Back to announcement
LKA_FINAL_RD_CAPITAL_ETF_IDX_ESG_LEADERS_2023_FULL.pdf
Financial statement Text extracted XCEGSource file signed link, expires in 15 minutes
Extracted text 28
Page 1
REKSA DANA INDEKS
CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
Laporan Keuangan
Dan Laporan Auditor Independen
31 Desember 2023 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
(Mata Uang Rupiah)
Page 2
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
Laporan Keuangan
Dan Laporan Auditor Independen
31 Desember 2023 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
DAFTAR ISI
Halaman
Surat Pernyataan Manajer Investasi
Surat Pernyataan Bank Kustodian
Laporan Auditor Independen
Laporan Posisi Keuangan 1
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 2
Laporan Perubahan Aset Bersih Yang Dapat Didistribusikan
Kepada Pemegang Unit Penyertaan 3
Laporan Arus Kas 4
Catatan Atas Laporan Keuangan 5 - 21
**********
Page 3
Page 4
Page 5
Page 6
Page 7
Page 8
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADRES
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2023 2022
ASET
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas 2,4 11.296.822.895 10.536.718.546
Kas dan setara kas 2,5 110.999.530 107.133.271
JUMLAH ASET 11.407.822.425 10.643.851.817
LIABILITAS
Utang Pajak 2,6 10.074 12.346
Beban Akrual 2,7 41.594.731 55.980.372
TOTAL LIABILITAS 41.604.805 55.992.718
NILAI ASET BERSIH
Total kenaikan nilai aktiva bersih 8 11.366.217.620 10.587.859.099
Penghasilan komprehensif lain - -
TOTAL NILAI ASET BERSIH 11.366.217.620 10.587.859.099
JUMLAH UNIT PENYERTAAN YANG BEREDAR 8 105.500.000 110.300.000
NILAI ASET BERSIH PER UNIT PENYERTAAN 107,7367 95,9915
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan
secara keseluruhan
1
Page 9
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADRES
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Catatan 2023 2022
PENDAPATAN
Pendapatan investasi
Pendapatan Dividen 9 310.703.933 73.496.961
Keuntungan investasi yang
telah direalisasi 10 (100.416.731) 861.951
Kerugian investasi yang
belum direalisasi 11 1.262.083.255 (392.989.531)
Pendapatan lainnya 12 978.470 337.900
TOTAL PENDAPATAN 1.473.348.927 (318.292.719)
BEBAN
Beban investasi
Beban pengelolaan investasi 13 59.685.089 23.658.210
Beban kustodian 14 11.937.018 4.731.642
Beban lain-lain 15 112.028.813 57.501.545
Beban Lainnya 16 195.694 121.644
TOTAL BEBAN 183.846.614 86.013.041
LABA (RUGI) USAHA 1.289.502.313 (404.305.760)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 1.289.502.313 (404.305.760)
Beban (penghasilan) pajak 17 - -
LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 1.289.502.313 (404.305.760)
Penghasilan komprehensif lain - -
PENGHASILAN KOMPREHENSIF 1.289.502.313 (404.305.760)
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan
secara keseluruhan
2
Page 10
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADRES
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
Total
Transaksi
Kenaikan Penghasilan
Dengan Total Nilai Aset
(Penurunan) Komprehensif
Pemegang Unit Bersih
Nilai Aset Lain
Penyertaan
Bersih
Saldo per 1 Januari 2022 - - - -
Rugi tahun berjalan (404.305.760) (404.305.760)
Penjualan unit penyertaan 11.597.388.278 - 11.597.388.278
Pembelian kembali unit penyertaan (605.223.419) (605.223.419)
Penghasilan komprehensif lainnya - -
Saldo per 31 Desember 2022 10.992.164.859 (404.305.760) - 10.587.859.099
Laba tahun berjalan 1.289.502.313 1.289.502.313
Penjualan unit penyertaan - - -
Pembelian kembali unit penyertaan (511.143.793) - - (511.143.793)
Penghasilan komprehensif lainnya - - - -
Saldo per 31 Desember 2023 10.481.021.066 885.196.553 - 11.366.217.620
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
3
Page 11
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADRES
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2023 2022
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Penerimaan bagi hasil 310.703.933 (318.292.719)
Penerimaan biaya investasi 401.562.175 (30.020.324)
Pembayaran biaya investasi (198.234.526) (10.536.718.546)
Pendapatan lainnya 978.470 -
Total bersih arus kas digunakan untuk aktivitas operasi 515.010.052 (10.885.031.589)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penjualan unit penyertaan 2.047.763.336 10.992.164.860
Perolehan kembali unit penyertaan (2.558.907.128) -
Total arus kas diperoleh dari aktivitas pendanaan (511.143.792) 10.992.164.860
KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 3.866.259 107.133.271
KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL TAHUN 107.133.271 -
KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR TAHUN 110.999.530 107.133.271
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan
secara keseluruhan
4
Page 12
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM
a. Pendirian
Reksa Dana Indexs Capital ETF IDX ESG Leaders (“Reksa Dana”) adalah Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi
Kolektif bersifat terbuka berdasarkan Undang-Undang No. 8 tahun 1995 dan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
(POJK). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir berdasarkan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 2/POJK.04/2020 tanggal 08 Januari 2020 tentang Perubahan Atas Peraturan
Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 tentang Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif dan
peraturan otoritas Jasa Keuangan Nomor 04 Tahun 2023 tanggal 30 Maret 2023 tentang perubahan kedua atas
peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 23/POJK.04/2016 tentang Reksa Dana Berbentuk Kontrak Investasi Kolektif
dan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 49/POJK.04/2020 tentang Reksa Dana Berbentuk Kontrak Investasi
Kolektif yang Unit Penyertaannya Diperdagangkan di Bursa Efek.
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana antara PT Capital Asset Management sebagai Manajer Investasi dan PT
Bank KEB Hana Indonesia, sebagai Bank Kustodian dituangkan dalam Akta No. 08 tanggal 23 Februari 2022 di
hadapan Pratiwi Handayani, S.H., Notaris di Jakarta.
Reksa Dana telah memperoleh pernyataan efektif dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) sesuai dengan Surat No. S-
352/PM.21/2022 pada tanggal 14 April 2022.
b. Tujuan dan Kebijakan Investasi
Tujuan investasi Reksa Dana adalah memperoleh pertumbuhan hasil investasi yang setara dengan kinerja Indeks
IDX ESG Leaders yang diterbitkan oleh Bursa Efek Indonesia.
Manajer Investasi akan menginvestasikan Reksa Dana dengan target komposisi investasi berdasarkan perubahan
Kontrak Investasi Kolektif sebagai berikut:
. Minimum 80% (delapan puluh persen) dan maksimum 100% (seratus persen) dari Nilai Aktiva Bersih pada Efek
Bersifat ekuitas yang diterbitkan oleh korporasi yang ditawarkan melalui Penawaran Umum dan/atau
diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia yang berasal dari kumpulan Efek yang terdaftar di Indeks IDX ESG
Leaders; dan
. Minimum 0% (nol persen) dan maksimum 20% (dua puluh persen) dari Nilai Aktiva Bersih pada instrumen
pasar uang dalam negeri yang memiliki jatuh tempo tidak lebih dari 1 (satu) tahun dan/atau deposito.
