kewajiban kami untuk
memenuhi tenggat waktu dan persyaratan lainnya sangat tergantung kepada ketersediaan dan kualitas
informasi yang kami perlukan yang disediakan oleh Perusahaan.

Silakan menandatangani dan mengembalikan salinan terlampir surat perikatan audit ini sebagai pengakuan
dan kesepakatan Saudara atas pengaturan tentang audit atas laporan keuangan tersebut di atas, termasuk
tanggung jawab kita masing-masing.

Hormat kami,
Mirawati Sensi Idris - Kantor Akuntan Publik
Jakarta Barat

Sudiharto Suwows
Partner

Diakui dan disetujui atas nama PT ULIMA NITRA oleh

Nama : Burhan Tjokro
Jabatan : Direktur Utama

PT ULIMA NITAN Tbk
PALEMBANG

mk tangan
Tanggal k 202