Back to announcement
Final Report 2024 Reksa Dana KISI IDX Value30 ETF.pdf
Financial statement Text extracted XKIVSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 25
Page 1
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF LAPORAN KEUANGAN PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024 DAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
Page 2
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
DAFTAR ISI
Halaman
SURAT PERNYATAAN MANAJER INVESTASI DAN BANK KUSTODIAN
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
LAPORAN KEUANGAN
1. Laporan Posisi Keuangan 1
2. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 2
3. Laporan Perubahan Aset Bersih 3
4. Laporan Arus Kas 4
5. Catatan atas Laporan Keuangan 5
Page 3
Page 4
Page 5
Sona Topas Tower, 9" Floor
oot e
JI. Jenderal Sudirman Kav. 26
mazars
forv,s
| 12920
Tel: +62 212902 6677
forvismazars.com/id
No. 00075/2.1011/AU.1/09/1507-3/1/111/2025
Laporan Auditor Independen
Para Pemegang Unit Penyertaan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian
Reksa Dana Indeks KISI IDX Value30 ETF
Opini
Kami telah mengaudit laporan keuangan Reksa Dana Indeks KISI IDX Value30 ETF (“Reksa Dana”)
yang terdiri dari laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2024, serta laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain, laporan perubahan aset bersih dan laporan arus kas untuk tahun yang
berakhir pada tanggal tersebut, serta catatan atas laporan keuangan, termasuk informasi kebijakan
akuntansi material .
Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang
material, posisi keuangan Reksa Dana Indeks KISI IDX Value30 ETF tanggal 31 Desember 2024, serta
kinerja keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.
Basis Opini
Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik
Indonesia. Tanggung jawab kami menurut standar tersebut diuraikan lebih lanjut dalam paragraf
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan pada laporan kami. Kami independen
terhadap Reksa Dana berdasarkan ketentuan etika yang relevan dalam audit kami atas laporan
keuangan di Indonesia, dan kami telah memenuhi tanggung jawab etika lainnya berdasarkan ketentuan
tersebut. Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk
menyediakan suatu basis bagi opini audit kami
Hal Audit Utama
Hal audit utama adalah hal-hal yang, menurut pertimbangan profesional kami, merupakan hal yang
paling signifikan dalam audit kami atas laporan keuangan periode kini. Hal-hal tersebut disampaikan
dalam konteks audit kami atas laporan keuangan secara keseluruhan, dan dalam merumuskan opini
kami atas laporan keuangan terkait, kami tidak menyatakan suatu opini terpisah atas hal audit utama
tersebut.
Hal audit utama yang teridentifikasi dalam audit kami diuraikan sebagai berikut:
Keberadaan dan Penilaian Portofolio Efek
Portofolio efek merupakan bagian signifikan dari aset Reksa Dana pada tanggal 31 Desember 2024.
Kami fokus pada penilaian dan keberadaan atas portofolio efek. Jumlah portofolio efek (efek bersifat
ekuitas) Reksa Dana adalah sebesar Rp 10.072.405.656. Merujuk pada Catatan 3 dalam catatan atas
laporan keuangan atas portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2024.
Aria Kanaka & Rekan
Registered Public Accountants — License No. : 832/KM.1/2014
Page 6
forvss
mazars
Bagaimana audit kami merespons Hal Audit Utama antara lain:
- Melakukan rekonsiliasi data portofolio efek dengan sistem pengelolaan investasi terpadu
(S-Invest).
- Kami membandingkan nilai wajar portofolio efek berdasarkan laporan keuangan yang kami
terima dari Bank Kustodian dan Manajer Investasi dengan harga pasar yang dikeluarkan Bursa
Efek Indonesia.
- Secara sampel, kami memeriksa transaksi pembelian dan penjualan atas portofolio efek Reksa
Dana untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2024.
- Secara sampel, kami memeriksa dokumen pendukung terkait penerimaan investasi dari
pendapatan dividen dan melakukan perhitungan ulang atas keuntungan/kerugian yang
telah/belum direalisasi untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2024.
Tanggung Jawab Manajer Investasi dan Bank Kustodian dan Pihak yang Bertanggung Jawab
atas Tata Kelola Laporan Keuangan
Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar
laporan keuangan tersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan atas
pengendalian internal yang dianggap perlu oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian untuk
memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik
yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan.
Dalam penyusunan laporan keuangan, Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab
untuk menilai kemampuan Reksa Dana dalam mempertahankan kelangsungan usahanya,
mengungkapkan, sesuai dengan kondisinya, hal-hal yang berkaitan dengan kelangsungan usaha, dan
menggunakan basis akuntansi kelangsungan usaha, kecuali Manajer Investasi dan Bank Kustodian
memiliki intensi untuk melikuidasi Reksa Dana atau menghentikan operasi, atau tidak memiliki alternatif
yang realistis selain melaksanakannya.
Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola bertanggung jawab untuk mengawasi proses pelaporan
keuangan Reksa Dana.
Tanggung Jawab Auditor terhadap Audit atas Laporan Keuangan
Tujuan kami adalah untuk memeroleh keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan secara
keseluruhan bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun
kesalahan, dan untuk menerbitkan laporan auditor yang mencakup opini kami. Keyakinan memadai
merupakan suatu tingkat keyakinan tinggi, namun bukan merupakan suatu jaminan bahwa audit yang
dilaksanakan berdasarkan Standar Audit akan selalu mendeteksi kesalahan penyajian material ketika
hal tersebut ada. Kesalahan penyajian dapat disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan dan
dianggap material jika, baik secara individual maupun secara agregat, dapat diekspektasikan secara
wajar akan memengaruhi keputusan ekonomi yang diambil oleh pengguna berdasarkan laporan
keuangan tersebut.
Sebagai bagian dari suatu audit berdasarkan Standar Audit, kami menerapkan pertimbangan
profesional dan mempertahankan skeptisisme profesional selama audit. Kami juga:
* Mengidentifikasi dan menilai risiko kesalahan penyajian material dalam laporan keuangan, baik
yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan, mendesain dan melaksanakan prosedur
audit yang responsif terhadap risiko tersebut, serta memeroleh bukti audit yang cukup dan tepat
untuk menyediakan basis bagi opini kami. Risiko tidak terdeteksinya kesalahan penyajian material
yang disebabkan oleh kecurangan lebih tinggi dari yang disebabkan oleh kesalahan, karena
kecurangan dapat melibatkan kolusi, pemalsuan, penghilangan secara sengaja, pernyataan salah,
atau pengabaian pengendalian internal.
Page 7
forvrs
mazars
e Memeroleh suatu pemahaman tentang pengendalian internal yang relevan dengan audit untuk
mendesain prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan
menyatakan opini atas keefektivitasan pengendalian internal Reksa Dana.
