20240628_BDMN_Perubahan Profesi Penunjang_31676729_lamp3.pdf

                     Lampiran Rekomendasi Komite Audit dalam Penunjukan
                        Akuntan Publik dan/atau Kanbr Akuntan Publik

Sehubungan dengan rencana penggunaan jasa Akuntan Publik (AP) dan Kantor Akuntan Publik (KAP)
untuk audit atas informasi keuangan historis tahunan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31
Desember 2024, kami merekomendasikan penggunaan jasa Sdri. Elisabeth lmelda selaku Akuntan
Publik (AP) dan Kantor Akuntan Publik lmelda & Rekan (firma anggota dari Deloitt= Touche Tohmatsu
Limited) (KAP) untuk melakukan audit tersebut.

Rekomendasi Komite Audit didasarkan pada hasil evaluasi sebagai berikut:

L. lndependensi AP, KAP, dan orang dalam KAP
    AP, KAP dan orang dalam KAP telah memastikan independensinya dalam melaksanakan audit atas
    laporan keuangan konsolidasian PT Bank Danamon lndonesia Tbk ("Bank Danamon") dan Entitas
    Anak untuk tahun yang berakhir pada 3L Desember 2024. Manajemen Bank bersama-sama
    dengan AP dan KAP juga akan memastikan tidak terdapat penugasan lain sesuai standar audit yang
    berlaku yang akan diberikan untuk tahun buku 2024 dan selama pelaksanaan audit tahun buku
    2024yang dapat menyebabkan AP, KAP dan orang dalam KAP menjadi tidak independen dalam
    memberikan jasa audit.


2. Ruang Iingkup audit dan imbalan jasa audit
    Ruang lingkup audit adalah audit atas laporan keuangan konsolidasian Bank Denamon dan Entitas
    Anak untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2024 yang dilakukan berdasarkan Perjanjian
    Kerja ("Engogement Lettef'l sesuai dengan Standar Audit yang berlaku yang ditetapkan oleh
    lnstitut Akuntan Publik lndonesia. lmbalan jasa audit telah ditentukan sesuai dengan kebijakan
    proses pengadaan Bank Danamon.


3. Keahlian dan pengalaman AP, KAP, dan Tim Audit dari KAP
    Proses audit akan dilaksanakan oleh AP, KAP, can Tim Audit yang memiliki keahlian dan
    pengalaman sebagai auditor dalam industri jasa keuangan, khususnya perbankan. Dalam hal
    keahlian industri perbankan, tim KAP juga mendapa; dukungan Deloitte FinancialService lndustry
    (FSl) di lndonesia yang fokus pada sektor perbankan dan industri keuangan.


4. Metodologi, teknik, dan sarana audit yang digunakan KAP
    AP dan KAP akan melakukan audit atas laporan keuangan konsolidasian Bank Danamon dan
    Entitas Anak untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2024 dengan menggunakan
    metodologi sesuai dengan Standar Audit yang berlaku yang ditetapkan oleh lnstitut Akuntan
    Publik lndonesia. Prosedur, teknik dan sarana audit yang dipilih sepenuhnya berdasarkan pada
    pertimbangan auditor, termasuk dalam menilai risiko kesalahan penyajian material dalam laporan
    keuangan konsolidasian Bank Danamon. Prosedur audit juga akan dilaksanakan sesuai dengan
    norma-norma pemeriksaan yang lazim diterapkan oleh Akuntan Publik, termasuk dalam
    mengevaluasi sistem pengendalian internal dan kebijakan akuntansi dan memeriksa data serta

     bukti pendukung lain yang diperlukan dalam audit laporan keuangan konsolidasian Bank
     Danamon dan Entitas Anak untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024.

     Dalam pelaksanaan audit, AP dan KAP juga akan mengacu kepada Pera:uran Otoritas Jasa
     Keuangan dan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan khususnya mengenai jasa Akuntan Publik dan
     Kantor Akuntan Publik dalam hal ruang lingkup dan prosedur audit yang harus dilakukan.