Jumlah unit penyertaan yang ditawarkan oleh Reksa Dana sesuai dengan Kontrak Investasi Kolektif adalah minimum
100.000.000 (seratus juta) unit penyertaan dengan ketentuan tidak lebih kecil dari jumlah yang setara dengan Rp
10.000.000.000 (sepuluh miliar Rupiah) sampai dengan jumlah maksimum 10.000.000.000 (sepuluh miliar) unit
penyertaan. Setiap unit penyertaan mempunyai nilai aset bersih awal disesuaikan dengan nilai saham-saham
Indeks IDX ESG Leaders pada tanggal penyerahan yang pertama kali yang ditetapkan oleh Manajer Investasi.
PT Capital Asset Management sebagai Manajer Investasi didukung oleh tenaga profesional yang terdiri dari Komite
Investasi dan Tim Pengelola Investasi. Komite Investasi akan mengarahkan dan mengawasi Tim Pengelola
Investasi dalam menjalankan kebijakan dan strategi investasi sehari-hari sesuai dengan tujuan investasi. Komite
Investasi terdiri dari:
Ketua : Darwin
Anggota : Ngadiran Th
: Yo Hendrik
Tim Pengelola Investasi bertugas sebagai pelaksana harian atas kebijakan, strategi, dan eksekusi investasi
yang telah diformulasikan bersama dengan Komite Investasi. Tim Pengelola Investasi untuk periode 2022
Ketua : Wisnu Karto
Anggota : Desmon Roy B Silitonga
5
Page 13
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
1. UMUM - lanjutan
Sesuai dengan Kontrak Investasi Kolektif, jangka waktu berdirinya Reksa Dana adalah sejak ditetapkan sesuai surat
pernyataan efektif dari Dewan Komisioner OJK. Reksa Dana dapat dibubarkan berdasarkan pada persyaratan dan
kondisi tertentu antara lain nilai aktiva bersih Reksa Dana di bawah Rp 10.000.000.000 (sepuluh miliar Rupiah)
selama 120 (seratus dua puluh) hari bursa berturut-turut.
c. Laporan Keuangan
Transaksi unit penyertaan dan Nilai Aset Bersih per unit penyertaan dipublikasikan hanya pada hari-hari bursa. Hari
terakhir bursa di bulan Desember 2023 adalah tanggal 30 Desember 2023. Laporan keuangan Reksa Dana untuk
tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 disajikan berdasarkan posisi aset bersih Reksa Dana
pada tanggal 31 Desember 2023.
Laporan keuangan telah disetujui untuk diterbitkan oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian Reksa Dana pada
tanggal 20 Maret 2024. Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas laporan keuangan Reksa Dana
sesuai dengan tugas dan tanggung jawab masing-masing sebagai Manajer Investasi dan Bank Kustodian
sebagaimana tercantum dalam Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana serta menurut peraturan dan perundangan
yang berlaku.
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN
Laporan keuangan Reksa Dana telah disusun dan diselesaikan secara bersama-sama oleh PT Capital Asset
Management, selaku Manajer Investasi dan PT Bank KEB Hana Indonesia selaku Bank Kustodian dari Reksa Dana.
Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas laporan keuangan Reksa Dana sesuai dengan tugas dan
tanggung jawab masing-masing selaku Manajer Investasi dan Bank Kustodian sebagaimana tercantum dalam Kontrak
Investasi Kolektif (KIK) Reksa Dana serta menurut peraturan dan perundangan yang berlaku.
Berikut ini adalah dasar penyajian laporan keuangan dan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan
keuangan Reksa Dana.
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, meliputi
pernyataan dan interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia
(DSAK-IAI) dan peraturan regulator pasar modal Nomor X.D.1 “Laporan Reksa Dana”, yang telah diperbarui dengan
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 33/POJK.4/2020 tentang Penyusunan Laporan Keuangan Produk Invetasi
Berbentuk Kontrak Investasi Kolektif dan Surat Edaran OJK Nomor:14/SEOJK.04/2020 tentang Pedoman Perlakuan
Akuntansi Produk Investasi KIK.
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan (historical cost ), kecuali beberapa akun tertentu
disusun berdasarkan pengukuran lain, sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun
tersebut, Laporan keuangan ini disusun dengan metode akrual, kecuali laporan arus kas.
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam
aktivitas operasi dan pendanaan. Aktivitas investasi tidak dikelompokkan terpisah karena aktivitas investasi adalah
aktivitas operasi utama Reksa Dana.
Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan dan penyajian laporan keuangan Reksa Dana adalah mata
uang Rupiah (Rp) yang juga merupakan mata uang fungsional Reksa Dana. Angka-angka di laporan keuangan
adalah dalam Rupiah, kecuali jumlah unit penyertaan beredar atau jumlah lain yang dinyatakan secara khusus.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan Manajer
Investasi membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi kebijakan akuntansi dan jumlah yang dilaporkan atas
aset, liabilitas, pendapatan dan beban.
Walaupun estimasi dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik Manajer Investasi atas kejadian dan tindakan saat ini,
realisasi mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula.
6
Page 14
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN - lanjutan
b. Perubahan pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi
Keuangan
Penerapan dari standar, interpretasi, amandemen dan penyesuaian tahunan berikut, yang berlaku efektif sejak
tanggal 1 Januari 2022, tidak menyebabkan perubahan signifikan atas kebijakan akuntansi Reksa Dana dan tidak
memiliki dampak material terhadap jumlah yang dilaporkan di periode berjalan atau sebelumnya:
- Amandemen PSAK 22 “Kombinasi Bisnis” tentang Referensi ke Kerangka Konseptual Pelaporan Keuangan.
Amandemen PSAK 57 "Provisi, Liabilitas Kontijensi, dan Aset Kontijensi" tentang Kontrak Memberatkan - Biaya
-
Memenuhi Kontrak
- Penyesuaian tahunan PSAK 69 “Agrikultur”
- Penyesuaian tahunan PSAK 71 “Instrumen Keuangan”
- Penyesuaian tahunan PSAK 73 “Sewa”
Standar baru dan amendemen yang telah diterbitkan, namun belum berlaku efektif untuk tahun buku yang
dimulai pada tanggal 1 Januari 2022 adalah sebagai berikut:
Efektif 1 Januari 2023
- Amandemen PSAK 16 "Aset Tetap" tentang Hasil sebuah Penggunaan yang Diintensikan.
- Amandemen PSAK 1 "Penyajian Laporan Keuangan" tentang Pengungkapan Kebijakan Akuntansi dan Klasifikasi
Liabilitas sebagai Jangka Pendek atau Jangka Panjang.
- Amandemen PSAK 25 "Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan" tentang Definisi
Estimasi Akuntansi.
- Amandemen PSAK 46 "Pajak Penghasilan" tentang Pajak Tangguhan terkait Aset dan Liabilitas yang timbul dari
Transaksi Tunggal.
Efektif 1 Januari 2025
- PSAK 74 "Kontrak Asuransi"
- Amandemen PSAK 74 "Kontrak Asuransi" tentang Penerapan Awal PSAK 74 dan PSAK 71 - Informasi
Komparatif.
Pada tanggal penerbitan laporan keuangan ini, Reksa Dana sedang mempelajari dampak yang mungkin timbul
dari penerapan standar baru, amandemen dan penyesuaian tahunan, yang kesemuanya belum berlaku efektif
untuk tahun buku yang dimulai pada tanggal 1 Januari 2022, terhadap laporan keuangan Reksa Dana.
c. Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi
Reksa Dana mempunyai transaksi dengan pihak berelasi. Definisi pihak berelasi sesuai dengan yang diatur
dalam PSAK 7 (Revisi 2015), "Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi".