¢ Mengevaluasi ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan serta kewajaran estimasi akuntansi
dan pengungkapan terkait yang dibuat oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian.
* Menyimpulkan ketepatan penggunaan basis akuntansi kelangsungan usaha oleh Manajer Investasi
dan Bank Kustodian dan, berdasarkan bukti audit yang diperoleh, apakah terdapat suatu
ketidakpastian material yang terkait dengan peristiwa atau kondisi yang dapat menyebabkan
keraguan signifikan atas kemampuan Reksa Dana untuk mempertahankan kelangsungan
usahanya. Ketika kami menyimpulkan bahwa terdapat suatu ketidakpastian material, kami
diharuskan untuk menarik perhatian dalam laporan auditor kami ke pengungkapan terkait dalam
laporan keuangan atau, jika pengungkapan tersebut tidak memadai, harus menentukan apakah
perlu untuk memodifikasi opini kami. Kesimpulan kami didasarkan pada bukti audit yang diperoleh
hingga tanggal laporan auditor kami. Namun, peristiwva atau kondisi masa depan dapat
menyebabkan Reksa Dana tidak dapat mempertahankan kelangsungan usaha.
e Mengevaluasi penyajian, struktur, dan isi laporan keuangan secara keseluruhan, termasuk
pengungkapannya, dan apakah laporan keuangan mencerminkan transaksi dan peristiwa yang
mendasarinya dengan suatu cara yang mencapai penyajian wajar.
Kami mengomunikasikan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengenai, antara lain,
ruang lingkup dan saat yang direncanakan atas audit, serta temuan audit signifikan, termasuk setiap
defisiensi signifikan dalam pengendalian internal yang teridentifikasi oleh kami selama audit.
Kami juga memberikan suatu pernyataan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
bahwa kami telah mematuhi ketentuan etika yang relevan mengenai independensi, dan
mengomunikasikan seluruh hubungan, serta hal-hal lain yang dianggap secara wajar berpengaruh
terhadap independensi kami, dan, jika relevan, pengamanan terkait.
Dari hal-hal yang dikomunikasikan kepada Manajer Investasi dan Bank Kustodian dan pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola, kami menentukan hal-hal tersebut yang paling signifikan dalam
audit atas laporan keuangan periode kini dan oleh karenanya menjadi hal audit utama. Kami
menguraikan hal audit utama tersebut dalam laporan auditor kami, kecuali peraturan perundang-
undangan melarang pengungkapan publik tentang hal tersebut atau ketika, dalam kondisi yang sangat
jarang terjadi, kami menentukan bahwa suatu hal tidak boleh dikomunikasikan dalam laporan kami
karena konsekuensi yang merugikan dari mengomunikasikan hal tersebut akan diekspektasikan secara
wajar melebihi manfaat kepentingan publik atas komunikasi tersebut.
ARIA KANAKA & REKAN
Kantor Akuntan Publik
-
Octaviana Lolita
No. AP: 1507
10 Maret 2025
Page 8
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 31 Desember 2024 31 Desember 2023
ASET
Portofolio efek 2f,3
Efek ekuitas 10.072.405.656 7.518.013.614
Kas di bank 2c,2f,4,14 617.068.471 64.527.980
Piutang Dividen 2f,5 39.961.579 -
JUMLAH ASET 10.729.435.706 7.582.541.594
LIABILITAS
Beban akrual 2d,2f,6,14 42.648.046 28.305.360
Utang lain-lain 2f,7 - 27.467.080
JUMLAH LIABILITAS 42.648.046 55.772.440
NILAI ASET BERSIH
Jumlah Kenaikan Nilai Aset Bersih 10.686.787.660 7.526.769.154
Penghasilan Komprehensif Lain - -
JUMLAH NILAI ASET BERSIH 10.686.787.660 7.526.769.154
Jumlah unit penyertaan yang beredar 8 19.400.000,0000 15.100.000,0000
NILAI ASET BERSIH PER UNIT
PENYERTAAN 2e 550,8653 498,4615
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara
keseluruhan.
1
Page 9
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2024 2023
PENDAPATAN 2g,9
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 1.021.236.156 1.430.124.245
Kerugian investasi yang
telah direalisasi (232.540.274 ) (185.386.763 )
Keuntungan (kerugian) investasi
yang belum direalisasi 249.689.566 (2.024.954.997 )
Pendapatan lainnya 4.064.579 2.984.740
Jumlah Pendapatan (Kerugian) 1.042.450.027 (777.232.775 )
BEBAN 2g
Beban Investasi
Jasa pengelolaan investasi 2d,10,14 (96.782.155 ) (142.790.368 )
Jasa kustodian 11,14 (17.420.788 ) (25.704.454 )
Lain-lain 12 (123.114.362 ) (140.958.439 )
Beban lainnya (812.916 ) (596.948 )
Jumlah Beban (238.130.221 ) (310.050.209 )
LABA (RUGI) SEBELUM BEBAN
PAJAK PENGHASILAN 804.319.806 (1.087.282.984 )
PAJAK PENGHASILAN 2h,13 - -
LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 804.319.806 (1.087.282.984 )
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Yang tidak akan direklasifikasi lebih
lanjut ke laba rugi - -
Yang akan direklasifikasi lebih lanjut
ke laba rugi - -
Jumlah Penghasilan Komprehensif Lain - -
JUMLAH LABA (RUGI) KOMPREHENSIF
TAHUN BERJALAN 804.319.806 (1.087.282.984 )
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara
keseluruhan.
2
Page 10
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Penghasilan Komprehensif Lain
Transaksi Yang tidak
dengan Jumlah akan Yang akan
Pemegang Kenaikan direklasifikasi direklasifikasi
Unit Nilai lebih lanjut ke lebih lanjut ke Jumlah
Penyertaan Aset Bersih laba rugi laba rugi Jumlah Aset Bersih
Aset bersih pada
31 Desember 2022 11.645.608.842 2.049.574.296 - - - 13.695.183.138
Perubahan aset bersih
tahun berjalan
Rugi tahun berjalan - (1.087.282.984 ) - - - (1.087.282.984 )
Transaksi dengan pemegang
Unit Penyertaan
Distribusi kepada
pemegang
Unit Penyertaan - - - - - -
Penjualan Unit
Penyertaan - - - - - -
Pembelian kembali
Unit Penyertaan (5.081.131.000 ) - - - - (5.081.131.000 )
Penghasilan komprehensif
lain tahun berjalan - - - - - -
Aset bersih pada
31 Desember 2023 6.564.477.842 962.291.312 - - - 7.526.769.154
Perubahan aset bersih
tahun berjalan
Laba tahun berjalan 804.319.806 804.319.806
Transaksi dengan pemegang
Unit Penyertaan
Distribusi kepada
pemegang
Unit Penyertaan - - - - - -
Penjualan Unit
Penyertaan 7.985.082.260 - - - - 7.985.082.260
Pembelian kembali
Unit Penyertaan (5.629.383.560 ) - - - - (5.629.383.560 )
Penghasilan komprehensif
lain tahun berjalan - - - - - -
Aset bersih pada
31 Desember 2024 8.920.176.542 1.766.611.118 10.686.787.660
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara
keseluruhan.
