Source file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 36
Page 1
Reksa Dana Premier
ETF SRI-KEHATI
Laporan keuangan
tanggal 31 Desember 2024
dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut
beserta laporan auditor independen
Page 2
DAFTAR ISI
Halaman
Surat Pernyataan Manajer Investasi
Surat Pernyataan Bank Kustodian
Laporan Auditor Independen
Laporan Keuangan
Laporan Posisi Keuangan 1
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 2
Laporan Perubahan Aset Bersih 3
Laporan Arus Kas 4
Catatan atas Laporan Keuangan 5-26
Page 3
Page 4
Page 5
Page 6
Laporan Auditor Independen Laporan No. : 00572/2.1133/AU.1/09/0305-3/1/III/2025 Pemegang Unit Penyertaan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian Reksa Dana Premier ETF SRI-KEHATI Opini Kami telah mengaudit laporan keuangan Reksa Dana Premier ETF SRI-KEHATI (“Reksa Dana”), yang terdiri dari laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2024, serta laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, laporan perubahan aset bersih, dan laporan arus kas, untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, serta catatan atas laporan keuangan, termasuk informasi kebijakan akuntansi material. Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Reksa Dana tanggal 31 Desember 2024, serta kinerja keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Basis Opini Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Tanggung jawab kami menurut standar tersebut diuraikan lebih lanjut dalam paragraf Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan pada laporan kami. Kami independen terhadap Reksa Dana berdasarkan ketentuan etika yang relevan dalam audit kami atas laporan keuangan di Indonesia, dan kami telah memenuhi tanggung jawab etika lainnya berdasarkan ketentuan tersebut. Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk menyediakan suatu basis bagi opini audit kami. Hal Audit Utama Hal audit utama adalah hal-hal yang, menurut pertimbangan profesional kami, merupakan hal yang paling material dalam audit kami atas laporan keuangan periode kini. Hal-hal tersebut disampaikan dalam konteks audit kami atas laporan keuangan secara keseluruhan, dan dalam merumuskan opini kami atas laporan keuangan terkait, kami tidak menyatakan suatu opini terpisah atas hal audit utama tersebut.
Page 7
Laporan Auditor Independen (lanjutan)
Laporan No. : 00572/2.1133/AU.1/09/0305-3/1/III/2025 (lanjutan)
Hal Audit Utama (lanjutan)
Hal Audit Utama yang teridentifikasi dalam audit kami diuraikan sebagai berikut:
Penilaian dan keberadaan Portofolio Efek
Portofolio efek merupakan bagian material dari Aset Reksa Dana pada tanggal 31 Desember
2024.
Kami fokus pada penilaian dan keberadaan atas portofolio efek. Jumlah portofolio efek Reksa
Dana adalah sebesar Rp 1.112.010.631.076. Merujuk pada catatan 4 dalam laporan keuangan
atas portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2024.
Bagaimana audit kami merespon Hal Audit Utama
- Kami menilai kesesuaian kebijakan akuntansi yang diterapkan Reksa Dana dengan
Standar Akuntansi Keuangan.
- Melakukan uji pengendalian untuk menentukan efektivitas desain dan operasi
pengendalian intern atas transaksi portofolio efek.
- Kami membandingkan nilai wajar portofolio efek berdasarkan laporan keuangan yang
kami terima dari Bank Kustodian dan Manajer lnvestasi dengan harga kuotasi di pasar
aktif atau input lain selain harga kuotasian.
- Berdasarkan uji petik, kami memeriksa transaksi pembelian dan penjualan atas
portofolio efek Reksa Dana.
- Kami melakukan perhitungan matematis pendapatan investasi termasuk keuntungan
atau kerugian yang telah atau belum direalisasi.
- Kami juga menilai kecukupan pengungkapan terkait yang disajikan dalam catatan 2d,
3, 4, dan 9 atas laporan keuangan.
Page 8
Laporan Auditor Independen (lanjutan) Laporan No. : 00572/2.1133/AU.1/09/0305-3/1/III/2025 (lanjutan) Tanggung Jawab Manajer Investasi dan Bank Kustodian dan Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola terhadap Laporan Keuangan Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan tersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan atas pengendalian internal yang dianggap perlu oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian untuk memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Dalam penyusunan laporan keuangan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab untuk menilai kemampuan Reksa Dana dalam mempertahankan kelangsungan usahanya, mengungkapkan, sesuai dengan kondisinya, hal-hal yang berkaitan dengan kelangsungan usaha, dan menggunakan basis akuntansi kelangsungan usaha, kecuali Manajer Investasi dan Bank Kustodian memiliki intensi untuk melikuidasi Reksa Dana atau menghentikan operasi, atau tidak memiliki alternatif yang realistis selain melaksanakannya. Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola bertanggung jawab untuk mengawasi proses pelaporan keuangan Reksa Dana. Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan Tujuan kami adalah untuk memeroleh keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan secara keseluruhan bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, dan untuk menerbitkan laporan auditor yang mencakup opini kami. Keyakinan memadai merupakan suatu tingkat keyakinan tinggi, namun bukan merupakan suatu jaminan bahwa audit yang dilaksanakan berdasarkan Standar Audit akan selalu mendeteksi kesalahan penyajian material ketika hal tersebut ada. Kesalahan penyajian dapat disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan dan dianggap material jika, baik secara individual maupun secara agregat, dapat diekspektasikan secara wajar akan memengaruhi keputusan ekonomi yang diambil oleh pengguna berdasarkan laporan keuangan tersebut.
Page 9
Laporan Auditor Independen (lanjutan)
Laporan No. : 00572/2.1133/AU.1/09/0305-3/1/III/2025 (lanjutan)
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan (lanjutan)
Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan Standar Audit, kami menerapkan pertimbangan
profesional dan mempertahankan skeptisisme profesional selama audit. Kami juga:
• Mengidentifikasi dan menilai risiko kesalahan penyajian material dalam laporan
keuangan, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, mendesain dan
melaksanakan prosedur audit yang responsif terhadap risiko tersebut, serta memeroleh
bukti audit yang cukup dan tepat untuk menyediakan basis bagi opini kami. Risiko tidak
terdeteksinya kesalahan penyajian material yang disebabkan oleh kecurangan lebih
tinggi dari yang disebabkan oleh kesalahan, karena kecurangan dapat melibatkan
kolusi, pemalsuan, penghilangan secara sengaja, pernyataan salah, atau pengabaian
pengendalian internal.
• Memeroleh suatu pemahaman tentang pengendalian internal yang relevan dengan
audit untuk mendesain prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi
bukan untuk tujuan menyatakan opini atas keefektivitasan pengendalian internal Reksa
Dana.
• Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan serta kewajaran estimasi
akuntansi dan pengungkapan terkait yang dibuat oleh Manajer Investasi dan Bank
Kustodian.
• Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis akuntansi kelangsungan usaha oleh
Manajer Investasi dan Bank Kustodian dan, berdasarkan bukti audit yang diperoleh,
apakah terdapat suatu ketidakpastian material yang terkait dengan peristiwa atau
kondisi yang dapat menyebabkan keraguan signifikan atas kemampuan Reksa Dana
untuk mempertahankan kelangsungan usahanya. Ketika kami menyimpulkan bahwa
terdapat suatu ketidakpastian material, kami diharuskan untuk menarik perhatian dalam
laporan auditor kami ke pengungkapan terkait dalam laporan keuangan atau, jika
pengungkapan tersebut tidak memadai, harus menentukan apakah perlu untuk
memodifikasi opini kami. Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit yang
diperoleh hingga tanggal laporan auditor kami. Namun, peristiwa atau kondisi masa
depan dapat menyebabkan Reksa Dana tidak dapat mempertahankan kelangsungan
usaha.
• Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi laporan keuangan secara keseluruhan,
termasuk pengungkapannya, dan apakah laporan keuangan mencerminkan transaksi
dan peristiwa yang mendasarinya dengan suatu cara yang mencapai penyajian wajar.