Jenis transaksi dan saldo dengan pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.
d. Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam bentuk aset keuangan dan liabilitas keuangan.
Aset Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan aset keuangannya dalam dua kategori (i) aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi dan (ii) pinjaman yang diberikan dan piutang. Klasifikasi ini tergantung dari tujuan
perolehan aset keuangan tersebut. Reksa Dana menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada saat awal
pengakuannya.
7
Page 15
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN - lanjutan
i. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi adalah aset keuangan yang dimiliki untuk
diperdagangkan. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki terutama
untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen
keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek
(short-term profit taking) yang terkini. Aset keuangan yang dikelompokkan ke dalam kategori ini diakui pada
nilai wajarnya pada saat pengakuan awal biaya transaksi (jika ada) diakui secara langsung ke dalam laporan
laba rugi. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dan penjualan aset keuangan diakui di
dalam laporan laba rugi dan dicatat masing-masing sebagai “Keuntungan/(kerugian) investasi yang belum
direalisasi” dan "Keuntungan/(kerugian) investasi yang telah direalisasi”. Pendapatan bagi hasil dan
dividen dari aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dicatat di dalam laporan laba rugi
dan dilaporkan sebagai ”Pendapatan bagi hasil” dan ”Pendapatan dividen”.
ii. Pinjaman yang diberikan dan piutang
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif, kecuali:
- Yang dimaksudkan oleh Reksa Dana untuk dijual dalam waktu dekat, yang diklasifikasikan dalam kelompok
diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi.
- yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok tersedia untuk dijual; atau
- dalam hal Reksa Dana mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali
yang disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang.
Pada saat pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diakui pada nilai wajarnya ditambah
biaya transaksi (jika ada) dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Pendapatan dari
aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat di dalam laporan laba rugi dan
dilaporkan sebagai ”Pendapatan bagi hasil”. Dalam hal terjadi penurunan nilai, penyisihan kerugian
penurunan nilai dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok
pinjaman yang diberikan dan piutang, dan diakui di dalam laporan laba rugi sebagai ”Penyisihan kerugian
penurunan nilai”.
Pengakuan
Transaksi aset keuangan Reksa Dana diakui pada tanggal perdagangan.
Penurunan Nilai Aset Keuangan
Pada setiap tanggal laporan keuangan, Reksa Dana mengevaluasi apakah terdapat bukti yang objektif bahwa
aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok
aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat
bukti yang objektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang
terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (“peristiwa yang merugikan”), dan peristiwa yang merugikan
tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang
dapat diestimasi secara andal. Manajer Investasi berkeyakinan tidak terdapat penurunan nilai atas aset keuangan
pada tanggal 31 Desember 2022.
Liabilitas Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam kategori liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
perolehan diamortisasi.
8
Page 16
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN - lanjutan
Liabilitas Keuangan yang Diukur dengan Biaya Perolehan Diamortisasi
Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba
rugi dikategorikan ke dalam liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Pada saat
pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi diukur pada nilai wajar
ditambah biaya transaksi (jika ada). Setelah pengakuan awal, Reksa Dana mengukur seluruh liabilitas keuangan
yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Penentuan Nilai Wajar
Nilai wajar untuk instrumen keuangan yang diperdagangkan secara aktif di bursa efek ditentukan dengan
menggunakan informasi harga perdagangan terakhir atas instrumen keuangan tersebut di bursa efek, tanpa
memperhitungkan biaya transaksi. Nilai wajar untuk instrumen keuangan yang diperdagangkan dibursa efek
ditentukan dengan menggunakan informasi harga pasar wajar yang ditetapkan oleh Lembaga Penilai Harga Efek di
Indonesia, yaitu Indonesia Bond Pricing Agency (“IBPA”), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila
harga pasar wajar atas instrumen keuangan yang dimiliki oleh Reksa Dana tidak terdapat di IBPA, maka
Manajer Investasi akan menggunakan informasi harga rata-rata yang bersumber dari beberapa broker (quoted price )
sebagai acuan.
Penghentian Pengakuan Aset Keuangan
Penghentian pengakuan aset keuangan dilakukan ketika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset
keuangan tersebut berakhir, atau ketika aset keuangan tersebut telah ditransfer dan secara subtansial seluruh
risiko dan manfaat atas kepemilikan aset tersebut telah ditransfer (jika secara substansial seluruh risiko dan
manfaat tidak ditransfer, maka Reksa Dana melakukan evaluasi untuk memastikan keterlibatan berkelanjutan atas
kendali yang masih dimiliki tidak mencegah penghentian pengakuan). Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya
ketika liabilitas telah dilepaskan atau dibatalkan atau kedaluwarsa.
Instrumen Keuangan Saling Hapus
Aset keuangan dan liabilitas keuangan disalinghapuskan dan jumlah netonya dilaporkan pada laporan posisi
keuangan ketika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah
diakui tersebut dan adanya niat untuk menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan
menyelesaikan liabilitas secara bersamaan.
Hak saling hapus tidak kontinjen atas peristiwa di masa depan dan dapat dipaksakan secara hukum dalam situasi
bisnis yang normal dan dalam peristiwa gagal bayar, peristiwa kepailitan atau kebangkrutan Reksa Dana atau pihak
lawan.
Klasifikasi Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikan instrumen keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang mencerminkan sifat dari
informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada
tabel berikut:
Golongan (ditentukan oleh Reksa Dana) Sub Golongan
Kategori
Aset Keuangan yang diukur Saham
pada nilai wajar melalui laba Portofolio efek
Aset Keuangan rugi
Pinjaman yang diberikan dan Piutang dividen
piutang
Liabilitas keuangan yang Utang pajak
Liabilitas diukur dengan biaya
Keuangan perolehan diamortisasi Beban akrual
9
Page 17
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN - lanjutan
e. Nilai Aktiva Bersih Reksa Dana
Nilai aktiva bersih Reksa Dana dihitung dan ditentukan pada setiap akhir hari bursa dengan menggunakan nilai pasar
wajar.
Nilai aktiva bersih per unit penyertaan dihitung berdasarkan nilai aktiva bersih Reksa Dana pada setiap akhir hari
bursa dibagi dengan jumlah unit penyertaan yang beredar.
f. Portofolio Efek
Portofolio efek terdiri dari efek bersifat ekuitas berupa Saham.