3
Page 11
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2024 2023
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Pembelian aset keuangan - efek ekuitas (9.530.090.524 ) (5.152.470.521 )
Penjualan aset keuangan - efek ekuitas 6.992.847.774 9.082.926.448
Penerimaan dividen 981.274.577 1.430.124.245
Penerimaan bunga 3.251.663 2.387.792
Pembayaran beban operasi (250.441.699 ) (299.847.610 )
Pembayaran pajak penghasilan - (1.198.955 )
Kas Bersih yang Diperoleh dari
(Digunakan Untuk) Aktivitas Operasi (1.803.158.209 ) 5.061.921.399
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penambahan unit penyertaan 7.985.082.260 -
Perolehan kembali unit penyertaan (5.629.383.560 ) (5.081.131.000 )
Distribusi kepada pemegang unit penyertaan - -
Kas Bersih yang Diperoleh dari
(Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan 2.355.698.700 (5.081.131.000 )
KENAIKAN (PENURUNAN)
BERISH KAS DI BANK 552.540.491 (19.209.601 )
KAS DI BANK PADA AWAL TAHUN 64.527.980 83.737.581
KAS DI BANK PADA AKHIR TAHUN 617.068.471 64.527.980
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan secara
keseluruhan.
4
Page 12
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. U M U M
a. Pendirian dan Informasi Umum
Reksa Dana Indeks KISI IDX Value30 ETF (“Reksa Dana”) merupakan Reksa Dana berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif berdasarkan Undang-undang Pasar Modal No. 8 Tahun 1995 dan
Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (“Bapepam”), yang kemudian berganti
nama menjadi Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (“Bapepam-LK”),
No. Kep-22/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996 yang telah diubah beberapa kali, dan terakhir
diganti dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 4 Tahun 2023 mengenai Perubahan
Kedua Atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 tentang Reksa Dana
Berbentuk Kontrak Investasi Kolektif serta Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
No. 48/POJK.04/2015 tanggal 29 Desember 2015 mengenai Pedoman Pengelolaan Reksa
Dana Terproteksi, Reksa Dana dengan Penjaminan dan Reksa Dana Indeks.
Kontrak Investasi Kolektif (“KIK”) Reksa Dana antara PT KISI Asset Management sebagai
Manajer Investasi dan PT Bank Central Asia Tbk. sebagai Bank Kustodian dituangkan dalam
Akta No. 46 tanggal 19 September 2019 di hadapan Leolin Jayayanti, S.H., M.Kn. Notaris di
Jakarta.
Tanggal efektif Reksa Dana adalah 31 Oktober 2019 berdasarkan Surat Efektif Otoritas Jasa
Keuangan No. S-1312/PM.21/2019. Sesuai KIK, tahun buku Reksa Dana mencakup periode
dari tanggal 1 Januari dan berakhir pada tanggal 31 Desember.
Sesuai dengan pasal 4 dari Akta No. 46 tersebut di atas, tujuan Reksa Dana adalah untuk
memberikan hasil investasi yang setara dengan kinerja Indeks IDX Value30 dengan
menggunakan metode pengelolaan investasi pasif.
Dengan memperhatikan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan ketentuan-ketentuan
lain dalam Kontrak, Manajer Investasi akan menginvestasikan dana pada Reksa Dana dengan
kebijakan sebagai berikut:
(1) Minimum 80% (delapan puluh persen) dan maksimum 100% (seratus persen) dari Nilai
Aktiva Bersih pada Efek bersifat ekuitas yang diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia serta
terdaftar dalam Indeks IDX Value30; dan
(2) Minimum 0% (nol persen) dan maksimum 20% (dua puluh persen) dari Nilai Aktiva Bersih
pada instrumen pasar uang dalam negeri yang mempunyai jatuh tempo tidak lebih dari
1 (satu) tahun dan/atau deposito.
Manajer Investasi dapat menempatkan jumlah tertentu dari aset Reksa Dana dalam bentuk kas
antara lain untuk keperluan penyelesaian transaksi Efek, pemenuhan pembayaran kewajiban
kepada Pemegang Unit Penyertaan dan pembayaran biaya-biaya yang menjadi beban
Reksa Dana sebagaimana diatur dalam Kontrak dan Prospektus.
PT KISI Asset Management sebagai Manajer Investasi didukung oleh tenaga profesional yang
terdiri dari Komite Investasi dan Tim Pengelola Investasi. Komite Investasi akan mengarahkan
dan mengawasi Tim Pengelola Investasi dalam menjalankan kebijakan dan strategi investasi
sehari-hari sesuai dengan tujuan investasi. Tim Pengelola Investasi bertugas sebagai pelaksana
harian atas kebijakan, strategi dan eksekusi investasi yang telah diformulasikan bersama
dengan Komite Investasi. Komite Investasi dan Tim Pengelola Investasi tahun 2024 dan 2023
terdiri dari:
5
Page 13
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. U M U M (Lanjutan)
2024
Komite Investasi Tim Pengelola Investasi
Ketua - Mustofa Ketua - Josephin
Anggota - Budianto Kuling Anggota - Devin Tedja
- Arfan Fasri Karniody
2023
Komite Investasi Tim Pengelola Investasi
Ketua - Mustofa Ketua - Josephin
Anggota - Budianto Kuling Anggota - Devin Tedja
- Arfan Fasri Karniody
b. Penyelesaian Laporan Keuangan
PT KISI Asset Management selaku Manajer Investasi dari Reksa Dana dan
PT Bank Central Asia Tbk. selaku Bank Kustodian dari Reksa Dana, bertanggung jawab atas
penyusunan dan penyajian laporan keuangan yang telah diotorisasi untuk terbit pada tanggal
10 Maret 2025.
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL
Kebijakan akuntansi yang penting dan diterapkan secara konsisten adalah sebagai berikut:
a. Pernyataan Kepatuhan
Laporan keuangan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) di Indonesia
yang terdiri dari Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar
Akuntansi Keuangan (ISAK) yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan
Akuntan Indonesia (DSAK-IAI).