Page 10
Laporan Auditor Independen (lanjutan) Laporan No. : 00572/2.1133/AU.1/09/0305-3/1/III/2025 (lanjutan) Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan (lanjutan) Kami mengomunikasikan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengenai, antara lain, ruang lingkup dan saat yang direncanakan atas audit, serta temuan audit signifikan, termasuk setiap defisiensi signifikan dalam pengendalian internal yang teridentifikasi oleh kami selama audit. Kami juga memberikan suatu pernyataan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola bahwa kami telah mematuhi ketentuan etika yang relevan mengenai independensi, dan mengomunikasikan seluruh hubungan, serta hal-hal lain yang dianggap secara wajar berpengaruh terhadap independensi kami, dan, jika relevan, pengamanan terkait. Dari hal-hal yang dikomunikasikan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola, kami menentukan hal-hal tersebut yang paling signifikan dalam audit atas laporan keuangan periode kini dan oleh karenanya menjadi hal audit utama. Kami menguraikan hal audit utama dalam laporan auditor kami, kecuali peraturan perundang-undangan melarang pengungkapan publik tentang hal tersebut atau ketika, dalam kondisi yang sangat jarang terjadi, kami menentukan bahwa suatu hal tidak boleh dikomunikasikan dalam laporan kami karena konsekuensi merugikan dari mengomunikasikan hal tersebut akan diekspektasikan secara wajar melebihi manfaat kepentingan publik atas komunikasi tersebut. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan & Rekan Santoso Chandra, S.E., M.M., Ak., CPA, CA Registrasi Akuntan Publik No. AP.0305 13 Maret 2025
Page 11
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2024 2023
ASET
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas
(harga perolehan Rp 1.224.751.489.084
pada tahun 2024 dan Rp 1.846.689.672.885 2c,2d,3,
pada tahun 2023) 4,9 1.112.010.631.076 1.916.416.616.400
Total portofolio efek 1.112.010.631.076 1.916.416.616.400
Kas 2d,5 7.088.286.173 8.696.810.682
Piutang transaksi efek 2d,6 - 1.059.858.360
Piutang dividen 2d,2e,7 5.441.590.530 -
TOTAL ASET 1.124.540.507.779 1.926.173.285.442
LIABILITAS
Beban akrual 2d,2e,8 1.464.547.596 2.523.856.137
Utang pajak 2f,10a 54.995.160 -
Utang pajak lainnya 2f,10b 1.546.256 11.678.786
TOTAL LIABILITAS 1.521.089.012 2.535.534.923
TOTAL NILAI ASET BERSIH 1.123.019.418.767 1.923.637.750.519
JUMLAH UNIT PENYERTAAN BEREDAR 11 2.602.400.000,0000 3.980.200.000,0000
NILAI ASET BERSIH
PER UNIT PENYERTAAN 431,5322 483,3018
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
1
Page 12
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2024 2023
PENDAPATAN
Pendapatan Investasi
Pendapatan dividen 2d,2e 56.847.903.560 61.912.292.203
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 2d,2e 85.166.838.934 9.935.075.470
(Kerugian) keuntungan investasi yang belum
direalisasi 2d,2e (182.467.801.523) 57.358.476.500
Pendapatan lainnya 2d,2e,12 25.320.254 20.939.418
TOTAL (RUGI) PENDAPATAN (40.427.738.775) 129.226.783.591
BEBAN
Beban Investasi
Beban pengelolaan investasi 2e,2h,13,16 (14.932.573.245) (16.346.893.592)
Beban kustodian 2e,14 (1.194.605.860) (1.307.751.487)
Beban lain-lain 2e15 (3.103.676.471) (4.087.793.698)
Beban lainnya 2e (5.064.051) (4.187.884)
TOTAL BEBAN (19.235.919.627) (21.746.626.661)
(RUGI) LABA SEBELUM PAJAK (59.663.658.402) 107.480.156.930
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 2f,3,10c (54.995.160) -
(RUGI) LABA TAHUN BERJALAN (59.718.653.562) 107.480.156.930
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN - -
(KERUGIAN) PENGHASILAN KOMPREHENSIF
TAHUN BERJALAN (59.718.653.562) 107.480.156.930
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
2
Page 13
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Transaksi dengan
Pemegang Total Kenaikan Total Nilai
Unit Penyertaan Nilai Aset Bersih Aset Bersih
Saldo per 1 Januari 2023 1.145.987.579.885 129.743.901.044 1.275.731.480.929
Perubahan aset bersih pada tahun 2023
Penghasilan komprehensif tahun berjalan - 107.480.156.930 107.480.156.930
Transaksi dengan pemegang
unit penyertaan
Penjualan unit penyertaan 1.806.057.756.660 - 1.806.057.756.660
Pembelian kembali unit penyertaan (1.265.631.644.000) - (1.265.631.644.000)
Saldo per 31 Desember 2023 1.686.413.692.545 237.224.057.974 1.923.637.750.519
Perubahan aset bersih pada tahun 2024
Kerugian komprehensif tahun berjalan - (59.718.653.562) (59.718.653.562)
Transaksi dengan pemegang
unit penyertaan
Penjualan unit penyertaan 910.506.336.030 - 910.506.336.030
Pembelian kembali unit penyertaan (1.651.406.014.220) - (1.651.406.014.220)
Saldo per 31 Desember 2024 945.514.014.355 177.505.404.412 1.123.019.418.767
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
3
Page 14
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2024 2023
Arus kas dari aktivitas operasi
Pembelian efek bersifat ekuitas (1.163.754.696.053) (2.282.824.053.802)
Penjualan efek bersifat ekuitas 1.871.919.577.148 1.608.329.017.101
Penerimaan dividen 51.406.313.030 61.912.292.203
Penerimaan bunga jasa giro 25.320.254 20.939.418
Pembayaran jasa pengelolaan investasi (15.644.030.338) (15.399.204.871)
Pembayaran jasa kustodian (1.251.522.427) (1.234.420.426)
Pembayaran biaya lain-lain (3.409.807.933) (3.816.923.507)
Pembayaran pajak kini - 85.756.899
Kas bersih yang dihasilkan dari (digunakan untuk)
aktivitas operasi 739.291.153.681 (632.926.596.985)
Arus kas dari aktivitas pendanaan
Penerimaan dari penjualan unit penyertaan 910.506.336.030 1.903.445.375.430
Pembayaran untuk pembelian kembali unit penyertaan (1.651.406.014.220) (1.265.631.644.000)
Kas bersih yang (digunakan untuk) dihasilkan dari
aktivitas pendanaan (740.899.678.190) 637.813.731.430
(Penurunan) kenaikan kas dan setara kas (1.608.524.509) 4.887.134.445
Kas dan setara kas pada awal tahun 8.696.810.682 3.809.676.237
Kas dan setara kas pada akhir tahun 7.088.286.173 8.696.810.682
Kas dan setara kas terdiri dari:
Kas 7.088.286.173 8.696.810.682
Total kas dan setara kas 7.088.286.173 8.696.810.682
Catatan atas laporan keuangan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan.
4
Page 15
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM
Reksa Dana Premier ETF SRI-KEHATI (“Reksa Dana”) adalah Reksa Dana berbentuk Kontrak
Investasi Kolektif yang dibentuk berdasarkan Undang-Undang No. 8 tahun 1995 tentang
Pasar Modal dan Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
No. KEP-22/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996 yang telah diubah beberapa kali, terakhir dengan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 4 Tahun 2023 tanggal 31 Maret 2023 tentang Perubahan
Kedua atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 tentang Reksa Dana berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif, serta Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 49/POJK.04/2015 tanggal
29 Desember 2015 tentang Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang unit
penyertaannya diperdagangkan di Bursa Efek.
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana antara PT Indo Premier Investment Management sebagai
Manajer Investasi dan Deutsche Bank AG, cabang Jakarta, sebagai Bank Kustodian dituangkan
dalam Akta No. 55 tanggal 18 Juni 2014 yang dibuat di hadapan Leolin Jayayanti, S.H., notaris
di Jakarta. Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana telah mengalami perubahan beberapa
kali, perubahan terakhir dengan Akta Addendum II No. 214 tanggal 25 Juni 2024 di hadapan
Jimmy Tanal, S.H., M.Kn., notaris di Jakarta.
Sesuai dengan Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana, Manajer Investasi akan melakukan
penawaran umum atas unit penyertaan Reksa Dana yang akan diperdagangkan di Bursa Efek secara
terus menerus dengan jumlah minimum 100.000.000 (seratus juta) unit penyertaan dengan ketentuan
tidak lebih kecil dari jumlah yang setara dengan Rp 10.000.000.000 (sepuluh miliar Rupiah), sampai
dengan jumlah maksimum 100.000.000.000 (seratus miliar) unit penyertaan. Setiap unit penyertaan
mempunyai Nilai Aset Bersih awal disesuaikan dengan nilai saham-saham Indeks SRI-KEHATI pada
hari pertama penawaran.