Portofolio efek diklasifikasikan ke dalam aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, surat
berharga diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dan pinjaman yang diberikan dan piutang. Lihat Catatan 2d
untuk perlakuan akuntansi aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, surat berharga diukur
pada nilai wajar melalui laba rugi dan pinjaman yang diberikan dan piutang.
g. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas terdiri dari kas di bank yang tidak dibatasi penggunaannya dan jatuh tempo dalam waktu
tiga bulan atau kurang dari tanggal penempatan serta tidak dijaminkan sebagai jaminan utang.
h. Piutang Usaha
Piutang usaha disajikan sebesar jumlah neto setelah dikurangi dengan penurunan nilai yang dibentuk sebesar
estimasi penyisihan piutang tak tertagih. Penurunan nilai ditentukan dengan memperhatikan antara lain
pengalaman, prospek usaha, kondisi keuangan dengan penekanan pada arus kas, kemampuan membayar
debitur.
i. Piutang Lain-lain
Piutang lain-lain merupakan jenis piutang non usaha seperti pinjaman kepada pihak berelasi dan pihak ketiga.
j. Beban Akrual
Utang usaha pada awalnya diukur sebesar nilai wajar dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan
diamortisasi dengan menggunakan metode bunga efektif.
k. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan bunga dari instrumen keuangan diakui secara akrual berdasarkan proporsi waktu, nilai nominal
dan tingkat bunga yang berlaku. Sedangkan pendapatan lainnya merupakan pendapatan yang bukan berasal
dari kegiatan investasi, termasuk di dalamnya pendapatan bunga atas jasa giro.
Beban diakui secara akrual. Beban yang berhubungan dengan jasa pengelolaan, jasa kustodian, jasa agen
penjual dan beban lain-lain dihitung dan diakui secara akrual setiap hari berdasarkan Nilai Aktiva Bersih Reksa
Dana. Sedangkan beban lainnya merupakan beban yang tidak terkait dengan kegiatan investasi dan biaya
keuangan, termasuk di dalamnya beban atas pajak penghasilan final dari pendapatan bunga atas jasa giro
yang timbul dari kegiatan diluar investasi.
Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan harga pasar (nilai wajar)
serta keuntungan atau kerugian investasi yang telah direalisasi disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain tahun berjalan. Keuntungan dan kerugian yang telah direalisasi atas penjualan portofolio efek
dihitung berdasarkan harga pokok yang menggunakan metode rata-rata tertimbang.
10
Page 18
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN - lanjutan
l. Pajak Penghasilan
Beban pajak penghasilan terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak tersebut diakui dalam laba rugi,
kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau kejadian yang langsung diakui dalam ekuitas atau
dalam penghasilan komprehensif lain. Dalam hal ini, pajak tersebut masing-masing diakui dalam ekuitas atau
penghasilan komprehensif lain.
Pajak penghasilan kini dihitung dengan menggunakan tarif pajak yang telah diberlakukan pada tanggal posisi
keuangan.
Pajak penghasilan tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer antara dasar pengenaan pajak
atas aset dan liabilitas dengan nilai tercatatnya. Pajak penghasilan tangguhan diukur menggunakan tarif pajak
yang telah berlaku atau secara substantif berlaku pada tanggal pelaporan dan yang diharapkan akan diterapkan
pada saat aset pajak tangguhan yang bersangkutan direalisasi atau pada saat liabilitas pajak tangguhan
diselesaikan.
Aset pajak penghasilan tangguhan diakui apabila besar kemungkinan bahwa laba kena pajak pada masa mendatang
akan memadai untuk mengkompensasi perbedaan temporer yang menimbulkan aset pajak tangguhan tersebut.
Aset dan liabilitas pajak penghasilan tangguhan dapat saling hapus apabila terdapat hak yang berkekuatan
hukum untuk melakukan saling hapus antara aset pajak kini dengan liabilitas pajak kini dan apabila aset dan
liabilitas pajak penghasilan tangguhan dikenakan oleh otoritas perpajakan yang sama, baik atas entitas kena
pajak yang sama ataupun berbeda dan adanya niat untuk melakukan penyelesaian saldo-saldo tersebut secara
m. Peristiwa Setelah Periode Pelaporan
Peristiwa setelah periode pelaporan yang memberikan informasi tambahan tentang posisi Reksa Dana pada
tanggal pelaporan (peristiwa penyesuaian) disajikan dalam laporan keuangan. Peristiwa setelah periode
pelaporan yang bukan merupakan peristiwa penyesuaian, diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan apabila
material.
3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI, SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mewajibkan Manajer Investasi
dan Bank Kustodian untuk membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dari pendapatan,
beban, aset dan liabilitas, dan pengungkapan liabilitas kontinjensi pada tanggal pelaporan. Ketidakpastian mengenai
asumsi dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian nilai tercatat aset dan liabilitas dalam periode pelaporan
berikutnya.
Manajer Investasi berkeyakinan bahwa pengungkapan berikut telah mencakup ikhtisar pertimbangan, estimasi dan
asumsi signifikan yang dibuat oleh Manajer Investasi, yang berdampak terhadap jumlah yang dilaporkan serta
pengungkapan dalam laporan keuangan.
a. Pertimbangan
Bank Kustodian dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Reksa Dana yang memiliki pengaruh paling signifikan
atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan:
Penentuan mata uang fungsional
Mata uang fungsional Reksa Dana adalah mata uang dari lingkungan ekonomi utama dimana setiap entitas
beroperasi. Mata uang tersebut adalah mata uang yang terutama mempengaruhi pendapatan dan beban dari jasa
yang diberikan.
Tagihan restitusi pajak dan keberatan atas hasil pemeriksaan pajak
Berdasarkan peraturan perpajakan yang berlaku saat ini, Manajer Investasi dan Bank Kustodian
mempertimbangkan apakah jumlah tagihan restitusi pajak yang dicatat dalam akun pajak dibayar di muka dapat
dipulihkan dan direstitusi oleh Kantor Pajak.
11
Page 19
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN AKUNTANSI, SIGNIFIKAN, ESTIMASI DAN ASUMSI - lanjutan
b. Estimasi dan asumsi
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang
memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas untuk tahun
berikutnya diungkapkan di bawah ini. Reksa Dana mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter
yang tersedia pada saat laporan keuangan disusun. Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa depan
mungkin berubah akibat perubahan pasar atau situasi di luar kendali Reksa Dana. Perubahan tersebut dicerminkan
dalam asumsi terkait pada saat terjadinya.
Penurunan nilai aset keuangan
Penyisihan dibentuk berdasarkan pengalaman penagihan masa lalu dan faktor-faktor lainnya yang mungkin
mempengaruhi kolektibilitas, antara lain kemungkinan kesulitan likuiditas atau kesulitan keuangan yang signifikan
yang dialami oleh debitur atau penundaan pembayaran yang signifikan.
Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka saat dan besaran total yang dapat ditagih diestimasi berdasarkan
pengalaman kerugian masa lalu. Penyisihan penurunan nilai dibentuk atas akun-akun yang diidentifikasi secara
spesifik telah mengalami penurunan nilai. Akun pinjaman dan piutang dihapusbukukan berdasarkan keputusan
Manajer Investasi dan Bank Kustodian bahwa aset keuangan tersebut tidak dapat ditagih atau direalisasi
meskipun segala cara dan tindakan telah dilaksanakan. Suatu evaluasi atas piutang, yang bertujuan untuk
mengindentifikasi total penyisihan yang harus dibentuk, dilakukan secara berkala sepanjang tahun. Oleh karena
itu, saat dan besaran total penyisihan penurunan nilai yang tercatat pada setiap tahun dapat berbeda tergantung
pada pertimbangan dan estimasi yang digunakan.
Penentuan nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual atau nilai pakai mengharuskan Manajer Investasi dan Bank
Kustodian untuk membuat estimasi dan asumsi mengenai pendapatan, biaya operasi, dan pengeluaran modal di
masa depan. Estimasi dan asumsi ini mengandung risiko dan ketidakpastian sehingga ada kemungkinan
perubahan situasi dapat mengubah proyeksi ini, yang dapat mempengaruhi nilai aset yang dapat dipulihkan
kembali. Dalam keadaan seperti itu, sebagian atau seluruh jumlah tercatat aset mungkin akan mengalami
penurunan nilai lebih lanjut atau terjadi pengurangan penyisihan penurunan nilai.