Penyusunan laporan keuangan Reksa Dana berdasarkan Keputusan Ketua Bapepam-LK atas
Peraturan No. VIII.G.8 tentang Pedoman Akuntansi Reksa Dana dan Peraturan No. X.D.1
tentang Laporan Reksa Dana yang telah diperbarui dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
No. 33/POJK.4/2020 tentang Penyusunan Laporan Keuangan Produk Investasi Berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif dan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 14/SEOJK.04/2020
tentang Pedoman Perlakuan Akuntansi Produk Investasi Kontrak Investasi Kolektif.
b. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun atas dasar akrual menggunakan konsep biaya historis, kecuali untuk
laporan arus kas dan beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain
sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut.
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan
arus kas dalam aktivitas operasi dan pendanaan. Aktivitas investasi tidak dikelompokkan
terpisah karena aktivitas investasi adalah aktivitas operasi utama Reksa Dana.
Mata uang pelaporan yang digunakan dalam laporan keuangan adalah Rupiah, yang
merupakan mata uang fungsional Reksa Dana.
6
Page 14
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
Kebijakan akuntansi yang diadopsi adalah konsisten dengan kebijakan Akuntansi tahun
keuangan sebelumnya, kecuali bagi pengadopsian PSAK dan ISAK baru dan revisian yang
berlaku efektif pada atau setelah tanggal 1 Januari 2024. Perubahan kebijakan Akuntansi Reksa
Dana, dibuat sebagaimana disyaratkan sesuai dengan ketentuan transisi yang relevan terkait
dengan PSAK dan ISAK tersebut.
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (“DSAK-IAI”) telah menerbitkan
amandemen dan interpretasi yang berlaku efektif mulai 1 Januari 2024 sebagai berikut:
- Kerangka Standar Pelaporan Keuangan Indonesia ("KSPKI") dan perubahan nomor PSAK
dan ISAK dalam Standar Akuntansi Keuangan Indonesia (sebelumnya Standar Akuntansi
Keuangan), berlaku efektif tanggal 1 Januari 2024. KSPKI mengatur pilar PSAK yang
berlaku di Indonesia, kriteria, dan perpindahan antar pilar PSAK, sedangkan perubahan
nomor mengatur ketentuan penomoran PSAK dan ISAK yang mengacu pada IFRS
Accounting Standards, standar akuntansi lokal, dan standar akuntasi syariah Amendemen
PSAK No. 1: “Penyajian Laporan Keuangan” tentang klasifikasi liabilitas.
Penerapan standar ini tidak menyebabkan perubahan signifikan atas kebijakan akuntansi Reksa
Dana dan tidak memberikan dampak yang material terhadap jumlah yang dilaporkan di laporan
keuangan tahun berjalan.
c. Kas di Bank
Merupakan saldo kas yang dimiliki Reksa Dana dan dikelola oleh Bank Kustodian yang
merupakan simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan.
d. Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi
Reksa Dana menerapkan PSAK No. 224, “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”, Reksa Dana
melakukan transaksi dengan pihak-pihak berelasi. Transaksi ini dilakukan berdasarkan
persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana persyaratan tersebut mungkin tidak
sama dengan transaksi lain yang dilakukan dengan pihak-pihak yang tidak berelasi.
Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi telah diungkapkan
dalam catatan atas laporan keuangan Reksa Dana.
Sesuai dengan Keputusan Kepala Departemen Pengawasan Pasar Modal 2A
No. KEP-04/PM.21/2014 tentang Pihak Berelasi Terkait Pengelolaan Reksa Dana Berbentuk
Kontrak Investasi Kolektif, menegaskan bahwa Manajer Investasi merupakan pihak berelasi
dengan Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif dan Bank Kustodian bukan
merupakan pihak berelasi dengan Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif.
e. Nilai Aset Bersih Reksa Dana
Nilai aset bersih Reksa Dana dihitung setiap akhir hari bursa dengan Portofolio Reksa Dana
dinilai menggunakan harga pasar wajar yang ditetapkan oleh Lembaga Penilaian Harga Efek
(LPHE) sebagai harga acuan bagi Manajer Investasi, sesuai dengan peraturan
Bapepam-LK No. IV.C.2.
Nilai aset bersih dihitung berdasarkan nilai aset bersih pada akhir hari bursa yang bersangkutan,
setelah penyelesaian pembukuan Reksa Dana dilaksanakan, tetapi tidak termasuk permohonan
pembelian dan atau pelunasan yang diterima oleh Bank Kustodian pada hari yang sama.
7
Page 15
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
f. Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan aset dan liabilitas keuangannya ke dalam kategori berikut:
1) Biaya perolehan diamortisasi;
2) Nilai wajar melalui laba rugi (“FVTPL”).
Klasifikasi tersebut tergantung dari tujuan perolehan aset dan liabilitas keuangan tersebut dan
ditentukan pada saat awal pengakuannya.
1) Aset keuangan
Reksa Dana menetapkan klasifikasi aset keuangan setelah pengakuan awal, dan jika
diperbolehkan dan sesuai, akan melakukan evaluasi atas klasifikasi ini pada setiap akhir
tahun keuangan.
Aset keuangan Reksa Dana terdiri dari kas di bank dan piutang dividen yang diklasifikasikan
sebagai aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi serta portofolio efek
- efek ekuitas yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laba rugi.
Suatu aset keuangan diukur pada biaya perolehan diamortisasi jika kedua kondisi berikut
terpenuhi:
• Aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset
keuangan dalam rangka mendapatkan arus kas kontraktual; dan
• Persyaratan kontraktual aset keuangan yang menimbulkan arus kas yang semata dari
pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok terutang.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang diklasifikasi sebagai biaya perolehan
diamortisasi diukur pada nilai wajarnya, ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan
secara langsung. Pendapatan bunga dihitung dengan menggunakan metode suku bunga
efektif dan diakui dalam laba rugi.
Aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi adalah aset keuangan yang dimiliki untuk
diperdagangkan. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk diperdagangkan jika
diperoleh terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat dan terdapat
bukti dari pola yang sebenarnya untuk mengambil keuntungan jangka pendek.
2) Liabilitas keuangan
Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar
melalui laba rugi dan liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi,
mana yang sesuai. Pada tanggal pelaporan, Reksa Dana tidak memiliki liabilitas keuangan
selain yang diklasifikasikan sebagai biaya perolehan diamortisasi. Reksa Dana menetapkan
klasifikasi atas liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal.
Liabilitas keuangan diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan menggunakan
metode suku bunga efektif. Keuntungan dan kerugian diakui di dalam laba rugi ketika
liabilitas dihentikan pengakuannya, dan melalui proses amortisasi.
Liabilitas keuangan Reksa Dana terdiri dari beban akrual dan utang lain-lain.
