20240402_BTPN_Perubahan Profesi Penunjang_31622627_lamp2.pdf

P
bip maan

Cc. hubungan usaha yang material, termasuk
dengan karyawan kunci atau pemegang
saham utama,

d. pemberian jasa non asurans yang dilarang,

e. pemberian jasa atau produk dengan dasar
fee kontinjen atau komisi,

f. sengketa hukum: dan/atau

g. hal-hal lain yang dapat menimbulkan
benturan kepentingan.

Berdasarkan hasil analisis kami, untuk menjaga
independensi tersebut, AP dan KAP telah
memiliki peraturan yang ketat mengenai
hubungan personal dan penunjukan klien serta
mengenai jasa-jasa yang dapat dan tidak dapat
AP dan KAP berikan kepada klien.

AP dan KAP melakukan tindakan sebagai

berikut:

- Bekerja sama dengan manajemen Bank
BTPN untuk memastikan bahwa kegiatan
yang berpotensi mengganggu independensi
akan segera diinformasikan dan
diselesaikan.

- Personel tim diwajibkan untuk mematuhi
standar independensi sesuai dengan
International Ethics Standards Board for
Accountants (IESBA) Code of Ethics dan
Undang-Undang No.5 tahun 2011 tentang
Akuntan Publik and Code of Professional
Ethics yang dikeluarkan oleh Indonesia
Institute of Certified Public Accountants.

- Memastikan seluruh personel yang terlibat
dalam proses audit telah menandatangani
Independence confirmation dan mengikuti
Independence training termasuk annual

update.

AP dan KAP memiliki sumber daya khusus untuk
memastikan bahwa AP dan KAP dapat
mengidentifikasi dan — mengelola isu-isu
mengenai independensi dan — menjaga
kepatuhan terhadap persyaratan independensi.
Kami juga akan melakukan pertemuan untuk
memastikan independensi AP, KAP dan tim audit
KAP terjaga dengan baik.

2. Ruang lingkup audit
Ruang lingkup audit adalah sesuai dengan

proposal dan akan dimasukan ke dalam surat
perikatan audit untuk keperluan laporan

2.

Cc. material business relation, including key
employees or major Shareholders,

d.  providing
Services,

e. providing services or products on a@
contingent fee or commission basis,

£ legal dispute: and/or

9g. other things that can lead to conflict
Of interest.

Based on the results of our analysis, to maintain

the independence, AP and KAP have strict

regulations regarding personal relationships and

client appointments and regarding services that

can and cannot be provided by AP and KAP to

clients.

prohibited — non-assurance

AP and KAP take the following actions:

- Working  closely with Bank BTPN
management to ensure that activities that
have the potential — to interfere
independency will be immediately informed
and completed.

-  Personnel team are reguired to comply with
Independence standards in accordance with
the International Ethics Standards Board for
Accountants (TESBA) Code of Ethics and
Law No.5 of 2011 concerning Public
Accountants and Code of Professional Ethics
issued by the Indonesian Institute of
Certified Public Accountants.

-  Ensuring that all personnel involved in the
audit process have signed independence
confirmation and  participated — in
Independence training along with annual
updates.

AP and KAP have dedicated resources to ensure
that AP and KAP can identify and manage issues
regarding — independence — and maintain
compliance with independence reguirements.
We will also hold meetings to ensure that the
Independence of the AP, KAP and KAP audit
team is well maintained.

The audit scope of work
The audit scope of work is in accordance with

the proposal and will be included in the audit
engagement letter for the purpose of the

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 2

keuangan konsolidasian di tahun 2024,
dilatarbelakangi oleh ekspektasi dan kebutuhan
Perseroan untuk mendapatkan akuntan publik
yang kredibel, kompeten dan profesional dalam
memberikan layanan jasa audit yang berkualitas
tinggi, tepat waktu serta mampu melaksanakan
penugasan dengan kompleksitas tinggi secara
efektif dan efisien.