Beban pajak kini
Reksa Dana mengakui beban pajak kini berdasarkan estimasi penghasilan kena pajak periode berjalan yang
dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
Aset pajak tangguhan
Aset pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan akumulasi rugi fiskal,
sepanjang besar kemungkinan perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan akumulasi rugi fiskal
tersebut dapat dimanfaatkan untuk mengurangi penghasilan kena pajak pada masa depan. Estimasi signifikan
oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian disyaratkan dalam menentukan total aset pajak tangguhan yang
dapat diakui, berdasarkan saat penggunaan dan tingkat penghasilan kena pajak serta strategi perencanaan
pajak masa depan.
12
Page 20
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. Portofolio Efek
31 Desember 2023
Persentase
Jumlah Harga % Terhadap
Jatuh Level Peringkat Lembar Perolehan Nilai Total Portofolio
Jenis efek Tempo Hierarki Efek Saham Rata-rata Wajar Efek
Saham
PT Ace Hardware Indonesia Tbk - 1 - 127.655 88.245.077 91.911.600 0,81%
PT Akr Corporindo Tbk - 1 - 40.090 51.249.208 59.132.750 0,52%
PT Adi Sarana Armada Tbk - 1 - 33.760 49.363.827 26.670.400 0,24%
PT Bank Central Asia Tbk - 1 - 183.570 1.553.047.032 1.725.558.000 15,27%
PT Bank Negara Indonesia Tbk - 1 - 90.730 426.375.717 487.673.750 4,32%
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk - 1 - 302.785 1.465.198.180 1.733.444.125 15,34%
PT Bfi Finance Indonesia Tbk - 1 - 41.145 49.810.800 49.579.725 0,44%
PT Bank Mandiri ( Persero ) Tbk - 1 - 178.295 869.748.569 1.078.684.750 9,55%
PT Global Medacom Tbk - 1 - 198.340 54.767.135 53.155.120 0,47%
PT Barito Pacific Tbk - 1 - 152.975 124.156.369 203.456.750 1,80%
PT Bumi Serpong Damai Tbk - 1 - 206.780 195.361.642 223.322.400 1,98%
PT Bukalapak,Com Tbk - 1 - 370.305 91.147.116 79.985.880 0,71%
PT Ciputra Development Tbk - 1 - 160.360 162.521.858 187.621.200 1,66%
PT Elang Mahkota Teknologi Tbk - 1 - 471.585 575.315.814 278.235.150 2,46%
PT Erajaya Swasembada Tbk - 1 - 262.695 124.652.919 111.908.070 0,99%
PT Goto Gojek Tokopedia Tbk - 1 - 10.487.755 1.215.454.819 901.946.930 7,98%
PT Jasa Marga (Persero) Tbk - 1 - 65.410 229.661.600 318.546.700 2,82%
PT Mitra Adiperkasa Tbk - 1 - 118.160 161.799.885 211.506.400 1,87%
PT Mitra Keluarga Karyasehat Tbk - 1 - 30.595 83.730.518 87.195.750 0,77%
PT Media Nusantara Citra Tbk - 1 - 192.010 157.624.316 74.115.860 0,66%
PT Mitra Pinasthika Mustika Tbk - 1 - 41.145 41.967.900 43.202.250 0,38%
PT Pakuwon Jati Tbk - 1 - 214.165 105.311.047 97.230.910 0,86%
PT RMK Energy Tbk - 1 - 6.330 4.594.312 3.766.350 0,03%
PT Surya Citra Media Tbk - 1 - 528.555 114.733.898 89.854.350 0,80%
PT Industri Jamu Dan Farmasi Sido Muncul Tbk - 1 - 123.435 101.326.310 64.803.375 0,57%
PT Tower Bersama Infrastructure Tbk - 1 - 27.430 63.634.090 57.328.700 0,51%
PT Telekomunikasi Indonesia Tbk - 1 - 253.200 1.062.596.754 1.000.140.000 8,85%
PT Sarana Menara Nusantara Tbk - 1 - 123.435 130.234.328 122.200.650 1,08%
PT Chandra Asri Petrochemical Tbk - 1 - 278.520 622.391.508 1.462.230.000 12,94%
PT Unilever Indonesia Tbk - 1 - 105.500 451.706.622 372.415.000 3,30%
15.416.715 10.427.729.171 11.296.822.895 100%
13
Page 21
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
4. Portofolio Efek - Lanjutan
31 Desember 2022
Persentase
Jumlah Harga % Terhadap
Jatuh Level Peringkat Lembar Perolehan Nilai Total Portofolio
Jenis efek Tempo Hierarki Efek Saham Rata-rata Wajar Efek
Saham
PT Ace Hardware Indonesia Tbk - 1 - 220.600 166.187.032 109.417.600 1,04%
PT Aneka Gas Industri Tbk - 1 - 6.618 14.993.734 12.838.920 0,12%
PT Akr Corporindo Tbk - 1 - 65.077 78.170.324 91.107.800 0,86%
PT Adi Sarana Armada Tbk - 1 - 29.781 51.378.853 23.080.275 0,22%
PT Bank Central Asia Tbk - 1 - 183.098 1.516.231.594 1.565.487.900 14,86%
PT Bank Negara Indonesia Tbk - 1 - 65.077 613.127.428 600.335.325 5,70%
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk - 1 - 327.591 1.560.804.708 1.618.299.540 15,36%
PT Bfi Finance Indonesia Tbk - 1 - 46.326 53.918.393 48.873.930 0,46%
PT Bank Mandiri ( Persero ) Tbk - 1 - 109.197 1.027.093.950 1.083.780.225 10,29%
PT Barito Pacific Tbk - 1 - 188.613 156.296.789 142.402.815 1,35%
PT Bumi Serpong Damai Tbk - 1 - 231.630 214.714.660 213.099.600 2,02%
PT Ciputra Development Tbk - 1 - 185.304 189.532.080 174.185.760 1,65%
PT Elang Mahkota Teknologi Tbk - 1 - 461.054 679.650.314 474.885.620 4,51%
PT Erajaya Swasembada Tbk - 1 - 354.063 162.049.784 138.792.696 1,32%
PT Xl Axiata Tbk - 1 - 28.678 79.063.782 61.370.920 0,58%
PT Hanjaya Mandala Sampoerna Tbk - 1 - 72.798 68.471.680 61.150.320 0,58%
PT Jasa Marga (Persero) Tbk - 1 - 81.622 282.162.445 243.233.560 2,31%
PT Matahari Department Store Tbk - 1 - 25.369 133.050.408 120.502.750 1,14%
PT Mitra Adiperkasa Tbk - 1 - 129.051 148.292.215 186.478.695 1,77%
PT Mitra Keluarga Karyasehat Tbk - 1 - 41.914 113.443.250 133.705.660 1,27%
PT Media Nusantara Citra Tbk - 1 - 237.145 213.196.229 175.487.300 1,67%
PT Dayamitra Telekomunikasi Tbk - 1 - 115.815 87.793.935 92.652.000 0,88%
PT Perusahaan Gas Negara (Persero) Tbk - 1 - 73.901 119.117.159 130.065.760 1,23%
PT Pakuwon Jati Tbk - 1 - 283.471 141.133.517 129.262.776 1,23%
PT Surya Citra Media Tbk - 1 - 626.504 145.983.542 129.059.824 1,22%
PT Industri Jamu Dan Farmasi Sido Muncul Tbk - 1 - 181.995 151.325.743 137.406.225 1,30%
PT Tower Bersama Infrastructure Tbk - 1 - 39.708 100.436.506 91.328.400 0,87%
PT Telekomunikasi Indonesia Tbk - 1 - 424.655 1.775.147.453 1.592.456.250 15,11%
PT Sarana Menara Nusantara Tbk - 1 - 162.141 177.320.053 178.355.100 1,69%