5.   Penggunaan jasa audit oleh AP dan KAP yang sama untuk tahun keempat
     .    Tahun buku 2024 merupakan tahun keempat bagi Sdri. Elisabeth lmelda (AP) dan Kantor
          Akuntan Publik lmelda & Rekan, (firma anggota dari Deloitte Touche Tohmatsu Limited)
          (KAP) dalam melakukan audit umum atas laporan keuangan konsolidasian Bank Danamon.
     .    Jasa audit untuk tahun buku 2023 oleh AP dan KAP lmelda & Rekan serta tim audit telah
          dilaksanakan secara independen dan profesional dan dapat memberikan "fresh eye
          perspectives" yang bermanfaat bagi Bank Danamon. Evaluasi atas pelaksanaan audit telah
          disiapkan secara terpisah.
     .    Untuk tahun buku 2024, yaitu tahun keempat secara berturut-turut Bank Danamon
          menunjuk AP dan KAP yang sama untuk melaksanakan jasa audit atas laporan keuangan
          konsolidasian Bank Danamon. Dengan mempertimbangkan pelaksanaan jasa audit tahun
          buku 202L, 2022 dan 2023, Komite Audit menilai tidak terdapat potensi risiko bagi Bank
          Danamon atas jasa audit yang diberikan oleh AP dan KAP yang sama untuk tahun buku 2024.
          Selain itu, penugasan jasa audit oleh AP dan l(AP yang sama tersebut masih sesuai dengan
          ketentuan OJK, yang didukung oleh pernyataanSdri. Elisabeth lmelda selaku Akuntan Publik
          (AP) dan Kantor Akuntan Publik lmelda & Rekan (firma anggota dari Deloitte Touche
          Tohmatsu Limited) (KAP) atas hasil penilaian sendiri (self-assesment) yang dilakukan oleh AP
          dan KAP tersebut, terlampir.
     .    Berdasarkan pertimbangan di atas, kami merekomendasikan untuk menggunakan jasa Sdri.
          Elisabeth lmelda selaku Akuntan Publik (AP) dan Kantor Akuntan Pub ik lmelda & Rekan
          (firma anggota dari Deloitte Touche Tohmatsu Limited) (KAP) untuk melakukan audit atas
          informasi keuangan historis tahunan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31" Desember
          2024.

6.   Kecukupan waktu pekerjaan lapangan
     Manajemen dan komite audit akan memastikan tersedianya waktu yang cukup kepada AP, KAP
     dan Tim Audit, termasuk dalam hal ini untuk melakukan perencanaan audit, pekerjaan lapangan
     dan pelaksanaan pengujian, serta penyelesaian audit hingga laporan keuangan hasil audit tahun
     buku 2024 diterbitkan.

7.   Rekomendasi perbaikan yang diberikan oleh AP dan KAP
     AP dan KAP lmelda & Rekan, firma anggota dari Deloitte Touche Tohmatsu Limited (KAP)
     memberikan opini tanpa modifikasian atas laporan keuangan konsolidasian Bank Danamon dan
     Entitas Anak untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31" Desember 2023. Hal ini sejalan dengan
     hasilaudit bahwa aspek sistem pengendalian intern dinilaicukup memadaidar laporan keuangan
     konsolidasian Bank Danamon dan entitas anak tahun 2023 sudah disajikan sesuai dengan Standar

     Akuntansi Keuangan di lndonesia. Namun demikian, Bank Danamon akan senantiasa berupaya
     memperkuat sistem pengendalian intern yang ada dewasa ini, termasuk dengan
     mempertimbangkan wawasan lain yang direkomendasikan oleh AP dan KAP.


8.   Hallainnya
     Ruang lingkup AP dan KAP selain audit atas laporan keuangan konsolidasian Bank Danamon dan
     Entitas Anak untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024, juga akan melakukan
     audit atas paket pelaporan keuangan group dari Bank Danamon yang disampaikan kepada MUFG
     Jepang dan Sarbanes Oxley (SOX) yang telah diimplementasikan mulai L lanuari 2021 untuk
     pengendalian internal atas pelaporan keuangan (lnternol Contolover Financiol Reporting).