KAP akan memberikan jasa audit laporan
keuangan — konsolidasian pada — tanggal
31 Desember 2024 yang disusun sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan Indonesia serta

mempertimbangkan — pengendalian internal
Bank.
Selanjutnya, untuk memenuhi Peraturan

Otoritas Jasa Keuangan (“OJK”) No. 9 Tahun
2023 tanggal 11 Juli 2023 tentang "Penggunaan
Jasa Akuntan Publik dan Kantor Akuntan Publik
dalam Kegiatan Jasa Keuangan" dan Surat
Edaran OJK No. 18/SEOJK.03/2023 tanggal
6 November 2023 tentang “Tata Cara
Penggunaan Jasa Akuntan Publik dan Kantor
Akuntan Publik dalam Kegiatan Jasa Keuangan”,
ruang lingkup audit KAP meliputi tetapi tidak
terbatas pada hal berikut:

a. Mempertimbangkan peraturan — perundang-
undangan dalam audit atas laporan keuangan
yang disusun berdasarkan Standar Akuntansi
Keuangan di Indonesia, baik yang berdampak
langsung terhadap penentuan jumlah dan
pengungkapan — material dalam — laporan
keuangan maupun yang tidak mempunyai
dampak langsung terhadap penentuan jumlah
dan pengungkapan dalam laporan keuangan,
namun  kepatuhannya merupakan bagian
penting bagi aspek kegiatan operasi bisnis, bagi
kemampuan entitas untuk — melanjutkan
usahanya, atau untuk menghindari terjadinya
sanksi berat. Pertimbangan atas kepatuhan
terhadap — peraturan — perundang-undangan
sebagaimana dimaksud di atas meliputi
penelaahan atas asersi manajemen mengenai:
1. Penilaian dan penetapan kualitas aset
produktif serta perhitungan Penyisihan
Penilaian Kualitas Aset (“PPKA”) sesuai
dengan peraturan-peraturan OJK yang
berlaku.

2. Penilaian atas agunan yang diambilalih
(“AYDA") sesuai dengan peraturan-
peraturan OJK yang berlaku.

consolidated financial statements in 2024, with
the background of the expectations and needs
Of the Company to obtain credible, competent
and professional public accountant in providing
high guality, timely and able to carry out
assignments with high complexity effectively
and efficiently.

KAP will provide audit services on the
consolidated financial statements as at
31 December 2024 prepared in accordance with
Indonesian Financial Accounting Standards and
taking into account the Bank's internal controls

In addition, to comply with Otoritas Jasa
Keuangan Regulation ("OJK") No. 9 Year 2023
dated 11 July 2023 regarding "Use of Services of
Public Accountants and Public Accounting Firms
in Financial Services Activities" and OJK Circular
Letter No. 18/SEOJK.03/2023 dated 6 November
2023 regarding "Procedure of Use of Services of
Public Accountants and Public Accounting Firms
in Financial Services Activities", the scope of KAP
audit will cover but not limited to the following
area:

. Taking into consideration the prevailing laws and

regulations in the audit of the financial statements
which are prepared in  accordance with
Indonesian Financial Accounting Standards, for
those which have a direct effect on the
determination of material amounts and
disclosures in the financial statements, as well as
those which do not have a direct effect on the
determination of amounts and disclosures in the
financial statements, but their compliance may be
fundamental to the operating aspects of the
business, to an entityS ability to continue its
business, or to avoid material penalties. The
consideration over the compliance of the above-
mentioned laws and regulations includes the
assessment over management assertion on:

1. The assessment and determination of guality
of productive assets as well as the calculation
of Penyisihan Penilaian Kualitas Aset (“PPKA”)
in accordance with the prevailing OJK
regulations.

2. The valuation of foreclosed collaterals
(“AYDA") in accordance with the prevailing
OJK regulations.

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 3

.
btpni | sc Knee

3. Rincian pelanggaran Batas Maksimum
Pemberian Kredit (“BMPK”) atau Batas
Maksimum Penyaluran Dana (“BMPD”)
sebagaimana diatur dalam peraturan-
peraturan OJK yang berlaku, jika ada,
yang meliputi nama debitur, kualitas kredit
yang diberikan menurut peraturan OJK,
persentase dan jumlah pelanggaran BMPK
atau BMPD.