3) Penghentian pengakuan
Suatu aset keuangan dihentikan pengakuannya apabila hak untuk menerima arus kas aset
telah berakhir.
8
Page 16
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
Pada penghentian aset keuangan secara keseluruhan, selisih antara nilai tercatat dengan
jumlah yang akan diterima dan semua kumulatif keuntungan atau kerugian yang telah diakui
di dalam penghasilan komprehensif lain diakui di dalam laba rugi.
Semua pembelian dan penjualan yang lazim atas aset keuangan diakui dan dihentikan
pengakuannya pada saat tanggal perdagangan, yaitu tanggal Reksa Dana berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset.
Pembelian atau penjualan yang lazim adalah pembelian atau penjualan aset keuangan
berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset dalam kurun waktu yang
ditetapkan dengan peraturan atau kebiasaan yang berlaku di pasar.
4) Saling hapus instrumen keuangan
Aset keuangan dan liabilitas keuangan dapat saling hapus dan nilai bersihnya disajikan
dalam laporan posisi keuangan ketika, dan hanya ketika, Reksa Dana memiliki hak yang
berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut
dan terdapat niat untuk menyelesaikan secara bersih, atau merealisasikan aset dan
menyelesaikan liabilitas secara simultan.
Pendapatan dan beban disajikan bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi.
5) Penurunan nilai aset keuangan
Dalam PSAK No. 109, provisi penurunan nilai atas aset keuangan diukur menggunakan
model kerugian kredit ekspektasian dan berlaku untuk aset keuangan yang diukur pada
biaya perolehan diamortisasi.
Terdapat 2 (dua) basis pengukuran atas kerugian kredit ekspektasian, yaitu kerugian kredit
ekspektasian 12 bulan atau kerugian kredit sepanjang umurnya. Reksa Dana akan
melakukan analisis pengakuan awal menggunakan kerugian kredit ekspektasian 12 bulan
dan akan berpindah basis apabila terjadi peningkatan risiko kredit yang signifikan setelah
pengakuan awal.
g. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan bunga dari jasa giro diakui secara akrual berdasarkan proporsi waktu. Pendapatan
dividen dari efek ekuitas diakui pada saat tanggal ex-dividend. Keuntungan (kerugian) investasi
yang telah dan belum direalisasi diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain periode berjalan dan laporan perubahan aset bersih periode berjalan.
Beban jasa pengelolaan investasi, beban jasa kustodian, beban jasa S-Invest dan beban jasa
lain-lain diakui secara akrual harian.
h. Perpajakan
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif adalah subyek pajak penghasilan sesuai
dengan Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak No. SE-18/PJ.42/1996 tanggal 30 April 1996
mengenai perpajakan Reksa Dana. Berdasarkan peraturan tersebut, obyek pajak penghasilan
terbatas hanya pada penghasilan yang diterima oleh Reksa Dana, sedangkan pembagian laba
kepada pemegang unit penyertaan termasuk laba dari perolehan kembali unit penyertaan bukan
merupakan obyek pajak penghasilan.
9
Page 17
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (Lanjutan)
Pendapatan yang dikenakan pajak penghasilan final tidak lagi dilaporkan sebagai pendapatan
kena pajak dan semua beban yang berhubungan dengan pendapatan yang dikenakan pajak
penghasilan final tidak boleh dikurangkan.
Pajak kini ditentukan berdasarkan kenaikan aset bersih yang dapat diatribusikan kepada
pemegang unit dari aktivitas operasi kena pajak dalam tahun bersangkutan yang dihitung
berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
i. Informasi Segmen
Bentuk pelaporan segmen adalah segmen berdasarkan investasi Reksa Dana. Segmen
investasi adalah komponen investasi Reksa Dana yang dapat dibedakan berdasarkan jenis
portofolio efek dan komponen tersebut memiliki risiko dan imbalan yang berbeda dengan risiko
dan imbalan segmen lain.
3. PORTOFOLIO EFEK
Akun ini terdiri dari:
31 Desember 2024
Harga
Perolehan Rasio Nilai Pasar
Rata-rata Nilai Pasar Terhadap Jumlah
Lembar Saham Investasi (Rp) (Rp) Investasi (%)
Efek Ekuitas
323.592 PT Astra International Tbk. 5.094,82 1.585.600.800 15,75
47.336 PT United Tractors Tbk. 25.065,96 1.267.421.400 12,58
151.514 PT Indofood Sukses Makmur Tbk. 6.366,99 1.166.657.800 11,58
374.032 PT Alamtri Resources Indonesia Tbk. 2.751,26 908.897.760 9,02
375.972 PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk. 1.578,95 597.795.480 5,93
68.482 PT Indah Kiat Pulp & Paper Tbk. 8.601,13 465.677.600 4,62
118.728 PT Semen Indonesia (Persero) Tbk. 3.840,46 390.615.120 3,88
14.162 PT Indo Tambangraya Megah Tbk. 26.317,30 378.125.400 3,75
135.994 PT Tambang Batu Bara Bukit Asam Tbk. 2.873,14 373.983.500 3,71
287.120 PT Ciputra Development Tbk. 1.119,10 281.377.600 2,79
64.796 PT Jasa Marga (Persero) Tbk. 5.219,22 280.566.680 2,79
226.786 PT Medco Energi Internasional Tbk. 1.139,80 249.464.600 2,48
201.178 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. 1.383,66 229.342.920 2,28
208.744 PT Bumi Serpong Damai Tbk. 1.036,19 197.263.080 1,96
32.010 PT Pabrik Kertas Tjiwi Kimia Tbk. 7.674,48 191.259.750 1,90
367.242 PT Panin Financial Tbk. 380,61 157.914.060 1,57
11.834 PT Gudang Garam Tbk. 21.939,18 157.096.350 1,56
113.490 PT Bank OCBC NISP Tbk. 1.342,93 149.239.350 1,48
294.104 PT Summarecon Agung Tbk. 553,02 144.110.960 1,43
67.512 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 1.849,05 116.795.760 1,16
448.528 PT Energi Mega Persada Tbk. 235,59 103.161.440 1,02
253.752 PT Erajaya Swasembada Tbk. 457,98 102.515.808 1,02