PT Indo Premier Investment Management sebagai Manajer Investasi didukung oleh tenaga
profesional yang terdiri dari Komite Investasi dan Tim Pengelola Investasi. Komite Investasi akan
mengarahkan dan mengawasi Tim Pengelola Investasi dalam menjalankan kebijakan dan strategi
investasi sehari-hari sesuai dengan tujuan Investasi. Komite Investasi terdiri dari:
Ketua : Nixon Jacobus Silfanus
Anggota : Stefanus Noviono Darmosusilo
Sonny Thendian
Alexander Iskandar Salim
Tim Pengelola Investasi bertugas sebagai pelaksana harian atas kebijakan, strategi, dan eksekusi
investasi yang telah diformulasikan bersama dengan Komite Investasi. Tim Pengelola Investasi
terdiri dari:
Ketua : Dwianto Oktory
Anggota : Suwito Haryatno
Bernardus Bagus Krisdwianto
Tujuan investasi Reksa Dana adalah memberikan hasil investasi dengan mengacu pada kinerja
Indeks SRI-KEHATI yang diterbitkan oleh Bursa Efek Indonesia bekerja sama dengan Yayasan
KEHATI.
Sesuai dengan tujuan investasinya, Manajer Investasi akan menginvestasikan Reksa Dana dengan
target komposisi investasi sebagai berikut:
5
Page 16
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM (Lanjutan)
- Minimum sebesar 80% (delapan puluh persen) dan maksimum sebesar 100% (seratus persen)
pada efek bersifat ekuitas yang berasal dari kumpulan efek yang terdaftar pada Indeks SRI-
KEHATI; dan
- Minimum 0% (nol persen) dan maksimum 20% (dua puluh persen) pada instrumen pasar uang
dalam negeri yang mempunyai jatuh tempo tidak lebih dari 1 (satu) tahun dan/atau deposito
sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku di Indonesia.
Reksa Dana telah memperoleh pernyataan efektif dari Otoritas Jasa Keuangan berdasarkan Surat
No. S-398/D.04/2014 pada tanggal 18 September 2014.
Transaksi unit penyertaan dan Nilai Aset Bersih per unit penyertaan dipublikasikan hanya pada
hari-hari bursa. Hari terakhir bursa di bulan Desember 2024 adalah tanggal 30 Desember 2024 dan
di bulan Desember 2023 adalah tanggal 29 Desember 2023. Laporan keuangan Reksa Dana untuk
tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2024 dan 2023 ini disajikan berdasarkan posisi aset bersih
Reksa Dana masing-masing pada tanggal 31 Desember 2024 dan 2023.
Laporan keuangan Reksa Dana telah disetujui untuk diterbitkan oleh Manajer Investasi Reksa Dana
dan Bank Kustodian pada tanggal 13 Maret 2025. Manajer Investasi dan Bank Kustodian
bertanggung jawab atas laporan keuangan Reksa Dana sesuai dengan tugas dan tanggung jawab
masing-masing sebagai Manajer Investasi dan Bank Kustodian sebagaimana tercantum dalam
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana serta menurut peraturan dan perundangan yang berlaku.
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL
Berikut ini adalah dasar penyajian laporan keuangan dan kebijakan akuntansi material yang
diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Reksa Dana.
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, mencakup
Pernyataan dan Interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan
Akuntan Indonesia.
Laporan keuangan juga disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
No. 33/POJK.04/2020 tentang Penyusunan Laporan Keuangan Produk Investasi berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif dan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia
No. 14/SEOJK.04/2020 tentang Pedoman Perlakuan Akuntansi Produk Investasi berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif.
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali untuk
investasi pada aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Laporan keuangan disusun berdasarkan akuntansi berbasis akrual, kecuali laporan arus kas.
Laporan arus kas menyajikan informasi penerimaan dan pengeluaran yang diklasifikasikan ke
dalam aktivitas operasi dan pendanaan dengan menggunakan metode langsung. Untuk tujuan
laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas di bank serta deposito berjangka yang jatuh
tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang.
6
Page 17
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan (lanjutan)
Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, kecuali dinyatakan secara khusus, dinyatakan dalam
Rupiah, yang juga merupakan mata uang fungsional Reksa Dana.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia
mengharuskan Manajer Investasi membuat estimasi dan asumsi yang memengaruhi kebijakan
akuntansi dan jumlah yang dilaporkan atas aset, liabilitas, pendapatan dan beban.
Walaupun estimasi dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik Manajer Investasi atas kejadian dan
tindakan saat ini, realisasi mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula.
b. Nilai Aset Bersih Reksa Dana
Nilai Aset Bersih Reksa Dana dihitung dan ditentukan pada setiap akhir hari bursa dengan
menggunakan nilai pasar wajar.
Nilai Aset Bersih per unit penyertaan dihitung berdasarkan Nilai Aset Bersih Reksa Dana pada
setiap akhir hari bursa dibagi dengan jumlah unit penyertaan yang beredar.
c. Portofolio Efek
Portofolio efek terdiri dari efek bersifat ekuitas dan instrumen pasar uang.
d. Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam bentuk aset keuangan dan liabilitas
keuangan.
Reksa Dana menerapkan PSAK 109 (dahulu PSAK 71), yang mensyaratkan pengaturan
instrumen keuangan terkait klasifikasi dan pengukuran, penurunan nilai atas instrumen aset
keuangan, dan akuntansi lindung nilai. Dengan demikian, kebijakan akuntansi yang berlaku untuk
periode pelaporan kini adalah seperti tercantum di bawah ini.
Instrumen keuangan diakui pada saat Reksa Dana menjadi pihak dari ketentuan kontrak suatu
instrumen keuangan.
Aset Keuangan
Klasifikasi, Pengukuran dan Pengakuan
Klasifikasi dan pengukuran aset keuangan didasarkan pada model bisnis dan arus kas
kontraktual. Reksa Dana menilai apakah arus kas aset keuangan tersebut semata-mata dari
pembayaran pokok dan bunga. Aset keuangan diklasifikasikan dalam tiga kategori sebagai
berikut:
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi;
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
(iii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain.
Reksa Dana menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada pengakuan awal dan tidak bisa
melakukan perubahan setelah penerapan awal tersebut.
7
Page 18
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Aset Keuangan (lanjutan)
Klasifikasi, Pengukuran dan Pengakuan (lanjutan)
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang
mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen keuangan
tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut:
Kategori yang didefinisikan oleh Golongan (ditentukan oleh
Sub-golongan
PSAK 109 (dahulu PSAK 71) Reksa Dana)
Aset keuangan yang
diukur pada nilai wajar Portofolio efek Efek bersifat ekuitas
melalui laba rugi
Aset keuangan Kas
Aset keuangan yang
diukur pada biaya Piutang transaksi efek
perolehan diamortisasi
Piutang dividen
(i) Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi;
Klasifikasi ini berlaku untuk aset keuangan yang dikelola dalam model bisnis dimiliki untuk
mendapatkan arus kas kontraktual dan memiliki arus kas yang memenuhi kriteria "semata-
mata dari pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok terutang".
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi (jika ada) dan selanjutnya diukur pada
biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Pendapatan dari aset keuangan dalam kelompok aset keuangan yang diukur pada biaya
perolehan diamortisasi dicatat di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai
“Pendapatan bunga” dan “Pendapatan lainnya”.
Dalam hal terjadi penurunan nilai, penyisihan kerugian penurunan nilai dilaporkan sebagai
pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok aset keuangan yang diukur
pada biaya perolehan diamortisasi, dan diakui dalam laba rugi.
(ii) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
Aset keuangan yang dikelompokkan ke dalam kategori ini diakui pada nilai wajarnya pada
saat pengakuan awal; biaya transaksi (jika ada) diakui secara langsung ke dalam laba rugi.
Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dan penjualan aset
keuangan diakui di dalam laba rugi dan dicatat masing-masing sebagai
“Keuntungan/(kerugian) investasi yang belum direalisasi” dan "Keuntungan/(kerugian)
investasi yang telah direalisasi”.
Pendapatan dividen dari aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dicatat
di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai “Pendapatan dividen”.
Pendapatan dividen dicatat sebagai bagian dari pendapatan sesuai dengan persyaratan
dalam kontrak, atau pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut
telah ditetapkan.
8
Page 19
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Aset Keuangan (lanjutan)
Pengakuan
Transaksi aset keuangan Reksa Dana diakui pada tanggal perdagangan.
Penurunan Nilai
Pada setiap periode pelaporan, Reksa Dana menilai apakah risiko kredit dari instrumen keuangan
telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal. Ketika melakukan penilaian, Reksa
Dana menggunakan perubahan atas risiko gagal bayar yang terjadi sepanjang perkiraan usia
instrumen keuangan daripada perubahan atas jumlah kerugian kredit ekspektasian tersebut
terhadap aset keuangan Reksa Dana.