4. Rincian pelampauan BMPK or BMPD
sebagaimana diatur dalam peraturan-
peraturan OJK yang berlaku, jika ada,
yang meliputi nama debitur, kualitas kredit
yang diberikan menurut peraturan OJK,
persentase dan jumlah pelampauan BMPK
atau BMPD.

5. Jumlah dan kualitas kredit yang diberikan
kepada pihak terkait sesuai peraturan OJK.

6. Akurasi perhitungan Aset Tertimbang
Menurut Risiko (“ATMR”) sebagaimana
diatur dalam peraturan-peraturan OJK
yang berlaku, untuk masing-masing risiko.

7. Akurasi perhitungan rasio Kewajiban
Penyediaan Modal Minimum (“KPMM”)
sebagaimana diatur dalam peraturan
peraturan OJK yang berlaku.

8. Akurasi perhitungan rasio Posisi Devisa
Neto (“PDN”) sebagaimana diatur dalam
peraturan-peraturan OJK yang berlaku.

Pengungkapan transaksi dengan pihak-pihak
berelasi sesuai dengan PSAK No. 7,
“Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi” maupun
transaksi yang dilakukan dengan perlakuan
khusus.

Penelaahan nilai wajar transaksi spot dan
transaksi derivatif, serta pengungkapannya.

Akurasi dan keandalan atas konversi pelaporan
informasi keuangan bulanan Bank yang berasal
dari laporan internal manajemen ke dalam
laporan bulanan Bank yang disampaikan kepada
OJK, berdasarkan sampel yang dipilih.

Hal-hal lain berdasarkan hasil komunikasi antara
OJK dan KAP.

Hal-hal lain yang diatur dalam Standar
Akuntansi Keuangan (“SAK”) dan peraturan
terkait akuntansi yang diterbitkan oleh OJK yang
meliputi tetapi tidak terbatas pada: Buku
Panduan Akuntansi Perbankan Bagi Bank Umum
Konvensional (“BPAK”), Pedoman Akuntansi

s

Pi

Other matters based on the
communication between OJK and KAP.

Details of violation of Legal Lending Limit
(“LLL”) or Fund Channeling Limit (“FCL”) as
regulated by the prevailing OJK regulations,
ifany, which include the name of debtors,
the loan guality in accordance with OJK
regulation, the percentage and amount of
the violation of LLL or FCL.

Details of excess of LLL or FCL as regulated
by the prevailing OJK regulations, if any,
which include the name of debtors, the loan
guality in accordance with OJK regulation, the
percentage and amount of the excess of LLL
Or FCL.

The amount and guality of loans made to
related parties in accordance with the
prevailing OJK regulation.

The accuracy of the calculation of Risk
Weighted Assets ("RWA") in accordance with
the prevailing OJK regulations, for each type
Of risk.

The accuracy of the calculation of Capital
Adeguacy Ratio (“CAR”) in accordance with
the prevailing OJK regulations.

The accuracy of the calculation of net foreign
exchange position ("NOP”) in accordance with
the prevailing OJK regulations.

Disclosure of transactions with related parties in
accordance with PSAK No. 7, "Related Party
Disclosures” as well as special treatment
transactions.

The fair value assessment of spot and derivative
transactions, as well as the disclosures.

The accuracy and reliability of the conversion of
the Bank's monthly financial information from the
internal management reports to the Banks
monthly reporting submitted to OJK, on a sample
basis.

result of

Other matters as regulated in the Financial
Accounting Standards (“SAK”)
accounting-related regulations issued by OJK
including but not limited to: Buku Panduan
Akuntansi
Konvensional (“BPAK"),

and other

Perbankan — Bagi Bank Umum

Pedoman Akuntansi

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 4

,

3.

Perbankan Syariah Indonesia (“PAPSI”), dan,
termasuk catatan atas laporan keuangan,
sepanjang relevan dan sesuai dengan SAK.