PT Unilever Indonesia Tbk - 1 - 165.450 709.620.516 777.615.000 7,38%
5.164.246 10.929.708.076 10.536.718.546 100%
14
Page 22
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
5. KAS DAN SETARA KAS
2023 2022
Akun ini merupakan rekening giro pada:
PT Bank KEB Hana Indonesia 110.999.530 107.133.271
Jumlah 110.999.530 107.133.271
6. UTANG PAJAK
2023 2022
PPh Pasal 23 10.074 12.346
10.074 12.346
7. BEBAN AKRUAL
2023 2022
Lisensi Indeks 21.409.125 37.851.000
Audit 13.875.000 12.500.000
Pengelolaan investasi 5.258.839 4.691.143
Kustodian 1.051.768 938.229
Jumlah 41.594.731 55.980.372
8. UNIT PENYERTAAN BEREDAR
31 Desember 2023
Nilai Persentase
Unit aset terhadap total
Pemegang unit penyertaan penyertaan Bersih unit penyertaan
Pemodal Lainnya 105.500.000,00 11.366.217.620 100%
Jumlah 105.500.000,00 11.366.217.620 100%
31 Desember 2022
Nilai Persentase
Unit aset terhadap total
Pemegang unit penyertaan penyertaan Bersih unit penyertaan
Pemodal Lainnya 110.300.000,00 10.587.859.099 100%
Jumlah 110.300.000,00 10.587.859.099 100%
9. PENDAPATAN DIVIDEN
Merupakan saldo pendapatan dividen. Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022
masing-masing sebesar Rp. 310.703.933. dan Rp 73.496.961.
10. KEUNTUNGAN (KERUGIAN) INVESTASI YANG TELAH DI REALISASI
Merupakan keuntungan dari penjualan portofolio efek. Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember
2023 dan 2022 masing-masing sebesar Rp. (110.416.731) dan Rp 861.951.
11. KEUNTUNGAN (KERUGIAN) INVESTASI YANG BELUM DI REALISASI
Merupakan kenaikan (penurunan) nilai wajar atau harga pasar portofolio efek yang belum direalisasi. Kenaikan untuk
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 masing-masing sebesar RP. 1.262.083.255 dan Rp
392.989.531.
12. PENDAPATAN LAINNYA
Merupakan pendapatan atas jasa giro. Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023
dan 2022 masing-masing sebesar Rp 978.470 dan Rp 337.900.
15
Page 23
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
13. BEBAN PENGELOLAAN INVESTASI
Merupakan imbalan jasa yang dibayarkan kepada PT Capital Asset Management sebagai Manajer Investasi
maksimum sebesar 1% (satu persen) per tahun dihitung secara harian dan dibayarkan setiap bulan dan atas
beban tersebut dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% (sepuluh persen) masa Januari – Maret 2022
dan sebesar 11% (sebelas persen) masa April – Desember 2022 dan masa Januari - Desember 2023. Pemberian
imbalan tersebut diatur berdasarkan kontrak investasi antara Manajer Investasi dan Bank Kustodian. Beban pengelolaan
investasi yang belum dibayar dibukukan pada akun beban akrual (catatan 7).
Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 adalah sebesar Rp. 59.685.089 dan 31 Desember
2022 sebesar Rp 23.658.210.
14. BEBAN KUSTODIAN
Merupakan imbalan jasa yang dibayarkan kepada PT Bank KEB Hana Indonesia, sebagai Bank Kustodian maksimum
sebesar 0,10% (nol koma sepuluh persen) per tahun dihitung secara harian dan dibayarkan setiap bulan dan atas beban
tersebut dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% (sepuluh persen) masa Januari – Maret 2022 dan
sebesar 11% (sebelas persen) masa April – Desember 2022 dan masa Januari - Desember 2023. Pemberian imbalan
tersebut diatur berdasarkan kontrak investasi antara manajer investasi dan Bank Kustodian. Beban kustodian yang belum
dibayar dibukukan pada akun beban akrual (catatan 7)
Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 adalah sebesar Rp. 11.937.018 dan pada 31
Desember 2022 sebesar Rp 4.731.642.
15. BEBAN LAIN-LAIN
2023 2022
Beban Transaksi 34.346.386 44.785.317
Beban Audit 13.875.000 12.500.000
Beban Lain-lain 63.807.427 216.229
Jumlah 112.028.813 57.501.546
16. BEBAN LAINNYA
Merupakan beban pajak giro. Jumlah untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 sebesar Rp195.694
dan 31 Desember 2022 sebesar Rp 121.644.
17. PERPAJAKAN
a. Pajak Penghasilan
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif adalah subjek pajak. Objek pajak penghasilan terbatas hanya pada
penghasilan yang diterima oleh Reksa Dana, sedangkan pembagian laba yang dibayarkan Reksa Dana kepada
pemegang unit penyertaan, termasuk keuntungan atas pelunasan kembali unit penyertaan bukan merupakan objek pajak
penghasilan.
Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia No. 7 tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan yang
merupakan Perubahan Kelima atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan dan Peraturan
Pemerintah No. 16 Tahun 2009 yang diterbitkan pada tanggal 9 Februari 2009, dan telah direvisi dengan Peraturan
Pemerintah No. 100 Tahun 2013 yang diterbitkan pada tanggal 31 Desember 2013 mengenai Pajak Penghasilan Atas
Bunga dan/atau Diskonto Dari Efek Bersifat Utang Yang Diterima dan/atau Diperoleh Oleh Wajib Pajak. Reksa Dana
akan dikenakan pajak penghasilan final sebesar 5% (lima persen) sejak 1 Januari 2014 hingga 31 Desember 2020; dan
10% (sepuluh persen) untuk tahun 2021 dan seterusnya.
Selanjutnya pada tanggal 30 Agustus 2021 berlaku Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 91 tahun 2021 tentang
perubahan ketiga Atas Peraturan Pemerintah No. 16 tahun 2009 tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Berupa
Bunga Obligasi. Namun tidak ada perubahan tarif pajak penghasilan atas penghasilan bunga obligasi yang diterapkan
dan/atau diperoleh wajib pajak Reksa Dana.
Berdasarkan Peratuan Pemerintah No. 123 Tahun 2015 dan peraturan pelaksanaannya, bunga dari instrumen pasar
uang dan/atau rekening giro yang diterima dan/atau diperoleh wajib pajak Reksa Dana yang terdaftar pada Otorisasi Jasa
Keuangan (OJK) dikenakan dengan tarif sebesar 20% (dua puluh persen).