Dalam melakukan penilaian, Reksa Dana membandingkan antara risiko gagal bayar yang terjadi
atas instrumen keuangan pada saat periode pelaporan dengan risiko gagal bayar yang terjadi
atas instrumen keuangan pada saat pengakuan awal dan mempertimbangkan kewajaran serta
ketersediaan informasi yang tersedia pada saat tanggal pelaporan terkait dengan kejadian masa
lalu, kondisi terkini dan perkiraan atas kondisi ekonomi di masa depan, yang mengindikasikan
kenaikan risiko kredit sejak pengakuan awal.
Manajer Investasi berkeyakinan tidak terdapat penurunan nilai atas aset keuangan pada tanggal
31 Desember 2024.
Liabilitas Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan liabilitas keuangannya sebagai liabilitas keuangan yang diukur
pada biaya perolehan diamortisasi.
Kategori yang didefinisikan oleh Golongan (ditentukan
Sub-golongan
PSAK 109 (dahulu PSAK 71) oleh Reksa Dana)
Liabilitas keuangan yang
Liabilitas keuangan diukur pada biaya Beban akrual
perolehan diamortisasi
Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi (jika ada). Setelah pengakuan awal, Reksa Dana
mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
menggunakan metode suku bunga efektif.
9
Page 20
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
d. Instrumen Keuangan (lanjutan)
Penghentian Pengakuan
Aset keuangan dihentikan pengakuannya pada saat hak kontraktual Reksa Dana atas arus kas
yang berasal dari aset keuangan tersebut kedaluwarsa, yaitu ketika aset dialihkan kepada pihak
lain tanpa mempertahankan kontrol atau pada saat seluruh risiko dan manfaat telah ditransfer
secara substansial. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas Reksa Dana
kedaluwarsa, dilepaskan atau dibatalkan.
Penentuan Nilai Wajar
Nilai wajar instrumen keuangan pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan harga
kuotasi di pasar aktif.
Apabila pasar untuk suatu instrumen keuangan tidak aktif, Reksa Dana menetapkan nilai wajar
dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi-transaksi
pasar yang wajar terkini antara pihak-pihak yang mengerti, berkeinginan, jika tersedia, referensi
atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, analisa arus kas yang
didiskonto dan model harga opsi.
Reksa Dana mengklasifikasikan pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hierarki nilai wajar
yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan untuk melakukan pengukuran. Hierarki
pengukuran nilai wajar memiliki level sebagai berikut:
1. Harga kuotasian (tidak disesuaikan) dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik
(Level 1);
2. Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Level 1 yang dapat diobservasi untuk aset
atau liabilitas, baik secara langsung (misalnya harga) atau secara tidak langsung (misalnya
derivasi dari harga) (Level 2);
3. Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi
(Level 3).
Level pada hierarki nilai wajar di mana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara keseluruhan
ditentukan berdasarkan level input terendah yang signifikan terhadap pengukuran nilai wajar
secara keseluruhan. Penilaian signifikansi suatu input tertentu dalam pengukuran nilai wajar
secara keseluruhan memerlukan pertimbangan dengan memperhatikan faktor-faktor spesifik atas
aset atau liabilitas tersebut.
Instrumen Keuangan Saling Hapus
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan total netonya dilaporkan pada laporan
posisi keuangan ketika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus
atas total yang telah diakui tersebut dan adanya niat untuk menyelesaikan secara neto, atau
untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan.
Hak saling hapus tidak kontinjen atas peristiwa di masa depan dan dapat dipaksakan secara
hukum dalam situasi bisnis yang normal dan dalam peristiwa gagal bayar, peristiwa kepailitan
atau kebangkrutan Reksa Dana atau pihak lawan.
10
Page 21
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
e. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan bunga dari instrumen keuangan diakui atas dasar akrual secara harian, sedangkan
pendapatan lainnya merupakan pendapatan yang bukan berasal dari kegiatan investasi,
termasuk di dalamnya pendapatan bunga atas jasa giro.
Pendapatan dividen diakui bila hak untuk menerima pembayaran ditetapkan. Dalam hal investasi
saham di pasar aktif, hak tersebut biasanya ditetapkan pada tanggal eks (ex-date).
Beban yang berhubungan dengan jasa pengelolaan investasi dan jasa kustodian dihitung dan
diakui secara akrual setiap hari, sedangkan beban lainnya merupakan beban yang tidak terkait
dengan kegiatan investasi dan biaya keuangan, termasuk di dalamnya beban atas pajak
penghasilan final dari pendapatan bunga atas jasa giro yang timbul dari kegiatan diluar investasi.
Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan harga pasar
(nilai wajar) serta keuntungan atau kerugian investasi yang telah direalisasi disajikan dalam
laporan laba rugi komprehensif tahun berjalan. Keuntungan dan kerugian yang telah direalisasi
atas penjualan portofolio efek dihitung berdasarkan harga pokok yang mengunakan metode rata-
rata tertimbang.
f. Pajak Penghasilan
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau kejadian
yang diakui di pendapatan komprehensif lain atau langsung diakui ke ekuitas. Dalam hal ini, pajak
tersebut masing-masing diakui dalam pendapatan komprehensif lain atau ekuitas.
Sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku, pendapatan yang telah dikenakan pajak
penghasilan final tidak lagi dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak, dan semua beban
sehubungan dengan pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak dapat
dikurangkan. Tetapi, baik pendapatan maupun beban tersebut dipakai dalam perhitungan laba
rugi menurut akuntansi.
Untuk pajak penghasilan yang tidak bersifat final, beban pajak penghasilan tahun berjalan
ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung
berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak tahun mendatang yang timbul
dari perbedaan jumlah tercatat aset dan liabilitas menurut laporan keuangan dengan dasar
pengenaan pajak aset dan liabilitas. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan
temporer kena pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh
dikurangkan serta rugi fiskal yang belum terkompensasi, sepanjang besar kemungkinan dapat
dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak masa datang.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dapat saling hapus apabila terdapat hak yang berkekuatan
hukum untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilitas pajak kini dan
apabila aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dikenakan oleh otoritas perpajakan yang
sama. Aset pajak kini dan liabilitas pajak kini akan saling hapus ketika Reksa Dana memiliki hak
yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus dan adanya niat untuk melakukan
penyelesaian saldo-saldo tersebut secara neto atau untuk merealisasikan dan menyelesaikan
liabilitas secara bersamaan.
11
Page 22
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
f. Pajak Penghasilan (lanjutan)
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan diakui saat surat ketetapan pajak diterima atau jika
mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan tersebut telah ditetapkan.
g. Informasi Segmen
Bentuk pelaporan segmen adalah segmen berdasarkan operasi Reksa Dana. Segmen operasi
adalah komponen investasi Reksa Dana yang dapat dibedakan berdasarkan jenis portofolio efek.
h. Transaksi dengan Pihak Berelasi
Reksa Dana melakukan transaksi dengan pihak berelasi sebagaimana didefinisikan dalam
PSAK 224 (dahulu PSAK 7) “Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi”. Jenis transaksi dan saldo
dengan pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.
i. Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi
Keuangan (ISAK)
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah menerbitkan
standar baru, revisi dan interpretasi yang berlaku efektif pada atau setelah tanggal 1 Januari
2024, diantaranya sebagai berikut:
- Amendemen PSAK 201 (dahulu PSAK 1) “Penyajian Laporan Keuangan” tentang Klasifikasi
Liabilitas sebagai Jangka Pendek atau Jangka Panjang;
- Amendemen PSAK 201 (dahulu PSAK 1) “Penyajian Laporan Keuangan” tentang Liabilitas
Jangka Panjang dengan Kovenan.
Penerapan PSAK tersebut di atas tidak memiliki dampak yang material terhadap total yang
dilaporkan dan diungkapkan pada laporan keuangan Reksa Dana pada tahun berjalan atau tahun
sebelumnya.
3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN, ESTIMASI, DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING
Penyusunan laporan keuangan Reksa Dana mengharuskan Manajer Investasi membuat
pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah dan pengungkapan yang disajikan
dalam laporan keuangan. Namun demikian, ketidakpastian atas estimasi dan asumsi ini mungkin
dapat menyebabkan penyesuaian yang material atas nilai tercatat aset dan liabilitas di masa yang
akan datang.
Pertimbangan
Klasifikasi Aset Keuangan dan Liabilitas Keuangan
Reksa Dana menentukan klasifikasi aset dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas
keuangan dengan menilai apakah aset dan liabilitas tersebut memenuhi definisi yang ditetapkan
dalam PSAK 109 (dahulu PSAK 71). Aset keuangan dan liabilitas keuangan dicatat sesuai dengan
kebijakan akuntansi Reksa Dana sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 2.