90.404 PT Harum Energy Tbk. 1.392,91 93.568.140 0,93
53.738 PT Indika Energy Tbk. 1.842,76 80.338.310 0,80
34.726 PT Astra Otoparts Tbk. 2.240,75 79.869.800 0,79
256.468 PT Media Nusantara Citra Tbk. 519,06 70.785.168 0,70
53.156 PT Mitra Pinasthika Mustika Tbk. 1.012,01 52.358.660 0,52
280.136 PT Global Mediacom Tbk. 253,74 51.264.888 0,51
351.056 PT Sri Rejeki Isman Tbk. 256,82 51.254.176 0,51
113.878 PT Elnusa Tbk. 433,76 49.195.296 0,49
43.650 PT Gajah Tunggal Tbk. 1.140,23 48.888.000 0,49
5.464.120 Jumlah 10.072.405.656 100,00
10
Page 18
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PORTOFOLIO EFEK (Lanjutan)
31 Desember 2023
Harga
Perolehan Rasio Nilai Pasar
Rata-rata Nilai Pasar Terhadap Jumlah
Lembar Saham Investasi (Rp) (Rp) Investasi (%)
Efek Ekuitas
211.853 PT Astra International Tbk. 1.255.285.667 1.196.969.450 15,92
39.713 PT United Tractors Tbk. 1.017.210.993 898.506.625 11,95
362.551 PT Adaro Energy Indonesia Tbk. 851.490.505 862.871.380 11,48
122.461 PT Indofood Sukses Makmur Tbk. 794.823.718 789.873.450 10,51
58.286 PT Indah Kiat Pulp & Paper Tbk. 510.429.712 485.230.950 6,45
293.695 PT Perusahaan Gas Negara Tbk. 488.889.879 331.875.350 4,41
11.023 PT Indo Tambangraya Megah Tbk. 283.797.980 282.739.950 3,76
238.278 PT Ciputra Development Tbk. 217.495.212 278.785.260 3,71
108.418 PT Bukit Asam Tbk. 341.385.537 264.539.920 3,52
193.280 PT Bumi Serpong Damai Tbk. 203.375.143 208.742.400 2,78
176.821 PT Medco Energi Internasional Tbk. 144.647.048 204.228.255 2,72
156.436 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. 217.292.302 195.545.000 2,60
9.362 PT Gudang Garam Tbk. 290.397.214 190.282.650 2,53
25.066 PT Pabrik Kertas Tjiwi Kimia Tbk. 191.259.398 182.981.800 2,43
303.661 PT ESSA Industries Indonesia Tbk. 191.264.905 160.940.330 2,14
98.150 PT Bank Pan Indonesia Tbk 124.130.305 118.761.500 1,58
70.819 PT Harum Energy Tbk. 115.419.115 94.543.365 1,26
238.882 PT Media Nusantara Citra Tbk. 200.578.256 92.208.452 1,23
198.112 PT Erajaya Swasembada Tbk. 111.321.753 84.395.712 1,12
288.561 PT Panin Financial Tbk. 124.427.020 76.180.104 1,01
49.528 PT Indika Energy Tbk. 127.717.566 71.072.680 0,95
264.703 PT Global Mediacom Tbk. 76.644.134 70.940.404 0,94
306.077 PT Energi Mega Persada Tbk. 82.534.592 67.336.940 0,90
351.056 PT Sri Rejeki Isman Tbk. 90.156.706 51.254.176 0,68
73.235 PT Timah Tbk. 100.151.325 47.236.575 0,63
41.374 PT Mitra Pinasthika Mustika Tbk. 42.610.690 43.442.700 0,58
113.552 PT Delta Dunia Makmur Tbk. 40.236.545 39.970.304 0,53
100.264 PT Elnusa Tbk. 32.303.430 38.902.432 0,52
114.156 PT Samudera Indonesia Tbk. 59.271.823 36.529.920 0,49
85.164 PT PP (Persero) Tbk. 50.667.295 36.450.192 0,48
164.892 PT Jaya Konstruksi Manggala Pratama Tbk. 18.629.474 14.675.388 0,20
4.869.429 Jumlah 7.518.013.614 100,00
4. KAS DI BANK
Pada tanggal 31 Desember 2024 dan 2023, akun ini merupakan dana milik Reksa Dana
yang ditempatkan di PT Bank Central Asia Tbk. masing-masing sebesar Rp 617.068.471 dan
Rp 64.527.980.
5. PIUTANG DIVIDEN
Pada tanggal 31 Desember 2024 akun ini merupakan piutang dividen atas efek ekuitas sebesar
Rp 39.961.579.
6. BEBAN AKRUAL
Akun ini terdiri dari:
31 Desember 2024 31 Desember 2023
Jasa pengelolaan investasi 10.248.046 7.055.390
Jasa kustodian - 1.269.970
Lain-lain 32.400.000 19.980.000
Jumlah 42.648.046 28.305.360
11
Page 19
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
7. UTANG LAIN-LAIN
Pada tanggal 31 Desember 2023 akun ini merupakan utang lain-lain sebesar Rp 27.467.080.
8. UNIT PENYERTAAN BEREDAR
Jumlah unit penyertaan yang dimiliki oleh Pemodal dan Manajer Investasi adalah sebagai berikut:
31 Desember 2024 31 Desember 2023
Persentase (%) Unit Persentase (%) Unit
Pemodal 100,00 19.400.000,0000 100,00 15.100.000,0000
Manajer investasi - - - -
Jumlah 100,00 19.400.000,0000 100,00 15.100.000,0000
9. PENDAPATAN
Akun ini terdiri dari:
2024 2023
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 1.021.236.156 1.430.124.245
Kerugian investasi yang
telah direalisasi (232.540.274 ) (185.386.763 )
Keuntungan (kerugian) investasi
yang belum direalisasi 249.689.566 (2.024.954.997 )
Pendapatan lainnya 4.064.579 2.984.740
Jumlah 1.042.450.027 (777.232.775 )
10. BEBAN JASA PENGELOLAAN INVESTASI
Beban jasa pengelolaan investasi merupakan beban yang dibayarkan kepada
PT KISI Asset Management sebagai Manajer Investasi, maksimum sebesar 1,00% per tahun
dihitung secara harian dari Nilai Aset Bersih berdasarkan 365 (tiga ratus enam puluh lima) hari
kelender per tahun atau 366 (tiga ratus enam puluh enam) hari kelender per tahun untuk tahun
kabisat dan dibayarkan setiap bulan.
Beban jasa pengelolaan investasi yang dibebankan adalah masing-masing sebesar Rp 96.782.155
dan Rp 142.790.368 untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2024 dan 2023.
11. BEBAN JASA KUSTODIAN
Akun ini merupakan beban pengelolaan administrasi dan imbalan jasa penitipan atas aset Reksa
Dana pada PT Bank Central Asia Tbk. sebagai Bank Kustodian, maksimum sebesar 0,18% per
tahun yang dihitung secara harian dari Nilai Aset Bersih berdasarkan 365 (tiga ratus enam puluh
lima) hari kelender per tahun atau 366 (tiga ratus enam puluh enam) hari kelender per tahun untuk
tahun kabisat dan dibayarkan setiap bulan.
Beban jasa kustodian yang dibebankan adalah masing-masing sebesar Rp 17.420.788 dan
Rp 25.704.454 untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2024 dan 2023.