Imbalan jasa audit

Kami telah melakukan kajian dan penilaian atas
biaya jasa audit yang ditawarkan oleh KAP
Siddharta Widjaja & Rekan (“KAP SWR”).
Perhitungan biaya jasa KAP SWR berdasarkan
pada pemahaman awal bisnis, tingkat tanggung
jawab dan kemampuan yang diperlukan,
kompetensi staf yang terlibat serta waktu yang
dihabiskan, permasalahan akuntansi yang
mungkin terjadi serta tingkat kompleksitas
transaksi yang terdapat dalam perusahaan.

Keahlian dan pengalaman AP, KAP, dan
Tim Audit dari KAP

KPMG International adalah firma profesional
independen yang mencakup jaringan global dan
memberikan jasa Audit, Pajak dan Advisory.

KPMG Indonesia terdiri dari Kantor Akuntan
Publik Siddharta Widjaja & Rekan, KPMG
Advisory Indonesia, dan KPMG Siddharta
Advisory.

Beberapa klien global institusi keuangan yang
sedang diaudit oleh KPMG International adalah
Sumitomo Mitsui Financial Group (SMFG),
Citigroup, ING Group, Wells Fargo, Australia &
New Zealand Banking Group dan ORIX
Corporation.

Beberapa klien lokal institusi keuangan yang
sedang diaudit oleh KAP SWR adalah Citibank
N.A.-Cabang Indonesia, PPT Bank  ANZ
Indonesia, PT Bank CTBC Indonesia, PT Super
Bank Indonesia, PT  Citigroup Sekuritas
Indonesia, PT Komatsu Astra Finance, PT JACCS
Mitra Pinasthika Mustika Finance, PT ORIX
Indonesia Finance, PT Oto Multiartha, PT
Summit Oto Finance, PT SMFL Leasing
Indonesia, PT Mitsui Leasing Capital Indonesia,
PT Tokyo Century Indonesia, PT Sinar Mitra
Sepadan Finance, PT Caturnusa Sejahtera
Finance, dan PT Danadipa Sejahtera Finance.

KAP SWR berkomitmen untuk memberikan jasa
terbaik dengan hal sebagai berikut:

Perbankan Syariah Indonesia (“PAPST”) including
notes to the financial statements, as long as they
are relevant and in accordance with SAK.

, Audit services fee

We have conducted a review and assessment of
the cost of audit services offered by KAP
Siddharta Widjaja & Partners ("KAP SWR").
Calculation of KAP SWR service costs is based on
an initial understanding of the business, the level
of responsibility and capability reguired, the
competence of the staff involved as well as the
time spent, accounting problems that may occur
and the level of complexity of the transactions
within the company.

Expertise and experience of AP, KAP, and
Audit Team of KAP

KPMG International is an independent
professional firm that covers a global network
and provides Audit, Tax and Advisory services.

KPMG Indonesia consists of Siddharta Widjaja &
Partners Public Accountant Firm, KPMG Advisory
Indonesia, and KPMG Siddharta Advisory.

Some global financial institution clients that are
being audited by KPMG International are
Sumitomo Mitsui Financial Group (SMFG),
Citigroup, ING Group, Wells Fargo, Australia &
New Zealand Banking Group and  ORIX
Corporation.

Some local financial institution clients that are
being audited by KAP SWR are Citibank NA-
Indonesia Branch, PT Bank ANZ Indonesia, PT
Bank CTBC Indonesia, PT Super Bank Indonesia,
PT Citigroup Sekuritas Indonesia, PT Komatsu
Astra Finance, PT JACCS Mitra Pinasthika
Mustika Finance, PT ORIX Indonesia Finance, PT
Oto Multiartha, PT Summit Oto Finance, PT
SMFL Leasing Indonesia, PT Mitsui Leasing
Capital Indonesia, PT Tokyo Century Indonesia,
PT Sinar Mitra Sepadan Finance, PT Caturnusa
Sejahtera Finance, and PT Danadipa Sejahtera
Finance.