12
Page 23
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN, ESTIMASI, DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING
(Lanjutan)
Pertimbangan (lanjutan)
Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Keuangan
Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Reksa Dana menilai apakah risiko kredit atas
instrumen keuangan telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal. Ketika melakukan
penilaian tersebut, Reksa Dana mempertimbangkan perubahan risiko gagal bayar yang terjadi
selama umur instrumen keuangan. Dalam melakukan penilaian tersebut, Reksa Dana
membandingkan risiko gagal bayar yang terjadi pada tanggal pelaporan dengan risiko gagal bayar
pada saat pengakuan awal, serta mempertimbangkan informasi, termasuk informasi masa lalu,
kondisi saat ini, dan informasi bersifat perkiraan masa depan (forward-looking), yang wajar dan
terdukung yang tersedia tanpa biaya atau upaya berlebihan.
Reksa Dana mengukur cadangan kerugian sepanjang umurnya, jika risiko kredit atas instrumen
keuangan tersebut telah meningkat secara signifikan sejak pengakuan awal, jika tidak, maka Reksa
Dana mengukur cadangan kerugian untuk instrumen keuangan tersebut sejumlah kerugian kredit
ekspektasian 12 bulan. Suatu evaluasi yang bertujuan untuk mengidentifikasi jumlah cadangan
kerugian kredit ekspektasian yang harus dibentuk, dilakukan secara berkala pada setiap periode
pelaporan. Oleh karena itu, saat dan besaran jumlah cadangan kerugian kredit ekspektasian yang
tercatat pada setiap periode dapat berbeda tergantung pada pertimbangan atas informasi yang
tersedia atau berlaku pada saat itu.
Pajak Penghasilan
Pertimbangan yang signifikan dibutuhkan untuk menentukan jumlah pajak penghasilan. Manajer
Investasi dapat membentuk pencadangan terhadap liabilitas pajak di masa depan sebesar jumlah
yang diestimasikan akan dibayarkan ke kantor pajak jika berdasarkan evaluasi pada tanggal laporan
posisi keuangan terdapat risiko pajak yang probable. Asumsi dan estimasi yang digunakan dalam
perhitungan pembentukan cadangan tersebut memiliki unsur ketidakpastian.
Estimasi dan Asumsi
Asumsi utama mengenai masa depan dan sumber utama lain dalam mengestimasi ketidakpastian
pada tanggal pelaporan yang mempunyai risiko signifikan yang dapat menyebabkan penyesuaian
material terhadap nilai tercatat dalam laporan keuangan.
Penggunaan estimasi wajar merupakan bagian mendasar dalam penyiapan laporan keuangan dan
hal tersebut tidak mengurangi keandalan laporan keuangan.
Nilai Wajar Aset Keuangan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mensyaratkan pengukuran aset keuangan tertentu pada
nilai wajarnya, dan penyajian ini mengharuskan penggunaan estimasi. Komponen pengukuran nilai
wajar yang signifikan ditentukan berdasarkan bukti obyektif yang dapat diverifikasi (seperti nilai tukar,
suku bunga), sedangkan saat dan besaran perubahan nilai wajar dapat menjadi berbeda karena
penggunaan metode penilaian yang berbeda.
13
Page 24
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. PORTOFOLIO EFEK
Ikhtisar portofolio efek
Saldo portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
2024
Persentase
(%) terhadap
total
Harga perolehan Level portofolio
Jenis efek Total saham rata-rata Nilai wajar hierarki efek
Efek bersifat ekuitas
Saham
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 65.133.066 217.310.010.931 176.510.608.860 1 15,87
PT Bank Central Asia Tbk 17.330.652 162.686.582.235 167.674.058.100 1 15,08
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 40.308.078 198.510.274.143 164.456.958.240 1 14,79
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 28.025.694 165.774.223.406 159.746.455.800 1 14,37
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 23.003.448 114.875.469.126 100.064.998.800 1 9,00
PT United Tractors Tbk 2.029.716 47.994.725.939 54.345.645.900 1 4,89
PT Indofood Sukses Makmur Tbk 6.531.522 44.213.370.368 50.292.719.400 1 4,52
PT Indofood CBP Sukses Makmur Tbk 3.512.970 38.698.288.801 39.960.033.750 1 3,60
PT Kalbe Farma Tbk 29.118.618 48.183.840.430 39.601.320.480 1 3,56
PT Aneka Tambang Tbk 12.984.978 21.660.039.497 19.802.091.450 1 1,78
PT Indocement Tunggal Prakarsa Tbk 2.289.936 19.732.442.429 16.945.526.400 1 1,52
PT Semen Indonesia (Persero) Tbk 5.100.312 27.243.779.701 16.780.026.480 1 1,51
PT Unilever Indonesia Tbk 8.561.238 27.239.227.365 16.137.933.630 1 1,45
PT Japfa Comfeed Indonesia Tbk 7.468.314 10.172.095.674 14.488.529.160 1 1,30
PT Jasa Marga (Persero) Tbk 2.810.376 13.020.604.100 12.168.928.080 1 1,09
PT Vale Indonesia Tbk 3.330.816 15.813.411.527 12.057.553.920 1 1,08
PT Elang Mahkota Teknologi Tbk 23.809.780 9.967.993.766 11.714.411.760 1 1,05
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 8.665.326 11.462.693.305 9.878.471.640 1 0,89
PT Avia Avian Tbk 16.653.730 8.619.768.139 6.661.492.000 1 0,60
PT Industri Jamu dan Farmasi Sido
Muncul Tbk 10.278.340 7.090.164.329 6.064.220.600 1 0,55
PT Surya Citra Media Tbk 27.947.278 4.096.659.272 4.667.195.426 1 0,42
PT Sawit Sumbermas Sarana Tbk 3.538.642 4.071.605.975 4.600.234.600 1 0,41
PT Dharma Satya Nusantara Tbk 4.189.192 2.863.010.919 3.979.732.400 1 0,36
PT Astra Otoparts Tbk 1.483.254 3.451.207.707 3.411.484.200 1 0,31
Total efek bersifat ekuitas 354.105.276 1.224.751.489.084 1.112.010.631.076 100,00
Total portofolio efek 1.112.010.631.076 100,00
2023
Persentase
(%) terhadap
total
Harga perolehan Level portofolio
Jenis efek Total saham rata-rata Nilai wajar hierarki efek
Efek bersifat ekuitas
Saham
PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk 77.849.460 305.229.446.369 307.505.367.000 1 16,05
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 53.265.420 275.883.313.504 304.944.529.500 1 15,91
PT Bank Central Asia Tbk 31.664.880 280.124.498.676 297.649.872.000 1 15,53
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 47.855.340 248.793.565.864 289.524.807.000 1 15,11
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 38.586.600 184.585.350.484 207.402.975.000 1 10,82
PT Kalbe Farma Tbk 50.441.040 94.177.608.595 81.210.074.400 1 4,24
PT Indofood Sukses Makmur Tbk 11.416.860 77.622.343.634 73.638.747.000 1 3,84
Total saham (dipindahkan) 311.079.600 1.466.416.127.126 1.561.876.371.900 81,50
14
Page 25
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan)
2023
Persentase
(%) terhadap
total
Harga perolehan Level portofolio
Jenis efek Total saham rata-rata Nilai wajar hierarki efek
Efek bersifat ekuitas
Saham
Total saham (pindahan) 311.079.600 1.466.416.127.126 1.561.876.371.900 81,50
PT Indofood CBP Sukses Makmur Tbk 6.126.120 66.326.687.891 64.783.719.000 1 3,38
PT Semen Indonesia (Persero) Tbk 8.632.260 56.763.112.889 55.246.464.000 1 2,88
PT Unilever Indonesia Tbk 14.440.140 59.343.901.879 50.973.694.200 1 2,66
PT Indocement Tunggal Prakarsa Tbk 4.057.560 40.325.883.137 38.141.064.000 1 1,99
PT Aneka Tambang Tbk 21.918.780 41.508.411.220 37.371.519.900 1 1,95
PT Jasa Marga (Persero) Tbk 5.688.540 23.145.264.386 27.703.189.800 1 1,45
PT Vale Indonesia Tbk 5.290.740 30.496.578.941 22.803.089.400 1 1,19
PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 14.559.480 18.755.683.635 18.199.350.000 1 0,95
PT Japfa Comfeed Indonesia Tbk 13.286.520 16.604.759.572 15.678.093.600 1 0,82
PT Astra Otoparts Tbk 2.506.140 6.332.153.578 5.914.490.400 1 0,31
PT Dharma Satya Nusantara Tbk 9.189.180 5.053.469.954 5.099.994.900 1 0,27
PT Sawit Sumbermas Sarana Tbk 4.694.040 6.185.571.084 4.905.271.800 1 0,26
PT Timah Tbk 6.802.380 5.661.821.647 4.387.535.100 1 0,23
PT Dharma Polimetal Tbk 2.347.020 3.770.245.946 3.332.768.400 1 0,16
Total efek bersifat ekuitas 430.618.500 1.846.689.672.885 1.916.416.616.400 100,00
Total portofolio efek 1.916.416.616.400 100,00
5. KAS
2024 2023
Deutsche Bank AG, cabang Jakarta 6.959.743.113 8.696.810.682
PT Bank OCBC NISP Tbk 128.543.060 -
Total 7.088.286.173 8.696.810.682
6. PIUTANG TRANSAKSI EFEK
Akun ini merupakan piutang yang timbul atas penjualan efek bersifat ekuitas yang belum
terselesaikan pada tanggal laporan posisi keuangan. Saldo piutang transaksi efek pada tanggal
31 Desember 2024 adalah nihil, sedangkan pada tanggal 31 Desember 2023 adalah sebesar
Rp 1.059.858.360.