16
Page 24
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
17. PERPAJAKAN - lanjutan
Berdasarkan Undang-Undang No. 11 tahun 2020 tentang Cipta Kerja (UU Omnibus Law) yang mulai berlaku efektif sejak
tanggal 2 November 2020 dan Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan yang
merupakan Perubahan Kelima atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan beserta
diberlakukannya Peraturan Pemerintah No. 55 tahun 2022 tanggal 20 Desember 2022 tentang Penyesuaian Pengaturan
di Bidang Pajak Penghasilan, atas penghasilan dividen yang berasal dari dalam negeri yang diterima atau diperoleh
Wajib Pajak Badan dalam negeri dikecualikan dari Objek Pajak Penghasilan.
Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia No. 7 tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan yang
merupakan perubahan kelima atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan dan Peraturan
Pemerintah Republik Indonesia No. 55 tahun 2022 tentang Penyesuaian Pengaturan di Bidang Pajak Penghasilan, tarif
pajak penghasilan yang diterapkan atas penghasilan kena pajak bagi Wajib Pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha
tetap sebesar:
- 22% (dua puluh dua persen) yang mulai berlaku pada Tahun Pajak 2022.
Sesuai Undang-Undang dan Peraturan Pemerintah tersebut, Reksa Dana menghitung pajak penghasilan badan untuk
tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022 menggunakan tarif sebesar 22% (dua puluh dua persen)
Pendapatan investasi Reksa Dana yang merupakan objek pajak penghasilan final disajikan dalam jumlah bruto sebelum
pajak penghasilan final. Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan penghasilan kena pajak dalam tahun yang
bersangkutan berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
Rekonsiliasi antara (rugi) laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dengan laba
kena pajak yang dihitung oleh Reksa Dana untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2023 dan 2022
adalah sebagai berikut:
2023 2022
Laba (rugi) sebelum pajak menurut laporan laba rugi
dan penghasilan komprehensif lain 1.289.502.313 (404.305.760)
Perbedaan temporer : - -
Perbedaan yang tidak dapat diperhitungkan menurut Fiskal :
Pendapatan dividen (310.703.933) (73.496.961)
Keuntungan investasi yang telah direalisasi 100.416.731 (861.951)
Kerugian investasi yang belum direalisasi (1.262.083.255) 392.989.531
Jasa giro (978.470) (337.900)
Beban pengelolaan investasi 116.040.616 23.658.210
Kustodian 11.937.018 4.731.642
Audit fee 13.875.000 12.500.000
Pajak final 2.997.013 54.064
Pajak jasa giro 195.694 67.580
Beban transaksi 31.349.373 44.785.317
Administrasi bank 37.100 -
Beban lain-lain 7.414.800 216.229
Jumlah (1.289.502.313) 404.305.761
Estimasi rugi pajak tahun berjalan - -
Perubahan Tarif Pajak
Sesuai dengan Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020 tentang Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem
Keuangan untuk Penanganan Pandemi Corona Virus Disease 2019 ("COVID-19"), tarif pajak penghasilan menjadi
sebesar 22% (dua puluh dua persen) yang berlaku untuk tahun pajak 2020 dan 2021, dan 20% (dua puluh persen) untuk
tahun pajak 2022 dan selanjutnya.
Selanjutnya diubah dengan Undang-Undang Nomor 7 tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, tarif pajak
penghasilan sebesar 22% (dua puluh dua persen) yang berlaku untuk tahun pajak 2022.
17
Page 25
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
18. SIFAT DAN TRANSAKSI PIHAK-PIHAK BERELASI
Transaksi Pihak Berelasi
Dalam kegiatan usahanya, Reksa Dana juga mengadakan transaksi tertentu dengan pihak-pihak berelasi. Transaksi-
transaksi tersebut meliputi antara lain:
PT Capital Asset Management merupakan Manajer Investasi dari Reksa Dana Indeks Capital ETF IDX ESG
Leaders.Reksa Dana melakukan transaksi pembiayaan pengelolaan investasi dengan Manajer Investasi (catatan 7 dan
12).
2023 2022
Liabilitas
Jasa pengelolaan investasi 5.258.839 4.691.143
Persentase terhadap jumlah liabilitas 12,64% 8,38%
Beban operasi
Beban pengelolaan investasi 59.685.089 23.658.210
Persentase terhadap jumlah beban 32,46% 27,51%
19. INSTRUMEN KEUANGAN
a. Klasifikasi Instrumen Keuangan
Reksa Dana mengklasifikasikaninstrumen keuangan ke dalam klasifikasi tertentu yang mencerminkan sifat dari
informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada
tabel dibawah ini.
2023
Diukur pada nilai Ditetapkan untuk Pinjaman yang
wajar melalui diukur pada nilai diberikan pada
laporan rugi laba wajar Piutang Jumlah
Aset Keuangan
Portofolio Efek 10.427.729.171 - - 10.427.729.171
Kas dan Setara Kas - 110.999.530 869.093.724 980.093.254
Jumlah 10.427.729.171 110.999.530 869.093.724 11.407.822.425
Liabilitas Keuangan
Beban Akrual - 41.594.731 - 41.594.731
Utang Pajak - 10.074 - 10.074
Jumlah - 41.594.731 - 41.604.805
2022
Diukur pada nilai Ditetapkan untuk Pinjaman yang
wajar melalui diukur pada nilai diberikan pada
laporan rugi laba wajar Piutang Jumlah
Aset Keuangan
Portofolio Efek 10.536.718.546 - - 10.536.718.546
Kas dan Setara Kas - - 107.133.271 107.133.271
Jumlah 10.536.718.546 - 107.133.271 10.643.851.817
Liabilitas Keuangan
Beban Akrual - 55.980.372 - 55.980.372
Utang Pajak - 12.346 - 12.346
Jumlah - 55.980.372 - 55.992.718
18
Page 26
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
19. INSTRUMEN KEUANGAN - lanjutan
b. Nilai Wajar Instrumen Keuangan
Nilai wajar adalah nilai dimana suatu instrumen keuangan dapat dipertukarkan antara pihak yang memahami dan
berkeinginan untuk melakukan transaksi wajar dan bukan merupakan nilai penjualan akibat kesulitan keuangan atau
likuidasi yang dipaksakan. Nilai wajar diperoleh dari kuotasi harga atau model arus kas diskonto.
Nilai tercatat dan pengukuran nilai wajar portofolio efek Reksa Dana pada tanggal 31 Desember 2023
adalah sebagai berikut:
2023
Estimasi nilai wajar
Nilai tercatat Tingkat 1 Tingkat 2 Tingkat 3
Aset Keuangan
Aset keuangan yang diukur
pada nilai wajar melalui
laporan rugi laba
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas 11.296.822.895 - 11.296.822.895 -
Jumlah 11.296.822.895 - 11.296.822.895 -
2022
Estimasi nilai wajar
Nilai tercatat Tingkat 1 Tingkat 2 Tingkat 3
Aset Keuangan
Aset keuangan yang diukur
pada nilai wajar melalui
laporan rugi laba
Portofolio efek
Efek bersifat ekuitas 10.536.718.546 - 10.536.718.546 -
Jumlah 10.536.718.546 - 10.536.718.546 -
20. MANAJEMEN RISIKO
Manajer Investasi mengelola instrumen keuangannya sesuai dengan komposisi yang disajikan dalam kebijakan
investasi. Aktivitas investasi Reksa Dana terpengaruh oleh berbagai jenis risiko yang berkaitan dengan instrumen
keuangan dan risiko pasar di mana Reksa Dana berinvestasi.
a. Risiko Berkurangnya Nilai Aset Bersih Setiap Unit Penyertaan
Nilai Unit Penyertaan Reksa Dana dapat berfluktuasi akibat kenaikan atau penurunan Nilai Aset Bersih (NAB).