KAP SWR is committed to providing the best
services with the following:

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 5

A MEMBER OF
Kd SMBC Group

- Memberikan jasa audit eksternal dengan
cara mengedepankan kemampuan,
kapasitas dan pengetahuan yang telah
mereka miliki:

- Memiliki pengalaman audit lokal yang
mendalam terutama pada jasa keuangan,

- Selalu berkomitmen untuk memberikan

personel yang berkualitas dan akan
memberikan tambahan personel jika
dibutuhkan.

5. Metodologi, teknik, dan sarana audit

yang digunakan KAP

Pendekatan audit yang diterapkan oleh adalah

risk-oriented, technology — centric — dan
coordinated audit.
Dengan menggunakan pendekatan risk-

oriented, KAP SWR tidak hanya melakukan
penilaian berdasarkan bisnis, industri dan
strategi yang dimiliki oleh Bank, tetapi KAP SWR
juga akan melakukan analisis risk-inter
connectivity, dimana KAP SWR akan
merumuskan strategi Bank dan melakukan
analisa risiko atas strategi Bank tersebut.
Dengan risiko yang telah disusun, KAP SWR
akan menyusun area fokus audit dan juga
proses audit yang hendak dilakukan.

Pendekatan — technology — centric — adalah
keterpaduan antara audit atas sistem teknologi
informasi dan prosedur audit yang akan
dijalankan oleh KAP SWR untuk meningkatkan
cakupan audit, mengidentifikasi hal-hal yang
dapat ditingkatkan dalam proses pengendalian,
dan keamanan data. KAP SWR akan
menggunakan KPMG Clara dan CAAT untuk
mencapai tujuan tersebut.

Tim KAP SWR juga akan mengedepankan
pendekatan  coordinated. — Mereka — akan
memastikan kolaborasi dengan KPMG Jepang
(KPMG AZSA LLC), sebagai auditor SMFG Group
dan BTPN berjalan dengan baik dan
berkesinambungan.

5

- Providing external audit services by
prioritizing the capabilities, capacities and
knowledge they already have,

- Has in-depth local audit experience especially
in financial services,

- Always committed to providing guality
personnel and will provide additional
personnel if needed.

The methodology, technigues, and audit
tools used by the Public Accounting Firm

The audit approach adopted by is risk-oriented,
technology centric and coordinated audit.

By using a risk-oriented approach, KAP SWR will
not only conduct assessments based on business,
industry and strategies owned by the Bank, but
KAP SWR will also conduct @ risk-inter
connectivity analysis, where KAP SWR will
formulate the Bank's strategy and conduct a risk
analysis on the Bank's strategy. With the risks
that have been prepared, KAP SWR will prepare
an audit focus area and also the audit process to
be carried out.

The technology centric approach is the
integration of the audit of information technology
systems and audit procedures that will be carried
out by KAP SWR to increase audit coverage,
Identify things that can be improved in the control
process, and data security. KAP SWR will use
KPMG Clara and CAAT to achieve this goal.

The SWR KAP team will also prioritze a
Coordinated approach. They will ensure
collaboration with KPMG Japan (KPMG AZSA
LLC), as SMFG Group auditors and BTPN runs well
and continuously.

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 6

,

6. Manfaat sudut pandang baru yang akan
diperoleh melalui penggantian AP, KAP,
dan Tim Audit dari KAP

Audit laporan keuangan 31 Desember 2024
merupakan tahun keenam keterlibatan KAP
SWR dan mengacu pada peraturan OJK yang
berlaku sekarang, KAP SWR dan AP
penanggung jawab masih dapat memberikan
jasa audit kepada Bank. Dengan keterlibatan
KAP SWR tahun keenam, diharapkan KAP SWR
dan AP telah memiliki pemahaman yang lebih
baik atas bisnis Bank, proses operasional dan
diharapkan tetap mampu untuk memberikan
fresh eye perspective bagi Bank.

7. Potensi risiko atas penggunaan jasa audit
oleh KAP yang sama secara berurut-turut
untuk kurun waktu yang cukup panjang

Tidak terdapat potensi risiko atas penggunaan
jasa audit oleh KAP yang sama secara berturut-
turut. Tahun 2024 akan menjadi tahun keenam
untuk keterlibatan KAP, namun sebelumnya
sudah pernah dilakukan rotasi pada AP
penanggung jawab.