12
Page 20
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
12. BEBAN LAIN-LAIN
Beban lain-lain merupakan biaya untuk honorarium tenaga ahli, biaya transaksi, biaya listing, biaya
KSEI, administrasi bank, dan lain-lain.
Beban lain-lain yang dibebankan adalah masing-masing sebesar Rp 123.114.362 dan
Rp 140.958.439 untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2024 dan 2023.
13. PERPAJAKAN
Rekonsiliasi antara laba (rugi) sebelum beban pajak penghasilan menurut laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain dengan taksiran penghasilan kena pajak yang dihitung oleh Reksa
Dana untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2024 dan 2023 adalah sebagai
berikut:
2024 2023
Laba (rugi) sebelum beban pajak penghasilan 804.319.806 (1.087.282.984 )
Beda temporer:
Kerugian (keuntungan) yang belum
direalisasikan selama tahun berjalan (249.689.566 ) 2.024.954.997
Beda tetap:
Beban untuk menagih dan memelihara
penghasilan yang bukan obyek pajak
atau pajaknya bersifat final 238.130.221 310.050.209
Pendapatan yang pajaknya bersifat final
dan bukan obyek pajak:
Dividen (1.021.236.156 ) (1.430.124.245 )
Jasa giro (4.064.579 ) (2.984.740 )
Kerugian yang telah direalisasikan
selama tahun berjalan 232.540.274 185.386.763
Taksiran penghasilan kena pajak - -
Reksa Dana menyerahkan SPT Tahunan berdasarkan perhitungan sendiri (self-assessment).
Berdasarkan perubahan terakhir atas Undang-undang Ketentuan Umum Perpajakan pada tahun
2007, Otoritas Pajak dapat melakukan pemeriksaan atas perhitungan pajak dengan menetapkan
atau mengubah besarnya kewajiban pajak dalam waktu lima tahun sejak tanggal terutangnya pajak.
14. TRANSAKSI DENGAN MANAJER INVESTASI DAN BANK KUSTODIAN
Sifat hubungan dengan Manajer Investasi dan Bank Kustodian adalah sebagai berikut:
a. PT KISI Asset Management adalah Manajer Investasi Reksa Dana.
b. PT Bank Central Asia Tbk. adalah Bank Kustodian Reksa Dana.
Saldo dan transaksi Reksa Dana dengan Manajer Investasi dan Bank Kustodian pada tahun 2024
dan 2023 adalah sebagai berikut:
13
Page 21
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
14. TRANSAKSI DENGAN MANAJER INVESTASI DAN BANK KUSTODIAN (Lanjutan)
2024
Manajer Investasi Bank Kustodian
Laporan Posisi Keuangan:
Kas di bank - 617.068.471
Beban akrual 10.248.046 -
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan
Komprehensif Lain:
Beban investasi 96.782.155 17.420.788
2023
Manajer Investasi Bank Kustodian
Laporan Posisi Keuangan:
Kas di bank - 64.527.980
Beban akrual 7.055.390 1.269.970
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan
Komprehensif Lain:
Beban investasi 142.790.368 25.704.454
Tidak ada pembelian dan penjualan yang dilakukan melalui PT KISI Asset Management untuk tahun
yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2024 dan 2023.
15. INFORMASI SEGMEN USAHA
Segmen usaha Reksa Dana dibagi berdasarkan jenis portofolio efek yakni efek ekuitas dan lain-lain.
Klasifikasi tersebut menjadi dasar pelaporan informasi segmen Reksa Dana.
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain
2024
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 1.021.236.156 - 1.021.236.156
Kerugian investasi
yang telah direalisasi (232.540.274 ) - (232.540.274 )
Keuntungan investasi
yang belum direalisasi 249.689.566 249.689.566
Pendapatan lainnya - 4.064.579 4.064.579
Jumlah pendapatan 1.038.385.448 4.064.579 1.042.450.027
Jumlah beban (237.317.305) (812.916 ) (238.130.221 )
14
Page 22
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. INFORMASI SEGMEN USAHA (Lanjutan)
2024
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Laba sebelum beban
pajak penghasilan 801.068.143 3.251.663 804.319.806
Beban pajak penghasilan -
Laba tahun berjalan 804.319.806
Penghasilan komprehensif lain
Yang tidak akan direklasifikasi
lebih lanjut ke laba rugi
Yang akan direklasifikasi
lebih lanjut ke laba rugi
Jumlah laba komprehensif
tahun berjalan 804.319.806
Laporan Posisi Keuangan
31 Desember 2024
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Aset
Aset segmen 10.112.367.235 - 10.112.367.235
Aset yang tidak dialokasikan - 617.068.471 617.068.471
Jumlah aset 10.112.367.235 617.068.471 10.729.435.706
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 42.648.046 42.648.046
Jumlah liabilitas - 42.648.046 42.648.046
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain
2023
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Pendapatan investasi
Pendapatan dividen 1.430.124.245 - 1.430.124.245
Kerugian investasi
yang telah direalisasi (185.386.763 ) - (185.386.763 )
Kerugian investasi
yang belum direalisasi (2.024.954.997 ) - (2.024.954.997 )
Pendapatan lainnya - 2.984.740 2.984.740
Jumlah kerugian (780.217.515 ) 2.984.740 (777.232.775 )
Jumlah beban (309.453.261 ) (596.948 ) (310.050.209 )
15
Page 23
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
15. INFORMASI SEGMEN USAHA (Lanjutan)
2023
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Rugi sebelum beban
pajak penghasilan (1.089.670.776 ) 2.387.792 (1.087.282.984 )
Beban pajak penghasilan -
Rugi tahun berjalan (1.087.282.984 )
Penghasilan komprehensif lain
Yang tidak akan direklasifikasi
lebih lanjut ke laba rugi -
Yang akan direklasifikasi
lebih lanjut ke laba rugi -
Jumlah rugi komprehensif
tahun berjalan (1.087.282.984 )
Laporan Posisi Keuangan
31 Desember 2023
Efek Ekuitas Lain-lain Jumlah
Aset
Aset segmen 7.518.013.614 - 7.518.013.614
Aset yang tidak dialokasikan - 64.527.980 64.527.980
Jumlah aset 7.518.013.614 65.527.980 7.582.541.594
Liabilitas
Liabilitas segmen - - -
Liabilitas yang tidak dialokasikan - 55.772.440 55.772.440
Jumlah liabilitas - 55.772.440 55.772.440
16. IKHTISAR KEUANGAN SINGKAT REKSA DANA
Berikut ini adalah ikhtisar rasio-rasio keuangan Reksa Dana. Rasio-rasio ini dihitung berdasarkan
Surat Keputusan Ketua BAPEPAM No. KEP-99/PM/1996 tanggal 28 Mei 1996:
2024 2023
Kenaikan (penurunan) hasil investasi (%) 10,51 (8,64 )
Kenaikan (penurunan) hasil investasi setelah
memperhitungkan beban penjualan (%) 10,51 (8,64 )
Beban investasi (%) 2,69 2,41
Perputaran portofolio 0,79 0,40
Persentase penghasilan kena pajak (%) - -
Tujuan tabel tersebut adalah semata-mata untuk membantu memahami kinerja dari Reksa Dana
selama periode pelaporan dan seharusnya tidak dianggap sebagai indikasi bahwa kinerja masa
mendatang akan sama dengan kinerja masa lalu.