Reksa Dana tidak membentuk penyisihan kerugian penurunan nilai atas piutang transaksi efek,
karena Manajer Investasi berpendapat bahwa seluruh piutang tersebut dapat ditagih.
15
Page 26
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. PIUTANG DIVIDEN
Piutang dividen merupakan piutang atas pendapatan dividen dari PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk yang belum terselesaikan pada tanggal laporan posisi keuangan. Saldo pada tanggal
31 Desember 2024 adalah sebesar Rp 5.441.590.530, sedangkan pada tanggal 31 Desember 2023
adalah nihil.
Reksa Dana tidak membentuk penyisihan kerugian penurunan nilai atas piutang dividen, karena
Manajer Investasi berpendapat bahwa seluruh piutang tersebut dapat ditagih.
8. BEBAN AKRUAL
2024 2023
Beban pengelolaan investasi (catatan 13) 1.071.480.835 1.782.937.928
Beban kustodian (catatan 14) 85.718.467 142.635.034
Beban lain-lain 307.348.294 598.283.175
Total 1.464.547.596 2.523.856.137
9. PENGUKURAN NILAI WAJAR
Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif adalah berdasarkan kuotasi
harga pasar pada tanggal pelaporan. Pasar dianggap aktif apabila kuotasi harga tersedia sewaktu
waktu dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang atau perantara efek, badan penyedia
jasa penentuan harga kelompok industri, atau badan pengatur, dan harga tersebut mencerminkan
transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Instrumen keuangan seperti
ini termasuk dalam hierarki level 1.
Nilai tercatat dan pengukuran nilai wajar menggunakan level 1 pada tanggal 31 Desember 2024 dan
2023 masing-masing adalah sebesar Rp 1.112.010.631.076 dan Rp 1.916.416.616.400.
10. PERPAJAKAN
a. Pajak Penghasilan
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif adalah subjek pajak. Objek pajak penghasilan
terbatas hanya pada penghasilan yang diterima oleh Reksa Dana, sedangkan pembagian laba
yang dibayarkan Reksa Dana kepada pemegang unit penyertaan, termasuk keuntungan atas
pelunasan kembali unit penyertaan bukan merupakan objek pajak penghasilan.
Pada tanggal 5 Oktober 2020, Pemerintah telah mengesahkan Undang-Undang No. 11 tahun
2020 tentang Cipta Kerja (UU Omnibus Law) yang mulai berlaku efektif sejak tanggal 2 November
2020. Dengan berlakunya Undang-Undang ini, penghasilan dividen yang berasal dari dalam
negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Badan dalam negeri dikecualikan dari Objek
Pajak Penghasilan pasal 23.
16
Page 27
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
10. PERPAJAKAN (Lanjutan)
a. Pajak Penghasilan (lanjutan)
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Pemerintah menerbitkan Undang-Undang Republik Indonesia
No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Aturan tersebut menetapkan tarif
pajak penghasilan wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap sebesar 22% yang mulai
berlaku pada tahun pajak 2022 dan seterusnya, serta mengatur tentang kenaikan tarif PPN umum
secara bertahap, kenaikan dari 10% menjadi 11% mulai berlaku pada tanggal 1 April 2022 dan
12% mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2025. Kemudian sesuai dengan Peraturan Menteri
Keuangan No. 131 Tahun 2024 untuk PPN yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2025,
dihitung dengan cara mengalikan tarif 12% (dua belas persen) dengan Dasar Pengenaan Pajak
berupa nilai lain sebesar 11/12 (sebelas per dua belas).
Pendapatan investasi Reksa Dana yang merupakan objek pajak penghasilan final disajikan
dalam jumlah bruto sebelum pajak penghasilan final. Taksiran pajak penghasilan ditentukan
berdasarkan penghasilan kena pajak dalam tahun yang bersangkutan berdasarkan tarif pajak
yang berlaku.
Rekonsiliasi antara (rugi) laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain dengan laba kena pajak yang dihitung oleh Reksa Dana untuk tahun-tahun
yang berakhir tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
2024 2023
(Rugi) laba sebelum pajak (59.663.658.402) 107.480.156.930
Ditambah (dikurangi):
Beban yang tidak dapat dikurangkan 19.233.582.482 21.746.626.661
Pendapatan yang pajaknya bersifat final
- Bunga jasa giro (25.320.254) (20.939.418)
- Pendapatan dividen (56.847.903.560) (61.912.292.203)
- Keuntungan investasi yang telah direalisasi (84.914.523.224) (9.935.075.470)
- Kerugian (keuntungan) investasi yang belum
direalisasi 182.467.801.523 (57.358.476.500)
Laba kena pajak 249.978.565 -
Pajak penghasilan 54.995.160 -
Pajak dibayar di muka - -
Kurang bayar pajak 54.995.160 -
Dalam laporan keuangan ini, total penghasilan kena pajak didasarkan atas perhitungan
sementara, karena Reksa Dana belum menyampaikan SPT pajak penghasilan badan.
b. Utang Pajak Lainnya
Akun ini merupakan utang pajak penghasilan pasal 23 yang belum terselesaikan pada tanggal
laporan posisi keuangan.
17
Page 28
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
10. PERPAJAKAN (Lanjutan)
c. Beban Pajak
2024 2023
Pajak kini 54.995.160 -
Pajak tangguhan - -
Total 54.995.160 -
d. Administrasi
Berdasarkan peraturan perpajakan Indonesia, Reksa Dana menghitung, menetapkan dan
membayar sendiri jumlah pajak yang terutang. Direktorat Jenderal Pajak dapat menetapkan dan
mengubah liabilitas pajak dalam batas waktu 5 (lima) tahun sejak terutangnya pajak.
11. UNIT PENYERTAAN BEREDAR
Jumlah unit penyertaan yang dimiliki oleh Pemodal dan Manajer Investasi pada tanggal
31 Desember 2024 dan 2023 masing-masing adalah sebagai berikut:
2024
Unit Persentase (%)
Pemodal 2.602.400.000,0000 100,00
Manajer Investasi - -
Total 2.602.400.000,0000 100,00
2023
Unit Persentase (%)
Pemodal 3.980.200.000,0000 100,00
Manajer Investasi - -
Total 3.980.200.000,0000 100,00
12. PENDAPATAN LAINNYA
Akun ini merupakan pendapatan bunga dari jasa giro atas penempatan kas di bank.
13. BEBAN PENGELOLAAN INVESTASI
Beban ini merupakan imbalan kepada Manajer Investasi, maksimum sebesar 3% (tiga persen) per
tahun yang dihitung secara harian dari Nilai Aset Bersih Reksa Dana berdasarkan 365 (tiga ratus
enam puluh lima) hari per tahun atau 366 (tiga ratus enam puluh enam) hari per tahun untuk tahun
kabisat dan dibayarkan setiap bulan. Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan ketentuan
Kontrak Investasi Kolektif. Beban pengelolaan investasi yang belum dibayarkan dicatat pada beban
akrual (Catatan 8). Beban pengelolaan investasi untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal 31
Desember 2024 dan 2023 masing-masing adalah sebesar Rp 14.932.573.245 dan
Rp 16.346.893.592, yang dicatat dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain.
18
Page 29
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
14. BEBAN KUSTODIAN
Beban ini merupakan imbalan jasa pengelolaan administrasi dan imbalan jasa penitipan atas
kekayaan Reksa Dana kepada Bank Kustodian, maksimum sebesar 0,2% (nol koma dua persen) per
tahun yang dihitung dari Nilai Aset Bersih Reksa Dana berdasarkan 365 (tiga ratus enam puluh lima)
hari per tahun atau 366 (tiga ratus enam puluh enam) hari per tahun untuk tahun kabisat dan dibayar
setiap bulan. Pemberian imbalan tersebut diatur berdasarkan ketentuan Kontrak Investasi Kolektif.