Novie, S.E., CPA akan ditunjuk kembali sebagai
Akuntan Publik penanggung jawab audit Bank
untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2024. Penunjukan rekan
penanggung jawab 2024 tunduk terhadap
peraturan OJK terkait rotasi rekan penanggung
jawab.

8. Hasil evaluasi terhadap pelaksanaan
pemberian jasa audit atas informasi
keuangan historis tahunan oleh AP dan
KAP pada periode sebelumnya.

Audit laporan keuangan konsolidasian tahunan
untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2023 yang dilakukan oleh KAP
SWR saat ini masih berlangsung. Hasil evaluasi
terhadap pelaksanaan pemberian jasa audit
atas laporan keuangan konsolidasian tahunan
untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2023 oleh KAP SWR akan
dilaporkan ke OJK, dengan mengikuti ketentuan
yang berlaku.

6. The benefits of fresh eye perspectives will

be obtained through the replacement of
AP, KAP, and Audit Team from KAP

Audit of financial statements 31 December 2024
Is the sixth year of the involvement of KAP SWR
and in accordance with current prevailing OJK
regulation, KAP SWR and responsible partner
(AP) still eligible to provide audit services to the
Bank. With the involvement of KAP SWR for the
sixth year, it is expected that KAP SWR and AP
to have a better understanding of the Bank's
business, operational process and expected to
remain able to provide a fresh eye perspective
for the Bank.

Potential risks for the use of audit
services by the same KAP in succession
for a sufficiently long period of time

There is no potential risk for the use of audit
services by the same KAP in a row. Year 2024
will be the sixth year of the KAP involvement,
however there was previously a rotation of the
responsible AP.

Novie, S.E. CPA will be reappointed as the Public
Accountant and responsible for the Bank's audit
for the year ending 31 December 2024. The
appointment of the 2024 responsible partner is
subject to the OJK regulation related to the
rotation of responsible partner.

Evaluation results on the implementation
Of providing audit services on annual
historical financial information by AP and
KAP in the previous period.

The audit of annual consolidated financial
Statements for the year ended
31 December 2023 conducted by KAP SWR is
still ongoing. The results of the evaluation of the
implementation of providing audit services on
annual consolidated financial statements for the
year ended 31 December 2023 by KAP SWR will
be reported to the OJK, in accordance with the
applicable provisions.

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024 |” 7

KESIMPULAN

Berdasarkan pertimbangan dan Penilaian
tersebut di atas, kami merekomendasikan
penunjukan KAP Siddharta Widjaja & Rekan
(“KAP SWR”) untuk audit laporan keuangan
konsolidasian tahunan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
dengan Novie, S.E., CPA sebagai Akuntan Publik
penanggungjawab atas audit tersebut.

CONCLUSION

Based on the above  considerations
and assessments, we recommend the
appointment of KAP Siddharta Widjaja &
Partners ("KAP SWR") for the audit of the annual
consolidated financial statements for the year
ending 31 December 2024 with Novie, S.E., CPA
as the responsible Public Accountant for the
audit.

PT BANK BTPN Tbk
Komite Audit / Audit Committee

Tanda
No Nama/ Name Jabatan/ Title Tangan/
Signature
4. | Ninik Herlani Masli Ridhwan Ketua Komite Audit/ Chairman of Audit Committee

Komisaris Independen /Independent Commissioner

“pa

Anggota Komite Audit/ Audit Committee Member

Sa Ipeamung Tondebala Komisaris Independen /Independent Commissioner —
“ke RUGI Audit Cammi Dogi
3 Ivan Purnama'Sanoesi Anggota Komite Audit/Audit Committee Member Lagun
Pihak Independen/Independent Party tr —
—
4, Krisikamakai Anggota Komite Audit/ Audit Committee Member (—

Pihak Independen/Independent Party

Rekomendasi Komite Audit - Penunjukan AP KAP 2024| 8