16
Page 24
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. MANAJEMEN RISIKO KEUANGAN
Aset keuangan Reksa Dana terdiri dari portofolio efek - ekuitas, kas di bank dan piutang dividen.
Liabilitas keuangan Reksa Dana terdiri dari beban akrual dan utang lain-lain.
Reksa Dana memiliki beberapa eksposur risiko terhadap instrumen keuangan dalam bentuk risiko
pasar, risiko kredit, dan risiko likuiditas. Adapun seluruh aktivitas utama Reksa Dana dilakukan
dalam mata uang Rupiah sehingga tidak menimbulkan risiko nilai tukar. Kebijakan Manajer Investasi
dan Bank Kustodian Reksa Dana terhadap risiko keuangan dimaksudkan untuk meminimalisir
potensi dan dampak keuangan yang mungkin timbul dari risiko-risiko tersebut. Dalam kaitannya
dengan hal ini, Manajer Investasi dan Bank Kustodian Reksa Dana tidak memperkenankan adanya
transaksi derivatif yang bertujuan spekulatif.
Berikut ini adalah ikhtisar tujuan dan kebijakan manajemen risiko keuangan Reksa Dana:
a. Risiko Pasar
Risiko pasar adalah risiko fluktuasi nilai efek sebagai akibat dari perubahan harga pasar.
Portofolio yang dikelompokkan sebagai instrumen keuangan untuk diperdagangkan adalah
saham, di mana setiap perubahan harga efek akan memengaruhi laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain Reksa Dana. Tujuan dari kebijakan manajemen terhadap risiko
harga adalah untuk mengurangi dan mengendalikan risiko pada besaran yang dapat diterima
(acceptable parameters) dan sekaligus mencapai tingkat pengembalian investasi secara
optimal.
Terkait dengan hal tersebut, Manajer Investasi dan Bank Kustodian Reksa Dana melakukan
telaah terhadap kinerja portofolio efek secara periodik bersamaan dengan pengujian terhadap
relevansi instrumen tersebut terhadap rencana strategis jangka panjang.
Perubahan harga portofolio efek ekuitas dipengaruhi oleh beberapa variabel antara lain kondisi
perekonomian, dimana setiap perubahan akan memengaruhi laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain. Manajer Investasi dan Bank Kustodian belum melakukan evaluasi terhadap
variabel tersebut serta dampaknya terhadap laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain.
b. Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko dimana salah satu pihak yang terkait dalam instrumen keuangan
gagal dalam memenuhi kewajibannya dan menyebabkan pihak lain mengalami kerugian
keuangan. Risiko ini secara umum akan timbul dari simpanan di bank. Manajer Investasi dan
Bank Kustodian Reksa Dana mengelola risiko terkait simpanan di bank dengan senantiasa
memonitor tingkat kesehatan bank yang bersangkutan. Manajer Investasi dan Bank Kustodian
Reksa Dana juga menerapkan prinsip kehati-hatian dalam pemilihan instrumen keuangan dan
melakukan diversifikasi portofolio efek.
c. Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas (risiko pendanaan) adalah risiko di mana Reksa Dana akan mengalami kesulitan
dalam memperoleh dana tunai dalam rangka memenuhi komitmennya atas instrumen
keuangan. Pengelolaan terhadap risiko ini dilakukan antara lain dengan senantiasa menjaga
komposisi portofolio sesuai dengan Kebijakan Investasi sebagaimana diatur dalam KIK Reksa
Dana. Selain itu Reksa Dana juga menerapkan manajemen kas yang mencakup proyeksi
hingga beberapa periode ke depan, menjaga profil jatuh tempo aset dan liabilitas keuangan
serta senantiasa memantau rencana dan realisasi arus kas.
17
Page 25
REKSA DANA INDEKS KISI IDX VALUE30 ETF
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PADA TANGGAL DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2024
(Angka dalam tabel disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. STANDAR AKUNTANSI BARU
Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (“DSAK-IAI”) telah menerbitkan
standar baru, amendemen dan interpretasi berikut, namun belum berlaku efektif untuk tahun buku
yang dimulai pada 1 Januari 2024 adalah sebagai berikut:
- Amendemen PSAK 221: “Tidak Tersedianya Nilai Tukar”; dan
- Amendemen PSAK 107 dan PSAK 109: “Amandemen terhadap Klasifikasi dan Pengukuran
Instrumen Keuangan”.
Standar tersebut akan berlaku efektif pada 1 Januari 2025.
Reksa Dana sedang menganalisis dampak penerapan standar akuntansi dan interpretasi tersebut di
atas terhadap laporan keuangan Reksa Dana.
18
Names mentioned 60 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
Bank Kustodian Reksa Dana Indeks KISI
p.5
unresolved
org
Reksa Dana Indeks KISI
p.5 ×3
unresolved
org
Aria Kanaka & Rekan
p.5 ×2
unresolved
org
Pengawas Pasar Modal
p.12
unresolved
org
Bapepam
p.12 ×3
unresolved
org
Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
p.12
unresolved
org
Bapepam-LK
p.12 ×6
unresolved
org
Reksa Dana Berbentuk Kontrak Investasi Kolektif
p.12 ×2
unresolved
org
Reksa Dana Indeks. Kontrak Investasi Kolektif
p.12
unresolved
person
Leolin Jayayanti
· Notaris
p.12
unresolved
org
Departemen Pengawasan Pasar Modal
p.14
unresolved
org
Reksa Dana Nilai
p.14
unresolved
org
PT Indah Kiat Pulp
p.17 ×2
unresolved
org
Paper Tbk.
p.17 ×2
unresolved
org
Tambang Batu Bara Bukit Asam Tbk.
p.17 ×2
unresolved
org
Gudang Garam Tbk.
p.17 ×4
unresolved
org
Industries Indonesia Tbk.
p.18
unresolved
org
Bank Kustodian Reksa Dana. Saldo
p.20
unresolved
org
Bank Kustodian Reksa Dana
p.24 ×5
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.