Beban kustodian yang belum dibayarkan dicatat pada beban akrual (Catatan 8). Beban kustodian
untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 masing-masing adalah
sebesar Rp 1.194.605.860 dan Rp 1.307.751.487, yang dicatat dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
15. BEBAN LAIN-LAIN
2024 2023
Biaya transaksi 1.374.690.777 2.027.962.811
Lain-lain 1.728.985.694 2.059.830.887
Total 3.103.676.471 4.087.793.698
16. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI
Sifat Pihak-Pihak Berelasi
Pihak berelasi adalah perusahaan yang mempunyai keterkaitan secara langsung maupun tidak
langsung dengan Reksa Dana.
Manajer Investasi adalah pihak berelasi dengan Reksa Dana dan Bank Kustodian bukan merupakan
pihak berelasi sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Departemen Pengawas Pasar Modal 2A
No. KEP-04/PM.21/2014 tanggal 7 Oktober 2014.
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi
Dalam kegiatan operasionalnya, Reksa Dana melakukan transaksi pembelian dan penjualan efek
dengan pihak-pihak yang berelasi, yaitu PT Indo Premier Sekuritas. Transaksi-transaksi dengan
pihak-pihak berelasi dilakukan dengan persyaratan dan kondisi normal sebagaimana halnya bila
dilakukan dengan pihak ketiga.
a. Rincian pembelian dan penjualan dengan pihak-pihak berelasi untuk tahun-tahun yang berakhir
tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
2024
Persentase (%)
terhadap total
pembelian/penjualan
Total portofolio efek
Pembelian 1.163.754.696.053 100,00
Penjualan 1.870.859.718.788 100,00
19
Page 30
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
16. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI (Lanjutan)
Transaksi Pihak-Pihak Berelasi (lanjutan)
a. Rincian pembelian dan penjualan dengan pihak-pihak berelasi untuk tahun-tahun yang berakhir
tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut: (lanjutan)
2023
Persentase (%)
terhadap total
pembelian/penjualan
Total portofolio efek
Pembelian 2.185.645.318.042 100,00
Penjualan 1.609.388.875.461 100,00
b. Transaksi Reksa Dana dengan Manajer Investasi untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal
31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai berikut:
2024
Jasa Pengelolaan Investasi
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
Maksimum penyertaan untuk Total
Saldo unit persentase masing-masing transaksi pendapatan
penyertaan Total fee (%) pembelian kembali lainnya
- 14.932.573.245 3 - -
2023
Jasa Pengelolaan Investasi
Total keuntungan
(kerugian) atas
kepemilikan unit
Maksimum penyertaan untuk Total
Saldo unit persentase masing-masing transaksi pendapatan
penyertaan Total fee (%) pembelian kembali lainnya
- 16.346.893.592 1,5 - -
17. INFORMASI SEGMEN
Segmen operasi Reksa Dana dibagi berdasarkan jenis portofolio efek, yakni efek bersifat ekuitas.
Klasifikasi tersebut menjadi dasar pelaporan informasi segmen Reksa Dana.
Informasi segmen untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 masing-
masing adalah sebagai berikut:
20
Page 31
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan)
2024
Efek bersifat ekuitas Lain-lain Jumlah
Laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 56.847.903.560 - 56.847.903.560
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 85.166.838.934 - 85.166.838.934
Kerugian investasi yang belum direalisasi (182.467.801.523) - (182.467.801.523)
Pendapatan lainnya - 25.320.254 25.320.254
Total rugi (40.453.059.029) 25.320.254 (40.427.738.775)
Total beban (19.222.905.919) (13.013.708) (19.235.919.627)
Rugi sebelum pajak (59.675.964.948) 12.306.546 (59.663.658.402)
Beban pajak penghasilan (54.995.160)
Rugi tahun berjalan (59.718.653.562)
2023
Efek bersifat ekuitas Lain-lain Jumlah
Laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 61.912.292.203 - 61.912.292.203
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 9.935.075.470 - 9.935.075.470
Keuntungan investasi yang belum
direalisasi 57.358.476.500 - 57.358.476.500
Pendapatan lainnya - 20.939.418 20.939.418
Total pendapatan 129.205.844.173 20.939.418 129.226.783.591
Total beban (21.735.773.379) (10.853.282) (21.746.626.661)
Laba sebelum pajak 107.470.070.794 10.086.136 107.480.156.930
Beban pajak penghasilan -
Laba tahun berjalan 107.480.156.930
21
Page 32
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. INFORMASI SEGMEN (Lanjutan)
2024
Efek bersifat ekuitas Lain-lain Jumlah
Laporan posisi keuangan
Aset
Aset segmen 1.117.452.221.606 - 1.117.452.221.606
Aset yang tidak dialokasikan - 7.088.286.173 7.088.286.173
Jumlah aset 1.117.452.221.606 7.088.286.173 1.124.540.507.779
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 1.521.089.012 1.521.089.012
Jumlah liabilitas - 1.521.089.012 1.521.089.012
2023
Efek bersifat ekuitas Lain-lain Jumlah
Laporan posisi keuangan
Aset
Aset segmen 1.917.476.474.760 - 1.917.476.474.760
Aset yang tidak dialokasikan - 8.696.810.682 8.696.810.682
Jumlah aset 1.917.476.474.760 8.696.810.682 1.926.173.285.442
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 2.535.534.923 2.535.534.923
Jumlah liabilitas - 2.535.534.923 2.535.534.923
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN
Manajer Investasi mengelola instrumen keuangannya sesuai dengan komposisi yang disajikan dalam
kebijakan investasi. Aktivitas investasi Reksa Dana terpengaruh oleh berbagai jenis risiko yang
berkaitan dengan instrumen keuangan dan risiko pasar di mana Reksa Dana berinvestasi.
22
Page 33
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
Risiko utama yang timbul dari instrumen keuangan Reksa Dana adalah risiko kredit, risiko pasar,
risiko likuiditas dan manajemen risiko permodalan. Tujuan manajemen risiko Reksa Dana secara
keseluruhan adalah untuk secara efektif mengelola risiko-risiko tersebut dan meminimalkan dampak
yang tidak diharapkan pada kinerja keuangan Reksa Dana. Manajer Investasi dan Bank Kustodian
mereviu dan menyetujui semua kebijakan untuk mengelola setiap risiko, termasuk juga risiko
ekonomi dan risiko usaha Reksa Dana, yang dirangkum di bawah ini, dan juga memantau risiko harga
pasar yang timbul dari semua instrumen keuangan.
a. Risiko Kredit
Reksa Dana terekspos risiko kredit, yaitu risiko bahwa counterparty tidak akan mampu membayar
jumlah kewajiban secara penuh pada saat jatuh tempo, termasuk transaksi dengan pihak-pihak
seperti emiten, broker, Bank Kustodian dan bank.
Risiko kredit dikelola melalui kebijakan seperti: Manajer Investasi menghindari penyelesaian
perdagangan dengan metode Free of Payment (“FOP”); pelaksanaan pembayaran dan
penerimaan efek dipantau oleh tim operasional melalui prosedur rekonsiliasi kas dan efek secara
teratur; transaksi dilakukan dengan counterparty yang telah disetujui terlebih dahulu oleh komite
kredit Manajer Investasi.
Terhadap setiap counterparty dilakukan analisis kelayakan kredit setiap hari. Saldo kas hanya
ditempatkan pada bank terkemuka dengan peringkat kredit yang baik.
(i) Eksposur maksimum terhadap risiko kredit
Tabel berikut adalah eksposur maksimum terhadap risiko kredit untuk aset keuangan pada
laporan posisi keuangan:
2024 2023
Kas 7.088.286.173 8.696.810.682
Piutang transaksi efek - 1.059.858.360
Piutang dividen 5.441.590.530 -
Total 12.529.876.703 9.756.669.042
(ii) Kualitas kredit
Pada tanggal 31 Desember 2024 dan 2023, aset-aset keuangan Reksa Dana dikategorikan
sebagai belum jatuh tempo dan tidak mengalami penurunan nilai.
b. Risiko Pasar
Nilai wajar arus kas masa depan dari suatu instrumen keuangan yang dimiliki oleh Reksa Dana
dapat berfluktuasi karena perubahan harga pasar. Risiko pasar ini terdiri dari dua elemen: risiko
suku bunga dan risiko harga.