Penurunan NAB ini dapat disebabkan oleh perubahan harga efek dalam portofolio, biaya-biaya yang dikenakan
setiap kali investor melakukan pembelian dan penjualan kembali, serta dalam hal terjadinya wanprestasi oleh pihak-
pihak terkait.
b. Risiko Wanprestasi
Manajer Investasi akan berusaha memberikan hasil investasi terbaik kepada Pemegang Unit Penyertaan. Namun,
dalam kondisi luar biasa (force majeure), dimana bank atau pihak yang dijadikan investasi oleh Reksa Dana atau
pihak ainnya yang berhubungan dengan Reksa Dana mengalami wanprestasi (default ) dalam memenuhi
kewajibannya.
c. Risiko Perubahan Peraturan
Perubahan yang terjadi pada peraturan perundang-undangan yang berlaku dan kebijakan di bidang perpajakan serta
kebijakan-kebijakan Pemerintah terutama di bidang ekonomi makro yang berhubungan dengan Efek bersifat ekuitas
dapat mempengaruhi tingkat pengembalian dan hasil investasi yang akan diterima oleh Reksa Dana dan berakibat
pada berkurangnya hasil investasi yang mungkin diperoleh oleh Pemegang Unit Penyertaan.
19
Page 27
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
20. MANAJEMEN RISIKO - lanjutan
d. Risiko Pembubaran dan Likuidasi
Reksa Dana diperintahkan oleh OJK untuk dibubarkan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku;
atau total Nilai Aset Bersih kurang dari Rp10.000.000.000 (sepuluh miliar Rupiah) selama 120 (seratus dua puluh)
Hari Bursa berturut-turut, maka sesuai dengan ketentuan POJK Tentang Reksa Dana Berbentuk Kontrak Investasi
Kolektif Pasal 45 huruf c dan d serta Pasal 28.1. butir (ii) dan (iii) dari Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana, Manajer
Investasi wajib melakukan pembubaran dan likuidasi sehingga hal ini akan mempengaruhi hasil investasi
Reksa Dana.
e. Risiko Perubahan Kondisi Ekonomi dan Politik
Perubahan atau memburuknya kondisi perekonomian dan politik di dalam maupun di luar negeri atau
perubahan peraturan dapat mempengaruhi perspektif pendapatan, yang dapat pula berdampak pada kinerja
bank atau pihak dimana Reksa Dana melakukan investasi. Hal ini akan juga mempengaruhi kinerja portofolio
investasi Reksa Dana.
f. Risiko Nilai Tukar Mata Uang
Dalam hal Reksa Dana berinvestasi pada Efek dalam denominasi selain Rupiah, perubahan nilai tukar mata uang
selain Rupiah terhadap mata uang Rupiah yang merupakan denominasi dari Reksa Dana dapat berpengaruh
terhadap Nilai Aktiva Bersih (NAB) dari Reksa Dana.
g. Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas ini dapat terjadi apabila terdapat penjualan kembali secara serentak oleh para pemodal
(redemption rush) dan Manajer Investasi mengalami kesulitan untuk menjual portofolio dalam jumlah besar dengan
segera.
Kebutuhan likuiditas Reksa Dana secara khusus timbul dari kebutuhan untuk menyediakan kas yang cukup untuk
membiayai penjualan kembali unit penyertaan dan membayar pembagian keuntungan kepada pemegang
unit penyertaan. Dalam mengelola risiko likuiditas, Manajer Investasi memantau dan menjaga tingkat likuiditas
yang memadai untuk membiayai operasionalnya dan menginvestasikan dari sebagian besar asetnya dalam pasar
aktif dan dapat dicairkan setiap saat. Efek yang dimiliki Reksa Dana dapat dicairkan setiap saat dan sebagian besar
terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Selain itu Manajer Investasi secara rutin mengevaluasi koreksi arus kas
dan arus kas aktual serta mencocokkan profil jatuh tempo aset dan liabilitas keuangan.
Analisis aset dan liabilitas keuangan Reksa Dana berdasarkan jatuh tempo dari tanggal laporan keuangan
sampai dengan tanggal jatuh tempo diungkapkan dalam tabel sebagai berikut:
2023
Lebih dari
Satu Tahun Jumlah
Aset Keuangan
Kas dan Setara Kas 110.999.530,27 110.999.530,27
Portofolio Efek 11.296.822.895,00 11.296.822.895,00
Jumlah 11.407.822.425,27 11.407.822.425,27
Liabilitas Keuangan
Beban Akrual 41.594.731,47 41.594.731,47
Utang Pajak 10.074,00 10.074,00
Jumlah 41.604.805,47 41.604.805,47
20
Page 28
REKSA DANA INDEKS CAPITAL ETF IDX ESG LEADERS
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2023
(Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
20. MANAJEMEN RISIKO - lanjutan
2022
Lebih dari
Satu Tahun Jumlah
Aset Keuangan
Kas dan Setara kas 107.133.271,00 107.133.271,00
Portofolio Efek 10.536.718.546,00 10.536.718.546,00
Jumlah 10.643.851.817,00 10.643.851.817,00
Liabilitas Keuangan
Beban Akrual 55.980.372,00 55.980.372,00
Utang Pajak 12.346,00 12.346,00
Jumlah 55.992.718,00 55.992.718,00
21. RASIO KEUANGAN
Berikut ini adalah tabel ikhtisar rasio keuangan Reksa Dana untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31
Desember 2023 :
2023 2022
Beban Investasi 12,24% 1,62%
Perputaran Portofolio 1 : 0,00 1 : -0,06
Persentase Penghasilan Kena Pajak 0,00% 0,00%
Tujuan informasi ini adalah semata-mata untuk membantu memahami kinerja masa lalu dari Reksa Dana. Informasi ini
seharusnya tidak dipertimbangkan sebagai indikasi bahwa kinerja masa depan akan sama dengan kinerja masa lalu.
21
Names mentioned 47 people and organisations named in the text · linked when the evidence is strong
unresolved
org
Reksa Dana Indexs Capital ETF IDX ESG Leaders
p.12
unresolved
org
Reksa Dana Berbentuk Kontrak Investasi Kolektif
p.12 ×3
unresolved
person
Pratiwi Handayani
· Notaris
p.12
unresolved
org
Bank Kustodian Reksa Dana
p.13
unresolved
org
Reksa Dana Nilai
p.17
unresolved
org
Ace Hardware Indonesia Tbk
p.20 ×4
unresolved
org
Global Medacom Tbk
p.20 ×2
unresolved
org
Com Tbk
p.20
unresolved
org
Telekomunikasi Indonesia Tbk
p.20 ×4
unresolved
org
Chandra Asri Petrochemical Tbk
p.20 ×2
unresolved
org
Aneka Gas Industri Tbk
p.21 ×2
unresolved
org
Matahari Department Store Tbk
p.21 ×2
Extraction attempts how the parser did, and what it refused
Nothing structured was extracted from this document — the attempts below say why.
No extraction attempted yet.