23
Page 34
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
b. Risiko Pasar (lanjutan)
(i) Risiko suku bunga
a. Eksposur Reksa Dana terhadap risiko suku bunga
Mayoritas aset maupun liabilitas keuangan Reksa Dana tidak dikenakan bunga, oleh
karenanya Reksa Dana tidak menghadapi risiko secara signifikan yang diakibatkan
fluktuasi suku bunga pasar yang berlaku.
Reksa Dana dilarang terlibat dalam berbagai bentuk pinjaman, kecuali pinjaman jangka
pendek yang berkaitan dengan penyelesaian transaksi.
Tabel berikut ini menyajikan aset dan liabilitas keuangan Reksa Dana pada nilai tercatat,
yang dipisahkan menjadi aset/liabilitas dengan bunga mengambang dan tidak dikenakan
bunga:
2024
Bunga
mengambang Tidak dikenakan
≤1 bulan bunga Total
Aset keuangan
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas - 1.112.010.631.076 1.112.010.631.076
Kas 7.088.286.173 - 7.088.286.173
Piutang dividen - 5.441.590.530 5.441.590.530
Total aset keuangan 7.088.286.173 1.117.452.221.606 1.124.540.507.779
Liabilitas keuangan
Beban akrual - 1.464.547.596 1.464.547.596
Total liabilitas keuangan - 1.464.547.596 1.464.547.596
Total repricing gap - bunga 7.088.286.173 7.088.286.173
2023
Bunga
mengambang Tidak dikenakan
≤1 bulan bunga Total
Aset keuangan
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas - 1.916.416.616.400 1.916.416.616.400
Kas 8.696.810.682 - 8.696.810.682
Piutang transaksi efek - 1.059.858.360 1.059.858.360
Total aset keuangan 8.696.810.682 1.917.476.474.760 1.926.173.285.442
Liabilitas keuangan
Beban akrual - 2.523.856.137 2.523.856.137
Total liabilitas keuangan - 2.523.856.137 2.523.856.137
Total repricing gap - bunga 8.696.810.682 8.696.810.682
24
Page 35
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
b. Risiko Pasar (lanjutan)
(i) Risiko suku bunga (lanjutan)
b. Sensitivitas terhadap laba tahun berjalan
Pada tanggal 31 Desember 2024 dan 2023, risiko suku bunga dianggap tidak signifikan
terhadap Reksa Dana karena sebagian besar aset dan liabilitas keuangan merupakan aset
dan liabilitas keuangan yang tidak dikenakan bunga.
(ii) Risiko harga
Instrumen investasi dalam portofolio Reksa Dana diukur dengan harga pasar wajar sehingga
risiko fluktuasi harga adalah salah satu risiko yang dihadapi oleh Reksa Dana.
Untuk mengelola risiko harga yang timbul dari investasi pada efek bersifat ekuitas, Reksa
Dana melakukan diversifikasi portofolionya. Diversifikasi portofolio dilakukan sesuai dengan
batasan yang ditentukan oleh kebijakan investasi Reksa Dana serta ketentuan yang berlaku.
Sensitivitas harga menunjukan dampak perubahan yang wajar dari harga pasar efek dalam
portofolio Reksa Dana terhadap jumlah aset bersih yang dapat diatribusikan kepada
pemegang unit, jumlah aset keuangan, dan liabilitas keuangan Reksa Dana. Sensitivitas suku
bunga menunjukkan dampak perubahan yang wajar dari suku bunga pasar, termasuk yield
dari efek dalam portofolio Reksa Dana, terhadap jumlah aset bersih yang dapat diatribusikan
kepada pemegang unit, jumlah aset keuangan, dan liabilitas keuangan Reksa Dana.
Sesuai dengan kebijakan Reksa Dana, Manajer Investasi melakukan analisis dan memantau
sensitivitas harga dan suku bunga secara regular.
c. Risiko Likuiditas
Nilai portofolio Reksa Dana pada tanggal dilakukannya penjualan kembali dan likuidasi Reksa
Dana dipengaruhi oleh likuiditas pasar efek-efek dalam portofolio Reksa Dana. Efek-efek yang
tidak likuid dapat memiliki nilai pasar wajar yang lebih rendah dari pada nilai efek-efek tersebut.
Jadwal jatuh tempo portofolio efek diungkapkan pada Catatan 4, sedangkan aset keuangan
lainnya dan liabilitas keuangan akan jatuh tempo dalam waktu kurang dari 1 (satu) tahun.
Tabel berikut ini menggambarkan analisis liabilitas keuangan Reksa Dana ke dalam kelompok
jatuh tempo yang relevan berdasarkan periode yang tersisa pada tanggal posisi keuangan
sampai dengan tanggal jatuh tempo kontrak. Total dalam tabel adalah arus kas kontraktual yang
tidak didiskontokan.
2024
Kurang dari Lebih dari
1 bulan 1-3 bulan 3 bulan Total
Liabilitas keuangan
Beban akrual 1.464.547.596 - - 1.464.547.596
Total liabilitas keuangan 1.464.547.596 - - 1.464.547.596
25
Page 36
REKSA DANA PREMIER ETF SRI-KEHATI
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2024
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN (Lanjutan)
c. Risiko Likuiditas (Lanjutan)
2023
Kurang dari Lebih dari
1 bulan 1-3 bulan 3 bulan Total
Liabilitas keuangan
Beban akrual 2.523.856.137 - - 2.523.856.137
Total liabilitas keuangan 2.523.856.137 - - 2.523.856.137
d. Manajemen Risiko Permodalan
Manajer Investasi memonitor modal atas dasar Nilai Aset Bersih yang diatribusikan kepada
pemegang unit penyertaan. Jumlah aset bersih yang diatribusikan kepada pemegang unit
penyertaan dapat berubah secara signifikan secara harian, di mana Reksa Dana bergantung
kepada pembelian kembali dan penjualan unit penyertaan atas kebijaksanaan dari pemegang
unit penyertaan secara harian. Tujuan Manajer Investasi ketika mengelola modal adalah untuk
menjaga kemampuan Reksa Dana untuk melanjutkan kelangsungan hidup dalam rangka
memberikan keuntungan bagi pemegang unit penyertaan dan mempertahankan basis modal
yang kuat untuk mendukung pengembangan kegiatan investasi Reksa Dana secara efisien.
Reksa Dana tidak tunduk pada persyaratan permodalan lain yang ditetapkan oleh pihak
eksternal.
19. RASIO-RASIO KEUANGAN
Berikut ini adalah ikhtisar rasio-rasio keuangan Reksa Dana. Rasio-rasio ini dihitung
berdasarkan Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
No. KEP 99/PM/1996 tanggal 28 Mei 1996.
Rasio keuangan untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 (tidak
diaudit) adalah sebagai berikut:
2024 2023
Total hasil investasi (%) (10,71) 9,25
Hasil investasi setelah memperhitungkan beban
pemasaran (%) (10,71) 9,25
Biaya operasi (%) 1,43 1,47
Perputaran portofolio 0,87 1,09
Penghasilan kena pajak (%) - -
Tujuan penyajian ikhtisar rasio keuangan Reksa Dana ini adalah semata-mata untuk membantu
memahami kinerja masa lalu dari Reksa Dana. Rasio-rasio ini seharusnya tidak dipertimbangkan
sebagai indikasi bahwa kinerja masa depan Reksa Dana akan sama dengan kinerja masa lalu.
26
Names mentioned 47 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
Reksa Dana Premier ETF SRI-KEHATI
p.1 ×3
unresolved
org
Bank Kustodian Reksa Dana Premier ETF SRI-KEHATI Opini
p.6
unresolved
org
Palilingan & Rekan
p.10
unresolved
org
Rekan Santoso Chandra
p.10
unresolved
person
CPA
p.10
unresolved
org
Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
p.15 ×2
unresolved
org
PT Indo Premier Investment Management
p.15 ×2
unresolved
person
Leolin Jayayanti
p.15
unresolved
person
Jimmy Tanal
p.15
unresolved
org
Yayasan KEHATI. Sesuai
p.15
unresolved
org
Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia
p.16
unresolved
org
Reksa Dana Nilai Aset Bersih Reksa Dana
p.17
unresolved
org
PT Industri Jamu
p.24
unresolved
org
Farmasi Sido Muncul Tbk
p.24
unresolved
org
Menteri Keuangan
p.27
unresolved
org
Direktorat Jenderal Pajak
p.28
unresolved
org
Departemen Pengawas Pasar Modal
p.29
unresolved
org
PT Indo Premier Sekuritas. Transaksi-transaksi
p.29
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.
Other files in this announcement 5
FinancialStatement-2024-Tahunan-XISR.xlsx
done
inlineXBRL.zip
done
instance.zip
done
Perubahan NAB.pdf
done